+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

«Упрощенка» меняет стандарты

Содержание

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

«Упрощенка» меняет стандарты

Переход с УСН 6% на УСН 15% можно осуществить при соблюдении ряда условий. Рассмотрим их в этой статье, дадим возможность скачать бланк уведомления о переходе с одного объекта налогообложения УСН на другой, а также покажем образец заполнения.

Что такое УСН

Условия применения УСН

Как перейти на УСН

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Итоги

Что такое УСН

УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности.

Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Ее преимуществами являются:

  • возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
  • освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
  • упрощенная отчетность;
  • сдача декларации 1 раз в год.

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

Условия применения УСН

Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

  1. Средняя численность работников — менее 100 человек.
  2. Выручка — не более 150 000 000 руб.  

О лимитах доходов для применения УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

  1. Остаточная стоимость ОС должна быть менее 150 000 000 руб.

Существует также ряд определенных условий (ст. 346.12 НК РФ), при которых УСН не может применяться. В частности, речь идет о некоторых видах деятельности, при которых работать на УСН запрещено. Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может.

Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН.  Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает.

Об условиях перехода на УСН с других режимов налогообложения можно прочитать в этом материале.

Как перейти на УСН

Плательщик может перейти на упрощенку 2 способами:

  1. Подав уведомление о переходе в ФНС совместно с документами, передаваемыми при регистрации в течение 30 дней с момента проведения госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
  2. Сменив одну систему начисления и уплаты налогов на другую — при этом можно перейти на УСН со следующего года, уведомив ФНС не позже 31 декабря.

О том, как сменить УСН на другой режим уплаты налогов, можно прочитать в рубрике «Переход с УСН на другой режим».

Что произойдет, если начать применять УСН без подачи уведомления, вы узнаете из материала «Не затягивайте с переходом на упрощенку».

О том, нужно ли получать подтверждение о переходе на УСН, читайте в статье «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Налоговым периодом для УСН считается год, в течение которого нет возможности сменить систему и объект налогообложения.

Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ФНС почтой или сдается лично.

Посмотреть образец уведомления

Скачать бланк «Уведомление о смене объекта налогообложения».

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/poryadok_perehoda_s_usn_6_na_usn_15/

Как изменит работу бухгалтеров новый профстандарт-2018

«Упрощенка» меняет стандарты

Возможно, уже в феврале требования к бухгалтерам изменятся. Минтруд опубликовал обновленный профессиональный стандарт «Бухгалтер» на сайте regulation.gov.ru. Как новый стандарт повлияет на вашу работу, читайте в статье.

Изменение 1. Бухгалтерам придется чаще повышать квалификацию

Сейчас профстандарт не требует, чтобы главный бухгалтер переучивался (приказ Минтруда России от 22 декабря 2014 г. № 1061н). Если же запланированные поправки вступят в силу, то главбухам придется повышать квалификацию как минимум раз в три года. Надо отучиться как минимум 120 часов, но не менее 20 часов в каждом году.

Изменение 2. Появятся две новые квалификации

Сейчас в профессиональном стандарте «Бухгалтер» используется два квалификационных уровня — пятый и шестой. Для рядовых бухгалтеров используется пятый квалификационный уровень, для главного бухгалтера — шестой. Проект Минтруда вводит седьмой и восьмой уровни квалификации. Чем будут заниматься специалисты новых уровней, смотрите в таблице ниже.

Квалификация работника — это уровень его знаний, умений, профессиональных навыков и опыта работы (абз. 1 ст. 195.1 ТК).

Пятый и шестой уровни, которые сейчас описаны в профстандарте, подразумевают среднее профессиональное образование и бакалавриат.

Главбухи-профессионалы были недовольны тем, что профстандарт не описывает высокие квалификации с высшим образованием уровня магистратуры. Разработчики поправок учли эти замечания.

Таблица. Какие новые категории для финансовых специалистов вводит стандарт

ДолжностьФункцияТребования и обязанности
Главбух или начальник службы бухучета (7-й уровень)Составление отчетности компании с подразделениямиОпыт руководства от пяти лет. Должен знать МСФО, финансовый анализ. Обязан ориентироваться в трудовом, бюджетном законодательствах и др.
Главбух, начальник службы бухучета либо консолидированной отчетности (8-й уровень)Составление консолидированной финансовой отчетностиОпыт работы в финансах от пяти лет, а с профильным высшим образованием (бухучет и аудит) – от трех лет. Должен планировать, консультировать дочерние компании, проверять и раскрывать отчетность и т.д.

Изменение 3. Введут новые должности

У должности бухгалтера в профстандарте теперь три наименования: бухгалтер, бухгалтер II категории, бухгалтер I категории. На седьмом уровне ввели должность начальника отдела бухучета, на восьмом — коммерческого директора.

Изменение 4. Ужесточат требования к образованию и опыту работы

Стать бухгалтером можно без опыта работы и со средним образованием. Но для повышения категории нужен опыт работы. По проекту быть главбухом можно с шестым, седьмым и восьмым уровнями квалификации. Чтобы стать главбухом седьмого и восьмого уровней, нужно иметь высшее образование и проходить программы повышения квалификации. Все новые требования смотрите в таблицах ниже.

Как изменятся требования к бухгалтерам 5-го уровня квалификации

Что меняютСейчасБудет
ДолжностьБухгалтерБухгалтер, бухгалтер II категории, бухгалтер I категории
Опыт работыОт трех летНе нужен. Но для перехода к более высокой категории работник должен отработать минимум год
Знания и уменияЗнает основы информатики и вычислительной техникиЗнает программы для бухучета

Как изменятся требования к бухгалтерам 6-го уровня квалификации

Что меняютСейчасБудет
ДолжностьГлавный бухгалтерГлавный бухгалтер, начальник отдела бухгалтерского учета
Опыт работыПри высшем образовании нужен опыт не менее трех лет из последних пяти лет в бухгалтерско-финансовой сфере. При среднем — пять лет из семиПри высшем образовании нужен опыт не менее пяти лет в бухгалтерско-финансовой сфере. При среднем — не менее семи
Программы повышения квалификацииНужно проходить, требований в количестве часов нетНужно проходить не менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов каждый год
Знания и уменияУмеет:— составлять консолидированную финансовую отчетность;— оптимизировать рабочие места, координировать действия работников бухгалтерии с внутренними и внешними представителями, оценивать уровень знаний и умений работников;— разрабатывать учетную политикуВсе это не входит в компетенцию главбуха данного уровня квалификации

Какие требования установят к бухгалтерам 7-го уровня квалификации

Новые требованияКак будет
ДолжностьГлавный бухгалтер, начальник отдела бухучета
ОбразованиеВысшее — магистратура или специалитет: профильное или непрофильное плюс программа профессиональной переподготовки
Программы повышения квалификацииНужно проходить не менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов каждый год
Опыт работыНе менее пяти лет опыта работы в бухгалтерско-финансовой сфере на руководящих должностях
Знания и уменияЗнать программы для бухучета. Составлять и представлять отчетность компании, имеющей обособленные подразделения. Организация работы обособленных подразделений, контроль, финансовый анализ, управленческий учет и др.

Какие требования установят к бухгалтерам 8-го уровня квалификации

Новые требованияКак будет
ДолжностьГлавный бухгалтер, начальник отдела бухучета, начальник управления консолидированной финансовой отчетности
ОбразованиеВысшее — магистратура или специалитет: профильное или непрофильное плюс программа профессиональной переподготовки
Программы повышения квалификацииНужно проходить не менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов каждый год
Опыт работыНе менее пяти лет из последних семи работы с отчетностью и аудиторской деятельностью. Если есть высшее образование в области бухучета и аудита — не менее трех лет из пяти
Знания и уменияУмеет:— разрабатывать учетную политику;— взаимодействовать с дочерними обществами;— интегрировать информационные системы дочерних и зависимых обществ;— решать нетиповые задачи из смежных областей;— управлять процессом составления и представления консолидированной финансовой отчетности группы организаций;— обеспечить единство учета при консолидации
ДолжностьДиректор по операционному управлению, директор по бухгалтерскому аутсорсингу, коммерческий директор, директор по развитию бизнеса
ОбразованиеВысшее — магистратура или специалитет: профильное или непрофильное плюс программа профессиональной переподготовки
Программы повышения квалификацииНужно проходить не реже одного раза в три года
Опыт работыНе менее пяти лет из последних семи работы с отчетностью и аудиторской деятельностью, в том числе на руководящих должностях. При наличии высшего образования в области бухучета и аудита — не менее трех лет из пяти
Знания и уменияУмеет:— управлять маркетингом, рекламой и бизнес-процессами с применением технологий;— организовывать работы по совершенствованию клиентского сервиса;— работать с заказчиками услуг по бухучету и налоговому учету;— организовывать обучение и повышение квалификации персонала в области консультирования.Разбирается в стратегическом планировании, финансовом менеджменте

Источник: https://www.26-2.ru/art/351890-kak-izmenit-rabotu-buhgalterov-novyy-profstandart-2018

1С:Упрощенка 8 — плюсы и минусы использования

«Упрощенка» меняет стандарты

02.07.2012 ·

Чтобы продлить срок работы на одном регистрационном номере продукта!

Ну вот, дорогие мои, настало время поговорить о программе 1С:Упрощенка 8, которой пользуюсь я в настоящий момент и предполагаю пользоваться и дальше. Почему время настало именено сейчас? Да потому что именно сейчас я покупаю новую коробку с этим продуктом 1С, предназначенным именно для нас, чайников.

Почему покупаю новую? — Возникнет совершенно оправданный вопрос. Вот этому и посвящен этот мой пост.

Предыстория

Я приобрела «1С:Упрощенка 8» практически сразу, как организовала ИП.

Выбор мой пал именно на 1С потому, что фирма достаточно хорошо зарекомендовала себя на рынке программных продуктов для бухгалтерии, а, следовательно, можно было рассчитывать на удобный интерфейс, своевременное обновление программы с учетом изменений законодательной базы для бухгалтеров, что происходит у нас в стране очень часто.

Подкупало еще и то, что имея «1С:Упрощенка 8» я могу быть и оставаться «чайником» сколько мне угодно или сколько позволит загруженность обременённого новыми знаниями, мозга: достаточно освоить несколько функций, нужных именно мне — и я безо всякой помощи со стороны могу вести свое дело в плане отчетности и разных нужных бумаженций (счетов, платежек, актов и пр.) — так называемой первички. Надо тебе выписать счет — распечатываешь его из программы правильно и без ошибок. Нужно платежное поручение — то же самое. Главное — внимательно заполнить всю информацию о себе (Предприятие) и своих контрагентах.

Покупая программу, я не вникала в такие тонкости, как лицензия и её срок, справедливо предполагая, что если уж я купила программу (по аналогии с другими), то буду пользоваться ею вечно.

Но оказалось все не так… вернее, не совсем так.

И когда оказалось — появился повод написать статью, чтобы вы , мои дорогие коллеги, учли мои ошибки и по застраховали себя от непредвиденных трат и остановленной работы (в самое неподходящее время!) бухгалтера.

Итак, без лишних слов, я просто опишу порядок действия, если вы решили купить «1С:Упрощенка 8», и в каждом пункте объясню, почему нужно сделать именно так.

Франшиза 1С

Где купить «1С:Упрощенка 8»?

Купить коробку с программой сейчас можно без труда. Главное, ища продавца, обратите внимание, чтобы на его сайте или в документах было указано «1С: Франчайзинг». Это значит, что данная компания является как бы САМОЙ компанией 1С, купив у неё франшизу. Что это такое — объяснять не буду. Думаю, что здесь все понимают, что это такое.

Сколько стоит «1С:Упрощенка 8»?

Стоит программа везде одинаково, именно потому, что ценовая политика  франчайзинговых компаний диктуется самой фирмой 1С. Цена данного вопроса в настоящее время — 3300 рублей.

Три года назад я покупала «1С:Упрощенка 8» по той же самой цене. И завтра мне привезут новую коробку за 3300. То есть за 3 года они не подорожала ни на копейку. И это не может не радовать.

Кстати, и акции со скидками — тоже политика 1С. Сказали всем провести акции — все проводят.

Что входит в стоимость?

Комплект поставки 1С Упрощенка 8

В стоимость входит:

  1. собственно продукт (коробка с диском-программой, диском-обучалкой и 3 книжки — инструкции для тупых и «острых»  — по использованию и программированию :)). По книжкам и обучалке все можно освоить, немного приложив усилие усталого мозга
  2. выезд системного инженера, который установит вам программу и зарегистрирует её на сайте 1С (все лицензии получаются именно там!)
  3. консультации по работе (в компанию можно позвонить и «спросить вопрос».

Конечно, продавцы пишут, что 3300 р. стоит коробка, а все остальное они предоставляют бесплатно. но мы же с вами понимаем,  что бесплатно никто и ничего у нас не делает, потому что сами берем за свою работу деньги. Правда? Они покупают коробки по особой, дилерской, цене. Тем и живут, собственно. Отсюда вытекает следующий пункт, который я скопировала прямо с сайта одного из продавцов.

Сервисное обслуживание

Для пользователей продукта «1С:Упрощенка 8» при условии регистрации программного продукта в фирме «1С» предусмотрено бесплатное обслуживание:

  • услуги линии консультаций по телефону и электронной почте ;
  • получение обновлений программы и конфигурации, включая формы отчетности, на сайте поддержки пользователей http://users.v8.1c.ru или через партнеров фирмы «1С».

Оба пункта работают — проверяла. Звонила — отвечали, обновление получаю регулярно автоматически — сразу в настройках надо указать, что будете делать это сами.

Некоторые боятся это делать сами, тогда вызываете инженера из той же фирмы и он производит обновление за денюжку — 1700 за час работы. Подумайте, может лучше делать это в 1 клик и бесплатно?

Лицензия «1С:Упрощенка 8» и её продление

А вот это тот самый пункт, на который надо обратить особое внимание, потому как все, что я писала выше — были плюсы моей любимой программы. А этот пункт — явный минус. Вот что написано на всех сайтах продавцов:

Ограничения базовых версий

«1С:Упрощенка 8» является специализированной поставкой базовой версии «1С:Бухгалтерии 8» и представляет собой однопользовательскую программу, имеющую ряд ограничений:

  • не поддерживается ведение учета по нескольким фирмам в одной информационной базе; при этом имеется возможность ведения учета нескольких организаций в отдельных информационных базах на одном компьютере;
  • одновременно с одной информационной базой может работать только один пользователь;
  • не поддерживается изменение конфигурации, можно применять только типовую конфигурацию и устанавливать ее обновления;
  • не поддерживается работа в варианте клиент-сервер;
  • не поддерживается работа распределенных информационных баз;
  • не поддерживается COM-соединение и Automation-сервер.

То, что я выделила жирным — те самые условия, о которых вы должны знать, покупая эту программу. Три оставшихся — мне лично совершенно параллельны.

Поясню каждый из важных пунктов.

  1. Не поддерживается ведение учета по нескольким фирмам в одной информационной базе. — Понятно и без объяснений. Вы ИП, и только вы в программе и можете быть. Никого больше!
  2. Одновременно с одной информационной базой может работать только один пользователь. То есть, НЕЛЬЗЯ УСТАНОВИТЬ ПРОГРАММУ НА ДРУГОЙ КОМПЬЮТЕР И ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЕЁ! НИКАК! ВОТ ЭТО САМОЕ ПЛОХОЕ! Если у вас полетела какая-то железяка в компе — минус лицензия, рассматривается как другой компьютер, запрашиваете новую. Если вы переустановили операционку — минус лицензия, запрашиваете новую. и так до тех пор, пока не ИСЧЕРПАЕТЕ ЛИМИТ ЛИЦЕНЗИЙ.
  3. Не поддерживается изменение конфигурации. Ну без этого прожить можно, просто надо знать как. Конфигурация здесь имеется в виду — конфигурация платформы программы, базовая, то бишь.

Что такое  лимит лицензий «1С:Упрощенка 8»?

Чтобы не изобретать велосипед, процитирую здесь ответ из центра лицензирования 1С, куда отправила запрос на получение дополнительной лицензии после смены сетевой карты на своем компьютере (вышла из строя и надо было поменять обязательно).

«В соответствии с лицензионным соглашением Вы можете использовать данный программный продукт одновременно только на одном компьютере.

Установка программы на второй компьютер подразумевает ее обязательную деинсталляцию на первом.

Продукт содержит ограниченное число лицензий — одну основную лицензию и 2 дополнительные на случай изменения конфигурации компьютера или замены компьютера.

После того, как все лицензии израсходованы, Вы можете приобрести новый комплект базовой версии 8, либо сделать апгрейд на комплект проф. версии 8, доплатив разницу в стоимости + 150 руб.

Для того, чтобы использовать программу на двух компьютерах одновременно, требуется приобретение второго экземпляра программного продукта».

Далее в письме были перечислены все случаи использования мною лицензий (а значит — апргрейда компа, переустановки винды и пр.), коих оказалось 7.  В итоге, я могла бы еще пользоваться оставшейся лицензией, если бы не замена сетевой карты. А так — приходится покупать новую, что и советуют мне сделать в письме из центра лицензирования.

Отсюда, мои вам советы бывалого

Совет 1. Использовать эту программу все же рекомендую.

Совет 2. Покупайте во франчайзинговой фирме 1С.

Совет 3. Выделите для бухгалтерии ноутбук (можно купить специально дешевенький, но надежный), который будете использовать только для этой цели! И тогда срок работы на одной программе увеличится в разы.

Совет 4. По всем вопросам, связанным с лицензией обращайтесь по электронной почте или телефону, указанному на бумажке, входящей в комплект поставки. А именно, в Центр лицензирования фирмы «1С».Тел. (495) 688-99-12Факс (495) 681-44-07

E-mail: lic@1c.ru

Подводя итоги…

… можно сказать, что потратить 1000 в год на бухгалтерскую программу (рассчитываю 3300/3 года использования) абсолютно не жалко.

Тем более, что новую буду ставить на ноут и надеюсь этот расход сократить на сколько возможно :). Согласитесь, что это гораздо меньше, чем платить приходящему бухгалтеру хотя бы 1 раз в квартал те же самые 3300 р.

Так что, покупая новую коробку, учитываю уроки использования предыдущей.

Кстати, информационная база (вся документация и информация о работе за 3 года) осталась неприкосновенной и легко внедрится в на новое место.

На минуточку! Поясню еще раз и другими словами. Купил программу — и ничего больше НЕ ПЛАТИШЬ! Я написала 1000 в год — из расчета стоимости самой программы на мой срок использования. А то тут спрашивают уже — платна ли она помимо покупки… НЕТ! Купили и пользуйтесь, пока не исчерпаете количество лицензий на изменение конфигурации компа!

Источник: http://www.echelnokova.ru/creativity_and_business/ip-usno-6-dlya-chajnikov/1suproshhenka-8-plyusy-i-minusy-ispolzovaniya.html

Упрощенка: основные правила перехода и применения

«Упрощенка» меняет стандарты

Упрощенка: основные правила перехода и применения 27 августа 2008 27 августа 2008

Главный плюс упрощенно системы налогообложения — простота налогового учета и исчисления налога — выражен в самом ее названии.

Однако при этом  «упрощенка», как любой другой налоговый режим, имеет свои тонкости, незнание которых чревато пенями и штрафами.

В настоящей статье мы расскажем о том, что необходимо знать бухгалтеру действующего «упрощенца» или организации (предпринимателя), которая только собирается перейти на этот спецрежим. Кроме того, мы опишем основные изменения, которые произойдут с УСН с 1 января 2009 года.

На УСН вправе перейти организации и индивидуальные предприниматели, которые соответствуют требованиям главы 26.2 Налогового кодекса (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Первое требование — размер дохода.

Применять УСН могут фирмы, чьи доходы по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе, не превысили лимит в размере 15 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Обратите внимание: требования п. 2 ст. 346.12 НК РФ распространяются исключительно на организации.

То есть предприниматели могут применять УСН при любом размере дохода (письмо Минфина РФ от 07.05.07 № 03-11-05/96).

Указанный предел размера доходов каждый год корректируется на коэффициент-дефлятор. Например, в 2008 году этот коэффициент равен 1,34 (приказ Минэкономразвития РФ от 22.10.7 № 357).

  Таким образом, если компания изъявила желания в 2009 году перейти на уплату «упрощенного» налога, то величина предельного размера ее доходов по итогам 9 месяцев 2008 года не должна превышать 20,1  млн. рублей (15 млн. руб. x 1,34).

Такой расчет Минфин привел в письме от 31.01.08 № 03-11-04/2/22.

При исчислении лимита доходов следует учитывать только поступления от деятельности, подпадающей под общую систему налогообложения. Доходы от деятельности, переводимой на «вмененку» в расчет не берутся (письма Минфина РФ от 20.02.08 № 03-11-04/2/42, от 14.08.07 № 03-11-02/230).

Помимо «входного» лимита доходов на применение УСН существует еще и «текущий» лимит. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы организации-упрощенца превысят 20 млн. рублей, фирма теряет право на применении «упрощенки» (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Этот лимит также индексируется на коэффициент-дефлятор 1,34.

Таким образом, в 2008 году предельная величина доходов фирм-упрощенцев составляет 26 млн. 800 тыс. руб. (20 млн. руб. x 1,34). Кроме предельного размера доходов есть еще два условия для перехода на «упрощенку» и ее применения.

Они распространяются как на организации, так и на предпринимателей: — средняя численность сотрудников должна быть не более 100 человек; — остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не должна превышать 100 млн. рублей.

«Упрощенец», нарушивший эти условия, должен вернуться на общую систему налогообложения.

Кому это запрещено

Возможность перейти на УСН также зависит от вида деятельности компании или предпрнимателя. Так, на УСН не переводятся (п. 3 ст. 346.

12 НК РФ): — банки; — страховые компании; — негосударственные пенсионные фонды; — инвестиционные фонды; — профессиональные участники рынка ценных бумаг; — ломбарды; — организации и предприниматели, которые производят подакцизные товары, а также добывают и реализуют полезные ископаемые; — организации и предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

— нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

Не вправе применять УСН бюджетные учреждения, а также  иностранные компании, работающие на территории РФ; не могут переходить на «упрощенку» и плательщики единого сельхозналога.

Если у фирмы, есть филиалы и представительства, то она также не вправе работать на данном спецрежиме.

Однако если у компании есть обособленное подразделение, не указанное в качестве такового в учредительных документах, то она может применять УСН (письма Минфина РФ от 25.01.08 № 03-11-04/2/6, от 17.12.07 № 03-11-04/2/304, от 22.05.07 № 03-11-04/2/133).

Наконец, права на применение УСН лишены организации, в уставном капитале которых доли (вклады) других организаций превышают 25 процентов.

Учет и отчетность

Налоговый кодекс обязывает плательщиков «упрощенного» налога вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Форма книги и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 30.12.05 № 167н. Документ должен быть прошнурован и пронумерован.

На последней странице книги указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (или индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью.

Кроме того, документ должен быть заверен подписью должностного лица инспекции и печатью инспекции до начала ведения.

Многие компании и предприниматели ведут книгу учета доходов и расходов в электронном виде. В какие сроки в этой ситуации плательщики единого налога должны завизировать документ в налоговой? В письме от 30.07.

08 № 03-11-02/85 Минфин указал, что срок представления в ИФНС книги учета доходов и расходов, выведенной на бумажные носители, не установлен законодательством.

По мнению ведомства, «упрощенцам» следует представлять  документ в налоговую не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН и порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 17.01.06 № 7н. Данная форма представляется по итогам налогового периода и отчетных периодов.

Организации обязаны представлять квартальную отчетность не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, годовую — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  Предприниматели отчитываются за квартал не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода, по итогам года — не позднее 30 апреля следующего года.

Обратите внимание: с 2009 года плательщики «упрощенного» налога освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации по итогам отчетного периода (федеральный закон от 22.07.08 № 155-ФЗ). Но, несмотря на это, авансовые платежи нужно по-прежнему уплачивать в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Что касается бухгалтерского учета, то следует отметить: компании, которые перешли на УСН, не обязаны вести бухучет, за исключением учета основных средств и нематериальных активов (федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ).  Однако в некоторых случаях «упрощенным» фирмам все-таки приходиться составлять проводки. Так, например, бухучет нужно вести акционерным обществам.

Помимо этого, вести бухгалтерский учет и представлять в инспекцию бухотчетность должны компании, которые совмещают УСН и ЕНВД (письма Минфина РФ от 19.03.07 № 03-11-04/3/70, от 31.10.06 № 03-11-04/2/230).

Как перейти на «упрощенку»

Фирмы и предприниматели могут перейти на «упрощенку» с 1 января следующего года. Для этого нужно подать заявление в инспекцию по месту нахождения (ИП — месту жительства) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году начала применения УСН. Заявление подается по рекомендованной форме № 26.

2-1, утвержденной приказом МНС РФ от 19.09.02 № ВГ-3-22/495.
При этом вновь созданные компании и зарегистрированные предприниматели вправе начать применять УСН с даты постановки на учет в инспекции.

Для этого нужно в течение пяти дней после регистрации в качестве налогоплательщика подать заявление о переходе на «упрощенку».

Налогообложение

Для начала отметим, что применение «упрощенного» режима освобождает налогоплательщиков от уплаты следующих налогов: — налога на прибыль (НДФЛ у ИП); — налога на имущество; — ЕСН;

— НДС (за исключением импортных операций).

Компании и предприниматели, которые планируют перейти на «упрощенную» систему должны выбрать один из двух объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». «Доходы» облагаются по ставке 6 процентов, «доходы минус расходы» — 15 процентов.
Отметим, что менять объект налогообложения можно только по истечении трех лет применения «упрощенки».

Признание доходов…

Для того чтобы правильно исчислить единый налог нужно знать какие доходы и расходы учитываются при налогообложении.

Итак, в доходную часть следует включить доходы от реализации и внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли  (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Из доходной части исключаются доходы, поименованные в статье 251 НК РФ, суммовые разницы, если по условиям договора обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).

Кроме того, со следующего года компании — плательщики УСН с доходов, полученных в виде дивидендов, а также с доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств будут уплачивать налог на прибыль (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

В свою очередь индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны будут уплачивать НДФЛ с доходов в виде выигрышей и призов, процентных доходов по вкладам в банках, экономии на процентах, доходов от долевого участия в деятельности организаций, процентных доходов по облигациям с ипотечным покрытием.

Такие новшества введены федеральным законом от 22.07.08 № 155-ФЗ.

Напомним, что налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов, могут уменьшить исчисленный за налоговый период налог на сумму пенсионных взносов. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

…и расходов

Если налогоплательщик платит «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами, то полученные доходы он уменьшает только на расходы, поименованные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Этот перечень является закрытым.
Доходы и расходы признаются по кассовому методу.

То есть доходы учитываются при налогообложении только после поступления денег в кассу или на расчетный счет в банке, а расходы — после их фактической оплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Обратите внимание: законодатели несколько расширили список расходов, которые с 2009 года будут учитываться при исчислении единого налога. Так, в расходы станут включаться  затраты на все виды обязательного страхования не только имущества, но и ответственности (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Таким образом, давний спор о том, включать или не включать ОСАГО в расходы, уйдет в прошлое. Напомним, что на данный момент у чиновников существуют разные точки зрения на этот вопрос. Налоговое ведомство считает, что «упрощенцы» вправе учитывать расходы на ОСАГО при исчислении налоговой базы по единому налогу (письма ФНС России от 15.11.

05 № 22-2-14/2096@, УФНС России по г. Москве от 20.11.06 № 18-11/3/102521). Однако Минфин утверждает, что в данном случае страхованию подлежит ответственность, а не работники или имущество, а такие расходы не предусмотрены подпунктом 7 пункта 1 статьи. 346.16 Налогового кодекса.

Следовательно, по мнению Минфина затраты на ОСАГО не учитываются при исчислении «упрощенного» налога (письмо от 01.04.08 № 03-11-04/2/63).

Кроме того, с 2009 года исчезнут ограничения по размеру суточных, выплачиваемых сотрудникам в командировке. Такие затраты с нового года не нормируются и учитываются в расходах при исчислении единого налога в полном объеме (подп. 13 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).

Напомним, что в настоящее время спецрежимники учитывают суточные и полевое довольствие в пределах, установленных для налога на прибыль (постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 93).
Еще одно новшество, которое начнет действовать с 2009 года, касается порядка учета расходов на сырье и материалы.

Сейчас такие расходы учитываются по мере списания сырья и материалов в производство. А с будущего года их можно будет списывать сразу после оплаты. 

Минимальный налог и перенос убытков

Если «упрощенец», который платит налог с объекта «доходы минус расходы», по итогам года получен убыток или исчисленный единый налог равен нулю, он обязан уплатить минимальный налог. Сумму минимального налога следует рассчитывать только по итогам года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Ставка налога в этом случае равна 1 проценту от годового дохода налогоплательщика.

Разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в обычном порядке, можно включить в расходы в следующих налоговых периодах, а также увеличить на нее сумму убытков, которые переносятся на будущее.

Обратите внимание: со следующего года снято 30-процентное ограничение по уменьшению налоговой базы при переносе убытков на будущие налоговые периоды (п. 5 ст. 346.6 и п. 7 ст. 346.18 НК РФ). С 2009 года убытки можно будет переносить в полном объеме.

При этом перенос убытков должен быть осуществлен в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток. Кроме того, законодатели уточнили: если фирма не воспользовалась правом на учет убытков в следующем году, то она может сама решить, когда уменьшить налоговую базу.

Отметим, что в данный момент Минфин, ориентируясь на действующую редакцию Налогового кодекса, запрещает пропускать год при переносе убытков.

Чиновники заявляют: «если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, не воспользовался правом на учет убытков предыдущего налогового периода или предыдущих налоговых периодов при определении налоговой базы текущего налогового периода, то учитывать указанный убыток в следующем налоговом периоде оснований не имеется» (письмо Минфина России от 21.09.07 № 03-11-04/2/233).

Обсудить на форуме (6)РаспечататьВ закладки22 427

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2008/8/421

«Упрощенка» в 2013 году: главные изменения

«Упрощенка» меняет стандарты

Федеральный закон от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ коснулся и индивидуальных предпринимателей, и спецрежимников. Нововведения введены даже для тех налогоплательщиков, которые будут применять «упрощенку» (УСН) в 2013 году.

Начнем с того, что индивидуальные предприниматели, которые ранее применяли деятельность на основе патента, с 2013 года уже не смогут пользоваться «упрощенкой». Теперь для этого режима введена новая отдельная глава в НК РФ: «Патентная система налогообложения».

По новому НК патенты не являются разновидностью «упрощенки». На сегодняшний день они оформлены в отдельный спецрежим.

Главные изменения «упрощенки» в 2013 году

— Если рассматривать непосредственно «упрощенку» в 2013 году, то в соответствии с новым законом заявительный порядок перехода на УСНО с 1 ноября 2012 года заменяется уведомительным. В соответствии с новым правилом уведомление о переходе на «упрощенку» можно подать в ИФНС до 31 декабря предшествующего года, а ранее было до 30 ноября.

— Зарегистрированные предприниматели и новые организации должны подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации.

— Наконец-то убрали максимальный размер доходов (15 миллионов рублей) из пункта 2 ст. 346.12 НК РФ для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2013 года. Внесена такая же поправка и по максимальному лимиту доходов, по достижению этого лимита право на «упрощенку» теряется. Лимит в 20 миллионов рублей был заменен на 60 миллионов рублей.

— Важный момент: теперь в законе прописано, что с 2013 года при совмещении «упрощенки» и патентной системы доход по обоим режимам будет суммироваться.

— Долгожданная поправка по отмене переоценки валютных ценностей наконец-то увидела свет. С 2013 года не нужно будет считать разницы курсов валют.

— Главные изменения «упрощенки» в 2013 году затронули и работодателей, применительно к вопросам уменьшения суммы налогов. Теперь сумму налога можно будет уменьшить не только на обязательные взносы работникам, но и также на суммы платежей добровольного личного страхования. Правда необходимо учитывать то, что ограничения по уменьшению УСН с 2013 года более чем на 50% останутся прежними.

— Если вы решили прекратить деятельность, учитывайте следующую информацию. При прекращении деятельности будет необходимо уведомить налоговый орган не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности, а также подать декларацию до 25 числа следующего месяца.

Бухгалтерский учет для организаций на «упрощенке» стал обязательным

Изменения «упрощенки» в 2013 году затронули и обязательств ведения бухгалтерского учета. Если ранее организациям на УСН можно было не вести бухучет, то в соответствии с новым законом «О бухгалтерском учете» от 2011 года такая льгота не предусмотрена.

Общеизвестно, что обязанность вести бухгалтерскую отчетность прямо указана в законе только для акционерных обществ, но некоторые законодательные документы применяют следующую формулировку: «освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета не исключает необходимость составления бухгалтерской отчетности».

То есть получается – никто в 2012 году упрощенцев не заставляет вести бухгалтерскую отчетность, но для ведения бухучета в новом, 2013 году, нужно иметь остатки по счетам на начало года. А откуда они возьмутся, если фирма в 2012 году учет не вела? Ответ очевиден: бухгалтерский учет нужен уже в текущем году.

А вот предпринимателям бухгалтерский учет, по-прежнему не нужен.

Какие же льготы остались у «упрощенцев»?

И все же есть некоторые льготы для «упрощенцев» с 2013 года, а именно:

— Организация, применяющая упрощенную систему, может не вести бухучет в полном объеме с использованием метода двойной записи.

— Неиспользование правил бухучета на «упрощенке» не будет рассматриваться как уклонение от их выполнения. Дело в том, что такие правила просто пока законодательно не установлены.

— Организации имеет право самостоятельно разработать правила бухучета с необходимым обоснованием (но есть исключение – порядок учета ОС и НМА).

— Можно указать о фактах неприменения официальных принятых правил учета в пояснительной записке, в этом случае налоговый орган нарушений законодательства усмотреть не сможет.

— Право на разработку собственных правил есть у организаций до 01 января 2013, в период действия закона № 129-ФЗ.

Вывод: даже если вы применяете деятельность на упрощенной системе налогообложения, вам нужно внимательно ознакомиться с законом от 25 июня 2012 № 94-ФЗ и принять во внимание все нововведения, которые вступят в силу с января 2013 года.

Источник: http://www.usn-rf.ru/novosti/uproshhenka-v-2013-godu-glavnye-izmeneniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.