+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Торговая точка на ЕНВД. Нюансы отчетности в нестандартных ситуациях

Ооо на енвд: отчеты, налоги, ведение кассы

Торговая точка на ЕНВД. Нюансы отчетности в нестандартных ситуациях

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются.

Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой.

Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.

Может ли ООО работать на ЕНВД

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

  • Быт, ветеринария;
  • Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
  • Торговля в розницу, общественное питание;
  • Наружная реклама;
  • Временное проживание — услуги;
  • Аренда для торговли.

Расчет ЕНВД для ООО

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

  • К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
  • К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ооо на енвд: как вести бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

  • регистры;
  • книги учета;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • налоговый учет;
  • договоры;
  • документы о кадрах;
  • документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

  • ЕНВД;
  • земельному налогу;
  • транспортному налогу;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

  • о числе работников;
  • для статистики;
  • бухгалтерский;
  • для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

  • Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
  • Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

  • Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
  • При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
  • Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
  • Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
  • Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

  • баланс бухгалтерии по установленной форме;
  • финансовые результаты;
  • приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

  • Число работников не превышает 100 чел.;

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/ooo-na-envd-otchetyi-nalogi-vedenie-kassyi.html

ЕНВД

Торговая точка на ЕНВД. Нюансы отчетности в нестандартных ситуациях

Режим ЕНВД: возможность применения

Как перейти на ЕНВД и заполнить формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2

Расчет налога: базовая доходность и коэффициенты-дефляторы

Бланк декларации 2018 года: как заполнить и сдать

Каков срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года и последующие периоды

Кбк по енвд в 2018 году для ип и ооо и уплата налога

Обязанности плательщиков при ЕНВД: уплата других налогов и раздельный учет

Прекращение деятельности на ЕНВД

Режим ЕНВД: возможность применения

Компании и ИП вправе осуществить переход на ЕНВД при выполнении определенных условий. С их перечнем вы можете ознакомиться в статье «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».

О расчете численности работников при ЕНВД читайте в публикациях:

О плюсах и минусах ЕНВД мы рассказываем в этих материалах:

Сравнить режимы налогообложения и выбрать приемлемый вам помогут статьи:

О возможности применения ЕНВД при определенных видах деятельности можно узнать из материалов:

Как перейти на ЕНВД и заполнить формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2

Применять ЕНВД могут не только вновь зарегистрированные организации и ИП, но и уже действующие. Однако последним нужно учитывать некоторые нюансы.

Подробнее о них вы можете прочитать в статьях:

Порядок перехода на ЕНВД также рассмотрен в статье «Порядок перехода на ЕНВД».

Первым шагом, ведущим к началу работы на ЕНВД, является постановка на учет в налоговом органе, в адрес которого в течение 5 дней с момента начала работы на ЕНВД налогоплательщику следует направить соответствующее заявление. Налоговым законодательством предусмотрены 2 его формы:

  • ЕНВД-1 (для организаций): в документе отражается статус фирмы — российская или иностранная, ее наименование и адрес, код оказываемых услуг и место их осуществления. Что еще нужно указать в ЕНВД-1? Об этом вам расскажет статья «Как заполнить заявление по форме ЕНВД 1 (бланк)?».
  • ЕНВД-2 (для ИП): в заявлении указывается Ф. И. О. будущего плательщика ЕНВД, вид его деятельности, адрес, по которому она осуществляется, и дата начала применения ЕНВД. О том, как правильно заполнить такой документ по ЕНВД, говорится вэтом материале.

Способы подачи заявлений в ИФНС рассмотрены в материале «ФНС рассказала, как встать на учет по ЕНВД».

Получив указанные формы, ИФНС регистрирует ИП или компанию в качестве плательщиков ЕНВД, о чем извещает их посредством выдачи уведомлений № 1-3-Учет (для организаций) и № 2-3-Учет (для ИП). Подробнее о данной процедуре — в материалах:

Расчет налога: базовая доходность и коэффициенты-дефляторы

Сумма налога при ЕНВД определяется как произведение налоговой базы и ставки налога. Налоговая база по ЕНВД определяется по каждому виду деятельности и зависит от базовой доходности, физического показателя и корректирующих коэффициентов К1 и К2. Подробнее о расчете налоговой базы можно прочитать в этой статье.

О том, что такое базовая доходность и как ее рассчитать, рассказывает статья «Базовая доходность ЕНВД в 2018 году».

О порядке расчета физических показателей читайте здесь.

Об особенностях расчета физического показателя «количество работников» можно узнать из материала «Как учесть АУП при совмещении ОСН и ЕНВД с физическим показателем ”количество работников”».

О корректирующих коэффициентах читайте в публикациях рубрики «Коэффициенты ЕНВД (К1, К2)».

Об особенностях расчета ЕНВД за неполный налоговый период можно узнать из материалов:

Об особенностях расчета ЕНВД при осуществлении отдельных видов деятельности читайте в статьях:

О расчете ЕНВД при грузоперевозках можно прочитать здесь.

Об уменьшении налоговой базы по ЕНВД на страховые взносы читайте в публикациях:

О том, как отражается начисление и уплата ЕНВД в бухгалтерском учете, смотрите в статье «Проводки по начислению и уплате ЕНВД».

Бланк декларации 2018 года: как заполнить и сдать

Став плательщиком ЕНВД, компания или предприниматель начинают работать по правилам гл. 26.3 НК РФ, в соответствии с которыми они получают освобождение от исчисления и уплаты:

  • НДС (за некоторым исключением).
  • Налога на прибыль (для компаний) или НДФЛ (для ИП).
  • Налога на имущество, кроме облагаемого по кадастровой стоимости.

Однако у вмененщиков появляется новая обязанность — рассчитать и перечислить в бюджет ЕНВД.

Порядок расчета налога должен быть отражен в декларации по ЕНВД. Форма указанного документа пока утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Бланк отчета по ЕНВД доступен на нашем сайте. Скачать его можно здесь.

Посмотреть образец заполнения декларации можно в материале «Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал».
Однако имейте в виду, что сейчас декларация по вмененке в процессе изменения и с отчетности за 3 квартал 2018 года ФНС просит сдать ее по этой рекомендованной форме.

Также о заполнении и сдаче декларации по ЕНВД можно прочитать в статье «Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года»;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Заполнение декларации с нулевыми показателями для ЕНВД недопустимо. Эта позиция ФНС РФ приведена в публикации «У ”вмененщика” не может быть нулевых деклараций».

О том, как чиновники предлагают заполнить декларацию по ЕНВД в случае отсутствия физического показателя, читайте в статье «Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?».

Мнение ФНС о том, как подать декларацию в случае приостановки деятельности узнайте из публикации «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Плательщик ЕНВД может направить декларацию в ФНС как в электронном виде, так и на бумажном носителе. О нюансах отправки отчета ЕНВД в электронном виде рассказывается в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

О возможности сдачи декларации по ЕНВД через сайт ФНС без посредника-оператора связи читайте в материале «ФНС РФ: почти всю отчетность можно сдать через сайт».

О том, какую еще отчетность сдают ИП и ООО на ЕНВД, читайте в статьях:

Каков срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года и последующие периоды

Сроки представления декларации по ЕНВД регламентированы п. 3 ст. 346.32 НК РФ. В соответствии с указанной нормой отчет по ЕНВД направляется в ИФНС по окончании налогового периода до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таким образом, отчет за 3 квартал 2018 года нужно сдать до 22.10.2018 (20.10.2018 – суббота, в соответствии с п.7 ст. 6.1 НК РФ декларация сдается в первый рабочий день).

Какой налоговый период по ЕНВД, можно узнать из статьи «Налоговый период по ЕНВД».

О последствиях несвоевременной сдачи декларации читайте в статье «Будет ли штраф за неподачу декларации по ЕНВД в срок?».

А вот в какие сроки необходимо осуществить налоговые платежи по ЕНВД, вы сможете узнать из статьи «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2018 году».

Кбк по енвд в 2018 году для ип и ооо и уплата налога

Плательщики налога при заполнении формы ЕНВД для юридических лиц КБК в 2018 году должны использовать следующий — 182 1 05 02010 02 1000 110. А о том, какие для плательщиков ЕНВД КБК коды действуют в 2018 году при оплате пени вы сможете узнать здесь.

Все коды КБК по ЕНВД для ИП соответствуют кодам, применяемым организациями.

Подробнее см. в статье «КБК для уплаты ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП».       

Нужно ли продолжать уплачивать ЕНВД при приостановлении деятельности, читайте в публикации «Приостановление деятельности не освобождает от уплаты ЕНВД».

Обязанности плательщиков при ЕНВД: уплата других налогов и раздельный учет

У плательщиков ЕНВД, помимо подачи декларации и уплаты этого налога, есть и другие обязанности. К таким обязанностям относится уплата налогов, от которых применение ЕНВД не освобождает, и ведение раздельного учета.

Подробнее об обязанностях плательщиков ЕНВД читайте в этом материале.

О том, как «вмененщик» начисляет и уплачивает налог на имущество, читайте здесь.

Несмотря на то, что применение ЕНВД освобождает от уплаты НДС, в некоторых случаях «вмененщик» тем не менее обязан подать декларацию по НДС и уплатить налог. Подробнее читайте в статье «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?».

НК РФ требует от «вмененщика» вести раздельный учет при осуществлении нескольких видов деятельности, облагаемых ЕНВД, и при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения. Прочитать об этом можно в публикациях:

Прекращение деятельности на ЕНВД

Для того чтобы прекратить применение ЕНВД, необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога. Найти информацию о том, как это сделать, и ознакомиться с образцом заявления можно в статье «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации».

При прекращении вмененной деятельности юридические лица подают заявление по форме ЕНВД 3, а индивидуальные предприниматели — по форме ЕНВД 4. Скачать бланки заявлений можно здесь.

О порядке прекращения деятельности на ЕНВД читайте в материалах:

О последствиях нарушения срока представления заявления о прекращении деятельности можно узнать из публикаций:

Об особенностях расчета налога при прекращении деятельности читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД, если торговая точка закрылась?».

Порядок исчисления ЕНВД, безусловно, намного проще, чем исчисление налогов на общем режиме налогообложения — только один этот факт может склонить плательщика к выбору ЕНВД. Однако и на ЕНВД бывают нестандартные ситуации, но с ними вам всегда помогут разобраться публикации нашей рубрики «ЕНВД».

Источник: http://nalog-nalog.ru/envd/?ps=7&pn=2

Новая торговая точка: расчет ЕНВД

Торговая точка на ЕНВД. Нюансы отчетности в нестандартных ситуациях

В общем случае величина физического показателя при исчислении налоговой базы по ЕНВД учитывается в расчете за календарный месяц. Однако с начала текущего года глава 26.

3 Налогового кодекса содержит специальную форму для определения «вмененной» базы за месяц, в котором налогоплательщик встал на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД.

Но применима ли она, если речь идет всего лишь об открытии новой торговой точки?

По общему правилу в случае, если в течение налогового периода произошло изменение величины физического показателя, при расчете ЕНВД такое изменение необходимо учитывать непосредственно с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя. Это предусмотрено пунктом 9 стати 346.29 Налогового кодекса.

В свою очередь пунктом 10 статьи 346.

29 Налогового кодекса установлена специальная формула расчета «вмененной» базы для случаев, когда постановка на учет (снятие с учета) в качестве плательщика ЕНВД произведены не с первого дня календарного месяца. Величина вмененного дохода, то есть налоговая база, за данный месяц определяется исходя из фактического количества дней, когда велась деятельность:

ВД = ((БД x ФП) : КД x КД1

где: ВД – сумма вмененного дохода за месяц постановки на учет (снятия с учета);
БД – базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2;
ФП – величина физического показателя за месяц постановки на учет (снятия с учета).
КД – количество календарных дней в месяце;
КД1 – фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

На первый взгляд пересекаться данные нормы не должны, однако на практике сомнения в том, какую из них следует применять, все же могут возникнуть.

«Вмененная» розница

Одним из видов деятельности, который может быть переведен на «вмененку», является розничная торговля:

  • – через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • – через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

В первом случае физическим показателем в целях расчета ЕНВД служит площадь торгового зала, во втором – площадь торгового места, если она более 5 метров, или количество торговых мест (п. 3 ст. 346.29 НК).

Очевидно, что открытие новой торговой точки в таких обстоятельствах подразумевает увеличение физпоказателя, будь то площадь или количество таких точек и основания для применения пункта 9 статьи 346.29 Налогового кодекса.

Однако оно также предполагает постановку налогоплательщика на учет по новому месту ведения торговли.

Так, в силу пункта 2 статьи 346.28 организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве «вмененщика» в налоговой инспекции (п. 2 ст. 346.28 НК):

  • – по месту нахождения компании или месту жительства ИП – в отношении таких видов деятельности, как оказание автотранспортных услуг, развозная и разносная розничной торговля, а также размещение рекламы на транспортных средствах (подп. 5, 7, 11 п. 2 ст. 346.26 НК).
  • – по месту ведения деятельности – в отношении прочих видов «вмененной» деятельности.

Таким образом, при открытии новой торговой точки не с середины месяца появляются основания для применения и пункта 10 статьи 346.29 Налогового кодекса.

Непростая «арифметика»

В письме от 30 октября 2013 г.

№03-11-11/46223 представители Минфина рассмотрели две зеркальные ситуации: индивидуальный предприниматель, состоящий на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в отношении розничной торговли, с середины месяца открывает новый объект торговли и до конца месяца закрывает одну из торговых точек, не прекращая деятельности в целом. Как посчитали финансисты и в том, и в другом случае единый налог ИП необходимо рассчитывать с учетом изменившейся величины физического показателя с 1 числа месяцев открытия и закрытия объектов торговли, то есть в порядке пункта 9 статьи 346.29 Налогового кодекса.

Вместе с тем из данных разъяснений чиновников не совсем ясно, где находится новый объект торговли. Между тем в письме от 23 мая 2013 г.

№03-11-06/3/18486 они указывали, что при открытии обособленного подразделения для ведения того же вида деятельности, что и налогоплательщик в целом, порядок расчета ЕНВД зависит от того, где именно оно создается.

В случае, когда новая торговая точка открывается в том же муниципальном образовании, где налогоплательщику уже состоит на учете в качестве «вмененщика» по розничной торговле, то применять следует пункт 9 статьи 346.29 Налогового кодекса.

Если же речь идет об ином муниципальном образовании, где организация только встает на учет в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывать налоговую базу следует с учетом пункта 10 статьи 346.29 Кодекса. Очевидно, что тот же порядок должен применяться и при закрытии обособленного подразделения. Попробовав возбудитель spanish gold fly , девушка открывают секс с новой стороны!

При этом как Налоговый кодекс, так и Гражданский, оперирует лишь понятием «обособленное подразделение организации». Однако рассматриваемые разъяснения финансистов применимы и к индивидуальному предпринимателю, открывающему новую точку торговли.

Пример 1
Организация ведет розничную торговлю непродовольственными товарами на территории городского округа Пущино Московской области через магазин с площадью торгового зала 50 кв. м. и уплачивает ЕНВД. «Вмененка» в отношении данного вида деятельности введена в действие решением совета депутатов муниципального образования от 17 ноября 2005 г. №152/28.

Согласно этому документу значение корректирующего коэффициента К2 базовой доходности на 2013 год равен произведению двух подкоэффициентов: К2.1, учитывающего факторы вида, ассортимента и места ведения предпринимательской деятельности и К2.2, учитывающего фактор режима работы. К2.1 в отношении розничной торговли непродовольственными товарами равен 0,7, К2.2 – 1.

Таким образом, К2 равен 0,7 (1 х 0,7).

С 27 ноября 2013 г.  компания:

А) открыла новый магазин в городе Пущино Московской области с площадью торгового зала 30 кв. м. Поскольку в данном муниципальном образовании организация уже состоит на учете в качестве «вмененщика» в отношении розничной торговли, величина физического показателя во IV квартале 2013 года составит:

– 50 кв. м. в октябре;

– 80 кв. м. в ноябре;

– 80 кв. м. в декабре.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

База по единому налогу будет равна:

1800 руб. х 1,569 х 0.7 х (50+80+80) = 415 157,40 руб.

Сумма единого налога составит:

64721,25 х 15% = 62 273,61 руб.

Б) открыла новый магазин в городе Серпухов Московской области. Постановка на учет в местной инспекции произведена 27 ноября 2013 г.

В этом случае расчет налога по новой точке следует производить отдельно с применением специальной формулы при определении налоговой базы за месяц постановки на учет. Решением Совета депутатов г. Серпухова МО от 2 ноября 2005 г.

№40/5 коэффициент К2 в отношении осуществляемой организацией розничной торговли установлен в размере 0,8.

База по единому налогу за ноябрь по новой торговой точке будет равна:

(1800 руб. х 1,569 х 0.8 х 30): 30 дн. х 4 дн. = 9037,44 руб.

База по единому налогу за декабрь по новой торговой точке составит:

1800 руб. х 1,569 х 0.8 х 30 = 67 780,80 руб.

Сумма единого налога по новой торговой точке будет равна:

(9037,44 руб. + 67 780,80 руб.) х 15% = 11 522,74 руб.

База по единому налогу по основной торговой точке будет равна:

1800 руб. х 1,569 х 0.7 х (50+50+50) = 296 541 руб.

Сумма единого налога по основной торговой точке составит:

296 541 руб. х 15% = 44 481,15 руб.

Таким образом, общая сумма налога, которую уплатит организация, будет равна 56 004 руб. (11 522,74 руб. + 44 481,15  руб.).

Ирина Трусова,
эксперт ООО «ЦЭИНФ»

Источник: https://podati.ru/services/book-keeper-services/articles/novaya-torgovaya-tochka-raschet-envd/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.