+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Счета-фактуры по аренде: решающий день

Как сделать счет фактуру на аренду

Счета-фактуры по аренде: решающий день

Для заказчика счет-фактура более важен, если, конечно, он выступает плательщиком добавленного налога. На основании полученного от исполнителя с/ф заказчик направляет сумму добавочного налога, указанную отдельной графой, к вычету.

Сведения из полученного документа вносятся в Книгу покупок и в дальнейшем учитываются при расчете конечной суммы НДС к уплате, уменьшая начисленный с реализаций добавленный налог.

В какой срок нужно выставить счет-фактуру на услуги Заказчик и исполнитель на начальном этапе формирования отношений подписывают договор об оказании услуг, определяющий условия сделки.

По факту оказания услуги исполнитель отчитывается перед заказчиком посредством представления акта об оказании услуг. Обязанность по передаче счета-фактуры на выполненные услуги должна быть исполнена заказчиком не позднее 5-того дня с даты подписания акта сторонами. Дни исчисляются в календарных.

Внимание

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании. Общий учет затрат на аренду Аренда помещения может включать постоянную (фиксированная цена за квадратный метр) и переменную часть (коммунальные платежи, электроэнергия).

Важно

При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам. На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы.

НК РФ требование об указании единицы услуги не обоснованно в связи с невозможностью ее указания». Учитывая изложенное, полагаем, что при оказании услуг по передаче в аренду помещения или оборудования единица измерения может не указываться.

В таком случае в графах 2 и 2а счета-фактуры ставится прочерк. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Лазарева Ирина Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор Монако Ольга Счет на оплату № 495 от 15.04.2011 г.

Уведомление об оплате обязательно, в противном случае наличие товара на складе не гарантируется. Товар отпускается по факту поступления оплаты на р/с Поставщика, самовывозом, при наличии доверенности и паспорта.
Покупатель: индивидуальный предприниматель Иванов Владимир Сергеевич ИНН 095368452953, адрес г. Москва, ул. Предприимчивых, д. 3, кв.

Счет-фактура на услуги. образец

Дело в том, что право на вычет и основание для вычета – не одно и то же. Право на вычет НДС, предъявленного фирме поставщиком в цене товаров, работ или услуг, возникает сразу после того, как она примет их на учет (п. 1 ст. 172 НК).

Однако пользуется этим правом фирма уже в следующем месяце, когда по итогам предыдущего бухгалтер рассчитывает НДС и составляет декларацию.

Именно тогда он проверяет, есть ли основание для вычета, то есть счет-фактура.

И если он выставлен и занесен в книгу покупок до сдачи декларации, то основание применить при расчете налога за предыдущий месяц возникшее в нем же право на вычет, у вас есть.

Конечно, на конец месяца налоговая база уже сформирована и меняться потом не может. Но вычеты – элемент расчета именно налога, а не налоговой базы. Последняя ведь представляет собой стоимость реализованных товаров, работ или услуг за месяц (п. 1 ст. 154 НК). И вычеты в ее формировании не участвуют. Однако такие рассуждения скорее всего приведут вас в суд.
Впрочем, судьи, как показывает практика, склонны занимать сторону фирм (см., например, постановление ФАС Московского округа от 19 декабря 2003 г. № КА-А40/10015-03).

Счета-фактуры по аренде: решающий день

Номер должен соответствовать текущей нумерации, которую компания может разработать самостоятельно для своего удобства. Обычно нумерация сквозная по порядку с начала года, квартала или месяца в зависимости от числа оформляемых документов. Цифровой номер может дополняться буквенными обозначения или знаками.

Дата – день выписки документа, должна попадать в срок, отведенный для передачи с/ф на услуги (5 дн. с даты подписания акта или 5 дн. с момента окончания месяца или квартала оказания услуги, если акт не подписывается). 1а Номер и дата исправления. Строка оформляется при незначительной корректировке исходного с/ф с ошибками.

Номер – соответствует порядковому номеру внесения исправлений.
Дата – фактический день их внесения.

Счет фактура на аванс аренда

К одному из таких реквизитов относится наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав) и единица измерения (при возможности ее указания).

Указание в счете-фактуре такого наименования, как Аренда по договору аренды нежилых помещений № от , по моему мнению, является достаточным, так как отражает характер оказываемой услуги (переданного права) и предмет аренды (нежилые помещения).

Счет-фактура на услуги. образец Важно В строках (3) и (4) поставьте прочерки (пп. «е», «ж» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Единицу измерения и ее код надо указывать, только если одновременно выполняются два условия: 1) в договоре, по которому вы выполняете работы, оказываете услуги или предоставляете в аренду имущество, указана не общая цена, а цена за единицу измерения.

Счет-фактура при аренде недвижимости — продолжаем запутываться

Но чтобы не спорить лишний раз с проверяющими, лучше, чтобы дата на счете-фактуре совпадала с датой акта приема-передачи «услуг« по аренде (или попадала в отсчитанный от нее пятидневный срок). Составлять такие акты не обязательно, но некоторые инспекторы их требуют (подробности – в февральском номере «Расчета» на стр. 105). «

Находка» Минфина – лишний аргумент в пользу того, чтобы эти акты составлять. Они помогут подтвердить момент реализации при аренде.

Подписывайте их последним числом месяца и попросите арендодателя ставить в счетах-фактурах ту же дату, что и в акте. Тогда откладывать вычет НДС вам скорее всего не придется.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Однако, учитывая сложившуюся практику, когда инспекция отказывает в вычете по любым поводам, я не исключаю вероятность отказа в вычете. Например, инспекция может указать, что по данному счету-фактуре не конкретизирован объект аренды, а точнее не отражен адрес арендованных помещений, не указан период аренды и т.д.

Но вероятные претензии налоговиков можно оспорить, так как указанный счет-фактура содержит необходимую информацию — характер услуги (права) и объект аренды. Во избежание малейших рисков спора с налоговиками можете попросить арендодателя указывать в счете-фактуре более подробную информацию.

Например, предоставление в аренду нежилого помещения, расположенного по адресу&hellip, под офис, по договору аренды&hellip.. Можно даже указать период аренды. Что касается единицы измерения, то все зависит от того, каким образом была определена стоимость аренды в договоре.

Аренда и счет-фактура Некоторые, к примеру, устанавливают стоимость аренды исходя из площади сдаваемых в аренду помещений, и указывают в договоре стоимость 1 кв. м. площадь помещения и, затем, исходя из приведенных показателей, определяют общую стоимость аренды.

В этом случае единицей измерения желательно указать кв.м.. Если же в договоре цена аренды 1 кв.м.

не фиксируется, а указана только стоимость аренды указанных помещений (даже с указанием площади аренды), то, по моему мнению, единицу измерения можно либо вообще не заполнять, так как отсутствует возможность заполнения, либо заполнить с указанием штука.

Учтен НДС по аренде 5492 Счет-фактура 68 НДС 19 Возмещение НДС 5492 Счет-фактура Учет улучшений Арендатор может улучшать имущество: делать ремонт, устанавливать сигнализацию, менять окна, двери и т.д. Их подразделяют на:

  • Отделимые – те, которые можно демонтировать без повреждений для помещения собственника (к примеру, кондиционер).
  • Неотделимые – улучшения, которые невозможно переместить, забрать без повреждений для помещения после окончания срока аренды (например, косметический ремонт).

Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость. Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости.

Источник: http://isp-nalog.ru/kak-sdelat-schet-fakturu-na-arendu/

Нужно ли выставлять счет фактуру за аренду помещения без ндс

Счета-фактуры по аренде: решающий день

Понятно, что при заключении прямых договоров с коммунальщиками проблема решается сама собой. Ведь снабжающие организации составят и предъявят арендатору все необходимые документы. Однако подобная схема коммунальных отношений при аренде помещения встречается довольно редко.

Реализация и компенсация Итак, за исключением случая прямых расчетов арендатора с коммунальщиками единственным возможным автором требуемого счета-фактуры является арендодатель. Рассмотрим случай, когда собственник помещения выставляет документ на коммунальные услуги от своего имени.

Насколько это правомерно? Если счет-фактуру на коммунальные услуги арендодатель перевыставил от своего имени, арендатор не вправе использовать такой документ как основание для НДС-вычета Увы, точка зрения ведомственных специалистов по данному вопросу на сегодня малоутешительна.

Так, финансисты в письме от 3 марта 2006 г.

Рубрики

Коммунальные платежи возмещаются арендодателю, оплачиваются по его счету или счету-фактуре Из договора аренды:«Арендная плата за месяц устанавливается в размере руб., в том числе НДС руб.Арендатор обязан компенсировать Арендодателю стоимость коммунальных услуг, потребленных Арендатором за этот период.

Соответствующая сумма определяется по отдельным счетчикам, установленным в арендуемом помещении, на основании счетов коммунальных служб и оплачивается на основании счета (счета-фактуры), выставляемого Арендодателем с приложением копий счетов коммунальных служб и детализированного расчета платы за коммунальные услуги»* (может быть заключен отдельный договор на возмещение затрат по коммунальным услугам) Безопасный вариант

  • договор аренды
  • счет-фактура на арендную платуподп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст.

Нужно ли выставлять счет-фактуру при сдаче помещения в аренду

Важно В связи с этим хозяйствующий субъект берет в аренду часть помещения, которое находится в госсобственности. О том, как исчислить НДС в данном случае, расскажем ниже.

Аренда госимущества Допустим, Ваша организация оказывает банковские услуги, в связи с чем Вы арендуете помещение площадью 5 кв. м в здании муниципалитета для размещения кассы банка.

Кто (Вы или госорган) должен перечислять сумму НДС в бюджет? Согласно НК, в случае, если арендодателем по договору выступает государство, то НДС по операции должен перечислить пользователь помещения, то есть арендатор.

Однако на практике применяют следующую схему: договор аренду заключают не с собственником, а с балансодержателем. В таком случае обязательства по уплате налога сохраняются за балансодержателем.

Юридический ликбез: выставление счетов-фактур при аренде

Пример ООО «Арсенал» арендует помещение под магазин. Фиксированная часть арендной платы по договору составляет 70 800 руб.
(в том числе Внимание НДС – 10 800 руб.), а переменная отражает сумму коммунальных платежей за месяц по услугам, потребленным арендатором.

«Арсенал» перечисляет арендную плату ежемесячно не позднее 10-го числа текущего месяца. Согласно счетам коммунальных служб, выставленным арендодателю, общая стоимость услуг за январь 2008 года равна 17 700 руб.
(в том числе НДС – 2700 руб.), а за февраль – 18 100 руб.

(в том числе НДС – 2761 руб.).

Ндс-вычеты по коммунальным услугам при аренде

Ситуация Описание Росимущество передает недвижимость в аренду Если Вы заключили договор аренды с Росимуществом напрямую, то обязанность по уплате НДС возлагается на Вас как на налогового агента. Аналогичное правило действует в случае заключения договоров с местными органами (например, с Региональным комитетом по управлению имуществом).

Балансодержатель передает недвижимость в аренду Допустим, договор заключен не с органами Росимущества (местными или федеральными), а с организацией, которая приняла недвижимость в оперативное управление. В таком случае обязательства налогового агента у Вас не возникает, а перечислять НДС обязан балансодержатель (например, государственное или муниципальное унитарное предприятие).

Аналогично – в случае заключение трехсторонних договоров, в которых имущество передает балансодержатель, а Росимущество подтверждает его права. Пример №1.

Как оформить счет-фактуру на работы, услуги или аренду

Иначе говоря, установлена только поздняя временная граница исполнения обязанности, в то время как какие-либо ограничения по наиболее раннему сроку выставления счета-фактуры отсутствуют.

Таким образом, выставление счета-фактуры в любой момент до истечения пятидневного срока будет правомерным. Конечно, если речь идет о товаре, то вряд ли законно будет выставить счет-фактуру еще до момента его отгрузки, поскольку в п.3 ст.

168 НК РФ речь, все же, идет о том, что счета-фактуры выставляются `при реализации`.

Если же дело касается такой `длящейся` услуги как аренда, то, на наш взгляд, отсутствуют препятствия к выставлению счета-фактуры в любой момент в течение всего периода оказания соответствующей услуги. Другое дело, что до момента завершения оказания услуги принятие НДС к вычету покупателем будет являться неправомерным.

Если речь идет об НДС, то и суды, как правило, соглашаются с налоговиками, основываясь на том, что в главе 21 НК РФ встречаются такие формулировки как `услуги по предоставлению в пользование жилых помещений` и `услуги по сдаче в аренду помещений` (пп.10 и 14 п.2 ст.

149 НК РФ), `оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений` (пп.13 п.3 ст.149 НК РФ) и т.п. Отсюда следует вывод, что выставление счетов-фактур при аренде возможно лишь только после того, как услуга по сдаче в аренду `фактически оказана`.

В связи с тем, что судебная практика на данный момент уже сложилась, не будем вдаваться в дискуссию о правомерности отнесения аренды к услугам для целей налогообложения. Остановимся на вопросе о том, когда же такую услугу можно считать фактически оказанной.

Налоговый кодекс РФ не содержит прямого ответа на данный вопрос.

Таким образом, сложно сказать, на каких именно посылках была основана логика Минфина РФ, который связал понятие налогового периода и момент оказания услуг по аренде.

Следовательно, если говорить о выставлении счетов-фактур на уже оказанные услуги, представляется одинаково правомерным выставлять счета-фактуры в пределах срока аренды, например, за истекший календарный месяц, прошедший день либо истекший период с 5-го числа одного месяца по 4-е число следующего месяца.
Услуга по аренде в эти периоды в любом случае уже может считаться оказанной. В этом смысле налоговый период по НДС, по окончании которого Минфин РФ предлагает выставлять счета-фактуры, ничем не отличается от любого другого периода. Не будем забывать и о пункте 7 статьи 3 НК РФ, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

НДС. В сегодняшней статье разберем основные аспекты налогообложения НДС при аренде жилых и нежилых помещений, а также коснемся специфики учета НДС при аренде госсобственности. НДС при аренде: общие правила Согласно условиям НК, услуги по сдаче в аренду имущества считаются операцией, облагаемой НДС.

В перечень имущества, которое является объектом лизинга, могут, в частности, входить:

  • помещения (как жилые, так и не жилые), здания, сооружения, прочее недвижимое имущество;
  • движимое имущество (транспортные средства, производственное оборудование, компьютерная техника и т.п.);
  • земельные участки.

По общему правилу, арендодатель-плательщик НДС должен выставлять арендатору счет-фактуры, в которых сумма налога выделена отдельной строкой. Размер НДС арендодатель может принять к вычету.

Источник: http://yurburo61.ru/nuzhno-li-vystavlyat-schet-fakturu-za-arendu-pomeshheniya-bez-nds/

Как оформить счет фактуру на сдачу в аренду

Счета-фактуры по аренде: решающий день

Когда ошибки не фатальны Налоговые органы не имеют права и обычно не отказывают в возврате налога, если в счете-фактуре допущены другие недостатки, например:

  • вместо больших букв употреблены строчные или наоборот;
  • пропущены кавычки;
  • не хватает или поставлены лишние знаки, такие, как точки, тире, запятые, скобки;
  • нет КПП или оно указано неверно;
  • нет описания произведенных работ или оказанных услуг (информация графы 1);
  • нет обоснования счета-фактуры номером договора;
  • ошибки в указании платёжных реквизитов;
  • нумерация с неточностями;
  • не продублирована информация о грузополучателе, если он и покупатель – один и тот же (то же насчет продавца и грузоотправителя).

Допущена ошибка, что предпринять? Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил в ней ошибки, он вправе внести необходимую корректировку.

Порядок оформления счетов-фактур на услуги аренды

Как выглядит образец заполнения счета-фактуры в 2018 году? Внимание В 10 и 10а включаются сведения о том государстве, которое является родиной происхождения товара (в виде кода по ОКСМ) и короткого словесного обозначения), в последний столбец вносится номер таможенной декларации, если таковая имеет место быть.

  • В завершение счет фактуру подписывает руководитель фирмы (директор или генеральный директор), а также главный бухгалтер. Если это одно и то же ли лицо, подпись следует продублировать.

Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение Корректировочный счет–фактура — документ, создаваемый в ситуациях, когда в договоре между сторонами произошли какие-либо перемены в части стоимости или количества поставляемых товаров, производимых услуг или выполняемых работ. Его форма достаточно понятна, но некоторые моменты нуждаются в разъяснениях.

Как заполнять счет фактуру на аренду образец

Инструкция по заполнению счетов-фактур Местом реализации станка является Россия (ст. 147 НК РФ). Следовательно, со стоимости станка «Альфа» должна удержать НДС.

Сумма НДС, которую «Альфа» должна удержать из доходов украинской организации как налоговый агент, составляет 90 000 руб. (590 000 руб. × 18/118).

21 июня платежным поручением № 275 бухгалтер «Альфы» перечислил украинской организации оплату (за вычетом НДС) и составил счет-фактуру с отметкой «За иностранное лицо».

В строке 5 составленного счета-фактуры бухгалтер «Альфы» указал реквизиты платежного документа, которым была перечислена оплата украинской компании (от 21 июня № 275).
НДС, удержанный из доходов украинской организации, был перечислен в бюджет платежным поручением от 21 июня № 276. Акт приема-передачи оборудования подписан сторонами 5 июля.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.