+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сдача отчетности в налоговые органы (Начало.)

Содержание

Самые актуальные сроки сдачи отчётности в налоговые органы для ИП и ООО

Сдача отчетности в налоговые органы (Начало.)

Внимание: статья обновлена в 2021 году.

Добрый день, уважаемые читатели! Как только вы зарегистрировались в качестве ИП или открыли ООО, у вас сразу же появляются определённые обязанности. И прежде всего они касаются сдачи отчётов в контролирующие органы, главным из которых является налоговая инспекция (ИФНС).

Бывает так, что предприниматель, поглощённый своим бизнесом, забывает о том, что ему, помимо ведения основной деятельности, ещё надо подготавливать какие-то отчёты. Если он не поручает доверенному лицу (например, своему бухгалтеру) следить за этим, то потом с удивлением узнаёт о начислении различных штрафов.

Каждый владелец бизнеса должен запомнить правило – сроки сдачи налоговой отчётности нарушать нельзя. Своевременная подача отчётов гарантирует вам спокойную жизнь и чистую совесть. Как говорится, заплати налоги и спи спокойно.

Так как я сам являюсь ИПэшником, то заинтересован в том, чтобы вовремя сдавать все отчёты. Когда я только начинал свою официальную предпринимательскую деятельность, передо мной возник ряд вопросов.

  • Перед кем мне необходимо будет отчитываться?
  • Какие виды отчётов мне придётся сдавать?
  • В какие сроки нужно это делать?
  • Смогу ли я подавать отчётность в электронном виде?

Я досконально изучил статьи на различных сайтах и сделал ряд выводов для себя:

  • В Интернете очень много разрозненной и противоречивой информации, которую надо собирать буквально по крупицам.
  • Правила и сроки подачи отчётов в контролирующие органы меняются каждый год. Чтобы всегда быть в курсе актуальной информации, нужно иметь либо календарь бухгалтера, либо самого бухгалтера.

Да, непросто начинающему предпринимателю разобраться во всех налоговых и бухгалтерских тонкостях. Именно поэтому я решил написать эту статью, в которой расскажу вам о том, какие бывают виды налоговой отчётности, когда её нужно сдавать, а также порекомендую вам крутой сервис, благодаря которому я вообще не парюсь с подготовкой деклараций и всегда получаю свежую, актуальную информацию.

Виды налоговой отчётности и сроки подачи отчётности

Календарь сдачи деклараций и платежей по налогам зависит от режима налогообложения, на котором вы работаете. Напомню, что существуют:

  • ОСНО – обшая система налогообложения,
  • УСН – упрощённая система налогообложения,
  • ЕНВД – единый налог на вменённый доход,
  • ПСН – патентная система налогообложения,
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Давайте рассмотрим отдельно виды подаваемых деклараций и сроки сдачи в 2021 году при каждом режиме для ИП и для ООО (статья будет обновляться каждый год).

ИП на УСН (6% или 15%)

  • Годовая декларация по УСН – ежегодно, не позднее 30 апреля (в 2021 году до 3 мая).

Ежеквартально сдавать отчёты не нужно, но существует обязанность уплаты авансовых платежей по УСН за каждый квартал (не позднее 25 числа месяца, следующего за квартальным периодом).

ИП на ОСНО

  • Декларация по НДС – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Сдаётся только в электронном виде.
  • 3-НДФЛ – ежегодно, не позднее 30 апреля.
  • Декларация 4-НДФЛ. Для вновь зарегистрированных ИП данный документ необходимо подать не позднее 5 дней по истечении месяца с момента появления у ИП первого дохода. Также 4-НДФЛ подаётся в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения дохода предпринимателя в налоговом периоде.

ИП на ЕНВД

  • Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).

Оплату налогов необходимо осуществлять ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.

ИП на ПСН

Есть обязанность заверения в налоговой инспекции книги учёта доходов и расходов. Это необходимо сделать не позднее 30 апреля года, следующего за годом, когда ИП применял патент.

ИП на ЕСХН

  • Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.

На режиме ЕСХН необходимо уплачивать авансовые платежи за отчётный период (полугодие). Оплата осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

ИП на любом режиме с сотрудниками:

При наличии работников ИП на любом режиме дополнительно сдают в ИФНС:

  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
  • Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля (справка готовится отдельно по каждому работнику).
  • 6-НДФЛ — ежеквартально, до конца месяца, следующего за отчётным периодом (если выпадает на выходной, то дата переносится на ближайший рабочий день). Отчёт 6-НДФЛ за 2021 год нужно сдать до 2 апреля 2021 года.
  • Расчёт по страховым взносам — 1 раз в квартал, не позднее 30 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. Это новый вид отчётности, появившийся в 2021 году после того, как все страховые взносы стала курировать налоговая инспекция.

Теперь поговорим об обязанностях юридических лиц. Не забывайте, что если указанные ниже даты попадают на выходные, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Общие виды отчётностей для ООО на УСН, ОСНО и ЕНВД

  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
  • Декларация по транспортному налогу (при наличии транспортных средств) – до 1 февраля.
  • Декларация по земельному налогу (при наличии земельного участка) – до 1 февраля.
  • Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля.
  • Ежеквартальный расчёт по 6-НДФЛ – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.
  • Расчёт по страховым взносам — ежеквартально, до 30 числа следующего месяца.
  • Бухгалтерская отчётность – до 31 марта.

Дополнительно к вышеперечисленным отчётам ООО должны сдавать:

ООО на УСН (6% или 15%)

  • Годовая декларация по УСН – ежегодно, до 31 марта.

Каждый квартал платятся авансовые платежи: не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.

ООО на ОСНО

  • По налогу на прибыль – до 28 марта.
  • По налогу на имущество (при наличии имущества) – до 30 марта.
  • Ежеквартальная декларация по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября).
  • Ежеквартальная декларация по налогу на прибыль – не позднее 28 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
  • Ежеквартальная декларация по налогу на имущество (при наличии имущества) – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.

ООО на ЕНВД

  • Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).

ООО на ЕСХН

  • Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.

Источник: http://on-www.ru/sroki-sdachi-nalogovoj-otchyotnosti

Способы сдачи налоговой отчетности в РФ

Сдача отчетности в налоговые органы (Начало.)

Для любого хозяйствующего субъекта является обязанностью предоставлять в установленные сроки необходимую отчетность различным инстанциям, которые отличаются по роду деятельности. Среди основных инстанций:

  • Федеральная налоговая служба (ФНС);
  • Пенсионный фонд РФ;
  • Фонд социального страхования.

В России большая часть сдаваемой отчетности приходится на фирмы и ИП, а физические лица обычно сдают документы только в определенных ситуациях.

Сдача отчетности в налоговую

Налоговая и бухгалтерская отчетность должна быть предоставлена в соответствующий орган налогоплательщиком одним из способов (ст. 80 НК РФ):

  • По почте с описью вложения.
  • Лично.
  • Через доверенное лицо (при наличии подтверждающих полномочия лица документов).

СПРАВКА: доверенность можно оформить не только на сотрудников компании, но и на любых других граждан.

  • По телекоммуникационным каналам связи.

ВАЖНО: если среднесписочная численность работников организации превышает 100 человек за предшествующий календарный год, то отчетность предоставляется в электронном виде (ст. 80 НК РФ п.3).

Личное предоставление отчетности в налоговые органы

Самым традиционным и наиболее распространенным является способ посредством личного предоставления. Всё, что для него необходимо: явиться лично (либо доверенному лицу) в налоговый орган с необходимыми документами. Документы можно заполнить от руки или машинным способом либо принести на электронном носителе (при этом документы формируются на специальном налоговом ПО).

СПРАВКА: Отчетность на электронных носителях должна быть подтверждена бумажными документами при личной явке.

Лицом, сдающим отчетность, может являться ИП, главный бухгалтер, генеральный директор или доверенное лицо.

Самым большим плюсом в данном способе является то, что обычно сотрудники государственного органа сразу могут указать на ошибки и неточности в заполнении отчетов, что значительно экономит время налогоплательщика. Незначительные ошибки можно поправить на месте, а в ином случае сразу забрать документы для их правки. Есть и минусы – это потеря времени в очередях к нужному окошку.

Отправка налоговой отчетности почтой

Для этого способа почтовое отправление с налоговыми документами должно являться письмом с описью вложения, при ином формате отправки документов они могут быть не рассмотрены налоговыми органами из-за нарушения порядка предоставления.

Один экземпляр описи вкладывается в конверт, а отправитель получает на руки документ, на котором должен стоять почтовый штемпель с датой отправления. Этот момент очень важен, дата отправки отчетности по почте признается датой ее представления.

Для своевременной сдачи отчетности необходимо отправить ее до 24 часов последнего установленного для сдачи дня.

Вид почтового отправления может выбрать сам налогоплательщик, лучше выбирать заказное или ценное письмо, так как они являются регистрируемыми (почта при отправке выдает квитанцию, а при получении необходимо расписаться).

При отправке заказного письма, как правило, почтовая служба не составляет опись, поэтому ее необходимо сделать бухгалтеру. Нужно иметь 2 экземпляра описи, подписанных у руководителя и главного бухгалтера и заверенных печатью.

Один экземпляр хранится в организации.

В случае отправки ценного письма опись делает почтовая служба, которая несет дополнительную ответственность за его доставку.

ВАЖНО: чтобы избежать лишних проблем, перед отправкой проверьте четкость почтовых штампов на квитанции и описи, а также даты отправления.

Почтового оператора можно выбрать любого, в зависимости от предпочтений самого налогоплательщика.

К плюсам данного способа можно отнести:

  • доступность;
  • удобство (не нужно стоять в очередях);

К минусам относятся непосредственно недостатки работы самой почты:

  • потеря или повреждение письма;
  • длительные сроки доставки;
  • несоответствие даты квитанции и даты на конверте.

Сдача отчетности по телекоммуникационным каналам — отчетность в электронном виде

Данный способ является самым молодым, но с каждым годом все больше и больше налогоплательщиков выбирают именно его. Для этого способа есть 2 варианта:

  1. Через интернет;
  2. Через специализированный центр, компанию.

ФНС например принимает документы только через компании, у которых с ними заключен договор (операторы ЭДО). Такие компании вправе заключать с налогоплательщиком договор, на основании которого возмездно или безвозмездно они обязуются передать документы в ФНС РФ. При этом налогоплательщик должен выписать доверенность на имя компании.

Через оператора ЭДО

Список операторов ЭДО можно найти на официальном сайте ФНС РФ.

К плюсам такого способа относится:

  • дистанционная отправка документов;
  • снижение числа технических ошибок при заполнении отчетов;
  • нет необходимости заверять бумажные документы;
  • возможность электронного документооборота с ФНС;
  • доступ к своим индивидуальным данным в ФНС;
  • гарантия подтверждения доставки документов;
  • оперативность обновления форматов отчетности.

Через сайт ФНС России

Чтобы отправить отчетность через сайт необходимо иметь:

  1. Идентификатор абонента (получают при регистрации на сайте);
  2. Сертифицированный ключ электронной подписи (ЭЦП);

СПРАВКА: получить ЭЦП можно у аккредитованного Министерством связи и массовых коммуникаций РФ удостоверяющего центра. Налоговая отчетность подписывается только квалифицированной ЭЦП.

  1. Средство защиты электронной информации (программы для шифрования, средства криптографической защиты, например «Крипто Про» и т.д.);
  2. Компьютер и доступ в интернет.

Изучив все рассмотренные способы подачи отчетности остается только определиться, какой из них выбрать.Необходимо учесть все факторы: какая система налогообложения у организации, среднесписочная численность сотрудников, наличие свободного времени и удобство каждого из вариантов.

Источник: https://INNdex.ru/info48_vse-o-nalogah-v-rossii/9_sposoby-sdachi-nalogovoy-otchetnosti-v-rf

Электронная отчетность: кто обязан отчитываться в контролирующие органы через интернет

Сдача отчетности в налоговые органы (Начало.)

Электронная отчетность: кто обязан отчитываться в контролирующие органы через интернет Елена Маврицкая, 6 февраля 2021 6 февраля 2021

В течение года компании и предприниматели сдают множество отчетов в различные контролирующие органы: ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат. Одни отчеты можно сдать только в электронной форме через интернет, другие — либо через интернет, либо «на бумаге», в зависимости от численности персонала. Мы взяли самые распространенные виды отчетности и выяснили, кто и в какой форме должен ее сдавать.

По общему правилу, для организаций и предпринимателей способ сдачи налоговой отчетности зависит от численности персонала. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность за предшествующий год превысила 100 человек, должны отчитывать перед ИФНС строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (то есть через интернет).

Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек. Наконец, электронная форма отчетности обязательна для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших. У всех прочих организаций и ИП есть выбор: они могут отчитываться как по интернету, так и «на бумаге».

Это следует из пункта 3 статьи 80 НК РФ.

Однако из данного правила есть одно исключение — налог на добавленную стоимость.

Все плательщики НДС и налоговые агенты, вне зависимости от количества сотрудников, обязаны отчитываться в электронной форме.

Такое же правило предусмотрено для тех, кто не является плательщиком НДС, либо освобожден от уплаты этого налога, но выставляет покупателям счета-фактуры. Об этом говорится в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

По взносам

Способ сдачи отчетности в фонды по взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже зависит от численности персонала.

Так, расчеты по страховым взносам (РСВ) необходимо отправлять через интернет, если среднесписочная численность работодателя за предшествующий период превышает 25 человек.

Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек.

Все остальные плательщики взносов могут представить РСВ как через интернет, так и «на бумаге». Это следует из пункта 10 статьи 431 НК РФ.

Особняком стоят главы крестьянских (фермерских) хозяйств. У них нет обязанности сдавать РСВ в электронной форме, каким бы ни было количество участников такого хозяйства (п. 3 ст. 432 НК РФ).

По среднесписочной численности

Все компании должны сдать в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год.

Аналогичная обязанность возложена и на предпринимателей, которые в прошлом году нанимали работников.

Кроме того, о среднесписочной численности нужно отчитаться вновь созданным и реорганизованным юридическим лицам и вновь зарегистрированным ИП (см. «Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников»).

Форма представления таких сведений не регламентирована. Следовательно, организации и предприниматели вправе сами выбрать, как им отчитываться — в электронной или в бумажной форме. Данный вывод следует из пункта 3 статьи 80 НК РФ.

Годовая бухгалтерская отчетность

Бухгалтерсккую отчетность за 2021 год и более ранние периоды можно сдавать либо на бумаге, либо в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика.

Начиная с отчетности за 2021 год остается только один допустимый способ сдачи годового баланса — электронный (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота).

Исключение предусмотрено только для субъектов малого предпринимательства: за 2021 год данная категория организаций сможет отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе, но начиная с отчетности за 2021 год — только через интернет(см. «Бухгалтерскую отчетность будут принимать только через интернет»).

Форма СЗВ-СТАЖ

Не позднее 1 марта все страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о стаже застрахованных лиц (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ; далее Закон № 27-ФЗ).

Отчитываться нужно по форме СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и другим формам, утвержденным постановлением Правления ПФР от 11.01.17 № 3п (см.

«Утверждены формы новой ежегодной отчетности в ПФР — СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ и ОДВ-1»).

Способ представления сведений о стаже зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде. Если в отчете отражено 24 человека или менее, можно представить сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ.

Форма СЗВ-М

Не позднее 15-го числа каждого месяца страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (к этим сведениям относятся ФИО, СНИЛС и ИНН). Такая обязанность предусмотрена пунктом 2.2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ.

Способ представления сведений по форме СЗВ-М зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде. Если в отчете отражено 24 человека или менее, можно представить сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ.

Реестры застрахованных лиц

Работодатели, уплачивающие за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, должны формировать реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3. Реестры представляются в Пенсионный фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором дополнительные взносы были перечислены.

Способ представления сведений по форме ДСВ-3 зависит от среднесписочной численности персонала за предшествующий календарный год (для вновь созданных, в том числе реорганизованных компаний — за текущий год). Если среднесписочная численность превышает 25 человек, отчет сдается в электронной форме, в остальных случаях отчет можно представить «на бумаге» (часть 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.08 № 56-ФЗ).

4-ФСС

Страхователи должны ежеквартально отчитываться по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по форме 4-ФСС. Способ представления зависит от среднесписочной численности застрахованных лиц.

Так, расчеты по форме 4-ФСС необходимо присылать через интернет, если среднесписочная численность за предшествующий период превышает 25 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек.

Все остальные плательщики взносов могут представить 4-ФСС как по интернету, так и «на бумаге».

Обратите внимание: способ представления формы 4-ФСС влияет на сроки. Отчетность в бумажном виде следует сдавать не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме можно отчитываться не позднее 25 числа (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ; далее Закон № 125-ФЗ).

Реестры листов нетрудоспособности (для участников пилотного проекта)

В отдельных регионах России проходит пилотный проект. Его суть в том, чтобы пособие по больничным листам работники получали не от работодателя, а напрямую из ФСС. Работодатели в таких регионах обязаны сдавать в фонд соцстрахования реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий.

Способ представления реестра зависит от среднесписочной численности физических лиц, получивших выплаты от данного работодателя. Если среднесписочная численность за предшествующий период превышает 25 человек, сдавать реестры необходимо через интернет.

Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные работодатели могут представить реестры как по интернету, так и «на бумаге» (п.

 4(1) положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 21.04.11 № 294).

Заметим, что при сдаче реестров наиболее комфортно чувствуют себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).

Там все актуальные форматы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. В автоматическом режиме обновляется и проверочная программа.

Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

Отчетность в Росстат

В 2021 году и ранее организации, которые обязаны вести бухгалтерский учет, должны сдавать в орган государственной статистики один экземпляр бухотчетности (часть 1 статьи 18 Закона о бухучете). В 2021 году и далее  компании не должны сдавать годовой баланс в статистику («Бухгалтерскую отчетность будут принимать только через интернет»).

Также многим компаниям и ИП необходимо представить те или иные формы статистического наблюдения

Способ представления сведений в Росстат не регламентирован. Поэтому организации и предприниматели вправе сами выбрать, как им отчитываться — в электронной или в бумажной форме.

Штрафы для нарушителей

Если налогоплательщик, который обязан отчитаться перед ИФНС в электронной форме, сдаст отчет «на бумаге», ему придется заплатить штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Для страхователей, нарушивших порядок представления в ПФР сведений в виде электронных документов, предусмотрена санкция в размере 1 000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Страхователю, не соблюдающему порядок представления формы 4-ФСС в электронной форме, назначат штраф в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Заметим, что на практике сдача «бумажной» отчетности вместо электронной нередко приводит к другим, более неприятным для бизнеса последствиям. Нарушители просто-напросто рискуют испортить отношения с представителями контролирующих органов.

Чиновники берут нарушителей «на карандаш» и относятся к их отчетности, а также к их деятельности более скептически, чем к отчетам добросовестных плательщиков. Кроме того, контролеры начинают чаще использовать различные формальные основания для отказа в приеме отчетности.

А это, в свою очередь, чревато штрафами за нарушение сроков сдачи отчетности.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки7 034

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2021/2/13158

Какую отчетность должен сдавать ИП?

Сдача отчетности в налоговые органы (Начало.)

Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.

В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.

Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.

Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

  • отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
  • отчетность за наемных работников (при наличии);
  • отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
  • отчетность по дополнительным налогам.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения или УСН;
  • Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
  • Патентная система налогообложения или ПСН;
  • Общая система налогообложения или ОСН;
  • Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режимаНаименование декларацииСрок подачи декларации в ФНС
Упрощенная система налогообложения (УСН)Декларация УСНПо итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Декларация ЕНВДПо итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Декларация ЕСХНПо итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)
Патентная система налогообложения (ПСН)Не подается
Общая система налогообложения (ОСН)Декларация 3-НДФЛПо итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Декларация 4-НДФЛНе позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
Декларация по НДСПо итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

  • если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
  • если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

  • отчетность в налоговую службу (ФНС);
  • отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
  • отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

В ФНС подается:

  1. Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).>
  2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
  3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
  4. Отчет 6-НДФЛ – ежеквартальный отчет, введенный с 2021 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.
  5. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) – по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

  6. Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.

В ПФР подается:

  1. Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  2. Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

В ФСС подается:

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма 4-ФСС) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

Наименование дополнительных налоговВид отчетности и название документаСрок подачи документов в ФНС
Земельный налогДекларация по земельному налогуПо итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налогДекларация по водному налогуПо итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налогДекларация по акцизному налогуПо итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документовНе позднее 18 числа (текущего месяца)
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)Декларация по НДПИПо итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мираПредоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсовПредоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)
Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрамиПредоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

Отчетность ИП в экологию

  1. Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
  2. 2-ТП (отходы).

    Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2021 год – до 1 февраля 2021 года. 2-ТП (отходы) до 2021 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя.

    С 1 января 2021 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “Об охране окружающей среды”, ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/kakuyu-otchetnost-dolzhen-sdavat-ip

Сдача отчетности в налоговые органы (Начало.) – Сейчас.ру

Сдача отчетности в налоговые органы (Начало.)

Источник: журнал«Актуальные вопросыбухгалтерского учета и налогообложения»№8-2003

Автор:КувшиновЮ.Г.

Чащевсегоналогоплательщики сталкиваются спредставителями налоговыхорганов впроцессе сдачи отчетности. Выездныеналоговые проверкипроходят не так часто,отчетность же каждой организациейсдается  ежеквартально.  Иданная,казалось бы, простая процедура, зачастуюставитналогоплательщика переднеожиданными и, сразу скажем,отнюдьмалоприятными проблемами.

Тозаполнение декларации в чем-тонепонравилось инспектору и он отказывает вее приеме, то на балансе нехватает, прошупрощения за вульгарность, какой-то«штампульки» в видеотметки, к примеру,Фонда социального страхования иликомитетастатистики о сдаче отчетности им.То, по мнению налоговогоинспектора,бухгалтерская отчетностьпредоставлена не в полном составе.

 Впоследнее время многие налоговые органы,участвующие в так называемоймодернизации ипереходящие на электронную систему приемкиотчетноститребуют в дополнение к бумажнымформам отчетности еще и дискетку,приотсутствии которой, просто отказываютналогоплательщику в приемкеотчетности.

Тоотчетность должна быть обязательно подшитав папку илинаоборот, ни в коем случае неподшита.

  Творчествоналоговых органов вданной сфере безгранично: каждаяналоговаяинспекция, несмотря напринадлежность к одному министерству,проявляетнезаурядную творческуюактивность в вопросе предъявлениядополнительныхтребований кналогоплательщикам в процессе сдачи имиотчетности.

Думаю,что практически каждыйбухгалтер организаций сталкивался счем-топодобным в своей повседневнойдеятельности и без труда мог быпродолжитьначатый нами перечень.  В каких жеслучаяхинспектор может отказатьналогоплательщику в приемке отчетности?Чтоделать налогоплательщику в случаенеправомерного отказаналоговогоинспектора принять отчетность?Ответам на эти, совсем непростыеинепраздные для каждого бухгалтеравопросам, и посвящена настоящаястатья.

Вместо пролога (или овзаимоотношениях с налоговыминспектором)

Отношения с налоговымиорганами дело тонкое.

Однибухгалтерыпредпочитают не ссориться сналоговыми инспекторами, выполняя всеихтребования, не вдаваясь в такиенепринципиальные для нашейповседневнойдействительности вопросы, какправомерность их  действий,рассуждая освоей и своего предприятия незавиднойучасти в случае«скандала».

Другие – заводятхорошие отношения с курирующиминспектором,который  при сдаче отчетности«закроетглаза» на невыполнение тех илииных требований, многие из которых,какпокажет в дальнейшем наша статья,  неоснованы на требованиях налоговогозаконодательства, а, следовательно,выполняться налогоплательщиками недолжны.

Однако, ни первый, ни второй путьне гарантируетналогоплательщикуотсутствиенеприятностей. Для первых – требованиямогут оказаться вданном конкретном случаепросто   невыполнимыми (например,приводящими,  кнарушению сроков сдачиотчетности и к, последующим вслед заэтим,штрафным санкциям).

Для вторых,инспектора вполне могут заменить итогдавсе подобные «капиталовложения» окажутсяпустыми. Более того, проводимаясегодня модернизация налоговыхоргановпредполагает уйти от системыкурирующих инспекторов, т.е. вскоромвремени второй путь вовзаимоотношениях с налоговыми органами«отомретсам собой».

Есть и третий путьвзаимоотношений с налоговыми органами–это точное и неукоснительное выполнениетребований закона, корректныйиаргументированный отказ от выполнениянезаконных требований. Посвоемусобственному опыту знаю, что грамотно заданный по-Жванецкому вопрос:«А почему, собственно?..», заставляетинспектора «смягчить своитребования».

Напрактике мне лично так ни разу и не довелосьобжаловатьнезаконные действия илибездействия должностных лиц налоговыхинспекция  вустановленном закономпорядке по той простой причине, чтоотчетностьпосле мотивированноговозражения всегда принималась.

В отличиеотмногих налогоплательщиков налоговыеработники прекрасно знают своиправа иобязанности, и доводить дело до конфликта сзаведомопредсказуемым отрицательным длясебя результатом не в их интересах.Всевопросы, как правило, снимаются сразу наэтапе работы с инспектором, вотдельных,особо сложных для инспектора случаях после консультации  с начальникомотдела.

Какого сценария отношений сналоговыми органами придерживаться -делокаждого бухгалтера. Однако в самом началесвоей статьи хотелось бысделать двазамечания общего плана, напрямуюкасающихся  предмета данной статьи.

Ябы назвал эти замечания аксиомами права.Первая аксиома гласит:«если в законепрописаны чьи-либо права, следовательно,кто-то может ихнарушить». Вторая : «незнаниекем-либо своих прав или нежелание(неумение)отстоять свои права означает фактическоеотсутствие данныхправ у этого лица».

Данная статья, конечно, в первую очередьадресована тем бухгалтерам,которыепредпочитают во взаимоотношениях сналоговыми органами именнотретий путь, таккак без досконального знанияналоговогозаконодательства, своих прав иобязанностей он бесперспективен,ведьнеобоснованные с точки зренияналогового законодательствавозраженияникак не приведут кположительному эффекту, скорее – наоборот.

Те женалогоплательщики, которые вовзаимоотношениях с налоговыминспекторомпредпочитают «мирный путьумасливания и «углаживания», даннаястатьяможет быть полезна из чистоголюбопытства.

Интересно же узнать,когдасмягчение требований «вашего»инспектора связано именно с вашимиособымии теплыми отношениями, а когда последний закрывает глаза на то, на что, по большомусчету, не должен был и открывать.  

Каждый налогоплательщик должен оченьхорошо усвоить одну истину, чтоу него естьне только обязанности, но и права, а уналоговых органов –не только права, но иобязанности, за невыполнение которыхможетнаступить предусмотреннаязаконодательством ответственность.

Толькопонимание этого и соответствующееэтому пониманию поведение можетпревратитьналогоплательщика в действительно равногосубъекта налоговыхправоотношений.

Однако,знание своих прав, должно предполагатьили,если сказать точнее, предварятьотличное знание  своихобязанностей, ибоименно за пределом содержания вашейобязанности,начинаются ваши права.

«Беззнания обязанностей не может бытьзнанияправ»,- это своего рода третьяаксиома права, без знаниякоторойплодотворное общение с налоговымиорганами вряд ли возможно. Именнопоэтому мыи начинаем настоящую статью с описанияобязанностейналогоплательщика.

Обязанностьналогоплательщика по предоставлениюотчетности

Отчетность, предоставляемуюв налоговые органы, необходимо разделитьнадва блока: налоговая отчетность (налоговыедекларации) ибухгалтерскаяотчетность.

В соответствии  с  пп.4п.1 ст.

23 Налогового кодекса РоссийскойФедерации(далее – НК РФ)налогоплательщики обязаны представлять вналоговыйорган по месту учета вустановленном порядке налоговыедекларации потем налогам, которые ониобязаны уплачивать, если такаяобязанностьпредусмотреназаконодательством о налогах и сборах, атакжебухгалтерскую отчетность всоответствии с Федеральным законом«Обухгалтерском учете».

 Ответственность за непредоставление налоговых декларацийустановлена ст.119 НК РФ, за непредоставление бухгалтерскойотчетности  – п.1 ст.126 НКРФ.

Состав, содержание и порядокпредоставления бухгалтерскойотчетности

Бухгалтерская отчетность всоответствии со ст.13 Закона РоссийскойФедерации от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «Обухгалтерском учете» (далее – Закон№129-ФЗ) состоит из:

  • бухгалтерскогобаланса,
  • отчета о прибылях иубытках,
  • приложений к ним,предусмотренных нормативными актами,
  • аудиторского заключения, подтверждающегодостоверностьбухгалтерской отчетностиорганизации, если она в соответствиисфедеральными законами подлежитобязательному аудиту,
  • пояснительнойзаписки

Министерство финансов РФ впределах своей компетенции утвердилоПоложение по ведению бухгалтерскогоучета и бухгалтерской отчетности вРоссийской Федерации[1], в которомустановлен порядок представлениябухгалтерской отчетности внешнимпользователем.

  Пункт 85Положениясодержит норму опредоставлении права субъектаммалогопредпринимательства не представлятьв составе отчетности отчет одвиженииденежных средств, а также приложение кбухгалтерскому балансу,иные приложения ипояснительную записку.

О праве непредставлятьуказанные приложения ипояснительную записку говорится и в. п.3Указаний об объеме форм бухгалтерскойотчетности[2].

Обращаем внимание нато обстоятельство, что данноеположениепредоставляет малым предприятиямлишь право «не предоставлять»указанныеприложения внешним пользователям, а отнюдьне право «несоставлять» их.

Согласитесь,что между двумя этими терминамибольшаяразница. В связи с чем, налоговыйорган вправе при необходимости затребоватьуказанные документы в порядке ст.93 НКРФ.

  Но это уже совсем другая история,на которой мы остановимся в рамках даннойрубрики несколько позже.

В рамках жепроцедуры по сдаче отчетности всоответствии с пп.4 п.1 ст.

23 НКРФтребования налоговых органов,направленные к субъектаммалогопредпринимательства, в составебухгалтерской отчетности предоставитьвобязательном порядке пояснительнуюзаписку или приложения кбухгалтерскомубалансу нельзя признать основанными назаконе, так какпорядок составления ипредоставления бухгалтерскойотчетностирегулируется именнобухгалтерским, а не налоговымзаконодательством

Отметки набухгалтерском балансе о сдаче отчетностидругим органам

Бухгалтерскимзаконодательством не предусмотреноналичие наБухгалтерском балансе отметоквсевозможных органов. Такиеотметкиналоговые органы, как правило,требуют, в связи с заключенными междуними иэтими органами Договорами осотрудничестве.

Однако этообстоятельствоне может создавать у налогоплательщикадополнительныхобязанностей.

Налоговоезаконодательство устанавливает прямойзапретдля налоговых органов требовать отналогоплательщика включения вналоговуюдекларацию сведений, не связанных сисчислением и уплатойналогов (п.5 ст.80 НКРФ).

 Подобного прямого запрета,касающегосябухгалтерской отчетности вналоговом законодательстве нет. Ноэтоотнюдь не означает, что налоговые органывправе требовать отналогоплательщикаэтого в отношении бухгалтерскойотчетности.

Болеетого, отсутствие подобного запрета в налоговомзаконодательстве вполне логично иобъяснимо, так как  вопроссодержаниябухгалтерской отчетности являетсяпрерогативой исключительнобухгалтерского,а не налогового законодательства.

Наличиеподобныхотметок бухгалтерскимзаконодательством не установлено, в связи счем,  отказналоговых органов в приемкеотчетности при отсутствии указанныхотметокдолжен быть расценен какнеправомерное бездействие должностноголицаналогового органа и может бытьобжалован.

Пользователь бухгалтерскойотчетности не вправе отказать впринятиибухгалтерской отчетности и обязанпо просьбе организации проставитьотметкуна копии бухгалтерской отчетности опринятии и дату еепредставления (п.5 ст.15Закона РФ О бухгалтерскомучете[3]).

Более того, в силу п.5ст.15 Закона №129-ФЗ установленаобязанность пользователейбухгалтерской отчетности, а в их числовходяти налоговые органы, в приемебухгалтерской отчетности.

Состав исодержание налоговойотчетности

Налоговая отчетностьпредставляет собой совокупностьналоговыхдеклараций, которыеналогоплательщик обязан предоставить вналоговыеорганы по месту налогового учетав установленные сроки.

Налоговаядекларацияпредставляет собой письменное заявлениеналогоплательщика ополученных доходах ипроизведенных расходах, источникахдоходов,налоговых льготах и начисленнойсумме налога и (или) другие данные,связанныес исчислением и уплатой налога (п.1 ст.80 НКРФ).

Налоговый орган не вправеотказать в принятии декларации и обязанпопросьбе налогоплательщика проставитьотметку на копии налоговойдекларации опринятии и дату ее представления (п.2 ст.80НК РФ).

Положение аналогичное,содержащемуся в Законе О бухгалтерскомучете прямому запрету на отказ в принятиибухгалтерской отчетности содержится вналоговом кодексе и в отношении налоговыхдеклараций.

Предоставление налоговыхдеклараций при отсутствии налоговойбазы исумм налога 

Особо хочется сказать обобязанности налогоплательщикапредставлятьналоговые декларации даже приотсутствии суммы к уплате.

Необходимоотметить, что данная ситуацияможет возникнуть по двумпричинам:во-первых, из-за отсутствияналоговой базы по данному налогу впринципе,во-вторых, в связи с порядком начисленияконкретного виданалога (например, припревышении расходов над доходами в случаеналогана прибыль, превышения налоговыхвычетов над налоговой базой – по НДСит.д.).

Арбитражная практика по данномувопросу весьма противоречива. РазличныеФедеральные арбитражные суды (далее –ФАС)  по-своемурассматривали подобныедела. Так, например, ФАС Северо-западногоокругав постановлении №А42-1701/01-17-50/02 от25.02.2003 г.

указал:«Поскольку в проверяемыйпериод у Лесхоза отсутствовалобъектналогообложения – выручка,полученная отпредпринимательскойдеятельности, в силустатей 23, 45 и 80 НК РФ не установлена иегообязанность уплачивать налоги напользователей автодорог и на ЖФ иОСКС, атакже представлять в налоговый органдекларации по этимналогам.

Таким образом, уИМНС отсутствовали основания дляпривлеченияЛесхоза к предусмотренной п.1-2ст.119, п.3 ст.120 и п.1 ст.122 НК РФответственности».  

ФАСВосточно-Сибирского округа в постановленииот 31 марта 2003 г. NА19-3393/02-24-Ф02-791/03-С1 неподдержал позицию своих коллег. Вывод судакраток и лаконичен: «налогоплательщикобязан представлять декларации в налоговыйорган даже при отсутствии налоговой базыдля уплаты налога». 

Переченьаналогичных и противоположных по своемусодержаниюрешений арбитражных судов можнобыло бы продолжить, но, по всейвидимости«сей разноголосице» пришел конец.Президиум Высшего Арбитражного Суда в Информационном письме от 17.03.2003г.

№71«Обзор практики разрешенияарбитражными судами дел, связанныхсприменением отдельных положений частипервой НК РФ» согласился спозицией технижестоящих судов, которые высказались заналичиеобязанности налогоплательщикапредставлять декларации вне зависимостиотналичия или отсутствия налоговой базы исуммы налога к уплате.

В частности вп.7 названного обзора Президиумвысказал следующую позицию: «Согласноабзацу второму п.1 ст.80 НК РФналоговая

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/43254

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.