+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расходы на интернет – учтем нюансы

Содержание

Усн доходы минус расходы, нюансы и разъяснения, приминение

Расходы на интернет – учтем нюансы

Второй вариант объекта налогообложения при применении УСН – это «доходы за вычетом расходов»,  немаловажно понимать, что это за система, каким образом рассчитывается налог и нюансы, которые при этом возникают. Зная это, вы сможете правильно понимать принцип калькуляции и определить для себя – какую систему из двух вариантов начисления упрощенки выбрать – «доходы» или «доходы минус расходы».

Применение налоговой ставки

Одним из преимуществ этого варианта налогообложения есть то, что ставка является дифференцированной. В зависимости от региона существуют пониженные (льготные) ставки, которые определяются на местном уровне и могут варьироваться от 5 до 15%. Узнать ставку в вашем регионе можно в налоговом органе, она устанавливается на год до начала учетного периода.

К примеру, Ямало-Ненецкий автономный округ в 2014 году установил ставку в 5% для всех видов деятельности на УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы», с другой стороны, на Алтае и Воронежской области приняли ставку 5% только для некоторых категорий предпринимательства.

Расчет налоговой базы при объекте налогообложения доходы минус расходы

В отличие от системы упрощенки, учитывающую только доходы, в этом варианте принимают во внимание расходы, которые несет предприниматель или организация. Данный факт накладывает определенные сложности на ведение учета.

Так как все понесенные потери необходимо задокументировать и подтвердить. А этой порой вызывает определенную сложность. К тому же не все расходы можно взять к учету.

Система вычисления очень похожа на расчет налога на прибыль предприятия.

Каковы же риски не признания расходов и есть ли они? Да, к сожалению, такие есть.

Если чиновники не захотят признать какую-либо сумму, отнесенную вами на затраты, то ее убирают из учета расходов, в результате чего налог к уплате будет увеличен.

Вместе с этим, начислят недоимку и пеню, а так же возможно наложение штрафа в размере 20% от той, суммы которую вы не доплатили в бюджет (ст.122 НК).

Но так ли страшен черт в табакерке? На самом деле при знании правил и верном их применении, у вас не должно будет возникнуть больших проблем. Выбор варианта налогообложения на упрощенке обусловлен снижением налога к уплате, что увеличивает вашу чистую прибыль. И на ряду с более сложным ведением учета, эта система может быть весьма выгоднее способа «доходы».

Если взять экономику процесса, то считается, что применение варианта расчета «доходы уменьшенные на величину расходов» имеет экономическую выгоду над системой «доходы» в том случае, когда вы сможете официально подтвердить понесенные затраты. При этом расходы должны составлять не менее 60% от ваших доходов. Если нет, то имеет смысл применять систему «доходы».

Внимание! Объект налогообложения «доходы минус расходы» имеет смысл применять в случае, если вы можете подтвердить не менее 60% затрат относительно дохода.

Выбор системы является сугубо добровольным фактом.

К тому же, существует возможность смены калькуляции объекта налогообложения 1 раз в двенадцать месяцев, если вы уже применяете УСН – необходимо подать заявление о переходе на другую систему расчета налога до 31 декабря и уже начиная со следующего года сможете ее использовать. Другой вариант – при регистрации бизнеса сразу предоставить заявление об применении определенной системы налогообложения или в течение 30 календарных дней после подачи документов о гос. регистрации.

Формирования доходной базы происходит аналогично, как при системе «Доходы». Порядок определения прибыли описан в ст. 346.15 НК РФ, к ней относятся реализационные, внереализационные доходы.

К реализационным доходам можно отнести:

  • Выручку, полученную от реализации услуг, работа и продукции собственного производства
  • При реализации вами имущественных прав
  • Доходы от реализации товаров, которые были приобретены у других организаций и предпринимателей

Под внереализационными доходами понимается:

  • Доход, от безвозмездного получения капитала или имущественных прав, услуг и работ
  • Пени, штрафы и прочие поступления, полученные при нарушении договорных обязательств другой стороной, которые признаны ею или в результате судебных решений
  • Проценты, полученные за предоставление займов и кредитов
  • От долевых участий в других предприятиях и простых товариществах
  • Полученные за аренду и субаренду
  • В случае списании вам кредиторской задолженности

Доходы учитываются по кассовому методу, т.е. после фактического получения денег на банковские расчетные счета или в кассу. После отражаются в книге учета доходов и расходов той датой, когда было совершено это поступление.

Перечень расходов, которые могут уменьшить налоговую базу

И так, помимо доходов полученных вами в ходе вашей деятельности необходимо учесть и расходную часть. Перечень расходов регламентируется ст. 346.16 НК, к ним относятся:

  • Приобретения основных средств – ОС (здания, оборудования и прочее)
  • Ремонт и обслуживания ОС
  • Выплата зарплаты и платежи в фонды с ФОТ, больничные, командировки и т.д.
  • Материальные расходы (расходы на приобретение сырья или получения услуг необходимых для производства)
  • Расходы, которые возникают при покупке товаров для целей их перепродажи
  • Платежи за аренду, лизинг, кредиты, оплата таможенных платежей
  • Расходы на ведение бухгалтерии, аутсорсинг, услуги нотариуса и юриста
  • Транспортные расходы
  • Суммы налогов, за исключением налога по УСН

Сумму налога по УСН нельзя уменьшить на расчетную сумму по УСН (самого на себя) и на авансовые платежи, которые платятся в течение года.

Оборудование, купленное в качестве уставного капитала при регистрации предприятия к затратам не принимается. Совет – внесите минимальный УК (10 т.р.), а при превышении – приобретите за счет предприятия, а не учредителей.

Обоснование расходов и документальное подтверждение

Все расходы, которые несет организация или работодатель должны быть обоснованы и относиться к хозяйственно-экономической деятельности предприятия (ИП).

Налоговики в свою очередь имеют право проверить и задать неприятные вопросы, а не доказав экономическую целесообразность, могут их не принять в качестве расходов.

К примеру, вы занимаетесь оптовой торговлей и вместо покупки грузового автомобиля, для перевозки вашего товара приобретете новенький мерседес представительского класса. Для чего? Сложно будет объяснить.

Такой порядок записи расходов приводит к тому, что некоторые затраты вы не будете принимать к учету, чтобы не попасть на штрафы и до начисления, зная, что они к делу не относятся. Поэтому вы должны сами смотреть, что проводить, а что нет.

Внимание! Свою затратную часть предприятие не согласовывает с налоговой – это ваше дело, но не все потраченные суммы можно принять к расходам.

В качестве документов, а их всего два, фиксирующих действительность расхода, относятся следующие – товарная накладная по форме Торг-12 и Акт выполненных работ – это первый, а второй – факт оплаты, чем является платежка (в случае оплаты через расчетный счет), кассовый чек (выплаты через кассу) или бланк строгой отчетности.

Документы, подтверждающие ваши расходы необходимо хранить не менее 4х лет.

Имейте в виду, что у вас к расходам относятся именно полученные и оплаченные затраты. В Книге учета расходов и доходов ставится число оплаты, оно и является датой принятия к учету, т.е. так же по кассовому методу.

Бухучет доли расходов, которые возникают при покупке товаров для перепродажи

Для того, что расходы можно было принять к учету необходимо выполнение 2-х условий:

  • Во-первых, с вашей стороны должна пройти оплата за товар поставщику
  • Во-вторых, необходим факт его реализации покупателю (передача в собственность), причем не учитывается оплатили вам его или нет

Сложности расчётов возникнут, если вы приобретаете ряд ассортимента, а оплата происходить будет по частям, а не сразу за всю поставку. В данном варианте будет происходить определение доли оплаты и их реализации, исходя из этого производится учет расходов – так же берется часть.

Материальные расходы

При их учете следует знать, что их можно брать целиком, не деля на части, но при наступлении условия оплаты и оприходования материалов. Закрывается расходы по наступлению этих двух факторов. Т.е. если предприятие оплатило в первом квартале «расходники», а во втором их получила, то эти затраты отображаются во втором квартале датой их обретения.

Расходы, связанные с приобретением основных средств

В качестве основных средств считаются здания, станки, оборудование, транспорт, земля, дорогостоящий инструмент и т.д., стоимость которых составляет более 40 тысяч и срок эксплуатации не один год.

Для учета необходимо полностью оплатить ОС и ввести его в работу (по акту ввода в эксплуатацию).

То есть, если вы купили, к примеру станок и он у вас стоит пылиться не подключенным, то вы его не ввели в эксплуатацию и к расходам взять не можете.

Для учета в расходов на основные средства необходимо их сначала ввести в эксплуатацию.

Для принятия к расходам рассчитывается амортизация ОС, которая пропорционально делится согласно сроку эксплуатации, эта сумма и учитывается в расчете. Учет, как вы поняли, начинается с момента ввода в эксплуатацию. В том числе вы сможете учесть суммы по ремонту, наладке и пуску данного оборудования одномоментно (так же необходимы акты о этом факте).

Не порядочные фирмы, что с ними делать?

Так же следует учесть, что при формировании базы расходов не должны всплывать «левые» фирмы или подставные, потому как, при выявления этого у налоговой есть все основания для отказа в принятии этих затратов. Ответственность и проверка, прежде чем работать с контрагентами, лежит на вас, хотя нет законодательно прописанного документа, который на прямую об этом говорит.

Даже ваша добросовестность никак не влияет на это решение.

В качестве нарушений могут быть: ведение деятельности без проведения государственной регистрации, использование при оформлении утерянных или же поддельных бумаг, ИНН организации не существует и сам контрагент не записан в государственном реестре, не находится по юридическому месту, согласно документам или же нарушает сроки сдачи налоговых деклараций и оплаты по ним. Проверить сведения в гос. реестре можно на сайте налоговой.

Минимальный налог к уплате

Еще один нюанс при этой системе расчета является то, что существует минимальное значение налога к уплате в бюджет, которое рассчитывается исходя из полученной вами прибыли за отчетный период (по году) умноженной на 1%, согласно статье 346.18 НК. Причем при расчете берутся только доходы, расходы вы не учитываете. По итогам квартала минимальный налог не считается.

Скажем, если у вас число дохода за период 1,2 млн рублей, а сумма налога у уплате 10 тысяч, посчитаем – 1,2 млн. руб. * 1%= 12 тысяч, расчетная сумма у нас 10 тысяч, следовательно к уплате в бюджет причитается 12 тысяч рублей.

Сроки сдачи и порядок расчетов

Хотя период отчетности по упрощенке в настоящее время год, это можно назвать скорее условно, потому как с вас не снимается производить ежеквартальные авансовые платежи по налогу, которые вы оплачиваете до 25 числа месяца, после квартала. А годовую отчетность и оплату необходимо произвести до 30 марта для организаций и до 30 апреля для предпринимателей.

С 2021 года действует новая декларация по УСН, можете скачать по ссылке и ознакомится с порядком ее заполнения.

Резюме

В качестве подведения итогов, можно отметить, что на ряду со сложность калькуляции налога, по сравнению с системой расчеты «доходы» этот вариант является наиболее выгодным, при правильном применении статей закона. Поэтому, выбирая между объектами налогообложения, берите в расчет и экономическую составляющую и трудозатраты. И скорее всего, без специалиста вам не обойтись. Но тут зависит от масштаба бизнеса.

Одним из вариантов, который предлагается – это аутсорсинг, он поможет сократить ваши издержки на штат бухгалтеров, избавит от дополнительных трат на программное обеспечение. Вам решать, как выбрать. Надеемся, что статья помогла вам в ваших размышлениях и вы поделитесь ей с другими.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/usn-dohody-rashody-nyuansy.html

12:31 Как учесть затраты на создание интернет-сайта компании: пошаговая инструкция

Расходы на интернет – учтем нюансы

Сегоднясложно найти организацию, которая не имела бы своего сайта в сетиинтернет. Однако при учете расходов на интернет-сайт компании убухгалтеров обычно до сих пор возникает масса вопросов.

Мы ответили насамые важные из них, а ответы представили в виде своеобразногопутеводителя.

Следуя ему шаг за шагом, бухгалтер сможет за короткоевремя разобраться, как правильно отразить стоимость сайта, услуги посозданию и обслуживанию которого доверены стороннему подрядчику.

Информация о владельце сайта дает ответ на ключевой вопрос: отразитьинтернет-сайт как нематериальный актив или же просто списать в расходы.

Если вместе с сайтом организация-заказчик приобрела и исключительныеправа на него, то бухгалтер, вероятно, сможет показать НМА и вбухгалтерском и в налоговом учете (правда, для этого понадобитсявыполнение некоторых других условий, о которых речь пойдет ниже).

Еслиже правами владеет разработчик, то заказчик не вправе отразить актив, иему остается лишь сформировать затраты.

Ответ на вопрос за кем остаются исключительные права на сайт, долженбыть в договоре на его разработку. Иногда ответ заключен в самомназвании документа. «Договор на отчуждение исключительного права напроизведение» показывает, что сайтом владеет компания-заказчик.

«Лицензионный договор о предоставлении права использованияпроизведения» говорит о том, что владельцем является разработчик. Вслучае, когда «шапка» не содержит информации о хозяине нового сайта,бухгалтеру придется внимательно изучить текст договора.

Если и там нетинформации о переходе прав, тогда по умолчанию правами владеетзаказчик, что прямо следует из пункта 1 статьи 1296 Гражданскогокодекса.

Случается, что по документам сайт представлен как совокупностьнескольких объектов: дизайна, фотографий, текста, графики, программногокода и пр. Чаще всего сайт условно разбивают всего на две составляющие:программу и графическое решение.

При этом исключительные права на одинэлемент (например, на программу) могут остаться за разработчиком, и напрочие элементы — перейти к заказчику.

Будьте внимательны: в подобнойситуации бухгалтер не сможет показать нематериальный актив, посколькуисключительные права принадлежат компании-заказчику не в полном объеме.

Добавим, что заказчик, получивший права на новый сайт, не обязан егоофициально регистрировать. Согласно пункту 1 статьи 1262 ГК РФ такаярегистрация — дело исключительно добровольное. Следовательно,возможность отражения нематериального актива не зависит от наличия(либо отсутствия) соответствующей бумаги из регистрирующего органа.

Шаг второй: определить стоимость сайта

Стоимость интернет-сайта складывается из сумм, заплаченных егоразработчику (без учета НДС). Также сюда нужно приплюсовать издержки напервичную регистрацию доменного имени. Если для модернизации иобновления данного сайта предприятие купило лицензию на использованиеплатной системы управления контентом (CMS), то в стоимость сайта надовключить и плату за лицензию.

Сайты стоимостью 20 000 руб. и менее нельзя отнести камортизируемому имуществу в налоговом учете (п. 1 ст. 256 НК РФ). Такимобразом, их нужно списать в расходы независимо от переходаисключительных прав и от выполнения иных условий. В бухгалтерском учетеограничений по стоимости нет, поэтому в случае приобретения прав насайт и соблюдения ряда других критериев заказчик сможет отразить НМА.

Шаг третий: установить срок полезного использования

Как правило, в документах срок использования интернет-сайта непрописан. Поэтому организация вправе установить его самостоятельно изакрепить, например, приказом руководителя. В случае если сайт будетпризнан нематериальным активом, этот срок понадобится для начисленияамортизации. Тут есть один нюанс.

Налоговики при проверке могут сослаться на пункт 2 статьи 258 НК РФ.В нем сказано, что при невозможности определить срок полезногоиспользования НМА, амортизировать его нужно из расчета 10 лет. На нашвзгляд, бухгалтеру следует привести следующий контраргумент.

В даннойситуации определить срок полезного использования возможно, что и былосделано предприятием. По этой причине норма, предписывающаяамортизировать актив 10 лет, здесь неприменима.

Если же сайт не будетотнесен к НМА, и его стоимость спишут в затраты, самостоятельноутвержденный срок полезного использования может пригодиться длясписания расходов будущих периодов.

Шаг четвертый: принять окончательное решение о признании НМА

Итак, в налоговом учете интернет-сайт является нематериальнымактивом, если компания-заказчик получила на него исключительные права,и стоимость сайта более 20 000 руб.

Есть и другие условия: срокполезного использования должен превышать 12 месяцев, а сам сайт долженобладать способностью приносить доход. К тому же компания обязанарасполагать подтверждающими документами на сайт (об этом говорится впункте 3 статьи 257 НК РФ).

В качестве таких документов обычноиспользуют договор с разработчиком и акт сдачи-приемки. В бухучетедействуют те же критерии (за исключением стоимости).

Допустим, все условия соблюдены, и сайт отнесен к НМА. В этом случаевсе суммы, из которых складывается стоимость актива, следует отразитьпо дебету счета 08 субсчет «приобретение НМА». Затем, в момент ввода вэксплуатацию (то есть при размещении в интернете), стоимость сайта надосписать в дебет счета 04.

Амортизацию  нужно начинать с месяца, следующего за датой размещенияв интернете. Если срок полезного использования не превышает 20 лет, тообъект относится к первой-седьмой амортизационным группам.

Значит, вотношении его можно применять в налоговом учете как линейный, так инелинейный способ амортизации — по выбору компании.

Если срок полезногоиспользования более 20 лет, то сайт является активом из восьмой-десятойгруппы, и предприятие обязано использовать линейный метод(п. 3 ст. 259 НК РФ).

В бухучете допустимо выбрать любой из трехспособов: линейный, уменьшаемого остатка, либо списания стоимостипропорционально объему продукции (работ) (п. 28 ПБУ 14/2007 «Учетнематериальных активов»). Большинство организаций, чтобы сблизитьналоговый учет с бухгалтерским, утверждают одинаковые способыамортизации НМА.

Шаг пятый: решить, каким образом списать стоимость сайта в затраты

Предположим, один или несколько критериев отнесения объекта к НМАоказались невыполненными. Тогда бухгалтер спишет стоимостьинтернет-сайта в текущие расходы. В налоговом учете (при методе начисления)можно пойти по одному из двух путей: списать всю сумму сразу или делатьэто постепенно, в течение срока полезного использования.

Единовременное признание расходов — метод более рискованный, но иболее выгодный для компании. Основанием тут служит подпункт 26 пункта 1статьи 264 НК РФ, где говорится о списании затрат, связанных сприобретением прав на использование компьютерных программ и баз данных.

Дополнительный довод в пользу этого подхода сможет привестипредприятие, которое в своей учетной политике отнесло такие издержки ккосвенным. Ведь, как известно, косвенные затраты отражаютсяодномоментно.

По нашему мнению, именно единовременное признаниерасходов на сайт является оптимальным вариантом учета.

Тем не менее, осторожные налогоплательщики выбирают другой подход исписывают затраты частями. Очевидно потому, что большинство инспекторовсчитают данный метод верным. При этом налоговики ссылаются на пункт 1статьи 272 НК РФ, где закреплен принцип равномерности признания доходови расходов. Такой способ не выгоден для организации, затогарантированно избавит от конфликтов с проверяющими.

В бухгалтерском учете строго говоря выбора нет, так как, согласнопункту 19 ПБУ 10/99 «Расходы организации», затраты признаются путем ихраспределения между периодами, если не прослеживается четкая связьмежду доходами и расходами.

Иными словами, полагается отразить издержкина сайт на счете 97 «Расходы будущих периодов». А потом в течение срокаполезного использования списывать их на производственные илиобщехозяйственные расходы, либо как затраты на продажу.

Однако напрактике многие компании в бухучете списывают издержки на сайт так же,как и в налоговом учете: или одномоментно или в течение срока полезногоиспользования.

Конечно, единовременное отражение затрат в бухучетеявляется нарушением, но проверяющие обычно закрывают на него глаза. Приэтом организация получает право не использовать ПБУ 18/02 «Учетрасходов по налогу на прибыль». 

Шаг шестой: при необходимости отразить расхождение между налоговым и бухгалтерским учетом

Особняком стоит ситуация, когда в налоговом учете стоимость сайтасписывается в текущие затраты, а в бухгалтерском появляетсянематериальный актив. Это возможно только в одном случае: когдакомпания-заказчик получила исключительные права на сайт, но егосоздание обошлось не дороже 20 000 руб.

Здесь, как нам кажется, лучше не отступать от правил бухучета. Прощеговоря, несмотря на расхождение с налоговым учетом, в балансе нужнопоказать НМА. Это повлечет появление налогооблагаемой временной разницыи отложенного налогового обязательства (ОНО). Проводки будут следующие:

В периоде появления нематериального актива:ДЕБЕТ 68 субсчет «Налог на прибыль» КРЕДИТ 77

– начислено ОНО.

В последующих отчетных периодах :ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль»

– погашено ОНО.

Шаг седьмой: разобраться с платой за домен, хостинг и CMS

Домен, или уникальное имя, присваивается сайту при его создании.Домен нуждается в официальной регистрации, период ее действия — одингод. Таким образом, регистрировать доменное имя приходится ежегодно.

Если сайт является нематериальным активом, то стоимость первичнойрегистрации следует включить в стоимость сайта. Плату за каждую изпоследующих регистраций домена и в налоговом и в бухгалтерском учетенадо списывать на текущие расходы в течение года.

Если же сайт непризнан НМА, то стоимость и первичной и повторных регистраций нужновключать в затраты в течение года равными частями.

У большинства компаний нет собственного сервера, где можно было быразместить сайт. Поэтому предприятия вынуждены прибегать к услугамхостинга, то есть размещать свой сайт на дисковом пространстве,принадлежащем провайдеру.

Последний в свою очередь взимает за этоежемесячную арендную плату. В бухучете она отражается как коммерческиеиздержки в составе затрат по обычным видам деятельности.

В налоговомучете — как прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

В последнее время большой популярностью пользуются платные системыуправления контентом (CMS). С помощью такой системы пользователь можетмодернизировать и обновлять сайт. Исключительные права на CMS всегдапринадлежат ее разработчику, а заказчик сайта покупает лишь лицензию(лицензионный ключ) на использование системы.

Иногда лицензионный ключ дает право применять CMS лишь к одномудоменному имени. В этом случае система CMS «привязана» к конкретномусайту, и учитывается так же, как и он сам.

Если сайт являетсянематериальным активом, то первоначальная плата за ключ CMS включаетсяв стоимость НМА, а последующие взносы списываются на расходы.

Еслистоимость сайта списана на текущие издержки, то и плату за лицензию наCMS также следует отнести на затраты.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Чаще организации покупают ключи к мультидоменным системам управленияконтентом. Такие CMS можно использовать для обновления сразу несколькихсайтов. В подобной ситуации лицензию на систему нужно расценивать каксамостоятельный софт и учитывать как расходы на приобретение программыдля ЭВМ.

Источник: http://www.taxru.com/blog/2010-07-18-2398

Затраты на интернет и телефон

Расходы на интернет – учтем нюансы

Интернет, стационарная и мобильная телефонная связь — это длящиеся услуги. Компания получает их от оператора длительное время. Разберемся, как списать затраты на интернет и телефон.

Когда учитывать затраты на интернет и телефон

Затраты на связь и интернет признают на общей системе и спецрежимах. Разберемся, как это сделать.

Налог на прибыль

В целях налога на прибыль затраты на интернет и телефон относят к прочим. При кассовом методе учитывайте после оплаты. Необходимая первичка — акт поставщика.

При методе начисления списывайте расходы по одному из вариантов (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):

  • на дату расчетов по договору. Например, в договоре прописано, что компания оплачивает услуги 5-го числа следующего месяца. Тогда учитывайте затраты в эти дни;
  • в момент, когда получили акт на услугу;
  • в последний день месяца.

Финансисты считают, что компания должна брать самую раннюю из этих дат (письмо от 28 июня 2012 г. № 03-03-06/1/328). Зачастую она совпадает с последним днем месяца. Для бухгалтера такой вариант вполне удобен. Однако в Налоговом кодексе нет подобного ограничения. Поэтому вы вправе взять другую дату. Выбранный вариант пропишите в учетной политике.

Обычно поставщик присылает акт в следующем месяце. Скажем, за сентябрь — в октябре. Можно ли списать расходы при расчете налога за 9 месяцев? Да, при условии, что поставщик:

  • прописал в акте период, за который оказал услугу;
  • составил акт до 28 октября.

Такие условия вполне логичны. Компания сдает декларацию по прибыли до 28-го числа. Если оператор оформит акт до этого времени, организация вправе учесть затраты. Минфин согласен с данным подходом (письма от 28 апреля 2021 г. № 03-03-06/1/24705, от 27 июля 2015 г. № 03-03-05/42971).

А если поставщик припозднился и выписал документ после 28 октября? Тогда списать затраты при расчете налога за 9 месяцев не получится.

Хозяйство на общей системе заключило договор 26 сентября 2021 года. В этот же день бухгалтер перечислил аванс 15 000 руб. 4 октября оператор выставил акт и счет-фактуру за сентябрь на 15 340 руб. с НДС — 2340 руб. Кроме того, компания получила следующий авансовый счет на 16 000 руб.

26 сентября бухгалтер составил проводку (для простоты на счете 60 не выделяю субсчета по авансам и оказанным услугам):

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 15 000 руб. — перечислили предоплату.

4 октября задним числом (на 30 сентября) отразили расходы:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 60
— 13 000 руб. (15 340 — 2340) — списали расходы за сентябрь.

Также выделили НДС:

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 2340 руб. — учли НДС.

Налог взяли к вычету в сентябре:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— 2340 руб. — поставили к вычету налог.

Очередной аванс за услуги связи бухгалтер отразил 4 октября:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 16 000 руб. — перечислили предоплату.

ЕСХН и упрощенка

На ЕСХН и упрощенке расходы учитывают в момент оплаты. Значит, затраты на интернет и телефон компания спишет в день, когда перевела деньги оператору (подп. 18 п. 2 ст. 346.5, подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но это не единственное условие. Надо, чтобы поставщик оказал услугу, что подтвердит акт.

Воспользуемся примером 1. Долг оператору на 30 сентября составил 340 руб. (15 340 — 15 000). На эту дату бухгалтер отнесет в расходы 15 000 руб. Остальные 340 руб. спишут после следующего платежа оператору. То есть 4 октября, когда бухгалтер сделает проводку:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 16 000 руб. — перечислили предоплату.

Как подтвердить расходы на сотовую связь

Для рабочих переговоров сотрудники используют сотовые телефоны компании либо свои. Документы, подтверждающие расходы на связь, в каждом случае разные.

Сотрудник пользуется мобильным телефоном компании

Чтобы признать расходы на сотовую связь, нужны договор с оператором, счет, акт и счет-фактура. Это стандартный набор документов.

Но Минфин дополнительно требует (письмо от 19 января 2009 г. № 03-03-07/2):

  • список должностей, на которых положена сотовая связь. Его утверждает руководитель компании;
  • детализированный счет оператора.

На практике предприятия утверждают Положение о сотовой связи. В нем прописывают правила, по которым признают затраты на интернет и телефон.

Например, звонки в командировке подтверждает приказ о командировке, проездные документы, отчет о выполненной работе. Переговоры с контрагентами — договоры с ними.

Издать Положение удобно. В нем можно прописать и обоснованный лимит расходов на связь. Тем более что финансисты рекомендуют его установить. У работника, который превысил лимит, разницу удерживают из зарплаты.

Либо он вносит сумму в кассу (письмо Минфина от 26 ноября 2015 г. № 03-11-06/2/68878). Данное поступление сначала учитывают в доходах, а затем в расходах (п. 1 письма Минфина от 13 октября 2010 г. № 03-03-06/2/178).

В итоге эта сумма не повлияет на налоги.

Сотрудник использует личный телефон

Сотруднику, который использует для работы личный телефон, организация возмещает затраты. В Налоговом кодексе не прописаны документы, которые подтвердят, что сотрудник говорил по делу. Как лучше поступить на практике?

Пропишите в Положении о связи, что возмещаете стоимость разговоров только по распечатке оператора. После того как сотрудник ее представит, бухгалтер выделит служебные звонки и выплатит компенсацию. Чтобы списать расходы, нужны:

  • должностная инструкция сотрудника. Из нее должно следовать, что связь необходима ему для работы;
  • приказ руководителя, в котором сказано, что такомуто работнику положена мобильная связь;
  • трудовой договор, в котором прописаны размер компенсации и как ее выплачивают;
  • копия договора с оператором. Она подтвердит, что номер телефона зарегистрирован на работника;
  • копия детализированного счета оператора за период компенсации;
  • документ, который подтвердит, что сотрудник оплатил связь. Например, счет с расшифровкой услуг и тарифами, заверенная распечатка электронного письма оператора, кассовый чек.

Источник: https://www.cxychet.ru/article/76773-qqq-16-m11-15-11-2021-kak-spisat-zatraty-na-internet-i-telefon

Бухучет в интернет-магазине

Расходы на интернет – учтем нюансы

Все большее количество предпринимателей переводят свой бизнес в онлайн-пространство. И все они сталкиваются с таким понятием, как «бухучет в интернет-магазине». Новичкам бывает нелегко разобраться с процессом ведения бухгалтерского учета продаж через интернет.

Даже людям, понимающим, что собой представляет бухучет в реальности, нужно потратить некоторое время, чтобы разобраться и адаптировать свои навыки к сетевому магазину.

Для облегчения этого процесса и повышения его эффективности мы решили собрать наиболее полезный материал о бухучете в интернет-магазине в одной статье.

Какие особенности имеет бухучет в интернет-магазине

В наши дни интернет-торговля приобрела большую популярность среди предпринимателей. Особую лояльность к онлайн-магазинам испытывают представители малого бизнеса.

Некоторые небольшие фирмы имеют возможность получать доход от торговли только в случае сокращения расходов на аренду и содержание реального пункта продаж, а также на оплату труда работникам.

Минимизируя расходы, связанные с офлайн-торговлей, владелец бизнеса наращивает обороты продаж через интернет по более низкой цене, чем у конкурентов. Все бы хорошо, но бухучет в интернет-магазине имеет свои особенности в отличие от бухучета в торговой точке.

Суть бухгалтерского учета состоит в фиксировании хозяйственных операций организации.

Как нужно организовать свою деятельность предпринимателю, который продает свои товары через интернет? Виртуальное пространство не подразумевает физического взаимодействия покупателя с товаром.

Следовательно, заинтересованное лицо не может его ни посмотреть, ни потрогать. И в данном случае продавец не обязан организовывать точку продаж, но у него обязательно должен быть свой склад для хранения представленного в виртуальной среде реального товара.

Приведем типичную схему работы онлайн-магазина и рассмотрим, какие первичные документы нужны для правильного оформления операций.

  • Товар поступает на склад, сопровождаемый товарной накладной – первичным документом, на основании которого работник склада принимает товар и вносит его в программу учета.
  • Покупатель делает заказ через интернет и получает на свой электронный адрес письмо с подтверждением о принятии заказа и отгрузке товара. Процедуры уведомления, подтверждения, отправки заказа должны быть прописаны в одном из разделов сайта, так, чтобы любой желающий мог прочитать условия совершения сделки.
  • При отгрузке товара оформляется накладная, в международной практике такой документ носит название «инвойс», на его основании товар снимается со складского учета и списывается.
  • Курьер вместе с товаром должен вручить покупателю накладную с указанием товаров, их количества и цены поставки, особенностей продукции (вес, размер, цвет и проч.), условий поставки, а также сведений об отправителе и получателе.

Оплата товаров, приобретаемых через интернет, многовариантна. Предприниматели, радеющие об успехе своего магазина, стараются предложить покупателю как можно больше вариантов платежа, чтобы создать максимально комфортные для него условия. Оплата может быть произведена:

  • Безналичным способом в момент заказа товара (кредитной картой, электронными деньгами, криптовалютой);
  • Наличными средствами при получении товара на почте (доставка наложенным платежом), в службе доставки, через курьера;
  • С помощью банковской карты посредством использования контрольно-кассовой техники со специальным терминалом – в момент получения покупки.

Если вы решили иметь дело с кассой, помните, что правила оформления ККТ для интернет-магазина ничем не отличаются от правил, действующих в отношении данной техники для реально существующей точки продаж. При вручении посылки покупателю нужно четко соблюдать последовательность получения денег и предоставления чека.

Правильный и своевременный учет расходов нужен не только для уплаты налогов и составления отчетности для инспекции ФНС, но также для анализа и финансового планирования внутри предприятия, составления бизнес-стратегии.

Формировать расходы онлайн-магазина могут не только затраты, связанные с продажей товаров, но и платежи за оформление сайта, регулярные траты на его содержание и продвижение.

Кроме того, возможность покупателей пользоваться разными способами оплаты также подразумевает поддержание договоров с платежными системами, которые удерживают 1,5-5 % от оборота средств ежемесячно. Все эти расходы должны быть отражены в бухучете интернет-магазина.

Что касается затрат на доставку товара, то любой уважающий себя магазин предлагает вариант доставки курьером. В этом случае нужно решить для себя, будет ли взиматься оплата за доставку отдельно или ее следует включить в стоимость товара.

  • Включая стоимость доставки в формулу ценообразования, предприниматель не заключает отдельного договора на транспортировку, оставляя затраты на доставку в рамках дистанционной торговли.
  • Когда оплата за доставку взимается отдельно, продавец должен заключить самостоятельный договор, в котором будет указана стоимость доставки, не учтенная в стоимости товара. И здесь уже нельзя говорить только об одном виде деятельности «дистанционная торговля». Услуги по доставке должны быть вынесены отдельным видом деятельности по ОКВЭД. Если в ведении компании не более 20 единиц транспорта, она вполне может платить налоги по ЕНВД.

Существует несколько способов ведения бухучета в интернет-магазине. Во-первых, можно нанять бухгалтера, а нередко владелец бизнеса и сам обладает такими знаниями.

Если обороты невелики, то, возможно, ему хватит времени и на ведение бухгалтерии. Но можно передать функцию по ведению бухучета в интернет-магазине специализированной организации. Оба эти способа имеют свои плюсы и минусы.

В каждом отдельном случае нужно исходить из особенностей торговли предприятия.

Интернет-магазин: бухучет и налогообложение

Для бухучета в интернет-магазине законодательство предусматривает несколько вариантов систем налогообложения: общая система (ОСНО) и упрощенная (УСНО) с отчислением 6 % от прибыли или 15 % от прибыли, уменьшенной на сумму расходов.

Основная система налогообложения подразумевает весь спектр налогов, предусмотренных действующим законодательством. Крупные торговые организации работают именно на такой системе налогообложения, уплачивая и возмещая НДС.

Однако, если годовой доход невелик, а среди контрагентов практически нет плательщиков НДС, придерживаться этого варианта уплаты налогов нерационально.

Львиная доля предприятий интернет-торговли соответствует критериям, которые подходят для упрощенной системы налогообложения.

И они этим успешно пользуются, перечисляя в бюджет 15 % от дохода, уменьшенного на расходы (наиболее выгодный вариант).

А доходы в таких компаниях уменьшить можно очень существенно, вычитая затраты на закупку товара и различные мероприятия, сопровождающие успешный бизнес.

Упрощенная система налогообложения выражается в том, что бухучет интернет-магазина ведется не в полной мере, поэтому можно порядочно сэкономить на бухгалтерских услугах. Руководитель проекта сам сможет разобраться в том минимуме действий, необходимых для формирования отчетности. Для магазина онлайн-торговли упрощенка является наиболее приемлемым и удобным вариантом.

Из существующих режимов налогообложения для бухучета интернет-магазина однозначно не подходит Единый налог на вмененный доход. Однако если выдача товара производится в торговой точке, то и эта система становится доступна предприятию.

Сложности тут могут быть с вопросом доставки. Собственно, ни одно предприятие дистанционной торговли без доставки немыслимо. Так, если товар доставляется собственным транспортом, то использование системы ЕНВД в таком случае будет под большим вопросом.

Эта разновидность специального режима доступна для предприятий, оказывающих автотранспортные услуги, только в случае, если в распоряжении предприятия находится не более двадцати единиц транспорта, назначение которых состоит в оказании услуг по доставке товаров потребителям (подпункт 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ).

Позиция Минфина России такова, что ЕНВД можно применять некоторым магазинам дистанционной торговли, осуществляющим транспортировку товара. Но при этом нужно внимательно отнестись к первичной документации, оформляющей эти услуги.

Решение № 1. Для использования ЕНВД не подходит вариант, при котором стоимость доставки включена в цену на товар.

При этом с покупателем заключается только один договор на продажу товара, а на доставку отдельный не составляется. В подобной ситуации она является элементом договора купли-продажи. Это не самостоятельная, а лишь сопутствующая услуга.

С позиций налогового органа доставка видится средством исполнения обязанности продавца по передаче товара покупателю.

Решение № 2. «Вмененка» подходит лишь для тех предприятий, которые практикуют составление отдельных договоров на транспортные услуги.

Покупатели платят за доставку отдельно от оплаты товара, поэтому она является самостоятельным видом деятельности, в отношении которого можно применять ЕНВД.

Для предприятий, которые используют более 20 единиц транспорта, эта система остается недоступной, независимо от того, арендованы транспортные средства или же находятся в собственности (подпункт 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ).

Как осуществляется ведение бухучета интернет-магазина на УСН

По закону магазин с годовым доходом не более 120 млн рублей может использовать упрощенную систему налогообложения.

Кроме годовой выручки, к интернет-магазину предъявляются требования по непревышению предельной балансовой стоимости основных средств, предельного количества штатных сотрудников.

Иными словами, для права выбора именно этой системы нужно подходить по критериям, установленным в законодательстве.

Как организовать бухучет интернет-магазина поэтапно

Ведение бухучета в интернет-магазине для индивидуальных предпринимателей не является обязанностью. А вот магазины, оформленные в виде хозяйственных обществ, должны вести бухучет по выбранной ими системе (пункты 1, 2 статьи 6 Закона «О бухучете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ).

Владельцам бизнеса необходимо не только выбрать наиболее выгодную и адекватную систему налогообложения, но и составить качественную учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету.

Перейдем к подробному рассмотрению мероприятий, связанных с ведением бухучета в интернет-магазине.

Выбор системы налогообложения

Рассмотрев различные варианты, приходим к выводу, что для бухучета в интернет-магазине доступными являются два режима: ОСН и УСН. Анализ первой и второй систем позволяет нам сделать выбор, что для большинства веб-магазинов упрощенка представляет собой наиболее приемлемую форму бухгалтерской и налоговой отчетности, потому что:

  • При уплате упрощенного налога не нужно платить НДС, налог на имущество и налог на прибыль, таким образом, предприятие уплачивает налоги в меньшей сумме;
  • Само ведение бухучета интернет-магазина по системе УСН не требует серьезных усилий и потому не влечет больших затрат – на бухгалтерских услугах можно сэкономить.

Источник: http://biznes-resurs.ru/info/bukhuchet-v-internet-magazine

Бухгалтерский и налоговый учет интернет-сайта

Расходы на интернет – учтем нюансы

Собственный интернет-сайт помогает любой организации заявить о себе: представить наиболее полную информацию о продаваемых ею товарах, выполняемых работах или оказываемых услугах.

Но бухгалтерский и налоговый учет расходов на создание такого рода «электронной визитки» имеет ряд особенностей, связанных с получением исключительных или неисключительных прав, соответствия критериям НМА и т. д.

Эта статья поможет вам учесть все возможные нюансы, связанные с разработкой сайта.

В пунктах 13 и 15 статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2006 г.

№ 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» указано:

  • сайт в сети Интернет – совокупность программ для электронных вычислительных машин и иной информации, содержащейся в информационной системе, доступ к которой обеспечивается посредством информационно-теле-коммуникационной сети Интернет по доменным именам и (или) по сетевым адресам, позволяющим идентифицировать сайты в сети Интернет.
  • доменное имя – обозначение символами, предназначенное для адресации сайтов в сети Интернет в целях обеспечения доступа к информации, размещенной в сети Интернет.

Иными словами, сайт – это «место» в Интернете, которое определяется собственным «адресом», имеет своего владельца и состоит из веб-страниц, которые воспринимаются как единое целое. Интернет-сайт как совокупность визуально воспринимаемых страниц и элементов управления создается при помощи определенных команд и таким образом является визуальным отображением программы для ЭВМ как совокупности упомянутых команд. Следовательно, в соответствии со статьей 1261 ГК РФ сайт можно рассматривать как программу для ЭВМ.

С точки зрения гражданского права, сайт как совокупность программы для ЭВМ, базы данных и произведения графики и дизайна относится к объектам авторских прав и подлежит правовой охране (подп. 1, 2, 3 п. 1 ст. 1225, абз. 7, 13 п. 1, пп. 2 п. 2 ст.

1259, п. 2 ст. 1260, ст. 1261 ГК РФ). Исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора. При этом это право может быть передано им другому лицу (п. 3 ст. 1228 ГК РФ).

Домен (доменное имя) – это название (адрес) вашего сайта в Интернете, которое состоит из уникального сочетания символов (п. 15 ст. 2 Федерального закона № 149-ФЗ).

Доменное имя нужно зарегистрировать в Российском научно-исследовательском институте развития общественных сетей (РосНИИРОС) или у уполномоченных им регистраторов. Перерегистрация доменного имени осуществляется, как правило, ежегодно и обеспечивает организации возможность сохранения именно за ней определенного имени своего сайта в Интернете.

Хостинг – это оказываемые на регулярной основе услуги по размещению сайта организации на сервере провайдера, постоянно подключенном к сети Интернет.

Бухгалтерский учет исключительных прав

В бухгалтерском учете порядок учета расходов на создание сайта зависит от того, признает ли организация его НМА или нет.

Если к организации перешли исключительные права на сайт или отдельные его части, способные самостоятельно приносить доход, то в бухгалтерском учете следует учесть их в составе нематериальных активов (НМА) при выполнении требований п. 3 ПБУ 14/2007 (утв. Приказом Минфина России от 27.12.2007 г. № 153н), в частности, если объект предназначен для использования в период, превышающий 12 месяцев, и способен приносить организации экономические выгоды.

Объект НМА принимается к бухгалтерскому учету по фактической (первоначальной) стоимости, определенной на дату его оприходования (п. 6 ПБУ 14/2007).

Если организация разрабатывает сайт самостоятельно, то в бухгалтерском учете первоначальной (фактической) стоимостью сайта будут расходы на оплату труда работников организации, а также суммы страховых взносов, начисляемых с заработной платы работников, участвующих в создании НМА.

Если же разработку сайта поручили сторонней организации и она передает на него исключительные права, то первоначальной стоимостью НМА будет сумма затрат на разработку сайта по договору с организацией-разработчиком.

Также в первоначальную стоимость НМА включаются и иные расходы, непосредственно связанные с приобретением и созданием нематериального актива и обеспечением условий для использования актива в запланированных целях (пп. 8 и 9 ПБУ 14/2007). Например, стоимость первичной регистрации доменного имени следует учесть в стоимости НМА. Ведь, как уже говорилось, сайт без доменного имени функционировать не может.

Источник: https://delovoymir.biz/buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet-internet-sayta.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.