+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Учет «упрощенцами» премий к праздникам

Содержание

Кто жаждет ВНП? НДС с упрощенцами. Конкуренты бухгалтеров. Что обсуждают коллеги

Учет «упрощенцами» премий к праздникам

Время прочтения:

Коллеги, прежде чем пройдемся с обзором по нашей группе «Красный уголок бухгалтера», хочу поздравить вас с профессиональным праздником — с днем бухгалтера в России! Не так давно мы отмечали международный день бухгалтера, сейчас отмечаем российский. А вы в курсе, что еще есть региональный день бухгалтера? Но, как говорится, праздников много не бывает!

Документы от подотчетников

Чеки, квитанции, товарные накладные, БСО — какими только документами не отчитываются подотчетные лица в бухгалтерию. Да и качество документов не всегда на высшем уровне:

Сотруднику под отчет выдана сумма на покупку планшета. Планшет он купил, но в накладной проставлено не его имя, а имя его родственницы. Плюс почти нечитаемый кассовый чек. Я так понимаю, что такие доки нельзя принимать к учету и они фактически недействительны?

— Оксана Грабарник

Приходилось ли вам сталкивался с проблемами или нестандартными ситуациями при приеме документов от подотчетных лиц?

Как вы выходили из ситуации, когда товар/услуга куплены, но к документам есть замечаниями, как у участницы группы?

Как работать с упрощенцами, чтобы не было проблем с вычетами

Работает организация порядочно: уплачивает все налоги, сдает отчетность, НДС принимает к вычету на основании полученных счетов-фактур — с одной стороны всё отлично. Но не всегда есть гарантия, что твой контрагент уплатил налоги и представил отчетность.

Покупатель на ОСНО, покупал долго товар у одного поставщика (не помойка). Вызвали в ИФНС, оказалось, что поставщик упрощенец, при этом давал счет-фактуры, декларацию по НДС не сдавал.

Самостоятельно подали корректировку и предварительно все уплатили. Как с таким бороться? Обезопасить себя? Я не знаю, как выяснить систему налогообложения у поставщика.

С поставщиком только через суд решить вопрос можно?

— Анна Ломачинская

Составим рекомендации, на основании советов участников группы, как подстраховаться при работе с контрагентом, находящимся на спецрежиме, но при этом выставляющем счета-фактуры и не желающим уплачивать НДС в бюджет:

  • попросить у контрагента декларацию по НДС с отметкой о сдаче;
  • склонить контрагента к уплате НДС и соответственно сдаче декларации, т.к. счета-фактуры им были выставлены;
  • в случае сомнения в благонадежности контрагента, не работать с ним.

Еще проблемы с контрагентами

Историю о том, как пытаются ещё организации обезопасить себя от неуплаты налогов контрагентами, рассказала участница группы:

Народ, как красиво послать заказчика, который хочет вот это вставить в договор:

«..4.5.

Исполнитель обязуется по запросу Заказчика не позднее 5 (пяти) рабочих дней предоставлять копии деклараций по налогу на добавленную стоимость (с протоколом приема или отметкой налогового органа) и прочих документов бухгалтерского и/или налогового учета, подтверждающих надлежащее исполнение Исполнителем обязанностей по начислению и уплате НДС по оплаченным Заказчиком счетам-фактуры.

За просрочку предоставления указанных документов Исполнитель несет ответственность в виде пени в размере 1% от суммы настоящего договора за каждый день просрочки.

В случае, если в результате нарушения Исполнителем налогового законодательства РФ, Заказчик понес расходы, связанные с уплатой доначисленных сумм налога на добавленную стоимость и/или налога на прибыль, а также сумм соответствующих пеней и налоговых санкций, Исполнитель обязан компенсировать Заказчику сумму таких расходов.
Основанием для компенсации указанных расходов являются документы, подтверждающие начисление налогов/пеней/санкций и их уплату Заказчиком. Сумма расходов компенсируется Исполнителем в течение 10 (Десяти) банковских дней с момента получения соответствующего письменного требования Заказчика…»

©

И даёт пояснение зачем это необходимо:

Включение данного пункта в договор обусловлено необходимостью с нашей стороны обезопасить себя от рисков неуплаты налогов контрагентом. Фактически, какие-либо документы могут потребоваться только в случае претензий по нашей сделке со стороны налоговых органов. Ответственность предусмотрена только в случае нарушения налогового законодательства.

Если вопросов от налоговых органов не возникнет (а мы уверены, что так и будет), то и документы нам никогда не понадобятся.

Если какой-либо документ, как Вы полагаете, относится к коммерческой тайне, мы готовы рассмотреть Вашу формулировку данного пункта (с указанием, какие документы Вы можете предоставить в подтверждение факта уплаты НДС именно по нашему договору).

— Алла Кись

В последнее время, в связи с тотальным контролем НДС, подобные пункты многие контрагенты пытаются включить в договоры.

А как вы считаете, насколько законны требования представить декларацию по НДС контрагенту? Как бы вы отреагировали на подобную просьбу?

Банки как конкуренты бухгалтеров

Похоже, у бухгалтеров появились конкуренты:

Банки — это самые большие враги бухгалтеров.
Мало того. что своими запросами заставляют нас работать больше обычного, так еще и хлеб стали отбирать, предлагая клиентам вести их бухгалтерию!

— Санэ Къущхьэ

Вряд ли банки смогут составить сильную конкуренцию бухгалтеру. Банки работают в области ведения учета, в основном с ИП на спецрежиме. При работе с ИП на УСН «доходы» трудностей не возникает, но при налогообложении «доходы — расходы» возникают вопросы с признанием расходов.

Банки готовы за формирование отчетности брать минимальные суммы, но ценник существенно растает, если, допустим, потребуются какие-либо иные документы (например, учётная политика).

Как вызвать на себя налоговую проверку

Для некоторых налогоплательщиков выездная проверка — это чуть ли не самое страшное, что может случиться в бизнесе.

А некоторые налогоплательщики наоборот, жаждут провести у себя выездную проверку, но налоговая инспекция не всегда стремится их проверить.

Коллеги, как вызвать выездную налоговую проверку на себя (юр.лицо)? Соинвестору нужно снять риски прошлых периодов.

Налоговая не желает. Поделитесь креативом или опытом.

— Vladimir FonMarkoff

Что следует предпринять, чтобы выездная проверка состоялась:

— написать запрос в УФНС с просьбой о включении в план выездных проверок;

— сменить адрес налоговой инспекции;

— написать в прокуратуру письмо от доброжелателя о том, что подозреваете организацию в сокрытии налогов;

— попробовать сдать уточненные декларации с суммами к уменьшению налога.

Может какой-то из советов, предложенных участниками группы, и поможет, но опять же 100% гарантии никто не даст.

Коллеги, ждем вас в нашей группе. Присоединяйтесь прямо сегодня. Там много поздравлений с Днем бухгалтера.

Источник: https://mag-m.com/biznes/kto-zhazhdet-vnp-nds-s-uproshhenczami.-konkurentyi-buxgalterov.-chto-obsuzhdayut-kollegi.html

Субсидия: доход минус расход = 0 (об учете субсидий, полученных упрощенцами на развитие бизнеса и на открытие своего дела)

Учет «упрощенцами» премий к праздникам

Есть два вида субсидий, для которых при УСНО установлен льготный порядок налогообложения 1.

Субсидия – денежная помощь государства организациям и предпринимателям в обмен на соблюдение ими определенных условий.

ВИД 1. Субсидии, полученные в рамках госпрограмм, направленных на снижение напряженности на рынке труда. Это субсидии, которые безработные граждане, пожелавшие начать собственный бизнес, получили от местного центра занятости населения (ЦЗН).

Размер субсидии равен годовому максимальному пособию по безработице – 58 800 руб. (4900 руб. x 12 мес.).

Если же начинающий бизнесмен может обеспечить работой не только себя, но и других безработных (лиц, состоящих на учете в ЦЗН), тогда он получает от центра занятости дополнительно по 58 800 руб. на каждое созданное рабочее место 2.

ВИД 2. Субсидии, полученные организациями и предпринимателями в соответствии с Законом о развитии малого и среднего предпринимательства 3.

Общий принцип учета этих видов субсидий в целях налогообложения одинаков. Разница лишь в периоде времени, в течение которого субсидию надо израсходовать, чтобы не пришлось платить с нее налог при УСНО:

  • вид 1 – в течение 3 лет;
  • вид 2 – в течение 2 лет.

Итак, в течение 2 (3) календарных лет со дня получения субсидии она включается в доходы на ту же дату, на которую учитываются расходы, произведенные за счет этой субсидии, и в сумме этих расходов.

Например, если всю сумму субсидии вы потратите в первый год, то в этом году вы покажете всю сумму субсидии как доход и одновременно отразите произведенные за счет нее расходы.

И в итоге с полученной суммы субсидии налог платить вам не придется 1.

Кстати, имейте в виду, что если субсидия вида 2 получена в конце первого года (например, в ноябре 2014 г.), то фактически на ее расходование вам отводится уже не 2 года, а только год (2015 г.).

Если к окончанию второго (третьего по субсидии вида 1) календарного года вы потратите не всю сумму субсидии, то именно неизрасходованную часть (а не всю полученную сумму) вам надо будет включить в доходы по состоянию на конец второго (третьего) года 4.

Однако, если вы получили субсидию вида 1, но нарушили условия ее получения (например, прекратили предпринимательскую деятельность как ИП до истечения годового срока, израсходовали субсидию не на те цели, что были предусмотрены при ее выделении), тогда сумма субсидии в полном объеме отражается в доходах того календарного года, в котором допущено нарушение 5.

Для льготного налогообложения субсидий важен учет и целевое использование

Доходы в виде субсидии можно учесть в льготном порядке только при условии, что вы ведете учет израсходованных сумм. Об этом прямо сказано в гл. 26.2 НК РФ 6. Причем неважно, какой объект налогообложения вы выбрали – “доходы минус расходы” или “доходы”.

Налоговая служба неоднократно разъясняла, что “доходные” упрощенцы, так же как и упрощенцы с объектом “доходы минус расходы”, должны вести учет расходов, произведенных за счет субсидии, все в той же Книге учета доходов и расходов (КУДиР) 7.

Льготный порядок налогообложения заключается в том, что доход в виде субсидии надо отражать на дату оплаты расходов и в сумме оплаченных расходов 8. Например, в марте 2014 г. вы получили субсидию вида 2 в сумме 100 000 руб., а в апреле – июне 2014 г. оплатили за счет этой субсидии расходы в сумме 70 000 руб. В этом случае КУДиР вам нужно заполнить так 9:

  1. на дату получения субсидии ничего отражать не нужно;
  2. по мере траты субсидии надо отразить одновременно:
  • в графе 4 “Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы” – доходы на каждую дату отражения расхода (за II квартал – в сумме 70 000 руб.);
  • в графе 5 “Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы” – расходы на каждую дату оплаты (а в итоге за II квартал – на сумму 70 000 руб.).

В результате за полугодие 2014 г. налогооблагаемый доход от полученной субсидии будет равен нулю.

Заполняя так КУДиР, упрощенец с объектом “доходы” как раз показывает, что он ведет учет израсходованных сумм. А значит, он вправе не платить налог с полученной субсидии.

Но несмотря на то что в Книге субсидия показывается и в доходах, и в расходах, в декларацию по УСНО у “доходника” эти суммы не попадут. Когда по окончании 2014 г. он будет заполнять декларацию по УСНО, то в доходах ему надо будет отразить только разницу между графами 4 и 5 Книги (а не доход, указанный в графе 4 Книги) 10.

А как быть упрощенцу, если за счет субсидии в соответствии с условиями ее предоставления он приобрел товары, работы, услуги, стоимость которых не учитывается в расходах при спецрежиме 11? Подпадает в этом случае субсидия под льготный порядок налогообложения?

Из авторитетных источников

Косолапов Александр Ильич – Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“Целевой характер использования субсидий не привязан к перечню расходов п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Согласно Порядку заполнения Книги учета доходов и расходов упрощенец с объектом “доходы” в графе 5 отражает фактически произведенные расходы, предусмотренные условиями получения субсидии 12.

Так что если упрощенец с объектом “доходы” израсходовал полученную субсидию в соответствии с целевым назначением, то и в доходах, и в расходах ему нужно показать одну и ту же сумму.

Следовательно, налог при УСНО с субсидии платить не нужно.

В аналогичном порядке отражает использованную по целевому назначению субсидию и упрощенец с объектом “доходы за вычетом расходов””.

А теперь обратим внимание на некоторые моменты при отражении субсидий.

Вы приобретаете основное средство за счет субсидии

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/43658-subsidiya-dohod-minus-rashod-0-ob-uchete-subsidiy-poluchennyh-uproschencami-na-razvitie-biznesa-i-na-otkrytie-svoego-dela.html

Анонс журнала «главная книга», 2017, № 04

Учет «упрощенцами» премий к праздникам

Тараканов С.А., ФНС: «Когда уплата налога за другого признается расходом»

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Теперь налог за налогоплательщика может уплатить иное лицо. Это может привести к возникновению нового вида бизнеса, прогнозирует специалист ФНС.

Ильчук Е.В., ФНС: «ККТ-нарушения: когда можно избежать штрафа»

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Ответственности за ККТ-нарушение можно избежать, если заявить о нем добровольно до того, как его обнаружит инспекция. А признание выявленного нарушения снижает штраф втрое, напоминает специалист налоговой службы.

Налоги и бухучет

ООО выплачивает дивиденды резидентам

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Если участники хотят получить дивиденды по итогам 2016 г., им нужно принять соответствующее решение. Остальное — дело рук самого ООО, а точнее — бухгалтера ООО. Правда, когда все участники — российские организации и физлица — резиденты РФ, выплатить дивиденды и заплатить с них налоги не так сложно.

Подотчет не возвращен: НДФЛ и взносы

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Работник получил деньги под отчет, однако вовремя за них не отчитался. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ с таких сумм? Казалось бы, подход к решению этих вопросов должен быть единым. Однако это не так.

Суточные сверх норм + увольнение: как быть с НДФЛ

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Работник вернулся из командировки, представил авансовый отчет. Директор отчет утвердил, и в том же месяце работник увольняется. Удержать из увольнительных выплат НДФЛ, который исчислен со сверхнормативных суточных, НК не позволяет — работник должен заплатить этот налог сам. Но Минфин решил не усложнять жизнь работнику.

Проверь себя: налогообложение подарков

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налогообложение подарков работникам имеет некоторые отличия от налогообложения подарков иным гражданам. Хотите освежить свои знания, в каких случаях надо исчислять те или иные налоги и как выставлять счета-фактуры на подарки? В этом поможет наш тест.

Транспортный налог и аванс «Платону»

ОСН/УСН

Минфин сформировал официальную позицию по вопросу, можно ли уменьшить транспортный налог на сумму аванса, перечисленную оператору системы «Платон».

Полный текст статьи читайте на http://glaniga.ru/elver/2017/4/2731-transportnij_nalog_avans_platonu.html

Налоговая переплата по году: зачет, но с пенями

ОСН

Даже если организация переплатила годовой налог на прибыль за 2016 г., это не означает, что можно спокойно не платить авансовые платежи за I квартал 2017 г. Конечно, выявленную переплату налоговики зачтут, причем самостоятельно. Однако возможно, что и после зачета придется уплачивать пени.

Платить ли НДС при передаче обедов работникам?

ОСН

Если работодатели передают своим работникам продукты питания либо готовые обеды (бесплатно или с удержанием их стоимости из зарплаты), то при такой передаче нужно исчислять НДС. Этого требуют налоговики и Минфин. Но вот суды соглашаются с этим не всегда.

Книгу учета для упрощенцев обновили

УСН

В конце 2016 г. обновили форму книги учета доходов и расходов при УСН. Основные изменения связаны с учетом сумм торгового сбора «доходными» упрощенцами. Но с какого момента нужно применять новую книгу? Ответ — в свежем номере ГК.

Рассчитываем годовой налог при УСН

УСН

За 2016 г. налог при УСН компаниям нужно заплатить не позднее 31 марта, у ИП крайний срок уплаты налога — 2 мая. При этом расчет годового налога зависит от объекта налогообложения и имеет свои нюансы.

Полный текст статьи читайте на http://glaniga.ru/elver/2017/4/2729-rasschitivaem_godovoj_nalog_pri_usn.html

Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов

УСН

В 2017 г. пониженные тарифы для упрощенцев сохранили. Однако условия для применения «льготы» изменились. Не последнюю роль в этом сыграл и новый ОКВЭД, действующий с 01.01.2017. Из-за его введения некоторые упрощенцы теперь лишены возможности платить взносы по пониженным тарифам.

Зарплата и кадры

Детские пособия проиндексировали

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Детские пособия, установленные в твердой сумме, с февраля 2017 г. стали больше на 5,4%. Новые размеры пособий ищите в свежем номере ГК.

Предоставляем «чернобыльский» отпуск

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Чернобыльцам работодатель обязан только предоставлять ежегодный дополнительный отпуск. А оплачивать такой отпуск за счет средств бюджета будут центры социальной защиты на основании справки о среднем заработке, выданной работодателем.

Разбираемся с выплатами при увольнении

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

При увольнении выплата компенсации за неиспользованный отпуск обязательна. За просрочку увольнительных выплат грозят штрафы. Сокращаемым работникам положены выходные пособия. Эти и другие ответы на интересные вопросы были даны на интернет-конференции, проведенной на нашем сайте в прошлом году.

Кандидаты на должность водителей — зона особого внимания

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Организации и предприниматели, чья деятельность связана с эксплуатацией транспорта, должны соблюдать ряд специальных требований при приеме на работу водителей. Игнорирование этих правил может больно ударить по карману.

ОТЧЕТНОСТЬ

Статистика за 2017 год, сдавайся!

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Когда-то давно мы завели хорошую традицию — в начале каждого года публиковать в журнале календарь сдачи статистической отчетности. Он неизменно пользовался большой популярностью у читателей.

Однако занимал едва ли не четверть журнала. Посчитав это не вполне рациональным, в этом году мы публикуем календарь сдачи статотчетности на 2017 г. на нашем сайте glaniga.

ru -> Календари -> Полезная информация -> Календарь статистической отчетности на 2017 г.

Заполняем 2-НДФЛ за 2016 г.

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Справки о доходах физлиц за 2016 г. с признаком «1» следует сдать не позднее 3 апреля 2017 г., а с признаком «2» (сообщение о невозможности удержать налог) еще раньше — не позднее 1 марта. Нужно решить, какие в них проставить коды (новые или старые) и как отражать декабрьские начисления физлицам.

Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Введение с 26.12.2016 новых кодов для премий вновь подняло вопрос о том, в какой момент доход в виде премий считается полученным в целях НДФЛ. От ответа на этот вопрос зависит, как вы теперь будете премии кодировать и отражать в регистрах, формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Возврат розничного товара: заявление обязательно?

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

По сложившейся практике письменное заявление покупателя не нужно, если он возвращает товар в день покупки до закрытия смены.

Однако суды трех инстанций в Уральском округе поддержали включение в налоговые доходы упрощенца сумм, на которые были акты КМ-3 о возврате денег, но не было заявлений.

Почему — читайте в этом номере журнала. Кроме того, вы узнаете, как упростить оформление возвратов в рознице.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Самозанятые, выходите из тени!

С этого года репетиторы, няни и некоторые другие самозанятые лица не должны платить НДФЛ с доходов при условии уведомления налогового органа о своей деятельности. Правда, льгота будет применяться всего 2 года, после чего все вернется на круги своя.

Как гражданину снизить налог за машино-место

С 2017 г. «кадастровый» налог на имущество за места в подземных или многоэтажных паркингах можно платить по меньшей ставке. Но для того, чтобы воспользоваться этой поблажкой, нужно переоформить регистрационные документы.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

  • Вся правда об уплате «прибыльных» авансов
  • Как микропредприятиям перейти на типовой трудовой договор
  • Если директора вызвали «на разговор» в инспекцию
  • Проверь себя: тест по налогу на «движимое» имущество
  • Перевод на другую работу по медицинским показаниям

Источник: http://pulsar-t.ru/anons-zhurnala-glavnaya-kniga-2017-04/

Премия сотруднику к празднику проводки при усн

Учет «упрощенцами» премий к праздникам

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии»– 660 руб. (3000 руб.

× 22%) – начислены пенсионные взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»– 87 руб. (3000 руб.

× 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС России; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»– 153 руб. (3000 руб.

× 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»– 6 руб. (3000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии; Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 390 руб. (3000 руб.

Учет «упрощенцами» премий к праздникам

А форма этого вознаграждения может быть различна. И работник в случае получения дополнительной премии к празднику будет готов к новым трудовым свершениям, как бы ни называлась данная выплата.

Но во избежание проблем с проверяющими органами необходимо: во-первых, обязательно иметь положение о премировании, на которое есть ссылка в трудовых и коллективных договорах, во-вторых, правильно обосновать экономическую целесообразность выплат.

При этом премии могут называться по-разному: –за выполнение определенных производственных показателей; –за освоение новых методов работы; –за проявление высокой активности и личный вклад в разработку программы технического перевооружения производственной базы; –за выполнение особого производственного задания и т.д.

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

  • Учет расчетов с персоналом

В статье мы подробно рассмотрим как осуществляется налоговый и бухгалтерский учет премий сотрудникам, какие при этом используются проводки и оформляются документы.

Премиальные: на что бухгалтеру нужно обратить внимание За выслугу лет, особые трудовые заслуги либо к праздникам, памятным датам и т. п. наниматель вправе на свое усмотрение выдавать работникам поощрительные (поздравительные) премии.

Выплаты производятся на основании приказа за подписью руководителя компании.

С этой целью используются типовые шаблоны № Т–11 (для одного сотрудника) и № Т–11а (для нескольких сотрудников). Допускается разработка собственных бланков подобных приказов в компании, но с учетом требований ФЗ № 402 от 6.12.2011, ст. 9. Читайте более подробно статью: → Форма Т-11 и Т-11а.

Приказ о премировании работников в 2018.

Отражение оплаты и начисления премий в учете

А значит, здесь работает общее правило, прописанное в части 1 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункте 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. И заплатить взносы придется. Подтверждают такие выводы и судьи.

Примеры тому – постановления Президиума ВАС РФ от 25 июня 2013 г.
№ 215/13 и ФАС Поволжского округа от 6 марта 2012 г. № А12-10291/2011. Правда, есть несколько судебных дел, в которых компаниям удалось отстоять другую точку зрения.

В суде представители организаций ссылались на то, что непроизводственные выплаты не зависят от квалификации сотрудника, качества, сложности выполняемой работы и подобных факторов.
А значит, это не вознаграждение за труд и вовсе не элемент оплаты труда.

Поэтому такие премии нельзя считать выплаченными в рамках трудовых отношений. Об этом – постановление ФАС Северо-Западного округа от 20 сентября 2013 г.

Порядок учета премий в расходах по усн

Советуем указать в нем номер и дату, место и время проведения собрания, вопросы повестки дня. Не забудьте про подписи учредителей. А вот для акционерных обществ есть обязательные реквизиты. Они прописаны в пункте 2 статьи 63 Федерального закона от 26 декабря 1995 г.

№ 208- Важно ФЗ и пункте 4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г. № 12–6/пз-н. А выплатить премию можно несколькими способами. Во-первых, в безналичном порядке. Во-вторых, выдать наличкой из кассы.

Сделать это можно по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2), расчетно-платежной (форма № Т-49) или платежной (форма № Т-53) ведомости.
Расходы по налогу на прибыль Разовые премии получится учесть в расходах, только если одновременно выполняется сразу два условия.

Во-первых, такие выплаты должны быть прописаны в трудовом или коллективном договоре.

Если была начислена премия — бухгалтерские проводки

Внимание Проводки при зачислении премиальных вознаграждений работникам В бухгалтерии проводки (контировки) используются с учетом вида начисляемых премиальных и источника их выплат.

Бухгалтер исходит из того, что поощрительные суммы (производственные или непроизводственные) могут выплачиваться из расходов по обычной деятельности, прочих затрат, а также из аккумулированной прибыли компании.

Виды премирования и иные операции Дебет Кредит Характеристика Производственные премиальные ДТ 08 (строительные работы), 20 (основная производственная деятельность), 23 (обслуживающая часть деятельности), 25 (общепроизводственные затраты), 26 (расходы для нужд управления), 29 (сведения о затратах по выпуску продукции и др.

), 44 (затраты по продаже товаров, услуг, работ), 86 (целевое финансирование) и др.

Организация применяет упрощенку, единый налог платит с разницы между доходами и расходами ЗАО «Альфа» применяет упрощенку. Единый налог платит с разницы между доходами и расходами, ведет бухучет в полном объеме. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний организация рассчитывает по тарифу 0,2 процента.

Страховые взносы начисляет по общим тарифам. В феврале кладовщик «Альфы» П.А. Беспалов уходит на пенсию. На основании коллективного договора и приказа генерального директора ему выплатили единовременную премию – 3000 руб. Премия была начислена и выплачена в феврале. Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ в феврале.

Детей у Беспалова нет, поэтому стандартные налоговые вычеты ему не предоставляются. В учете «Альфы» были сделаны следующие проводки: Дебет 91-2 Кредит 70– 3000 руб.

ТК РФ);

  • трудовой договор содержит ссылку на локальный документ организации, регулирующий порядок начисления и выплаты премий (например, на Положение о премировании).

Источник: http://civilist-audit.ru/premiya-sotrudniku-k-prazdniku-provodki-pri-usn/

В какой момент зарплатный аванс признается в расходах упрощенца

Учет «упрощенцами» премий к праздникам

Зарплату работникам нужно выплачивать не реже чем каждые полмесяца (Статья 136 ТК РФ). Соблюдают это требование организации так. Сначала выдают сотрудникам зарплату за первую половину месяца. Ее все привыкли называть авансом. А потом – за вторую, эту выплату обычно называют окончательным расчетом за месяц. Так поступают и работодатели-упрощенцы.

Причем именно у компаний, применяющих “доходно-расходную” упрощенку, и возникает вопрос: в какой же момент можно признать в расходах зарплатный “аванс”? Собственно это название и вносит сумятицу, так как упрощенцы признают в расходах только погашенную задолженность, в том числе и по зарплате (оплаченные затраты), а не выданные авансы (Подпункт 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Цена вопроса

Упрощенцы должны вести книгу учета доходов и расходов (Утверждена Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н; ст. 346.24 НК РФ). Причем НК РФ налоговым регистром ее не называет. Однако ФНС это не смущает.

По мнению налоговой службы, эта книга – самый настоящий налоговый регистр.

И следовательно, есть риск получить штраф за систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное отражение в ней расходов на оплату труда (Статья 120 НК РФ).

Правомерность применения какого штрафа мы сейчас обсуждать не станем. А разберемся, как отразить зарплатный “аванс” в книге учета доходов и расходов так, чтобы даже повода для претензий к вам у инспектора не было.

Варианты учета

Вариант 1.

Зарплата за первую половину месяца признается расходом в момент выплаты Сторонники этого варианта совершенно справедливо считают, что зарплата за первую часть месяца – это не аванс (предоплата за работу в будущем), а оплата труда работника за уже отработанную первую половину месяца.

И действительно, ТК РФ не устанавливает порядок расчета зарплаты за первую половину месяца. Поэтому эта часть будет именно зарплатой, как бы она ни определялась:

(или) исходя из фактически отработанных дней за период с 1-го по 15-е число месяца (расчетный способ);

(или) в твердой сумме либо как процент от оклада (“авансовый” способ).

Таким образом, выдавая зарплату за первую половину месяца, организация погашает свою задолженность по оплате труда. А как известно, упрощенцы, применяющие “доходно-расходную” упрощенку, признают расходы на оплату труда именно в момент погашения задолженности.

Поэтому в книге зарплату отражают на дату ее выдачи из кассы (перечисления на счета работников в банке).
С этим вариантом учета согласились еще в 2004 г. московские налоговики (Пункт 6.1 Письма УФНС России по г. Москве от 31.12.2004 N 21-14/85240).

Правда, в своем Письме они сделали такую оговорку: “…под авансом, как правило, подразумевается выплата заработной платы за фактически отработанные штатным работником организации полмесяца”.

Из этого многие сделали вывод, что эти разъяснения касались лишь расчетного способа определения суммы зарплаты за первую половину месяца. А что считают по этому поводу в Минфине?

Из авторитетных источников Косолапов Александр Ильич, начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России “Упрощенцы с объектом налогообложения “доходы минус расходы” могут включать в расходы затраты на оплату труда в порядке, предусмотренном ст.

255 НК РФ (Подпункт 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В соответствии с этой статьей к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

У упрощенца затраты на оплату труда признаются после их фактической оплаты (Подпункт 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, зарплата за первую половину месяца (независимо от способа ее расчета: исходя из фактически отработанного времени или без его учета – в процентах от оклада либо в твердой сумме) признается в расходах упрощенца на дату выплаты из кассы или перечисления на счета работников”.

Вариант 2. Зарплата за первую половину месяца признается расходом на последнее число месяца Этот вариант учета широко применяется упрощенцами, использующими “авансовый” способ расчета зарплаты за первую половину месяца.

Одни отдают ему предпочтение по привычке. А другие убеждены, что задолженность по оплате труда возникает только после начисления заработной платы в конце месяца, а значит, до этого дня речь о ее погашении идти не может.

Как видим, специалисты Минфина России дают добро на применение первого варианта учета.

Но означает ли это, что второй вариант вне закона? Мы решили уточнить в финансовом ведомстве, будет ли книга считаться заполненной неправильно, если зарплату за первую половину месяца отразить в ней в качестве расхода в последний день месяца. Вот какой ответ мы получили.

Из авторитетных источников Косолапов А.И., Минфин России “По моему мнению, упрощенцы с объектом налогообложения “доходы минус расходы” могут отражать сумму выданной зарплаты за первую половину месяца в книге учета доходов и расходов и в конце месяца.

Таким образом, если выплата первой и второй части зарплаты за месяц и перечисление НДФЛ будут приходиться на один месяц, то все расходы по оплате труда можно отразить один раз в целом за месяц.

Несколькими записями или же одной на всю сумму – с указанием реквизитов всех платежных документов”.

* * *

Как видим, право на жизнь имеют оба варианта признания зарплатного “аванса” в расходах. А значит, вы вольны выбирать тот вариант, который вам удобнее.

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/avans-zarplata-usn-rashody

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.