+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Уголовный ликбез для столичных бухгалтеров

Содержание

Бухгалтер управления МВД растратила 130 млн на шубы и элитное жилье

Уголовный ликбез для столичных бухгалтеров

Несмотря на огромную сумму, определенную судом к взысканию, Надежде Николаевой будет что отдать за роскошную жизнь в течение ряда лет.

Как пишет «Коммерсант», ранее по ходатайству следователей суд наложил арест на имущество главной фигурантки и ее родственников — пять квартир, одна из которых в Москве на Рублевском шоссе, место на подземной автопарковке, автомобиль Toyota RAV-4, а также восемь шуб и меховых полупальто, стоимость которых превышает 20 млн рублей. Теперь большая часть арестованного имущества по решению суда обращена в счет возмещения ущерба.

Во время суда, как пишет «Комсомольская правда в Красноярске», Николаева отказывалась признавать свою вину: «Николаева вела себя спокойно, со стороны казалось, что она находится под действием транквилизаторов.

Невозмутимый взгляд, отрешенное выражение лица. И только записи, которые она делала по мере зачитывания приговора, выдавали то, что на самом деле женщина внимательно слушает все, что говорит судья.

Приговор озвучен, но Николаева упорствует: собирается подавать апелляцию».

Схема пяти лет

О финансовых нарушениях, вскрытых в полицейской бухгалтерии в Красноярске, впервые заговорили в 2012 году. В апреле 2012 года в отношении бывшего главного бухгалтера возбудили уголовное дело по факту мошенничества, ущерб от которого тогда оценили в 149 млн рублей.

Потом эта сумма уменьшилась до 130 млн рублей, которые, по мнению следователей, были похищены с января 2007 года по январь 2012 года.

В течение пяти лет многократные ревизии не могли выявить многомиллионные хищения в бухгалтерии, что давало возможность Николаевой не только самой вести безбедное существование, но и оказывать весомую помощь родне.

«Семья Николаевых часто любила отдыхать по путевкам класса „люкс“ — летали во Францию, в Объединенные Арабские Эмираты, на Бали. Пара ночей в номере московской гостиницы с видом на Кремль обошлась в 60 тысяч рублей. Сумки за 100 тысяч, платье за 160.

В одном из магазинов брендовой детской одежды она за четыре года оставила более трех миллионов (у Надежды трое детей). А еще любила дизайнерские шубки — в специальном хранилище вещдоков они висят до сих пор», — пишет «Комсомолка».

Страсть к шубам и шальные деньги дали возможность приобрести обвиняемой, в частности, изделие из шиншиллы за 200 тыс. рублей, норки – за 100 тыс. рублей.

Преступная схема, по которой работала Николаева, была до безобразия проста, но, как оказалось, эффективна. Благодаря тому, что в те годы заработную плату еще получали наличными через кассу, полицейские просто расписывались в зарплатной ведомости.

Вопросов у сотрудников не возникало – сколько было написано, столько им и выдавали. Вот только итоговая сумма значительно отличалась от суммы выплаченного. Ревизоры не считали каждую графу, а если бы посчитали, то давно бы заметили расхождение.

И так продолжалось пять лет.

Возможно, Николаева и сегодня неплохо бы себя чувствовала благодаря невнимательным ревизорам, но однажды ее везение закончилось. «Человек попался дотошный, решил копнуть немного глубже. И сразу же „отрыл“ 6,2 млн рублей, непонятно куда девшихся.

Из казны на зарплату они как бы пришли, но вот кто их получил? Возбудили уголовное дело. Надо было видеть удивленные глаза следователей, которые находили все новые и новые факты хищений: количество нулей росло.

Общий ущерб в итоге составил 130 млн», — рассказали в Следственном комитете.

Чувство собственной невиновности

Расследование дела завершили еще в 2014 году. Николаевой вменили в вину 228 эпизодов, предусмотренных ч. 4 ст. 159 (мошенничество в особо крупном размере) и ч. 1 ст. 292 (служебный подлог) Уголовного кодекса.

Из 13 первоначально отстраненных от обязанностей сотрудников бухгалтерии, обвинение, помимо главбуха, предъявили только ведущему бухгалтеру Ларисе Медиевской, которой инкриминировали те же статьи.

Тем не менее свое увольнение из-за возбужденного дела Николаева обжаловала и небезуспешно, получив за «вынужденный прогул» 120 тыс. рублей. Снова удалось ее уволить только по суду. При этом под стражу бывшего главбуха не брали до лета 2021 года, пока она не пропустила одно из судебных заседаний.

В отличие от своей бывшей начальницы, Медиевская вину полностью признала, сказала что была вынуждена выполнять распоряжения Николаевой, но денег с этого не получала. Она согласилась содействовать расследованию.

«Если случились какие-то нарушения финансовой дисциплины в организации, в которой я работала, я с себя этой ответственности не снимаю. Ведь я была главным бухгалтером. Не досмотрела, может быть, за подчиненными, а у меня 70 бухгалтеров, отсюда и разница в цифрах! Но денег я не брала», — твердо заявляла на суде Николаева.

Объем резонансного дела составил 115 томов, кроме того, 60 томов – вещественные доказательства. В ходе расследования уголовного дела допросили 260 свидетелей и провели около 30 судебных экспертиз.

Источник: https://pasmi.ru/archive/211849/

Статья для бухгалтеров: как привлекают по УК РФ за обналичку

Уголовный ликбез для столичных бухгалтеров

Добрый день, уважаемые коллеги.

Для меня это банальность… Опять вопрос про обналичку: как привлекают к ответственности бухгалтеров, если они были замешаны в обналичке.

Начну с конкретного, дурацкого примера. Сижу я как-то, консультирую владельца бизнеса, рядом сидит главный бухгалтер. Обороты около 5 млрд руб. В процессе консультации выясняется, что налог на добавленную стоимость они оптимизируют посредством связи с «серыми» или обнальными конторами.

Дальше выясняется, что эту область курирует главный бухгалтер: она организовала весь этот схематоз. Я спросил у нее: «Вы не боитесь?». Она ответила: «А чего бояться? Все так делают». Я поинтересовался: «А дети у вас есть?» Ответ: «Да, трое».

Я еще раз уточнил: «И вы нормально к этим вещам относитесь?» Она: «Мы в безопасности, мы используем разные средства связи: Telegram, WhatsApp и т.д.»

Это далеко не единственный пример, когда главбух компании завязан в «серых» схемах. Частенько бухгалтеры сами рисуют липовые бумаги. Частенько липовые счета-фактуры находятся в компьютере у главбуха. Частенько левые печати бухгалтер хранит в сумочке, либо они в ящике лежат.

Иногда дело доходит до абсурда: юристы говорят бухгалтерам, что личные ноутбуки и компьютеры правоохранители изымать не имеют права. Эти юристы советуют: «Можете безопасно готовить левые документы на своих личных ноутбуках, отправлять обнальщикам на подпись.

Обнальщики подпишут счета-фактуры и потом их пришлют».

Это абсолютно реальные примеры из моей практики. Таких примеров огромное количество. Скажу правду: не так-то просто в нашей стране против директора, против владельца бизнеса или против главбуха возбудить уголовное дело.

На это есть огромное количество причин: абсолютная перегруженность следственных органов, недостаток квалифицированных кадров и т.д. Мягко говоря, не так-то просто выйти на конкретного налогоплательщика и доказать, что он занимался обналичкой, возбудить уголовное дело и т.д.

Тем не менее, если посмотреть общую статистику, общую тенденцию, к величайшему сожалению, у меня мурашки по коже…

Два бухгалтера чуть «не уехали» на 10 лет за схему с однодневками

Я приведу один из самых последних примеров. В нашей прессе это уже было напечатано. Не буду называть фамилии, в этом нет никакой необходимости. Два бухгалтера пришли работать в компанию. Нормально, спокойно трудились. Владелец бизнеса предложил им зарабатывать дополнительную копейку, помогая иным бизнесменам оптимизировать НДС и налог на прибыль путем обналички.

Для этих целей бухгалтеры все организовали и получали неплохую зарплату – 200-300 тыс. руб. за работу. В этой схеме использовались 48 однодневок, которые они купили, либо сами создали. Для взаимодействия между собой использовали Mail.Ru Агент, WhatsApp и другие программулины…

Дорогие мои человеки, все эти программулины, абсолютно все до единой, прослушиваются, просматриваются и находятся под контролем.

Есть одна программа, которую никто не смог взломать, и ее тут же Росфинмониторинг внес в список запрещенных.

Есть специальные мэйлы, которые пока еще недоступны нашим спецслужбам, но никто ничего гарантировать не будет по одной простой причине: что недоступно сейчас, будет доступно в будущем.

Как бы то ни было, оперативники добыли нужную информацию. Они нашли достаточное количество доказательной базы, что через однодневки переведено больше 9 млрд руб. Возбудили уголовное дело: инкриминировали создание преступной группировки, до 10 лет лишения свободы.

Хорошо, что бухгалтеры вовремя все осознали, пошли на сотрудничество со следствием, признали свою вину, появилась куча смягчающих обстоятельств. В общем, суд над ними сжалился, хотя, такое в нашей судебной практике бывает чрезвычайно редко: обычно суды дают сроки, которые просит прокуратура.

Бухгалтеры отделались «легким испугом»: каждый из них получил по 4 года условно и продолжает спокойно работать. Безусловно, тот, кто организовал эту преступную группировку, до сих пор находится под стражей, по нему дело не закончилось. Я на 100% уверен, что он получит реальный срок лишения свободы.

Вам оно надо: рискуя свободой и кошельком, участвовать в чернухе?

Уважаемые коллеги, вопрос даже не в примерах, которые я привел… Я неоднократно ссылался Постановление Пленума ВС РФ №64… Согласно ст.15 УК РФ и ст.

78 УК РФ, если вы внимательно почитаете текст в части, касающейся тяжести преступлений, и соотнесете со сроками исковой давности, согласно ч.2 ст.

199 УК РФ, вы поймете, что этого достаточно, чтобы 10 лет подпрыгивать и ждать: придут к тебе или не придут… Потому что, согласно этой нормативной базе, срок привлечения к уголовной ответственности равен 10 годам.

Добавьте к этому, уважаемые бухгалтеры, такие вещи, как возможная ответственность всем своим личным имуществом. Существует определенная градация, определенные обстоятельства, при которых бухгалтер может ответить личным имуществом по долгам компании и т.д.

Возникает вопрос: а оно вам надо? За 3 копейки участвовать в этой чернухе? Тем более, есть законные способы оптимизации налогов, о которых я много-много лет рассказываю на семинарах. Ближайший семинар состоится 19 – 20 июля в Москве.

Допустим, директор ставит задачу: нужна наличка, законная наличка. Выдавать ее в виде подотчетных сумм упаришься, потом это переписывать, понимая, что эти деньги никогда не вернутся и ничего купленного на них легального нет… На семинаре я буду рассказывать про один из таких способов, который оптимизирует налоги, а заодно и обеспечивает вашу безопасность.

Уважаемые коллеги, хорошо, что в этом примере бухгалтерам дали по 4 года условно, а ведь все могло закончиться реальным сроком… Вы думаете, пока шло следствие, им было приятно ездить на допросы, ночами не спать и подпрыгивать, зная, что светит до 10 лет лишения свободы… Думать, закроют или закроют, посадят или не посадят… Представляете, сколько нервов на это ушло? И все это за заработную плату… В данном случае я не выступаю против владельца бизнеса или директора, который ставит такие задачи бухгалтеру: меня удивляет беспечность. В нашей стране можно работать легально! А если кому-то хочется работать нелегально, то существуют безопасные вещи. Нужно грамотно делать, нужно знать, как это делать.

Данная статья посвящена только одному – призыву бухгалтерам: уважаемые коллеги, проявляйте, пожалуйста, здравый смысл. Отправьте эту статью всем своим знакомым бухгалтерам, пусть они почитают. Тем более, решения для вас есть: 19-20 июля в течение двух дней я буду давать эти решения.

Огромное спасибо, надеюсь увидеть вас на семинаре 27-28 февраля.

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В МОСКВЕ 27-28 ФЕВРАЛЯ

(2 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://turov.pro/statya-dlya-buhgalterov-kak-privlekayut-po-uk-rf-za-obnalichku-c/

Уголовная ответственность бухгалтера

Уголовный ликбез для столичных бухгалтеров

Уголовная ответственность главного бухгалтера может наступить, если следственному органу удастся доказать, что главбух действовал с умыслом и сознательно причинил ущерб государственной казне.

Основными зонами риска для бухгалтера являются возможные нарушения нормативно-правовых актов Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФ, бухгалтерского законодательства.

Положения указанных норм могут претерпевать изменения, либо иметь неоднозначную трактовку, вследствие чего даже законопослушный бухгалтер может не избежать уголовного преследования, в том числе, и при условии их неукоснительного соблюдения.

Следует иметь в виду, что в действующем законодательстве нет четкого и однозначного разграничения ответственности между главным бухгалтером и генеральным директором.

Как показывает правоприменительная практика, при расследовании уголовных дела экономической направленности следственные действия проводятся в равной степени в отношении этих двух должностных лиц, подразумевая предварительный сговор, либо уголовно наказуемые деяния, совершаемые группой лиц.

За что бухгалтер может быть привлечен к уголовной ответственности

Согласно уголовному законодательству бухгалтер может быть подвергнут уголовному преследованию, если в его действиях, или в бездействии усматриваются признаки совершения преступлений, предусмотренных статьями 199 (Уклонение организации или предприятия от уплаты налогов и сборов) и 199.1 (Неисполнение обязанностей налогового агента) Уголовного кодекса РФ.

По первой норме имеются разъяснения Пленума Верховного Суда РФ № 64 от 28.12.2006 о том, что уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов действует не только в отношении руководителя компании, но и в отношении главного бухгалтера, а если в штате не предусмотрена должность главного бухгалтера, то просто бухгалтера или лица, исполняющего обязанности главбуха или гендиректора.

Уголовное преследование по статье 199 Уголовного кодекса РФ возможно при причинении крупного ущерба казне государства.

Размер ущерба будет признан крупным, если за три года сумма налогов и сборов превысила 5 миллионов рублей, а размер неуплаты составил более 25% от подлежащей уплате суммы сборов и налогов.

Уголовному наказанию бухгалтер может быть подвергнут и в том случае, если налоги не уплачены на сумму, превышающую 15 миллионов рублей.

Уголовное дела по признакам названной статьи может быть возбуждено и в отношении сотрудников компании, ответственных за оформление первичной бухгалтерской документации, а также в отношении индивидуального предпринимателя. Чаще всего они проходят по уголовному делу не как соучастники, а как пособники, но данный статус фигуранта дела не отменяет уголовного наказания.

Главному бухгалтеру может быть инкриминировано деяние, квалифицируемое статье 199.1 Уголовного кодекса РФ при одновременном соблюдении следующих трех условий:

  • компания не уплачивает налоги и сборы в течение трех финансовых лет подряд в крупном или особо крупном размере;
  • действия компании по вине бухгалтера носят умышленный характер;
  • в действиях главного бухгалтера усматривается личный интерес.

Если хотя бы одно из указанных условий отсутствует – также отсутствует и состав статьи 199.1 Уголовного кодекса РФ. Вне зависимости от размера неуплаты налогов и сборов.

Понятие “личный интерес” бухгалтера конкретизировано Пленумом Верховного Суда РФ, указавшим, что под личным интересом следует понимать нацеленность главного бухгалтера в получении выгоды имущественного либо неимущественного характера при совершении определенных действий или при бездействии.

Бездействие бухгалтера может выражаться в непредставлении в установленный законом срок налоговых деклараций, а также разного рода отчетов, книг учета, справок, ведомостей, расчетов и иных документов, имеющих прямое отношение к вопросам налогообложения.

Чаще всего поводом для возбуждения уголовного преследования в отношении бухгалтера является внесение им заведомо ложных сведений в налоговые документы. Таковыми могут быть признаны следующие сведения:

  • Умышленное уменьшение величины дохода.
  • Некорректные сведения об объекте налогообложения, например, при дроблении компании.
  • Сокрытие или искажение информации о доходах из конкретных источников.
  • Указание недостоверной информации о величине расходов и периоде производства.
  • Другая информация, влияющая на достоверность сведений об уплаченных и начисленных налогах.

Таким образом, для любого бухгалтера главное – избежать обвинений в организации уклонения от налогов.

Преступление и наказание

Расследованное органом предварительного следствия уголовное дело в отношении главного бухгалтера, после утверждения прокурором обвинительного заключения, поступает в суд для проведения судебного следствия и вынесения приговора.

Деяния, предусмотренные ч. 1 ст. 199 УК РФ, относятся к категории преступлений небольшой тяжести, а части 2 – к категории тяжких.

В случае постановления обвинительного приговора суд может назначить наказание в соответствии с санкциями статьи 199 Уголовного кодекса РФ:

  • Штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей.
  • Принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.
  • Лишением свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Директоры филиалов организации, не являющихся налогоплательщиками, не могут быть непосредственными исполнителями преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, однако они могут выступать в качестве соучастников преступления.

Многие бухгалтерские работники могут со вздохом облегчения воспринять информацию о том, что законодатель установил приоритет фискальных целей над задачами уголовного закона, и освободил от уголовной ответственности лицо, возместившее причиненный ущерб (к которому в силу требований статьи 28.

1 Уголовно-процессуального кодекса РФ отнесен и штраф) совместно с организацией, уклонение от уплаты налогов и сборов с которой вменяется этому лицу.

То есть, если организация полностью рассчиталась с бюджетом, а преступление совершено в первый раз, главный бухгалтер освобождается от уголовного преследования.

Еще одна хорошая новость для бухгалтеров – процент не только обвинительных приговоров, вынесенных по основаниям статей 199, 199.1 Уголовного кодекса РФ, но и дошедших до судебного разбирательства уголовных дел крайне низок. Проблема заключается в особой сложности собрать достаточные доказательства, указывающие на наличие умысла и личного интереса в действиях или бездействии бухгалтера.

Поскольку действующему главбуху не могут быть поставлены в вину недочеты и ошибки, совершенные его предшественником, аргументы, апеллирующие к недостаточным знаниям, низкой квалификации, малому опыту работы, техническим ошибкам, могут быть отнесены к формальной истине и помешать следствию в формировании обвинения.

В заключении нелишним будет напомнить, что вынесение бухгалтеру обвинительного приговора по указанным выше основаниям не отменяет необходимость уплаты взысканных фискалами сумм задолженностей по налогам и сборам.

  • Каждый случай индивидуален, как своими обстоятельствами, так и судебным правоприменением. Общая информация не может гарантировать решение Вашей конкретной проблемы.
  • Законодательство изменяется так часто, что иногда мы не успеваем вносить в статью соответствущие коррективы.
  1. Задайте свой вопрос через форму, расположенную сразу под этим объявлением.
  2. Или позвоните на горячую линию:

+7 (499) 653-60-72 доб. 263 – Москва и Московская область.
+7 (861) 205-14-35 доб. 628 – Краснодар и Краснодарский край.
8 (800) 500-27-29 доб. 928 – Все регионы страны и зарубежье.

Как правильно расчитать алименты на ребенка. Как производится расчет алиментов, взыскиваемых через суд. Как индексируется сумма алиментов.

Подробнее

Как успешно пройти психо физиологическое исследование на полиграфе. Как работает детектор лжи. Каковы процессуальные требования к его применению.

Подробнее

Как собственнику квартиры снять прописанного в ней человека с регистрационного учета без его согласия. Что делать если из квартиры выписывают вас.

Подробнее

Другие статьи:

Источник: http://svslawer.ru/st-accounter.html

Сколько главбухов посадили за три года и за что

Уголовный ликбез для столичных бухгалтеров
06.06.2021

Редакция провела большое исследование по налоговым уголовным делам с участием адвокатов и следователей. За последние три года таких дел стало больше. К счастью, обвиняемых главбухов по-прежнему мало. Но почти всегда их привлекают к делу как свидетелей.

Сделать из главбуха виновника всех бед очень сложно. Следователи в этом не заинтересованы.

Для них главбух — это лучший свидетель.

Чтобы дать вам полную картину мира, мы проанализировали 2500 приговоров по налоговым уголовным делам за три года — 2014, 2015, 2021-й. Изучили официальную статистику Верховного суда за тот же период. Расспросили адвокатов и следователей о том, как сейчас обстоят дела.

И сразу же хотим вас успокоить — сделать из главбуха виновника всех бед очень сложно. Да и сами следователи в этом не особо заинтересованы. Для них главбух — это лучший свидетель. Хотя в том, чтобы оказаться на его месте, тоже нет ничего приятного.

Любое лишнее слово может обернуться против него.

Почему следователям невыгодно делать из главбуха обвиняемого

По статистике, уголовных дел по налогам становится все больше. А число обвиняемых главбухов не растет. В среднем среди всех осужденных по налоговым преступлениям всего 1,5 процента главбухов. И в течение последних трех лет эта доля не меняется. Почему так происходит и может ли ситуация резко поменяться не в вашу пользу? Нет, не может.

Когда начинается уголовное расследование, то чаще всего тот, кого допрашивают в качестве главного свидетеля, потом становится обвиняемым. Но с главбухами наметилась противоположная тенденция. Для следователей главбух намного ценнее как хороший свидетель, чем как обвиняемый.

Он все знает, что происходит в компании, что делает директор, какие договоры заключает, куда уходят деньги и т.п. А обвинить его тяжело, потому что трудно доказывать, что это главбух принимал решения и все делал по своей воле, а не в силу подчинения директору. Поэтому лучше иметь грамотного свидетеля — главбуха.

С ним говорят по-дружески, убеждая, что он тут ни при чем и должен лишь сообщить информацию, которой владеет.

Но вы должны знать: свидетель вправе отказаться от показаний против себя и своих родственников.

Хотя следователи обычно намеренно забывают разъяснить об этом, сообщая, наоборот, что свидетель не вправе отказаться от дачи показаний, а за ложные показания несет уголовную ответственность (ст.

56, 307, 308 УПК РФ). Поэтому если вдруг запахло жаренным, то, возможно, лучше промолчать, чем наговорить лишнего.

Сколько заведено дел за уклонение от налогов
(ст. 199, 199.1, 199.2 УК РФ)

2021 год
10 главбухов осудили, из них получили: 0 — реальный срок 6 — условный срок

4 — штраф

2 дела развалилось
2015 год
11 главбухов осудили, из них получили: 2 — реальный срок 4 — условный срок

5 — штраф

0 дела развалилось
2014 год
8 главбухов осудили, из них получили: 2 — реальный срок 3 — условный срок

3 — штраф

0 дела развалилось

Сколько завели дел на главбухов за мошенничество при возмещении НДС (ст. 159 УК РФ)

2021 год2015 год2014 год
Всего 10 дел, из них:Всего 12 дел, из них:Всего 4 дела, из них:
Реальный срок
Условный + штраф
Условный
Только штраф
В процессе
Оправдали

Сколько завели дел на главбухов за обналичку (ст. 172 УК РФ)

2021 год2015 год2014 год
Всего 3 дела, из них:Всего 3 дела, из них:Всего 2 дела, из них:
Реальный срок
Условный + штраф
Условный
В процессе
Главбух проговорилась.
Судья спрашивал главбуха, вела ли компания реальную деятельность или занималась обналичкой путем составления фиктивных документов. Главбух убеждала следователя, что деятельность была реальная, компания поставляла оборудование на производство. А потом проговорилась, что как только эту компанию слили, то сразу же открыли новую с аналогичной деятельностью.
Адвокат директора стал запугивать главбуха.
Главбух не хотела покрывать директора. И стала рассказывать следователю, что директор просил ее давать ложные показания, оправдывающие его. После чего адвокат директора стал пугать тем, что главбух тоже пойдет под статью. Но главбух не растерялась — она напомнила адвокату, что в таком случае директору грозит еще больший срок за группу лиц.
Главбух сама засомневалась в своей невиновности.
Адвокат главбуха ходатайствовал, чтобы дело рассматривали в особом порядке. То есть главбух признает вину, и все заканчивается штрафом и возмещением ущерба. Судья спросила, признает ли главбух свою вину. Та ответили «да». А когда судья озвучила сумму долга — 18 млн руб., главбух стала отказываться и говорить, что в такой недоимке она не виновата.

Главбухов редко обвиняют в незаконном возмещении и обналичке

Неуплата налогов — это не единственное нарушение, за которое на главбуха могут завести уголовное дело или привлечь его как свидетеля. Есть еще две статьи:

— мошенничество при возмещении НДС (ст. 159 УК РФ);

— обналичка (ст. 172 УК РФ).

Как правило, наказывают за такие нарушения тоже директоров или учредителей. А процент обвиняемых главбухов крайне низок.

Обвинить главбуха в таких преступлениях тоже сложно. Следователи должны доказать, что бухгалтер получил в итоге личную выгоду, знал о незаконных действиях директора или учредителя, участвовал в обогащении компании либо директора за счет бюджета.

ВАДИМ ЖИЛЬЦОВ,адвокат по уголовным делам экономической и налоговой направленности

Возможность привлечь главбуха к ответственности за налоговое нарушение в уголовном деле зависит от того, какие обязанности он выполняет (письмо Минфина России от 13 октября 2021 г. № 03-02-08/59759).

Уголовным нарушением считают умышленное включение в декларацию ложных сведений или непредставление такой декларации вообще. Но отчетность подписывает директор организации, а не главбух. И именно он отвечает за выбор контрагентов и платежи по налогам и взносам.

Главбух же получает первичные документы, вносит их в учетную программу и составляет отчетность. Платежки тоже проводят только с разрешения директора. Поэтому умысла у главбуха нет. Значит, это оплошность. За нее уголовной ответственности нет (ч. 2 ст. 25 УК РФ; п.

3, 8 постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64).

Стало легче прекратить уголовное дело

Чтобы избежать реального срока, многие из обвиняемых просят судью рассматривать дело в особом порядке (ст. 314 УПК РФ). Тогда обвиняемый полностью признает свою вину, возмещает ущерб и больше ничего не пытается доказать. Как рассказали нам в следственном комитете, половину уголовных дел по налоговым преступлениям рассматривают в особом порядке. В таком подходе есть плюсы:

— нет судебного разбирательства, значит, не смогут найти другие нарушения;

— наказание будет меньше — не более 2/3 максимального срока или наиболее строгого вида наказания за данное преступление.

Но в таком случае нужно понимать: если главбух не полностью признает свою вину, то закрыть дело таким способом не получится.

За что еще, кроме налогов, привлекают бухгалтеров

4года условно

История № 1. Бухгалтер перечислял себе подотчетные. Бухгалтер филиала имел доступ к электронным подписям и воспользовался этим, чтобы перечислять деньги с расчетного счета филиала на свой счет. В назначении платежа указывал, что это выдача под отчет.

Чтобы скрыть хищение, бухгалтер выгружал из программы банковскую выписку и удалял из нее операции по переводу денег. А еще создал на компьютере электронный адрес и с него самостоятельно отправлял компании письма якобы от Сбербанка о сбое в программе. Выписки и письма передавал главбуху. Бухгалтера обвинили в мошенничестве (ч. 4 ст. 159 УК РФ).

Он признал вину и частично возместил компании ущерб (приговор Усть-Янского районного суда Республики Саха (Якутия) от 14 февраля 2021 г. по делу № 1-8/2021).

2года и 5 месяцев — реальный срок с возмещением ущерба

История № 2. Главбух возмещала НДС для себя. Главбух заявляла в декларациях НДС к возмещению. А в заявлениях на возврат указывала неактивный счет в банке — компания его уже не использовала.

Через несколько дней после того, как деньги поступали на счет, она перечисляла их небольшими суммами на счет ООО, в котором была директором. Платежки оформляла якобы на оплату товаров, займы и т.п. по фиктивным договорам с ООО.

Также перечисляла деньги на свою пластиковую карту, карты мужа и сына.

Впоследствии экспертиза показала, что многие подписи директора на платежках и заявлениях на возврат подделала главбух. А на допросах директор рассказал, что несколько раз спрашивал главбуха, почему компания не получает возмещение НДС. Она поясняла, что, если возвращать налог, инспекторы замучают проверками.

Лишние счета директор тоже давно просил закрыть. Когда все раскрылось, главбух пояснила, что деньги ей нужны были для развития своего бизнеса и она планировала их вернуть. Но это не помогло. Главбуха обвинили в мошенничестве (ч. 3 ст. 159 УК РФ) и дали реальный срок (приговор Центрального районного суда г. Читы от 22 июня 2015 г.

по делу № 1-15 /2015).

3года условно и обязательные работы 240 часов

История № 3. Бухгалтер завышала себе зарплату. Бухгалтер готовила документы по зарплате. Правильный вариант давала на подпись руководству. А заодно делала еще один реестр зарплаты — для банка. В этом реестре завышала свою зарплату.

В результате банк зачислял на ее счет больше. В итоге бухгалтера обвинили в мошенничестве (ч. 1, 3 ст. 159 УК РФ). Она признала вину и частично компенсировала учреждению ущерб. Поэтому срок — условный (приговор Советского районного суда г. Новосибирска от 24 января 2021 г.

по делу № 1-44 /2021).

АЛЕКСЕЙ СЕРДЮК, адвокат Департамента защиты бизнеса МКА «Князев и партнеры»

Да, за уклонение от налогов привлечь могут и человека, который неофициально выполняет обязанности главбуха или бухгалтера. В жизни такие примеры есть (приговор Коряжемского городского суда Архангельской области от 23 апреля 2014 г. по делу № 1-50).

Доказательствами может быть любая информация, что этот бухгалтер ведет учет, знает, что контрагенты — это однодневки, а сделки — фиктивные, умышленно включал в декларацию ложные сведения.

Доказать ведение учета могут электронная переписка, пояснения работников, информация по компании в личном компьютере бухгалтера; IP-адрес компьютера, с которого сдавали отчетность или отправляли проекты документов в компанию и т.д.

Адвокаты рекомендуют сохранять всю переписку с директором, где он требует провести незаконные операции. В том числе письма по электронной почте, смс, сообщения в skype и т.п. программах.

Суды сейчас принимают такие переписки в качестве доказательств. Но торопиться выкладывать все следователю не нужно. Лучше сначала обсудить все с адвокатом.

Возможно, какая-то переписка может сработать не на пользу и подтвердить, что бухгалтер осознанно пошел на нарушение, а значит, у него был умысел.

Благодарим за помощь в подготовке статьи редакцию журнала «Уголовный процесс», а также BGP Litigation, Коллегию адвокатов Москвы «Князев и партнеры», адвокатов Ахильгов Калой и Валерия Воронина

Советуем почитать:

Источник: https://www.fiokan.ru/novosti/skolko-glavbuxov-posadili-za-tri-goda-i-za-chto.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.