+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Реализация билетов не облагается НДС?

Облагается ли налогом доход от продажи билетов на спортивное мероприятие

Реализация билетов не облагается НДС?

Таким образом: 1) предпринимательская деятельность индивидуальных предпринимателей в сфере розничной реализации билетов на концертные мероприятия, приобретенных в собственность в целях дальнейшей реализации, относится к розничной торговле и может быть переведена на уплату ЕНВД; 2) признается розничной торговлей и подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход предпринимательская деятельность по реализации билетов на концертные мероприятия, осуществляемая комиссионерами. При этом, указанная предпринимательская деятельность должна осуществляться комиссионерами через объекты организации торговли, принадлежащие или используемые ими в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.д.).

Важно

НК РФ могут перейти на ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети.

В соответствии со ст. 38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, а под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Исходя из ст.

Поощрение сотрудника в виде билета на мероприятие

Лицом не ИП 25 Июля 2016, 12:32, вопрос №1324988 2 ответа

  • Может ли ИП на УСН, выступающий как налоговый агент для физ лиц (не ИП) перенаправить обязанности по уплате НДФЛ 13% на этих физ лиц? 12 Января 2017, 13:15, вопрос №1497747 6 ответов
  • Какие данные необходимо получить от физ. Лица на разработку интернет проекта Для этого физ лица? 15 Мая 2015, 16:42, вопрос №838592 1 ответ
  • Какой налог платить продажа недвижимости ИП или физ. Лицо 23 Мая 2013, 10:12, вопрос №87160 2 ответа
  • Налог с продажи нежилого помещения физ лицом (не ИП), в собств.

Билетное хозяйство. организация бухгалтерского учета и налогообложение

Применение налоговых вычетов по НДС является правом общества, носит заявительный характер посредством их декларирования в подаваемых декларациях и может быть реализовано только при соблюдении установленных условий.

Следовательно, само по себе наличие у организации первичных документов, подтверждающих право на применение вычета, без указания суммы вычета в декларации, не позволяет уменьшить подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода НДС.

Таким образом, право на применение вычетов по НДС возникает у плательщика после отражения в налоговой декларации.

Внимание

Соответственно, если организация не заявляет о вычетах по НДС в декларации, инспекторы не учитывают их самостоятельно при определении базы.

Недекларирование вычетов и непредставление инспекции документов, подтверждающих данные вычеты, не лишает налогоплательщиков права на их применение в дальнейшем.

Продажа билетов на концертные мероприятия

БК РФ к неналоговым доходам бюджетов относятся доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, после уплаты налогов и сборов.

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что все бюджетные учреждения, прежде чем зачислять доход, полученный от оказания платных услуг, в бюджет, должны рассчитать и уплатить по нему налоги и сборы, предусмотренные Налоговым кодексом. К таким налогам относятся НДС и налог на прибыль. НДС. В силу пп. 20 п. 2 ст.

149 НК РФ операции по реализации входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий освобождаются от обложения НДС. Налог на прибыль. В соответствии со ст. 248 НК РФ доходы от реализации платных услуг (проведение спектаклей) облагаются налогом на прибыль организаций.

При этом объектом обложения признаются полученные доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.

Вопрос: Основным видом деятельности некоммерческой организации (далее — организация) является проведение ежегодного театрального фестиваля.

Показ спектаклей, отобранных на фестиваль, происходит на сценах московских театров, арендуемых организацией.

При этом организация выкупает бланки театральных билетов у театров и занимается реализацией самостоятельно.

Выручка от реализации театральных билетов принадлежит организации. Присвоенные организации коды Общероссийского классификатора видов экономической деятельности соответствуют деятельности учреждений культуры и искусства. Может ли организация при реализации театральных билетов применить льготу, установленную пп. 20 п. 2 ст.

149 НК РФ? Ответ: В соответствии с пп. 20 п. 2 ст.

Как быть, если доходы от билетов уходят на организационные нужды? Многие задаются вопросом: если я не занимаюсь коммерческой деятельностью и все полученные деньги тут же трачу на организационные нужды (как в случае с посиделками) — как правильно учесть эти расходы и не платить налогов? Если вы работаете как физлицо — никак, законодательство по налогам на доходы физлиц не предполагает таких вычетов. Чтобы свести баланс по мероприятию попробуйте заложить сумму налога в стоимость билетов, или зарегистрируйте ИП или ООО. Для юридических лиц существует несколько режимов налогообложения, которые зависят от специфики деятельности.

Например, патентный режим — фиксированный налоговый платеж за год, не зависящий от объема дохода.

Или упрощенная система налогообложения (УСН), по которой можно платить 6% от дохода, что в 2 раза меньше, чем 13% НДФЛ.

Правовед.RU Консультируйтесь с юристом онлайн 524 юриста готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут 524 юриста сейчас на сайте

  1. Категории
  2. Налоговое право

Добрый день! Дело в том, что я занимаюсь проведением концерта начинающей группы.

И у меня в связи с этим два вопроса — 1) возможно ли, чтоб организатором концерта с платными билетами было физическое лицо (не ИП)? 2) Как, в таком случае, происходит уплата налогов? Спасибо большое Уточнение клиента 12 Февраля 2017, 15:25 Ответы юристов (4)

  • Все услуги юристов в Москве Урегулирование налоговых споров в судебном порядке Москва от 50000 руб. Сопровождение налоговых проверок Москва от 20000 руб.

Похожие вопросы

  • Ввоз товара в Россию физ.

То есть о праве на применение вычетов по НДС плательщик должен заявлять путем их декларирования в подаваемых в налоговый орган декларациях.

Если суммы вычетов не были указаны в декларации, это можно исправить, подав уточненную декларацию с соответствующими суммами. Инспекторы не должны самостоятельно учитывать при расчете налоговой обязанности плательщика суммы входного НДС, приходящиеся на льготную часть выручки (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.03.2012 № А67-3076/2011).

В другом рассматриваемом нами споре общество посчитало, что инспекторы неправомерно отказали ему в применении вычетов по НДС.

Инспекторы же полагают, что фирма занизила базу по НДС в связи с неправильным применением льготы, предусмотренной подпунктом 13 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Когда юрлицо не нужно Например, вы решили попасть в книгу рекордов Гиннесса, построив самый высокий карточный домик, и заодно хотите заработать на желающих посмотреть на это невиданное зрелище.

Поскольку это разовая акция, вы можете продать билеты на это мероприятие, не регистрируясь как предприниматель.

Когда юрлицо нужно Другой пример — вы очень любите строить карточные домики, раз в месяц проводите встречи друзей-единомышленников и собираете оргвзносы на аренду помещения, карты, чай и пряники. В этом случае, вашей целью не является получение прибыли, и вы также не обязаны регистрироваться.

Если же вы решите провести гастрольный тур вашего шоу карточных домиков или открыть школу юных строителей, ваша деятельность станет систематической и направленной на получение прибыли. В этом случае нужно регистрироваться.

Перечислен налог на прибыль в бюджет ¦2 303 03 830 ¦2 201 01 610 ¦7 200 ¦ + + + + + ¦Начислена задолженность в бюджет по уплате доходов,¦2 401 01 130 ¦2 303 05 730** ¦22 800 ¦ ¦оставшихся после уплаты налогов (30 000 — 7 200) руб.

¦ ¦ ¦ ¦ + + + + + ¦Перечислена задолженность в бюджет ¦2 303 05 830 ¦2 201 01 610 ¦22 800 ¦ + + + + + ¦* В данном случае налог рассчитывается со всей суммы доходов, так как перечисленные в бюджет¦ ¦доходы возвращаются учреждению в виде дополнительного бюджетного финансирования по смете доходов и¦ ¦расходов.

Следовательно, сумма доходов не уменьшается на величину расходов, поскольку их нельзя¦ ¦отнести к расходам в рамках предпринимательской деятельности. ¦ ¦** Счет 2 303 05 000 используется в рассматриваемом примере в соответствии с Письмом Федерального¦ ¦казначейства от 13.12.2005 N 42-7.1-01/2.2-371. ¦ L Л.

Источник: http://zakon52.ru/oblagaetsya-li-nalogom-dohod-ot-prodazhi-biletov-na-sportivnoe-meropriyatie/

Как правильно: без НДС или НДС не облагается — Контур.Бухгалтерия

Реализация билетов не облагается НДС?

Работая с договорами,  можно встретить пометки «без НДС» и «НДС не облагается» при определении цены договора, отгрузочных документах, счетах-фактурах. В статье расскажем, чем отличаются «Без НДС» и «НДС не облагается» и какую формулировку указывать в документах.

Что значит «без НДС»

Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог. Организации, делающие такую пометку, не платят налог или временно освобождены от его уплаты.

От уплаты НДС освобождены фирмы на спецрежимах — УСН, ЕСХН, ЕНДВ, ПСН и компании, совмещающие несколько режимов (об уплате НДС на упрощенке мы писали здесь). Спецрежимы удобны тем, что заменяют ряд налогов, в том числе НДС.

Компании и ИП на ОСН тоже могут продавать товары и оказывать услуги без налога, если соблюдают лимит выручки за квартал и не производят подакцизные товары. Выручка, полученная за 3 последовательных месяца, должны быть не больше 2 млн. рублей. Превысив лимит, налогоплательщик утратит возможность не уплачивать налог.

Какие документы собрать, чтобы получить освобождение от НДС

Организации и предприниматели, стремящиеся избавиться от уплаты налога, по условиям ст. 145 НК РФ представляют в налоговую документы:

  • уведомление об использовании права на освобождение от налога;
  • выписка из бухбаланса и данные отчета о финрезультатах;
  • выписка из книги учета (для ИП);
  • выписка из книги продаж.

Подготовьте и направьте в налоговую комплект документов до 20 числа месяца, в котором начали применять льготу. Использовать полученную льготу можно не меньше года, если не будут нарушены условия.

Работа без НДС имеет много плюсов: не надо начислять и платить налог, составлять декларацию и заполнять книгу покупок. Но при этом, работать без налога может быть невыгодно, ведь заключая договор с организацией, которая не платит НДС, покупатель не сможет получить вычет, поэтому многие контрагенты выбирают компании, уплачивающие налог в общем порядке.

Что значит «НДС не облагается»

Обширный список товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от НДС, приведен в статье 149 НК РФ. Вот операции, освобожденные от налога (ряд операций из перечня требует наличия лицензии, если у организации её нет, она не может применять освобождение от налога):

  • продажа или передача для собственных нужд религиозной литературы и атрибутики;
  • банковские операции, выполненные банками (кроме инкассации);
  • продажа изделий художественных промыслов народа;
  • услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов;
  • лотереи, проводимые по решению органов власти;
  • продажа промышленных продуктов с содержанием драгметаллов, лома и отходов;
  • реализация обрабатывающим предприятиям необработанных алмазов;
  • передача товаров, имущественных прав, оказание услуг в рамках благотворительности;
  • продажа билетов и абонементов, организациями физкультуры и спорта;
  • операции займа и РЕПО;
  • прочие операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ.

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налога:

  • медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары;
  • услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными;
  • услуги по уходу за детьми и организации досуга;
  • ритуальные товары и услуги;
  • продовольственные товары, произведенные образовательными и медицинскими учреждениями;
  • перевозки населения;
  • продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых изделий;
  • гарантийное обслуживание техники;
  • реставрация и восстановление исторических зданий, памятников и объектов культуры;
  • прочие, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ.

Освободиться от НДС имеют шанс только компании, работающие в собственных, а не в чужих интересах по агентским соглашениям, договорам поручения или комиссии. Еще одно важное условие — отделять и раздельно учитывать операции, облагаемые и необлагаемые налогом.

Счет-фактура без НДС, когда и кто применяет

Важное отличие фирм, освобожденных от налога по ст. 145 НК РФ, от спецрежимников — необходимость  выставлять счета-фактуры с отметкой «без НДС». Им нужно составлять счета-фактуры при реализации услуг, товаров и выполнения работ, а также при получении предоплаты от покупателей, и регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

Кроме того, такие счета-фактуры могут составлять организации и ИП на спецрежимах или осуществляющие операции и реализующие товары, освобожденные от налогообложения по ст. 149 НК РФ. У них нет обязанности составлять счета-фактуры, но они имеют право это делать, например, по просьбе покупателя.

Продавец по своему решению соглашается или отказывает в такой просьбе, при этом он не получит никаких обязанностей и ничего не потеряет. Для этого правильно заполняйте документ. Раньше в счетах указывали «НДС не облагается», но сейчас в полях 7 и 8 проставляются пометки «Без НДС».

Регистрировать счет-фактуру в книге продаж им не требуется, но при желании зарегистрировать документ,  право сохраняется.

Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу покупок, так как налог в ней отсутствует. При отсутствии налога нечего принимать к вычету, и использовать его не получится даже при наличии оформленных документов.

Указание НДС в договоре

Оформляя договор, указывайте предмет договора, цену сделки, порядок расчетов и НДС. Указание цены договора без НДС может привести к увеличению цены на сумму налога. Если вы не обязаны платить налог, указывайте «без НДС» или «НДС не облагается» и основание освобождения от налога.

Когда продавец применяет спецрежим и освобожден от НДС, он указывает в договоре с покупателем цену с пометкой «НДС не облагается», аналогичную пометку оставляют компании, выполняющие сделки, освобожденные от налога по ст. 149 НК РФ.

В договоре нужно сделать ссылку на факт освобождения организации-продавца от уплаты налога.

Как правило, конфликтных ситуаций в данном случае не бывает, так как необходимость исчислять НДС отсутствует, и выделять НДС в цене договора не обязательно.

Налогоплательщики, которые не платят налог на основе ст. 145 НК РФ, при реализации товаров обязательно составляют счета-фактуры, не выделяя НДС. При этом на документах пишут «Без НДС», аналогичная пометка проставляется в договоре. Организация-продавец должна сделать в договоре ссылку на основание, по которому получены льготы, и подтвердить право на них соответствующими документами.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит компаниям на спецрежимах, освобожденным от уплаты НДС. Ведите учет вместе с коллегами, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Консультанты готовы оказать помощь в сложных ситуациях. Новым пользователям доступен целый месяц бесплатного использования сервиса. 

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/533-bez-nds-ili-nds-ne-oblagaetsya

Что не облагается НДС в 2019 году? Какие товары и услуги?

Реализация билетов не облагается НДС?

В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.

Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость в текущем 2019 году отмечает свой юбилей. Ему 60. Впервые введен он был 1958 году во Франции после экспериментального тестирования в Кот-д’Ивуаре (французской колонии) в течение четырех лет.

Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества (ЕЭС, 1957-1993).

В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в 1992 году. Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство.

В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.

Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ.

Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога.

Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС. Но система эта сложная и не однозначная.

Что облагается НДС

Двадцать первая глава Налогового кодекса — основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:

  • кто должен платить, а кто нет;
  • как определяется база для исчисления налога;
  • порядок расчета налога в различных ситуациях;
  • особенности, присущие НДС.

Коротко рассмотрим информацию о том, какие операции облагаются.

Изначально нужно определить какой системой налогообложения пользуется организация.

Если индивидуальный предприниматель или предприятие выбрали ОСНО (основную систему налогообложения), то им начислять НДС нужно, когда совершаются следующие операции на территории РФ:

  • реализация товара (услуги, работы) и имущественного права (важно учесть, что безвозмездную передачу законодатель также считает реализацией);
  • использование своего товара, оказания услуги, выполнение работы для собственного потребления, если расходы на это не будут учтены при исчислении налога на прибыль;
  • СМР (строительно-монтажные работы) для собственных нужд;
  • импортирование товаров.

Подробнее можно прочесть в статье 146 НК РФ в пункте 1.

Если у предприятия выбор пал на УСН (упрощенную систему), то НДС нужно платить только когда:

  • ввозится товар из других стран (импорт);
  • в счет-фактуре выделена сумма НДС;
  • фирма является участницей бизнес-партнерства (простые товарищества) в качестве концессионера или доверительного управляющего.

Если организация работает по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то в рамках этой деятельности НДС начислять нужно только:

  • при ввозе товаров в РФ;
  • при операциях, не подпадающих под действие единого налога (например, передача в виде оплаты труда или продажа сотрудникам товаров, имущества не для продажи).

Если предприятие совмещает ОСНО и ЕНВД, то обязательно организуется раздельный учёт по каждой деятельности и далее по порядку, присущему каждому виду налога.

Подробнее и конкретнее эти положения освещаются в статьях 149, 161, 170, 171, 171, 346 НК РФ.

Предприятие всегда должно вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности.

Что не облагается НДС

Перейдем к основной проблематике статьи и узнаем:

  • какие операции не требуют обложения НДС;
  • какие операции от НДС освобождены в принципе;
  • какие услуги не облагаются НДС;
  • когда можно использовать нулевую ставку, то есть не платить НДС.

В Налоговом кодексе с точки зрения непричастности к НДС операции делятся два типа:

  1. Операция не является объектом для исчисления налога согласно статье 146 НК РФ (пункт 1.2), если:
    • не признаётся реализацией (обращение с инвалютой, передача имущества при реорганизации преемнику, получение обратно своего вклада при выходе из хозяйственного общества или при ликвидации фирмы);
    • передаются на безвозмездной основе органам власти социальный, культурные, жилищно-коммунальные объекты (жилые дома, детские сады, санатории, клубы, дороги, электросети, газовые сети, водозаборные сооружения);
    • передаётся имущество приватизируемых предприятий;
    • выполняются работы или оказываются услуги структурами, которые входят в состав государственной власти (в рамках специальных полномочий по государственному заданию);
    • осуществляется продажа земли (доли участков);
    • передаются имущественные права правопреемникам;
    • передаются на безвозмездной основе (оказываются услуги по содействию в этой передаче) объекты основных фондов государственным или местным властям;
    • передаются в качестве целевого капитала некоммерческим организациям денежные или основные средства;
    • передаётся безвозмездно в собственность или пользование некоммерческим организациям государственное имущество;
    • выполняются работы или оказываются услуги в направлении снижения напряженности на рынках труда;
    • реализуется (передаётся) государственное имущество, выкупаемое субъектами малого или среднего предпринимательства;
    • связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу, «Формула-1″;
    • реализуется имущество и / или имущественное право должника, который признан банкротом.
  2. Операция от НДС освобождена согласно статье 149 НК РФ.

Список довольно обширный. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся операции.

Итак, освобождены от НДС:

  • аренда нежилого помещения аккредитованным в РФ иностранным гражданам или организациям;
  • аренда жилых помещений;
  • продажа жилого помещения, домов и долей в них;
  • продажа медицинского оборудования по закрытому перечню;
  • медицинские услуги за исключением ветеринарных, косметических, санитарно-эпидемиологических;
  • услуги аптек/оптик по изготовлению лекарств, очков, слуховых аппаратов, ортопедических и протезных изделий;
  • услуги санаториев и курортов;
  • услуги по уходу за престарелыми, инвалидами, лежачими больными;
  • услуги по обучению дошкольников, школьников на базе спортивных секций, различных кружкой и студий;
  • реализация продуктов питания столовым медицинских и образовательных учреждений;
  • услуги архивов;
  • услуги городского пассажирского, морского, речного, железнодорожного, автомобильного транспорта (кроме такси и «маршруток»);
  • продажа ритуальных принадлежностей и сопутствующие услуги;
  • передача на благотворительность имущественных прав и товаров;
  • выдача гарантий и поручительств небанковскими структурами;
  • банковские операции (привлечение вкладов, работа с расчетными счетами, покупка и продажа валюты других стран и тому подобное);
  • страхование по всем направлениям;
  • услуги уполномоченных государственных структур, за которые следует взимать госпошлину;
  • услуги по техосмотру;
  • входные билеты на посещение культурных мероприятий (кино, театр, зоопарк, океанариум, музеи и тому подобное);
  • услуги в аэропортах и воздушном пространстве РФ, оказываемых воздушным судам, а также аэронавигационное обслуживание;
  • реализация исключительных и лицензионных прав на программное обеспечение, промышленные образцы, базы данных, изобретения;
  • услуги, связанные с организацией и проведением азартных игр;
  • купля-продажа макулатуры;
  • реализация предметов, литературы (согласно утвержденному перечню) для религиозных целей;
  • продажа признанных художественными ценностями изделий (народные промыслы);
  • реализация необработанных алмазов, драгоценных металлов и металлолома, руды;
  • внутрисистемные услуги, работы в исправительных учреждениях;
  • выполнение НИОКР;
  • раздача в целях рекламы товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 100 рублей;
  • коммунальные услуги (УК, ТСЖ, ЖСК);
  • продажа или использование в собственных целей племенного скота (КРС, овец, свиней, лошадей, птицы и т.д.)

Налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления освобождения по уплате НДС, если сочтёт нужным и подаст соответствующее заявление в налоговый орган. В пунктах 2 и 3 статьи 149 все случаи обстоятельно освещены.

В целом услуги, не облагаемые НДС, можно отнести к следующим категориям:

  1. посредничество,
  2. торговая деятельность общественных организаций инвалидов,
  3. выдача займов (проценты по займу),
  4. образовательные услуги,
  5. медицина (товары и услуги).

Чтобы точнее узнать облагаются ли услуги НДС, или же товар, которым хотите поторговать, пользуйтесь первоисточником или обращайтесь к специалистам!

И немного полезной дополнительной информации.

Налоговые ставки

Чаще всего в России НДС рассчитывается по ставке 18 процентов. Но существуют ставки 0% и 10%.

Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:

  • продовольственные товары,
  • детские товары,
  • книги и периодика,
  • лекарства и некоторые медицинские принадлежности,
  • внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту.

Что значит не облагается НДС?

При заполнении счета-фактуры всегда требуется указывать отдельной строкой сумму НДС. Так требует закон.

Если проходит сделка с товаром, работой, услугой, которые не облагаются НДС, то счет-фактура вроде бы не нужна. Однако, привычный деловой документооборот будет нарушен, если счет будет не выставлен.

Возникнет масса неудобств. Уж лучше выставить. Ранее в таких случаях в счетах писали «НДС не облагается». В настоящий момент отдельной строкой должна проходить фраза «Без НДС». Образец можно изучить на рисунке 1.

Рисунок 1 — Как заполнить счет-фактуру без НДС.

Вопросы про НДС

В обыденной жизни к нам поступает много вопросов касательно НДС. В рамках данной статьи ответим на некоторые актуальные и релевантные.

Итак, облагается НДС или нет:

  1. Неустойка. Штрафы по договору. На основании п.2, ст.153; пп.2, п.1, ст.162 НК РФ — нет, не облагаются и в налоговую базу не включаются.
  2. Коммунальные платежи. На основании пп.29 и 30, п.3, ст.149 НК РФ — нет, не облагаются.
  3. Аренда земельного участка у государства. На основании пп.17, п.2. ст.149 НК РФ — нет, не облагается, так как земля является природным ресурсом согласно ст.9 Конституции РФ и п.1.ст.1. Земельного кодекса РФ.
  4. Роялти (использование торговой марки). Рассмотрим матрицу возможных ситуаций:
    • Вы собственник торговой марки:

      • плательщик российская фирма — НДС платится ( пп.1, п.1, ст. 146 НК РФ);
      • плательщик иностранная фирма — НДС не платится (пп.4, п.1.1. ст. 148 НК РФ);

      Вы плательщик роялти:

      • НДС платится в любом случае! Налог должен быть перечислен в бюджет одновременно с оплатой роялти.

Резюме

В статье мы осветили следующие положения:

  1. НДС являются составной частью стоимости услуги, товара, работы для конечного потребителя.
  2. НДС начисляется по трем видам ставок (0%, 10%,18%) в зависимости от вида операции.
  3. НДС платят предприятия при ОСНО по полной программе, при УСН и ЕНВД — по усеченной.
  4. Предприятия обязаны вести раздельный учёт по операциям, которые облагаются НДС и нет.
  5. Существует два перечня операций, которые не являются объектом для НДС и которые освобождены.
  6. Как заполнить счет-фактуру, если сделка НДС не облагается.

Ответы получили несколько частных вопросов.

Важно помнить, что работать с налогами нужно только на основе актуальной информации. Так как законодательство в нашей стране постоянно совершенствуется, то мы рекомендуем принимать решения только на основании первоисточника.

Источник: http://zaschita-prav.com/chto-ne-oblagaetsya-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.