+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Собственные векселя: просто и полезно

Содержание

Собственные векселя: просто и полезно

Собственные векселя: просто и полезно

Материал предоставленжурналом “Практическаябухгалтерия” / А. Стунжас, старшийфинансовый менеджер

Процедуравыпуска векселей Как известно,вексель – это документ, удостоверяющийничем не обусловленноеобязательствовыплатить по наступлениисрока платежа указанную в нем сумму.

Основными документами, регулирующимивыпуск и обращение векселей, являютсяФедеральныйзакон “О переводном и простомвекселе” от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ и Положениеопереводном и простом векселе, введенное вдействие постановлением ЦИК и СНКСССР от 7августа 1937 г. N 104/1341.

Именно там перечисленыобязательные реквизиты,которые позволяютназвать документ векселем.

Если всеэти реквизиты присутствуют, то долговоеобязательство будет действительно,дажеесли оно написано на обычной бумаге.

Но всеже, если вы решили выпуститьвексель, лучшесоставить его на бланке, отпечатанномтипографским способом (выможете заказатьего в типографии), либо приобрести ужеготовые бланки, выпущенныеФедеральнымказначейством. Однако имейте в виду, чтоказначейство продает неменее 100 бланководновременно.

сделки, всоответствии с которой выпущен вексель,должно быть обязательноотражено в актеприема-передачи векселей вместе со всемисущественными обстоятельствамивыдачи(дата, серия и номер векселя, его номинал ипрочее).

Обратите внимание,что при передачевекселя в счет оплаты по договорукупли-продажи ТМЦ вы должныобязательновыделить в акте сумму НДС.

В противномслучае налоговая инспекцияоткажет вам ввычете, так как в платежном поручении приоплате по векселю указываетсяв назначенииплатежа “без НДС”.

Учет собственныхвекселей

Принято различатьтоварные векселя, когда покупатель выдаетпоставщику вексельв подтверждение своейзадолженности по договору купли-продажиматериальных ценностей,и финансовыевекселя, когда предметом купли-продажиявляется сам вексель. Причемвексель можетбыть как “собственного производства”, так итретьих лиц.

Зачастую собственныйвексель выдают не по номиналу, а с дисконтом(дисконтныевекселя), либо на сумму повекселю начисляются проценты (процентныевекселя).Различий в ведении учета по этимвидам векселей нет. В первом случаедоходомвекселедержателя (и соответственновашим расходом) будет разница между егономиналоми покупной стоимостью, а в другомслучае – сумма начисленных процентов.

Вслучае, когда вексель служит обеспечениемпо договору купли-продажи, суммадисконтаили процентов для целей бухгалтерскогоучета до оприходованияимуществавключается в его стоимость (п. 15ПБУ 15/01).

В налоговом учете такиепроцентывключаются во внереализационныерасходы аналогично процентам по финансовымвекселям(подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Однако выдолжны помнить, что Налоговыйкодексограничивает размер процентов,которые можно учесть в затратах при расчетеналогана прибыль (ст. 269 НК РФ).

Учеттоварных и финансовых векселей различен.Для начала рассмотрим на примереситуацию,когда вексель выдан в счет погашениязадолженности по поставке товаров.

Пример 1 ООО “Альфа”отгрузило ЗАО “Бета” товары по договорупоставки на сумму 90 000руб. Фирма “Бета”расплатилась собственным векселем сдисконтом. Срок предъявлениявекселя коплате – не ранее чем через 10 месяцев.Бухгалтер “Беты” (векселедателя) сделалследующие записи в учете:

Дебет 60Кредит 60 субсчет “Векселя выданные”

-90 000 руб. – погашена задолженность подоговору поставки;

Дебет 009

– 100000 руб. – выписан вексель по номиналу;

Дебет 91-2 Кредит 60 субсчет “Векселявыданные”

– 10 000 руб. – доначислендисконт по векселю на основании актаприема-передачивекселя в день выдачи. Взависимости от метода, выбранного в учетнойполитике, последняя операция можетбытьотражена и по-другому:

Дебет 97 Кредит60 “Векселя выданные”

10 000 руб. -доначислены проценты по дисконтномувекселю;

Дебет 91-2 Кредит 97

– 1000руб. (10 000 руб. : 10 мес.) – ежемесячносписывается часть дисконта;

Дебет 60″Векселя выданные” Кредит 76

– 100 000 руб.- предъявлен к оплате вексель;

Дебет 76Кредит 51

– 100 000 руб. – оплаченпредъявленный вексель. Бухгалтер “Альфы”(векселеполучателя) отразил получениевекселя с дисконтомследующим образом:

Дебет 62 “Векселя полученные” Кредит 62

– 90 000 руб. – получен в оплату товарныйвексель с дисконтом;

Дебет 008

-100 000 руб. – учтен за балансом полученныйвексель по номиналу;

Дебет 51 Кредит 62″Векселя полученные”

– 90 000 руб. -оплачен предъявленный вексель;

Дебет51 Кредит 91-1

– 10 000 руб. – оплачендисконт по предъявленному векселю;

Кредит 008

– 100 000 руб. – списанвексель.

Закрытиевексельной задолженности

Обычновекселя выписывают со сроком платежа “попредъявлении” или “по предъявлении,но неранее” какой-то даты.

Вексельнаязадолженность гасится послепредъявлениявекселедателю ценной бумаги (вслучае простого векселя).

При этомнеобходимосоставить акт предъявлениявекселей, в котором указывают все реквизитывекселя,его номинал и сумму оплаты по нему.Если векселедатель акцептует вексель,онпроизводит оплату.

После этогооригинал векселя остается в бухгалтерскомархиве векселедателяи хранится какостальные денежные документы. Не забудьте,что вексель с этогомомента должен иметьвнешние признаки погашения. Самыйраспространенный способгашения векселей -вексель перечеркивается краснымичернилами и на нем пишетсяслово “погашено”.

Для векселедержателя дебиторскаязадолженность по векселю может бытьпогашенапутем его передачи поиндоссаменту. Индоссамент – передаточнаянадпись на оборотнойстороне векселя.

Онможет быть бланковый, когда первыйвекселедержатель ставитсвою подпись ипечать, и в дальнейшем вексель может бытьпередан любому лицубез индоссамента, аможет быть именной, когда указывается лицо,которому передаетсявексель.

Напомним,что как у векселедателя, так и по всейцепочке передачи векселя вбухгалтериидолжны оставаться не только актыприема-передачи, но и копиивекселя, включаяоборотную сторону, на которой ставятсяиндоссаменты.

Финансовый вексель

Теперь посмотрим, как учитываетсявыпуск и погашение финансового векселя.Вследующем примере рассмотрена ситуация,когда одна фирма продает другойсобственныйвексель. По сути это аналогичнодоговору займа.

Пример 2ООО “Гамма” продало ЗАО “Дельта”вексель с дисконтом. Его номинальнаястоимость100 000 руб., дисконт составляет 10 000руб. Срок предъявления векселя к оплате- неранее чем через 10 месяцев. В учете фирмы”Гамма” (векселедателя) этобудет отраженотак:

Дебет 51 Кредит 66 субсчет “Векселявыданные”

– 90 000 руб. – получен заем,оформленный договором купли-продаживекселей. Затем необходимо учестьдисконт. Это может происходитьединовременно (А), постепеннов течениесрока до предъявления векселя (Б) илипостепенно в качестве расходовбудущихпериодов (В). Метод устанавливается вучетной политике.

А) Дебет 91-2 Кредит 66″Проценты по векселям выданным”

– 10 000руб. – начислена вся сумма дисконта припредъявлении векселя.

Б) Дебет 91-2Кредит 66 “Проценты по векселям выданным”

– 1000 руб. – ежемесячно начисляютсяпроценты по векселю исходя из срокаегообращения на основании расчета.

В)Дебет 97 Кредит 66 “Проценты по векселямвыданным”

– 10 000 руб. – начислендисконт при выдаче векселя;

Дебет 91-2Кредит 97

– 1000 – ежемесячносписывается часть дисконта на основаниирасчета;

Дебет 66 “Векселя выданные”Кредит 51

– 90 000 руб. – оплаченазадолженность по предъявленному векселю;

Дебет 66 “Проценты по векселямвыданным” Кредит 51

– 10 000 руб. – оплачендисконт по предъявленному векселю.Бухгалтер ЗАО “Дельта”(векселеполучателя) сделает такие записи вучете:

Дебет 58-2 Кредит 51

– 90 000руб. – выдан заем, задолженность по которомуоформлена финансовым векселем;

Дебет58-2 Кредит 98

– 10 000 руб. – начислендисконт по векселю на основании актаприема-передачиценных бумаг;

Дебет 98Кредит 91-1

– 1000 руб. – ежемесячноначисляется операционный доход;

Дебет 76 Кредит 91-1

– 100 000 руб. -предъявлен к оплате вексель;

Дебет 91-2Кредит 58-2

– 100 000 руб. – списанабалансовая стоимость векселя;

Дебет51 Кредит 76

– 100 000 руб. – полученыденежные средства по векселю.

Предоплата векселем

Многиепоставщики боятся отгружать товар безпредоплаты. В то же время покупателитакжеопасаются вносить предоплату, так как вэтом случае они рискуют не получитьнитовара, ни денег.

Кроме того, предоплатаотвлекает из оборота денежные средства,аНДС по ней невозможно зачесть до моментапоставки.

В этом случае решениемпроблемыявляется выдача собственноговекселя в счет оплаты поставки, то естьпредоплатавекселем.

Для продавцатакой вексель будет числиться в учете какаванс, однако до оплатыпо векселю илипередачи его по индоссаменту он не будетвключаться в налогооблагаемуюбазу. Упокупателя вексель будет числиться забалансом на счете 009″Обеспеченияобязательств и платежейвыданные”.

Перераспределениеденежных средств

Выпусксобственных векселей может помочьперераспределить средства междукомпаниями,которые подконтрольны одномусобственнику. Нередка ситуация, когда наодних фирмахесть излишек денежных средств,а на других – их недостаток. В этом случаепрекраснымспособом не только привлечьденежные средства, но и закрыть внутренниезадолженностимежду компаниями без”прогона” денег является финансовыйвексель.

Однако при выпуске такоговекселя необходимо помнить, что налоговаяинспекцияпри проверках всегда доначисляетналоги по безвозмездным займам, акупля-продажасобственного векселя пономиналу будет рассматриватьсяпроверяющими именно так.Поэтому советуемпредусмотреть небольшой дисконт исходя изставки 1-2 процентагодовых. При этом и сумманалога на прибыль будет минимальна, ивозможности дляпридирок налоговогоинспектора будут ограничены.

“Заведение” прибыли на фирму

Еще одним удобным способом применениясобственных векселей для владельцевнесколькихфирм является созданиеискусственной прибыли за счет процентногодохода. Причинойтакой необходимости можетбыть убыток, например, у компании,специализирующейсяна экспорте.

Крупные экспортеры стараются “разбить”поставки по нескольким фирмам так,чтобыежемесячно подаваемый экспортныйпакет не превышал 5 000 000 рублей. Какпоказываетпрактика, это сильно упрощаетвозврат НДС.

Другой важный фактор – наличиеприбылиу компании-экспортера, что являетсяподтверждением экономического смысла еедеятельности.Однако реалии таковы, что дажефинансовое планирование не всегдапозволяет получитьприбыль от экспортныхопераций.

В этом случае отличным решениемявляется получениепроцентного(дисконтного) дохода по векселям.

Но незабывайте, что налогооблагаемая база пореализации ценных бумаг и поосновнойдеятельности определяется раздельно и дляцелей налога на прибыльубыток от экспортане уменьшает прибыли по векселям.

Векселя в расчетах с комиссионером

Собственные векселя полезны и длярасчетов через комиссионера. Напомним, чтоукомиссионера облагаемым оборотом по НДСявляется его выручка, то естькомиссионноевознаграждение.

Поэтому есликомиссионер получит собственный векселькомитентав счет оплаты по договорукомиссии на покупку и затем передаст его поиндоссаментупоставщику, для комиссионераэти операции никаких налоговых последствийиметьне будут.

При этом у комитента данныйвексель до момента оплаты тоже небудетвключаться в базу по НДС (приопределении выручки “по оплате”).

Анеобходимость такой передачи можетвозникнуть в случае, когда на одной из”родственных” компанийесть НДС к возвратуиз бюджета, который, как известно, является”красной тряпкой” дляналоговой инспекции.Причин такого положения может быть много,однако самая распространеннаяиз них -кредит, который особенно опасен дляорганизаций в свете всемизвестногоопределения КонституционногоСуда РФ N 169-О.

Такая компания получаетвексель третьих лиц и с ним НДС к уплате, апотомпри изменении ситуации предъявляетвексель или передает его покакому-либодоговору в счет оплатывекселедателю.

Подводные камнисобственных векселей

Основнойпроблемой использования векселей являетсятребование налоговой службыделить входнойНДС между облагаемыми и необлагаемымивидами деятельности, тоесть в данном случаемежду основной деятельностью и реализациейвекселей. Однакоэта проблема касаетсятолько передачи векселей третьих лиц вкачестве оплаты,которая рассматриваетсяпроверяющими как реализация ценных бумаг.

В то же время при выдаче собственноговекселя векселедатель и первыйвекселедержательне имеют такой проблемы,так как не проводят выбытие векселя посчетам реализации.

С другой стороны,обратите внимание, что при использованиивышеописанных ииных схем у части компанийиз цепочки вексель проходит как вексельтретьихлиц.

В этой ситуации рекомендуем вамне игнорировать требованияналоговоговедомства о раздельном учете,так как в случае возникновения претензийвампридется оспаривать намного большуюсумму НДС. Самый разумный выход -провестиразделение затрат таким образом,чтобы лишиться минимальной суммы НДС.

Средитаких способов можно отметитьразделение сотрудников предприятия назанимающихсяценными бумагами и нет,использование “правила о 5 процентах” (п. 4 ст.170 НК) и др.

вниманиеПри выпуске векселя фирмасталкивается с минимумом преград иограничений.Во-первых, выписать вексельможет даже убыточная компания. Во-вторых,фирмене потребуются какие-либо разрешенияили лицензии.

В-третьих, такую операциюненужно нигде регистрировать и платить за этогоспошлину. И, наконец,нет необходимостиразмещать векселя на бирже, прибегать куслугам депозитария.Это связано с тем, чтовексель не является эмиссионной ценнойбумагой (ст.

2 Федерального закона от 22апреля 1996 г. N 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”).

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/42410

Выпуск собственного векселя проводки

Собственные векселя: просто и полезно
В бухучете собственный вексель контрагента, полученный в обеспечение обязательства по оплате товаров (работ, услуг), отразите на отдельном субсчете к счету расчетов.

Например, это может быть счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Расчеты по векселям полученным» или счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по векселям полученным».

Это связано с тем, что выданный контрагентом вексель лишь подтверждает его задолженность по оплате товаров (работ, услуг), гарантируя оплату по нему с отсрочкой платежа.

Вексель: налоговый и бухгалтерский учет

Отдельной строки в Декларации о прибыли для отражения процентов нет, поэтому можно воспользоваться строкой 04.12.

Выдача векселя, в понимании Закона о НДС также будет вторым событием по операции по приобретению товаров (результатов работ, услуг).

А поскольку налоговый кредит (далее — НК) при получении товаров, работ, услуг возникает по правилу первого события, то право на НК у векселедателя возникнет в периоде получения товаров (результатов работ, услуг)

Векселя у векселедержателя и векселедателя

В случае с облигациями и векселями они не существенны, т. к. и то, и другое представляет собой обязательства, и по тому, и по другому кредитор получает проценты.

И даже подход к их оценке единый: по амортизированной стоимости, а дисконт или премия амортизируются постепенно.

Аналогом премии (хотя и отдаленным) условно можно назвать проценты за отсрочку платежа, включенные в номинал векселя в случае, если речь идет о процентном, а не срочном векселе.

Собственные векселя: просто и полезно

Обратите внимание, что при передаче векселя в счет оплаты по договору купли-продажи ТМЦ вы должны обязательно выделить в акте сумму НДС.

В противном случае налоговая инспекция откажет вам в вычете, так как в платежном поручении при оплате по векселю указывается в назначении платежа «без НДС».

Принято различать товарные векселя, когда покупатель выдает поставщику вексель в подтверждение своей задолженности по договору купли-продажи материальных ценностей, и финансовые векселя, когда предметом купли-продажи является сам вексель.

Методология бухгалтерского учета при работе с векселями

Таким образом, проводки, формируемые расходными накладными, с использованием счета 62.1, нас полностью устраивают и рекомендованной методике соответствуют независимо от вида расчетов с покупателем.

В случае получения от покупателя его собственного векселя следует выполнить следующие проводки: Здесь аналитика по дебету и кредиту не совпадает.

По дебету — эмитент векселя (чаще всего это кредитная организация), по кредиту покупатель, передавший вексель.

Добрый день! наша организация выпустила собственный вексель и продала его другой организации, которая в свою очередь перечислила нам деньги

Их не нужно включать ни в состав расходов (п. 12 ст. 270 НК РФ), ни в состав доходов (подп.

10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

В учете операцию по выдачи векселя в счет исполнения обязательств по возврату денежных средств отразите: Собственный вексель контрагента представляет собой ничем не обусловленное долговое обязательство (ст.

1 и 75 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г.

Войти на сайт

Предприятием в обеспечение полученного займа выдан собственный вексель номиналом 300 000 руб. Сумма займа — 270 000 руб. Срок погашения векселя — 6 месяцев.

Дисконт — 30 000 руб. (300 000 -270 000) учитывается в составе расходов будущих периодов. Основные средства: Рассылки № 1 — № 24 Нематериальные активы: Рассылки № 25 — № 31 Рассылки

Бланк собственного векселя должен содержать обязательные реквизиты. предусмотренные Конвенцией. Банк может добавить дополнительные реквизиты, например, номер векселя или банковские реквизиты. Бланки собственных векселей это бланки строгой отчетности .

Хранение бланков собственных векселей осуществляется отдельно от прочих ценностей, в соответствии с порядком, установленном в банке: либо в хранилище ценностей, либо в металлических шкафах и сейфах под ответственностью уполномоченных лиц.

О компании

Они проводят приемку и проверку банковских векселей, оформляют акты приемки-передачи, приобретают и заполняют специальные бланки для эмиссии собственных векселей, обеспечивают оплату и погашение векселей при предъявлении. Бухгалтерский и налоговый учет всех операций по учету расчетов с использованием векселей ведет бухгалтерия.

Бухгалтерия проверяет правильность и полноту оформления первичных документов и отражает операции по учету расчетов векселями в регистрах бухгалтерского учета.

Развитый документооборот и распределение функций по обработке документов между большим количеством пользователей были учтены при автоматизации.

Но в качестве плательщика по векселю он может указать и иное лицо (переводной вексель). Тогда как вексель третьего лица покупатель ранее сам получил от другой организации или банка. Этот вексель он может предъявить к погашению и получить по нему деньги, продать или передать в качестве средства платежа по индоссаменту своему поставщику.

Предположим, вы получили от покупателя вексель третьего лица.

Ведь право на получение процентов по векселю возникает только при предъявлении векселя к погашению. К тому же заранее не известна сумма процентов, так как в процентных векселях не указывается конкретный срок погашения. Следовательно, дополнительная выручка в виде процентов возникает только при предъявлении векселя к погашению.

В учете делается следующая запись: Дт 62 субсчет «Расчеты за проданные товары (работы, услуги)» Кт 91 субсчет «Прочие доходы» отражен доход по векселю.

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. Договор, в обеспечение платежа по которому выдан вексель (например, поставки или займа), должен быть указан в акте приемки-передачи векселя.

Этот акт является первичным документом, подтверждающим выдачу векселя. В бухгалтерском учете дисконт учитывается в расходах ежемесячно равномерно в течение срока обращения векселя, то есть периода со дня его выдачи по день предъявления к погашению, указанный в векселе п.

Источник: http://urist-pomojet.com/vypusk-sobstvennogo-vekselja-provodki-75731/

Простой вексель

Собственные векселя: просто и полезно

Есть множество трейдеров, которые активно работают с ценными бумагами, но так и не знают основное назначение векселя. Задача данной статьи – убрать «пробелы» в знаниях и рассмотреть наиболее популярные в России простые векселя.

Немного о векселе

Итак, что такое вексель? Это долговое обязательство на оплату указанной в ценной бумаге суммы в конкретный период времени. Плательщик прописывается в документе. Векселедатель возлагает на свои плечи обязательство по своевременной выплате оговоренной суммы без каких-либо дополнительных условий. Другими словами ценная бумага имеет безусловный характер.

В случае с абстрактным характером векселя в тексте может и не упоминаться предмет сделки. Есть и третий тип, подразумевающий формальное заполнение бумаги. В этом случае заполнение осуществляется с указанием всех необходимых реквизитов. При отсутствии одного из параметров вексель становится ничтожным. В качестве предмета обязательства выступают деньги.

Расчет услугами или какими-либо товарами запрещен.

Немного истории

Вексель – одна из самых древних бумаг, которая применяется на фондовом рынке. Считается, что первые векселя появились в 12 веке. На сегодняшний день работа с этими ценными бумагами отлично налажена, отработано вексельное право.

Большой популярностью пользуется Женевская система, в основе которой лежат законы о переводном и простом векселе. Сегодня более семидесяти стран присоединились к Женевской конвенции. В более чем сорока странах работает вексельное право.

Виды векселей

На сегодня можно выделить простые и переводные ценные бумаги (векселя). Простой вексель – это документ, в котором оговаривается обязательство лица, выдавшего документ, выплатить определенную сумму в случае требования со стороны векселедержателя или по завершению срока, указанного в документе.

Обязательство по векселю ничем не обусловлено. Переводной вексель – документ, составленный в установленной форме.

В нем прописывается предложение одной из сторон (трассанта) другому участнику (плательщику) выдать в определенный срок конкретное денежное вознаграждение третьему участнику – векселедержателю. Все кажется запутанным, но на самом деле ничего сложного нет.

Кроме вышеописанной классификации, векселя разделяются: 1) По виду обслуживания – товарные и финансовые векселя (дружеский, бронзовый вексель). 2) По признаку эмитента – казначейские и частные векселя. Давайте рассмотрим их более подробно:

1) Товарный вексель является частью коммерческой сделки. С его помощью компания, предлагающая товар или услугу, выдает покупателю коммерческий заем.

В качестве уплаты принимается вексель, который должен быть погашен в течение конкретного промежутка времени.

По сути, это долговое обязательство, которое позволяет расплачиваться с поставщиками за конкретные товары, услуги или работы.

2) Финансовый вексель. В его основе – операция, которая никак не связана с товарной сделкой. Чаще всего документы выдаются при получении кредита. При этом кредитный договор между сторонами сделки не заключается.

Заемщик путем продажи векселя привлекает дополнительные ресурсы. На территории России большой популярностью пользуются банковские векселя (подвид финансового векселя).

С помощью данных ценных бумаг часто происходит оформление депозитных сделок.

3) Дружеский вексель. Данный вид ценной бумаги не подкреплен никакими операциями в реальности. Срок и сумма таких векселей одинаковы.

Цель ценных бумаг – оказать финансовую помощь нуждающейся стороне.

Компания, которая получила вексель в распоряжение, может произвести с его помощью минимальные расчеты (к примеру, «оплатить» услуги поставщиков). Недостаток такого вида векселя – повышенные риски.

4) Бронзовый вексель больше предназначен для совершения мошеннических действий. Такая ценная бумага не подкрепляет никаких финансовых операций или коммерческих сделок. В большинстве случаев одно из лиц-участников – мнимое.

Для чего нужен вексель?

Преимущества использования ценных бумаг очевидны – есть возможность одновременно осуществлять отгрузку и оплату товара. При этом покупатель получает товар, а продавец – свои деньги. Бизнесмен может купить вексель, а после этого передать его одному из партнеров за выполненную услугу.

Еще одно назначение векселя – использование в качестве объекта для инвестирования личных средств. Право выпуска таких документов имеют практически все желающие – как юридические, так и физические лица. Но есть и исключения. Векселя не могут выпускаться унитарными компаниями государственного подчинения.

Такие организации чаще всего должны получить соответствующее «добро» от субъектов РФ.

Что должно быть на векселе?

Обращайте особое внимание, чтобы на векселе были прописаны все необходимые данные.

В частности, наименование ценной бумаги, обещание выплатить конкретную сумму, информация о месте и дате составления документа, дата выплат, место расчетов, по чьему приказу совершается расчет, а также подпись лица, выдавшего вексель.

Особое внимание уделяйте реквизитам, которые указаны в документе. Известна масса случаев, когда из-за банальных ошибок держатель получат отказ в оплате по векселю.

Рассмотрим пример из жизни

Индивидуальный предприниматель Ложкин, получил за свой товар от компании «Бригз» вексель. Ложкин передал его другому индивидуальному предпринимателю – ИП Вилкину, вписал его ФИО и не сделал необходимые оговорки «Без оборота на меня». Вилкин пытается рассчитаться данной ценой бумагой с ИП Ножкиным (заблаговременно поставив свою подпись).

Ножкин, в свою очередь, передает документ по индоссаменту ИП Чашкину в счет погашения своего долга. Чашкин предъявляет вексель к оплате компании «Бригз». Что происходит дальше? Вышеупомянутая компания не хочет платить. В свою очередь Чашкин может предъявить требование к индоссантам, которые не сделали в ценной бумаге надпись « Без оборота на меня».

В данной ситуации Ложкин будет нести ответственность с векселедателем. Вилкин необходимую оговорку сделал. Что касается Ножкина, то он вообще не упоминается, так как с его стороны передача бумаги осуществлялась по бланковому индоссаменту. В чем ошибка? Ложкин должен сделать вышеупомянутую оговорку.

Это необходимо в случае предъявления ценной бумаги к погашению после получения последней от своих партнеров. Если есть отказ по векселю, то он должен передаваться в письменном виде. Для этого предприниматель должен обратиться в нотариальную контору для составления акта о неплатеже.

В документе прописываются вся необходимая информация – сумма и срок платежа, наименование плательщика, ФИО нотариуса и прочее.

Некоторые нюансы

При работе с векселем обязательно контролируйте подлинность ценной бумаги. Сказать, конечно, просто. На практике проверка осуществляется по факту предъявления ценной бумаги к погашению. Информацию о выпуске векселя можно получить и по телефону, но не во всех банках и не все данные.

Конечно, фальшивки попадаются не так часто, как об этом пишут, но на практике и такое бывает. Как защититься от этого? Здесь все зависит от уровня доверия при работе с тем или иным партнером.

К примеру, если человека вы знаете плохо, то не рекомендуется брать от него вексель – велика вероятность нарваться на фальшивку.

Выводы

Простой вексель – это удобный инструмент для расчетов, который активно применяется на практике. При этом многие инвесторы активно вкладывают деньги в этот тип ценных бумаг. Почему бы и нет? В инвестиционном портфеле подобный актив не будет лишним. Его преимущества – низкая ликвидность к колебаниям фондовых бирж, надежность и возможность получить неплохие доходы.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/4566-prostoy-veksel.html

Вексель простой собственный как заполнять

Собственные векселя: просто и полезно

Как правильно выдать собственный, рассчитать проценты по векселю и учесть их при расчете налога на прибыль, читайте в конспекте семинара. Итак, вексель – это долговая ценная бумага, в основе которой лежат отношения займа. Это следует из статей 143 и 815 Гражданского кодекса РФ. Векселя могут быть простыми и переводными.

В простом участвуют только две стороны: векселедатель и векселедержатель.

Первая сторона выдает вексель и обязуется платить по нему. Вторая сторона в определенный срок вправе получить по указанную в нем сумму денег. В отношениях по переводному векселю есть еще третья сторона – плательщик.

Как сделать и оформить собственный вексель

может использоваться и как средство займа, и как средство платежа и может быть предметом договора или сделки. Различают простой и переводной векселя.

Простой — выписанный в установленной форме документ, который выражает ничем не обусловленное обязательство одной стороны, векселедателя, уплатить в указанный срок определенную денежную сумму другой стороне, векселедержателю.

Переводный вексель — выписанный в установленной форме документ, который заключает в себе ничем не обусловленное предложение одной стороны, векселедателя (трассанта), другой стороне, плательщику (трассату), уплатить в указанный срок определенную денежную сумму третьей стороне, векселедержателю (ремитенту).

Выдать вексель — значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему.

Что такое вексель? Понятия, назначение

Его, как правило, выписывает покупатель какого-либо товара на имя продавца, который одновременно является кредитором; Переводной – распоряжение векселедателя (его еще именуют трассантом) второму лицу (трассату) заплатить указанную в документе сумму третьему лицу (его также именуют ремитентом). Бумага представляет собой приказ о переводе долга с одного человека на другого.

Как правило, векселедатель посредством тратты обязывает своего заемщика заплатить своему кредитору. Простой также называют соло-векселем, а переводной вексель – траттой.

Оба могут быть среднесрочными (3-12 мес.)

Будьте в курсе!

Векселя: подробный порядок бухгалтерского и налогового учета операций с, финансовые и товарные векселя, процент и дисконт по, нормирование процентов.

По статье 142 Гражданского кодекса РФ – это ценная бумага.

используются хозяйственном обороте в рамках Федерального закона от 11 марта 1997 г.

№ 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» и Постановления ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341

«О введении в действие Положения о переводном и простом векселе»

. бывает простой или переводной, обычный (денежный) или товарный.

Учет векселей имеет множество особенностей.

Так, собственные денежные векселя, выданные организацией, могут отражаться на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Учет денежных векселей полученных организацией от других компаний может вестись на счете 58 «Финансовые вложения». Материалы этой рубрики помогут вам правильно организовать учет любых видов.

Бухгалтерских новостей слишком много, u0003а времени на их поиск слишком мало.

u0003Рекомендуем подписаться на новостную u0003рассылку журнала «Главбух», чтобы следить u0003за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Простой, но с характером

Для чего нужен вексель?

Что обязательно указывается в векселе? Как правильно передать документ партнеру?

Какие сложности возникают при работе с ними?

Можно ли бизнесмену выпустить свой? Долговой документ — бумага, подтверждающая обязательство лица, выдавшего ее, в определенный срок уплатить сумму, указанную в ней.

При этом обещание оплаты является безусловным, то есть оно не может быть ограничено никакими требованиями. Удобство при расчетах очевидно: оплата и отгрузка товара осуществляются практически одновременно.

Продавец своевременно получает деньги, а покупатель поставку.

Источник: http://admpravokumskoe.ru/veksel-prostoj-sobstvennyj-kak-zapolnjat-87881/

Вексель: образец! Все о правильном заполнении векселей и их использовании!

Собственные векселя: просто и полезно

Вексель – это ценная долговая бумага, удостоверяющая право держателя требовать оплаты суммы долга спустя определенный срок в оговоренном месте. Вексель является уникальным в своем роде документом, который кардинально отличается как от других долговых бумаг, так и от ценных бумаг.

Вексельное право регулируется отдельным законом, установленным на международном уровне.

Более подробно о том, что такое вексель, какие его разновидности бывают и где он используется, расписано в статье «Что такое вексель простыми словами?» Сейчас же я предоставлю вам образец векселя и расскажу, как правильно оформить данный документ, какие «подводные камни» существуют и какие ошибки допускают неосведомленные в вексельном праве люди.

Образец векселя! Простой шаблон!

27 октября 2015 года, г. Москва

Векселедатель ООО «Строймастер» обязуется по этому векселю заплатить 1 000 000 руб. (один миллион рублей) векселедержателю ОАО «Каштан» не позже срока двух лет со дня составления векселя. Место произведения оплаты – отделение банка «Сбербанк России» по адресу: Москва, ул. Новомосковская, д. 34.

Директор ООО «Строймастер» ______________/Аверченко И.П./

Главный бухгалтер ООО «Строймастер»»___________/Нестерова З.К./

М.П.

Место для аваля

Авалировано банком «Сбербанк России» от 28 октября 2015 года за векселедателя ООО «Строймастер».

  1. Директор ОАО «Сбербанк России» _________/Сидоров П.Н./
  2. Главный бухгалтер ОАО «Сбербанк России»________/Иванов Г.Н./

М.П.

Итак, это был образец простого векселя, выданного одним юридическим лицом в пользу другого. Выступать в качестве векселедателя и векселедержателя могут и физические лица. В образце также указан аваль, о котором речь пойдет позже.

В том случае, если данный вексель будет передаваться другим лицам, а вместе с ним – право на требование долга, на обратной стороне ценной бумаги необходимо делать специальные надписи – индоссаменты. Надпись делается каждый раз, когда права по векселю передаются.

Индоссамент состоит из обязательного слова «Платите…», которое должно указывать на лицо или организацию, что стало новым векселедержателем. После этого ставится подпись предыдущего векселедержателя, если это физическое лицо, а также подписи директора, главного бухгалтер и печать, если юридическое.

Обратите внимание, что все предыдущие держатели векселя несут солидарную ответственность перед настоящим в том случае, если векселедатель окажется неплатежеспособным. Об этом моменте подробнее написано в статье, ссылка на которую дана в самом начале страницы.

Сейчас же предоставлю образец оборотной стороны векселя с несколькими индоссаментами:

  1. 30 августа 2015 года, г. Москва

Платите ООО «Высокие технологии».

Директор ОАО «Каштан» ______________/Петрушенко Р.О./

Главный бухгалтер ОАО «Каштан»___________/Дубков А.Е./

М.П.

  1. 5 января 2016 года, г. Москва

Платите Дмитриеву В.Н.

Директор ООО «Высокие технологии» ______________/Петров Р.Н./

Главный бухгалтер ООО «Высокие технологии»___________/Климова Н.К./

М.П.

  1. 7 марта 2016 года, г. Санкт-Петербург

Платите Сидорову З.О.

Дмитрием В.Н. ____________

  1. 21 июня 2016 года, г. Самара

Платите ОАО «Транзит»

Сидоров З.О. __________

  1. 30 августа 2016 года, г. Киев

Платите ЧП «Гринев и компаньоны»

Директор ОАО «Транзит» ______________/Горбунов А.Н./

Главный бухгалтер ОАО «Транзит»___________/Чеботарев Л.Н./

М.П.

Как видно, права по векселю могут передаваться как между юридическими лицами, так и между физическими. Форма предприятия не имеет никакого значения, главное – наличие всех необходимых реквизитов. Если выданный вексель был не именным, а ордерным, подобные надписи бы не потребовались, достаточно просто передать бумагу другому лицу.

Вексель – это своеобразный платежный инструмент, который часто используется для совершения сделок между предпринимателями, особенно в Западных странах.  Нередко векселя продаются банкам, ими можно оплачивать поставку определенного оборудования или услугу.

Более подробно о применении векселя было расписано в статье, ссылка на которую предложена в самом начале страницы. Если вы хотите досконально изучить тему векселей – настоятельно рекомендую ознакомиться с данным материалом.

Далее же будут расписаны еще несколько важных моментов, связанных с правильным составлением векселя.

Что такое аваль и зачем он нужен?

Аваль – это своеобразное поручительство, которое иногда присутствует на векселе. В принципе, аваль не есть обязательным реквизитом ценной бумаги, но он прибавляет ему стоимость. Что же означает эта надпись?

Когда солидная компания, банк или просто состоятельный человек ставит на векселе свой аваль, он поручается за платежеспособность векселедателя и несет с ним солидарную ответственность.

В том случае если по истечении срока векселедатель будет неспособен оплатить долг – его могут взыскать с лица, поручившегося за него. Таким образом, авалированный вексель дает больше гарантий его держателю, т.к.

при возникновении проблем с должником, он может потребовать оплаты с лица, за него поручившегося.

Само собой, просто так аваль на векселе не поставят. Иногда это делается по знакомству, как и в случае с поручительством при взятии кредита, а иногда крупный банк ставит на документе свой аваль, при этом взимая определенную плату как компенсацию за свои риски.

Большинство же векселей не имеют аваля, а значит, ценятся на порядок меньше. Своеобразной заменой авалю может послужить несколько индоссаментов на ценной бумаге. Чем больше раз документ передавался из рук в руки, тем больше лиц ответственны за исполнение обязательств по нему.

Все это напрямую влияет на стоимость ценной бумаги, если её захотят продать банку либо др. лицу.

Правила заполнения векселя:

  1. В заголовке документа как минимум 1 раз должно быть упомянуто слово «Вексель», которое и обозначает принадлежность документа к данной группе.
  1. В тексте векселя должна быть точно указана сумма долга, срок её выплаты и место произведения этой выплаты. Сумма прописывается как цифрами, так и словесно.

    В случае несоответствия в учет принимается именно словесное указание. Если векселем не указан срок уплаты долга, считается, что он равен 1 году со дня подписания ценной бумаги.

  1. В векселе не должно быть указано никаких иных условий, кроме непосредственной выплаты долга. Он никак не связан с теми обстоятельствами, при которых был выдан.

    Так, если векселедержатель выдает векселедателю ссуду, то об этом в тексте самого документа не должно быть упомянуто. Стороны могут дополнительно подписать отдельный договор, по которому первая обязуется выдать второй определенную сумму денег, а вторая – выписать вексель. Проценты по векселя также не насчитываются.

    Если они предусмотрены, целесообразно сразу подсчитать итоговую сумму к оплате на момент истечения срока и вписать именно её. К примеру, если выдают кредит на 100 000 рублей сроком на год под 30% годовых, то в векселе следует указать, что векселедатель обязан выплатить 130 000 рублей спустя год со дня подписания документа.

  1. Срок выплаты не обязательно должен быть четко указан (число, месяц, год), иногда оплата происходит по предъявлению ценной бумаги. При этом в тексте векселя это должно быть прямо прописано с обязательной фразой «но не раньше, чем …»
  1. На векселе в обязательном порядке должна стоять подпись лица, выдавшего его, если речь идет о физическом лице.

    В том же случае, если эмитентом является компания, необходимы подписи директора, главного бухгалтера и печать. Подписи держателя векселя не требуется, потому что документ ничем его не обязывает, лишь дает право требовать долг.

  1. Нотариальное заверение векселя согласно российскому законодательству не требуется.

Это были ключевые правила оформление векселя.

В остальном же он может быть заполнен произвольно. Законодательство не требует точного соблюдения текстового шаблона. Главное – чтобы в тексте было прямо указана обязанность лица заплатить определенную сумму в оговоренном месте.

Некоторые тонкости и нюансы:

  1. Желательно, чтобы вексель был оформлен на специальной бумаге, защищенной от подделок и дописывания. Этой бумагой пользуются нотариусы при оформлении документов. Тем не менее, это не есть обязательным условием, вексель может быть оформлен и на обычном листе.

  1. Крайне не рекомендуется делать на листе толстую рамку, потому что на неё может залезть часть рукописного текста, что нарушит установленную форму.

    Тем не менее, хоть какая-то рамка присутствовать должна, чтобы было сложнее дописать в основной текст векселя другие условия.

  1. На ордерных векселях, правами на которые обладает лицо, предъявившее ценную бумагу, не обязательно ставить индоссаменты при передаче новому держателю. Тем не менее, если такая надпись уже была сделана – все последующие передачи также должны ею сопровождаться.

Наиболее распространенные ошибки при заполнении векселей:

  1. Не указать название документа (Вексель). Как ни странно, это довольно часто случается. Документ, на котором в заголовке нет слова «Вексель», считается обычной долговой распиской, которая уступает ценной бумаги с точки зрения возможностей для держателя.

    Так, расписку нельзя продать в банк, ею нельзя расплатиться и нельзя передать долг другому лицу.

  1. При использовании переводного векселя, при котором должником является не эмитент ценной бумаги, а третье лицо, имеющее долг перед векселедателям, нужно в обязательном порядке известить об этом должника.

    Иногда это не делается, в результате чего на векселе нет акцепта обязанного лица, обозначающего его согласие выплатить долг по векселю. Без акцепта вексель также действителен, но должником по нему является векселедатель. Только после согласия третьего лица, его долг перед векселедателем будет списан и перейдет в обязательство по ценной бумаге.

  1. Инвестиции в векселя могут стать достаточно прибыльным занятием, но зачастую инвесторы допускают ошибки, неверно оценивая стоимость того или иного векселя. Данный актив тем ценнее, чем ближе срок наступления оплаты по нему, а также чем больше индоссаментов стоит на документе.

    Само собой, стоимость векселя никогда не будет выше, нежели сумма долга, что подлежит оплате по нему. Наиболее прибыльными способами инвестиций в векселя является покупка этих ценных бумаг у банков или крупных надежных компаний.

    При этом принцип аналогичен договору банковского депозита либо частного займа под процент, просто вместо традиционного соглашения выписывается вексель.

  1. И последняя ошибка, которая будет описана в этой статье – продать ценную бумагу, если плательщик оказался неплатежеспособным.

    Помните: при продаже векселя вы несете ответственность вместе с векселедателем, поэтому при наступлении срока уплаты долга – деньги будут взысканы либо с должника, либо с вас, при отсутствии возможности сделать первое. При этом суммарно вы потеряете больше, чем просто оставив вексель себе, потому что продадите ценную бумагу по цене, ниже суммы долга.

На завершение!

Итак, сегодня вы получили образец векселя, а также узнали, как его правильно заполнять и использовать.

Знание всех этих правил и нюансов позволит с минимальными рисками совершить сделку с использованием векселя, какую бы цель она не преследовала.

Для получения более точной и подробной информации вы можете обратиться к Федеральному Закону «О простом и переводном векселе», либо к Женевской Конвенции от 1930 года «О единообразном законе о векселях».

Всем успехов и состоятельной жизни!

Искренне ваш, Виктор Самойлов!

 

Источник: https://pamm-trade.com/veksel-obrazec-vse-pravilnom-zapolnenii-vekselej-ispolzovanii/4525/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.