+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сдать 4-НДФЛ никогда не поздно

Содержание

Как заполнять декларацию 4 НДФЛ в 2017 году: кто сдает, срок сдачи, образец

Сдать 4-НДФЛ никогда не поздно

Ведение бизнеса связано со многими аспектами. Одним из таких, возможно, главным, является сдача налоговой отчётности. Существует несколько форм расчётов. С недавнего времени в этот перечень была добавлена налоговая декларация 4-НДФЛ. Выясним, кто должен сдавать эту форму, и с какими трудностями предстоит столкнуться заполняющему её предпринимателю в 2017 году.

Особенности ведения бизнеса ИП на ОСНО

Прежде всего необходимо понять, что декларация 4-НДФЛ предназначена только для бизнесменов, которые выбрали общую систему налогообложения. ОСНО является самой сложной по ведению и количеству сдаваемых отчётов.

Такая система подразумевает обязательное ведение бухгалтерского учёта и отличается большим количеством обязательной отчётности. Поэтому не каждый предприниматель готов работать на ОСНО.

Однако если владелец бизнеса не определился с системой налогообложения своего предприятия, то именно общая система будет по умолчанию выбрана в документах.

Кто должен подавать справку 4-НДФЛ

По определению рассматриваемая декларация показывает прибыль, которую намерен получить предприниматель. Декларация сдаётся лицами, ведущими бизнес на общей системе налогообложения, а также теми, кто занимается частной практикой. Сюда следует отнести нотариусов, адвокатов.

Форма показывает сумму предполагаемой прибыли, которая рассчитывается налоговой службой и предоставляется в виде авансовых платежей, уплачиваемых ежеквартально. Они же и поступают в бюджет.

Сроки

Налоговым кодексом предусмотрено несколько случаев, когда заполняется форма 4-НДФЛ:

  • как только была получена первая прибыль от ведения предпринимательской деятельности;
  • автоматический переход на ОСН.
  • если в результате расчёта выявленное отклонение заявленной суммы дохода в большую или меньшую сторону. Это колебание должно составлять более половины от суммы, которая ранее была декларирована.

В последнем случае налоговая инспекция произведёт перерасчёт сумм авансов, поступающих в бюджет.

Чем отличаются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Написанное выше поясняет главное отличие 4-НДФЛ от декларации 3-НДФЛ. Оно выражается в сдаче отчётности в случае реального получения дохода. 3-НДФЛ заполняется и сдаётся независимо от имеющейся прибыли и какой-либо деловой активности предпринимателя. Кроме того, расчёт 3-НДФЛ заполняется физическими лицами, которые имели доходы и с них не были удержаны налоговые отчисления.

Какой срок сдачи отчёта предусмотрен законом

Налоговое законодательство чётко определило сроки сдачи декларации 4-НДФЛ: 5 рабочих дней. Этот период отсчитывается с прошествия месяца после получения первой прибыли.

Например, прибыль новоиспечённой фирмы удалось получить 5 июня 2016 года. Соответственно рассчитать срок представления декларации можно по следующей формуле: 05.06+1 месяц+ 5 рабочих суток. Исходя из этого правильный срок сдачи — не позднее 12 июля 2017 года (с учётом выходных).

Подача повторной декларации

Обратите внимание, что закон не устанавливает срок сдачи повторной (уточняющей) декларации. Такая форма 4-НДФЛ подаётся в случае изменения дохода на 50% в любую сторону.

Интересный факт: если закон не предусматривает срок сдачи уточнённой декларации, то штрафные санкции не могут быть на вас возложены в случае отсутствия повторной 4-НДФЛ. Поэтому сдавать её имеет смысл только при уменьшении дохода.

Куда сдавать отчёт 4-НДФЛ

Существует несколько способов сдачи декларации доходов:

  • личное предоставление в налоговую службу на бумаге;
  • отправка почтой заказным письмом;
  • передача в налоговую через представителя, в этом случае он должен иметь доверенность от вас;
  • через интернет на сайте ИФНС.

При личной явке или через представителя 4-НДФЛ сдаётся в двух экземплярах. Один предназначен для налоговой инспекции, второй будет отмечен пометкой о приёме и останется у вас (представителя).

Важно знать: некоторые инспекции ФНС при сдаче на бумаге требуют приложить отчётность в электронном виде. Закон не содержит таких рекомендаций, но спорить с налоговой нецелесообразно.

Правила заполнения формы

При заполнении 4-НДФЛ нужно соблюдать стандартные для налоговых форм требования.

  • Заполняется либо от руки, либо в виде распечатки.
  • Можно использовать только чёрные или синие чернила.
  • Вся информация заносится исключительно слева направо. На компьютере следует использовать выравнивание по правому краю.
  • Обязательно ставится прочерк на незаполненных ячейках.
  • Рукописный вариант предполагает большие печатные буквы. Если набор происходит на компьютере, то следует выбрать шрифт Courier New. Высота букв ставится 16–18 мм.
  • Не используйте корректор при ошибках. Любые исправления не допускаются. Не нужно скреплять листы при помощи степлера.

Полезная рекомендация для физических лиц

Заполнить форму вы можете при помощи специальных программ, сервисов, воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний. Если вы приняли решение заполнить форму самостоятельно, то обязательно прочитайте соответствующую инструкцию.

Как правильно заполнять бланки, какие коды ставить

  • В ячейку ИНН вписывается ваш номер, полученный при регистрации предприятия.
  • Ячейка «Номер корректировки» имеет значение 0 при первой сдаче. Другие порядковые номера пишутся при сдаче уточняющей формы.
  • Ячейка «Налоговый период» соответствует году.
  • Ячейка «Представляется в налоговый орган (код)». Здесь следует указать код налоговой службы, на учёте которой состоит фирма.
  • Ячейка «Код категории». Индивидуальные предприниматели указывают 720.
  • Ячейка «Код по ОКТМО». Означает код муниципального образования. Узнать его можно на сайте налоговой инспекции.

Образец формы 4-НДФЛ на 2016 год

Актуальный бланк формы 4-НДФЛ следует иметь под рукой всем предпринимателям

Заполнение остальных пунктов не должно вызвать затруднений. Обратите внимание на следующий нюанс: код категории для адвокатов — 740, нотариусов — 730, владельцам крестьянско-фермерского хозяйства — 770.

Штрафы и санкции

Данные меры ответственности принимаются в отношении тех лиц, которые своевременно не сдают первичную декларацию 4-НДФЛ. Налоговый кодекс, а именно его 126 статья предусматривает штраф за несдачу расчёта в размере 200 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

Оформление декларации по форме 4-НДФЛ после знакомства с правилами её заполнения не составит никаких трудностей. Главное, не стоит забывать о сроках сдачи любой отчётности, чтобы не нарваться на штрафы со стороны налоговой службы.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/4-ndfl-kto-sdaet.html

4 ндфл

Сдать 4-НДФЛ никогда не поздно

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов.

В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи.

Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление.

Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2018 года. Первый доход у него пришелся на 20 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 27 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена.

Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону.

Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредоставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

kakzarabativat.ru

Что такое декларация 4-НДФЛ и для чего она нужна

В области бухгалтерского и налогового учета, форма 4-НДФЛ – это документ, в котором предприниматель заявляет о своих предполагаемых доходах. Цель подачи документа состоит в том, чтобы предоставить налоговой инспекции данные для начисления авансов по налогам.

Справка заполняется на основании первого полученного предпринимателем дохода:

  • после регистрации ИП, при условии применения ОСН;
  • с даты перехода на ОСН.

Обратите внимание: сдавать декларацию можно один раз и только после получения первой прибыли. Последующая сдача данного документа является добровольной.

В справке указывается прогнозируемый доход на текущий год за вычетом всех предполагаемых расходов. По данным отчетности налоговая инспекция рассчитывает ежеквартальные авансовые платежи, которые предприниматель обязан заплатить в течение года.

Как и кто сдает 4-НДФЛ

Законодательно определен список для категории тех физический лиц, кто сдает 4-НДФЛ в обязательном порядке:

  • вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, получившие первый доход после регистрации ИП;
  • предприниматели, чей фактический доход превысил прогнозный на 50%;
  • предприниматели, чей доход снизился относительно прогнозного на 50%.

Декларация обязательна только в первом случае. В случае снижения дохода отчет также лучше подать, поскольку это снизит авансовые платежи.

Сдавать форму № 4 можно несколькими способами:

  • в бумажном виде, лично придя в налоговую инспекцию, расположенную по месту жительства предпринимателя;
  • на сайте ФНС в электронном виде;
  • в бумажном виде, отправив по почте. Письмо должно содержать опись вложений, а также квитанцию об оплате отправления. Дата, стоящая на квитанции и будет засчитана, как дата подачи декларации 4-НДФЛ.

Обратите внимание: в первом случае отчетность заполняется в двух экземплярах, один из которых сдается в налоговую инспекцию, а второй остается у подотчётного лица.

Если справка сдается через доверенное лицо, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

 Некоторые налоговые инспекции, несмотря на отсутствие таких указаний в законодательстве, требуют прикладывать к бумажной отчетности ее электронный вариант.

Сроки сдачи 4-НДФЛ и штрафные санкции

В тех случаях, когда документация подается впервые, законодательно установлены строго определенные сроки сдачи 4-НДФЛ для ИП.

Но не смотря на это, для каждого предпринимателя они определяются в индивидуальном порядке.

Так, первоначальная декларация подается в течении пяти дней по истечении месяца после получения первого дохода, то есть через 30-35 дней после получения прибыли.

Источник: https://otkroybiznes.guru/nalogooblazhenie/ndfl/4-ndfl.html

Отсутствие оплаты по ндфл

Сдать 4-НДФЛ никогда не поздно

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы.

Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Зарегистрированные физические лица и ИП, при условии, что применяют ОСНО, в начале каждого периода должны сдавать форму 4-НДФЛ, по которой определяется сумма налога к уплате.

В форме указывается предполагаемый доход за год и налоговые органы самостоятельно вычисляют требуемый в итоге налог.

Повторная сдача документа может происходить только если предполагаемый доход превысил фактический более, чем на 50%. Также, если Вы не используете систему общего налогообложения, то от Вас не потребуют заполнения данной справки, но при первом переходе на ОСН придётся сдать 4-НДФЛ после первого получения дохода от предприятия.

Оглавление Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель.

buxraduga.ru

Приветствую Вас! Общая система налогообложения (ОСНО) для индивидуального предпринимателя При регистрации статуса ИП, если Вы одновременно не подали заявления о применении специального налогового режима (УСН, ЕНВД, Патент), автоматически считается, что деятельность будет вестись в условиях ОСНО и означает, что будут начисляться общие налоги (в том числе добавится НДС 18%, НДФЛ от доходов в размере 13%, обязательный налог на имущество), также предусматривается дополнительно заполнение довольно сложных деклараций 4-НДФЛ, 3-НДФЛ, НДС, декларация по налогу на имущество Применять ОСНО рекомендуется, если есть совпадение по одному из пунктов:

  1. основное количество клиентов являются плательщиками НДС
  2. штатная численность наемных работников более 100 человек
  3. годовой доход составляет свыше 60 миллионов рублей
  4. импортируете товар в Россию

Регистрация в Инспекции Федеральной налоговой службы в (ИФНС)

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает ,описание и что это такое

.

в своей деятельности сталкиваются с необходимостью заполнения различных документов. Большинство из них — справки, декларации, отчеты — направляется в налоговую инспекцию.

Практически вся документация заполняется на основе подтвержденных данных, однако есть несколько форм, базирующихся на сведениях, получаемых от индивидуального предпринимателя. Индивидуальный предприниматель сдает декларацию 4-НДФЛ, основываясь на предположениях о размере дохода в следующем календарном году.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ, уплаты авансовы платежей и санкции за просрочку

Декларация по известна среди как документ о предполагаемом доходе.

Она является обязательной для тех субъектов, которые используют .

Это касается и вновь , и перешедших на данный режим с другого, например, с .

Кроме индивидуальных предпринимателей декларацию по форме 4-НДФЛ необходимо подавать руководителям , нотариусам и адвокатам.

Налоговым законодательством Российской Федерации установлен срок подачи данной документации в соответствующие органы: в течение пяти рабочих дней как исполнился месяц с того дня, когда хозяйствующий субъект получил первый доход в текущем календарном году. Региональные налоговые инспекции рекомендуют подавать сведения по форме 4-НДФЛ одновременно с подачей декларации .

Это касается последующих лет ведения предпринимательской деятельности. Таким образом, если бизнесмен получил первый доход 16 мая, то сведения необходимо подать до 23 июня (учитываются лишь рабочие дни, а не календарные).

В документе необходимо указать сумму дохода, которая может быть получена в текущем году.

Сдать 4-НДФЛ никогда не поздно

Н.

Зубкова, эксперт ПБ С 2005 года введена новая декларация – форма 4-НДФЛ о предполагаемых доходах предпринимателей. А недавно Минфин рассказал, будут ли бизнесменов штрафовать, если те вовремя не сдали расчет. Загадайте число Новая форма 4-НДФЛ впервые начала применяться с 2005 года (приказ МНС России от 15 июня 2004 г.

№ САЭ-3-04/366(a)). В отчете предприниматели, адвокаты и нотариусы должны отразить доходы, которые они предполагают получить в текущем году.

«Новички» должны составить данную декларацию после того, как получат первые доходы от предпринимательской деятельности (частной практики).

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2019 году

→→→Декларация 4-НДФЛ для ИП Декларацию по форме 4-НДФЛ должны сдавать ИП на после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее). В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов).

На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по . Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличается от указанного им в ранее поданной декларации. Примечание: форма отчетности, порядок заполнения и формат сдачи утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 №

Штраф за справку 4-НДФЛ

Форма заполняется в следующих случаях:

  1. при планируемом изменении ранее заявленного значения предполагаемого дохода;
  2. в период начала предпринимательской деятельности.

Нормы, регулирующие данные правила, изложены в ФНС РФ № В текущем, году действуют те же правила оформления и предоставления , что действовали и в прошлом.

Сдавать декларацию обязаны некоторые категории физлиц, ведущих предпринимательскую деятельность (нотариусы, адвокаты и пр.), и кроме того .

О форме 4-НДФЛ и не только (Федорович В.)

Источник: http://advleks.ru/otsutstvie-oplaty-po--ndfl-39744/

Налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ

Сдать 4-НДФЛ никогда не поздно

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, а также другие лица, занимающиеся частной практикой, обязаны подавать декларацию о предполагаемом доходе (п. 7 ст. 227 НК РФ).
ФНС России Приказом от 27 декабря 2010 г.

N ММВ-7-3/768@ утвердила форму налоговой декларации 4-НДФЛ, Порядок ее заполнения, а также Формат представления декларации в электронном виде. Документ вступает в силу 28 марта 2011 г. и распространяется на доходы, получаемые в 2011 г. Прежний бланк, утвержденный Приказом МНС России от 15 июня 2004 г.

N САЭ-3-04/366@, утратил силу. Число листов декларации сократилось с двух до одного. Как и в любой декларации, в 4-НДФЛ указывается номер корректировки, пишется налоговый период (календарный год). Наименование инспекции теперь вписывать не нужно, ставится только код.

В 4-НДФЛ теперь не указываются подробные сведения о бизнесмене (дата рождения, реквизиты паспорта, адрес места жительства, номер страхового свидетельства в ПФР). Предприниматель вписывает Ф.И.О. (полностью), ИНН, контактный телефон. Из кодов ставится ОКАТО и трехзначный код категории налогоплательщика.

Предприниматель в соответствующем поле укажет код 720, нотариус – 730, адвокат – 740, глава крестьянского (фермерского) хозяйства – 770 (коды даны в Приложении к Порядку заполнения бланка).

Наша справка. Если 4-НДФЛ подает в инспекцию представитель коммерсанта, к декларации обязательно прилагается доверенность.

Сумму предполагаемого дохода ИП не обязан подтверждать, однако к декларации могут быть приложены различные подтверждающие документы.

Кроме того, коммерсант (его представитель) вправе приложить к декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в декларации. Количество листов всех приложенных к декларации документов указывается в специально отведенном на бланке поле.

Основная цель представления данной декларации – сообщить контролерам величину предполагаемого дохода. Величина вписывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.
Исходя из указанной суммы, инспекторы рассчитают авансовые платежи по НДФЛ.

На общем режиме коммерсанты уплачивают в течение года авансовые платежи по налогу на основе уведомлений налоговой инспекции. Предпринимателям, которые работают не первый год, инспекторы рассчитают платежи исходя из декларации 3-НДФЛ, представленной бизнесменами по итогам прошедшего года. Они представлять форму 4-НДФЛ не должны.

Тем, кто только зарегистрировался, инспекторы рассчитают авансы к уплате на основе 4-НДФЛ.

На уплату авансовых платежей инспекция направляет предпринимателю уведомления со сроками уплаты: – не позднее 15 июля текущего года – в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей; – не позднее 15 октября текущего года – в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

– не позднее 15 января следующего года – в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Возможный доход

Сумму предполагаемого дохода ИП определяет самостоятельно. Официально утвержденного порядка расчета на сегодня не существует. Коммерсант должен полагаться исключительно на свой опыт и здравый смысл.

Никакого механизма подтверждения заявленной величины предполагаемого дохода, а также проверки расчета данной суммы законодательством не предусмотрено.

Ответственности налогоплательщика, если предполагаемый доход определен неверно или отклоняется от фактически полученного дохода, законодательство не устанавливает.

Примечание. Никаких методов контроля инспекцией, а также санкций за неправильный расчет величины предполагаемого дохода законодательство не предусматривает.

Когда фактический доход в отчетном периоде (календарный год) значительно (более чем на 50 процентов) будет отличаться в большую или меньшую сторону от указанного в декларации, налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с уточненной суммой предполагаемого дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ).

В этом случае инспекция пересчитает авансовые платежи на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет осуществляется не позднее пяти дней с момента получения новой декларации. Требование касается всех ИП.

В случае резкого изменения доходов (увеличения или уменьшения) в сравнении с прошлым годом, 4-НДФЛ, могут представить и коммерсанты, работающие давно, тогда инспекция скорректирует авансы к уплате.

Пример. Предприниматель указал в декларации сумму предполагаемого дохода на 2011 г. – 1 000 000 руб. Инспекция выставит коммерсанту уведомления на уплату налога в размере: – 65 000 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,5) до 15 июля 2011 г.; – 32 500 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,25) до 15 октября 2011 г.; – 32 500 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,25) до 15 января 2012 г.

Вариант 1.

У коммерсанта бизнес развивается существенно лучше запланированного, он 30 июля подает новую декларацию с предполагаемым доходом в 2 000 000 руб. Уведомление на уплату налога до 15 июля 2011 г. останется неизменным, а вот в уведомлениях на уплату налога по срокам до 15 октября 2011 г. и до 15 января 2012 г. уже должна быть указана сумма по 65 000 руб. (2 000 000 руб. x 13% x 0,25).

Вариант 2. Бизнесмен слишком оптимистично оценил перспективы деятельности и к 30 октября подал новую декларацию, где сумма предполагаемого дохода составила уже 500 000 руб.
Уведомление на уплату налога по срокам до 15 июля и 15 октября 2011 г. останется неизменным, а вот в уведомлении на уплату налога до 15 января 2012 г. будет указана сумма 16 250 руб. (500 000 руб. x 13% x 0,25), несмотря на переплату (об этом чуть ниже).

Законодательство не устанавливает срок для представления уточненной декларации 4-НДФЛ, поэтому ответственность за ее непредставление бизнесмену не грозит. Это подтверждает и судебная практика, например Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 мая 2004 г. N КА-А41/2951-04.

Следовательно, коммерсанту вряд ли стоит торопиться подавать новую декларацию, если фактические доходы превышают предполагаемые. А вот если наоборот, то подача декларации с новой величиной предполагаемого дохода отвечает интересам ИП.

Ведь на ее основании инспекция обязана пересчитать оставшиеся в налоговом периоде платежи в меньшую сторону.

Примечание. Ответственность за неподачу уточненной декларации по форме 4-НДФЛ (при изменении суммы доходов более чем на 50 процентов) не предусмотрена.

Неуплата аванса

Какие возможны последствия, если предприниматель не заплатит в срок, установленный в уведомлении, авансовый платеж? Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 28 февраля 2001 г. N 5 указывает следующее. Согласно ст. ст.

52 – 55 Налогового кодекса налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам каждого налогового (а в случаях, установленных законом, – отчетного) периода на основе налоговой базы, то есть исходя из реальных финансовых результатов своей деятельности за данный налоговый (отчетный) период. По смыслу п. 1 ст.

75 Налогового кодекса пени подлежат уплате в случае возникновения недоимки, то есть не уплаченной в установленный законом срок суммы налога.

При рассмотрении споров, связанных с взысканием с налогоплательщика пеней за просрочку уплаты авансовых платежей, судам необходимо исходить из того, что пени могут быть взысканы в случае, если аванс по налогу исчисляется по итогам отчетного периода на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. ст. 53 и 54 Налогового кодекса.

В нашем случае авансовый платеж исчисляется не из реальных результатов деятельности ИП в текущем году, а из предполагаемых результатов или из результатов за предыдущий год. Следовательно, при неуплате такого рода платежа недоимки по налогу у предпринимателя не возникает.

И с коммерсанта нельзя не только взыскать пени, но и применить меры ответственности в виде штрафа за неуплату налога (ст. 122 НК РФ), что подтверждается п. 16 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71.

Более того, поскольку Налоговый кодекс предусматривает принудительные меры взыскания только для недоимки по налогу, инспекторы не имеют права применять эти меры для взыскания задолженности по авансовому платежу по НДФЛ (Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 сентября 2009 г. N ВАС-12357/09).

Примечание. За несвоевременно уплаченные авансовые платежи по НДФЛ пени и штраф не начисляются. Принудительно взыскать долг по авансам контролеры не вправе.

Предполагаемый доход к уменьшению

Итак, с коммерсанта, не уплатившего своевременно авансовый платеж по НДФЛ, нельзя взыскивать пени и штрафы, а также невозможно принудительно взыскать задолженность.

Данный факт приобретает особое значение, когда доходы ИП в текущем периоде оказались значительно ниже, чем были указаны в декларации 4-НДФЛ, или (у коммерсантов, работающих не первый год) составили сумму, значительно меньшую, чем по итогам прошедшего года (то есть указаны в декларации 3-НДФЛ за прошлый год).

Может случиться так, что уплачивать аванс просто будет нечем. В этом случае декларацию 4-НДФЛ представить будет не лишним. Напомним, инспекторы пересчитают авансовые платежи только, если доход оказался ниже предполагаемого (или дохода за предыдущий год) более чем на 50 процентов.

Но учтите, если уменьшение дохода стало очевидно предпринимателю после уплаты первых авансов, инспекторы пересчитают только последующие платежи, то есть часть платежей все равно будет перечислена в больших размерах. Обратимся к приведенному выше примеру.

Легко заметить, что сумма налога по итогам года во втором варианте должна составить всего 65 000 руб. Однако, несмотря на то что в первых платежах коммерсант уже перечислил 97 500 руб., ему даже после пересчета будет предложено уплатить до 15 января 2012 г. еще 16 250 руб., то есть всего 103 750 руб. за год.

Переплату позже можно вернуть.

Но не секрет, во что у нас превращается процесс возврата переплаты по налогу, кроме того, любое отвлечение денежных средств из бизнеса, тем более из малого, довольно неприятный момент. В этом случае, предпринимателю могут пригодиться знания, что взыскать с него неуплаченный аванс по НДФЛ (если нет денег на уплату) достаточно проблематично, как и оштрафовать за неуплату.

Санкции за 4-НДФЛ

Нужно ли вообще подавать декларацию по сумме предполагаемого дохода? В общем случае ответственность за непредставление деклараций установлена ст. 119 Налогового кодекса.

Там предусмотрен штраф за несвоевременную подачу декларации в размере 5 процентов от подлежащей к уплате по данной декларации суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов от суммы налога и не менее 1 тыс. руб. Форма 4-НДФЛ предназначена для расчета авансовых платежей по налогу, а не самого налога.

Таким образом, меры ответственности, предусмотренные названной статьей, применяться не должны. Этот факт признает и ФНС России в Письме от 30 мая 2005 г. N 04-2-03/72.

Однако согласно ст. 126 Налогового кодекса непредставление в инспекцию документов, предусмотренных законодательством, влечет штраф в размере 200 руб.

за каждый непредставленный документ. Именно по этой статье и придется нести ответственность коммерсанту, не представившему данную декларацию.

Примечание. Декларацию о предполагаемых доходах по форме 4-НДФЛ предприниматель обязан подавать. Непредставление (несвоевременное представление) грозит бизнесмену штрафом в размере 200 руб.

Отметим, что 4-НДФЛ представляется только после получения дохода от предпринимательской деятельности.

Только фактическое осуществление деятельности, облагаемой НДФЛ, является основанием для возникновения обязанности по представлению этой декларации, – говорится в Постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 17 мая 2006 г. по делу N А26-9328/2005-28. Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП, но деятельность не осуществлял, подавать декларацию не нужно.

НДФЛ, Налоговая декларация, Налоги индивидуального предпринимателя

Источник: http://www.pnalog.ru/material/nalogovaya-deklaraciya-dohode-forma-4-ndfl

Кто сдает 4-НДФЛ в 2019 году – когда, будет, в России

Сдать 4-НДФЛ никогда не поздно

Кто сдает 4-НДФЛ в России в 2019 году подробно изложено в российском законодательстве. Зная об имеющихся особенностях можно исключить вероятность возникновения различного недоразумения.

Все без исключения частные предприниматели, осуществляющие занятость на территории России, должны в обязательном порядке предоставлять в налоговый орган огромное число различной документации, которая способна подтвердить ведение законной деятельности и совершение различных видов коммерческих операций.

Одним из ключевых документов принято считать декларацию по форме 4-НДФЛ. Правила подачи рассматриваемого документа подробно изложены в нормах законодательства РФ.

Что нужно знать

Частные предприниматели, вне зависимости от того, только начинают они свою деятельность либо же обладают достаточным опытом, должны в обязательном порядке знать многочисленные особенности, которые напрямую связаны с налогообложением и отчетностью в частности.

В частности рекомендуется подробно ознакомиться с теоретическими базовыми сведениями и нормами Налогового Кодекса РФ, различающиеся между собой в зависимости от вида предпринимательской деятельности.

Основные моменты

Каждому предпринимателю хотя бы раз в период своей занятости нужно было сталкиваться с формированием такой документации, как 4-НДФЛ.

Под ним подразумевается прогноз ИП на будущее. В частности речь идет о предположительном доходе.

При этом основная цель формирования такой декларации заключается в формировании налоговой базы для возможности исчисления авансового платежа.

Необходимо обращать внимание на то, что декларация по форме 4-НДФЛ в обязательном порядке сдается в уполномоченный орган с формой 3-НДФЛ. Выполнение установленного условия является обязательным.

Назначение отчета

Рассматриваемая форма декларации является обязательной к сдаче частными предпринимателями, которые используют в своей работе общий режим налогообложения.

Декларация подлежит сдаче после получения первого в своей занятости дохода в календарном году.

В обязательном порядке в такой форме документа предприниматель должен отобразить доход, который планируется получить в течение отчетного налогового периода.

В будущем на основании представленных сведений сотрудники налогового органа будут исчислять сумму ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ, и отсылать предпринимателю в виде уведомления с целью оплаты.

В том случае, если полученный доход по факту будет больше более чем на 50% либо же наоборот, меньшим в сравнении с прогнозируемым доходом, то возникает необходимость отправить в территориальное отделение налогового органа специальную форму с целью корректировки сумм авансовых платежей.

Правовые аспекты

Крайне важно каждому предпринимателю знать основополагающие нормативные акты. которые напрямую связаны с правилами и сроками подачи рассматриваемого документа.

В частности рекомендуется ознакомиться с такими нормативными актами, как:

Приказ ФНС России от декабря 2010 годаУстанавливает форму декларации, а также правила ее формирования
Ст. 227 Налогового Кодекса РФ и Письмо ФНС от мая 2005 годаПодробно указаны разновидности систем налогообложения, на основании которых и формируется необходимость в заполнении декларации по форме 4-НДФЛ
Статья 227 Налогового Кодекса РФОтображается период сдачи рассматриваемой декларации
Письмо ФНС РФ от ноября 2006 годаПодробно описан порядок привлечения к ответственности в случае несвоевременного предоставления либо же непредставления вовсе декларации по форме 4-НДФЛ

Крайне важно максимально верно знать особенности расчета дохода и исключить вероятность допущения ошибок.

Именно в этих указанных нормативно-правовых актах изложены все ключевые аспекты по рассматриваемому вопросу.

Порядок подачи документа

Процедура формирования и сдачи декларации по форме 4-НДФЛ влечет за собой необходимость в изучении многочисленных особенностей, игнорирование которых может повлечь за собой немалые последствия. По этой причине целесообразно рассмотреть их подробней.

Структура форма

Рассматриваемая форма декларации включает в себя всего 1 лист. Более того, декларация по форме 4-НДФЛ обладает такой структурой, как:

Верхняя часть включает в себя полеВ котором расположен персональный налоговый номер (он отображается дополнительно на оповещении о постановке на учет в качестве ИП)
В подразделе “номер корректировки”Заносится значение “0” В случае первичной подачи сформированной декларации по форме 4-НДФЛ
Заносится значение “1” В том случае, если частным предпринимателем уточняется доход (такое значение отображает номер предоставляемого конкретного уточнения)

Помимо этого предусмотрены такие поля, как:

Наименование поляРазъяснение
Отчетный налоговый периодНеобходимо отображать отчетный год, за который будет подана сформированная декларация
“Предоставляется в налоговый орган”Подлежит отображению код структурного подразделения налогового органа, в которое сформированная декларация по форме 4-НДФЛ. Об этом можно узнать с помощью специализированных интернет-сервисов
“Код категории плательщика налога”В данном случае необходимо занести значение 720, что позволяет говорить о том, что подающее лицо документации является частным предпринимателем
Код ОКТМООтображает код территории, в которой частный предприниматель зарегистрировался в статусе ИП. Данные об этом можно узнать в структурном подразделении ФНС либо оповещения о постановке на учет
ФИО и телефонВ данном случае возникает необходимость указывать сведения о предпринимателе в полном объеме, без каких-либо сокращений — как и в паспорте
Размер прогнозируемого доходаВозникает необходимость отображать данные в целых денежных единицах, без каких-либо скобок, прочерков и иных символов и знаков. Об этом подробно изложено в нормах Приказа ФНС от декабря 2010 года

Необходимо обращать внимание на то, что крайне важно со всей ответственностью подойти к формированию декларации по форме 4-НДФЛ.

Во многом это связано с тем, что на основании данной документации, в дальнейшем будет начислять авансы по налоговым сборам.

Пример заполнения

Согласно с установленными правилами российского законодательства, в случае с формой 4-НФДЛ они стандартные и заключаются в следующем:

Допускается возможность заполненияОт руки либо с помощью компьютера
В случае с ручным заполнениемЧернила должны быть синего или черного цвета
Все без исключения поля должны быть заполнены слева направоА в случае формирования документа на компьютере — выравнивание числовых показателей по правому краю
Поле, в которые ничего не нужно заноситьДолжны быть проставлены прочерками
Все без исключения сведенияПодлежат заполнению заглавными печатными буквами
Категорически запрещается использовать замазкиИ вносить поправки в готовый документ
Степлером пользоваться категорически запрещается

Обращая внимание на указанные нюансы можно существенно снизить вероятность занесения ошибок и опечаток.

Итак, что именно нужно указывать в рассматриваемой декларации по форме 4-НДФЛ:

В шапке рассматриваемого бланка нужно обязательно указывать персональный номер плательщикаИНН
Нужно указывать номер внесенных поправок/корректировокВ частности, в случае подачи первичной декларации ставится значение “0”, в случае внесения изменений по ранее предоставленной информации при различии показателей в 50%, то нужно поставить отметку “1”, “2” и так далее
В полях для налогового отчетного периода нужно указывать годВ котором был факт получения первичной прибыли
Обязательно отображается код территориального структурного подразделения налоговой инспекцииДля частных предпринимателей значение “720”, для нотариусов, глав КФК и так далее — можно узнать из Приказа ФНС, утверждающего соответствующую форму
В четком соответствии с местом проживания непосредственного предпринимателяВозникает необходимость в обязательном указании кода ОКТМО
Персональные данные подлежат заполнениюВ четком соответствии с паспортными
Обязательное отображение актуального номера мобильного телефонаВ случае необходимости в обратной связи
В единственной строке 010 возникает необходимостьВ обязательном порядке указать исчисляемый прогнозируемый доход

Необходимо обращать внимание на то, что нужно будет указать число листов в приложении, при наличии у предпринимателя дополнительных каких-либо приложений к рассматриваемой декларации по форме 4-НДФЛ.

В большинстве случаев речь идет о наличии нотариально заверенной доверенности — в случае передаче полномочий иным лицам.

Говоря о нижних частях рассматриваемой декларации, то они подлежат формированию стандартным образом, в частности:

ЛевыйПредназначен исключительно для частного предпринимателя либо же уполномоченного представителя, с целью подтверждения сведений
ПравыйПредназначается для уполномоченного представителя территориального отделения налогового органа

Обращая внимание на рассмотренные особенности можно исключить вероятность допущения каких-либо ошибок и опечаток.

Кто обязан предоставлять

Изначально необходимо обращать внимание на то, что ознакомиться с перечнем тех лиц, которые должны в обязательном порядке сдавать 4-НДФЛ можно в федеральном законодательстве.

В нормах законодательство указано на обязанность осуществления данной операции всеми без исключения частными предпринимателями, которые заняты на ОСНО (общей системе налогообложения), включая ООО.

Одновременно с этим, у тех предпринимателей, которые зарегистрированы недавно, обязательство по формированию и сдаче декларации возникает в период получения первичного дохода.

Все иные категории ИП должны заполнять форму 4-НДФЛ ежегодно. В случае использования частными предпринимателями упрощенного режима налогообложения (УСН) или единой формы (ЕНВД), то нет необходимости в составлении 4-НДФЛ.

Во многом это связано с тем, что обязательство по заполнению возложено только на плательщиков НДС (налога на добавленную стоимость).

При этом нужно обращать внимание на то, что если одновременно использовать патент и ОСНО, то формирование 4-НДФЛ является обязательной процедурой совместно с уплатой различных взносов.

Поэтому, говоря о том, 4-НДФЛ кто сдает в 2019 году будет зависеть от статуса плательщика.

Когда сдавать 4-НДФЛ в 2019 году

Если поднимать вопрос относительно того, когда именно нужно передать декларацию по форме 4-НДФЛ, то следует опираться на нормы статьи 227 Налогового Кодекса РФ.

Согласно указанному нормативно-правовому акту, рассматриваемую форму документа нужно подать не позднее 5 календарных рабочих дней с период, при котором завершился месяц с получения первичного дохода.

Одновременно с этим нужно помнить, что данное правило действует исключительно для тех категорий предпринимателей, которые зарегистрировались в реестре в качестве ИП.

В случае, если предприниматель ведет коммерческую деятельность, причем уже далеко не первый год, то точных установленных периодов по вопросу сдачи декларации по форме 4-НДФЛ не предусматривается нормами российского законодательства.

Несмотря на это, не рекомендуется затягивать со сроками подачи, поскольку это может повлечь за собой к ненужному вниманию непосредственно от налоговиков.

В частности, представители ФНС рекомендуют сдавать на проверку документ совместно с формой 3-НДФЛ.

Об этом подробно можно ознакомиться в Письме ФНС от ноября 2006 года. В частности речь идет о подаче до 30 апреля включительно того года, который следует за истекшим отчетным периодом.

Напоследок хотелось бы отметить — несмотря на имеющиеся особенности в формировании декларации по форме 4-НДФЛ, его заполнение и сдача не влечет за собой сложностей.

Однако для этого нужно будет соблюдать требования российского законодательства, и избегать допущения различных ошибок и опечаток.

Источник: http://jurist-protect.ru/kto-sdaet-4-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.