+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Участие работников в семинарах

Содержание

Повышение квалификации сотрудников | «Гарант-Сервис» г. Ярославль

Участие работников в семинарах
Далеко не всегда участие сотрудников в обучающих курсах и семинарах можно назвать повышением квалификации. Как следствие, учет расходов, связанных с таким участием, будет различаться.

Согласно статье 197 Трудового кодекса работники имеют право на профессиональную подготовку переподготовку и повышение квалификации, включая обучение новым профессиям и специальностям.

Если компания направила сотрудника на повышение квалификации с отрывом от работы, то за ним сохраняются и место работы (должность), и средняя заработная плата*(1).

В Налоговом кодексе есть норма*(2), на основании которой в составе расходов на оплату труда можно учесть средний заработок, сохраняемый за работниками в таких случаях. На первый взгляд, все просто. Однако Трудовой кодекс не дает определения понятия «повышение квалификации».

В связи с этим возникает вопрос: любое ли обучение, на которое работодатель направил сотрудника, является повышением квалификации? И при любом ли обучении налоговые инспекторы согласятся с тем, что сохраняемый за сотрудником средний заработок уменьшает базу по налогу на прибыль?

Положение о повышении квалификации

На территории России действует Типовое положение об образовательном учреждении дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов*(3).

Этот документ определяет, в частности, в каких случаях обучающие курсы и семинары признаются повышением квалификации, а в каких — нет. Так, повышение квалификации включает в себя следующие виды обучения:

– краткосрочное (не менее 72 часов) тематическое обучение по вопросам конкретного производства;- тематические и проблемные семинары (от 72 до 100 часов);- длительное (свыше 100 часов) обучение специалистов в образовательном учреждении повышения

квалификации для углубленного изучения актуальных проблем по профилю профессиональной деятельности.

Причем проводить такие мероприятия должна именно организация, а вот государственная она или частная — значения не имеет.

Упомянутым документом вполне могут воспользоваться налоговые инспекторы в ходе проверки. Если это произойдет, то контролеры, возможно, снимут расходы на выплату среднего заработка сотруднику, который направлен на обучение с отрывом от производства продолжительностью менее 72 часов. В таком случае фирме грозят доначисления по налогу на прибыль, пени и штраф.

Выход есть!

В статье 255 Налогового кодекса*(4) перечень расходов, на которые можно уменьшить базу по налогу на прибыль, открыт.

В связи с этим компания вправе прописать в трудовом договоре с работником, что она выплачивает средний заработок при направлении его на обучающие курсы и мероприятия продолжительностью не более 72 часов.

В таком случае она обязана будет оплачивать работнику по среднему заработку рабочий день, даже если он отправился на однодневный обучающий семинар.

Тут стоит отметить, что Трудовой кодекс не ограничивает продолжительность обучения (курсов, повышения квалификации, переподготовки кадров и т.д.), на которые работодатель по своей инициативе отправляет сотрудника с отрывом от производства. Поэтому при наличии вышеуказанного пункта в трудовом договоре компания всегда сможет отстоять свою позицию в споре с налоговыми инспекторами.

Для документального подтверждения расходов также понадобится приказ руководителя компании о направлении сотрудника на обучение (семинар, курсы и т.д.) с отрывом от производства. В нем надо указать, что на период обучения за сотрудником сохраняется средний заработок.

Кроме того, для дополнительного подтверждения таких расходов нужно иметь договор с обучающей организацией, акт оказанных услуг или иной документ, подтверждающий факт посещения работником семинара или другого аналогичного мероприятия. Ну и, разумеется, компании следует обосновать производственный характер данных затрат.

То есть тот или иной курс обучения должен быть напрямую связан с коммерческой деятельностью фирмы. Помочь в этом может, например, программа семинара.

Если сотрудник — член профессионального объединения

Сейчас в нашей стране действует множество профессиональных объединений, к примеру, бухгалтеров или аудиторов. Многие из этих объединений принимают в члены не только юридических, но и физических лиц. Иногда (в частности, это касается аудиторов) специалист вообще не может осуществлять профессиональную деятельность, не являясь членом профессионального объединения*(5).

Как правило, одним из условий членства физических лиц в таких объединениях является обязательное периодическое повышение квалификации. Например, члены НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» обязаны ежегодно повышать свою квалификацию в объеме не менее 40 часов.

Если работодатель оплатит своему главному бухгалтеру стоимость курсов повышения квалификации, можно ли будет эти расходы учесть для целей налогообложения прибыли?

Налоговый кодекс*(6) позволяет учесть расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников организации-налогоплательщика в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Помимо этого Налоговый кодекс*(7) содержит условия, при выполнении которых указанные выше расходы можно признать для целей налогообложения прибыли.

Есть и еще одна норма*(8), которая поможет учесть для целей налога на прибыль расходы на повышение квалификации работников, если они по каким-либо причинам не соответствуют условиям, указанным в Кодексе. Согласно этой норме к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на консультационные и иные аналогичные услуги.

Таким образом, расходы на участие работников в обучающих семинарах могут быть учтены в качестве расходов на подготовку и переподготовку кадров или в качестве консультационных услуг.

Заметим, что в Налоговом кодексе нет строгих ограничений по форме проведения мероприятий по повышению квалификации сотрудников и форме оказания консультационных услуг. Поэтому расходы на участие сотрудников в вебинарах, круглых столах или консультационных семинарах можно учесть в случае соответствия данных мероприятий условиям, оговоренным в Налоговом кодексе.

Источник: http://garant76.ru/articles/as241011/

Как направить работника на обучающий семинар

Участие работников в семинарах

Как показывает практика, руководство учреждений нередко направляет специалистов на повышение квалификации. Тем более что в ряде случаев это относится к обязанностям работодателя*. Разберемся, как в таком случае оформить отсутствие сотрудника на работе, какие ему при этом положены гарантии.

* Редакция журнала организует проведение бесплатных вебинаров. Записи с мероприятий размещены в разделе «семинары». В 2015 году запланировано более 20 вебинаров. Проверьте, продлена ли ваша подписка.

М.А. Щербакова, юрист, налоговый консультант

Кто определяет необходимость обучения

Согласно части 1 статьи 196 Трудового кодекса РФ, казенное учреждение как работодатель вправе самостоятельно решать, кого из сотрудников нужно направить на профессиональное обучение или на получение дополнительного образования.

А в ряде случаев, предусмотренных законодательством, оно не только вправе, но и обязано проводить такое обучение. Правда, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности (ч. 4 ст.

196 Трудового кодекса РФ).

Обучение в форме семинара

Руководство с учетом мнения представительного органа работников (в порядке, установленном ст. 372 Трудового кодекса РФ) определяет:

  • формы подготовки и дополнительного профессионального образования работников;
  • перечень необходимых профессий и специальностей.

Получается, что такое обучение может быть как долгосрочным, так и краткосрочным.
Участие сотрудника в семинаре относится к краткосрочному тематическому обучению.

Гарантии работнику при обучении

Участвуя в обучающем семинаре по направлению работодателя с отрывом от работы, сотрудник повышает свою квалификацию путем получения новых знаний или закрепления уже имеющихся.

Следовательно, при такой форме обучения он вправе рассчитывать на гарантии и компенсации, предусмотренные статьей 187 Трудового кодекса РФ. На это указал и Роструд в письме от 12 мая 2011 г. № 1277-6-1.

То есть сотрудникам, направляемым на профессиональное обучение, гарантируется сохранение:

  • места работы (должности);
  • средней заработной платы по основному месту работы.

Такая сохраняемая зарплата не является компенсационной выплатой, связанной с возмещением расходов на повышение квалификации. Следовательно, она подлежит обложению страховыми взносами (письмо Минздравсоцразвития России от 7 мая 2010 г. № 10-4/325233-19).

Кроме того, время нахождения работника на обучающих семинарах включается в специальный стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии (определение Верховного суда РФ от 9 декабря 2011 г. № 67-В11-8, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31 мая 2011 г. № А31-7590/2010).

При направлении недавно принятого сотрудника в командировку на обучение в период его испытательного срока, установленного в трудовом договоре, время обучения будет включаться в срок прохождения им испытания. Такой вывод следует из письма Роструда от 25 апреля 2011 г. № 1081-6-1.

Однако сотрудник может быть направлен на семинар с отрывом от работы и в другую местность. В этом случае работодатель должен оплатить ему командировочные расходы в порядке и размерах, предусмотренных для лиц, направляемых в служебные поездки.

Оформляем документы

Для направления сотрудника учреждения на обучающий семинар работодателю необходимо:

  • заключить договор с организацией, проводящей семинар;
  • издать приказ (распоряжение) о направлении сотрудника на семинар для повышения квалификации.

Если же семинар будет выездным, то последний документ заменит приказ о направлении работника в командировку. А уже в служебном задании надо будет указать цель такой поездки (например, для участия в семинаре).

Если цель командировки – семинар, то в командировочных расходах можно учесть стоимость проезда к месту обучения и обратно, стоимость проживания и суточные. Стоимость участия в семинаре включают в затраты, связанные с повышением квалификации (подп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 28 февраля 2007 г. № 03-03-06/1/137).

Согласно части 4 статьи 91 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан вести табель учета рабочего времени, фактически отработанного каждым сотрудником. Значит, дни отсутствия на рабочем месте в связи с направлением на обучающий семинар нужно обозначить следующими кодами:

  • ПК (буквенным) или 07 (цифровым) – при повышении квалификации с отрывом от работы;
  • ПМ (буквенным) или 08 (цифровым) – при повышении квалификации с отрывом от работы в другой местности.

При этом если обучение на семинаре будет оформлено в виде служебной командировки сотрудника, то возможно проставление иного кода: К (буквенного) или 06 (цифрового).

Если день проведения семинара – выходной

Согласно статье 106 Трудового кодекса РФ, время отдыха – время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению. К нему относятся и выходные дни (ст. 107 Трудового кодекса РФ).

Получается, что работодатель не может заставить сотрудника проходить обучение в его выходной, то есть в свободное от работы время. Поэтому такие вопросы правильнее всего решать по согласованию с самим сотрудником. Причем желательно получить его письменное согласие.

После чего уже работодатель может издать приказ о направлении на обучение в конкретные дни. В соответствии со статьей 91 Трудового кодекса РФ время обучения в выходной день не относится к рабочему времени. Значит, оплачивать такие дни в повышенном размере или, например, предоставлять дополнительный день отдыха работодатель не обязан.

Однако в локальном нормативном акте учреждения можно прописать определенные гарантии при прохождении сотрудниками конкретного обучения.

Когда учитывать расходы

В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ работодатель может включить в расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профподготовку и переподготовку сотрудников стоимость участия в семинаре. Однако при этом должно быть соблюдено следующее.

Во-первых, посещать семинар может только работник, принятый в штат учреждения по трудовому договору.

А во-вторых, обучение должно проводить российское образовательное учреждение, получившее государственную аккредитацию (соответствующую лицензию), или иностранное, имеющее соответствующий статус (п. 3 ст.

264 Налогового кодекса РФ).

Удерживать ли НДФЛ и взносы

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 Налогового кодекса РФ, к доходам, полученным работником в натуральной форме, относится оплата за него обучения (в интересах сотрудника).

При этом суммы возмещения расходов на повышение профессионального уровня работников не подлежат обложению НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Оплата расходов на обучение работника в форме семинара не облагается и страховыми взносами (п. 12 ч. 1 ст.

9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 13 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/9186-kak-napravit-rabotnika-na-obuchayushchiy-seminar

Все о правильной организации тренингов или семинаров самостоятельно

Участие работников в семинарах

Как существенно заработать без серьезных вложений, знают опытные организаторы тренингов либо семинаров. Правильный организационный подход и умелое проведение мероприятий приносят хорошую финансовую выгоду. Какие особенности у данной деятельности? Все нюансы организации бизнеса с нуля читайте на crediti-bez-problem.ru

Тематика – основная составляющая тренинга или семинара

Под словом «тренинг» подразумевают любую групповую тренировочную систему, позволяющую совершенствоваться в какой-либо области. Семинары также являются групповыми учебными занятиями, где заслушиваются доклады и проходит их обсуждение. Оба мероприятия проводят специалисты в той или иной области.

Все начинается с выбора наиболее актуальной тематики в той или иной сфере:

  • Продвижение товара.
  • Этика деловых отношений.
  • Укрепление здоровья по особой (авторской) методике.

В глобальном аспекте основных тем всего три:

  1. Построение и развитие бизнеса – личный рост.
  2. Оздоровление организма.
  3. Взаимоотношения (деловые, семейные).

Фактически все хотят быть здоровыми, финансово успешными, а также иметь крепкую семью. Каждая тематика имеет свои многочисленные направления. Например, в личном росте: как правильно начать дело, выбрать бизнес-партнеров, продумать путь к успеху и так далее.

Главное – создание целой программы (календарного плана) различных семинарских мероприятий или тренингов, которая может периодически меняться. При повторении одного и того же тренинга трудно удержаться в бизнесе длительное время. Вот почему без регулярных обновлений не обойтись.

Совет. Наряду с тематическим разнообразием, большое количество авторов освещают одинаковые вопросы. Рекомендуется предварительное личное участие в семинаре, который планируется для проведения. В крайнем случае можно ознакомиться с отдельными работами конкретного тренера-преподавателя. Это облегчит выполнение организационных этапов.

Где лучше проводить тренинги или семинары?

Краткосрочность тренингов и семинарских занятий (обычно они длятся 1-2 дня) обеспечивает их мобильность – организацию в разных городах. В этом случае важно выбрать помещение в центральной части города с удобной транспортной развязкой, комфортных подходом и подъездом. Тогда все участники прекрасно доберутся к назначенному часу.

Широко практикуется вариант обучения на природе – в санаториях и прочих загородных учреждениях, расположенных недалеко от городской черты. При организации выездного обучения, необходимо позаботиться о доставке слушателей к месту его проведения на автобусе (иным способом), заблаговременно забронировать комнаты для проживания и подумать о питании.

Уделяем работе с тренером должное внимание

Тесный контакт с тренером во многом определяет успешность начатого бизнеса. Например, дата мероприятия оглашается потенциальным участникам только после согласования с тренером.

Условия оплаты у каждого специалиста свои:

  • Одним выдвигают требования относительно минимального и максимального состава участников и называют фиксированный размер гонорара. Его величина не будет зависеть от общего количества слушателей.
  • С другим необходимо рассчитаться за каждого человека, присутствующего на тренинге.
  • Дорожные затраты тренера и его проживание оплачиваются отдельно.

Кроме того, тренер – кладезь полезной информации для организатора.

Он непременно сделает акцент на следующих нюансах:

  1. Сделает акцент на целевой аудитории и требованиях к помещению.
  2. Предоставит образцы раздаточного материала.
  3. Поделится имеющимся рекламными проспектами, брошюрами, плакатами.
  4. Посоветует самые эффективные рекламные способы.

Внимание. Процесс переговоров с тренером не дает стопроцентной гарантии на отсутствие организационных ошибок, однако вероятность их появления становится минимальной.

Выбор помещения для тренингов или семинаров

Выбор помещения – не самая простая задача. Идеальное решение – аренда зала (класса) в современном бизнес-центре, где интересы клиентов учтены на сто процентов. Однако и его арендная стоимость соответствующая, а значит повышается цена занятий.

Основные требования к залам для проведения тренингов:

  • Комфортность – поддержание оптимального микроклимата в любой сезон. Наличие комнаты для курения и прочих удобств.
  • Немаловажный аспект – удобство кресел. Трудно усидеть на жестком стуле продолжительное время.
  • Просторность, то есть помещение, рассчитанное на 30 человек нельзя арендовать для 40 слушателей.
  • Отсутствие лишних предметов, отвлекающих внимание от занятий.

Внимание. Зачастую заказчиком тренинга (семинара) является какая-либо компания. В этом случае тренеру ставится конкретная задача, а обучение происходит на территории клиента, который и предоставляет помещение.

Решаем технические вопросы заранее

Сегодня даже обычные лекции не читаются без демонстрации слайдов, что уж говорить о современных тренингах и семинарах. Техническими моментами занимаются на этапе подбора помещения. Следует заранее поинтересоваться о наличии доски, проектора, доступа к Интернету. Если они предоставляются арендодателем, можно бронировать помещение и не беспокоится о техническом сопровождении.

Раскрутка и продвижение семинара или тренинга

Параллельно с поиском помещения начинается раскрутка мероприятия.

Способов рекламы достаточно много:

Бесплатные варианты привлечения клиентовПлатные варианты привлечения клиентов
Объявления на интернет-площадках и в газетахРекламные объявления на ТВ, радио, в различных газетах
Участие в обсуждении на форумахРеклама на сайтах (форумах, блогах) с близкой тематикой
Ведение собственного блогаРассылка приглашений на электронную почту возможным участникам (услуги специальных сервисов)
Приглашения посредством соцсетейИнтернет-реклама таргетированного типа
Раздача флаеров в тех местах, где больше всего потенциальных участников семинара (тренинга)

Безусловно, рекламные методы во многом зависят от тематики мероприятия. В любом случае нужно стремиться к максимальному использованию всех возможных способов.

Рекомендации. Реклама окажется действенной, если тренинг (семинар) удовлетворяет следующим требованиям:

  • Заинтересовывает новичков и удерживает «старых» слушателей.
  • Привлекает определенный контингент, значит есть постоянная аудитория, интересующаяся данной темой. Соответственно всегда будут люди, готовые обучаться.
  • Действительно приносит пользу тем, кто его слушал. Об этом свидетельствуют реальные отзывы, размещенные на страничке в соцсетях или сайте.
  • Очень важно постоянное развитие тренера и обучающей программы с учетом каких-либо изменений или тенденций.

Особенности оплаты тренингов или семинаров

Внесение участником предоплаты является обязательным условием. Это объективно подтверждает серьезность намерений.

Как показывает практика, зарегистрировавшихся участников на мероприятие может быть много, однако только не заплатившие:

  1. Забывают прийти на занятия.
  2. Перестают отвечать на звонки организаторов.
  3. Отговариваются срочными делами.

Даже небольшой размер предоплаты сразу отсеивает несерьезных людей. Кроме того, такой подход позволяет получить реальную информацию о количественном составе участников.

Совет. Оглашение многоуровневой цены стимулирует раннюю регистрацию. Например, если цена тренинга 11 000 рублей, то предоплата, внесенная за месяц до события, предполагает скидку в размере 1 500 рублей, за 2 недели – 700 рублей, за неделю – 300 рублей, в день тренинга оплачивается полная стоимость.

Подготовка материалов для тренинга или семинара

Как отмечалось выше, тренер предоставляет организатору раздаточный материал, который нужно размножить в достаточном количестве, желательно с запасом.

Обычно участников обеспечивают:

  • Рабочими тетрадями с упражнениями и заданиями по отдельным темам.
  • Конспектами с ключевыми тезисами и различными схемами.
  • Дополнительными материалами, предназначенными для самостоятельного изучения.

Основные требования к любому виду раздаточного материала:

  1. Четкость, ясность и понятность для участников.
  2. Отсутствие ошибок (орфографического и синтаксического вида).
  3. Наличие нумерации на страницах.

Зачастую материал, предназначенный для участников, формируют в один пакет и раздают перед началом мероприятия.

Составление плана проведения тренинга или семинара, распечатка брошюр

План сравним с расписанием занятий. Например, школьник точно знает время начала и окончания уроков, какие именно предметы будут изучаться в конкретный день. Точно также и человек, заинтересовавшийся тренингом либо семинаров, должен знать о всех нюансах обучения.

В программе указывается:

  • Общая длительность (день или несколько дней, количество часов каждый день).
  • Где проводится обучение, кто автор и ведущий.
  • Из каких блоков состоит мероприятие, их продолжительность и тематическая направленность каждого.
  • Когда начинается регистрации участников.
  • Время перерывов и другие нюансы.

Составленная программа печатается в виде яркой брошюры и предоставляется участникам.
Как видим, реализацией данного пункта не следует пренебрегать и оставлять на последний день. Помимо самого плана, нужно продумать дизайн брошюры, найти типографию для ее изготовления, договориться о печати, подождать несколько дней или более выполнения заказа.

Пример программы тренинга Евгения Галая: «Менеджер: искусство управления людьми»

Организация питания на тренинге или семинаре

Забота о питании – важная деталь организационного процесса. Многочасовой семинар предполагает перерывы разной продолжительности. В минуты короткого отдыха уместно предложить слушателям горячие напитки, воду и сладкий перекус.

Значение кофе-брейка трудно переоценить:

  1. Человек переключается.
  2. Происходит восстановление сил для восприятия нового информационного блока.
  3. Сладости стимулируют мозговую деятельность.
  4. Снижается внутренняя напряженность клиентов, создается непринужденная атмосфера.

Обеденное время лучше использовать по прямому назначению – пригласить слушателей на обед. К примеру, в бизнес-центрах для этой цели имеются специальные точки питания. Если подходящего кафе поблизости нет, можно заранее позаботиться о доставке горячего питания к месту проведения обучения.

Обращаем внимание на мелочи

Неучтенные мелочи приводят к серьезному дискомфорту.

Важно продумать все до самых мелких деталей, исключив малейшие неудобства для участников:

  • Позаботиться о наличие указателей к гардеробу, залу, туалету, комнате для курения.
  • Вручить бейджи. Это облегчит общение в период групповых занятий и на перерывах.
  • Не следует экономить на закупке канцтоваров – блокнотов и ручек. Непременные атрибуты любых занятий раздаются перед началом мероприятия.

Насыщенный обучающий курс непросто усвоить – через неделю другую многие детали забывают. Именно это волнует многих слушателей. Поэтому продажа материалов с полной версией курса будет весьма кстати. Это могут быть авторские книги, диски или брошюры.

Организуем перерывы тренингов или семинаров с комфортом

Комфортный перерыв подразумевает:

  1. Специальные места для отдыха и еды, оборудованные удобной мебелью.
  2. Прогулку на свежем воздухе, желательно в парковой зоне.

Именно эти нюансы нужно учитывать при выборе помещения. Слушателям всегда предлагается выйти из зала на время перерыва.

Им необходимо сменить обстановку, пообщаться, размять мышцы в обычной ходьбе, перекусить. Качественно отдохнувший человек способен хорошо усваивать информацию. Не помешает проведение спортивной-минутки.

Здесь впору вспомнить обычную производственную мини-зарядку из советского прошлого.

Дополнительное уведомление клиентов о тренинге или семинаре за 1-2 дня до начала

Повседневная загруженность современных людей становится причиной забывчивости. Они попросту не помнят о некоторых запланированных ими событиях.

Своеобразной подстраховкой того, что все записавшиеся клиенты помнят о предстоящем мероприятии, является дополнительное уведомление в форме напоминания.

За несколько дней до назначенной даты проводится обзвон сформированной группы или выполняется рассылка по электронной почте.

Найм дополнительных работников в помощь

При многочисленном составе участников трудно обойтись без дополнительных помощников:

  • Встречающих клиентов.
  • Отмечающих пришедших.
  • Организующих чаепитие в перерывах.
  • Оперативно реагирующих на форс-мажорные обстоятельства.

В качестве заключения. Возвращаясь к вопросу о прибыльности бизнеса по организации тренингов и семинаров. Как ее рассчитать?

Все расходы известны заранее:

  1. Вознаграждение тренера.
  2. Размер арендной платы.
  3. Стоимость распечатки раздаточного материала и брошюр.
  4. Расходы на кофе-брейк и канцтовары.
  5. Рекламные траты.

Остается лишь вычислить размер минимальной платы для одного человека с учетом указанных выше трат и собственной выгоды. Затем прибыль от каждого прошедшего обучения умножается на количество слушателей. В результате получается размер чистой прибыли.

Источник: https://crediti-bez-problem.ru/vse-o-pravilnoj-organizacii-treningov-ili-seminarov-samostoyatelno.html

Затраты на участие персонала в тренингах

Участие работников в семинарах

      Статьи, в соответствии с которой возможно было бы учесть расходы на участие персонала салона красоты именно в тренингах, в Налоговом кодексе (далее – НК РФ) не содержится. НК РФ  предусматривает статьи, согласно которым возможно учесть либо расходы  на образование (п.3 ст.264 НК РФ), либо расходы на консультирование (пп.15 п.1 ст.264 НК РФ). 

      Рассмотрим особенности каждого случая, когда расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников включаются в состав прочих расходов.

1) Расходы налогоплательщика на образование.      

В соответствии с п.3 ст.264 НК РФ,  эти расходы включаются в состав прочих расходов при условии, если соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию и имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус.

При этом программа подготовки (переподготовки) должна способствовать повышению квалификации и более эффективному использованию специалиста в рамках его деятельности.

Рекомендуется наличие следующих документов:

  • разработанный план по обучению работников с указанием цели такого обучения, формы и виды обучения, фамилий работников (занимаемые должности);

  • приказ (распоряжение) руководителя о направлении работников на обучение;

  • договор предприятия с учебным (образовательным) учреждением;

  • приложение к договору – копия лицензии учебного учреждения на образовательную деятельность;

  • приложение к договору  – копия свидетельства о государственной аккредитации учебного (образовательного) учреждения;

  • акт об оказании образовательных услуг; счета-фактуры (при наличии НДС);

  • копия документа образовательного учреждения (аттеcтата, сертификата и т. п.), выданного по окончании обучения

2) Расходы налогоплательцика на консультирование

Если тренинг обозначен как семинар, то расходы на участие в таком мероприятии будут классифицироваться как расходы на консультационные услуги в соответствии с подпунктом 15 п.1 ст.264 НК РФ. 

Особенностью семинаров является то, что их можно проводить без лицензии и слушателям семинаров не надо сдавать выпускной экзамен. При этом в договоре должно быть зафиксировано, что предоставляемые услуги по проведению семинара являются консультационными.

Рекомендуется наличие следующих документов:

  • договор на оказание консультационных услуг;

  • акт на оказание услуг;

  • счет-фактуру (при наличии НДС);

  • отчет об оказанных услугах (в нем перечисляют вопросы, которым была посвящена консультация). Это необходимо для того, чтобы обосновать целесообразность проведения данной консультации.

В обоих случаях для признания расходов необходимо четко и полно обосновать производственную необходимость проведения любого из мероприятий.

3) Расходы налогоплательцика, предусмотренные внутренними локальными документами по труду. 

Еще одна возможность для признания затрат на участие в тренинге в качестве расходов –  зафиксировать в коллективном и (или) трудовом договоре обязанность работодателя оплачивать работнику участие в семинарах и тренингах.

Такой вариант возможен в соответствии п. 25 ст. 255 НК РФ, согласно которому к расходам на оплату труда относятся другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.

Особенности выездного мероприятия.

Иногда тренинги проводиться с выездом за пределы рабочей зоны (например, за городом) в течение нескольких дней.

Если программой тренинга предусмотрен обязательный выезд за город, либо установлено конкретное место проведения тренинга, то при данных обстоятельствах, в соответствии с п.13 ст.

255 НК РФ, возможно признать в качестве расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль затраты на доставку работников к месту проведения тренинга и обратно.

Если же участники не будут ежедневно возвращаться домой с места проведения данного мероприятия, то в таком случае их пребывание на тренинге необходимо оформить как командировку с выплатой суточных, компенсацией расходов по найму жилья и проезда к месту командировки и обратно. В противном случае учесть затраты по найму жилья на время проведения тренинга в качестве расходов при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль не представляется возможным.

И о питании и расходах на него.

  1. Если стоимость питания входит в стоимость проведения тренинга и в предоставленной документации стоимость питания не выделена отдельно, то в данном случае расходы на питание будут учтены в стоимости тренинга и учтены в расходах.

Источник: http://www.salon-krasoty.ru/bisness/pravo/nalogi-i-buhgalterija/nalogi-i-buhgalterija-35/zatraty-na-uchastie-personala-v/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.