+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Важные изменения по имущественным налогам

Содержание

Какие новшества по налогу на прибыль и имущественным налогам начнут действовать с января 2021 года

Важные изменения по имущественным налогам

Какие новшества по налогу на прибыль и имущественным налогам начнут действовать с января 2021 года Елена Маврицкая, 18 октября 2021 18 октября 2021

С будущего года вступят в силу поправки в НК РФ, которые касаются налога на прибыль, а также имущественным налогам для физлиц — транспортному, земельному, налогу на имущество. Изменения внесены Федеральным законом от 30.09.17 № 286-ФЗ. В частности, изменятся правила для определения базы по налогу на прибыль в отношении вкладов в имущество компании, сделанных ее учредителями. Для физлиц изменится порядок подтверждения гражданами права на льготу по земельному и транспортному налогам, по налогу на имущество. Также будет введен порядок уплаты земельного налога по участкам, которые переведены в середине года из одной категории земель в другую.

Изменится порядок, в соответствии с которым граждане подтверждают свое право на льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физлиц.

В настоящее время действует следующее правило: чтобы воспользоваться льготой, необходимо выбрать любую ИФНС и предоставить туда заявление и подтверждающие документы. Правило действует в отношении транспортного налога (п. 3 ст. 361.1 НК РФ), земельного налога (п. 10 ст. 396 НК РФ), и налога на имущество физических лиц (п. 6 ст. 407 НК РФ).

С января 2021 года процедура будет иной. Налогоплательщик сможет ограничиться заявлением, а предоставление подтверждающих документов станет для него делом добровольным. Получив заявление, налоговики проверят, есть ли у них необходимые бумаги, в том числе предъявленные самим «льготником». Если обнаружится, что документов нет, инспекторы запросят соответствующие сведения у органов, организаций и должностных лиц, которые ими располагают. И только в случае отказа подтверждающие документы запросят у налогоплательщика.

Со следующего года описанный алгоритм будет закреплен в пункте 3 статьи 361.1 НК РФ, которая посвящена транспортному налогу. Точно такой же порядок введут для земельного налога (п. 10 ст. 396 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 2021 года) и для налога на имущество физлиц (п. 6 ст. 407 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 2021 года).

Добавим, что согласно комментируемым поправкам ФНС России должна утвердить формы заявлений на льготу по каждому из перечисленных выше налогов (сейчас применяются рекомендованные бланки заявлений). Кроме того, налоговое ведомство утвердит порядок заполнения этих заявлений и форматы их представления в электронном виде.

Изменение вида разрешенного использования или категории земли

На сегодняшний день в НК РФ нет ответа на вопрос, как считать земельный налог в случае, если в середине года поменялся вид разрешенного использования участка, либо участок был переведен из одной категории земель в другую.

С января 2021 года данный пробел будет восполнен. В статью 396 НК РФ добавят пункт 7.1, в котором говорится, что в подобной ситуации налог нужно рассчитывать так же, как при возникновении права на землю в середине года (см. нашу статью из цикла «НК для “чайников”»: «Глава 31 НК РФ. Земельный налог»).

Другими словами, земельный налог (или авансовый платеж по нему) следует считать с учетом некоего коэффициента, который представляет собой дробь. В числителе дроби — количество месяцев, прошедших с момента перевода в другую категорию или изменения вида разрешенного использования земли.

В знаменателе — число календарных месяцев в налоговом или отчетном периоде.

Налог на имущество организаций по жилым объектам, не учтенным на балансе

Действующая редакция НК РФ не регламентирует вопрос, как считать налог на имущество организаций в отношении жилья, не учтенного на балансе компании, если его кадастровая стоимость определена в середине года. С января 2021 года в пункте 12 статьи 378.

2 НК РФ появится новый подпункт 2.1, посвященный данной ситуации.

В нем говорится, что налог на имущество (и авансовые платежи по нему) следует считать, исходя из кадастровой стоимости, которая определена на день внесения соответствующих сведений в Единый госреестр недвижимости.

Для сравнения отметим, что в отношении других объектов, таких как офисы, торговые объекты, административно-деловые центры и проч., действует иное правило. Если их кадастровая стоимость определена в середине года, то налог на имущество по ним считается исходя не из кадастровой, а из среднегодовой стоимости (подп. 2 п. 12 ст. 278.2 НК РФ).

Отмена понятия «жилое помещение»

С будущего года из главы 32 «Налог на имущество физических лиц» исчезнет понятие «жилое помещение». Вместо него будут использоваться другие термины, а именно —«комната», «квартира» и «жилой дом».

Так, в 2021 году и далее объектом налогообложения, в числе прочего, станут жилые дома, комнаты и квартиры. Если в состав единого недвижимого комплекса входит хотя бы один жилой дом, налог по нему будет считаться, исходя из кадастровой стоимости.

Ставка будет равна 0,1 % кадастровой стоимости жилых домов, квартир и комнат, а также единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом.

Наконец, налоговая льгота будет предоставляться в отношении жилых домов, квартир и комнат, используемых для организации музеев, галерей или библиотек.

Вклады в имущество компании и невостребованные дивиденды

Законодатели скорректировали перечень доходов, не включаемых в облагаемую базу по налогу на прибыль. В действующей редакции подпункта 3.

4 пункта 1 статьи 251 НК РФ говорится, что под налогообложение не подпадают доходы в виде имущества, имущественных или неимущественных прав, которые компания получила от своих учредителей с целью увеличения чистых активов.

Кроме того, в этом же пункте назван и другой вид поступлений, освобожденных от налога. Это дивиденды, которые не были востребованы учредителями, и по этой причине восстановлены в составе нераспределенной прибыли.

С января 2021 года подпункт 3.4 пункта 1 статьи 251 НК РФ будет посвящен только невостребованным дивидендам (их по-прежнему не нужно относить к облагаемым доходам).

Что касается имущества и прав, полученных организацией от учредителей, то они «перекочуют» во вновь созданный подпункт 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

При этом формулировка изменится: в облагаемую базу не будут включаться вклады в имущество, переданные учредителями с любой целью, а не только для увеличения чистых активов.

Напомним, что вклады в имущество, в том числе денежные, предусмотрены статьей 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и статьей 32.2 Федерального закона от 26.12.

95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Такие вклады не увеличивают размер уставного капитала и не изменяют номинальную стоимость долей и акций.

Минфин России советует отражать эти вклады по кредиту счета 83 «Добавочный капитал» (письмо от 29.01.08 № 07-05-06/18).

Концессионное соглашение

Ряд поправок посвящен налогообложению компаний-участников концессионного соглашения. Подобные соглашения регулируются Федеральным законом от 21.07.05 № 115-ФЗ. Сторонами концессионного соглашения являются концессионер и концедент.

Концессионер обязуется за свой счет создать или реконструировать некое имущество, которое принадлежит концеденту. При этом концессионер на протяжении определенного срока вправе использовать данное имущество в своей деятельности. Иногда концедент берет на себя часть расходов по созданию или реконструкции.

В этом случае он перечисляет концессионеру определенные суммы денег.

Сейчас в Налоговом кодексе говорится, что имущество, полученное по концессионному соглашению, не включается в облагаемые доходы концессионера (подп. 37 п. 1 ст. 251 НК РФ). С января будущего года появится дополнение, согласно которому указанное правило не будет распространяться на плату, перечисленную концедентом.

Это означает, что если концессионер получает от концедента деньги на создание или реконструкцию имущества, он обязан заплатить с них налог на прибыль. Также появится новое правило относительно того, как концессионер должен отразить в налоговом учете деньги, полученные от концедента. Их следует учесть точно так же, как субсидии (подп. 4.1 ст.

 271 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 2021 года).

Обсудить на форуме (2)РаспечататьВ закладки13 953

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/10/12790

Льготы по налогу на имущество – как оформить и кому положена

Важные изменения по имущественным налогам

Оплата налогов является обязанностью всех налогоплательщиков. При наличии у гражданина в собственности недвижимого имущества он должен ежегодно вносить налоговый сбор, размер которого зависит от типа объекта и его стоимости. При этом возможно получение льготы. Она может быть предоставлена как на весь объект в целом, так и на его часть.

Льготы по налогу на имущество

Что такое налог на имущество

Практически у каждого физического лица имеется в собственности имущество. Согласно российским законам за объект недвижимости следует ежегодно вносить налоги. Данная обязанность возложена на налогоплательщиков (статья 19 НК РФ).

Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов

Налоговый сбор взимается со следующих видов собственности (401 статья НК РФ):

  • дом, предназначенный для проживания;
  • жилая комната или целая квартира;
  • объект незавершенного строительства;
  • гаражный бокс;
  • машино-место.

Статья 401. Объект налогообложения

Данный вид налогового сбора является местным, и все собранные денежные средства перечисляются на пополнение муниципального бюджета. Именно поэтому в каждом регионе разрешено устанавливать собственные налоговые ставки.

Виды объектов налогообложения

Как рассчитывается имущественный налог

С января 2015 года принято нововведение при расчете налога на имущество. Постепенно до 2021 года производится переход от инвентарной стоимости к кадастровой.

Налоговая база

Инвентарная стоимость обычно присваивается в момент сдачи дома или сооружения в эксплуатацию. В нее включаются цены материалов, работ и услуг, затраченных на строительство объекта недвижимости. В инвентарной стоимости не учитываются все изменения, которые происходят во время эксплуатации здания. Не затрагивают ее и инфляционные процессы, и рыночные скачки стоимости недвижимости.

Кадастровая стоимость устанавливается в результате проведения государственной оценки сооружений специальной службой кадастра и картографии, при которой используются специальные методы, позволяющие точно установить стоимость недвижимости на определенный момент времени. Переоценка производится каждые 5 лет.

Для того, чтобы переходный период при расчете налога на имущество происходил как можно более безболезненно, было принято решение в течение этого времени учитывать и инвентаризационную и кадастровую стоимость недвижимости.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц

Налоговые ставки

В НК РФ установлены специальные ставки для налогообложения имущества. Они зависят от того, какая база принимается для расчета:

  • инвентаризационная стоимость;
  • кадастровая цена.

Размер налоговой ставки зависит от величины инвентаризационной стоимости объекта:

  1. Если дом или квартира стоять согласно оценке инвентаризации менее 300 тыс. рублей, то ставка соответствует 0,1%.
  2. При установленной инвентаризационной стоимости от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей процент варьируется в пределах от 0,1 до 0,3%.
  3. Если объект был оценен свыше 500 тыс. рублей, то для расчета берется коэффициент от 0,3 до 2%.

При принятии в качестве налоговой базы инвентаризационной цены применяет коэффициент-дефлятор (404 статья НК РФ).

Статья 404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения

Для определения налога от кадастровой стоимости используется 3-х уровневая градация ставки:

  • 0,1% применяется для всех жилых помещение и гаражных боксах.
  • 2% берется с элитной недвижимости, стоимость которой превышает 300 млн. рублей.
  • 0,5% начисляется со всех иных объектов.

Порядок начисления налога на недвижимость физических лиц

Налоговый период

Для всего недвижимого имущества установлен один налоговый период – календарный год (406 статья НК РФ).

Статья 406. Налоговые ставки

Льготы по налогу на имущество

Все льготы, предоставляемые собственникам недвижимости, можно разделить на 3 вида:

  • федеральные для отдельных категорий населения;
  • федеральные под определенные объекты недвижимости;
  • местные.

Федеральные льготы для отдельных категорий

При наличии определенных официальных бумаг получить федеральную льготу на имущественный сбор могут следующие категории граждан (407 статья НК РФ):

  1. Граждане пенсионного возраста имеют право на скидки при начислении налога при наличии у них удостоверения пенсионера.
  2. Лица, имеющие инвалидность I и II групп, должны подтвердить свой статус справкой ВТЭК.
  3. Инвалиды детства должны подтвердить право на льготу при предъявлении документа об инвалидности.
  4. Участники различных боевых действий, в том числе в Великой Отечественной войне, при предъявлении книжки участника освобождаются от уплаты имущественного сбора.
  5. Герои Советского Союза и России при предоставлении орденской книжки получают возможность использовать льготное налогообложение.
  6. Граждане, участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также проходивших службу в подразделениях с повышенной степенью риска (испытание ядерного и термоядерного оружия), при наличии документов могут рассчитывать на льготы по имущественному налогу.

Закон о налоге на имущество физических лиц

Все перечисленные категории граждан освобождаются от уплаты налога на следующее имущество:

  • на одну квартиру или комнату;
  • на один дом для проживания;
  • на один гараж или место под стоянку автомобиля.

Важно! При наличии у федерального льготника еще какого-либо имущества за него придется платить налоговый сбор в полном размере.

Федеральные льготы под определенные виды недвижимости

Скидки могут получить собственники следующего недвижимого имущества:

  1. Предоставляются скидки на помещения, используемые гражданами, под мастерские, студии, ателье, а также при размещении в объектах недвижимости негосударственных библиотек или музеев. Воспользоваться льготным налогообложением можно в течение всего периода использования помещений под данные цели.
  2. Граждане, которым принадлежат небольшие строения (до 50 м²) на участках, имеющих категорию личного подсобного хозяйства, или на землях, предназначенных для садоводства и огородничества, имеют право на льготы (407 статья НК РФ).

Местные льготы

Каждый регион может самостоятельно устанавливать льготное налогообложение на объекты недвижимости граждан. Узнать о конкретных скидках по налогам можно на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), где следует задать год налогообложения и выбрать субъект РФ.

Узнать о конкретных скидках по налогам можно на сайте ФНС

Например, для Москвы имеется следующая градация процентных ставок для расчета налога.

Вид объектаСтоимость налогооблагаемого объекта (кадастровая)Налоговая ставка (%)
Жилые помещенияДо 10 млн. руб.0,1
От 10 до 20 млн. руб.0,15
От 20 до 50 млн. руб.0,2
От 50 до 300 млн. руб.0,3
Свыше 300 млн. руб.2,0
Гаражи0,1
Прочие объекты0,5

Льготы могут зависеть не только от величины кадастровой стоимости, но и от вида недвижимости: дом или квартира. Для Санкт-Петербурга установлено такое различие:

  • для домов имеются ограничения по кадастровой стоимости в 5 млн. рублей;
  • для квартир и комнат – 7 млн. рублей.

Для данных категорий недвижимости установлена минимальная налоговая ставка – 0,1%.

Налоговые вычеты

Все собственники недвижимости могут воспользоваться при исчислении имущественного сбора его уменьшением за счет установленных законодательством вычетов (403 статья НК РФ). Их размер зависит от типа недвижимого имущества:

  1. При нахождении в собственности комнаты ее владельцу предоставляется возможность из общей площади помещения вычесть 10 м². Расчет осуществляется от величины уменьшенной площади.
  2. Если в собственности находится квартира, то сокращается ее площадь на 20 м² при определении величины налогового сбора.
  3. Гражданин, владеющий целым жилым домом, может воспользоваться налоговым вычетом, приходящимся на уменьшение площади на 50 м².
  4. Для недвижимого комплекса, в котором имеется хотя бы одно жилое помещение (дом), применяется скидка в размере 1 млн. рублей. На эту величину происходит снижение кадастровой стоимости недвижимости.

Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

Если находящаяся в распоряжении физического лица недвижимость имеет незначительную кадастровую стоимость, что после применения льготы рассчитанный налог получается в виде отрицательного значения, то он приравнивается нулю и оплачивать его не нужно.

Важно! Данный налоговый вычет предоставляется собственнику только на один объект недвижимости. Причем владелец может сам определить то имущество, на которое он хотел бы получить уступки. Если этого сделано не будет, то льгота рассчитывается с недвижимости, по которой сумма налога получается максимальной.

Некоторые изменения в налогообложении имущества физических лиц

Как получить льготу по налогу

Льгота на имущественный налог – заявительная. Для ее получения потребуется составить заявление. Если этого не сделать, то налог будет рассчитан для физического лица в полном объеме.

Заявление на предоставление скидки имеет установленную форму и заполняется на специальном бланке. Подать документ можно:

  • при посещении отделения налоговой службы;
  • через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде, заполнив заявление на сайте: требуется пройти регистрацию на портале;
  • письмом по почте России: все документы, подтверждающие льготы, должны быть нотариально заверены.

Скачать заявление на предоставление налоговой льготы.

Заявление состоит из 4-х листов:

  1. Титульный лист заполняется всегда. В него вносятся сведения о налогоплательщике: ФИО, данные паспорта, место и дата рождения. Обязательно указывается ИНН.
  2. 2-ой лист используется только при наличии в собственности транспортного средства.
  3. 3-ий нужно оформить при оплате налогового сбора на земельный участок. Если земли в собственности нет, то лист остается незаполненным.
  4. Для получения льготы по налогу на имущество следует заполнить 4-ый лист. Обязательно делается отметка о виде объекта имущества, на которое оформляется скидка (дом, комната, квартира, гараж). Вписывается его кадастровый номер. Вносится наименование, номер и дата документа, предоставляющего налоговую льготу. Записывается срок, на который распространяется скидка.

Для получения налоговый льготы потребуется составить заявление

К заявлению следует предоставить копию документа, указанного в нем. Потребуются также следующие бумаги:

  • паспорт;
  • свидетельство ИНН;
  • документ о праве собственности.

После получения и проверки документов налоговым инспектором гражданин будет проинформирован о способе уведомления о принятом решении.

Имеются ограничения по срокам. Для предоставления налоговых скидок нужно подать заявление до 1 ноября того же года, который считается налоговым. Например, для предоставления льготы по имущественному налогу в 2021 году гражданин должен успеть подать заявление и документы до 01/11/2021 года.

Важно! Если заявление на получение льготы не было оформлено в установленный срок (до 1 ноября), то скидка не будет предоставлена.

Как получить налоговую льготу

Условия предоставления льготы

Получить льготу можно только при соблюдении определенных условий:

  1. Скидки по налогу предоставляются только на один объект недвижимости. Если даже гражданин имеет право на льготный расчет по нескольким основаниям (например, ветеран и инвалид), то скидка на имущественный налог оформляется только на один вид имущества.
  2. Недвижимость должна быть оформлена в собственности у физического лица, претендующего на льготу.
  3. Скидка не предоставляется, если объект недвижимости используется для предпринимательской деятельности.

Порядок исчисления налога на имущество

На время переходного периода применяется особая формула для исчисления налога на имущество.

Н = (Нк – Ни) * К +Ни,

где Нк – налог, рассчитанный по кадастровой цене объекта;

Ни – налоговый сбор, полученный при расчете от инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент для переходного периода.

Применять или нет данный вид расчета зависит от решения местного органа управления. Некоторые власти предпочитают производить расчет налога только по инвентаризационной стоимости. Следует учесть, что для таких регионов будет более болезненным переход с 2021 года на расчет имущественного сбора по кадастровой стоимости.

Как рассчитать налог на имущество

Расчет налога от инвентаризационной стоимости (Ни)

Для расчета налога применяется установленная в каждом регионе налоговая ставка. Она может зависеть от вида объекта недвижимости и от величины инвентаризационной стоимости.

Для расчета применяется коэффициент-дефлятор, который в конце каждого года устанавливается на следующий годовой период. Он учитывает изменение потребительских цен.

ГодКоэффициентДокумент
20211,329Приказ Минэкономразвития № 772 от 20/10/2015 года
20211,425

Источник: https://law-world.ru/lgoty/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo.html

Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года по налогу на имущество

Важные изменения по имущественным налогам

Многих волнует вопрос, какими будут изменения в налоговом законодательстве с 2021 года в отношении налога на имущество. Об этом уже ходило много слухов, но какую же информацию принято считать достоверной? Давайте разберемся с данном проблемой.

Изменения налогового законодательства с 2021 года по налогу на имущество

Впервые за все время в налоговом кодексе появилась статья, которая подразумевает регулирование налога на недвижимость, находящуюся во владении гражданина РФ. Налогом теперь будут облагаться не только жилые дома, квартиры, комнаты и участки, но также и дачи, гаражи, бани, любые хозяйственные помещения и даже творческие мастерские.

Изменения коснулись и принципа расчета налога. Теперь он зависит напрямую от кадастровой стоимости, которая является как можно больше соответствующей рыночной. Главной особенностью нового правила расчета станет то, что собственность различной цены будет разниться со стоимостью налога. Соответственно, чем дороже недвижимость, тем выше сумма начисляемого налога.

Правительство выдвинуло предложение об увеличении налога на участки, предназначенные для ИЖС, в пять раз. Данная мера поможет существенно пополнить муниципальную казну.

Это значит, что введение нового налога на недвижимость в 2021 году окажет благотворное влияние на формирование не только муниципальных, но и региональных бюджетов.

Планируется, что вырученные средства будут направлены на построение новых социальных объектов.

Одним из главных доводов для правительства является пример множества европейских стран, которые давно формируют муниципальный бюджет за счет налога на имущество.

Если все же говорить о российском законодательстве, то оно преследует цель уравнивания условий для налогообложения граждан. В правительстве считают, что, скажем, человек, в чьей собственности находится трехэтажных особняк, должен платить больший налог, чем тот, кто владеет комнатой в общежитии.

Многие риэлторы прогнозируют, что такие нововведения приведут к упадку спроса на крупные апартаменты, а также повысят стоимость малогабаритного жилого имущества.

Ставки на недвижимость

Законодательство предусматривает введение усовершенствованной налоговой ставки на недвижимое имущество в следующем году. Ниже описаны три этих базовых ставки:

Ставка 0,1% от кадастровой стоимости распространяется на:

  • Жилое имущество — дома и квартиры;
  • Незаконченные жилые постройки (сюда также ходят единичные комплексы);
  • Гаражи;
  • Хозяйственные объекты, если их площадь не достигает 50 квадратных метров.

Ставка 2% от кадастровой стоимости приходится на:

  • Гостиницы и гостиничные комплексы;
  • Нежилые офисные объекты;
  • Торговые центры и административно-деловые объекты;
  • Помещения бытового обслуживания и общественного питания (если их стоимость превышает 300 тысяч рублей).

Ставка 0,5% распространяется на стальные объекты недвижимости.

Каждый муниципальный орган имеет право на проведение дифференцирования установленных ставок. Для этого есть определенные условия: ставка не может быть увеличена более чем в 3 раза, но может быть опущена до 0. Ознакомиться с более подробной информацией по ставкам в конкретном регионе можно на сайте местного налогового органа.

Льготы на оплату налога на имущество

В Налоговом Кодексе прописаны все категории лиц, которые имеют льготы на имущественный налог с 2021 года. Как правило, в этот перечень вошли те граждане, которые имеют социальные государственные льготы.

К ним относятся ветераны труда, лица, достигшие пенсионного возраста, Герои СССР, чернобыльцы, инвалиды 1 и 2 группы.

Это значит, что в следующем году они имеют право по законодательству на освобождение от налоговых выплат за имущество, находящееся у них в собственности (дома, комнаты, квартиры, дачи, мастерские, гаражи и т.д.).

Однако новый закон предусматривает некое изменение, касающееся налоговых выплат для льготников.  С 2021 года льгота на уплату налога на имущество будет действовать только для одного недвижимого объекта определенного вида.

Например, если пенсионер владеет двумя дачами, то он имеет право не платить налог лишь за одну из них, на свой выбор.

Данное решение позволит избежать ситуаций, когда родственники оформляют недвижимость на своих пожилых родителей, чтобы уклониться от выплаты налогов.

Налоговые выплаты для юридических лиц

Изменения в налогообложении начались уже с 2014 года и коснулись в первую очередь физических лиц. Позже планируется, что к новой системе, учитывающей кадастровую стоимость имущества, подключатся и юридические лица.

В данный момент уже идет активное внедрение данного нововведения в массы. Завершение перехода на новую систему налогообложения недвижимого имущества для юридических лиц состоится только в том случае, кода весь фонд недвижимости перейдет на расчеты по кадастровой оценке.

Новая налоговая база не может быть полностью сформирована, пока не произведена оценка кадастровой стоимости каждого недвижимого объекта. Это приводит к тому, что переход будет осуществляться постепенно.

Те юридические лица, которые знают о кадастровой оценке своего имущества, могут начинать уплачивать налоги по новой схеме.

Вступление в силу нового имущественного налога для организаций произойдет лишь после полноценной кадастровой оценки каждого объекта. Сегодня организации уплачивают налог на недвижимость исходя из его балансовой стоимости. Новая система налогообложения автоматически заменит ее на кадастровую.

Это и есть главное отличие усовершенствованной системы. Балансовая стоимость объекта чаще всего отличается от кадастровой (равно, как и рыночной), поэтому и сумма налогов будет разниться. Это будет ощутимым больше всего для новых построек, а стоимость налога в старых зданиях крупным изменениям не подлежит.

У нового законопроекта есть и еще один нюанс. Лица, которые работают по ЕНВД и по УСН, тоже должны будут рассчитывать налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Эта поправка применима к объектам общепита, к зданиям деловых и торговых центров, а также к выставочно-концертным залам.

После введения новой системы организация не обязана сообщать налоговой службе о смене своих банковских реквизитов. Теперь это станет непосредственной обязанностью тех банковских учреждений, которые обслуживают данную компанию.

Чего следует ожидать от нововведения

Новые поправки в законодательстве позволяют также выплачивать имущественный налог в те регионы, которые собственноручно устанавливают льготы и процентные ставки, руководствуясь при этом кадастровой стоимостью объектов. Однако несмотря на все нововведения, эти возможности радуют далеко не всех россиян.

Сомнения возникают у многих налогоплательщиков на этапе оцени кадастровой стоимости земельного участка, находящегося под налогооблагаемым имуществом. Вся проблема в том, что создание базы по налогам на имущество гораздо сложнее, чем по земельным участкам.

Исходя из этого можно заключить, что «навязывание» новой системы налогообложения для каждого региона — шаг довольно отчаянный, ведь прежде всего необходимо проанализировать все вероятные последствия как экономического, так и социального характера. Малейшая ошибка может привести к крупным потерям в государственном бюджете и создаст колоссальную нагрузку для налогоплательщиков.

Формула расчета нового имущественного налога

Прежде всего, нужно отметить, что сроки по выплате налога остались прежними. Необходимо, как и раньше, внести оплату единожды в течение года до 1 октября.

Налоговая служба в свою очередь обязана уведомить гражданина о погашении задолженности за три дня до окончания срока. Если уведомление не было выслано, то налогоплательщик должен узнать сумму выплат самостоятельно.

Сделать это он может на официальном сайте ФСН.

Обычно сумма налоговых выплат рассчитывается сотрудниками налоговой службы и доходит до налогоплательщика уже в качестве уведомления. Однако любой гражданин имеет право рассчитать данную сумму самостоятельно, а затем сверить полученные данные с официальным источником.

В 2021 году для расчета налога на имущество будет действовать следующая формула:

Сумма налога = (стоимость налога по кадастровой оценке — размер налога инвентаризационной стоимости) * понижающий коэффициент + размер налога по стоимости инвентаризации

Плюс ко всему, стали известны значения налоговых вычетов. Они равны 10 кв. м. для комнаты в собственности гражданина, 20 кв. м. — для квартиры, 50 кв. м. — для жилого дома.

Пример

Для примера проведем расчеты для семьи, проживающей в своей квартире, площадью 54 кв. м. Семья состоит из трех человек: отец, являющийся пенсионером, мать, которая имеет треть доли, и взрослая дочь, которая не имеет права собственности на данное имущество. По оценке кадастра стоимость квартиры равна 7,7 миллиона рублей. Стоимость имущества по инвентаризации составляет 290 тысяч рублей.

Налоговые выплаты опираются непосредственно на кадастровую оценку жилья. Плюс ко всему, налоговый вычет составляет 20 кв. м.

Налог для конкретного случая будет рассчитываться следующим образом:

  1. Для начала определяется площадь жилого помещения, которая будет облагаться налогом: 54-20=34 кв. м.
  2. Далее необходимо выяснить, какова будет кадастровая стоимость одного квадратного метра данного объекта: 7,7 млн./54= 142592,59
  3. После этого мы должны умножить сумму, полученную выше, на площадь, которая облагается налогом: 142592,59*34 = 4 миллиона 848 тысяч 148 рублей
  4. Так как ни дочь, ни отец (в следствии пенсионного возраста) не являются налогоплательщиками, то необходимо рассчитать сумму налога, которую будет выплачивать мать за квартиру. Для этого нужно умножить полученное выше число на долю матери: 4848148*1/3 = 1 миллион 616 тысяч 049 рублей
  5. Ставка на квартиру при уплате имущественного налога равна 0,1%. Перемножив эти показатели, мы получаем: 1616049*0,1% = 1 тысяча 616 рублей.

Затем для вычисления окончательной стоимости налога нам необходимо проделать ту же операцию со стоимостью инвентаризации, а потом вставить полученные данные в формулу, указанную выше. Нужно помнить, что в 2021 году понижающий коэффициент равен 0,4, но в 2021 году он возрастет до 0,6.

Итак, проводим финальные расчеты:

Налог будет равен: (1616-109)*0,4+109 = 711 рублей

Полученный результат можно назвать окончательной суммой налога на квартиру для конкретной семьи.

Вывод

Теперь вы знаете, какие ожидаются изменения налогового законодательства по налогу на имущество. Стоит учитывать данную информацию, чтобы не столкнуться с неприятной ситуацией по незнанию новых правил.

Источник: https://b2bmaster.ru/zakony/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-2021-goda-po-nalogu-na-imushhestvo/

Важные изменения по имущественным налогам

Важные изменения по имущественным налогам

Время прочтения:

Президент России подписал Федеральный закон от 03.08.2021 № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым внесены поправки по земельному налогу, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц.

В целом закон вступил в силу уже 3 августа 2021 года, однако отдельные его положения начнут применяться с нового налогового периода по имущественным налогам, то есть с 1 января 2021 года.

Кроме того, поправки, улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обратную силу. Например, изменения в отношении налогообложения частей жилых домов, частей квартир, а также гаражей и машино-мест действуют с налогового периода 2021 года.

В чём суть нового закона?

Поправки конкретизируют порядок применения кадастровой стоимости объектов недвижимости и земельных участков при исчислении соответствующих налогов и порядок перерасчета налогов вследствие корректировки кадастровой стоимости. Кроме того, поправками снижен налог на имущество физлиц по отдельным объектам недвижимости.

Зачем приняты такие поправки?

Изменения подготовлены в целях реализации Послания Президента РФ Федеральному Собранию от 1 марта 2021 года в части уточнения порядка исчисления имущественных налогов.

Принятый закон направлен на формирование сбалансированного подхода к исчислению налогов исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, и обеспечение прав и законных интересов граждан и организаций при исполнении ими своих налоговых обязанностей.

Что меняется в перерасчёте налогов?

Расширено положение НК РФ об учёте изменённой кадастровой стоимости в целях налога на имущество организаций. Её надо будет учитывать при изменении качественных и (или) количественных характеристик объекта (например, площади или назначения) сразу после внесения правок в ЕГРН.

По старой оценке нужно будет определить сумму за полные месяцы с начала года до изменения, по новой оценке — после изменения и до конца года. Так делают сейчас при покупке объекта.

В случае изменения кадастровой стоимости вследствие обжалования или исправления ошибки в сведениях ЕГРН, можно будет пересчитать налог на имущество организации задним числом за периоды, когда для его расчёта применяли ошибочную (оспоренную) стоимость.

То есть можно будет вернуть или зачесть налог за предыдущие годы. Сейчас можно уменьшить налог начиная с года, в котором подано заявление об оспаривании.

Аналогичный подход будет применяться также к земельному налогу и к налогу на имущество физлиц.

За какой период может быть произведён перерасчёт налогов?

Законом дополнительно установлено, что перерасчёт сумм ранее исчисленных налогов (транспортного, земельного и налога на имущество физлиц) по общему правилу осуществляется не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих году направления нового налогового уведомления.

Может ли так получиться, что из-за пересчёта придётся заплатить больше?

Нет, перерасчёт в отношении земельного налога и налога на имущество физлиц, уплаченных налогоплательщиками на основании ранее направленных налоговых уведомлений за прошедшие налоговые периоды, не осуществляется, если влечёт увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов (сейчас такой перерасчёт возможен за три года, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения).

Как поменяли порядок расчёта налога на имущество физлиц?

Пересмотрен порядок исчисления налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости. Ранее действовал временный коэффициент, предусматривавший постепенное увеличение суммы налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, по сравнению с налогом, рассчитанным по инвентаризационной стоимости.

Его величина в течение первых 5 лет применения кадастровой стоимости ежегодно возрастала на 20% (с 0,2 до 1).

Применение такого порядка исчисления налога на имущество физлиц привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на граждан, прежде всего, из-за резкого роста кадастровой стоимости объектов недвижимости.

В связи с этим предусмотрен отказ от применения указанного выше коэффициента начиная с исчисления налога за 4-ый налоговый период применения кадастровой стоимости (коэффициент 0,8).

Вместо него введён новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение налога по сравнению с предыдущим годом на 10%. Этот коэффициент применяется в регионах, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

Какие льготы по налогам добавлены?

В самостоятельную льготную категорию по земельному налогу и налогу на имущество физлиц выделены дети-инвалиды.

Признаны самостоятельными объектами налогообложения части жилых домов и части квартир в целях применения к ним налоговых вычетов, льгот, пониженных налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц, применяемых ранее к целым домам и квартирам.

Что ещё принёс новый закон?

Введены единые условия налогообложения гаражей и машино-мест независимо от их местонахождения. Ранее владельцы таких объектов, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения, включённых в региональный «кадастровый» перечень, не могли воспользоваться налоговыми льготами и пониженными налоговыми ставками по налогу на имущество физлиц. Теперь для таких гаражей и машино-мест, как и для иных аналогичных объектов, будет действовать предельная налоговая ставка не более 0,3%, а также право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога.

Источник: https://mag-m.com/biznes/vazhnyie-izmeneniya-po-imushhestvennyim-nalogam.html

Налог на имущество физических лиц в 2021 году

Важные изменения по имущественным налогам

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2021 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2021 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.

За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2021 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2021 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2021 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2021 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объекта Налоговый вычет
КвартираУменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
КомнатаУменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой домУменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)Уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2021 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставка Вид объекта
0,1%Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2%Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5%Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.


Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
До 300 000 руб. (включительно)До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб.Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2021 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2021 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2021 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2021 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2021 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/imushhestvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.