+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

«Вмененщик» и счет-фактура с НДС

Ип работа с ндс и енвд

«Вмененщик» и счет-фактура с НДС

Плюсы Среди преимуществ работы на ОСН для предпринимателя можно назвать только возможность иметь дело с крупными компаниями, что как правило, связано с долгосрочными контрактами на большие суммы. Минусы А вот недостатков по сравнению с облегченными системами несколько:

  • необходимость вести учет двумя методами (НДФЛ к оплате рассчитывается кассовым методом, а НДС по отгрузкам);
  • необходимость вести более сложный и объемный бухучет и хранить все первичные документы не менее 5 лет;
  • необходимость подачи налоговых деклараций один раз в квартал;
  • более высокая налоговая нагрузка.

Чаще всего НДС выбирают ИП, занимающиеся торговлей, при этом оборот предпринимателя, как правило, существенный с большим количеством первичных документов.

Могут ли ип работать с ндс? ип с ндс — плюсы и минусы. какие налоги платит ип

  • отражающие ввоз товаров из ЕАЭС;
  • отражающие ввоз товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
  • отражающие импорт услуг.

При ввозе товаров из государств ЕАЭС (сейчас в данное объединение входят Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан) уплачивается ввозной НДС, причем, что принципиально важно, не на счета Федеральной таможенной службы, а в ФНС.

В Налоговую службу также направляется декларация по установленной форме.

Можно ли работать с ндс при усн и енвд

Один из которых облагается на спец. режиме, а другой (другие) нет.
Такая декларация также подаётся в электронном варианте до 20 числа.

Внимание

Декларация по косвенным налогам подается при торговле продукцией в зоне таможенного союза.

Важно

То есть при экспорте продукции на территорию Беларуси.

Такая декларация подаётся в инспекцию после ввоза продукции вместе с заявлением о ввозе. В варианте, когда ИП работает с организациями Беларуси, вопрос о том, могут ли ИП работать с НДС, решается однозначно положительно.
Подаётся декларация до 20 числа после оприходования продукции к бухгалтерскому учету.
Этот вид декларации нельзя корректировать.

Как работать ип с ндс

Они сдают только журнал счетов-фактур.

  • уплачивающим НДС при импортных операциях.

Сводная таблица с операциями, в которых «вмененщик» сталкивается с уплатой НДС: Операция вмененщика Формула для расчета НДС Сроки уплаты Нужно подавать декларацию? Что заполнять Ввоз ТЦ в РФ При ввозе из стран ЕАЭС: (Стоимость сделки+акциз) * 10 или 18% При ввозе из других стран: (Тамож.стоим.+тамож.пошлина +акциз) * 10 или 18% При ввозе из стран ЕАЭС: 20-е число месяца за месяцем оприходования ценностей.

При ввозе из других стран: до выпуска товаров с таможни.
нет — Аренда или покупка у органа власти госимуществаа Цена сделки с НДС * 18/118 Или Цена сделки без НДС * 18% При перечислении денег или по 1/3 от НДС на протяжении 3-ех месяцев за кварталом совершения операции Да (можно в бумажном виде) Титульная страница, 1, 2 и 9 разделы.

Как ип может работать с ндс в 2018 году

Однако стоит учитывать, что это будет являться нарушением законодательства, что предусматривает ответственность всех сторон сделки.

  • Если предприниматель перечислит налог и предоставит декларацию, то он избавит себя от уплаты штрафов и других платежей, которые могут быть начислены по обнаружению нарушения. Однако его контрагент, тем не менее, может лишиться права на снижение базы обложения налогом с соответствующим его доначислением и необходимостью уплаты административного штрафа. Инспекторы ФНС при выявлении этого нарушения с большой долей вероятности будут настаивать именно на таком варианте развития событий.
  • Подобные ситуации разбираются в суде, который может принять сторону, как представителей ФНС, так и налогоплательщика исходя из конкретных обстоятельств.

Может ли ип работать с ндс?

РФ;

  • Покупка импортных товаров и ввоз их в РФ;
  • Добровольное выставление счета-фактуры с НДС;
  • Оплата аренды органу власти (за исключением МУП, ГУП, учреждения) за пользование муниципальным или государственным имуществом;
  • Покупка аналогичного имущества у органа власти;
  • Продажа товаров иностранных поставщиков на российской территории в процессе выполнения посреднической функции, при условии, что иностранный владелец товаров не стоит на учете в налоговой;
  • Осуществление сделок в качестве доверительного управляющего;
  • Ведение дел простого товарищества.
  • Особенность в том, что уплатить в указанных выше операциях НДС нужно, но возместить «входной» налог, относящийся к этим операциям, компания на ЕНВД не имеет права. Объясняется это отсутствием у «вмененщика» права на вычет по причине отнесения к лицам, работающим на спецрежиме.

Ип с ндс

Крым;

  • услуги таможенной перевозки грузов;
  • продуктов, ввозимых на территорию РФ представительствами иностранных государств, должным образом аккредитованных в России при условии их использования в интересах дипломатических миссий и семей дипломатов для личных нужд.

Ставка 10 % Ставка 10 % применяется к исчерпывающему списку товаров, к которым относятся:

  • продовольственные товары первой необходимости;
  • продукция, изготовленная для детей;
  • все печатные периодические издания, кроме содержащих эротический или рекламных аспект;
  • лекарственные препараты и продукция медицинского значения, кроме жизненно важных, вовсе освобожденных от применения НДС;
  • племенной скот.

Все остальные продукты и услуги, не входящие в вышеперечисленные группы, налогооблагаются НДС по ставке 18 %.

Могут ли ип работать с ндс? налоги в россии

Но даже люди, обладающие отличной памятью, иногда забывают о важных делах.

https://www.youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVs

Ведь при современном стремительном темпе жизни таких дел зачастую оказывается слишком много, особенно у бухгалтера.

Наши еженедельные бухгалтерские напоминания помогут вам ничего не забыть и вовремя исполнить свои обязательства перед контролирующими органами.< < …

Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < … Проверять поступление электронных сообщений из ПФР нужно ежедневно Согласно действующему порядку страхователь должен каждый день (кроме выходных и праздников) проверять, не поступили ли электронные документы из фонда.

Ндс при енвд

При этом предприниматель должен будет подготовить и подать декларацию по НДС в соответствующие сроки (по итогам календарного квартала) и уплатить налог.

Вести книги продаж и покупок не нужно. Важно! Вполне законно выписывать счета-фактуры с НДС могут ИП с УСН, являющиеся посредниками, агентами или комиссионерами. Ошибки с последствиями

  1. Любопытно, что на практике довольно часто встречаются случаи, когда ИП на УСН выставляют контрагентам счета-фактуры с НДС в погоне за более высокими доходами. Чаще всего это происходит из-за недостатка знаний об особенностях НДС. Если ИП в расходных документах уже выделил НДС и принял оплату за продукцию, то многие специалисты рекомендуют по окончанию отчетного квартала подать соответствующую декларацию и перечислить налог государству.

Налоговая декларация по НДС Декларация по НДС для ИП существует в нескольких вариантах.

Это:

  • Декларация по НДС для ИП на ОСНО.
  • Декларация для ИП по НДС на спец. режимах налогообложения.
  • Декларация по НДС по косвенным налогам.

В первой ситуации подается стандартная декларация НДС.

С 2014 года она обязательно должна подаваться лишь в электронном варианте. В ситуации обнаружения ошибок после сдачи декларации следует направить инспекторам уточненку сразу, когда эти ошибки будут обнаружены.

Сдаётся декларация ежеквартально до 20 числа при варианте, что объем выручки за зачетом НДС за последний квартал не был больше одного миллиона.

В других вариантах декларация направляется в налоговый орган ежемесячно также до 20 числа. Декларация по НДС при нахождении на спец.

За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.08.2015 N ПА-3-17/[email protected]).

В какие сроки ИП должен уплатить НДС в бюджет По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога – ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал.

Источник: http://zakon52.ru/ip-rabota-s-nds-i-envd/

Ндс и счет фактура

«Вмененщик» и счет-фактура с НДС

28.07.2018

С 1 января 2010 г.

ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС. Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пп. 5 и 6 статьи 169 НК РФ, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы НДС, предъявленные продавцом.

Счет-фактура применяется для налогового учета налога на добавленную стоимость (НДС). Счет-фактура является документом, установленного образца, который оформляется продавцом товара (работы, услуги), на которого возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.

Счет-фактура является основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к налоговому вычету при выполнении установленных требований.

На основании полученных счетов-фактур формируется «Книга покупок», а на основании выданных счетов-фактур — «Книга продаж».

Счет-фактура без НДС: кто оформляет, регистрация, заполнение

Счет-фактуру обязаны выставлять плательщики НДС, что подтверждает третий пункт 169 статьи НК РФ, при этом сумма налога и его ставка вносятся в специальные графы 7 и 8. Возможны ситуации, когда счет-фактура составлен, а налога в нем нет – в графах 7 и 8 написано «без налога».

  • Осуществляются операции, по которым НДС не начисляется (реализуются товарные ценности, услуги, работы, на стоимость которых не начисляется налог по ст.149 НК РФ). Перечень этих операций достаточно большой и закрытый;
  • Фирма не относится к плательщикам НДС по причине использования налоговых режимов, отличных от общей системы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Счет-фактура при УСН без НДС в 2018 году

Сразу скажем, что выполнять подобные просьбы вы не обязаны. Ведь «упрощенцы» не признаются плательщиками НДС и счета-фактуры даже с указанием «Без налога» выписывать не должны (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Вашим покупателям для оплаты и оприходования покупки будет достаточно выставленных вами счетов на оплату, накладных или актов.

Если все же убедить контрагента не представляется возможным и он хочет иметь от вас счет-фактуру без НДС, так и быть — выпишите ему этот документ, обязательно указав в нем, что покупка без налога.

При таком оформлении у вас не возникнет обязанности по уплате налога на добавленную стоимость. И декларацию по НДС тоже представлять не придется. Ведь налог в счете-фактуре выделять вы не будете (абз. 1 п. 4 и абз. 1 п. 5 ст. 174, п. 5 ст. 173 НК РФ).

Также не выделяйте НДС в «первичке» и договоре с контрагентом. В крайнем случае напишите, что цена в себя такой налог не включает.

Счет-фактура с и без НДС в 2017-2018 годах

По поводу 2-го вопроса ранее возникало множество споров между компаниями и представителями налоговых инспекций. С одной стороны, применение аналогов подписей (факсимиле) на документах первичного учета разрешено положениями Гражданского кодекса РФ.

Однако налоговые органы, считая счет-фактуру ведущим обоснованием сумм косвенного налога при его возмещении, указывают на нормы НК РФ, которые использование аналогов подписей на счетах-фактурах не допускают.

Конец спорам и судебным тяжбам положил Минфин России в 2015 году, разместив 2 официальных письма.

Сейчас предприятия наделены возможностью не выдавать нулевые счета-фактуры. Разумеется, это не относится к тем предметам сделок, которые приравнены к объектам налогообложения. Речь идет о необлагаемых операциях в соответствии с НК РФ.

Следует заметить, что это право предприятия, но не его обязанность. Принимая закон, законодатели ставили перед собой цель уменьшить бумажный документооборот между контрагентами.

Не выставляя счет-фактуру, организация может избежать и составления налоговых регистров по нему.

НДС: Счета-фактуры

Выставленные продавцами счета-фактуры покупатели регистрируют в книге покупок. Данный порядок предусмотрен ст. ст. 171 — 172 НК РФ. Счета-фактуры учитываются в книге покупок в том налоговом периоде, в котором наступает право на предъявление указанных сумм к вычету (возмещению).

Счета-фактуры по необлагаемым покупкам учитываются в книге покупок в том же периоде, как если бы данные покупки облагались НДС. Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, а также имеющие подчистки и помарки, не подлежат регистрации в книге покупок.

Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. В книге покупок подлежат регистрации счета-фактуры, полученные покупателями от поставщиков, составленные в порядке п. 3 ст. 168 НК РФ при отгрузке или предоплате.

В книге покупок регистрируются счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученных авансов или иных платежей с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость. Регистрации в книге покупок подлежат также счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные ранее продавцами в книге продаж при отражении операций, по которым в последующем были изменены условия договора (расторгнут договор), регистрируются ими в книге покупок после отражения в учете операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), имущественных прав, но не позднее одного года с момента отказа. Отдельной строкой в книге покупок выделяются бланки строгой отчетности, на основании которых были оформлены следующие операции: — приобретение услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников; — в отношении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно; — в отношении услуг по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей; — получение имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал. В книге покупок не учитываются счета-фактуры, полученные по следующим операциям: — при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг); — участником биржи (брокером) при осуществлении операций купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг; — комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по переданным для реализации товарам (работам, услугам), имущественным правам, а также по полученной сумме оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав; — комиссионером (агентом) от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав, выписанные на имя комиссионера (агента) по товарам (работам, услугам), имущественным правам, на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав; — на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов; — на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, приобретаемых исключительно для осуществления операций, указанных в п. п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ; — на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, составленные и (или) полученные после получения (составления) счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав. Книга покупок должна быть прошнурована, ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. По желанию налогоплательщиков разрешается ведение книги покупок с использованием компьютера. В этом случае не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, книга покупок распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью. Форма книги покупок установлена Приложением N 2 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС. Книга покупок хранится в течение полных пяти лет с даты последней записи. Контроль за правильностью ведения книги покупок осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом. Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 предусмотрен порядок внесения изменений в книгу покупок и заполнения дополнительных листов. При необходимости внесения изменений в книгу покупок запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Таким образом, внесение изменений в книгу покупок путем заполнения дополнительного листа предусмотрено только в том случае, если вносится исправление в счет-фактуру. При этом согласно Составу показателей дополнительного листа книги покупок (Приложение N 4 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС) в дополнительном листе отражаются показатели только старой редакции счета-фактуры (до внесения в него изменений). При этом данные показатели вычитаются из итоговой суммы, которая ранее подлежала возмещению. Иными словами, фактически получается, что данный счет-фактура отражается со знаком «минус». Отражение счета-фактуры с новыми данными (после исправлений) не предусматривается. В связи с этим данный механизм противоречит общему порядку возмещения НДС, предусмотренному ст. ст. 171 — 172 НК РФ, и несет в себе неясность налогового законодательства.

На практике налогоплательщики очень редко вносят исправления в старые счета-фактуры, а предпочитают составлять новые счета-фактуры на сумму разницы. Очевидно, что в этом случае применить «порядок внесения изменений в книгу покупок» вообще не представляется возможным.

Читать еще –>  Как перевести долю дома в квартиру

Данные особенности предусмотрены для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров.

Осуществление данной деятельности возможно в двух вариантах: 1) реализация товаров для клиента (далее — договор комиссии на продажу). В соответствии с п.

3 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС комиссионеры хранят в журнале учета полученных счетов-фактур счета-фактуры, полученные от комитента (принципала) на переданный для реализации товар. Однако данные счета-фактуры в последующем в книге покупок не отражаются.

Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС не предусматривают необходимости отражения комиссионерами в журнале учета выставленных счетов-фактур, которые составляются комиссионерами для покупателей. Согласно п.

24 вышеназванных Правил организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные доверителю, комитенту или принципалу на сумму своего вознаграждения.

Комитенты (принципалы), реализующие товары по договору комиссии (агентскому договору), предусматривающему продажу товаров от имени комиссионера (агента), регистрируют в книге продаж выданные комиссионеру (агенту) счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю. При этом дата указанных счетов-фактур с 9 июня 2009 г.

должна быть одинаковая. Доверители (принципалы), реализующие товары по договору поручения (агентскому договору), предусматривающему продажу товаров от имени доверителя (принципала), регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю; 2) приобретение товаров для клиента (далее — договор комиссии на покупку). В соответствии с п.

3 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС комиссионеры хранят в журнале учета полученных счетов-фактур, полученные от продавцов по товарам, приобретенным для комитента. Однако данные счета-фактуры в последующем в книге покупок также не отражаются. Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС не предусматривают необходимости отражения комиссионерами в журнале учета выставленных счетов-фактур, счета-фактуры, которые составляются комиссионерами для комитентов в момент передачи приобретенных для них товаров.

Согласно п. 24 вышеназванных Правил организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные доверителю, комитенту или принципалу, на сумму своего вознаграждения.

Читать еще –>  Регистрация дома на земельном участке документы

Вмененщик» и счет-фактура с НДС

В проверяемый период индивидуальный [advert=92]предприниматель[/advert] выполнял работы по установке окон ПВХ, изготовленных с привлечением третьих лиц, и исчислял ЕНВД по виду деятельности, квалифицируемой им как оказание бытовых услуг. Причем в качестве клиентов выступали и физические лица, и организации.

Судами установлено, что налоговым органом сведения о суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет, были получены из деклараций налогоплательщика.

Предпринимателем в ходе налоговой проверки не было представлено всех счетов-фактур с выделенными суммами НДС, которые он выставлял покупателям для оплаты.

При этом в распоряжении налогового органа имелись данные о счетах-фактурах с выделенными суммами НДС, указанные в выписке банка по расчетному счету заявителя за спорный период 5 .

Несмотря на то что суммы налога, указанные в декларациях, в отдельных периодах не совпадают с суммами налога, которые указаны в счетах-фактурах заявителя в этих периодах, налоговый орган использовал данные деклараций, исходя из того, что налоговая декларация представляет собой самостоятельное письменное заявление налогоплательщика об исчисленной сумме налога.

Если компания или ИП применяет УСН или ЕНВД, совершенно не имеет значения, кто является их клиентами: компания на общем режиме или специальном. Это никак не отразится ни на налоговом, ни на бухгалтерском учете. А если с упрощенцем работает компания на общем режиме, здесь возникают сложности со входным НДС, поскольку упрощенщик НДС не платит (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Источник: http://firstjurist.ru/darenie/nds-i-schet-faktura

ЕНВД: изменения c 2017 года — статья

«Вмененщик» и счет-фактура с НДС

новость: компании и предприниматели смогут применять ЕНВД в 2017 году. Рассказать о том, что ждет в ближайшем будущем пользователей «вмененки», мы попросили лектора Контур.Школы Горбову Н.С.

ЕНВД — это специальный налоговый режим, который применяется организациями и ИП добровольно. Единый налог уплачивается не по факту получения дохода, а по факту регистрации в качестве плательщика ЕНВД по определенному виду деятельности. Рассчитывается единый налог исходя из средних показателей базовой доходности, установленных по каждому виду деятельности на единицу физического показателя.

В общем порядке, по ЕНВД не предусмотрено представление нулевых деклараций. Исключения: если отсутствуют физические показатели или приостановлена (прекращена) деятельность, т.е. произошло снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Декларация по ЕНВД 

В том случае, если налогоплательщиком ЕНВД деятельность не велась, и плательщик ЕНВД не получал доходы по данной деятельности, то обязанность представить декларацию и уплатить «вмененный» налог остается. 

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года «вмененщики» должны будут представлять декларацию по обновленной форме (Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@). 

Корректировки связаны с тем, что с 01.01.2017 года вступают в силу поправки в НК. Теперь ИП на ЕНВД смогут уменьшать «вмененный» налог на фиксированные страховые взносы, уплаченные за себя, даже если предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения физлицам (ст.1 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ

Вебинар «ЕНВД 2017: общие вопросы, особенности в отношении розничной торговли и общественного питания» – общие вопросы применения ЕНВД; практические ситуации исчисления и уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли и общественного питания.

Какие налоги платят на ЕНВД

В общем случае плательщики ЕНВД не уплачивают: НДС, налог на прибыль в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД.

Частично не уплачивают налог на имущество по недвижимому имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако в ряде случаев плательщики ЕНВД становятся плательщиками НДС, налога на прибыль.

Кроме того, освобождение от уплаты налогов, не означает освобождение от обязанностей налогового агента по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ.

Рассмотрим в каких случаях и как плательщик ЕНВД уплачивает НДС, а также ведет налоговый учет по НДС.

Плательщики ЕНВД — плательщики НДС и/или налоговый агент

Обязанность уплатить НДС у «вмененщика» возникает, например, в следующих случаях:

  1. При ввозе товаров. Порядок расчета НДС, который подлежит перечислению в бюджет зависит от того, из какого иностранного государства осуществляется импорт.
  2. При выставлении покупателю счета-фактуры с НДС:

НДС в бюджет = Сумма НДС, указанная в счете-фактуре

Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры.

Возникает вопрос, вправе ли покупатель, получивший от плательщика ЕНВД счет-фактуру с выделенной суммой НДС, принять эту сумму к вычету? До недавнего времени этот вопрос вызывал ожесточенные споры с налоговой.

КС РФ в Определении от 29.03.

2016 № 460-О отметил, что даже если счет-фактуру выставила организация, не являющаяся налогоплательщиком НДС (применяющая ЕНВД), то покупатель на ОСНО вправе принять по таком счету-фактуре «входящий» НДС к вычету.

  1. При выполнении обязанностей налогового агента:
  • Если плательщик ЕНВД купил у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, работы или услуги, местом реализации которых признается РФ

НДС в бюджет = Цена сделки с учетом НДС x 18/118

Срок уплаты НДС в бюджет — при перечислении денег иностранному лицу.

  • Если плательщик ЕНВД купил на территории РФ товар у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ; оплатил приобретение или аренду государственного или муниципального имущества у органа власти (кроме ГУП, МУП или учреждения)

НДС в бюджет = Цена сделки с учетом НДС x 18/118

Налог перечисляется в бюджет не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором были совершены операции по 1/3 суммы налога.

Плательщики ЕНВД: кто обязан составлять счет-фактуру

Кроме обязанности перечислить НДС в бюджет, у плательщиков ЕНВД может возникнуть обязанность составить счет-фактуру, например, в следующих случаях:

1. Если организация — «вмененщик» является налоговым агентом по НДС, то порядок составления счета-фактуры следующий:

  • оплатил аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) – cрок выставления счета-фактуры — в течение пяти календарных дней со дня перечисления аванса или со дня оплаты;
  • оплатил имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) – cчет-фактура выписывается в одном экземпляре, который остается у налогового агента — плательщика ЕНВД;
  • купил у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, товары на территории РФ или работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ — в книге продаж счет-фактура регистрируется в день его составления. В книге покупок нет регистрации.​​

2. Если организация — «вмененщик» является комиссионером или агентом, который продает или приобретает товары, работы, услуги от своего имени, но в интересах комитента или принципала — плательщика НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

Если организация — плательщик ЕНВД является комиссионером или агентом, которая продает товары, работы, услуги от своего имени, но в интересах комитента или принципала — плательщика НДС, то она должна:

  • выставить покупателям счета-фактуры с НДС и при отгрузке товаров, и при получении предоплаты;
  • вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Если организация плательщик ЕНВД является комиссионером или агентом, которая покупает товары, работы, услуги от своего имени для комитента или принципала должна:

  • направить комитенту (принципалу) заверенные плательщиком ЕНВД копии счетов-фактур, которые выставил продавец товаров плательщику ЕНВД;
  • выставить комитенту (принципалу) счета-фактуры на приобретенные товары и перечисленный продавцу аванс;
  • вести журнал учета счетов-фактур.

3. Если организация — «вмененщик» является участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, или доверительным управляющим и в рамках этого договора получает авансы или отгружает товары (работы, услуги).

Вебинар «ЕНВД 2017: общие вопросы, особенности в отношении розничной торговли и общественного питания» – общие вопросы применения ЕНВД; практические ситуации исчисления и уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли и общественного питания.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1490

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.