+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Установлены новые налоговые льготы для сельхозпроизводителей

Содержание

Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

Установлены новые налоговые льготы для сельхозпроизводителей

Сельское хозяйство – достаточно рисковый вид бизнеса. Сельхозпроизводители часто зависят от факторов, не зависящих от них. Это и неблагоприятные природные условия, и вредители сельхозкультур на полях, и инфекционные заболевания поголовья скота и птицы.

Еще одна серьезная проблема производителей сельхозпродукции – это ее сбыт. Прежде чем зерно, крупы, овощи и фрукты, молочная и мясная продукция попадут к потребителю, они должны пройти переработку. Если же сдавать продукцию в виде сырья, то производитель с трудом компенсирует затраты даже на ее выращивание.

При этом обеспечение населения полноценными продуктами питания – это основа жизнедеятельности любого государства. Именно поэтому во многих странах сельхозпроизводители получают гранты, субсидии, дотации и пользуются налоговыми льготами.

В России тоже действуют целевые программы помощи сельхозпроизводителям, особенно для крестьянско-фермерских хозяйств. Кроме того, существует специальный налоговый режим, предназначенный только для аграриев и рыбохозяйственных организаций — единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН.

Бесплатная консультация по налогообложению

Особенности ЕСХН

ЕСХН для ИП, фермеров и организаций – это вариант льготного налогообложения. Расскажем, что это такое простыми словами, понятными для неспециалистов в учете.

В отличие от общей системы налогообложения, где установлены несколько видов налогов, сельхозпроизводители платят всего один налог. Плательщики ЕСХН не платят налог на прибыль, НДФЛ, НДС (кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ), налог на имущество (за исключением тех объектов, которые имеют кадастровую стоимость).

Ставка ЕСХН составляет всего 6% от разницы между доходами и расходами. Для сравнения, ставка налога на прибыль в общем случае намного выше – 20%.

Чтобы работать на таких льготных условиях ЕСХН для ИП и юридических лиц, надо выполнять определенные требования:

  • своевременно подать заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог;
  • не производить подакцизные товары, например, табачные изделия и алкогольную продукцию;
  • не относиться к категории казенных, бюджетных и автономных учреждений;
  • не менее 70% всех доходов должны приходиться на доходы от ведения специализированной деятельности — производства аграрной или рыболовецкой продукции, а также оказания услуг производителям по производству такой продукции;
  • численность работников рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сфере рыболовства, не должна превышать 300 человек (для сельского хозяйства такого ограничения по численности работников нет).

В отличие от упрощенной системы налогообложения, ЕСХН для ИП, организаций и фермеров не устанавливает ограничений по лимиту доходов за год.

Кроме того, статья 346.2 Налогового кодекса содержит более подробную характеристику бизнесменов, которые могут перейти на уплату сельхозналога в 2018 году:

  1. Юридические лица, сельскохозяйственные потребительские кооперативы и ИП, производящие, перерабатывающие и реализующие сельхозпродукцию собственного производства.
  2. Градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, если численность работающих в них (с учетом совместно проживающих членов семьи) не менее половины общей численности населения населенного пункта.
  3. Рыбохозяйственные организации (не относящиеся к градо- и поселкообразующим) и индивидуальные предприниматели, если они занимаются рыболовством на принадлежащих им судах или используют их на основании договоров фрахтования.
  4. Организации и ИП, оказывающие услуги сельскохозяйственным производителям: подготовка полей, посев, возделывание, выращивание, опрыскивание сельхозкультур, уборка урожая, обработка семян до посева, перегонка и выпас скота, содержание и уход за сельскохозяйственными животными.

Как следует из закона, переработчики сельхозпродукции, не производящие ее, не имеют права перейти на сельскохозяйственный налог в 2018 году.

С одной стороны, такой запрет ставит в льготное положение только сельхозпроизводителей, и это справедливо. Но с другой – производители и переработчики сельхозпродукции зависят друг от друга.

Возможность быстрой, качественной и недорогой переработки могла бы стимулировать товаропроизводителей на большие объемы производства. В итоге, выиграли бы все.

Как перейти на уплату сельхозналога

Переход на ЕСХН для ИП и юрлиц – это их право, а не обязанность. Сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации могут также работать на упрощенной или общей системе налогообложения.

Но если выполняются все условия льготного сельхозрежима, то, в большинстве случаев, выгоднее все-же перейти на него. Напомним, что ставка ЕСХН составляет всего 6% налоговой базы (доходы за минусом расходов). А для Крыма и Севастополя в 2017-2021 годах ставка может составлять даже 4%.

Срок перехода на ЕСХН для ИП, крестьянско-фермерских хозяйств и организаций аналогичен переходу на упрощенную систему:

  • в течение 30 дней после государственной регистрации в любое время года;
  • с начала следующего года, если сельхозпроизводитель уже работает на какой-то другой системе налогообложения (в этом случае сообщить о переходе надо до 31 декабря текущего года).

Заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога заполняется на специальном бланке по форме № 26.1-1.

Скачать бланк уведомления о переходе на ЕСХН для ИП и юридических лиц

В уведомлении налогоплательщик указывает свои регистрационные данные и срок перехода на сельхозналог – с даты государственной регистрации или с начала нового года. Если сельхозпроизводитель уже какое-то время работал до перехода на спецрежим, то в уведомлении надо также указать долю доходов от реализации собственной продукции.

Заявление подается в налоговую инспекцию по месту прописки индивидуального предпринимателя или по юридическому адресу организации. Подготовьте два экземпляра уведомления и храните свой экземпляр с отметкой ИФНС.

От уплаты сельхозналога можно отказаться только с начала следующего года, для этого надо до 15 января подать форму № 26.1-3. После добровольного отказа от ЕСХН вернуться на него можно лишь после того, как пройдет не меньше одного полного года работы на других системах налогообложения.

Отчетность и уплата сельхозналога

На ЕСХН сдается всего одна годовая декларация – до 31 марта года, следующего за отчетным. Кроме того, индивидуальные предприниматели на этом режиме ведут специальную Книгу учета доходов и расходов (приложение № 1 к приказу Минфина от 11.12.2006 № 169н). Организации КУДиР не заполняют, все доходы и расходы они отражают в регистрах бухгалтерского учета.

Налоговым периодом по уплате единого сельскохозяйственного налога является год, поэтому крайняя дата его перечисления в бюджет – 31 марта года, следующего за отчетным.

Кроме того, по итогам полугодия (не позднее 25 июля) надо рассчитать и оплатить авансовый платеж, который учитывается при уплате годового налога. Положительное отличие ЕСХН от упрощенной системы в том, что здесь нет обязанности уплачивать минимальный налог.

Однако, несмотря на малое количество налоговой отчетности, этот льготный режим сложен для учета и вести его без бухгалтера или специализированных программ очень трудно. Проблема здесь заключается в учете расходов, потому что они должны попадать в перечень, указанный в статье 346.5 НК РФ, быть документально подтвержденными и направленными на получение прибыли.

Итоги

Еще раз кратко повторим все особенности единого сельхозналога в 2018 году:

  1. Применять ЕСХН могут только крестьянско-фермерские хозяйства, организации и индивидуальные предприниматели, которые сами производят сельхозпродукцию или занимаются рыболовным промыслом (в том числе, выращиванием рыбы). Кроме того, работать на этом режиме могут те, кто оказывает сельхозпроизводителям услуги, связанные с производством продукции. Переработчики и поставщики, которые не производят сельхозпродукцию, а только перерабатывают и продают, не вправе работать на этом льготном режиме.
  2. Доля доходов от реализации собственной продукции в общих доходах сельхозпроизводителя не должна быть меньше 70%.
  3. Налоговая ставка ЕСХН составляет всего 6% разницы между доходами и расходами, а на территории Крыма и Севастополя в период с 2017 по 2021 год она может быть снижена до 4%.
  4. Для перехода на ЕСХН надо своевременно подать уведомление по форме № 26.1-1. Срок подачи документа – 30 дней после госрегистрации или до 31 декабря, если переход планируется с начала нового года.
  5. Хотя плательщики сельхозналога сдают всего одну годовую декларацию, вести учет на этой системе налогообложения достаточно сложно.
  6. Налог платят один раз по итогам года (до 31 марта включительно), но не позднее 25 июля надо перечислить авансовый платеж.

Источник: https://ipnalogi.ru/edinyy-selskokhozyaystvennyy-nalog-v-2018/

Как подать заявление на налоговые каникулы для КФХ

Установлены новые налоговые льготы для сельхозпроизводителей

Добавлено в закладки: 0

Выплата налогов – один из основоположных аспектов любого бизнеса. Это же правило касается и фермеров. Но благодаря особенному статусу крестьянско-фермерских хозяйств, гарантированных законодательством, налоговая система для них значительно более лояльна.

В числе преимуществ, которые получают КФХ, – предоставление налоговых каникул, то есть периода, на протяжении которого предприятие может не отчислять часть своего дохода в ФНС.

Правда, нормы, по которым предоставляются налоговые каникулы для КФХ, во многом определяются региональным законодательством.

Налоговые каникулы для фермерских хозяйств

Суть крестьянско-фермерских хозяйств определяется специализированными нормативными актами. Основной документ, регулирующий создание и деятельность КФХ как вида отдельной организационной формы, – федеральный закон № 74 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве».

Этот нормативный акт (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42662/) устанавливает основные правила организации предприятия, условия приема членов, распределение их полномочий и имущества.

Не менее важным вопросом при организации КФХ будут правила подачи отчетности в ФНС и осуществления налоговых выплат.

На видео: Налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте

В целом каникулы как вид налоговых льгот распространяется только на отдельные отрасли деятельности: социальную, научную и производственную области. Как известно, сельское хозяйство можно причислить к третьей из перечисленных категорий. Но даже это приоритетное для экономической системы направление требует предварительного согласования с действующими нормативными актами.

Фактически налоговые каникулы представляют собой определенный период времени, на протяжении которого предприятие может быть освобождено от необходимости уплаты налога на прибыль. В это время налоговая ставка для налогоплательщика будет равна нулю, но актуальными остаются обязательные взносы в основные фонды, в том числе Пенсионный и Фонд социального страхования.

Закономерность и порядок введения налоговых каникул для КФХ определяет действующий Налоговый кодекс. В том числе положения статьи 217 этого документа (http://www.consultant.

ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/) сообщают о том, на каком основании для того или иного предприятия могут быть введены налоговые каникулы.

К примеру, положения этого документа утверждают, что освобождаются от налога лица, получающие доход от ведения личного подсобного хозяйства при соблюдении ряда условий. Убедиться, что конкретное фермерское предприятие подпадает под эти нормы, можно, предварительно изучив основные положения этого нормативного акта.

На видео: Выбор оптимальной системы налогового обложения

Один из основных аспектов, касающихся налоговых каникул для представителей бизнеса в области сельского хозяйства, – региональный характер этого вида льгот.

Законодательство страны предоставляет решение этого вопроса местным органам власти, поэтому тот вид льгот, который допустим в одном регионе, может отсутствовать в другом.

Таким образом, планируя использовать налоговые каникулы, предприниматель должен изучить содержание местных нормативных актов.

Кроме того, согласно положениям закона, налоговые каникулы доступны только тем организациям, которые были основаны после 2015 года, поскольку этот нормативный акт в более раннее время не имел силы.

Как известно, соответствующая норма начала действовать после вступления в силу закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_283502/).

Даже если фермерское хозяйство на определенный период прекратило свое функционирование и было снято с учета, а затем открыто вновь, разрешение налоговой службы на применение налоговых каникул получено не будет.

На видео: Как законно уйти от налога на землю в  году 

Налоговые каникулы для КФХ: особенности и условия

Крестьянско-фермерское хозяйство по своей сути представляет собой особую, отличную от остальных организационную форму. Такое предприятие должно отвечать более строгим требованиям в отношении рода деятельности, для которой закон предусматривает ряд существенных ограничений.

Определенные нормы существуют и в отношении площади земельного участка, входящего в собственность КФХ – общая площадь надела не должна превышать 2,5 гектара. По своему статусу фермерское хозяйство, оформленное соответствующим образом, не является юридическим лицом.

Но если возникает необходимость, КФХ может быть создано на базе ООО или другой формы юридического лица.

Как правило, налоговые каникулы для фермерских хозяйств и других предприятий такого типа действуют 2 года, после чего организация переводится на обычный налоговый режим в пределах выбранной системы налогообложения.

Исключение составляет крестьянско-фермерское хозяйство, уплачивающее единый сельскохозяйственный налог. В этом случае глава организации получает более широкие возможности – продолжительность налоговых каникул может составить до 5 лет.

Такую информацию можно найти, обратившись к статье 217 Налогового кодекса РФ.

Период налоговых каникул начинает свой отсчет с момента регистрации хозяйства в местном налоговом органе. Что касается особенностей освобождения от уплаты налогов, следует помнить, что каникулы дают возможность избежать налогообложения исключительно в отношении доходов, полученных от продажи либо переработки сельскохозяйственной продукции.

Все остальные виды прибыли, которую предприятие может получать от дополнительных или смежных видов деятельности, должны облагаться налогом по общим правилам.

Конкретный перечень видов деятельности, представители которых могут рассчитывать на налоговые каникулы, перечисляются в региональных нормативных актах – в каждой области такой список может существенно отличаться.

Важной особенностью введения налоговых каникул для фермерских хозяйств является тот факт, что налоговые каникулы по закону предусматриваются только для компаний, работающих по упрощенной системе налогообложения или на основании патента.

В отношении единого сельскохозяйственного налога никаких конкретных рекомендаций действующие нормативные акты не дают.

Поэтому если глава КФХ на этапе основания компании планирует обратиться к возможности уплаты основного налога по нулевой ставке, ему следует обратиться за подробным разъяснением к законам местного порядка.

Если же подобная возможность не предусматривается нормативными актами, приемлемым вариантом будет переход на упрощенную систему налогообложения, поскольку патентная система применительно к фермерским хозяйствам не предусматривается.

Еще одно условие, которому должно соответствовать предприятие для применения нулевой ставки в рамках налоговых каникул, – соблюдение определенных лимитов по выручке предприятия, а также среднесписочной численности сотрудников. В разных регионах допустимые показатели различны, в отдельных областях страны нормативные акты вовсе не содержат соответствующих указаний и ограничений.

По нормам, действующим на , предельные значения выручки за отчетный период для предприятий малого масштаба должны составить не больше 800 миллионов рублей, а для средних субъектов предпринимательства – лимит до 2 миллионов.

Наиболее важным замечанием в законе о применении нулевой ставки является условие, согласно которому доход от льготных видов деятельности должен составлять не меньше 70 процентов общей прибыли.

Это же правило, определяемое специализированным федеральным законом относительно фермерских хозяйств (http://www.consultant.

ru/document/cons_doc_LAW_42662/), касается и регистрации КФХ как организационной формы.

Что касается видов деятельности, подпадающих под действие закона про налоговые каникулы, конкретные категории занятости в региональных нормативных актах определяются с указанием конкретных кодов по классификатору ОКВЭД. В действующем классификаторе (https://www.regfile.ru/okved2.

html) каждому представленному виду деятельности отвечает его индивидуальный код, который учредители любого предприятия указывают при регистрации. Фермерским хозяйствам в этом документе отвечают несколько категорий, в том числе основной частью документа, регулирующей различные направления сельского хозяйства, будет раздел «А».

В эту категорию входят такие направления деятельности, как растениеводство, животноводство и другие сопутствующие или смежные виды занятости.

Налоговые каникулы для КФХ: оформление, последовательность действий

Процесс оформления налоговых каникул для крестьянско-фермерского хозяйства стандартный и не предусматривает существенных отличий  в сравнении с этим же процессом для ООО или ИП.

Главным условием будет предварительный переход на упрощенный режим налогообложения или патентную систему.

После этого следует изучить законодательные нормы своего региона и найти в перечне допустимых видов деятельности свое направление.

Налоговая служба не предусматривает обязательного документального оформления налоговых каникул – предприниматель, чья деятельность подпадает под этот закон, не должен подавать какое-либо специальное заявление или ожидать подтверждения от налогового органа. Глава КФХ может прекратить осуществлять положенные выплаты по своей системе налогообложения.

Все, что нужно, чтобы использовать возможность налоговых каникул – подавая регулярную декларацию, указывать в специальной графе налог в размере 0%, но уплачивая при этом налог на те виды деятельности, которые в любом случае должны облагаться налогом.

Не освобождаются от необходимости уплаты все предусмотренные для КФХ страховые взносы, о чем важно помнить.

Чтобы рассеять сомнения относительно соответствия своего рода деятельности допустимым для налоговых каникул, можно предварительно проконсультироваться у специалистов местного отделения налоговой инспекции. Исчерпывающую информацию по данному вопросу можно получить и на официальном сайте Министерства финансов РФ: https://www.minfin.ru/ru/, либо по телефону горячей линии этого органа.

Таким образом, налоговые каникулы для крестьянско-фермерских хозяйств призваны улучшить экономическое положение страны и стимулировать процесс импортозамещения благодаря вовлечению предпринимателей в развитие сельскохозяйственной отрасли.

Возможность освобождения от налоговых каникул предоставляется практически всем КФХ, но для ее использования фермерские хозяйства должны соответствовать определенным требованиям и выполнять ряд условий, предусмотренных законодательством.

Применение такой меры, как налоговые каникулы, не требует выполнения длительных регистрационных процессов и подачи обширного пакета документов, вместе с тем эта мера позволяет достичь начинающему фермеру быстрого и стабильного развития.

Источник: https://biznes-prost.ru/nalogovye-kanikuly-dlya-kfx.html

Льготы по транспортному налогу для сельхозпроизводителей — Советы юристов

Установлены новые налоговые льготы для сельхозпроизводителей

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Транспортный налог для сельских жителей

Освободиться от уплаты дорожного налога можно только за те транспортные средства, которые участвуют в сельхозработах, все остальные уплачивают налог как и все.

Производителями сельхозпродукции считаются не только организации, но и обычные граждане, которые ведут личное хозяйство.

Необходимо обратиться в ФНС со следующими документами:

— выписка из похозяйственной книги или — справки из органов муниципальных образований (чтобы доказать ведение ЛПХ);

— документы на земельный участок и на ТС;

— заявление на получение льготы.

У нас есть таблица, из которой Вы можете узнать о наличии льгот в Вашем регионе.

Сельские жители выплачивают транспортный налог (ТН) по тем же ставкам и в те же сроки, что и жители городов. Что касается льгот, то государство не рассматривает данную категорию граждан в качестве льготников по ТН, поэтому говорить о том, что они имеют в этом плане преимущество перед горожанами, тоже нельзя.

Тем не менее как в региональном, так и в федеральном законодательстве существуют льготы, которые освобождают сельских жителей от уплаты автоналога.

Такие льготы нацелены на поддержку сельского хозяйства, поэтому распространяются только на тех автовладельцев, которые занимаются сельскохозяйственными работами.

Подробнее о том, кто из проживающих в сельской местности имеют право не платить дорожный налог, расскажем ниже.

Согласно Налоговому кодексу РФ транспортный налог в сельской местности не платят производители сельхозпродукции. Освободиться от уплаты дорожного налога можно только за те транспортные средства, которые участвуют в сельхозработах.

п. 2 ст. 358 НК РФ:

«Не являются объектом налогообложения:

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции».

Кто считается производителем сельхозпродукции?

Производителями сельхозпродукции считаются не только организации, фермерские хозяйства и сельхозкооперативы, но и обычные граждане, которые ведут личное подсобное хозяйство (ЛПХ).

ч. 2 ст. 3 Федеральный закон от 29.12.2006 N 264 «О развитии сельского хозяйства»:

«Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются также:

1) граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, в соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2003 года N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»

То есть если вы выращиваете на своем участке картошку, и у вас есть трактор, который вы используете для вспашки земли, то вы имеете полное право не платить за этот трактор налог.

Что нужно сделать, чтобы не платить автоналог, если я веду ЛПХ?

Чтобы получить льготу, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, которая обслуживает ваш район, собрав следующие документы:

выписка из похозяйственной книги или справки из органов муниципальных образований (чтобы доказать ведение ЛПХ);

документы на земельный участок и на ТС;

заявление на получение льготы (как правильно оформить заявление, мы писали здесь.

Обратите внимание: Чтобы не платить налог на авто, следует обращаться в налоговую с этим пакетом документов каждый год.

zakon-auto.ru

Похожие публикации

Точный перечень тех, кто освобождается от уплаты транспортного налога, утверждается на федеральном уровне, а также на региональном.

Поскольку субсидии в области налогообложения представляют собой законный способ экономии средств, разберемся подробнее в порядке оформления льготы на транспортный налог в 2017 году.

Обратите внимание, в данной статье пойдет речь в основном о физических лицах.

Налоговые льготы по транспортному налогу

Известно, что транспортный налог (ТН) относится к региональным сборам. Нормативное регулирование подобных бюджетных платежей осуществляется посредством НК РФ, а также законодательных актов властей регионов (стат. 356). Кто освобождается от уплаты транспортного налога согласно Налоговому Кодексу? В соответствии со стат. 361.1 это:

  • Физлица, владеющие транспортным средством (ТС) с максимально разрешенной грузоподъемностью свыше 12 т – при этом автомобиль должен быть зарегистрирован в специальном реестре ТС, а общая сумма платы за причиняемый автодорогам вред равна или превышает начисленный транспортный налог.
  • Льгота по ТН рассчитывается путем уменьшения самого налога на сумму платы.
  • Дополнительно льготы по транспортному налогу имеют те физлица, которым предоставлены определенные субсидии в регионах РФ. Каждый субъект России самостоятельно определяет перечень льготных категорий граждан, в частности, это могут быть пенсионеры. Чтобы выяснить, кто освобожден от уплаты транспортного налога, нужно обратиться в налоговую инспекцию своего региона или ознакомиться со справочной информацией на портале ФНС.

    Кто имеет льготы на транспортный налог по федеральным нормам

    По стат. 357 НК налогоплательщиками ТН признаются лица, на которые в установленном государством порядке зарегистрированы различные виды ТС. Признаваемые объектами налогообложения транспортные средства перечислены в п. 1 стат. 358. Это, прежде всего, автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы, катера, яхты, самолеты, теплоходы, вертолеты и др. средства передвижения.

    Не относятся к объектам налогообложения в части ТН следующие средства (п. 2 стат. 358):

    • Моторные (весельные) лодки свыше 5 л.с.
    • Легковой автотранспорт, рассчитанный на инвалидов.
    • Легковой автотранспорт до 100 л.с., приобретенный только через органы соцзащиты.
    • Речные (морские) суда промыслового типа.
    • Воздушные (морские, речные) суда, предназначенные для грузо- и/или пассажироперевозок.
    • Спецавтомобили, тракторы, комбайны самоходные, используемые в сельском хозяйстве.
    • ТС в розыске при обязательном подтверждении факта кражи (угона) с помощью документации уполномоченных органов.
    • Прочие объекты.

    Кто не платит транспортный налог в России по региональным нормам

    Положены ли льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу? Имеются ли льготы по транспортному налогу для ветеранов труда? Грамотные ответы на эти и прочие схожие вопросы относительно субсидий по ТН для предприятий и физлиц необходимо получать в территориальном подразделении ИФНС своего региона (субъекта РФ) либо самостоятельно изучать нормативно-правовые акты местного законодательства. Эти льготы могут быть в регионе, а могут отсутствовать. Не обращаясь в налоговую инспекцию, о льготах по своему региону можно узнать на ]]> сайте ФНС России ]]> .

    Большинство регионов России представляет льготы по ТН:

    1. Героям СССР, Героям Российской Федерации.
    2. Инвалидам I группы и II.
    3. Ветеранам (инвалидам) любых боевых действий.
    4. Инвалидам ВОВ, а также ветеранам ВОВ.
    5. Узникам концлагерей.
    6. Ветеранам труда.
    7. Лицам, награжденным Орденом славы независимо от степени.

    8. Пенсионерам (мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет).
    9. Чернобыльцам.
    10. Опекуну (родителю) многодетной семьи.
    11. Опекуну (родителю) ребенка-инвалида.
    12. Опекуну ребенка-инвалида, недееспособного по решению суда.

    13. Лицам, перенесшим лучевую болезнь в результате работы с ядерными установками.
    14. Другим лицам.

    К примеру, по Закону № 843-ЗС от 10.05.12 г. в Ростовской обл. действуют по транспортному налогу льготы для инвалидов в части л/авто, мотороллеров и мотоциклов мощностью до 100 л.с.

    , а пенсионеры не входят в число льготников и обязаны уплачивать налог на общих основаниях.

    Как оформляется освобождение от транспортного налога

    Чтобы оформить положенную региональными властями льготу, гражданам следует самостоятельно представить в налоговые органы подтверждающие документы.

    В первую очередь нужно заполнить заявление на льготу по транспортному налогу – представляется в письменном виде, по рекомендованной форме, с обязательным указанием госномера и марки ТС.

    Кроме того, потребуется предъявить паспорт, копию техпаспорта на авто, права водителя, льготный документ (например, пенсионное удостоверение).

    Общий срок подачи документов – с момента возникновения права на льготу, то есть, к примеру, с даты выхода физлица на пенсию или с даты присвоения инвалидности.

    Точный срок устанавливается отдельно региональными властями, но специалисты рекомендуют подавать документы до массовой рассылки уведомлений об уплате налога, то есть до 1 апреля. Если документация подается несвоевременно, налоги будут пересчитаны, но не более, чем за 3 последних года.

    Перерасчет налоговых обязательств выполняется со дня рассмотрения всех документов (в среднем 30 дн.) и присвоения права на льготу.

    spmag.ru

    Статьи по теме

    Сельхозпроизводители имеют право на льготу по транспортному налогу. При этом она действует в отношении ограниченного перечня транспортных средств и при соблюдении ряда условий. Так как регионы теперь имеют право повышать ставку налога в десять раз, цена ошибки может оказаться слишком высока. О том, как правильно воспользоваться льготой, мы расскажем в статье.

    Кто освобожден от уплаты налога

    Не облагаются транспортным налогом тракторы, самоходные комбайны всех марок и специальные автомашины (подп. 5 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ). Применить льготу можно, если выполнено два условия:– транспортные средства зарегистрированы на сельхозпроизводителей;

    – машины используются в работах, непосредственно связанных с производством сельскохозяйственной продукции.

О том, кто признан сельхозтоваропроизводителем в отношении транспортного налога, в Налоговом кодексе РФ не сказано.

Зато там говорится, кто считается сельхозпроизводителем для перехода на единый сельскохозяйственный налог (ст. 346.2 Налогового кодекса РФ).

Однако чиновники полагают, что, применяя льготу по транспортному налогу, необходимо ориентироваться не на Налоговый кодекс РФ, а на Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства». Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 19 мая 2009 г. № 03-05-05-04/05*.

* Текст письма опубликован в рубрике «Нормативная база/архив документов»

Итак, сельскохозяйственные производители в отношении транспортного налога – это организации или индивидуальные предприниматели, которые производят сельхозпродукцию, осуществляют ее первичную и последующую (промышленную) переработку, а затем реализуют. Доля дохода от ее реализации должна составлять не менее 70 процентов за календарный год, а сама продукция может быть только из Перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 11 июня 2008 г. № 446 (далее – постановление № 446).

Таким образом, для того чтобы воспользоваться льготой по транспортному налогу за 2009 год, организация должна соответствовать статусу сельхозпроизводителя в этом же периоде. То есть доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции за 2009 год должна составлять не менее 70 процентов. При этом имеется в виду продукция, которая указана в Перечне постановления № 446.

Льготу необходимо подтвердить

Итак, чтобы воспользоваться льготой по транспортному налогу, организация должна подтвердить статус сельхозпроизводителя. Для этого в инспекцию надо представить расчет доли произведенной сельхозпродукции в общем объеме продукции за налоговый период. Об этом сказано в пункте 17.

3 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177. На этом повсеместно настаивают налоговики, и суды их поддерживают (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 25 января 2007 г. № А65-14601/2006-СА2-8).

Правда, есть судебные решения с противоположными выводами (постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 февраля 2005 г. № А26-6893/04-24).

На наш взгляд, безопаснее всего подать в налоговую инспекцию расчет и подтвердить статус сельхозпроизводителя, чтобы избежать лишних проблем.

ТЕХНИКА ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В РАЗНЫХ ВИДАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Если организация применяет технику не только для производства сельхозпродукции, но и для других работ, то она не лишается права применять льготу по транспортному налогу. Об этом сообщили специалисты Минфина России в письме от 5 июня 2006 г. № 03-06-04-04/22.

Чиновники не против, чтобы техника использовалась в других целях. Главное, чтобы при этом она обязательно участвовала в производстве сельхозпродукции. Подтвердить это компания сможет соответствующими первичными документами.

Они утверждены приказами Госкомстата России от 29 сентября 1997 г. № 68 «Об утверждении унифи-
цированных форм первичной учетной документации по учету сельскохозяйственной продукции и сырья».

Так, например, фактическое использование молоковозов по назначению может быть подтверждено товарно-транспортной накладной (молсырье) по форме № СП-33.

Что признается спецтехникой

В паспорте транспортного средства, выданного ГИБДД или Гостехнадзором, должно быть указано, что автомобиль является трактором, комбайном или специальной автомашиной. Только в этом случае можно применить льготу.

Источник: http://uruh-sovet.ru/lgoty-po-transportnomu-nalogu-dlja-se/

Льготы для сельхозпроизводителей по транспортному налогу

Установлены новые налоговые льготы для сельхозпроизводителей

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Транспортный налог для сельских жителей

Освободиться от уплаты дорожного налога можно только за те транспортные средства, которые участвуют в сельхозработах, все остальные уплачивают налог как и все.

Производителями сельхозпродукции считаются не только организации, но и обычные граждане, которые ведут личное хозяйство.

Необходимо обратиться в ФНС со следующими документами:

— выписка из похозяйственной книги или — справки из органов муниципальных образований (чтобы доказать ведение ЛПХ);

— документы на земельный участок и на ТС;

— заявление на получение льготы.

У нас есть таблица, из которой Вы можете узнать о наличии льгот в Вашем регионе.

Сельские жители выплачивают транспортный налог (ТН) по тем же ставкам и в те же сроки, что и жители городов. Что касается льгот, то государство не рассматривает данную категорию граждан в качестве льготников по ТН, поэтому говорить о том, что они имеют в этом плане преимущество перед горожанами, тоже нельзя.

Тем не менее как в региональном, так и в федеральном законодательстве существуют льготы, которые освобождают сельских жителей от уплаты автоналога.

Такие льготы нацелены на поддержку сельского хозяйства, поэтому распространяются только на тех автовладельцев, которые занимаются сельскохозяйственными работами.

Подробнее о том, кто из проживающих в сельской местности имеют право не платить дорожный налог, расскажем ниже.

Согласно Налоговому кодексу РФ транспортный налог в сельской местности не платят производители сельхозпродукции. Освободиться от уплаты дорожного налога можно только за те транспортные средства, которые участвуют в сельхозработах.

п. 2 ст. 358 НК РФ:

«Не являются объектом налогообложения:

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции».

Кто считается производителем сельхозпродукции?

Производителями сельхозпродукции считаются не только организации, фермерские хозяйства и сельхозкооперативы, но и обычные граждане, которые ведут личное подсобное хозяйство (ЛПХ).

ч. 2 ст. 3 Федеральный закон от 29.12.2006 N 264 «О развитии сельского хозяйства»:

«Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются также:

1) граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, в соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2003 года N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»

То есть если вы выращиваете на своем участке картошку, и у вас есть трактор, который вы используете для вспашки земли, то вы имеете полное право не платить за этот трактор налог.

Что нужно сделать, чтобы не платить автоналог, если я веду ЛПХ?

Чтобы получить льготу, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, которая обслуживает ваш район, собрав следующие документы:

выписка из похозяйственной книги или справки из органов муниципальных образований (чтобы доказать ведение ЛПХ);

документы на земельный участок и на ТС;

заявление на получение льготы (как правильно оформить заявление, мы писали здесь.

Обратите внимание: Чтобы не платить налог на авто, следует обращаться в налоговую с этим пакетом документов каждый год.

zakon-auto.ru

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.