+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

С 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%

Содержание

Дивиденды в 2015 году: НДФЛ

С 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%

По итогам года собственники фирм подсчитывают нераспределенную прибыль и принимают решение, по которому будут выплачиваться дивиденды. В 2015 году НДФЛ с этих выплат для физических лиц-резидентов будут взымать по ставке 13%. Ранее подоходный налог составлял 9%. Дивиденды за 2014 год, выплаченные в 2015 облагаются по ставке НДФЛ 13%!

Дивиденды в 2015 году – НДФЛ за 2014 год

Обязанность уплаты налога по уплате налога по новой ставке возникает только, когда выплачиваются дивиденды в 2015 году. НДФЛ по промежуточным выплатам, произведенным в прошлом году, пересчитывать не нужно.

Организации могут распределять прибыль между учредителями по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года (Федеральный Закон №14-ФЗ п.1 ст.28).

Поэтому, если собственникам  выплачивались денежные средства из чистой прибыли пропорционально их долям, то в данном случае они являются дивидендом, облагаемым по ставке 9%. Уплачивать налог нужно в момент получения этих денежных средств физическим лицом. Чтобы рассчитать

Но, стараясь сэкономить, нельзя выплачивать дивиденды по итогам года без утвержденной бухгалтерской отчетности. Она утверждается на очередном годовом собрании учредителей, которое проводится не ранее двух и не позднее четырех месяцев после окончания отчетного периода.

Поэтому придется дивиденды за 2014 год выплачивать в 2015. Ставка НДФЛ для физических лиц резидентов будет рассчитана уже по-новому – 13%.

Также следует помнить, что при заполнении справки о доходах, применять стандартные, профессиональные и имущественные вычеты по таким суммам нельзя.

Дивиденды в 2015 году – уплата и отчетность

Не позже 60 дней после проведения собрания учредителей по распределению чистой прибыли должны быть выплачены дивиденды. В 2015 году НДФЛ, как и прежде, удерживается и перечисляется в бюджет в день выдачи денежных средств учредителю. В данном случае организация выступает в роли налогового агента по подоходному налогу.

Следует учесть один нюанс: даже если выплата дивидендов совпадает с днем заработной платы, платежные поручения для перечисления НДФЛ должны быть разными. Это связано с тем, не смотря на единый КБК, могут возникнуть споры с налоговой инспекцией, к какому именно доходу относится перечисленная сумма.

Поэтому лучше заполнить отдельное платежное поручение  и в назначении платежа указать вид дохода.

Если в течение 2014 года учредителю выплачивались дивиденды, которые облагались подоходным налогом по ставке 9%, то при формировании справок 2-НДФЛ потребуется заполнить разделы 3-5 дважды: для 9 и 13 процентов.

В графе «Код дохода» для этих выплат нужно поставить значение 1010. Дивиденды за 2014 год, выплаченные в 2015, ставка НДФЛ по которым 13%, нужно будет отразить уже в следующей отчетности в 2016 году.

Опять же в отдельном разделе, несмотря на то, ставка сравнялась с выплатами по заработной плате.

Что касается декларации по налогу на прибыль, то если организация является ООО, в составе учредителей которого только физические лица, то в отчете заполнять лист 03 или Приложение№2 не потребуется.

Это связано с тем, что в эти разделы вносят данные только налоговые агенты по налогу на прибыль (лист 03), либо доход получен по срочной сделке или по операциями с ценными бумагами.

Приложение №2 при выплате дивидендов заполняют только акционерные общества.

Есть новости, которые способны порадовать — дивиденды в 2015 году можно учитывать в Эльбе! И формировать на основе введенных данных отчетность НДФЛ.

Итак, с чего начать? Сначала на основе бухгалтерской отчетности вам необходимо рассчитать чистую прибыль предприятия, затем провести общее собрание учредителей, и его результат оформить протоколом. Сделать расчет и только потом перейти к этой задаче в Эльбе.

Да, Эльба пока что не считает дивиденды, если хотите, чтобы она появилась, то, как обычно, нужно проать на форуме пользователей.

Чтобы ввести данные по выплатам, нужно учредителя ввести в Эльбу в качестве сотрудника. Для этого в карточке сотрудника поставьте галочку «учредитель, может получать дивиденды». Следует помнить, что даже если вы учредитель и директор в одном лице, вам необходимо заключить с собой трудовой договор.

Далее, в появившейся вкладке «Дивиденды» вы можете указать не только грядущие выплаты учредителю (-лям) ООО, которые, кстати, будут отражены в задачах, но и прошедшие. Для корректного формирования отчета 2-НДФЛ за 2014 год рекомендуем указать все выплаты за прошлый год.

 2 НДФЛ, дивиденды, налог, НДФЛ, ООО, отчетность, учредители

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/novosti/dividendyi-v-2015-godu-ndfl.html

Как изменится налогообложение дивидендов с 2015 года

С 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%

Довольно часто чистая прибыль делится между собственниками организации, а именно:

  • в АО акционерам выплачиваются дивиденды (п. 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»);
  • в ООО прибыль распределяется между участниками (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Однако в целях налогообложения применяется единое понятие «дивиденды». Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения  по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Дивиденды, напомним, могут выплачиваться как физическим лицам, так и другим организациям. У получателей, в свою очередь, возникает доход, который облагается налогами (НДФЛ, если получатель физическое лицо; налог на прибыль, если получатель организация).

Повышается ставка

Если дивиденды получает физическое лицо — налоговый резидент РФ, то НДФЛ рассчитывается по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ). Сумму налога удерживает организация, выплачивающая дивиденды (п. 3 ст. 214 НК РФ).

Однако с 1 января 2015 года дивиденды в пользу физических лиц будут облагаться по ставке 13 процентов. То есть, «дивидендная» ставка НДФЛ фактически сравняется со ставкой, применяемой, например, к зарплате (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Заметим, что дивиденды по-прежнему не будут облагаться страховыми взносами в фонды, поскольку выплачиваются вне рамок трудовых отношений с учредителями или акционерами (см. например, письмо ФСС РФ от 17.11.11 № 14-03-11/08-13985).

Повышенную ставку потребуется, как и сейчас, применять непосредственно при выплате дивидендов (п. 4 ст. 226 НК РФ). Из этого можно сделать такие выводы:

  • если дивиденды будут выплачиваться в 2015 году, то к ним потребуется применить уже повышенную ставку — 13 процентов (даже в ситуации, когда дивиденды будут выплачиваться по итогам 2014 года, в котором действовала более низкая ставка);
  • если в 2014 году организация выплачивает промежуточные дивиденды, то к ним можно применять ставку НДФЛ 9 процентов. Но при выплате дивидендов по итогам года потребуется рассчитать налог уже по повышенной ставке;
  • дивиденды можно распределять из чистой прибыли, которая остается после налогообложения. Эта прибыль определяется по данным бухучета. В связи с этим нельзя провести внеочередное собрание и распределить дивиденды по результатам 2014 года до его окончания (чтобы успеть  применить ставку НДФЛ 9 процентов).

Налоговые вычеты не применяются

По общему правилу, доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13 процентов, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Виды этих вычетов приведены в ст. ст. 218-221 НК РФ.

Можно предположить, что раз ставка НДФЛ по дивидендам повышена до 13 процентов, то к «дивидендном» доходу тоже можно будет применить налоговые вычеты. Однако в комментируемом законе отдельно прописано, что в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты применять нельзя.

То есть налоговая база по НДФЛ будет равна величине всего  полученного дохода в виде дивидендов.

Налоговая база

В соответствии с пунктом 2 статьи 210 НК РФ налоговую базу по НДФЛ следует определять отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. «Дивидендная» ставка повысилась до 13 процентов и сравнялась со ставкой, применяемой к обычному заработку.

Однако законодатели предусмотрели, что налоговую базу по дивидендам по-прежнему необходимо определять отдельно от иных доходов. То есть при расчете НДФЛ с дивидендов и НДФЛ с зарплаты потребуется рассчитывать две разные налоговые базы.

Особенности определения налоговой базы по дивидендам, напомним, закреплены в статье 275 НК РФ.

Перечисление налога в бюджет

Напомним, что российская организация должна самостоятельно рассчитать и заплатить налог на прибыль, если она получила дивиденды от иностранной компании.

Если же дивиденды выплачивает российская компания, то она сама (как налоговый агент) должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет за организацию-получателя.

Причем, обязанности налогового агента в случае с дивидендами должны исполнять все организации независимо от применяемого режима налогообложения (см.

«Когда организация или ИП становятся налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль»).

Здесь стоит упомянуть ещё один принятый в этом году федеральный закон от 23.06.14 № 167-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Он допускает, что если российские организации получили в 2014 году дивиденды по акциям российских АО, с которых налоговый агент не удержал  налог на прибыль, то получатели должны сами исчислить его и уплатить его в бюджет не позднее 28 марта 2015 года (ч. 2 ст. 3 Закона № 167-ФЗ).

Поскольку 28 марта приходится на субботу, то последний день для уплаты переносится на 30 марта 2015 года.

Вместе с этим существует некоторая определенность с ситуацией, когда речь идет об ООО (а не о дивидендах по акциям в АО).

Как поступить если налог на прибыль с дивидендов в 2014 году не удержал налоговый агент — ООО? Закон № 167-ФЗ такую ситуацию, к сожалению, не урегулировал.

На наш взгляд, если налог на прибыль с дивидендов в 2014 году не удержан, то получателю следует самостоятельно рассчитаться с бюджетом (п. 1 ст. 45 НК РФ). Однако этот вопрос, надо признать, спорный.

Добавим, что налоговики в любом случае смогут получить информацию о том, с каких сумм не был удержан налог, поскольку плательщики дивидендов обязаны будут указать дивиденды в составе декларации по налогу на прибыль (разд. В листа 03 декларации, утв. приказом ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@).

Расчет чистых активов

С 4 ноября 2014 года начал действовать порядок определения стоимости чистых активов, утвержденный приказом Минфина России от 28.08.14 № 84н (далее — Порядок). Его положения также следует учитывать при решении вопроса о выплате дивидендов.

Дело в том, что дивиденды нельзя распределять, в частности, если стоимость чистых активов организации меньше уставного капитала (ст. 29 Закона 14-ФЗ, ст. 43 Закона 208-ФЗ).

Заметим, что стоимость чистых активов определяется по данным бухучета как разность между величинами принимаемых к расчету активов и обязательств организации (п. 4 Порядка).

Проще говоря, это балансовая стоимость всего того, что осталось бы в распоряжении участников ООО (или акционеров), если бы организация погасила все свои обязательства. Названным Порядком следует, руководствоваться как акционерным обществам, так и ООО.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/11/9239

Сроки уплаты налога с дивидендов

С 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%

В статье 43 НК РФ «Дивиденды и проценты» дивидендами признаются любые доходы (даже из источников за пределами России), которые были получены акционером или участником при распределении прибыли организации после налогообложения.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, с полученных дивидендов физическим лицам необходимо уплатить подоходный налог. Из этой статьи читатель узнает о том, какая ставка НДФЛ с дивидендов, на какие КБК и в какие сроки уплатить подходный налог в 2018 году.

Ставка и срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018 году

До 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов составляла 9%. С 1 января 2015 года, вне зависимости от периода их распределения, ставка подоходного налога с дивидендов была повышена до 13%. В 2018 году ставка с дивидендов также составляет 13%.

При этом в некоторых случаях налог с дивидендов рассчитывается в особом порядке.

Ставка подоходного налога с дивидендов различается для резидентов и нерезидентов РФ. Ставки НДФЛ с дивидендов в 2018 году следующие:

  • для российских резидентов (на момент выплаты они находились на территории РФ не менее 183 дней) — 13%;
  • длянерезидентов – 15%.
  • Обратите внимание, что организация на момент любой из выплат по дивидендам вправе определять налоговый статус участников (акционеров). Таким образом, на протяжении одного года физическое лицо может быть как резидентом, так и нерезидентом РФ. Если статус лица в течение 12 месяцев был изменен, то подоходный налог будет пересчитан за весь налоговый период.

    Стоит учитывать, что даже если дивиденды были получены не в денежной, а в натуральной форме, то с них все равно придется уплачивать подоходный налог. Ставка НДФЛ в данном случае будет составлять 13%.

    Сроком уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018 году будет являться день их выплаты. Способ получения дивидендов при этом не имеет значения (наличный расчет, через кассу, с расчетного счета). Подоходный налог нужно с дивидендов необходимо уплатить в день, в который они были перечислены.

    Куда уплатить подоходный налог с дивидендов в 2018 году

    В 2018 году НДФЛ с дивидендов, которые получило физическое лицо, следует уплачивать по месту учета организации в ИФНС, которая их выплатила.

    КБК в 2018 году для перечисления подоходного налога с дивидендов физическим лицам 182 1 01 02010 01 1000 110.

    Подоходный налог с дивидендов, на основании пункта 6 статьи 226 НК РФ нужно перечислить либо в день их выплаты, либо на следующие сутки.

    Как рассчитать подоходный налог с дивидендов в 2018 году

    В 2018 году в справке 2-НДФЛ подоходный налог для российских резидентов рассчитываются по общей ставке 13%.

    В некоторых случаях необходимо рассчитывать ставку НДФЛ с дивидендов по специальной формуле, которую можно найти в пункте 5 статьи 275 Налогового кодекса РФ.

    Приведем пример: Как рассчитать НДФЛ, если организация получила дивиденды от предпринимательской деятельности в другой компании?

    В такой ситуации порядок расчета подоходного налога с дивидендов будет следующим:

    1. Произвести расчет доли дивидендов для отдельного лица.

    Для этого нужно сумму выплаченных этому лицу дивидендов разделить на общую сумму дивидендов, которые были начислены.

    2. Рассчитать разницу между дивидендами, полученными физическим лицом в прошлом году, а также в текущем периоде и суммой всех дивидендов, которые подлежат распределению.

    Н = К x С x (Д1 — Д2),

    где Н – сумма подоходного налога;

    К – отношение суммы дивидендов, которые подлежат распределению в пользу налогоплательщика — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, которые подлежат распределению организацией из РФ;

    С – ставка по НДФЛ по НК РФ (в соответствии с подпунктом 1 или 2 пункта 3 статьи 284 или пунктом 1 статьи 224);

    Д1 – общая сумма дивидендов, которая подлежит распределению российской компанией в пользу всех получателей;

    Д2 – общая сумма дивидендов, которые получены российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов.

    Сумму подоходного налога, которая получится в результате вычислений, нужно будет уплатить в бюджет.

    Если в результате расчетов значение Н будет отрицательным, то уплачивать налог в бюджет нет необходимости.

    Можно ли отсрочить уплату НДФЛ с дивидендов в 2018 году?

    В некоторых случаях уплата подоходного дохода с дивидендов в 2018 году может быть перенесена на другой срок. В частности, речь идет об уплате подоходного налога с дивидендов учредителю, если он имеет задолженность или не оплатил товар.

    К учету нужно будет принять все его долги и организация должна выдвинуть к учредителю встречные требования. Если долг учредителя больше/равен сумме дивидендов, то компания имеет право отказать ему в уплате. То есть, организация в этой ситуации получает рассрочку по уплате подоходного налога.

    После того, как учредитель получил доход, с которого не был уплачен НДФЛ с дивидендов ранее, он должен сообщить об этом в ИФНС до 1 марта следующего года. Акционер (участник) в обязательном порядке должен сдать декларацию о доходах. Налог должен быть оплачен не позднее 15 июля следующего года.

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    tbis.ru

    Отправить на почту

    Сроки выплаты дивидендов в 2018 году по сравнению с предыдущим годом не изменились. Однако они имеют свои особенности в зависимости от формы юрлица. Напомним их.

    Понятие распределяемого дохода

    Распределение дивидендов — прерогатива коммерческих организаций, цель существования которых заключается в получении прибыли. Дивиденд — это предназначенная для распределения между участниками этой организации прибыль, полученная за определенный период. Прибыль может быть распределена полностью или частично.

    В РФ коммерческие фирмы создают обычно в одной из 2 форм:

  • в виде акционерного общества (АО), руководствуясь при этом ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ;
  • Источник: http://kam-merch.ru/sroki-uplaty-naloga-s-dividendov/

    По каким ставкам надо платить налоги с дивидендов в 2015 году

    С 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%

    При налогообложении дивидендов теперь вместо ставки 9 процентов нужно применять ставку 13 процентов. Это изменение касается «дивидендных» доходов физлиц и российских организаций. А по какой ставке рассчитывать налог по дивидендам, решение о выплате которых принято до 2015 года? 

    * Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ.

    Налогообложение доходов физлиц

    Итак, с 1 января 2015 года пункт 4 статьи 224 Налогового кодекса РФ, в котором была установлена ставка для доходов в виде дивидендов, полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, в размере 9 процентов, перестал действовать. Теперь эти доходы облагаются по общеустановленной ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Таким образом, утрачено преимущество «дивидендных» доходов перед «материальной помощью» собственникам бизнеса.

    Пониженная ставка налога на доходы физических лиц в отношении дивидендов была одним из дополнительных стимулов к получению прибыли, а теперь такой мотивации не стало.

    Если строительная компания выплачивает дивиденды, начисленные участникам или акционерам в 2015 году, то сомнений не возникает: НДФЛ нужно исчислить по новой ставке 13 процентов.

    Но в 2015 году дивиденды могут выплачиваться и на основании решений о распределении чистой прибыли, принятых в предшествующие годы.

    Какую ставку применить в этом случае, например при выплате в 2015 году промежуточных дивидендов за 9 месяцев 2014 года?

    Попробуем разобраться, как применять новшества на практике.

    Выплаты за прошлые периоды

    В качестве налогового агента компания обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из дивидендов участника (акционера) при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Уплата НДФЛ за счет средств налогового агента, согласно пункту 9указанной статьи, не допускается.

    Средства налогоплательщика обособляются от средств налогового агента при фактическом получении в банке наличных денежных средств на выплату дивидендов, а также при перечислении дивидендов со счетов налогового агента в банке на счета налогоплательщика.

    Не случайно именно в этот момент у налогового агента возникает обязанность по уплате налога в бюджет (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). В такой момент и определяется налоговая ставка.

    Уплачивать налог ранее выплаты доходов (а точнее, ранее отделения средств налогоплательщика от средств налогового агента) неправомерно.

    В письме ФНС России от 19 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3432@ подтверждено, что уплачивать налог за счет средств налоговых агентов нельзя. А также указано на то, что заблаговременное исчисление налога не имеет под собой правового основания.

    Следовательно, по мнению автора, при выплате дивидендов на основании решений прошлых лет необходимо применять ставку, действующую в период выплаты.

    Ну а если НДФЛ был перечислен в бюджет ранее выплаты дивидендов (до 1 января 2015 года) и при этом был исчислен по ставке 9 процентов?

    В такой ситуации в 2015 году налогоплательщик получит доход, частично не обложенный налогом. Налоговики такой подход правомерным не признают.

    И еще один аргумент против применения старой ставки. В справке о доходах физических лиц по форме 2-ФДФЛ за 2014 год начисленные, но невыплаченные дивиденды не отражаются. А значит, облагать такие дивиденды налогом по прошлогодней ставке оснований не имеется. Доходами физлица в прошлом году они не считаются.

    Вычеты по НДФЛ

    Как видим, круг доходов физических лиц, облагаемых по ставке 13 процентов, расширился. К нему добавились дивиденды.

    Однако «дивидендные» доходы образуют отдельную налоговую базу. На это указано в пункте 2 статьи 210 Налогового кодекса РФ, который с 1 января 2015 года тоже действует в новой редакции. В нем определено, что такая налоговая база формируется с учетом особенностей, установленных статьей 275 Налогового кодекса РФ.

    Обратите внимание: несмотря на то что дивиденды облагаются по общеустановленной ставке 13 процентов, налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные) для данного вида доходов не применяются. Об этом сказано в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

    Соответствующее разъяснение приведено в информации ФНС России (об изменениях в налоговом законодательстве в 2015 году, касающихся налогоплательщиков – физических лиц), опубликованной на сайте налоговой службы по состоянию на 25 декабря 2014 года.

    Налоговики предупредили, что доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.

    В предельную величину доходов, по достижении которой налогоплательщик утрачивает право на детские вычеты, дивиденды тоже не входят. Соответствующая поправка внесена в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

    Работник ООО «Мастер-ОК» Лунин И.П. одновременно является учредителем этого общества. В январе 2015 года ему выплачены промежуточные дивиденды за 9 месяцев 2014 года, начисленные в сумме 300 000 руб. После удержания НДФЛ по ставке 13 процентов Лунину выплачены дивиденды в сумме 261 000 руб. (300 000 руб. х (100% – 13%)).

    Заработная плата работника за январь 2015 года – 40 000 руб., на его обеспечении находится ребенок. К этому доходу бухгалтер применит детский вычет в прежнем порядке.

    Тот факт, что за январь совокупный доход Лунина превысил пороговое значение 280 000 руб., во внимание не принимается. Поскольку налоговая база по доходам от долевого участия формируется отдельно, дивиденды с другими доходами, облагаемыми по ставке 13 процентов, не суммируются.

    Дивиденды российских организаций

    В 2015 году продолжает действовать ставка 0 процентов в отношении дивидендов российских компаний, названных в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ. Речь идет о компаниях, владеющих на день принятия решения о выплате им дивидендов долей в капитале не менее 50 процентов на протяжении не менее 365 дней.

    А вот дивиденды остальных российских фирм теперь облагаются налогом по ставке 13 процентов. Основание – подпункт 2 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ, действующей в новой редакции. Прежняя ставка налогообложения для компаний, не имеющих права на льготу, составляла 9 процентов.

    Участниками ООО «Мастер-ОК» являются физическое лицо и организация – гражданин Михеев П. А. и ООО «Домострой». Их доли в уставном капитале 60 и 40 процентов соответственно.

    По итогам 2014 года в 2015 году принято решение о направлении чистой прибыли в сумме 1 000 000 руб. на выплату дивидендов: Михееву – в размере 600 000 руб. (1 000 000 руб. х 60%), ООО «Домострой» – в размере 400 000 руб. (1 000 000 руб. х 40%).

    Бухгалтер ООО «Мастер-ОК» удержал и перечислил в бюджет с доходов физлица НДФЛ в сумме 78 000 руб. (600 000 руб. х 13%) и налог на прибыль с доходов ООО «Домострой» в сумме 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%).

    Михееву были выплачены дивиденды в сумме 522 000 руб. (600 000 – 78 000), ООО «Домострой» – в сумме 348 000 руб. (400 000 – 52 000).

    В связи с изменением ставки тоже возникает вопрос о налогообложении дивидендов, решение о выплате которых принято до 2015 года.

    По мнению автора, как и в ситуации с НДФЛ, применяемая ставка определяется не датой начисления дивидендов, а моментом их фактической выплаты.

    Ведь компания, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, согласно пункту 3 статьи 275 Налогового кодекса РФ, признается налоговым агентом.

    При этом в бюджет она перечисляет налоги за счет тех денежных средств, которые были удержаны ею из сумм произведенных выплат (определение Конституционного суда РФ от 22 января 2004 г. № 41-О).

    По смыслу подпункта 5 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ обязанность налогоплательщика по уплате налога не считается исполненной до удержания налога.

    Автор считает, что эти аргументы вынуждают признать: дивиденды, не выплаченные в прошлых годах, в текущем году подпадают под повышенную ставку налогообложения.

    Важно запомнить

    С 1 января 2015 года налоговая ставка по дивидендам для физлиц и российских организаций увеличена с 9 до 13 процентов. У физлиц в связи с этим доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить в отношении них налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.

    Источник: https://otchetonline.ru/pomoshh-buxgalteru/buhuchet/45981-po-kakim-stavkam-nado-platit-nalogi-s-dividendov-v-2015-godu.html

    Уплата налога с дивидендов в 2018 году

    С 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%

    В статье 43 НК РФ «Дивиденды и проценты» дивидендами признаются любые доходы (даже из источников за пределами России), которые были получены акционером или участником при распределении прибыли организации после налогообложения.

    В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, с полученных дивидендов физическим лицам необходимо уплатить подоходный налог. Из этой статьи читатель узнает о том, какая ставка НДФЛ с дивидендов, на какие КБК и в какие сроки уплатить подходный налог в 2018 году.

    Размер налога на дивиденды в 2018 году

    Современное налогообложение рассматривает в 2018 году налог на дивиденды как НДФЛ, если получателем является физическое лицо, и налог на прибыль, если они перечисляются организации. Ставка по одному и по другому налогу будет равняться 13%. Процент вырос в сравнении с прошлыми годами, когда дивиденды облагались 9%-м налогом.

    Кто получит и кто заплатит?

    Физические лица, которые являются владельцами пакета акций или доли в уставном капитале акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, имеют право на начисление дивидендов со стороны организации.

    С точки зрения современного законодательства по налоговым сборам, это расценивается как прибыль, такая же, как, например, средства от продажи жилья или автомобиля.

    Соответственно, эти суммы в обязательном порядке облагаются налогом на доход физических лиц (НДФЛ).

    Ставка подоходного налога на дивиденды долгое время была снижена и равнялась 9%. Однако налогообложение было изменено два года назад. Это произошло, когда Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ был одобрен Государственной думой.

    Внесено ряд ключевых корректировок в порядок уплаты НДФЛ в части отчислений с прибыли ОАО или ООО — налог «подтянулся» до общего уровня в 13%.

    2018-й не привнес кардинальных перемен в процедуру расчета и выплаты налога на доход физических лиц.

    Подоходный налог отправляет в казну государства компания, которая выплачивает акционерам, собственникам или учредителю прибыль. В этом отношении она выступает в качестве налогового агента.

    Получение дивидендов может осуществляться как единовременная выплата раз в год, и как регулярные платежи (один раз в квартал, полугодие). Налоговое законодательство не дает специальных указаний, как выплачивать прибыль акционерам или совладельцам.

    Это остается вопросом для внутреннего юридического обсуждения между компанией, ее учредителями и лицами, которые претендуют на получение дохода от ее деятельности.

    При этом в 2018 году НДФЛ или налог на прибыль выплачиваются непосредственно после перечисления выплат, столько раз в год, сколько установило собрание акционеров.

    Как заплатить «дивидендные» налоги?

    Юридические акты довольно четко прописывают, что считать дивидендами, а что нет. Это распределение между акционерами или другими заинтересованными лицами чистой прибыли за период. Это может быть сумма, накопившаяся за несколько лет, которая делится между совладельцами, учредителями, обладателями акций компании. В 2018 году дивидендами не являются следующие выплаты:

    • возврат средств учредителям или инвесторам после признания компании банкротом, если суммы не превышают размера первоначальных долей;
    • возвращение долей или вкладов физических лиц или организаций по каким-либо иным причинам;
    • ценные бумаги, которые получают на руки учредители, акционеры и т. д.

    Когда величина чистых активов компании стала меньше, чем уставной капитал, тогда компания утрачивает возможность выплачивать какие-либо доли с прибыли.

    Все имеющие право лица могут получить свою долю прибыльного «пирога» после официальной резолюции собрания акционеров, закрепленной в протоколе, или единоличного решения учредителя или учредителей общества с ограниченной ответственностью. Этот факт также должен быть закреплен письменно (приказом).

    Налоговая декларация по НДФЛ или налогу на прибыль должна быть в наличии в ФСН, оформленная организацией-плательщиком в день прихода денег на счет заинтересованного лица, если форма собственности этой организации ООО. Это новшество за 2018 год. Если же мы ведем речь об ОАО, то не позднее месяца после отчисления прибыли сумма налоговых отчислений должна быть направлена в государственную казну.

    Если компания платит государству в формате единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или по «упрощенке», то в этих случаях отдельно подоходного налога начислять не нужно.

    В некоторых случаях, когда компания, акционером или соучредителем которой вы выступаете, по каким-то причинам не исполнила своих функций и не перечислила необходимые выплаты государству (налог на прибыль), то обязанность выплатить подоходный налог ложится на лиц-получателей прибыли.

    Как и ранее, в 2018 году не позднее конца апреля налогоплательщик должен подать в ФНС декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ). Имеется в виду год, идущий за 12-ти месячным налоговым периодом, когда отчисления официально поступили в распоряжение благоприобретателя. Так, за 2018 год нужно отчитаться в Федеральной налоговой службе в 2017-м году.

    sovetyuristov.ru

    Как выплатить дивиденды в 2018 году?

    Рассмотрим порядок выплаты дивидендов для ООО

    Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

    Завершился 2017 год и по его итогам каждая компания вправе распределить чистую прибыль (после уплаты всех налогов) между учредителями.

    Как мы знаем, при создании компании каждый участник общества с ограниченной ответственностью вносит свою долю в уставный капитал.

    Оплата доли осуществляется деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.

    Когда распределяется прибыль предприятия, то каждый участник ООО получает часть этой прибыли пропорционально своей внесенной при регистрации компании доли. И вот такой доход называется дивидендом. Иными словами, дивиденды – это доход, который получают участники организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.

    Определять размер чистой прибыли у ООО необходимо только по данным бухгалтерского учета.

    Периодичность распределения прибыли и получения дивидендов

    Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками.

    Документы при распределении прибыли:

    1) Решение единственного участника (если у компании только один учредитель);

    2) Протокол общего собрания участников общества;

    3) Приказ о начислении и выплате дивидендов по итогам года.

    Решение об определении части прибыли компании, распределяемой между участниками, принимается обязательно общим собранием участников общества. Часть прибыли ООО, предназначенная для распределения между учредителями, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

    Уставом предприятия может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками.

    Срок и порядок выплаты дивидендов

    Срок выплаты определяются уставом ООО или решением общего собрания участников. Срок не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты не определен, указанный срок считается равным 60 дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

    Формула определения суммы дивиденда

    Для того, чтобы правильно рассчитать сумму дивиденда для конкретного учредителя, необходимо сумму чистой прибыли умножить на процентную долю этого учредителя в уставом капитале компании.

    Например, два физических лица учредители организацию (общество с ограниченной ответственностью), доли которых составили: Иванов И.О. – 25%; а у Северинова И.П. – 75%. Допустим, размер чистой прибыли компании, которая распределяется по итогам 2017 года между участниками, составила 263 000 рублей. Расчет дивидендов будет следующий:

    1. Для Иванова И.О. = 263 000 х 25% = 65 750 рублей.

    2. Для Северинова И.П. = 263 000 х 75% = 197 250 рублей.

    Источник: http://niitek.ru/post/uplata-naloga-s-dividendov-v-2018-godu/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.