+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы

Содержание

Ооо на упрощенке плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы

Налоги – важная часть бюджета каждой компании. Для того, чтобы бюджет расходовался рационально, необходимо вдумчиво выбирать систему налогообложения и пользоваться льготными упрощенными вариантами, которые нам предлагает государство. О всех нюансах упрощенной системы налогообложения для ООО – в нашей статье.

Что такое упрощенное налогообложение?

УСН – вариант расчета налогов, который предполагает льготные платежи государству, избавляет от уплаты части налогов и обещает более простой документооборот с проверяющими органами. Упрощенная система введена специально для малочисленных предприятий с невысоким уровнем годовой выручки.

Режим позволяет уменьшить перечисления государству, а значит, увеличить возможность для роста и развития бизнеса. Кроме этого, на этой системе вашему бухгалтеру будет проще отчитываться перед проверяющими органами, причем в этом случае не важно ИП вы или ООО, на УСН вам будет проще строить учетную систему.

Если вам сложно выбрать подходящий режим налогообложения для компании, проконсультируйтесь у профессиональных бухгалтеров аутсорсинговой компании Главбух Ассистент.

  • У предприятия-налогоплательщика должен быть штат, не превышающий 100 работников.
  • Доход компании не может быть свыше 150 миллионов рублей.
  • На балансе ООО в остатке должна стоять сумма меньше 150 миллионов рублей.

Эти условия общие и для индивидуальных предпринимателей, и для обществ с ограниченной ответственностью. Но есть строгие ограничения, которые действуют только для ООО.

Упрощенной системой могут пользоваться те организации, у которых:

  1. в составе учредителей данного ООО есть юридические лица, но процент их участия менее 25; 
  2. нет филиальной системы развития;
  3. организация сохраняет за собой возможность воспользоваться УСН в том случае, если ее выручка за три квартала прошедшего года не перевалила за 112,5 миллиона рублей.

С последним пунктом вы можете подробнее ознакомиться в статье 346.12 Налогового кодекса. Данные условия легко выполнить, если у вас небольшой магазин или кафе. Более того с 2021 года произошли изменения в законодательстве по упрощенному режиму, и он стал доступнее для большего круга предприятий.

С этого года правительство увеличило лимиты дохода и остаточных средств на балансе для ООО и ИП, доведя их до 150 миллионов рублей. И если раньше упрощенкой могли воспользоваться только компании, выручка которых не превышает 60 миллионов рублей. До в 2021 предприятия со средним доходом тоже смогли попробовать все прелести льготного режима.

А это означает, что государство поддерживает бизнес и создает специальные условия для простоты расчета и уплаты налоговых сборов в бюджет. Но так ли привлекателен УСН, как многие считают? Давайте познакомимся с нюансами предлагаемой государством системы.

Главное преимущество данного режима в том, что он освобождает предпринимателей от платежей в госбюджет, которые обязательны при общей системе налогообложения (ОСНО).

Какие налоги заменяет УСН для ООО 

  • Процент от прибыли компании, с небольшим ограничениям: за доход от акций и процента со внешних долгов, также придется уплачивать часть государству.
  • Частично от платежей за имущество на балансе. За недвижимость по кадастровой стоимости заплатить придется согласно поправками принятым три года назад. Их можно посмотреть статье 346.11 Налогового кодекса (НК), а также в законе от 2 апреля 2014 года.
  • От НДС компании на УСН тоже освобождаются. За исключением случаев, когда юрлицо занимается импортом товаров в Россию

По факту эти перечисления заменены на один платеж по УСН, называемый единым налогом. Стоит понимать, что остальные сборы такие как, налог на землю, налоги за сотрудников, акцизные перечисления, платежи за транспортные средства — остаются в том же объеме.

Но сколько процентов от дохода и прибыли составит налог в рамках «упрощенки»? Существуют два варианта расчета налогов по этой системе: 6 и 15%. Сейчас мы подробно расскажем вам о вариантах расчета налогового бюджета в рамках УСН. В этом режиме расчет суммы налога делается на основе всех доходов компании.

При этом 6% — неокончательная ставка, поскольку государство разрешило регионам уменьшать ее с 6 до 1. Поэтому перед тем как выбирать один из режимов внутри упрощенной системы уточните в местной налоговой, какой процент от доходов приходится в вашей области или республики.

«6% с дохода» хорош тем, что вам не придется отчитываться об израсходованных средствах и доказывать их наличие. Но в тоже время, если ваши расходы превысят выручку, то вам всё равно придётся платить налог даже в минус себе. Поэтому часть предпринимателей, которые имеют сезонный бизнес или знают, что первое время дело будет работать с минусовым бюджетом выбирают «упрощенку» 15%.

Если вы решили выбрать вариант расчета налогов «доходы минус расходы», то от получившегося остатка вам придется уплатить в госбюджет 15%. Этот вариант подходит всем организациям, в которых расходы составляют более половины бюджета. В противном случае, лучше выбрать вариант «6% от дохода».

Также стоит понимать, что вам придется документированно подтверждать трату денег в рамках бизнеса и вести специальную Книгу расходов и доходов, форма которой утверждена законодательно. Нужно, чтобы эти средства попадали под закон об отчетности по упрощенной системе. Если расходы превысили доходы, то все равно должны будете уплатить сбор. Он составит 1% от выручки компании за учетный срок.

Какие траты могут учитываться при вычислении размера платежа?

1. Фонд заработной платы. 2. Арендная плата за помещения. 3. Затраты на ремонт и нематериальные активы. 4. Покупку ноу-хау и оформление собственных изобретений. 5. На выплаты страховой компании. 6. На оплату НДС. 7. На услуги юриста, нотариуса, бухгалтера. 8. На командировочные нужды. 

Полный перечень расходов смотрите в статье 346.16 НК РФ. 

Все виды расчета налога по упрощенке зависят от объекта налогообложения: доходов и расходов, именно эти показатели станут вашей налоговой базой. Бухгалтер должен учитывать ту сумму, которая является основой для выбранного режима. 1.

Если вы выбрали 6% от дохода, то вы отчитываетесь перед государством только за вашу выручку. То есть затраты бизнеса никого не интересуют.

2.

В том случае если вы решили воспользоваться 15% «доходы с вычетом расходов», то вашему бухгалтеру придется фиксировать закрепленные законом статьи затрат. Для этого вы будете вносить данные в специальную книгу.

Еще один плюс «упрощенки» — простой учет, который сможет осилить даже один бухгалтер. Этот факт важен для небольших предприятий, которые не хотят раздувать штат. Организация, которая выбрала УСН 15%, обязана вести Книгу учета расходов и доходов (КУДиР). А затем согласно этому документу вычислять разницу между суммами и рассчитывать платеж, который затем вписывается в декларацию и передается в налоговые органы.

Если вы выбрали УСН 6%, то вести КУДиР необязательно. И если ИП освобождены от ведения налогового учета, то ООО государство обязало сохранять бухгалтерский документооборот. Утвержденную форму декларации можно скачать здесь.

Когда платить налоги ООО на УСН?

Предприятии на любой ставке отчитываются в одинаковые сроки по платежам и сдаче декларации.

Важно! ООО могут переводить УСН только с расчетного счета в банке и сохранять платежное поручение для отчетности

  В рамках упрощенной налоговой системы есть платежи авансом и постфактум по окончанию года. Причем если вы не внесете аванс за УСН вовремя вас будет ждать пеня. Следите за сроками:

  • платеж за 1-ый квартал вносится до 25.04
  • за полгода до 25.07
  • за 3 квартала до 25.10

Авансы рассчитываются на основе накопленных сумм за каждый квартал, далее они учитываются в итоговой декларации и расчете конечного размера сбора. Единый платеж по УСН по результатам отработанного года оплачивается до 31.03 — это срок для ООО.

«Упрощенка»: примеры исчисления платежей

Предприятие ООО «Класс» имеет выручку 15 000 000 рублей. За этот же период расходы составили 14 500 000 рублей. «Класс» находится на УСН «доходы с вычетом расходов», поэтому чтобы определить налоговую базу нужно 15 000 000 — 14 500 000 = 500 000 рублей.

 Далее вычисляем налог для уплаты государству: 500 000 * 15% = 75 000 рублей Затем рассчитываем минимальную планку сбора: 15 000 000 * 1% = 150 000 рублей. В результате мы платим именно 1% от дохода, поскольку меньше этой суммы, согласно законодательству, заплатить нельзя.

Если вы дочитали статью до расчета налоговых платежей по УСН, то уже решили, что этот режим вам подходит. Значит, пришло время поделиться наиболее важной информацией: как и когда можно перейти на “упрощенку”.

Если вы только планируете открывать бизнес, то стоит подать заявление на УСН сразу в момент регистрации организации, либо в течение месяца с даты официального основания компании. Но если не уложились в эти сроки, то ООО автоматически становится плательщиком налогов согласно общей системе налогообложения.

Сменить режим уплаты налогов вы сможете только на следующий год, причем порядок перехода таков, что заявление отправить в налоговую нужно уже в текущем году. Правда, срок на размышления дается немаленький, и в налоговой документы принимают вплоть до Нового года (31 декабря).

Форму заявления перехода на «упрощенку» вы можете скачать здесь.

Источник: http://k-p-a.ru/ooo-na-uproschenke-plyusy-i-minusy/

Плюсы и минусы УСН — Контур.Бухгалтерия

Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы

Налоговый кодекс предлагает специальные налоговые режимы в качестве альтернативы ОСНО. Упрощенная система налогообложения — самый простой и популярный из них. Этот спецрежим используют компании и ИП, относящиеся к малому бизнесу. Однако его применение не всегда дает положительный результат. Рассмотрим преимущества и недостатки УСН по сравнению с другими режимами налогообложения.

Уплачиваемые налоги  

Если вы работаете на упрощенке, то вы не уплачиваете ряд налогов, составляющих основную финансовую нагрузку. Для организаций это:

  • налог на прибыль компании;
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество организаций.

При этом есть ряд исключений. Налог на прибыль придется уплатить по полученным дивидендам и отдельным видам долговых обязательств других лиц перед компанией. Если недвижимость компании оценивается по кадастровой стоимости, на нее продолжает начисляться налог на имущество. НДС сохраняется при проведении операций импорта.

Какие существуют плюсы упрощенки для ИП? Предприниматели на УСН также не платят НДС и НДФЛ с доходов, вместо них платится единый налог по УСН. Аналогично юрлицам предусмотрено освобождение от налога на имущество.

Однако добавляется следующее условие: активы должны использоваться в предпринимательской деятельности. Так, производственное помещение в собственности ИП не будет облагаться налогом. Отметим, что исключение с кадастровой стоимостью действует также и для ИП.

А вот личная квартира, не связанная с бизнесом, будет включена в налоговую базу по налогу на имущество физических лиц.

Таким образом, основной налог, который нужно будет уплатить в бюджет, — это налог в связи с УСН. Но НДФЛ с зарплат наемных работников и страховые взносы на упрощенке не отменяются.

Право выбора налоговой базы и ставка

Главное достоинство спецрежима — его гибкость. На упрощенке можно выбрать оптимальный для вашего бизнеса способ расчета налоговой базы. Первая схема — исчисление налога со всех доходов компании, вторая — с разницы между доходами и расходами. В обоих случаях ставка будет ниже, чем по налогу на прибыль на ОСНО.

Предположим, ваша организация занимается деятельностью, не требующей больших расходов. Например, предоставляет помещения или оборудование в аренду. Тогда выгоднее выбирать режим налогообложения «доходы» со ставкой 6%. Субъекты РФ могут снижать эту ставку до 1%.

Если компания занимается производственной деятельностью со значительными затратами, для нее чаще всего выбирается режим «доходы минус расходы». Ставка в таком случае составит 15%. Регионы могут уменьшить ее до 5%.

В частности, для Москвы ставка составляет 10%, для Свердловской области – 5% или 7% в зависимости от вида деятельности. Также региональные власти могут предоставить впервые зарегистрированным ИП на упрощенке «налоговые каникулы».

Льгота заключается в применении ставки 0% при любом режиме в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. «Каникулы» доступны тем ИП, которые ведут бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывают бытовые услуги.

Их доходы по таким видам деятельности не должны быть ниже 70% от общей суммы доходов (возможны и иные ограничения, например, по количеству работников).

Отчетность

Плюсы УСН также связаны с подачей и составлением налоговой отчетности. Для упрощенцев предусмотрен минимальный объем сдаваемой налоговой отчетности. По итогам работы организации или ИП за год сдается одна налоговая декларация.

«Набор» уплачиваемых налогов меньше, чем на ОСНО. Следовательно, уменьшается вероятность споров с налоговыми органами. Предприятие может максимально упрощать налоговый учет. Он ведется на основе Книги учета доходов и расходов.

Обязательным условием является использование кассового метода.

Малый бизнес при соблюдении определенных условий имеет право вести бухгалтерский учет упрощенным способом. Тогда для предприятия на УСН налоговый и бухгалтерский учет будут максимально сближены, сократится документооборот. В результате снизятся трудовые и финансовые затраты на ведение учета.

Сочетание с другими спецрежимами налогообложения

Упрощенку можно совмещать с некоторыми другими спецрежимами. Это целесообразно, когда компания или ИП ведет одновременно несколько видов экономической деятельности. Чаще всего встречается сочетание УСН и ЕНВД.

Вид деятельности, по которому планируется уплачивать ЕНВД, произвольно выбрать нельзя. Он должен быть в перечне, представленном в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. Таким образом можно оптимизировать налогообложение и получать большую выгоду от ведения бизнеса.

Здесь мы писали, как организовать работу при совмещении режимов.

Соблюдение строгих ограничений

Применение УСН требует от вашей организации соблюдения ряда условий:

  • Лимит доходов. В 2021 году по итогам девяти месяцев года, когда было подано уведомление о переходе, они не должны превышать 112,5 млн. руб. В дальнейшем доходы не должны быть более 150 млн. руб. в течение отчетного (налогового) периода. Указанные суммы могут меняться, следите за законодательством.
  • Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — не более 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств должна быть меньше или равна 150 млн. рублей.
  • У юридических лиц среди собственников доля других организаций не должна быть больше 25%.
  • Отсутствие филиалов.

Подобные ограничения замедляют развитие организации на рынке. При несоблюдении условий предприятие теряет право на упрощенку. В таком случае нужно своевременно вернуться на ОСНО. Здесь мы писали, как перейти с упрощенки на основной режим.

И даже при соответствии всем лимитам и ограничениям, не все организации могут применять УСН. Этого права лишены банки, страховщики, компании и ИП — производители подакцизных товаров, а также добывающие и реализующие полезные ископаемые, и др. Полный перечень приведен в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса.

Закрытый перечень расходов и минимальный налог

Свои минусы имеет метод расчета налоговой базы «доходы минус расходы». При его использовании предприятие сталкивается с закрытым перечнем расходов. Вы можете учесть только затраты, перечисленные в законе. Например, не снижают налоговую базу представительские расходы, неустойки по договорам с контрагентами, убытки при недостаче или хищении имущества.

Второй недостаток — наличие обязательного минимального налога. Он равен 1% от доходов организации. Компания или ИП исчисляет налог по итогам налогового периода по выбранной базе. Если эта сумма ниже минимального налога, то в бюджет платится именно он. Разницу в последующих периодах можно будет включить в расходы. Однако в текущем году это может отрицательно сказаться на результатах работы.

Проблемы с контрагентами

Неплательщик НДС является невыгодным партнером для покупателей его продукции/работ/услуг, если они на режиме ОСНО. Упрощенец устанавливает свою цену без НДС. Следовательно, контрагент не может выделить эту сумму для предъявления к вычету. Это грозит отказом от сотрудничества. Если компания или ИП на упрощенке хотят сохранить имеющие связи, возможно, придется пойти на снижение цены.

Обязанность восстановить НДС

С НДС связана еще одна проблема. Допустим, ваша компания планирует перейти на УСН со следующего года. При этом очевидно, что часть активов компании, приобретенная раньше, будет использоваться и в дальнейшем. Однако НДС по покупке уже возмещен.

Таким образом, предприятие должно восстановить часть налога по приобретенному сырью, остаточной стоимости оборудования и ряду других статей активов. Можно привести следующий пример. В ноябре 2021 компанией куплены материалы на сумму 320 000 руб.

НДС в том числе составил 48 813,56 руб. и был предъявлен к вычету. Организация перейдет на УСН в будущем году. До конца года было израсходовано только 25%. Соответственно, компания начисляет вычтенный налог заново и уплачивает его в размере: 48 813,56 * 0,75 = 36 610,17 руб.

Здесь мы рассказывали, как восстановить НДС при переходе на УСН.

Валерия Текунова

Ведите учет УСН в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия.  Сервис подскажет какие налоги и когда нужно платить, сформирует платежки и отчеты. Работайте в сервисе бесплатно первые 30 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/454-plyusy-i-minusy-usn

УСН: все об упрощенке простыми словами

Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения в некотором смысле облегчает жизнь налогоплательщика за счет замены части налогов на один, а это значит упрощение ситуации как с платежами, так и с отчетностью. Но не все так радужно. У данного режима есть нюансы, которые не всегда делают применение УСН выгодным.

В статье:

  • Что такое упрощенная система налогообложения простыми словами
  • Условия для УСН: кто может применять
  • Какие виды УСН бывают
  • Как выбрать объект налогообложения
  • Расходы на упрощенке
  • Ставки налога
  • Расчет налога
  • Как перейти
  • Плюсы и минусы

Что такое упрощенная система налогообложения простыми словами

Упрощенка (налог по УСН) — это специальный налоговый режим, при котором налогоплательщики освобождаются от некоторых налогов, а взамен уплачивают лишь один. Предприятие или ИП самостоятельно принимает решение, стоит ли пользоваться правом уплачивать налоги по УСН. Отметим, что отличий в применении упрощенки ИП и организаций практически нет.

Если налогоплательщик выбирает переход на УСН, то он освобождается от:

  • налога на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП);
  • НДС;
  • налога на имущества.

В каждом из этих пунктов есть исключения, которые прописаны в п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ. Отдельно стоит отметить налог на имущество – освобождение не действует для объектов недвижимости, которые соответствуют условиям для налогообложения по кадастровой стоимости. Также не освобождаются упрощенцы и от обязанностей налогового агента по вышеперечисленным налогам.

Упрощенку можно совмещать с такими режимами:

  • вмененкой (для организаций и ИП);
  • патентом (только для ИП).

Совмещать УСН и ОСН запрещено.

Упрощенка не привязана к какому либо виду деятельности, хотя есть некоторые исключения, не позволяющие применять УСН или ограничивающие выбор объекта налогообложения. Все про УСН расскажем далее.

Условия для УСН: кто может применять

Для перехода на упрощенку в налоговую следует подать уведомление. На которое, кстати, налоговики ответят только в случае несоответствия юрлица или ИП критериям упрощенца.

Но если препятствий для перехода на данный режим нет, то дожидаться какого-либо документа из инспекции не нужно.

Во избежание недоразумений, связанных с потерей ваших документов налоговым органом, следует хранить уведомление о переходе на УСН со штампом налоговиков о приеме документа, квитанцией оператора при отправке через интернет или с почтовой описью.

При желании позднее можно запросить у налоговой информационное письмо, которое косвенно будет подтверждать право применения УСН.

Перейти на УСН можно:

  • в течение месяца с даты госрегистрации;
  • с начала любого календарного года, когда деятельность уже какое-то время ведется (исключение – переход с ЕНВД, предусмотренный в абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

В первом случае, кроме некоторых разновидностей деятельности, никаких ограничений для перехода нет. Во втором случае для организаций и ИП действуют такие ограничения:

  • за первые 9 месяцев года доход должен оказаться в пределах 112,5 млн руб.;
  • организации и ИП должны соответствовать условиям из п. 3 ст. 346.12 НК РФ (например, действует ограничение по численности штата или лимит по стоимости основных средств для юрлиц).

Если доходы налогоплательщика превысят 150 млн. руб. или он перестанет соответствовать описанным выше критериям, то такое лицо вынуждено с начала того квартала, в котором случилось несоответствие критериям упрощенца, перейти на уплату налогов по ОСНО.

Какие виды УСН бывают

Одним из плюсов упрощенки является возможность выбора налоговой базы. Вариантов два:

  • доходы;
  • доходы за минусом затрат.

Следует отметить, что в упрощенке используется кассовый метод.

В отношении доходов это выражается следующим образом: увеличивают налогооблагаемую базу все поступления (которые соответствуют условиям, аналогичным с налогом на прибыль) независимо от того, состоялось их начисление в бухучете или нет. То есть налог уплачивается со всех авансов в том числе (но возвращенные авансы сторнируются в том периоде, когда возврат фактически произведен).

Расходы также обязательно должны быть оплачены, но при этом и фактически понесены и начислены в бухучете к моменту попадания в книгу учета доходов и расходов.

Как выбрать объект налогообложения при УСН

Для того, чтобы выбрать объект, с которого будет платиться налог, следует проанализировать свою деятельность и местное законодательство (регионы вправе вводить пониженные ставки единого налога).

Если у юрлица или предпринимателя совсем мало затрат, или затраты носят специфический характер и не уменьшают налоговую базу, то конечно лучше остановить свой выбор на объекте доходы.

Если у предприятия большие расходы, то следует, прежде всего, оценить их структуру. В случаях, когда налоговая прибыль для налога при УСН существенно ниже, чем сами доходы, то следует перейти на упрощенку с объектом «доходы за минусом затрат».

Менять налоговую базу можно не чаще раза в год. Для изменения объекта в инспекцию также подается уведомление до окончания календарного года. Никаких подтверждений из налоговой также нет необходимости ждать.

Налогоплательщик вправе выбрать любой вид упрощенки, но для некоторых лиц Налоговый кодекс предусматривает ограничение в выборе.

Налогоплательщики, которые осуществляют деятельность в рамках простого товарищества или договора доверительного управления имуществом, могут применять упрощенку исключительно с объектом «доходы минус расходы».

Какие расходы на УСН снижают налогооблагаемую базу

Перечень расходов для снижения налогооблагаемой базы при упрощенке является закрытым. Это основное отличие от расходов по 25 главе НК РФ (для налога на прибыль принимаются и не упомянутые в кодексе, но экономически обоснованные затраты).

Перечень расходов на упрощенке приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Особое внимание следует уделить расходам на амортизируемое имущество. По введенным в эксплуатацию основным средствам затраты принимаются в тот налоговый период, на который пришлись платежи. Или если объект был оплачен полностью до ввода в эксплуатацию, то в затраты он попадает в налоговом периоде, на который пришлось начало эксплуатации объекта. При этом действует такой алгоритм:

Квартал, в котором прошел платеж или состоялся ввод в эксплуатациюПорядок разнесения затрат
1 кварталПо одной четверти от суммы расхода в каждом квартале до конца года
2 кварталПо одной трети от оплаченной стоимости основного средства или ее части в каждом квартале до конца года
3 кварталПо половине суммы расхода по основному средству в 3 и 4 квартале
4 кварталЕдиновременно вся сумма оплаченной стоимости амортизируемого имущества относится на затраты

При выборе объекта налогообложения с уменьшением доходов на затраты снизить базу для расчета налога можно и на убытки прошлых лет, а также на сумму разницы между минимальным налогом и фактически исчисленным (если он получился меньше) за прошлые года.

Какие действуют для УСН ставки налога

Ставки для единого упрощенного налога установлены в ст. 346.20 НК РФ. Но федеральное законодательство определяет только коридор ставок, отдавая регионам право устанавливать конкретный размер самостоятельно.

Максимальная ставка для объекта «доходы» – 6%. Минимальная ставка для организаций – 1%. А для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ, – 0%.

Максимальная ставка для второго объекта налогообложения – 15%. Минимальная – 5%. Для крымчан и налогоплательщиков Севастополя процент может быть снижен и до 3. В отношении предпринимателей также ставка может быть снижена до 0% при соответствии условиям из п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Установлена также и ставка минимального налога – 1% от доходов.

Как посчитать налог УСН

Алгоритм расчета налога зависит от налоговой базы.

Сумма налога при объекте «доходы» считается как произведение размера доходов и соответствующей налоговой ставке. Но это не все.

Полученный налог можно уменьшить на:

  • страховые взносы (начисленные и оплаченные);
  • пособия по болезни (дни за счет работодателя);
  • взносы по страховке, обеспечивающей покрытие пособий по болезни, не возмещаемых соцстрахом.

Все вышеперечисленные суммы можно учесть при уменьшении налога только в пределах половины его суммы. А вот без такого ограничения налог можно снизить на:

  • торговый сбор;
  • фиксированные страховые взносы предпринимателя без наемного персонала.

Что касается объекта «доходы, сниженные на расходы», налог рассчитывается так:

(Доходы текущего периода – затраты текущего периода – убытки прошлых лет – разница между фактическим налогом и минимальным за предшествующий налоговый период) * ставка налога

Полученную сумму необходимо сравнить с величиной минимального налога, который составляет 1% от суммы доходов. Большая сумма и будет налогом за год.

В течение года каждый квартал уплачиваются авансовые платежи по налогу при любом объекте налогообложения. При этом при объекте «доходы минус расходы» при расчете авансовых платежей нельзя учесть убытки прошлых лет и разницу налога фактического и минимального. Авансовый платеж в данном случае составит только разницу между доходами и расходами, умноженную на ставку налога.

Минимальный налог на соответствующий КБК платится только по итогам года. Ранее для минимального налога был выделен отдельный код бюджетной классификации. Теперь код единый для авансовых платежей, основного и минимального налогов. Если осталась по прежним КБК переплата, то она может быть возвращена налогоплательщику либо зачтена в счет оплаты текущего налога по письму.

Срок для оплаты авансов по налогу – 25 число месяца, следующего за истекшим кварталом. Крайний срок для годового отчета и уплаты годового налога – конец марта для юрлиц и конец апреля для предпринимателей.

Нюансы перехода на упрощенку для ИП и организаций

Перейти с УСН можно на ОСН. Также перейти на УСН могут вновь созданные организации и открытие ИП.

Одним из существенных моментов, влияющих на решение о переходе на УСН с общего режима налогообложения, является необходимость восстановить НДС по тем объектам основных средств, нематериальных активов, товаров на складе и пр., которые на момент перехода остаются на балансе предприятия или ИП.

Сделать это необходимо в последнем квартале года, который предшествует началу применения УСН.

НДС восстанавливается по остаточной стоимости по балансу. На сумму восстановленного НДС можно уменьшить налогооблагаемую прибыль в том же отчетном периоде.

С НДС, который уплатили с авансов, полученных до перехода на УСН (при условии, что реализация состоится уже на упрощенке), согласно мнению чиновников следует поступить таким образом. Сумму НДС необходимо вернуть покупателю, а в декларации отразить эту сумму к вычету.

Также возможен переход с УСН доходы на УСН расходы. И наоборот. Сделать это можно с 1 января очередного календарного года. При этом для смены объекта налогобложения подается уведомление в ФНС в срок не позднее 1 января.

Плюсы и минусы УСН

В таблице обобщенно представлены положительные и отрицательные стороны этого спецрежима, что поможет вам в принятии решения о переходе на УСН.

ПлюсыМинусы
Более простой налоговый учетНалог платится даже при убытке (если есть хоть какой-то доход)
Освобождение от основных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество)Перед переходом необходимо восстановить НДС, что может привести к существенным экономическим потерям
Возможность выбрать объект обложения налогом самостоятельноЗакрытый перечень расходов
Декларация подается раз в годНе все предприятия и ИП вправе применять упрощенку. Есть ограничения.
Есть льготы по страховым взносам для упрощенцев с определенными видами деятельностиКонтрагенты не смогут возмещать НДС по приобретенным у упрощенца товарам, услугам и т. д.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351648-usn-plyusy-i-minusy-uproshchenki

Упрощенная система налогообложения для ООО: виды УСН, объекты налогообложения и ставки налогов, плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы

Любой предприниматель стремится максимально облегчить налоговое бремя, которое возлагает на него государство.

Особенно этот вопрос беспокоит начинающих бизнесменов. Поэтому в РФ принята специальная упрощенная система налогообложения (УСН) для ООО и ИП.

Она представляет собой специальный режим оплаты налогов, который позволяет достаточно ощутимо снизить налоговую нагрузку на представителей среднего и малого бизнеса, упростить ведение налогового и бухгалтерского учета. В действие данная система введена Федеральным законом № 104-ФЗ.

Перейти на УСН можно добровольно. Для этого достаточно написать заявление, а потом отнести его по месту регистрации ООО в налоговую инспекцию.

Точно такая же схема применяется для возвращения на основную систему налогообложения. Отказ от УСН возможен в том случае, когда она оказывается невыгодной для плательщика.

Использование упрощенной системы налогообложения в государстве всегда направлено на стимулирование развития частного предпринимательства, выхода доходов малого бизнеса из тени, перехода ИП с теневой стороны на легальную.

Виды упрощенной системы налогообложения

Сегодня используется два вида упрощенной системы налогообложения:

Первый вид называют еще налогом на доходы.

Он имеет фиксированную ставку в 6%. Его рекомендуют использовать ИП.

Второй вид – налог на разницу доходов и расходов – тоже имеет фиксированную ставку в 15%. Этот вид УСН больше всего подходит для начинающих обществ с ограниченной ответственностью. Однако снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета.

Ооо на упрощенке — плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения, как и всякая другая, имеет свои достоинства и недостатки.

Для некоторых предприятий данная система может быть выгодной, особенно на первых этапах.

Положительные моменты УСН:

  • Ощутимая экономия на ведении налоговой документации и выплате налогов. Вместо большого количества выплат платится Единый налог (ЕСН). Поэтому в налоговую инспекцию предоставляется пара налоговых деклараций, а не огромное количество. Начисление ЕСН проводится по результатам деятельности общества с ограниченной ответственностью за налоговый период. Если ООО работает по упрощенной системе, оно не платит НДС. Исключением является НДС на ввоз товаров на территорию РФ.
  • Ведение бухгалтерского учета в области основных средств и нематериальных активов. Эта возможность освобождает ООО на упрощенке от необходимости применения способа двойной записи. Бухгалтеру компании с упрощенной системой налогообложения достаточно вести учет расхода и дохода согласно порядку, установленному налоговым кодексом РФ. Для учета основных средств и нематериальных активов используется порядок, предусмотренный законодательством РФ о бухгалтерском учете.

Несмотря на явные преимущества, недостатков у УСН значительно больше.

Отрицательные моменты:

  • Высокая вероятность потери права работать по этой системе в любой момент. Случиться это может из-за множества разных условий. Отказ использования УСН может спровоцировать появление филиала компании, увеличение доли одного из соучредителей, расширение штата работников, повышение стоимости имущества, подлежащего амортизации, и т.д. Чтобы эти факторы не повлияли на систему налогообложения, руководство ООО должно внимательно отслеживать все показатели каждый месяц, скрывать повышения объемов и т.д.
  • Высокая вероятность потери потенциальных покупателей, плательщиков НДС, из-за отсутствия обязанности платить его со стороны ООО. Стандартная система налогообложения позволяет плательщикам НДС принять его к вычету. А при отсутствии обязанности со стороны партнера платить НДС, он сделать этого не может. Поэтому, плательщику выгодно сотрудничать с компаниями, работающими в той же системе налогообложения.
  • Потеря права на УСН требует восстановления бухгалтером всех отчетных данных за то время, пока ООО пользовалось упрощенной системой.
  • Существует определенный перечень затрат, которые компания, работающая по УСН, отразить не может. К ним относятся траты на страховку, амортизацию основных средств и т.д. Несмотря на облегченный налоговый учет, некоторые расходы – транспорт, реклама, проценты по кредитам и займам – проводятся только по правилам налогообложения на прибыль.
  • Существует определенный список товаров и видов деятельности, которые фирмы с УСН ни покупать, ни предоставлять не имеют прав.
  • ООО с такой системой налогообложения запрещено открывать филиалы.

Ставка рефинансирования — это величина, определяющая размер процентов годовых, подлежащих уплате кредитными учреждениями Центробанка за предоставляемые им средства по условиям кредитования. Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования? Рассмотрим способы расчета пени и неустойки.

Наверняка, вы слышали такое понятие, как НДС. Что же это такое? Что это за налог, рассмотрим тут.

Не всегда у человека получается лично присутствовать на всех официальных встречах или других мероприятиях, требующих личного присутствия.

В этих случаях можно оформить доверенность на человека, который сможет стать вашим представителем. Здесь http://businessmonster.ru/buhuchet/dokumentyi/doverennosti/na-poluchenie-dokumentov-obrazets.

html рассмотрим, как составить доверенность на получение документов, для чего она нужна и кто имеет право ее оформлять.

Обязательные условия использования ООО упрощенной системы налогообложения

Существуют определенные условия, выполнение которых, позволит обществу с ограниченной ответственностью воспользоваться упрощенной системой.

В основном это касается доходов фирмы и количества работников.

Это возможно в том случае, если:

  • Остаток стоимости на конец года основных средств не превышает 100 млн. рублей.
  • По трудовому договору с обществом с ограниченной ответственностью работает не больше 100 человек.
  • Суммарный доход за год не превышает 60 млн. рублей.
  • Доля совладельцев ООО не превышает 25%.

Стоит отметить, что снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета. Эта мера прописана в письме Минфина России № 07-05-08/156.

Не могут воспользоваться УСН компании с филиалами и представительствами, профессионалы, работающие на рынке ценных бумаг, компании, применяющие ЕСХН, и фирмы, имеющие права на разделение продукции со своими партнерами.

Объекты налогообложения и ставки налогов

В Российской Федерации общества с ограниченной ответственностью могут использовать только два вида упрощенной системы налогообложения.

Это могут быть объекты, на которых учитывается доход со ставкой в шесть процентов, и доход, в котором учитывается только чистая прибыль:

  • Объект, облагаемый налогом. В этом случае ООО на УСН платит шесть процентов от полученной прибыли.
  • Доход, облагаемый налогом. По своему принципу работы этот вид УСН можно еще назвать «доход минус расход». А вот с остатка и платится налог.

Согласно закону о налогообложении РФ, общество с ограниченной ответственностью может сменить объект. Главное условие – заранее поставить в известность соответствующий орган.

Выбор системы налогообложения полностью зависит от компании. Однако первый вид не рекомендуется выбирать фирмам, у которых отсутствуют договора о совместной деятельности. Если договора есть, тогда их руководству лучше остановить свой выбор на втором виде налогообложения – «доход минус расход».

Ставка налога также может устанавливаться организациями. Это разрешено законом РФ. Размер налога может варьироваться в пределах от пяти до пятнадцати процентов.

Минимальный размер ставки должен быть обязательно равен одному из всех получаемых доходов. Это оговорено в ст. 345 Налогового кодекса РФ.

Определение расходов и доходов

Вы сможете точно узнать размер расхода и дохода, если правильно подойдете к этому процессу.

Чтобы определить, какой объект будет играть роль налогооблагаемого в системе упрощенного налога, нужно предусмотреть максимальный возможный доход от реализации услуг или товаров.

К нему необходимо будет обязательно добавить прочие вероятные прибыли. Все это подробно расписано в статьях 249 и 250 Налогового кодекса РФ. Обязательно внимательно их прочитайте перед определением размера прибыли.

Статья 251 этого же кодекса содержит полное описание доходов, которые не подлежат учету. Здесь же указаны и те, которые в обязательном порядке подлежат обложению налогом на прибыль.

Определение расходов и их учет описаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Согласно ему, датой получения дохода называется момент, когда средства поступают на банковский счет ООО или в его кассу.

Затраты, сделанные после получения проведения оплаты по факту, считаются расходами.

Если общество с ограниченной ответственностью остановило свой выбор на налоговой схеме «объект – чистая прибыль», тогда оно получает право в статью расходов записать все страховые взносы (взнос в Пенсионный фонд, добровольное медицинское страхование, социальное страхование).

Если же общество с ограниченной ответственностью выбирает для себя схему «объект – доходы», тогда страховые взносы оплачиваются самими сотрудниками компании, а фирма уменьшает за их счет статью своего расхода.

Освобождение от налоговых обязательств

Упрощенная система налогообложения, на которой останавливает свой выбор ООО, позволяет избежать оплаты определенного вида налогов. Среди них налог на добавочную стоимость, на прибыль и на имущество. Все остальные налоговые обязательства, включая НДФЛ, компания-упрощенец обязана выполнять в полном объеме.

Воспользоваться возможностью не платить НДС при ввозе товара на территорию РФ у ООО с УСН нет. Связано это с тем, что полученные материалы могут быть использованы для дальнейшей перепродажи или оказания услуг с целью получения прибыли.

Отсутствие деятельности

Бывает так, что после оформления ООО, оно по ряду причин не осуществляет ни какую деятельность. Чаще всего, такая компания имеет только генерального директора и учредителя в одном лице. Подобное ООО может перейти на УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

За каждый квартал оно в обязательном порядке подает следующие документы:

  • Ведомость расчетов в ФСС.
  • Ведомость расчетов в ПФР (пенсионный фонд).
  • Декларацию по единому налогу.
  • Копию декларации в отдел статистики.

Если деятельность ООО так и не начинается, можно воспользоваться возможностью оформления административных каникул. Это позволит сэкономить средства и, естественно, не тратить их впустую.

на тему

Источник: https://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/uproshhennaya-sistema-dlya-ooo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.