+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок уплаты страховых взносов не зависит от сроков выплаты вознаграждений сотрудникам

Содержание

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в налоговую, ПФР и другие фонды

Срок уплаты страховых взносов не зависит от сроков выплаты вознаграждений сотрудникам

Действующее законодательство предусматривает обязанность каждого лица, использующего в своей работе труд наемных сотрудников, перечислять за них соответствующие страховые выплаты.

При этом на сегодняшний день существует достаточно широкий перечень таких взносов, каждый из которых делается для определенных случаев и в конкретные фонды.

В то же время законами устанавливается и ответственность за несвоевременную выплату, в связи с чем предпринимателям важно знать о том, какой установлен срок уплаты страховых взносов в ПФР и остальные фонды.

Определение

Страховые взносы представляют собой специальный сбор, обязательный для выплаты всем компаниям и частным предпринимателям, работающим на территории России. Действуют эти взносы с 2010 года, когда его приняли вместо существующего ранее единого социального налога.

Вплоть до 2019 года по факту взносы на социальное страхование в принципе не были в составе налоговой системы России, но при этом им всегда уделялась достаточно важная роль в действующей системе страхования граждан.

Оплата этих сумм предоставляет застрахованным лицам законное право на обеспечение возможность воспользоваться финансовой поддержкой в различных ситуациях, включая беременность, достижение пенсионного возраста или же какие-либо несчастные случаи на работе.

Начиная с 1 января 2019 года, все взносы, за исключением тех, которые делаются на травматизм, полностью контролируются действующим Налоговым кодексом. На сегодняшний день налоговики обеспечивают контроль над соблюдением со стороны страхователей установленного законодательства в процессе проведения всевозможных проверок.

Сами по себе страховые взносы включают в себя следующие выплаты:

  • пенсионное страхование;
  • социальное страхование;
  • медицинское страхование.

Законодательные нормы

Вопросы касательно правильной выплаты страховых взносов раньше регулировались достаточно большим количеством федеральных законов, и в частности, большинство правил устанавливалось в соответствии с Законом №212-ФЗ, который был принят 24 июля 2009 года, но потерял свою законную силу после того, как в действующий Налоговый кодекс были внесены соответствующие изменения. Теперь процедуры, связанные с определением суммы и перечислением в бюджет таких взносов осуществляется в соответствии с правилами, которые взяты из Налогового кодекса, в котором появился новый раздел 11, а также глава 34.

Таким образом, в 2019 году именно налоговики теперь обеспечивают контроль над полнотой и своевременностью перечисления всех соответствующих взносов, а также занимаются принятием и проверкой отчетности, начиная с первого квартала. Помимо этого, в полномочия налоговых органов теперь также входит взыскание недоимок и административных взысканий, включая те, которые были начислены за 2019 год и прошлые периоды.

В последней редакции налоговым законодательством устанавливаются специализированные нормы, предназначенные для обеспечения контроля над выплатой страховых взносов, и в частности, нужно руководствоваться следующими законодательными нормами:

Кто обязан отчислять

В соответствии с главой 34 Налогового кодекса перечислять страховые взносы должны любые коммерческие деятели вне зависимости от того, являются они юридическими лицами или же входят в число частных предпринимателей.

По закону частный предприниматель имеет двойственный статус, то есть является физическим лицом, но при этом представляет собой субъект предпринимательской деятельности. В принципе, предприниматель сам себе является работодателем, в связи с чем нужно самостоятельно обеспечивать себя медицинским и пенсионным страхованием.

Порядок расчета и перечисления страховых взносов вызывает массу спорных вопросов.

Предприниматели, которые не ведут никакой деятельности или же не получают от нее доход, говорят о том, что выплата взносов в подобных ситуациях является не обоснованной, но при этом государство исходит из того, что человек не перестает числиться в государственном реестре, на что есть свои причины, так как он в любой момент может полностью сняться с этого учета и прекратить ведение предпринимательской деятельности. Вас же вынес собственное определение, в котором в очередной раз подтвердил, что выплата страховых взносов должна осуществляться вне зависимости от того, ведет ли фактическую деятельность указанное лицо.

Заполнение за 1 квартал 2019 года

Так как в новом расчете объединились данные, которые представлялись ранее сразу в нескольких отчетных формах, сам по себе документ оказался довольно объемным и включает в себя три раздела, один из которых заполняется только главами фермерских хозяйств и, соответственно, полностью отсутствует в процессе оформления отчетности за первый квартал.

Первый раздел имеет десять приложений, в каждом из которых указывается информация о том, каким образом отражается расчет суммы взносов, имеющих отношение к каждому отдельному фонду, или же информации, обосновывающей возможность расчета взносов в сокращенном объеме.

В третьем же разделе указывается персонифицированная информация о взносах за каждое физическое лицо, которое получало вознаграждения в течение отчетного периода.

Многие приложения к первому разделу часто не заполняются, если для их оформления нет какой-либо информации, и в частности, это касается использования дополнительных тарифов, взносов на дополнительное обеспечение, возможности использования сокращенных тарифов и ряда других.

Таким образом, оформление отчетности за первый квартал обязательно предусматривает заполнение следующих пунктов:

Первый разделУказывается итоговая информация по всем рассчитанным взносам помесячно и в общей сумме.
Подразделы 1.1 и 1.2Указываются данные о пенсионном и медицинском страховании.
Приложение №2Указывается расчет всех взносов по социальному страхованию.
Третий разделС указанием персонифицированной информации.

Сроки уплаты страховых взносов для ООО и других компаний

Каждая компания должна переводить страховые взносы, которые начисляются в пенсионный фонд, а также фонды социального и медицинского страхования.

Срок перечисления сумм страховых взносов установлен как 15 число того месяца, который идет за расчетным, причем, если крайний день приходится на праздничный или выходной, то в таком случае перечисление взносов осуществляется в ближайший рабочий день.

В ПФР

Перечисление сумм в Пенсионный фонд осуществляется в соответствии со стандартным и дополнительным тарифом по пенсионному страхованию, а также по ставке 5.1% по медицинскому страхованию.

Сроки, в которые должны перечисляться данные платежи, являются стандартными – 15 число каждого месяца, причем платеж переводится за прошедший месяц, за который сотрудникам компании была начислена зарплата.

В 2019 году не требовалось разделение пенсионных платежей на страховую и накопительную составляющие, и сотрудники данного органа проведут данную процедуру самостоятельно. Чтобы заполнить платежный документ, нужно указать КБК, который соответствует платежу, причем запланированное ранее распределение платежа так и не было реализовано.

В ФСС

Работодатели, в штате которых есть наемные сотрудники, должны в обязательном порядке делать соответствующие перечисления в Фонд социального страхования, переводя нужные суммы в отделения, расположенные по месту своей регистрации. В процессе перечисления обязательно указывать правильный код бюджетной классификации, а сами суммы нужно перевести в стандартные сроки – до 15 числа месяца, идущего за расчетным.

Страховые взносы в ФСС должны перечисляться вне зависимости от выплаты зарплаты сотрудникам. Таким образом, к примеру, в процессе расчета выплаты сотруднику, который увольняется, взносы в любом случае должны перечисляться в установленный срок.

На травматизм

Взносы «на травматизм» входят в категорию тех взносов, которые до сих пор перечисляются в Фонд социального страхования, и сроки их перечисления выглядят следующим образом:

За декабрьДо 16.01
За январьДо 15.02
За февральДо 15.03
За мартДо 17.04
За апрельДо 15.05
За майДо 15.06
За июньДо 17.07
За июльДо 15.08
За августДо 15.09
За сентябрьДо 16.10
За октябрьДо 15.11
За ноябрьДо 15.12

Особенности для ИП с работниками и без

Если частный предприниматель становится работодателям, то в таком случае ему нужно перечислять страховые взносы как за себя, так и за всех своих сотрудников.

В общем случае сумма страховых взносов в данном случае будет составлять 30% от всех перечислений в их пользу, и распределяется она следующим образом:

22%На пенсионное страхование.
1%На медицинское страхование.
9%На социальное страхование.

В соответствии с гражданско-правовыми соглашениями с выплаты исполнителям нужно уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование, в то время как выплата взносов на социальное страхование может предусматриваться уже в рамках самого договора.

Если доход свыше 300000

Фиксированные выплаты должны перечисляться стандартно в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования до 31 декабря расчетного года, в то время как 1% от той суммы дохода, которая превышает 300000 рублей, может перечисляться в Пенсионный фонд до 1 апреля следующего года. Таким образом, после того, как уровень дохода определенного лица превышает установленный лимит, можно начинать постепенно перечислять превышающую сумму в контрольный орган, и здесь не устанавливаются какие-либо четкие правила – достаточно просто успеть в срок.

Стоит отметить тот факт, что важно отправить в Налоговую службу декларации по доходам, так как именно по этим документам контрольный орган отправляет данные в фонды. Если Пенсионный фонд своевременно не получит нужную информацию, то в таком случае у него будет право в дальнейшем взыскать максимальную сумму взноса.

Если предприниматель работает на упрощенной системе, используя в качестве объекта налогообложения только доход, и при этом не работает с наемными сотрудниками, то в таком случае ему предоставляется возможность сократить налогооблагаемую базу на общую сумму тех взносов, которые перечисляются за себя.

В письме Министерства финансов №03-1109/43709 говорится о том, что 1% от прибыли, превышающей установленную планку, может учитываться как фиксированный платеж, но при этом стандартное ограничение в виде 50% от общей суммы налогообложения действовать не будет – предприниматель получает полный вычет.

При закрытии

Если частный предприниматель заканчивает свою деятельность, ему нужно будет подать в налоговый орган соответствующее заявление, на основании которого будет зарегистрирован факт прекращения предпринимательской деятельности указанным лицом на официальном уровне.

Стоит отметить тот факт, что все соответствующие медицинские или пенсионные отчисления нужно будет перевести на протяжении пятнадцати дней с момента официального закрытия предпринимательской деятельности.

Ответственность за нарушения

Начиная с 2019 года, произошли некоторые изменения в ответственности за отсутствие отчетности или же несвоевременного перечисления взносов, и теперь она выглядит следующим образом:

За игнорирование установленных сроков для подачи отчетностиНакладывается штраф в размере 5% той суммы, которая должна была перечисляться в установленные сроки (штраф накладывается за каждый пропущенный месяц и находится в диапазоне от 1000 рублей до 30% от суммы взносов).
Грубое нарушение установленных правил, которое привело к сокращению базы для расчетаПредусматривает наложение штрафа в размере 20% от суммы невыплаченных страховых взносов (как минимум 40000 рублей).
Неполная выплата или отсутствие перечисления страховых выплат по причине сокращения базы или некорректного расчета и прочих неправомерных действийПредусматривает наложение штрафа в размере 20% от суммы невыплаченных страховых взносов.
Сокращение выплаты или умышленная неуплатаНакладывает на предпринимателя штраф в размере 40% от установленной суммы взносов.
Неподача отчетности или подача неполноценной и недостоверной информацииНаказывается штрафом на сумму 500 рублей по каждому документу.

Чтобы исключить какие-либо финансовые потери, лучше всего грамотно организовать ведение отчетности, чтобы документы сдавались в полном соответствии с установленными нормами.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov/

Сроки уплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов не зависит от сроков выплаты вознаграждений сотрудникам

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Актуально на: 28 июля 2016 г.

Срок уплаты страховых взносов в ПФР зависит от того, кем конкретно уплачиваются эти взносы: организацией или индивидуальным предпринимателем.

Сроки уплаты страховых взносов для организаций

Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и дополнительные (с выплат «вредникам»).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.

Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.

Срок уплаты страховых взносов в ПФР ИП-работодателем

Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены взносы в ПФР.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году организациями и ИП с работниками

Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в ПФР в 2016 году в следующие сроки:

Период, за который уплачиваются взносы

Крайний срок уплаты

Срок оплаты страховых взносов пришелся на выходной

Если крайний срок уплаты страховых взносов в ПФР выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем уплаты будет считаться первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Срок уплаты взносов в ПФР ИП за себя

По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет.

Но при большой сумме дохода придется платить еще и дополнительные взносы.

1% в ПФР: срок уплаты

Если у ИП доход отчетного года превысил 300 тыс. руб. то предприниматель должен заплатить взносы в ПФР в размере 1% с суммы превышения (с учетом определенного ограничения (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) ).

Срок уплаты такого взноса – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Сроки уплаты 1% в ПФР в 2016 году

Уплатить 1%-ные взносы в ПФР за 2015 год ИП должны были не позднее 01.04.2016 г.

Источник: http://buhnalogy.ru/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov.html

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов не зависит от сроков выплаты вознаграждений сотрудникам

Сроки уплаты страховых взносов на 2016 год определяются федеральным законом. Он устанавливает несколько сроков уплаты страховых взносов в зависимости от некоторых условий.

Взносы во внебюджетные фонды: сроки и характеристика

Важные правила уплаты взносов

Особенности уплаты взносов по договорам ГПХ

Срок уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП

Каких изменений стоит ожидать в 2017 году

Взносы во внебюджетные фонды: сроки и характеристика

Наверняка всем известно, что в число внебюджетных фондов входят ПФР, ФСС и ФОМС. Так вот, сроки уплаты страховых взносов в указанные фонды регулируются законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Следует отметить, что указанный нормативно-правовой акт предусматривает конкретные сроки уплаты взносов в фонды.

Установлен крайний срок уплаты страховых взносов для работодателей —15-е число месяца, следующего за месяцем начисления вознаграждения в пользу физлиц, причем если данная дата выпадет на выходной, то срок сдвигается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

После уплаты страховых взносов наступает необходимость в ежеквартальном представлении специально установленной отчетности:

  • для взносов в ПФР и ФОМС — РСВ-1;
  • для взносов в ФСС — 4-ФСС.

Срок сдачи указанных отчетов зависит от способа их представления — на бумажном носителе или по ТКС.

Для РСВ-1 установлены следующие сроки — не позднее 15-го или 20-го числа второго месяца после окончания квартала соответственно (на бумаге или по ТКС).

Для 4-ФСС — не позднее 20-го или 25-го числа первого месяца после окончания квартала соответственно.

Особо стоит отметить, что работодатели, у которых штат сотрудников превышает 25 человек, сдают отчетность только по электронным каналам связи.

Важные правила уплаты взносов

Чтобы правильно перечислить взносы и не нарушить при этом сроки уплаты страховых взносов, плательщикам необходимо соблюдать следующие условия:

  • платить в каждый фонд отдельной платежкой;
  • не пользоваться правилами округления;
  • филиалам производить платежи в территориальные отделения фондов по месту своего нахождения;
  • при принятии решения о ликвидации перечислить взносы в течение 15 дней после подачи заявления на ликвидацию;
  • при реформировании организации переложить обязанности по уплате взносов на правопреемника;
  • уменьшать размер взносов в ФСС на сумму расходов по выплате больничных, декретных и пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет, рассчитанных на основании закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
  • применять соответствующий платежу КБК;
  • при подсчете пеней включать в расчет день погашения задолженности.

Особенности уплаты взносов по договорам ГПХ

Зачастую для выполнения определенного объема работ организация привлекает сторонних лиц и оформляет с ними не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера, и тогда перед ними возникает вопрос о сроках уплаты страховых взносов по договорам ГПХ.

Ведь оплата по таким договорам может осуществляться как в виде аванса, так и в виде расчета по итогам выполнения всего объема работ. Для определения сроков необходимо обратиться к закону № 212-ФЗ. В соответствии с п. 1 ст. 11 указанного закона в целях обложения страховыми взносами дата осуществления таких выплат определяется как день их начисления в пользу физлица.

Таким образом, датой начисления выплаты в пользу исполнителя в целях начисления взносов во внебюджетные фонды будет наиболее ранняя из дат:

  • выплаты вознаграждения физлицу авансом;
  • отражения задолженности перед физлицом согласно акту выполненных работ (оказанных услуг).

Срок уплаты взносов в этом случае — 15-е число месяца, следующего за месяцем, в котором имело место одно из вышеперечисленных событий

Следует отметить, что нормы, касающиеся начисления и уплаты взносов по договорам ГПХ, не применяются, если договор заключается с ИП либо иностранным лицом (взносы в данном случае не начисляются).

Некоторые особенности при работе по данным договорам касаются взносов в ФСС. Так, начисление взносов в ФСС в части травматизма и профзаболеваний необходимо только в том случае, если это предусмотрено в заключенном договоре. Взносы, связанные с нетрудоспособностью и материнством, по таким договорам не начисляются.

Срок уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП

Отдельно необходимо выделить особенности работы со страховыми взносами в ПФР в части пенсионного обеспечения и медстрахования ИП и лиц, занимающихся частной практикой. Для них срок уплаты зависит от суммы дохода, полученного за календарный год, или же вмененного дохода. Так, для доходов до 300 000 руб. фиксированные платежи в ПФР необходимо перечислить до окончания расчетного года.

Уплатить взносы, рассчитанные с суммы свыше 300 000 руб. полученного или вмененного дохода, нужно до 1 апреля года, следующего за тем, в котором такой доход был получен или рассчитан.

Каких изменений стоит ожидать в 2017 году

В 2017 году срок уплаты страховых взносов не изменится, но в то же время произойдут другие глобальные нововведения.

Самое главное из них — то, что страховые взносы передадут в администрирование налоговых органов, а порядок и сроки уплат страховых взносов будут регламентироваться не указанным в нашей статье законом № 212-ФЗ, а отдельной главой НК РФ (гл. 34).

***

Рассмотрев представленные материалы, можно подвести итоги. Итак, сроки уплаты страховых взносов определены законодательством и зависят от факта начисления или выплаты вознаграждения. Ожидаются серьезные изменения в сфере страховых взносов с

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/poryadok-i-sroki-uplaty-strahovyh-vznosov

Порядок и сроки уплаты страховых взносов при увольнении сотрудника. Когда платить отчисления на травматизм?

Срок уплаты страховых взносов не зависит от сроков выплаты вознаграждений сотрудникам

> Трудовое право > Увольнение > Важное > Порядок и сроки уплаты страховых взносов при увольнении сотрудника. Когда платить отчисления на травматизм?

В день увольнения работодатель несет обязательство выдачи положенных документов и выплаты полного расчета сотруднику.

В текущем материале разберемся в особенностях начисления страховых взносов с расчетных сумм, куда и когда они платятся.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

При увольнении сотрудника работодатель ему выплачивает:

  • Заработную плату за отработанное время. Если, к примеру, работник увольняется 16 числа, то компания должна выдать ему зарплату за период с 1 по 15 число.
  • Доплату к заработной плате, если прописана в трудовом договоре. Это может быть премия, стажевые, доплата за работу в ночные часы и т.п.
  • Компенсация неиспользованного отпуска. Все сотрудники вправе претендовать на ежегодный отпуск 28 дней. То есть за месяц труда им положено 2, 33 дня. Если, предположим, человек увольняется 16 октября 2018 года и по август месяц отгулял положенный ему отпуск. То за сентябрь и октябрь ему должны выплатить компенсацию 4, 66 дней. Компенсация исчисляется как средний дневного заработок за предшествующий год, умноженный на число дней отпуска.

Если человек увольняется по сокращению штата или численности, работодатель выплачивает ему выходное пособие.

Такая выплата не облагается налогом с доходов и страховыми взносами, но в пределах сумм, утвержденных законом.

Страховые отчисления при увольнении работодатель должен платить в общем порядке, со всех сумм, выплачиваемых при увольнении, кроме выходного пособия в пределах трех средних заработков.

Ставки для отчислений:

  • 22 % — пенсионные;
  • 2,9 % — социальные (ВНиМ);
  • 5,1 % — медицинские;
  • 0, 2 – 8, 5 % — на травматизм.

Не облагаются страховыми взносами пособия за счет фонда социального страха. Это может быть, к примеру, выплата по больничному листу или по уходу за ребенком.

Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, утвержден ст. 422 Налогового кодекса.

Рассмотрим на конкретном примере, как совершаются отчисления с выплат при увольнении.

Пример:

Исходные данные:

Предположим, сотруднику при увольнении начислено: зарплата 25 тыс. р., пособие по больничному листу 5 тыс. р., компенсация за отпуск 10 тыс. руб. и выходное пособие 24 тыс. р. травматизм на предприятии составляет 0, 2 %.

Расчет:

Страховые взносы будут исчислены так:

  • (25000 + 10000 + 24000) * 22 % = 12980 р. – ПФ;
  • (25000 + 10000 + 24000) * 2,9 % = 1711 р. – ФСС;
  • (25000 + 10000 + 24000) * 5, 1 % = 3009 р. – ФОМС;
  • (25000 + 10000 + 24000) * 0,2 % = 118 р. – травматизм.

Все суммы при увольнении платятся за счет работодателя. Никаких удержаний из зарплаты не производится.

Что считается датой фактического получения дохода работника?

Датой фактического получения дохода считается день выплаты зарплаты.

Она не влияет на перечисление страховых взносов.

Законом утверждены конкретные рамки перечисления страховых сумм в бюджет.

Когда перечислять — срок уплаты

По ст. 431 Налогового кодекса ежемесячно в срок до пятнадцатого числа включительно работодатель несет обязательство производить оплату страховых взносов в бюджет.

Сейчас за страховые отчисления отвечает налоговая инспекция по месту нахождения организации, именно туда нужно делать перечисление за сотрудника.

Если увольнение человека произошло 16 числа, то в срок до 15 числа следующего месяца вместе с взносами за других сотрудников он должен произвести оплату.

Делаются отдельные платежки по каждому виду отчислений, но общей суммой по всем сотрудникам.

Отчисления на травматизм

Размер взносов за травматизм зависит от класса профессионального риска, к которому официально относится работодатель. Он составляет от 0,2 до 8, 5 %.

Оплачивать при увольнении его положено со всеми остальными отчислениями ежемесячно до пятнадцатого числа.

Остальные с 2017 года оплачиваются в ИФНС. При этом для организаций и ИП такие счета отличаются между собой.

Нужно ли уплачивать страховые взносы и удерживать НДФЛ с прибыли сотрудника при увольнении, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

По обозначенной теме выделим несколько основных моментов:

  • Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, определены ст. 422 НК РФ. Практически все расчетные суммы облагаются, а отчисления перечисляются в бюджет.
  • Уплата производится работодателем в срок до пятнадцатого числа ежемесячно, нет необходимости платить их за каждого увольняющегося сотрудника в отдельности.
  • Оплата при увольнении производится в налоговую инспекцию, исключение взносы на травматизм. Их по-прежнему нужно платить напрямую в Фонд социального страхования.
  • Суммы выплачиваются за счет компании, удержания из зарплаты сотрудника при увольнении не производятся. Удержанию подлежит только налог с дохода.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/uvolnenie/vazhnoe/strahovye-vznosy-pri-uv.html

Страховые взносы за работников в 2019 году

Срок уплаты страховых взносов не зависит от сроков выплаты вознаграждений сотрудникам

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц.

обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства

20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст.

419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона

6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.