+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Все, что нужно знать бухгалтеру о налоговых новинках-2021. За 19 минут

Новое в бухгалтерском учете с 2021 года

Все, что нужно знать бухгалтеру о налоговых новинках-2021. За 19 минут

С 2021 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2021 году?

Начиная с 1 января 2021 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2021:

  • №256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» – устанавливаются понятия и термины, которые используются в бухгалтерском учете и оформлении отчетности.
  • №257н «Основные средства» (ОС) – определяется новая классификация и группировка объектов ОС, новые границы стоимости ОС и порядок расчета амортизации.
  • №258н «Аренда» – вводится разделение аренды на операционную и финансовую (неоперационную).
  • №259н «Обесценивание активов – определяются единые признаки обесценивания активов, их признание в бухучете и порядок отражения в отчетности.
  • №260н «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности – устанавливаются требования к составу, срокам, правилам сдачи отчетов и определяются данные, обязательные для публичного предоставления.

Важно! С 2021 г. вступает в силу только часть изменений в ведении бухгалтерского учета. Всего в течение 2021-2021 г. планируется утвердить еще 24 стандарта.

Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2021. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.

Нововведения в налоговом учете

На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2021 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:

  • Налог на прибыль: расширен список доходов, которые разрешается не учитывать в процессе расчета данного налога, изменен порядок учета расходов на подготовку персонала и НИОКР, дополнен список организаций, которым разрешается пользоваться ставкой 0%.
  • Налог на имущество организаций: изменен порядок применения льгот и определены правила применения кадастровой стоимости.
  • НДС: дополнен список операций, которые освобождаются от уплаты НДС либо облагаются по ставке 0%, появится система tax free, ограничены права на вычет НДС и перечень необлагаемых операций.

Важно! Ожидаемые прогнозы по повышению ставки НДС до 22% не оправдались. Реформа перенесена на 2021 год.

  • НДФЛ: расширен перечень необлагаемых выплат, изменен порядок уплаты сборов с выигрышей от азартных игр и по определенным рублевым облигациям организаций России.
  • Страховые взносы: установлены лимиты для расчета взносов, определены виды деятельности, для которых возможно применение пониженных тарифов на упрощенной системе.
  • Налог на землю: разработан порядок расчета сумм сбора в случае изменения категории земли.
  • Транспортный налог: отменена часть повышающих коэффициентов, используемых для расчета суммы сбора для дорогих автомобилей.

Новые налоги

Новости налогового учета 2021 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:

  • Налога на дополнительные доходы – пилотного проекта, который придет на замену налогу на добычу полезных ископаемых. На первом этапе он будет распространяться на деятельность компаний по добыче нефти.
  • Курортного сбора – дополнительной платы, которую будут взимать с физических лиц (отдыхающих) санатории, дома отдыха, отели в 4 регионах РФ: Ставропольском и Краснодарском краях, на Алтае и в республике Крым. Он начнет действовать с 1 мая 2021 г.

Профессиональный стандарт

Среди новостей 2021 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:

  • уровень образования;
  • опыт работы;
  • профессиональные навыки;
  • опыт;
  • круг обязанностей и задач.

Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:

  • ведение отчетов о деятельности компаний с подразделениями;
  • ведение и сдача консолидированной финансовой отчетности;
  • оказание услуг в сфере бухучета;
  • владение навыками работы в учетных программах;
  • необходимость повышения квалификации.

На заметку! Самый простой вариант доказать соответствие стандарту – пройти проверку в одном из учебных центров, аккредитованных ИПБ.

Система штрафов

Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2021 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях.

Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб.

За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.

Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы.

До 2021 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы.

Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.

о нововведениях:

Источник: http://2021god.net/novoe-v-buxgalterskom-uchete-s-2021-goda/

Что нужно знать и уметь современному бухгалтеру? Часть 2: законодательство и учёт

Все, что нужно знать бухгалтеру о налоговых новинках-2021. За 19 минут

Для того чтобы данная статья была интересна широкому кругу читателей, я постараюсь не злоупотреблять специальными терминами и говорить максимально просто о сложном.

1. Знание нормативно-правовых актов (НПА)

К сожалению, одним Налоговым кодексом тут не обойтись (те, кто держал в руках весь НК РФ, знают, какой он толщины).

Для того чтобы стать грамотным специалистом, прибавьте сюда хотя бы базовые знания Гражданского, Трудового и Арбитражно-процессуального кодексов.

Уголовный кодекс изучать не призываю (надеюсь, не пригодится), но вот с Кодексом об Административных правонарушениях познакомиться не помешает.

Однако это далеко не полный перечень НПА. Не стоит забывать, что есть ещё и Федеральный закон «О бухгалтерском учёте», а также Положения по бухгалтерскому учёту (ПБУ), письма Минфина и судебная практика.

Для того чтобы не утонуть в этом бесконечном потоке информации, на помощь приходят справочно-правовые системы и специализированные издания для бухгалтеров. Быть «в тренде» также помогут издания для юристов.

Здесь нужно понимать, что нет никакой необходимости учить наизусть все действующие нормы законодательства. Они слишком быстро устаревают.

Для вас ценно умение быстро найти те нормы, которые актуальны по вашему вопросу на данный момент. Например, если вам нужно уволить сотрудника, то вы должны помнить, что все гарантии увольняющемуся прописаны в Трудовом кодексе.

Поэтому в случае каких-то спорных моментов вы уже будете знать, где и что посмотреть в первоисточнике.

2. Методология организации учёта

Правила по ведению бухгалтерского учёта (ПБУ) содержат лишь общий порядок отражения в учёте хозяйственных операций. С одной стороны, требований со стороны законодательства много, но одновременно многие вопросы бухгалтер решает самостоятельно, исходя из своего личного опыта. Именно бухгалтер, по согласованию с руководством, составляет учётную политику ведения бухгалтерии.

Стоит отметить, что методология ведения учёта очень сильно зависит от рода деятельности организации. Считается, что самый лёгкий учёт в торговле.

А вот на производстве и в строительстве всё намного сложнее. Очень часто в вакансиях работодатель требует, чтобы бухгалтер имел соответствующий опыт в конкретной отрасли экономики.

Ведь в этом случае ему будет проще разобраться со спецификой учёта.

3. Опыт оптимизации налогообложения

Плох тот бухгалтер, который платит все налоги. Но ещё хуже тот бухгалтер, который налоги не платит, но делает это посредством таких методов оптимизации, которые в итоге приведут его и директора на скамью подсудимых.

Дело в том, что оптимизация налогообложения может быть двух типов — легальной и противозаконной. Легальные методы представлены в виде нескольких (законом разрешённых) способов отнесения на затраты одних и тех же расходов.

В этом случае бухгалтер сам просчитывает, какой способ учёта той или иной операции будет выгоден для его компании. Да, часто бывает так, что наиболее оптимальный способ, с точки зрения налогообложения, оказывается наиболее трудоёмким.

Но тут уже выбор за главбухом — либо потратить больше времени и заплатить поменьше налогов, либо не утруждать себя бумажной волокитой, но пополнить бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=tzaKYYE79iM

А вообще, самый главный генератор идей по оптимизации налогообложения — это, конечно же, генеральный директор.

И здесь главбуху нужно очень хорошо разбираться в действующем законодательстве, чтобы аргументированно (желательно со статьями из УК РФ) суметь вовремя отговорить своего шефа от наиболее рискованных мероприятий.

Будет особенно ценно, когда, разбив «в пух и прах» очередную «гениальную» идею руководителя, вы взамен предложите ему свой план оптимизации. На этот раз, не грозящий ни ему, ни вам уголовным преследованием.

4. Знания по психологии, мотивации, этике делового общения

Очень обширная область знаний, но, пожалуй, самая интересная. Зачем главбуху быть психологом? Затем, что у него в подчинении люди.

Ситуация осложняется тем, что бухгалтерами становятся, как правило, представительницы прекрасного пола.

А для того, чтобы женский коллектив работал эффективно, а не погряз в сплетнях и интригах, мало быть высококвалифицированным специалистом. Нужно ещё уметь и в людях разбираться, а также обучать их и мотивировать.

Но не только эта причина побуждает главбуха к изучению психологии. Не нужно забывать, что он общается с налоговыми инспекторами и различными проверяющими. От способности главбуха устанавливать нормальный человеческий контакт зависит порой даже больше, чем его способность вести грамотно учёт.

В условиях нашего законодательства в деятельности практически любой организации можно найти те или иные нарушения. Но при дружелюбном и открытом отношении проверяющие довольно часто согласны «закрыть глаза» на некоторые огрехи. Дело в том, что они ведь тоже прекрасно понимают, что сделать всё согласно букве закона порой бывает невозможно.

Поэтому умный главбух всегда будет стараться искать общий язык с проверяющими.

А еще главбуху не стоит забывать про своего генерального. Очень важно, чтобы с этим человеком сложились доверительные отношения.

Таким образом, мы выяснили, что современному бухгалтеру одних знаний по бухгалтерии будет слишком мало. Для успеха в профессии ему нужно быть ещё юристом, кадровиком, немного программистом и даже психологом.

Вы спросите, зачем воспитывать в себе универсального специалиста, если, предположим, в компании все эти должности есть в штате? А для того, чтобы вы понимали специфику их работы, так как сферы деятельности у вас будут пересекаться. Согласитесь, что вам будет гораздо проще работать с тем же программистом, если вы хоть немного будете понимать то, что он вам предлагает.

Это также позволит сэкономить кучу денег для вашей компании, ввиду того, что вы будете чётко знать, какие конкретно работы вы оплачиваете. Вы уже совершенно точно не станете платить «за воздух».

Универсальный специалист всегда найдёт способы оптимизации выполнения рутинных операций. А высвободившееся время потратит на решение тех задач, которые требуют нестандартного подхода. Такой бухгалтер не только не останется без работы, но и всегда сможет найти себе ещё и дополнительную подработку. бухгалтерия, обучение, профессионализм, работа

Источник: https://ShkolaZhizni.ru/job/articles/75360/

Изменения для бухгалтеров в 2021 году

Все, что нужно знать бухгалтеру о налоговых новинках-2021. За 19 минут

08.11.2021

С 1 декабря 2021 года в силу вступили поправки, касающиеся расчета налогов, оформления и ведения отчетности, а также оплаты труда. Как изменилась отчетность в 2021 году – читайте в нашем материале.

Налог на прибыль

Налог на прибыль остается по-прежнему на отметке в 20%. При этом:

  • 3% поступает в федеральный бюджет,

  • 17% – в региональный.

Нововведения в НК как раз таки затрагивают региональную часть отчислений. Если раньше любой субъект РФ мог на местном уровне издать закон и снизить ставку региональной части налога, то теперь все сложнее:

  • При условии, что фирма получила льготу до конца 2021 года, она может ею пользоваться до 2033 года.

  • Если льгота была получена в 2021 году, то право ее использовать закончится с 1 января 2021.

Новый МРОТ и изменения в трудовом законодательстве

С началом года минимальный размер оплаты труда вырос и станет равен прожиточному минимуму – 11 280 р. При этом помним, что в регионах с суровым климатом к МРОТ применяются повышающие коэффициенты.

Налог на имущество

Этим летом в НК РФ были внесены многочисленные поправки. Некоторые из них вступят в силу уже с 1 января 2021.

Одним из самых внезапных стало изменение статьи 374: из нее было исключено понятие движимого имущества. Это означает, что налог на имущество юридических лиц будет начисляться только на недвижимое имущество.

 Чтобы провести границу между этими понятиями, ФНС выпустило отдельное информационное письмо. Согласно ему, под недвижимостью мы понимаем такое имущество, которое нельзя переместить в пространстве, не нарушив его границы и свойства.

Основной же характеристикой движимого имущества выступает возможность передачи его от одного лица к другому.

Итак, к недвижимости мы относим:

  • Все, что связано с землей (участки, недра, здания, строительство разной степени завершенности и незавершенности и т.д.);

  • Воздушные и морские суда, подлежащие госрегистрации. 

Остальное имущество считается движимым, включая деньги и ценные бумаги.

При этом подтвердить категорию имущества (движимое/недвижимое) должно само юрлицо-налогоплательщик. 

Главными признаками недвижимости в глазах ФНС будут:

  • Запись о ней в ЕГРН;

  • Либо прочная связь с землей и невозможность перемещения без нарушения функций.

Соответственно, для отчетов в ФНС по зданиям и сооружениям юрлица должны будут предоставлять:

  1. Документы технического учета/инвентаризации;

  2. Разрешения на строительство и ввод в эксплуатацию;

  3. Проектную декларацию, прочие документы и данные, важные для характеристики объекта. 

Кроме того, бухгалтеров ждут поправки относительно кадастровой стоимости объектов. Нужно быть готовым к тому, что она может быть изменена в связи с решением суда или комиссии. К слову, проверок налоговой отчетности по имуществу может стать больше. Налоговики могут применять экспертизы, проводить осмотры или запрашивать необходимую информацию у самого налогоплательщика.

Новые стандарты бухучета

Привычные ПБУ сменят новые федеральные стандарты ведения бухучета. Законотворцы обещают, что изменения будут незначительны, за исключением разве что, ПБУ-3 (об этом ниже).

Вводить новые нормативы будут постепенно – вплоть до 2022 года. Среди уже известных проектов ФСБУ – «Нематериальные активы», «Основные средства», «Незавершенные капитальные вложения» и многие другие. С 1 числа 2021 года в силу вступят ФСБУ «Запасы». 

Как мы уже сказали, самыми кардинальными станут изменения, которые затронут ПБУ-3. Нововведения связаны с ужесточением валютной политики в целом. Как это скажется на ведении бухучета в 2021 году?

  • Во-первых, все активы и финансовые обязательства должны быть посчитаны в рублевом эквиваленте, отражены в учете и отчетности.

  • Во-вторых, пересчету подлежат все обязательства и активы компаний, которые работают за рубежом – от банковских вкладов и заканчивая внеоборотными активами и проч.

Мы свели все изменения, которые ждут бухгалтеров с 1 января, в единую таблицу.

     Изменения 2021 год

     Что поменяется

Налоги

      Переход на НДС 20%

Будет применяться в большинстве операций. При этом льготные ставки останутся. 10% будет применяеться при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации определенных услуг. 0% – при экспорте.   

Отмена льгот по налогу на прибыль

Регионы могут снизить ставку. Пониженные ставки, которые были введены до 2021 года, можно применять, пока не истечет срок их действия.

 Отмена налога на движимое имущество

Освободят от налога все движимое имущество (вне зависимости от того, когда и как оно было получено).

Ставки на страховые взносы останутся прежними

Повышение ставок, которое ожидалось, не произойдет. Уровень ставок в общей сумме остается 30 %. По превышению лимита компании так же платят пенсионные взносы 10 %.

 Повышение базы по страховым взносам

С нового года ожидается повышение предельной базы по страховым взносам, хотя точные цифры пока не названы. Сейчас:

ПФР – 1 млн 21 т.р.

ФСС – 815 т.р.

ФФМОС – без ограничений.

     Формы отчетов

Новая форма отчета по НДС и новая книга продаж

Ставка налога увеличилась с 18% до 20%. Поэтому появится новая форма отчета и методология заполнения. Так же будет скорректирована книга продаж и дополнительный лист к ней.

Новые формы отчета и авансового расчета по налогу на имущество

Отчитываться по новым формам должны только те компании, на балансе которых есть недвижимое имущество. По движимому имуществу декларация не подается.

Изменена форма расчета по взносам

Раздел 1 больше не нужно будет заполнять нарастающим итогом. Появится новое поле «Тип плательщика».

     Изменение в отчете 2-НДФЛ

Новое поле «Код вида уведомления». В этом поле надо будет проставлять цифры:

1 – для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет;

2 – для уведомления, подтверждающего право на социальный вычет;

3 – для уведомления, выдаваемого налоговому агенту и подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ.

Бухотчетность сдаем только в ФНС

В Росстате больше бухотчетность не предоставляем. Также в ИФНС необходимо будет отправлять аудиторское заключение.

     Оплата труда

Изменение в МРОТ

С 1 января МРОТ составит 11 280 руб. (равен величине прожиточного уровня за 2 квартал 2021 года).

Работодатель должен контролировать иностранцев

Работодатели должны контролировать, чтобы иностранные работники вовремя выехали из России. За нарушение – штраф 500 т.р.

Штрафы на главбухов за выплату зарплаты не по реквизитам заявления сотрудника

Штраф 20 т.р., если главбух не перечислил зарплату на реквизиты сотрудника, которые тот указал в заявлении.

Вам также будет интересно:

Источник: https://www.e-office24.ru/news/chto_zhdet_bukhgalterov_v_2021_godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.