+7(499)495-49-41

Выставить электронный счет-фактуру задним числом нельзя

Электронные счета-фактуры: затянувшийся старт

Выставить электронный счет-фактуру задним числом нельзя

Да и есть ли он, этот рынок?

105 тысяч хотелок

На сегодняшний день на учете в ФНС стоят 38 операторов электронного документооборота (ЭДО), еще 2 ждут, когда их заявки будут удовлетворены. Тем не менее, несмотря на внушительное количество операторов, реальный вес имеют лишь единицы.

По словам исполнительного директора некоммерческого партнерства РОСЭУ (Разработчики и Операторы Систем Электронных Услуг) Анатолия Миклашевича, разработкой соответствующего программного обеспечения занимаются лишь шесть организаций.

Они же и делят между собой подавляющую часть рынка.

Впрочем, слово “рынок” в данном случае употребляется весьма условно. Прежде всего, стоит помнить, что электронная отчетность прижившаяся у нас давно и успешно, и электронный обмен первичной документацией – две очень большие разницы.

Недавно ФНС обнародовала свежие цифры: около 105 тысяч юридических лиц уведомили службу о том, что в случае проверок будут готовы предоставлять счета-фактуры и другие документы утвержденных форматов в электронном виде.

Цифра удивила самих операторов – еще совсем недавно она была буквально на порядок меньше. Но обещать, как известно, не значит жениться. И уведомление о намерениях совсем не означает, что эти 105 тысяч организаций уже оживленно обмениваются между собой электронной первичкой.

Для характеристики текущего состояния ЭДО в России хорошо подходит еще одна метафора – хочется, но колется.

Сила притяжения

Как вообще российские организации приходят к осознанию необходимости ЭДО? Кто или что их туда влечет?

Инициаторами, “толкачами” рынка выступают, конечно же, крупные организации, причем, как правило, имеющие иностранные корни.

Это ритейлеры, поставщики оборудования и механизмов, производители продуктов питания и товаров для быта.

Каждый из них по определению “оброс” в России широкой сетью больших и малых контрагентов – и эту-то сеть он и тащит за собой из бумажного болота в электронный океан.

“Электронные счета-фактуры нужны в первую очередь крупным компаниям, потому что они от бумажного документооборота несут наибольшие логистические убытки, – поясняет генеральный директор СКБ Контур Дмитрий Мраморов.

– Но несмотря на то, что пилотных проектов с драйверами рынка много, до своего логического завершения, промышленной эксплуатации дошли лишь единицы. Между “хотеть” и “делать” есть понятие “вложиться”.

Процесс сложный, срабатывает так называемый “эффект факса” – крупной компании нужно, чтобы определенное, критически важное число ее контрагентов тоже перешли на ЭСФ, иначе процесс теряет смысл”.

Считать, что “мастодонты” рынка дружным фронтом бьются за торжество ЭДО в России – тоже неправильно. Процесс, скорее, можно сравнить с пузырями на поверхности: отдельные организации проявляют большую активность, но в целом обмен электронными счетами-фактурами не налажен даже внутри самого бизнеса, не говоря уже об их предоставлении в контролирующие инстанции.

“Многие выжидают, пока что-то прояснится, – говорит Мраморов. – Например, когда появится соответствующая судебная практика. Есть и еще одно осложняющее обстоятельство.

Если бумажную счет-фактуру можно выставить задним числом, приняв НДС к зачету после завершения месяца, то с ЭСФ такой фокус не проходит – она датируется днем выставления.

От ФНС звучали предложения уравнять два документа в правах, введя для ЭСФ некий диапазон дат, в течение которых она может быть зарегистрирована задним числом. Но пока законодательно вопрос не решен, и это тоже не стимулирует процесс”.

Список фобий

Компания “Такском” спросила своих клиентов, планируют ли они внедрять электронный обмен первичной документацией. Результаты были таковы: в ближайший год переход не планируют этим заниматься 47%, не планируют вовсе 23%, планируют переход в ближайшие полгода 25%, активно переходят в настоящее время 3% и полностью перешли 2%. Как видим, скептицизм и осторожность пока что побеждают.

Что же мешает? – спросил “Такском”. И получил следующие ответы Нежелание контрагентов переходить на электронное взаимодействие – 27%. Не сформирована арбитражная и судебная практика в пользу налогоплательщика по данному вопросу – 20%.

Привычней и надежней работать с бумагой – 17%. Опасаемся существенных рисков при переходе на ЭСФ – 15%. Не хватает успешных решений на рынке, стимулирующих внедрение ЭСФ – 12%.

Отсутствие конкурентных предложений от разработчиков ПО и операторов электронного документооборота – 4%.

Вы пишите, вы пишите, вам зачтется

Как видим, предприниматели, несмотря на заверения ФНС о готовности принимать электронные счета-фактуры (и даже призывы отправлять их), предпочитают дождаться, пока кто-нибудь другой “обожжется” на неизведанной практике.

Возможно, в скором времени их решимость будет подстегнута: как уже писал Клерк.Ру, рассматриваемый Госдумой “законопроект пяти шестерок” расширяет поводы для налоговых проверок.

Предложенные Минфином изменения в 88 статью НК вводят три дополнительных основания истребования документов: наличие уточненной декларации с суммой налога меньше ранее заявленного, “убыточная” декларация по налогу на прибыль, а также противоречивые данные в декларации по НДС.

Так готова ли ФНС принимать электронную первичку вместо бессчетных пачек бумаг?

“В тех форматах, которые утверждены Минфином, – готовы, – говорит заместитель начальника Управления информатизации ФНС Дмитрий Краснов. – Трудности будут с их анализом.

В каждой отрасли есть свои документы, свои внутренние сведения. Сейчас мы просто оставили в ЭСФ “подвал” для сведений, не вошедших в основные поля.

То есть принять документ ФНС может, но если дело дойдет до контрольных мероприятий, то анализ этого “подвала” затянется”.

Начальник управления налогообложения ФНС Дмитрий Григоренко, наоборот, уверен, что заполнять “подвал” нужно максимально подробно. И вообще, этим путем налогоплательщики смогут сократить количество подаваемых документов.

“Я не знаю, почему существует стереотип, что электронную счет-фактуру нельзя править, – удивляется Григоренко. – Да до бесконечности можно это делать, посмотрите 1137, что там написано. Да хоть звездочки с самолетиками рисуйте.

Разница между электронной накладной и ЭСФ – там 7, а здесь 5 обязательных реквизитов. Плюс СФ должна быть оформлена в течение 5 дней после операции, а накладная – здесь и сейчас. Но если СФ оформлена в день совершения операции, то второе условие пропадает.

Остается добавить недостающие реквизиты – и готова накладная. Можно объединить два документа в одном и использовать его как для вычета по НДС, так и для отражения в учете факта хозяйственной операции.

Мы вообще разработали формат объединенного документа – счет-фактура а дальше тире и то что вам нужно – акт, накладная и так далее”.

Как бы то ни было, пока что, по словам Григоренко, поток ЭСФ в его ведомство настолько мал, что о каких-то выводах говорить просто не приходится.

Почему же нет роуминга?

Еще одним препятствием для внедрения ЭДО является отсутствие полноценного роуминга между операторами. “Организационно это пока невозможно, – признается директор по развитию “Тензор” Владимир Карпов. – Хотя технически все готово: как операторы ЭДО, так и спецоператоры ФНС находятся в одном цифровом пространстве. “Включить” друг друга мы можем почти мгновенно”.

“Это вопрос не софта, это вопрос политики”, – подтверждает Анатолий Миклашевич из РОСЭУ. По его словам, самим операторам роуминг не нужен, он будет развиваться лишь под давлением крупных клиентов.

Он и понятно – раздел шкуры неубитого медведя (то бишь рынка ЭДО) идет полным ходом, и пока он не закончен, договариваться особо не о чем.

Операторам, наоборот, выгодно когда их ключевые клиенты перетягивают в свою орбиту мелких контрагентов, порой даже вынуждая их менять обслуживающую компанию.

Очевидно, роуминг ЭДО не заработает до тех пор, пока рынок не будет окончательно поделен между операторами. А пока клиентам приходится довольствоваться “до конца не жизнеспособными”, как выразился Карпов, решениями.

“Говорить, что рынок документооборота в России существует, странно, – резюмирует Дмитрий Мраморов из СКБ Контур – Его надо сформировать, а потом уже делить.

Много авансов было выдано этому рынку, его очень долго грели: мол, сейчас это все взлетит и как ракета куда-то помчится. Но по факту оказалось, что рынок очень сложный. Бизнес-процессы менять непросто.

ЭСФ – лишь часть айсберга, есть еще куча сопроводиловки, без которой заказчику неинтересно менять сложившуюся систему”.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/32596-elektronnye-scheta-faktury-zatyanuvshiysya-start.html

Пять страшилок об электронном обмене документами

Выставить электронный счет-фактуру задним числом нельзя

31.08.2016

Как и многое новое в нашей жизни, современные технологии могут вызывать страхи и опасения. И это при том, что они призваны облегчать жизнь людей и делать ее удобнее.

Предлагаю вашему вниманию пять наиболее популярных мифов и страшилок об электронном обмене документами, с которыми сталкивается команда Synerdocs в практике внедрения сервиса.

Действительно ли обоснованы эти страхи? Давайте разбираться.

Страшилка №1. «Не с кем обмениваться электронными документами»

Обычно от пользователей можно услышать: «А если контрагенты откажутся обмениваться с нами электронными документами?».

Отказ – естественная человеческая реакция. Представители контрагентов мотивируют такое поведение отговорками типа «Сейчас все работает, и никаких проблем» или: «Потом может стать неудобно работать, медленно и т.д.».

Про «никаких проблем» мы бы поспорили. Если бы в межкорпоративном документообороте было все гладко, не возникла бы потребность в переходе на электронный обмен. Просто мы, обыватели, привыкли к особенностям бумажного документооборота и научились не замечать, что:

●    документы часто теряются в пути;

●    из-за длительной доставки оригиналов документов удаленному контрагенту возврат первички от него происходит несвоевременно;

●    отправляющая сторона тратит силы и время на распечатку и подписание больших объемов бумаги;

●    покупателю необходимо подолгу вводить данные из первичных документов в свою информационную систему.

Переход на электронный документооборот с контрагентами избавит вас от этих проблем, а использование готовых интеграционных решений (с КИС, 1С, DIRECTUM, SAP и др.) облегчит жизнь рядовым пользователям (бухгалтерам, кладовщикам, экспедиторам, кассирам). Внимательный оператор ЭДО донесет это до ваших контрагентов и посодействует в их подключении к электронному обмену документами.

Подробнее о мотивации контрагентов читайте в моей статье «Переходим на обмен электронными документами: как замотивировать контрагентов?».

Страшилка №2. «Придется менять все процессы»

«У нас выстроены бизнес-процессы под бумажный документооборот. Теперь придется менять их под электронные документы?» – интересуются пользователи.

Опираясь на практику, можно утверждать, что внедрение внешнего электронного документооборота обычно не требует глобальных изменений внутренних процессов. Если все же есть необходимость внести коррективы, то у команды Synerdocs богатый опыт их автоматизации.

Обычно все, что меняется в процессах, это роли и способы получения/отправки документов. Так, если раньше они поступали, например, через секретаря, экспедитора или кладовщика, то теперь могут автоматически загружаться во внутреннюю систему и сразу уходить на рассмотрение ответственному сотруднику.

То, как изменятся процессы при внедрении электронного обмена в интернет-магазине, я описал в одном из своих прошлых материалов «Как интернет-магазину усовершенствовать бизнес-процессы, не совершая революций?».

Страшилка №3. «Нечем подписать электронный документ»

«А что делать, если ответственный за подписание сотрудник на выезде, или идет процедура замены/перегенерации ключа? А заказчику понадобился (товар/услуга) «еще вчера»?».

Разберем вопрос по частям, рассмотрев каждую ситуацию отдельно:

1.   «Замена/перегенерация ключа» (ключ электронной подписи).

В случае, если сертификат ключа электронной подписи (далее – ЭП) был аннулирован, или истек срок его действия, необходимо обратиться в Удостоверяющий центр, который создает сертификаты. Обычно готовые сертификаты выдаются удостоверяющими центрами в течение 1-3 дней.

Если необходимо срочно отправить или подписать какие-либо документы во время замены/перегенерации ключа, можно использовать бумажный документооборот. Но помните, что доставка бумажного документа может оказаться длительнее, чем получение нового сертификата ЭП.

В нормальной ситуации сертификаты ключей ЭП обновляются заранее. За 14 дней до окончания срока действия сертификата генерируются соответствующие системные сообщения.

2.   «Ответственный за подписание сотрудник на выезде». Здесь непонятно, как подписать бумажный документ, если человека нет на месте. В случае если компания использует электронный обмен, возможны следующие варианты решения проблемы:

2.1.  Аппаратный токен (носитель ключа ЭП) должен храниться у владельца сертификата ключа ЭП, то есть у лица, которое подписывает документы от своего имени.

В таком случае, имея доступ к сети интернет, можно пользоваться сервисом ЭДО в любом месте, используя свой сертификат ключа ЭП (необходимо использовать программное обеспечение СКЗИ КриптоПро, которым можно пользоваться в течение 15 дней на бесплатной основе, или VipNET). За помощью в настройке рабочего места можно обратиться в службу технической поддержки оператора ЭДО.

2.2.  Использовать облачный сертификат ЭП. Все то же самое, что и в предыдущем варианте, только не нужны аппаратный токен и специальное ПО. Достаточно иметь рабочее место с доступом к сети Интернет и мобильный телефон.

2.3.  Уполномочить второе лицо на право подписания документов. При этом необходимо соблюсти ряд условий: приобрести сертификат ключа ЭП на имя второго лица; задокументировать право подписи документов вторым уполномоченным лицом (например, составить доверенность); известить контрагентов о появлении такого лица (в виде приложения к договору либо официальным письмом).

Как видите, использование сервиса электронного обмена позволяет подписантам быть мобильнее. Если у вас остались вопросы по применению электронной подписи, рекомендую к прочтению материал «Доверенность на электронную подпись?», где анализируется необычный вариант ее применения.

Страшилка №4. «Электронные документы могут пропасть, а бумажные – вот они»

«А если электронные документы пропали, сломался компьютер, например? Можно ли их восстановить и как?».

Всё зависит от того, где электронные документы хранились ранее. Так, если сломался жесткий диск, а вся информация была скопирована на него, можно направиться к специалистам и попробовать восстановить данные.

Но проще всего сразу обратиться к оператору ЭДО, через которого ведется обмен. К примеру, сервис Synerdocs, как и многие крупные операторы, оказывает услугу по хранению документов в облаке.

Ещё один способ – запросить документ у вашего контрагента, ведь между электронной копией и электронным оригиналом нет различий.

Чтобы подобные ситуации не застали вас врасплох, делайте резервное копирование данных на другие носители и используйте специализированные хранилища. Допустим, можно организовать хранение в облаке. Более подробно о теме хранения вы можете узнать, посмотрев запись вебинара «Хранение электронных документов: рецепты ведущих экспертов».

Страшилка №5. «Нельзя подписать электронный документ задним числом»

«Если перевести весь документооборот в сервис обмена, как проводить документы задним числом?»

А вот эта страшилка и не страшилка вовсе, а самый настоящий факт.

Давайте посмотрим, зачем нам нужны документы, подписанные задним числом? По объективным причинам для многих компаний проводка задним числом – не исключение, а специфика бизнеса, отраженная в отраслевом законодательстве.

Энергосбытовые компании не выставляют счета-фактуры в 5-дневный срок, потому что получают данные для составления документов спустя более длительное время. Соблюдение сроков выставления счетов-фактур критично для своевременного возмещения НДС в отчетном периоде.

Минфин РФ в письме от 02.02.

2016 года №03-07-11/4712 уточняет: в случае получения счета-фактуры по 25-ое число месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, налогоплательщик вправе заявить предъявленные по нему суммы НДС к вычету в этом же налоговом периоде. Таким образом, отпадает необходимость выставления счета-фактуры задним числом, ведь 25-ти дней месяца после отчетного должно быть вполне достаточно.

Подробно тема НДС была раскрыта в публикации «Как принять НДС к вычету, если счет-фактура получен после завершения налогового периода?»

Так как быть, если все же надо выставить документ задним числом в виде исключения? Работа в системе электронного документооборота не исключает использования бумажных документов, которые можно составить и подписать, указав нужную дату.

При этом важно помнить, что оригинал одного документа может быть либо только электронным, либо бумажным.

Например, электронный акт сдачи-приема работ, подписанный с использованием ЭП, не может иметь своего бумажного «двойника», подписанного и заверенного печатью организации (и наоборот, если есть бумажный документ, то электронный создавать и согласовывать не имеет смысла).

Заключение

Как видим, многие страхи и опасения не оправданы и не имеют под собой почвы. Так откуда же они берутся? Неофобия (боязнь нового) или просто лень, которые присущи многим из нас. Эти защитные механизмы на протяжении истории человечества защищали нас от различных угроз.

Но иногда эти механизмы необходимо перебороть, избавиться от мнимых страхов для того, чтобы продолжить движение и не зачахнуть. Самое главное – понять, что при переходе на электронный обмен вы не окажетесь один на один с возможными проблемами.

Вам всегда поможет оператор ЭДО, а ваш бизнес будет двигаться вперед.

Александр Валеев, аналитик Synerdocs

Источник: https://www.synerdocs.ru/7665751.aspx

Срок оформления электронных счетов-фактур истек – но шанс уменьшить квартальный НДС еще есть

Выставить электронный счет-фактуру задним числом нельзя
Фото с сайта metid.rajaleidja.ee

Многие плательщики НДС считают, что до 1 января 2017 могут не выставлять контрагентам электронные счета-фактуры (ЭСЧФ). И не беспокоятся, если приобрели товар или услугу, а ЭСЧФ, подтверждающий факт сделки, от продавца не получили.

Однако наши эксперты Ольга Иваненко, учредитель, консультант по налогам бухгалтерской компании «БизнесСтарт» и Елена Жугер, эксперт по налоговым проверкам, директор и учредитель аудиторской и бухгалтерской компании «БелАудитАльянс» отмечают: подача налоговых деклараций по НДС и обязанность отчитываться в налоговой по ЭСЧФ уже сейчас привязаны друг к другу.

Причем крайние сроки подачи деклараций и, соответственно, оформления электронных счетов-фактур за III квартал уже истекли. Что делать?

— Наступило время «Ч» для всех плательщиков НДС — 20 октября закончился срок подачи налоговых деклараций за III квартал. Завершились и сроки оформления электронных счетов-фактур (ЭСЧФ). Напомним, что с 1 июля 2016 сдача налоговых деклараций по НДС привязана к обязательству по сдаче компаниями электронных-счетов фактур по НДС.

Ольга Иваненко
Учредитель, консультант по налогам бухгалтерской компании «БизнесСтарт»
Елена Жугер
Директор и учредитель компании «БелАудитАльянс»

Мы уже писали о проблемах, которые возникают при выставлении ЭСЧФ (технические трудности при отправке электронных документов, нерешенные нестандартные ситуации и прочие нюансы, которые беспокоят бухгалтеров до сих пор).

Но сейчас обратим внимание на другое. Многие руководители и бухгалтеры ошибочно руководствуются письмами Министерства по налогам и сборам (письмо от 22.06.2016 № 2−1-09/1289, письмо от 01.08.

2016 № 2−1-9/01539 «Об информировании») и считают, что МНС разрешило применять старый порядок налоговых вычетов до 01.01.2017.

То есть, сегодня еще не нужно выставлять электронные счета-фактуры и не надо беспокоиться, если товар или услуга оплачены, а ЭСЧФ не получено.

Вот как это происходит на практике:

  • В редких случаях звонок бухгалтера бухгалтеру решает вопрос с выставлением счетов-фактур. Чаще всего на обратном конце провода слышится: «Мне не выставляют, и я не буду»
  • Ряд предприятий отгородились от процедуры выставления ЭСЧФ, направив письма в адрес своих контрагентов с информацией о неисправностях в работе ПО. В письмах указано, что из-за этого до 01 января 2017 года выставлять ЭСЧФ по НДС компания не будет
  • Вопрос, что делать тем, кто товар или услугу получил, оплатил, а ЭСЧФ не получил, компании между собой не решили

Да, есть примеры договорной работы, когда контрагенты прописали штрафные санкции за невыставление ЭСЧФ. И активно используют этот рычаг для давления. Но это редкие случаи.

Фото с сайта vlg-media.ru

В конце прошлой недели в Минске прошла конференция «Практика применения налогового законодательства 2016». Начальник главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Игорь Скринников пояснил: никто не освобождал плательщиков от сдачи ЭСЧФ.

И вот здесь, уважаемые руководители, давайте посчитаем, во сколько вам обойдется процедура невыставления/неполучения ЭСЧФ.

Пример. Организация А приобрела товар у организации Б на общую сумму 20 000. Реализовала его организации С за 30 000. Организация Б не выставила ЭСЧФ организации А.

Организация А учитывала НДС по старому порядку, на основании первичных документов. Сумма к уплате НДС у организации А получилась 1667 руб. Но по правилам, действующим с 1 июля 2016 года, если ЭСЧФ не выставлены, к уплате будет подлежать 5000 руб.

Разница (переплата) таким образом составляет 3333 руб.

Так что, уважаемые руководители, помните, что от вашей работы с контрагентами, если ваши бухгалтеры сделали все возможное и не получили ЭСЧФ, зависит размер налогов. Которые надо было заплатить в бюджет до 20 числа.

Если вы не успели…

Суммы вычетов, относящихся к III кварталу, но подтвержденных ЭСЧФ после 20 числа после отчетного квартала, можно будет принять к вычету в IV квартале, заплатив НДС в бюджет.

Мы надеемся, вы помните, что завысить сумму налоговых вычетов и не платить НДС не получится. Ведь сумма вычетов должна быть равна сумме, отраженной в базе у налогового инспектора. ЭЧСФ ее подтверждают. Поэтому любые расхождения налоговый инспектор отслеживает на стадии получения декларации.

Что нужно сделать перед уплатой НДС в следующий раз:

1. Уточните у бухгалтера сумму НДС к уплате.

2. Выясните размер налоговых вычетов по НДС, подтвержденных ЭСЧФ.

3. Если сумма налоговых вычетов, подтвержденных ЭСЧФ, значительно меньше, чем сумма входящего НДС, подтвержденного первичными документами, начинайте обзванивать директоров своих контрагентов. Которые не выставили вам ЭСЧФ. 

Источник: https://probusiness.io/finance/2660-segodnya-istekaet-srok-oformleniya-elektronnykh-schetov-faktur-posledniy-shans-umenshit-kvartalnyy-nds.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.