+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Таможенная стоимость: тонкости расчета

Содержание

Калькулятор для расчета таможенных платежей

Таможенная стоимость: тонкости расчета

Таможенные платежи – это общее название финансовых операций, связанных с таможенным оформлением экспорта и импорта товаров. В группу входят:

  • ввозные и вывозные пошлины;
  • НДС;
  • акцизные налоги (при ввозе товаров на территорию РФ);
  • дополнительные сборы (за сопровождение и оформление товаров, хранение на складе и другие операции, которые проводятся не регулярно).

Как рассчитываются таможенные платежи

Расчетом таможенных платежей занимаются профессиональные таможенные брокеры или сотрудники ФТС. Этот материал поможет вам примерно оценить размеры сборов. За более точными расчетами обращайтесь к сотрудникам LCM Group. Они помогут вам определить или в деталях разобрать размеры платежей и найти возможности сэкономить на оформлении грузов.

Выделяют шесть методов таможенных расчетов. В приведенном ниже примере расчеты производятся первым, наиболее стандартным, способом.

Итак, таможенные платежи делятся на сборы, налоги и пошлины. В первую очередь при оформлении рассчитываются таможенные сборы.

Расчет сборов за таможенное оформление при разной стоимости товаров

  • 500 рублей взимается за оформление товаров, общая стоимость которых не выходит за пределы 200 000 рублей.
  • 1000 рублей – сбор за оформление товаров, стоимость которых находится в рамках 200 000 – 450 000 рублей.
  • 2000 рублей – за растаможку товаров общей стоимостью до 1,2 миллионов рублей.
  • 5500 рублей при стоимости товаров до 2,5 миллионов рублей.
  • 7 500 рублей при стоимости товаров до 5 миллионов рублей.
  • 20 000 рублей при стоимости товаров до 10 миллионов рублей.
  • 50 000 рублей при стоимости товаров до 30 миллионов рублей.
  • 100 000 при стоимости товаров свыше 30 миллионов рублей.

20 декабря 2010 года Правительство России внесло поправки в этот перечень. Если классификационный номер груза относится к товарам 84-90 групп (медицинские и оптические приборы, детали космических, летательных аппаратов и др.

), то размер таможенных сборов при любой заявленной стоимости равняется 5 000 рублей.

Также с 1января 2014 года на таможенные сборы действует скидка в 25% при электронном декларировании товаров.

Размеры таможенных пошлин

Таможенная пошлина рассчитывается в процентном соотношении от стоимости груза, которая заявлена в декларации. Информация о размере пошлины указывается в классификационном решении ТН ВЭД следующим образом:

Наименование товара Код товара Размер пошлины
КОСТЮМЫ СПОРТИВНЫЕ, ТРИКОТАЖНЫЕ ИЗ СИНТЕТИЧЕСКИХ НИТЕЙ, МАШИННОГО ИЛИ РУЧНОГО ВЯЗАНИЯ 6112120000 10 %

Иногда вместе с размером пошлины указывается ее нижний порог (для специфических групп товаров): например, «не менее 3 евро за кг».

Размеры НДС

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 18% от суммы таможенной пошлины на товар и стоимости товара. В законодательстве прописаны категории товаров, для которых ставка равняется 10% и 0%.

Эта информация также указывается в товарной номенклатуре ВЭД.

Таможенная стоимость груза

Таможенная стоимость товара указывается в декларации на груз и используется для расчета пошлин и сборов при таможенном оформлении импорта или экспорта в ФТС. Приведем пример.

  • Таможенная стоимость равна 10 000 евро.
  • НДС равен 18%.
  • Пошлина – 20 %.

Получаем решение:

  • Пошлина равна: 10 000 евро * 20% = 2000 евро.
  • НДС равен: (10 000 евро + 2000 евро (таможенная пошлина)) * 18% = 2 160 евро.
  • Окончательная сумма таможенных платежей: 2000 + 2160 = 4160 евро.

В зависимости от характеристик товара и условий, при которых происходит поставка, стоимость может меняться. Сотрудники таможни также имеют право усомниться в заявленной таможенной стоимости товара и предложить внести корректировку.

Похожие расчеты проводит любой калькулятор стоимости таможенных платежей. Он не может дать вам точного результата, так как не учитывает всех особенностей грузоперевозки и груза. Более точные расчеты проводятся экспертами по логистике и таможенному оформлению, которые могут оценить реальные характеристики товара.

Нюансы расчетов таможенных платежей

  • В некоторых государствах сертификат происхождения товара приравнивается к таможенной пошлине и оплата уменьшается почти в два раза.
  • В законодательстве указаны несколько групп товаров, для которых НДС равняется 10% или 0%.
  • Корректировку таможенной стоимости от ФТС можно и нужно оспаривать через доказательство таможенной стоимости.

Расчет таможенных платежей с таможенным брокером LCM Group

Передавая на аутсорсинг расчет таможенных платежей, вы экономите и время, и деньги. Сертифицированный брокер знает все способы снизить пошлины и налоги, чтобы максимально выгодно оформить груз заказчика.

Он проследит за правильностью заполнения товарной номенклатуры, при необходимости, предоставит доказательство таможенной стоимости в органы ФТС и подробно отчитается перед клиентом за каждый рубль, который придется потратить при таможенном оформлении.

LCM Group более 17 лет предоставляет услуги сертифицированного таможенного брокера и является членом Национальной Ассоциации таможенных брокеров (НАТБ) и Региональной Ассоциации таможенных брокеров (РАТБ).

Ваше удовольствие от ВЭД – наша приятная забота!

Источник: http://lcmg.ru/services/custom/payment/

Таможенная стоимость

Таможенная стоимость: тонкости расчета

Под термином таможенная стоимость чаще всего понимают таможенную стоимость товара (ТСТ). Именно исходя из ее величины и высчитываются необходимые к уплате таможенные платежи, то есть пошлины, налоги, акцизы и сборы.

Таможенная стоимость формируется из стоимости товара и суммы всех расходов, понесенных участником ВЭД при их транспортировке в Российскую Федерацию (т.е. расходов понесенных на иностранной территории).

Таможенная стоимость, то есть ее величина (размер) фиксируется в особом документе – ДТС-1, который подается вместе с основной таможенной декларацией.

Что же собой представляет понятие таможенная стоимость? Таможенной стоимостью ввозимых товаров является стоимость сделки с ними, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за эти товары при их продаже для вывоза на таможенную территорию Союза…” (статья 39 ТК ЕАЭС).

Иными словами, таможенная стоимость это сумма затрат, понесенных участником внешнеэкономической деятельности (ВЭД) при покупке товара, его страховании, лицензировании и доставке. Также при расчете таможенной стоимости учитываются и другие возможные расходы, понесенные участником ВЭД при доставке товара от места приобретения за рубежом до границы Таможенного союза.

Таможенная стоимость товара (ТСТ) определяется по формуле:

ТСТ = стоимость покупки + дополнительные расходы (транспортировка, страхование, лицензирование, услуги таможенного брокера и др.).

Под товаром Таможенный кодекс ЕАЭС понимает любое движимое имущество, в том числе электрическую энергию, товары, перемещаемые по трубопроводам, валюту, ценные бумаги, дорожные чеки и т.д. (статья 2 ТК ЕАЭС).

Таможенные пошлины, налоги и сборы, начисленные на величину таможенной стоимости, и выплаченные участником ВЭД при таможенном оформлении товаров являются доходом государства и поступают в бюджет страны (известно, что именно таможенные платежи составляют до 40% доходной части российского бюджета!).

Определение таможенной стоимости — методы определения таможенной стоимости

Обязанность по определению таможенной стоимости товара возложена на декларанта.

Декларант должен правильно определить таможенную стоимость перевозимого им товара, обосновать ее, предоставив подтверждающие документы (контракты, счета, платежки, чеки, и др.

), самостоятельно высчитать размер таможенных платежей (размер таможенных пошлин, налогов и сборов) и оплатить их. В некоторых случаях (они оговорены в законодательстве отдельно) таможенную стоимость товара определяет не декларант, а таможенный инспектор.

Напоминаем, что намеренное введение таможенных органов в заблуждение и недостоверное декларирование таможенной стоимости товара преследуется по закону и предусматривает наложение штрафа за недостоверное декларирование!

Таможенная стоимость подтверждается следующими документами:

Таможенная стоимость – 6 методов определения

Методы определения таможенной стоимости товара расположены в иерархическом порядке. Если по каким-то причинам первый метод не дал четкого определения таможенной стоимости товара, то применяется второй метод, если и он не дал ответ, то – третий и так далее по очереди, пока не будет найден искомый результат – таков порядок определения таможенной стоимости.

Первый метод.

Согласно первому методу таможенная стоимость товара определяется исходя из суммы стоимости товара (определяется по инвойсу) и стоимости его доставки до границы Таможенного союза (исходя из транспортных документов, а также договора с транспортной компанией). Это самый распространенный метод. Исходя из полученного размера таможенной стоимости, высчитывается размер таможенной пошлины и НДС.

Второй метод. Если по каким-то причинам декларант не имеет возможности подтвердить стоимость товара (нет инвойса или других необходимых документов), то таможенная стоимость определяется исходя из анализа сделок с идентичными товарами.

Под идентичными товарами таможенное законодательство понимает одинаковые во всех отношениях товары. Они могут иметь незначительные расхождения, но их физические характеристики не должны влиять на выполнение ими основной их функции.

И еще идентичные товары должны быть коммерчески взаимозаменяемыми.

Третий метод. Если анализ сделок с идентичными товарами не позволил определить таможенную стоимость, то изучаются сделки с товарами, не являющимися полностью идентичными. Речь идет об однородных товарах, то есть товарах, которые имеют сходные характеристики, состоят из схожих компонентов и выполняют ту же функцию.

Четвертый метод. Алгоритм расчета таможенной стоимости товара согласно четвертому методу основывается на анализе цен, по которым идентичные или однородные товары были проданы на таможенной территории Таможенного союза.

При этом из получившейся суммы вычитаются затраты, характерные только для внутреннего рынка (таможенные пошлины, транспортные расходы, другие расходы, которые понес продавец идентичного или однородного товара при его продаже).

Важно помнить, что за анализ необходимо брать те сделки, по которым была продана наибольшая агрегированная товарная партия (при этом товары должны были быть проданы в неизменном состоянии).

Пятый метод. За анализ берется стоимость производства товара (себестоимость товара). К полученной сумме необходимо добавить сумму расходов и прибыли, характерных для продажи оцениваемых товаров в стране-участнице Таможенного союза.

Шестой метод является резервным.

Если ни один из пяти предыдущих методов не позволил определить точный размер таможенной стоимости товара, то анализируются цены на данный товар на внутреннем рынке, то есть цены, по которым ранее данные товары реализовывались внутри страны на условиях обычной торговли и конкуренции. На основе полученных данных осуществляются экспертные оценки и делаются расчеты объективной на данный момент таможенной стоимости товара.

Отложенная таможенная стоимость. 12 апреля 2021 года было опубликовано Решение коллегии Евразийской экономической комиссии № 32 “Об утверждении порядка применения процедуры отложенного определения таможенной стоимости товаров”.

Издав этот документ, Комиссия Евразийского экономического союза сделала большой шаг навстречу участникам ВЭД, ведь отныне им позволено отложить определение таможенной стоимости декларируемых товаров на срок до 15 месяцев! Пока принцип отложенной таможенной стоимости применяется не всегда и не во всех случаях.

Подробнее с документом вы можете ознакомиться здесь (Скачать).

Декларация таможенной стоимости товаров. Аббревиатура ДТС-1 означает – Декларация таможенной стоимости товаров. Это документ, который заполняется декларантом и подается в таможенный орган вместе с таможенной декларацией на товары – ДТ. Заполненный бланк ДТС-1 должен содержать информацию о таможенной стоимости товара и о методе, по которому она была определена.

Иными словами, путем подачи бланка Декларации таможенной стоимости участник ВЭД декларирует таможенную стоимость товара, то есть заявляет о ней в таможенный орган. При этом необходимо напомнить, что все заявленные в декларации данные должны быть подтверждены документально.

В ряде случаев, оговоренных в таможенном законодательстве ЕАЭС, декларация на таможенную стоимость товаров не заполняется.

Корректировка таможенной стоимости – причины.

В случае если декларанту или таможенному инспектору стала известна новая информация, или появились обстоятельства, способные существенным образом повлиять на размер таможенной стоимости товара, то производится ее корректировка.

Корректировка таможенной стоимости товара в бланке ДТС-1 производится как в случае увеличения, так и в случае уменьшения ее размера. Корректировку выполняют или декларант, или таможенный орган.

Принятое ими решение о корректировке таможенной стоимости товара должно быть логично обоснованным и содержать четкую информацию о сроке, в течение которого операция должна быть выполнена.

Причины корректировки таможенной стоимости:

  • таможенная стоимость определена с ошибками, или при ее расчете были допущены неточност
  • несоответствие заявленных в ДТС-1 сведений фактическим данным
  • расхождение заявленных данных и сведений в предоставленных документах
  • технические ошибки
  • вскрытие новых фактов (поступление новых документов или сведений), способных изменить таможенную стоимость товара
  • необоснованный выбор метода определения таможенной стоимости товара.

Корректировка таможенной стоимости до выпуска товара. Таможенная стоимость корректируется декларантом. В отведенный законом срок декларант исправляет все допущенные недочеты и осуществляет пересчет таможенных платежей. Если он не успеет сделать это в срок, то таможенный орган вправе отказать в выпуске товаров.

Корректировка таможенной стоимости после выпуска товара. Таможенная стоимость корректируется инспектором. Сотрудник таможенного органа выполняет перерасчет таможенной стоимости и таможенных платежей самостоятельно без уведомления декларанта.

Контроль таможенной стоимости товаров возложен на таможенные органы. Анализируя достоверность предоставленных декларантами данных, они вправе самостоятельно провести экспертизу таможенной стоимости. При этом, как правило, изучается информация о совершенных ранее сделках с идентичными и однородными товарами.

Кроме того, с целью контроля таможенной стоимости товаров, таможенные инспекторы вправе запрашивать и получать информацию о биржевых торгах (котировках) и ценах на аукционах. В некоторых случаях в качестве источника достоверной информации могут быть использованы каталоги, содержащие информацию о ценах на интересуемые товары.

Контроль таможенной стоимости товаров может также включать запрос интересующей информации у торгового представителя страны производителя товара, или у других участников ВЭД, производящих или поставляющих однородные или идентичные товары.

Кроме того, контроль достоверности таможенной стоимости товаров может включать в себя запрос интересующей информации в страховых компаниях или в органах государственной власти

Сроки дополнительной проверки таможенной стоимости устанавливаются таможенным законодательством.

По результатам проведенных контрольных мероприятий таможенный орган может принять одно из трех возможных решений:

  • принять заявленную таможенную стоимость
  • принять решение о дополнительной проверке; запросить дополнительные документы и сведения для уточнения и подтверждения заявленной таможенной стоимости
  • принять решение о корректировке таможенной стоимости.

Напоминаем, что участники ВЭД вправе опротестовать любое решение таможенных органов, их действия или бездействие в судебном порядке. Таможенное законодательство защищает интересы участников ВЭД на всех этапах таможенного оформления товаров.

Возникли проблемы с определением таможенной стоимости? Поручите эту задачу нам!

Если Вам необходима профессиональная помощь на таможне, и вы хотите знать точный размер таможенной стоимости Ваших товаров, то мы готовы помочь Вам!

Таможенная стоимость ввозимого товара

Таможенная стоимость ввозимого товара определяется любым из шести приведенных выше методов. Эту работу декларант может выполнить самостоятельно, или может воспользоваться услугами профессионалов таможенного дела. Речь идет о компаниях – таможенных представителях.

Расчет таможенной стоимости товаров входит в стандартный пакет услуг, которые они оказывают. Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” является официальным таможенным представителем – таможенным брокером.

Если Вам необходимо быстро и верно определить таможенную стоимость ввозимого товара, то мы готовы помочь Вам! Все работы выполняются на основании брокерского договора, и мы несем полную юридическую ответственность перед клиентом и таможней!

Узнать таможенную стоимость товара и провести оформление

Источник: http://ucsol.ru/information/tamozhennaya-stoimost

Расчет таможенных платежей

Таможенная стоимость: тонкости расчета

Расчет таможенных платежей – это один из важнейших этапов внешнеэкономической сделки. Правильность расчета при таможенном оформлении товаров иногда может значительно повлиять на размер платежей и длительность процедуры оформления груза. Именно поэтому лучше обратиться к специалисту, имеющему внушительный опыт работы с таможенными органами и различными видами товаров.

Эффективность расчета таможенных платежей зависит от множества факторов.

Это и правильный подбор кодов ТН ВЭД, и учет влияния и преференций со стороны государства происхождения товаров, и своевременная информация о необходимости предоставления дополнительной документации, сертификатов, лицензий и пр.

Только профессиональный комплексный подход к таможенному оформлению позволит провести поставку продукции быстро, без задержек и с наиболее оптимальной ставкой по таможенным платежам.

Согласно российскому законодательству таможенные платежи состоят из четырех составляющих:

  • Ввозные или вывозные таможенные пошлины;
  • НДС;
  • Акцизы;
  • Таможенные сборы.

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины – это наиболее сложная часть всех таможенных платежей, так как разобраться, как именно формируется таможенная пошлина для данного вида продукции иногда очень сложно. Всего на сегодняшний день существует четыре вида таможенных пошлин:

  • адвалорные;
  • специфические;
  • комбинированные;
  • сезонные. 

Адвалорная таможенная пошлина – это наиболее распространенная фиксированная процентная ставка, которая применяется к задекларированной стоимости товаров. 

Специфические пошлины отличаются тем, что их размер определяется в фиксированной сумме на определенное количество единиц товаров. 

Смешанные (комбинированные) пошлины применяются для ряда товаров. Оплатить необходимо будет ту пошлину, которая получится больше. 

Сезонные пошлины распространяются на сезонные товары, например, сельскохозяйственную продукцию. Их размер, соответственно, зависит от времени года. 

Тип и размер пошлины определяется в соответствии с кодом ТН ВЭД в специальном классификаторе. Размер пошлины, указанный в классификаторе, при оплате берется в размере 75%, 100% или 200%. Это зависит от страны происхождения Вашей продукции.

Важно помнить, что страной происхождения может считаться не только та географическая локация, где продукция была произведена, но и то место, где товары были подвергнуты значительной переработке. Это может быть не только государство, но и группа стран, регион или таможенный союз.

В таких тонкостях может разобраться только специалист с достаточно большим опытом и знаниями в данной области, профессиональный подход к данному вопросу позволит значительно оптимизировать затраты на таможенные пошлины при оформлении груза.

НДС

НДС, а именно налог на добавленную стоимость, взимается только при вывозе продукции из Российской Федерации. Размер налога будет составлять 10% или 18% в зависимости от вида продукции. 

Базой для расчета НДС служит сумма трех показателей: 

  • стоимости товаров; 
  • суммы акциза;
  • суммы таможенной пошлины.

Акцизы

Под акцизами понимается налог, которым облагаются определенные группы товаров, ввозимые на территорию Российской Федерации. Это, например, алкогольная или табачная продукция, автомобили, бензин и т.д. 

Для расчета размера акциза необходимо определить всю налогооблагаемую базу. Это сумма объемов ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении, сумма таможенной стоимости товара и таможенной пошлины.

Таможенный сбор 

Таможенный сбор представляет собой обязательный платеж, который взимается за принятие и проверку таможенными органами декларации на товары, которые предъявляются под определенную таможенную процедуру во время декларирования.

Все таможенные сборы регулируются ФЗ №311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11. 2010. В российском законодательстве предусмотрена оплата за таможенное оформление, таможенное сопровождение и хранение товаров на таможенных складах.

Ставка таможенного сбора зависит от суммы таможенной стоимости продукции и оплачивается при подаче таможенной декларации. Российское законодательство выделяет 13 различных ситуаций, где требуется плата за таможенное оформление. Это может быть:

Таможенная стоимостьСумма (руб)Сумма ЭД (руб)
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых не превышает 200 000 рублей включительно;500375
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 000 рублей включительно;1 000750
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 450 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 1 200 000 рублей включительно;2 0001 500
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 1 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 2 500 000 рублей включительно;5 5004 125
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 2 500 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 5 000 000 рублей включительно;7 5005 625
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 5 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 10 000 000 рублей включительно;20 00015 000
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 10 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 30 000 000 рублей включительно;50 00037 500
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 30000 тыс. рублей 1 копейку и более.100 00075 000
Таможенное оформление товаров, которые перемещаются через границу для личных и семейных нужд; 250
Таможенное оформление товаров, которые перемещаются железнодорожным транспортом; 500
Таможенное оформление перемещаемых через границу РФ ценных бумаг, номинированных в валюте. 500
Повторное таможенное оформление одних и тех же товаров, декларируемых по одному и тому же режиму. 500
За таможенное оформление единицы судов различного назначения, перемещаемых через границу РФ и т.д.10 000  

Точный расчёт таможенных платежей – прерогатива профессионалов.

Пример расчёта таможенного платежа:

Товар:ПНЕВМОЦИЛИНДРЫ
Код ТН ВЭД:8412310009
Страна происхождения:Германия
Ставка ввозной таможенной пошлины:10%
Цена за единицу товара:20 $
Количество:100 шт.
Таможенная стоимость:20×100 =2 000 долларов США

При курсе 1 дол. США – 63 руб. = 126 000 руб. стоимость товара

Считаем:

1. Сборы за таможенное оформление: 500 рублей;

2. Таможенная пошлина:
В данном случае расчет идет от таможенной стоимости: 126 000 × 10% = 12 600 рублей;

3. НДС (18%):
a. К таможенной стоимости добавляем величину, равную ввозной таможенной пошлине:

126 000 + 12 600 = 138 600 руб. рф.

b. Считаем НДС: 138 600×18% = 24 948 руб. РФ — это уплачиваемый НДС.

Итог: 500 р. + 12 600 р. + 24 948 р. = 38 048 рублей таможенных платежей за оформление 100 пневмоцилиндров стоимостью 2000$.

Для упрощения вычислений предлагаем воспользоваться таможенным калькулятором.

Таможенный калькулятор

Источник: https://unilogist.com/uslugi/tamozhennoe-oformlenie/raschet-tamozhennykh-platezhey/

Таможенные сборы

Таможенный сбор представляет собой обязательный платёж, который взимается таможенным органом за оказываемые им услуги (выпуск, сопровождение товаров и т.д.). Для того чтобы его выполнить, необходимо в первую очередь определить код ТН ВЭД и таможенную стоимость товара.

Расчет таможенного сбора может быть выполнен по-разному в зависимости от используемого метода вычисления. Размер данного платежа и методика расчёта должны быть обязательно указаны в подаваемой при перевозке таможенной декларации.

Сумма может быть откорректирована в процессе таможенного оформления в случае, если изначально таможенная стоимость перевозимого груза была указана неверно.

Расчет таможенной стоимости товара

Понятие “таможенная стоимость” подразумевает учёт всех затрат, которые будут сопровождать груз при его пересечении границы (в случае, если эти расходы не были предварительно включены в стоимость товара, указанную в документах) помимо цены самого груза. В результате в неё включается:

  • фактическая стоимость товара, указанная продавцом или производителем (инвойс),
  • затраты на страхование,
  • расходы, необходимые на транспортировку груза до границы, выполнение там погрузочно-разгрузочных работ,
  • все лицензионные платежи, которые предусмотрены условиями продажи товара, если они не были учтены,
  • затраты на открытие экспортной декларации (на затаможку).

Расчет таможенной стоимости может быть выполнен по 6 различным методам. Вычисления могут быть выполнены с использованием методики:

  1. расчёта сделки с товарами, ввозимыми в Российскую федерацию,
  2. учёта цены контракта по транспортировке идентичных товаров,
  3. учёта цены сделки при перевозке однородных товаров,
  4. вычитания стоимости,
  5. сложения цен,
  6. резервного определения таможенной стоимости.

При этом основным считается метод, в котором используются данные о ценах ввозимых товарах. Указанная в списке методик последовательность не произвольна. При определении метода расчета таможенной стоимости они выбираются последовательно в строгом порядке, когда по предыдущему методу провести вычисления невозможно.

Расчет таможенной стоимости товара (пример вычисления по стоимости сделки для вводимых товаров)

Данная формула расчета таможенных платежей не может быть использована в случае если:

  • стоимость контракта и продажа товара может варьироваться в зависимости от каких-либо внешних условий, которые не поддаются прогнозированию;
  • есть ограничения в правах покупателей на данный товар, когда они
    • не регламентированы законодательством РФ,
    • не ограничены отдельным регионом с возможностью перепродажи там перевозимого товара,
    • не влияют на стоимость груза;
  • данные, которые были заявлены, не имеют документального подтверждения или не могут считаться достоверными и количественно определёнными;
  • участники заключённой сделки взаимозависимы
    • один из участников сделки является должностным лицом обеих сторон контракта или владельцем акций, обладает правом голоса в компании другой стороны,
    • участники сделки связаны трудовыми отношениями, являются родственниками или являются совладельцами предприятия,
    • участники сделки связаны между собой контролем над любым третьим лицом.
  • и это может повлиять на стоимость сделки (если такое влияние невозможно, необходимо предоставить документальное подтверждение этого).

Расчет стоимости растаможки в части таможенной стоимости. Пример

Перевозятся бывшие в эксплуатации швейные машины промышленного применения партией в 6 штук по цене производителя 10000 USD за каждую из них. Согласно договору о поставках, транспортировка груза будет выполняться двумя партиями по 3 машины, а одна из машин предоставляется покупателю бесплатно. Счёт за первую партию составил 30000 USD.

Таможенная стоимость будет рассчитываться исходя из того, что стоимость каждой из машин составляет 10000 USD. При этом срок её службы составляет 4 года, а до этого оборудование находилось в 2-летней эксплуатации.

Для того чтобы подсчитать расходы на амортизацию единицы оборудования составят 10000/4=2500 USD.

Остаточная стоимость оборудования составляет 5000 USD.

Амортизация одной машины при производстве одной партии составит 2500/2=1250 USD, а для 6 машин – 1250*3=3750 USD.

Таможенная стоимость в данной ситуации составит 30000+3750 =33750 USD.

При этом срок оплаты всегда регламентируется условиями ВЭД, который заключается между импортёром и производителем товара. Дополнительными расходами, которые в данном случае должны быть учтены при расчётах и добавлены к стоимости товара, указанной производителем, будут

01Расходы, которые понёс покупатель на:

  • тару и упаковку,
  • оплату услуг посредника (вознаграждения, которые предусмотрены для агента, который занимался услугами по поиску и покупке необходимого товара);

02Расходы на страхование, предусмотренное для международных перевозок;

03Затраты на выгрузку-погрузку и перегрузку товара в процессе его доставки в таможенный пункт;

04Часть дохода, которая может быть прямо или косвенно полагаться продавцу товара в результате выполнения следующих продаж;

05Платёж за использовании в своей деятельности объектов интеллектуального труда, требующие оплаты покупателем, которые можно отнести к данным товарам, в случае если данная сумма не была включена в стоимость товара.

06расходы продавца на материалы, которые косвенно или прямо могли быть предоставлены им бесплатно или же по изначально низким ценам, необходимые для производства товара или его экспортной продажи:

  • материалы и сырьё,
  • комплектующие,
  • инструменты,
  • формы, штампы, необходимые для производства, чертежи,
  • проект и разработка дизайна.

Расчет таможенной пошлины на товар

Для того чтобы выполнить расчет таможенных пошлин, необходимо воспользоваться формулой:

T=sb + n + p, в которой 

Sb – сборы,

n – НДС,

p – пошлина.

Величина таможенного сбора при расчёте таможенной пошлины регламентируется соответствующим постановлением правительства России от 28.12.04 №863. Это фиксированная сумма, которая полностью зависит от таможенной стоимости товара, которая в свою очередь часто рассчитывается по формуле:

s=c*(x+y)

c – курс доллара (евро),

x – инвойс,

y – стоимость перевозки груза до таможенного пункта Российской Федерации.

Расчет таможенной пошлины на товар выполняется по формуле:

p=s*а/100, в которой

s – таможенная стоимость,

а – процентная ставка пошлины.

Расчёт НДС выполняется по формуле:

n=(s+p)*b/100

b – ставка НДС, которая составляет в большинстве случаев 18 %.

Общая формула расчета таможенной пошлины представляет собой:

T=(а* (x+y)*c) /100+((((x+y)*c)+( c*(x+y)*а/100))*b/100)+ sb.

Именно она используется чаще всего, за исключением случаев, когда необходимо использовать другие методы: в ТН ВЭД имеет место целый ряд ситуаций, когда условия внешнеэкономической деятельности не допускают корректного использования данной формулы. К примеру, для таможенной пошлины расчет может требовать учёта не только процентной пошлины, но и дополнительно ограничений по стоимости за 1 кг груза. В этом случае потребуется учитывать вес товара и его стоимость.

Расчет таможенных платежей (пример)

Исходными данными для выполнения расчёта таможенных пошлин и сборов являются:

  • стоимость перевозимого товара (инвойс): х=17100,00 €;
  • цена доставки груза до границы России: у=4315,00 €;
  • ставка пошлины: а=15,00 %;
  • НДС b=18%;
  • курс евро в день расчёта: с=34,47 рублей;
  • таможенный сбор: sb=2000,00 рублей.

Вычисление величины пошлин выполняется следующим образом

Таможенная стоимость:

s=(x+y)*c=(17100,00+4315,00)* 34,47=738175,05 рублей.

Пошлина:

p=s*a=738175,05*0,15=110726,26 рублей.

НДС:

n=(s+p)*b=(738175,05+110726,26)*0,18=152802,24 рублей.

T=sb+p+n=2000,00+110726,26+152802,24=265528,5 рублей.

Обеспечение уплаты таможенных платежей

Исходя из общей суммы таможенных платежей органами таможенной службы выполняется расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей.

Кроме того, сумма обеспечения может быть принята исходя из наибольшей величины налогов и ставок таможенных пошлин, в случае если в таможенные органы не будет предоставлены необходимые данные о наименовании товаров, их таможенной стоимости, объёме перевозимой партии груза, стране его происхождения.

Компания “Сероштанов и партнёры” предлагает свои услуги по выполнению расчёта таможенных платежей при транспортировке грузов из Китая в Россию. Наши специалисты обладают достаточным опытом работы в данной сфере, чтобы выполнить все необходимые операции максимально оперативно и технически точно. Звоните!

Источник: http://gruz-china.ru/rasschet-tamoznya

Заблаговременный расчёт таможенных платежей: бережём себя от неприятных сюрпризов

Таможенная стоимость: тонкости расчета

Новички ВЭД очень часто поддаются соблазну и необдуманно заключают сделки, глядя лишь на привлекательную разницу между ценой закупки и продажи.

В результате не все операции имеют ожидаемой коммерческой эффективности из-за неучтенных таможенных платежей, которые могут существенно увеличить конечную стоимость продукции и соответственно уменьшить прибыль.

Поэтому ещё на этапе планирования внешнеэкономической сделки важно правильно выполнить расчёт таможенных платежей.

Что такое таможенные платежи и как их посчитать?

Импортная/ввозная и экспортная/вывозная пошлины, акциз, НДС, таможенные сборы — затраты, которые принято называть общим термином «таможенные платежи».

В зависимости от кода товара и направления внешнеэкономической операции (импорт/экспорт) вместе с ценой склада и доставкой таможенные платежи ложатся на конечную стоимость закупаемой/реализуемой продукции.

  • Импортер платит: таможенные сборы, ввозную пошлину, акциз (для подакцизного товара) и НДС (если он не нулевой).
  • Экспортер платит: обычно таможенный платежи ограничиваются сбором за оформление. Кроме тех случаев, когда вывозимая продукция попадает в категорию товаров, облагаемых экспортными пошлинами. В помощь начинающему экспортёру мы опубликовали документы на экспорт товара на нашем сайте.

В группе риска:

  • товары, вывоз которых считается государством мало желательным (товар имеет большой спрос внутри страны, например, промышленный лес);
  • товары, всегда востребованные на мировом рынке (присутствие дополнительного платежа в пользу государства не умаляет спрос на этот уникальный товар, например, дальневосточные осетровые).

Чтобы выполнить исчисление таможенных платежей сначала необходимо самим, или при помощи брокера, узнать код ТН ВЭД. В неоднозначных случаях можно сделать официальный запрос на таможню и они определят код товара по предоставленному описанию. Перечень и описание таможенных услуг доступны в специальном разделе нашего ресурса.

Расчёт платежей по коду ТН ВЭД

Почему код так важен?

С кодом на руках мы можем:

  • рассчитать номинальные таможенные платежи;
  • получить информацию о необходимости дополнительных сертификатов/разрешений на ввоз/вывоз товара;
  • узнать, является ли товар подакцизным;
  • подлежит ли уплате экспортной пошлины;

Зная код и страну происхождения, мы можем:

  • посмотреть, есть ли по товару преференции (льготные ставки)

Если по стране есть преференции (пониженные ставки), то необходимо запросить у поставщика подтверждение страны происхождения, чтобы уменьшить пошлину.

Таможенная пошлина

Это обязательный платёж, взимаемый с декларанта при пересечении товаром границы.

Таможенные пошлины в зависимости от типов ставок бывают:

  • Адвалорные, т.е. исчисляются в процентах от таможенной (контрактной) стоимости (например, плиты ДСП, код 4411949000, ставка составляет 7,5%);
  • Специфические, т.е. исчисляются в денежном отношении за единицу товара (например, ковры, код 5703201209, ставка составляет 0,25 Евро/м2);
  • Комбинированные (например, трикотаж код 6103290009 ставка 10 % , но не менее 1,88 Евро/кг).

Размер ставки зависит от кода товара и страны происхождения. Ставки регулярно пересматриваются. По отдельным группам товаров иногда вводятся специальные условия, подразумевающие понижение, повышение или отмену ставок. Перечень товаров, по которым устанавливается экспортная таможенная пошлина и их размер закреплен в постановлении ПРФ от 30 августа 2013 г. N 754.

Ставки на таможенные пошлины регулярно пересматриваются.

Акциз

Импортные акцизы распространяются на те же товары, что и при внутреннем товарообороте. Из тех, что у всех на слуху — это алкоголь, табак, автомобили. Более детальный перечень и все ставки акциза указаны в статье 193 Налогового кодекса РФ.

Оплата акциза импортёром производится до факта подачи таможенной декларации на таможню.

При экспорте подакцизных товаров данный тип платежа с экспортера не взимается.

Порядок расчёта таможенных платежей по формуле

Чтобы рассчитать таможенные платежи необходимо знать код товара, его таможенную стоимость и страну происхождения. Можно обратиться к брокеру, а можно сделать расчёт таможенных платежей онлайн калькулятором или даже вручную. Как же посчитать платежи?

  • При экспорте: если товар не включён в перечень, по которому устанавливается экспортная пошлина, то таможенные платежи ограничиваются сбором за оформление (минимальный 500 руб.).
  • При импорте: тоже всё просто, если товары не облагаются пошлинами, акцизами и не подразумевает преференций.

Формула расчёта буквально выглядит так: берём таможенную стоимость товара, прибавляем к ней сбор за оформление и на основании этой суммы считаем НДС. Полученный НДС вместе со сбором за оформление и составят таможенные платежи.

Однако, чтобы перестраховаться, лучше воспользоваться услугами брокера или профессиональным онлайн калькулятором таможенных платежей, где платежи рассчитываются по коду ТН ВЭД.

При экспорте подакцизных товаров данный акциз не взимается.

Пример расчёта

Для полного расчёта необходимо указать код товара, его количество, таможенную стоимость (инвойсная стоимость плюс доставка до таможенной границы РФ) и страну происхождения товара.

Посмотрите видео, содержащее полезную информацию о порядке расчёта таможенных платежей:

Приведём пример расчёта на небольшой партии чилийского вина.

Предположим, нам удалось купить 500 л. вина чилийского происхождения за 2000 дол. уже с доставкой в РФ.

  • Определяем код товара 2204 10 980 1 (вина игристые с фактической концентрацией спирта не менее 8,5 об.%)
  • Справка по товару даёт нам пошлину 15% и акциз в размере 25 руб/л.
  • Вводим все известные данные в калькулятор и получаем результат:
Расходы по таможенной очисткеВиды платежейВ валюте контракта поставкиВ валюте таможенных платежей
Таможенная стоимость товара2000.00 USD138351.00 руб.*
Таможенная пошлина12.5%250.00 USD17193.88 руб.
Акциз25 руб/л — Вина игристые180.70 USD12500.00 руб.
НДС18%437,53 USD30266.08 руб.
Таможенный сбор500 руб.7.23 USD500.00 руб.
Итого — расходы по таможенной очистке875.46 USD60559.96 руб.
*Расчёт произведён по курсу 1 USD = 69.1755 руб.
Страна-контрагентКоэффициент импортной пошлиныКоэффициент импортной пошлины при подтверждении страны происхожденияРежим наибольшего благоприятствования
ЧИЛИ1.000.75Да
  • Из приятных неожиданностей: ставка пошлины для поставок из Чили снижена на 25%, т.е. при подтверждении происхождения товара (обычно сертификатом происхождения) вместо 300 USD будет уплачено только 250.
  • Из малоприятного: таможенный платежи в данном случае увеличили стоимость товара более чем на 40%.

Заблаговременный расчёт таможенных платежей позволяет провести взвешенный финансовый анализ конкретной сделки и способствует более точному планированию бюджета предприятия.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Источник: https://vedinform.com/customs/payments/raschjot-tamozhennyh-platezhej.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.