+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расходы документально не подтверждены. Что делать?

Содержание

Документы подтверждающие фактически понесенные расходы. Фактически понесенные расходы — разбираемся в нюансах. Типы расходов, требующие документального подтверждения

Расходы документально не подтверждены. Что делать?

Основанием для официального признания расходов и доходов в бухгалтерии служат оформленные должным образом первичные документы. Одинаково важно соблюдение установленных норм и правил в оформлении отчетов как для обоснования затрат, так и для подтверждения признания выручки за определенный период.

Требования к первичной документации

Требования к первичным документам определены нормами федерального законодательства РФ. Согласно таковым, к учету будут приняты только документы, составленные по специально разработанным или унифицированным формам.

Что касается подписи на отчетах и так далее, уполномоченных лиц, которым предоставляется такое право, утверждает руководитель организации по согласованию с бухгалтером.

На каждом предприятии порядок документооборота устанавливается приказом об учетной политике.

Примеры: недостаточные доказательства. Он не просил квитанцию ​​и, когда пришло время подготовить свою налоговую декларацию, не мог вспомнить имя или контактные данные человека, у которого он их купил. В книгах есть цены, написанные карандашом на внутренней крышке.

У Тома нет квитанции и нет способа получить квитанцию ​​или другие доказательства, подтверждающие его претензию на учебники. Обозначения на внутренней обложке учебника не являются достаточным доказательством для обоснования расходов Тома.

Джейн заплатила наличными за инструменты и не получила квитанцию, но она сохранила рекламу. Реклама включает описание инструментов, рекламируемую цену и номер контактного телефона для продавца.

В конце финансового года Джейн приняла решение позвоните продавцу, чтобы получить квитанцию ​​для этих инструментов, но она обнаружила, что номер был отключен.

Стоит отметить, что сегодня в налоговом законодательстве не дается конкретное понятие первичного документа как такового. Подтверждением для налогового учета, соответственно, могут служить типовые бухгалтерские документы, оформленные соответствующим образом. Они должны содержать определенный перечень обязательных данных.

Сюда входят реквизиты документа (дата создания, период отчетности, название организации, содержание хозяйственных операций), а также фамилии ответственных лиц, их подписи, указание измерителей в денежном и натуральном выражении.

В бухгалтерском учете некоторые незначительные нарушения в оформлении первичной документации, как правило, серьезных последствий не несут. В налоговом же они недопустимы. Даже отсутствие одного необходимого реквизита на документе служит основанием для претензии к налогоплательщику со стороны контролирующих органов.

В случае судебных разбирательств дела, как показывает практика, не часто решаются в пользу первого.

У Джейн нет квитанции и нет способа получить квитанцию ​​или другие доказательства, подтверждающие ее претензию на инструменты. Реклама сама по себе не является достаточным доказательством для обоснования ее расходов. Правила приема документальных доказательств.

Апелляционный трибунал по налогу на прибыль – Дели. Смити Голян, Нью-Дели и оценщик. Гупта и обладание были восстановлены в Смо. Шакунтла и внучка по праву. Почтовая оплата, курьер, прочие расходы. Сборы адвокатов и старших адвокатов, юниоров, клерков, мунши.

Документальное подтверждение расходов – важный этап ведения учета хозяйственной деятельности. Оформление документации рекомендуется доверять исключительно профессионалам высокой квалификации. Наша компания предлагает услуги по ведению учета, оформлению налоговой отчетности и сдаче ее в контролирующие органы в соответствующем виде и в установленные сроки.

Зарплата лица, которое было привлечено к судебному разбирательству. Поскольку апеллянт является наполовину владельцем, половина из этих расходов на выселение арендатора были действительно прохожими. В отсутствие каких-либо подробностей и документальных доказательств в поддержку расходов, заявленных апеллятором, подлинность заявленных расходов не доказана.

Апеллянт не выполнил наложенную на нее ответственность, чтобы доказать, что требуемые расходы являются подлинными. Ввиду вышеизложенного, поскольку заявленные расходы не подтверждены никакими головными мудрой, годными мудрой детальностью и документальными доказательствами, поэтому требование апеллянта не допускается только на основе ее собственного утверждения.

Документальное подтверждение расходов, как и любой другой тип бухгалтерской (учетной) деятельности, имеет свои особенности. Например, нередко проблемы с оформлением необходимых актов возникают вследствие утери информации на чеках из-за выцветания на них краски.

Во избежание подобных проблем рекомендуется сразу делать копии подтверждающих расходы документов, заверяя их должным образом.

Минфин РФ допускает принятие заверенной ксерокопии кассового чека с приложением к ней выцветшего оригинала для регистрации затрат в целях налогообложения.

Для того, чтобы утверждать, что расходы понесены в связи с передачей основного актива, бремя доказывания необходимых фактов в этой связи зависит от оценщика. О. оправдано в отказе от заявленных расходов.

Требование было предъявлено, поскольку оно было выплачено заявителем, а если не оплачено, электричество будет отключено. Из приведенного выше представления очевидно, что указанное расходование в рупий составляет 65 лакхов, где нет связи с передачей имущества.

Указанная оплата сборов за электричество носит характер общего содержания имущества и, следовательно, не вычитается при вычислении прироста капитала.

Если расходы были осуществлены за рубежом, для принятия их в РФ необходим построчный перевод каждого документа на иностранном языке.

Осуществить его может как профессиональный переводчик, так и представитель организации налогоплательщика, уполномоченный в данных правах ее руководством. Допускается также не только прямое, но и косвенное подтверждение расходов.

Для этого необходимо предоставить документы, доказывающие целесообразность затрат (экономическое обоснование и прочее).

Следовательно, не входит в стоимость приобретения. Аналогичным образом, в случае с Киран Бансалом и, следовательно, не вычитается при вычислении прироста капитала. В этом случае апелляция не проходит. О. обнаружил, что в личном балансе оценщика сумма рупий. 16 лаков были показаны как необеспеченный кредит, полученный от ее сына Мастера Яша Голяна.

Удовлетворенность по обеим вопросам оценена перед нами. Бина Деви была нерезидентом, и споры о собственности, то есть восстановление владения и связанные судебные процессы продолжались в Дели.

Бина Деви, физически не присутствовавшая в Индии, должна была оспорить многообразный судебный процесс через адвокатов, старших адвокатов и других адвокатов. Спектр судебных разбирательств говорит о юридических расходах в таком месте, как Дели.

Понесенные расходы относятся к главам, упомянутым в заявлении от этого имени.

Типы расходов, требующие документального подтверждения:

  • командировочные,
  • транспортные,
  • иные, предусмотренные действующим законодательством.

Документы, подтверждающие расходы, могут быть различными. В их число входят договора на оказание услуг, акты выполненных работ, платежные документы (счета, квитанции), авансовые отчеты, расчеты суточных или целевых затрат, акты приемки, списания.

Таким образом, название оценщика для мирного пользования имуществом находилось под угрозой исчезновения, и, чтобы сохранить его, необходимо было оспорить многообразное разбирательство, поэтому расходы, следовательно, включаются в стоимость приобретения с точки зрения сек.

Отказавшись от имущества, упомянутый Анил Гупта не хотел выплачивать непогашенные расходы на электроэнергию, которые могли привести к отключению и при условии пересоединения наряду со всеми сборами и соответствующими санкциями, в результате чего расходы на электроэнергию также стали настоятельными для мирного пользования имущество. Таким образом, оценщик был вынужден произвести платеж, поскольку при отсутствии подключения к электричеству и воде использование названия мирного пользования было нарушено.

А. АРХИЕРЕЙСКИЙ, управляющий партнер ООО «ЭкспертФинанс»

Деятельность организации в настоящее время зачастую требует привлечения внешних консультантов: юристов, аудиторов, маркетологов, бизнес-консультантов.

Что делать налогоплательщику, который несет при этом достаточно существенные расходы, для того чтобы избежать признания затрат по таким договорам необоснованным? Какие документы он должен хранить для подтверждения произведенных расходов?Условия признания расходов

Расходы на консультационные и иные аналогичные услуги прямо указаны в перечне расходов, принимаемых для целей обложения налогом на прибыль (п.п. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Как следует из п. 1 ст. 252 НК РФ, для признания расходов необходимо одновременное соблюдение двух условий:

Бина Деви должен был заплатить за это выдающиеся сборы за электричество. Это касается улучшения титула и права на включение в стоимость приобретения. Стоимость приобретения включает в себя стоимость улучшения имущества, которая включает в себя расходы, связанные с защитой или улучшением титула.

Бина Деви, а также выдающийся сбор электроэнергии. О. заключается в том, что оценщик не смог привести доказательства в отношении этих судебных издержек.

Дело в том, что судебные издержки были понесены не оценщиком, а ее великой матерью, поскольку только после улучшения и разрешения права собственности имущество было подарено обеим мадам.

  • документальной подтвержденности;
  • экономической обоснованности.

Документальная подтвержденность расходов подразумевает наличие у налогоплательщика документов, доказывающих в соответствии с правилами налогового учета факт оказания услуг. Минимальный объем таких документов включает акты приемки услуг. Именно они являются первичным документом для отражения затрат в налоговом учете. Акты составляются с учетом требований ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Если налогоплательщик применяет кассовый метод учета затрат, то в число первичных войдут также документы, подтверждающие оплату услуг: платежные поручения, кассовые ордера, акты взаимозачета и т.п. (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Действующее законодательство не предусматривает иных обязательных первичных документов, необходимых для принятия такого рода расходов.

Тем не менее на практике часто с этой целью предъявляются договоры оказания услуг, а также счета на их оплату.

Бина Деви и это требование было сделано оценщиком на основе ее информации. Впоследствии он стал крупным, и подтверждение было также подано им в качестве майора. Эти проблемы связаны с семьей оценщиков.

Это будет пародия на справедливость, чтобы добавить ту же сумму в руки матери, когда отдел в порядке оценки в случае, когда обе компании приняли эти кредиты, принадлежащие Яшу Голяну. В связанных проблемах средства перечисляются из одной организации в другую по устному поручению.

Он заявляет, что обязанность оценщика в отношении объяснения денежного кредита носит первичный характер, который списался.

Таким образом, требование документальной подтвержденности расходов не обязывает налогоплательщика представлять документы, детально раскрывающие содержание услуг (оформляющие результаты услуг: отчеты, аналитические материалы, заключения и т.п.).

Вместе с тем кроме подтверждения факта расходов по оказанным услугам налогоплательщику необходимо доказать еще их экономическую обоснованность. Доказательством таковой, по мнению автора, в первую очередь являются документы, оформленные по результатам работ.

Мы слышали соперничающие утверждения и прошли через весь материал, доступный в истории. Это становится решающим фактором для установления требования оценщика. Смена бремени распространяется как на физических лиц, так и на предприятия.

Однако он не охватывает все ситуации. Он применяется только в судебных разбирательствах по вопросам гражданского налогообложения.

Сдвиг бремени не является автоматическим; вместо этого это происходит только в том случае, если налогоплательщик выполняет следующие три требования.

Вводит достоверные доказательства, имеющие отношение к определению доходов налогоплательщиков или налога на имущество или налога на дарение. Соответствует требованиям обоснования и ведения документации в кодексе и правилах.

Последнее требование – истинный гейткипер в этом тесте.

Лицо или бизнес, которые не в состоянии вести надлежащие записи, по-прежнему будут нести бремя доказывания, если вопрос будет вынесен в суд и будет страдать от последствий неадекватной регистрации, которая существовала в соответствии с предыдущим законодательством.

Подтверждение экономической обоснованности

В НК РФ отсутствует презумпция экономической обоснованности расходов. Экономическую обоснованность затрат и их связь с получением дохода должен доказать налогоплательщик.

Источник: http://ip-plus.ru/documents-confirming-actually-incurred-expenses-actually-incurred-costs-we-understand-the-nuances/

В ходе выездной не представлены документы подтверждающие расходы

Расходы документально не подтверждены. Что делать?

Кодекса), а также в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля (п. 2 ст. 93.1 и п. 6 ст. 101 Кодекса).Согласно пп. 11 и 12 п. 3 ст.

100 Кодекса в акте налоговой проверки указываются сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки и документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых.

Акт налоговой проверки и другие материалы налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, и решение по ним должно быть принято в течение 10 дней со дня истечения срока, указанного в п. 6 ст.

Косвенное подтверждение расходов в налоговом учете

Внимание Из-за того что документы, которые подтверждают затраты, оформлены с ошибками (или не оформлены вовсе), налоговики могут не принять расход при расчете налога на прибыль.

Обратите внимание: под документально подтвержденными расходами Налоговый кодекс понимает затраты, подтвержденные оправдательными документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Важный момент: все формы первичных документов, применяемых в организации, должен утверждать руководитель компании в составе учетной политики (п.
4

ПБУ 1/2008). А компания больше не обязана применять унифицированные бланки. Об этом говорит статья 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402- ФЗ «О бухгалтерском учете», который вступил в силу с 1 января 2013 года. Однако новый порядок вовсе не означает, что компания обязана разработать свои бланки абсолютно для всех операций.

В рассматриваемой ситуации ревизоры располагали данными из банковской выписки о том, что расходы на приобретение и транспортировку реализуемых товаров имели место. При этом такого рода затраты являлись неизбежными для торговой организации, получение дохода которой инспекция признала.

Таким образом, контролеры нарушили положения ст. 247 и 252 НК РФ, поскольку определили размер фискальных обязательств компании расчетным путем исходя только из суммы полученных доходов. В итоге арбитры признали решение чиновников недействительным.

На 17.01.2014 документ опубликован не был. Документ включен в СПС «Консультант Плюс» Примечание редакции: судьи более лояльны к компаниям, нежели налоговики, при разрешении вопроса о том, какие именно документы могут подтвердить понесенные расходы. Например, в отношении затрат на транспортировку товаров аналогичное решение вынес ФАС Поволжского округа.

Расходы документально не подтверждены. что делать?

Причина утраты первичных документов Оправдательные документы, которые надо собрать, чтобы избежать ответственности Пожар Справка органа противопожарной службы Затопление Справка ДЕЗ или управляющей компании, обслуживающей вашу организацию Стихийное бедствие Справка территориального управления Министерства по чрезвычайным ситуациям, публикация в средстве массовой информации (например, газете) Кража Справка местного органа внутренних дел МВД России, приговор суда по уголовному делу Документы утрачены по вине налогового органа Протокол о выемке документов, опись документов Документы утрачены по вине третьих лиц (например, переданы аудиторам на проверку) Перечень документов, акт передачи документов Кроме того, при утрате бухгалтерских бумаг можно обратиться к Положению о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденному Министерством финансов СССР 29 июля 1983 г. № 105.

Документальное подтверждение расходов в налоговом учете

Важно Однако, если действовать правильно, штрафов можно избежать. Во-первых, нужно обязательно собрать оправдательные документы, которые подтвердят, что в утрате первички не было вины компании и ее должностных лиц.
Ниже приведена таблица, где мы перечислили оправдательные документы, которые помогут избежать наказания в случае утраты бухгалтерских бумаг.

Какие документы могут запросить налоговики во время выездной проверки

Следовательно, в данной ситуации у организации есть возможность представить запрашиваемые документы.В отношении требования о предоставлении счетов-фактур за период, в отношении которого была проведена выездная проверка, отметим следующее.Счета-фактуры являются документами, необходимыми для принятия НДС к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Как следует из вопроса, период, в котором затребованные счета-фактуры были предъявлены к вычету, налоговыми органами проверен в рамках выездной налоговой проверки. Уточненные декларации за проверенный период не подавались. Следовательно, в данном случае речь идет о повторной проверке периода, в отношении которого ранее проводилась выездная проверка.

Случаи, когда проводится повторная выездная проверка, указаны в п.

10 ст. 89 НК РФ. Однако, как следует из вопроса, счета-фактуры запрошены в рамках первичной проверки.

В требовании о предоставлении документов указывается перечень истребуемых документов (наименование, реквизиты, индивидуальные признаки, а также сроки, в течение которых они должны быть представлены налогоплательщиком).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоговый орган в рамках выездной проверки может истребовать практически любой документ, относящийся к проверяемому налогу и позволяющий установить правильность его исчисления.

Еще раз особое внимание на то, что истребуемые налоговиками документы должны иметь прямое отношение к предмету выездной проверки. Сколько хранить документы Не менее важный вопрос в связи с налоговыми проверками — о сроках хранения документов для этих самых проверок.

Буквально в прошлом году было опубликовано письмо Минфина на эту тему (от 23.03.2016 №03-02-08/16273).

Источник: http://2155317.ru/v-hode-vyezdnoj-ne-predstavleny-dokumenty-podtverzhdayushhie-rashody/

Документальное подтверждение расходов

Расходы документально не подтверждены. Что делать?

Предприятия, ведущие коммерческо-хозяйственную деятельность, имеют расходные статьи. Обоснованием этих затрат служат документы, которые должны быть экономически оправданными и направленными на получение прибыли. И для того, чтобы было меньше вопросов со стороны налоговых органов, мы рассмотрим документальное подтверждение  расходов для уменьшения налогооблагаемой базы.

Реквизиты для расходных документов

Для того, чтобы документально подтвержденные расходы были приняты к бухучету, необходимы наличие следующих реквизитов:

  1. Название документа;
  2. Дата заполнения бланка;
  3. Название предприятия и ее данные, который выписал документ;
  4. Информация о хозяйственной операции;
  5. Характеристика измерителей (денежная, числовая и т.д.);
  6. Наименование ответственных лиц;
  7. Подписи ответственных лиц;
  8. Печать (при ее наличии).

При отсутствии какого-либо реквизита, документ будет являться не действительным и его нельзя принять для уменьшения налогооблагаемой базы и налога.

Расходы, уменьшающие налог на прибыль

Затраты, принимаемые для расчета налога на прибыль можно разделить на две группы:

  1. Затраты производственного характера;
  2. Внереализационные расходы.

Затраты производственного характера

Это подтверждение расходов, связанных с производственным процессом и ее реализацией. Приведем примеры наиболее распространенных расходных статей и документальное подтверждение:

Внереализационные расходы

Ими являются расходы, не связанные напрямую с производственным циклом. К ним относятся:

При начислении налога на прибыль документально подтвержденные расходы уменьшают налогооблагаемую базу.

Расходные пункты при УСН и ЕНВД

Налогоплательщики, применяющие налогообложение УСН (доходы), на расчет налога затраты не влияют. Другое дело, когда УСН (доходы минус расходы). Ст.346.16 НК предоставляет нам перечень таких расходов, которые могут принять к вычету в случае документального подтверждения расходов:

  • На покупку основных объектов, их модернизация, реконструкция, монтаж, достройка и т.д.;
  • На покупку НМА (нематериальные активы);
  • На ремонт ОС, так же и арендованные объекты;
  • Оплата за арендованное имущество (также в лизинг);
  • Поступление материалов и комплектующих;
  • Оплата за выполненную работу и социальные выплаты наемным работникам;
  • На все категории обязательного страхования сотрудников, имущества (ПФ, ФФОМС, ФСС);
  • НДС, по оплаченным товарам, работам, услугам;
  • Оплата процентов за полученные кредиты и займы;
  • За оказанные услуги по профилактике пожарной безопасности и услуг охранного характера;
  • Стоимость таможенных платежей для ввоза товара на территорию России, не подлежащая возврату налогоплательщику, в соответствии с законодательством Таможенного союза;
  • На техническое содержание служебного автотранспорта и на выплату компенсации за пользование в служебных целях личный автотранспорт сотрудников;
  • На служебные командировки;
  • За услуги нотариального, юридического, бухгалтерского и аудиторского характера;
  • Раскрытие (публикация) бухгалтерской отчетности;
  • Канцелярские товары;
  • Услуги почтовых, телефонных, телеграфных организаций;
  • Рекламные услуги;
  • Освоение и разработка новых видов производств;
  • Оплата налогов и сборов;
  • Оплаченный товар, который приобретен для дальнейшей перепродаже, включая затраты по хранению, пересылке товара;
  • Оплата вознаграждений (комиссионные, агентские);
  • Оказание услуг по обслуживанию и гарантийному ремонту;
  • На услуги по оформлению документов кадастровой и технической инвентаризации на объекты недвижимости и документы на земельные участки;
  • При получении лицензии от специализированных учреждений;
  • Расходы судебного и арбитражного характера;
  • Подготовка и повышение квалификации штатных сотрудников;
  • Затраты по обслуживанию ККТ;
  • Расходы на услуги по вывозу твердых бытовых отходов.

Нужно учесть, что если ваш расход не соответствует перечню расходов, то его нельзя брать для уменьшения вашего дохода. Документально подтвержденные расходы налогоплательщик может учесть только после его оплаты.

Налогоплательщик, применяющий ЕНВД, имеет право уменьшить налог на сумму затрат в следующих случаях:

  1. Если у «вмененщика» нет наемных работников, то налог уменьшается на всю сумму фиксированных платежей и страховых взносов, уплаченных с доходов свыше 300 тыс. руб. Подтверждение расходов служат квитанции об оплате или платежное поручение;
  2. Если у «вмененщика» есть наемные работники, то налог уменьшается за счет оплаченных страховых взносов на работников, которые включены в налоговые вычеты, но не более 50% от начисленного ЕНВД.

Налогоплательщик, совмещающий два вида деятельности: ЕНВД и УСН, распределяет страховые взносы на обязательное страхование (ПФ, ФФОМС, ФСС) на работников пропорционально доли выручки от двух видов деятельности.

Потеря «первички» по расходам вследствие чрезвычайных ситуаций

Ни одна из компаний не застрахована от чрезвычайных ситуаций. Но налоговая инспекция не интересует ситуация в компании, она рассчитывает на полную информацию по начисленным налогам.

Поэтому для того, чтобы обезопасить себя от налоговых штрафных санкций, необходимо документально подтвердить утрату бухгалтерских документов, подтверждающие расходы.

Приведем перечень оправдательных документов, которые помогут пострадавшей компании:

  1. При пожаре – обратиться в пожарную инспекцию за справкой о происшествии;
  2. При затоплении – справка с управляющей компании, обслуживающей вашу организацию;
  3. При стихийном бедствии – справка территориального органа по чрезвычайным ситуациям, опубликованная статья о стихийном бедствии;
  4. При краже – справка-документ с полицейского участка, приговор суда по уголовному делу;
  5. При утрате документов, переданных третьим лицам (проверяющим на проверку) – опись передаваемых документов, акт приема-передачи.

При утере документов, подтверждающие затраты, директор должен создать комиссию из числа наемных работников и независимых экспертов, которые проведут инвентаризацию, выявят причину утраты документов. Результат работы комиссии оформляют актом, подписанный руководителем.

Но и у налоговиков в таких случаях свой алгоритм действий. Документы, подтверждающие расходы, подлежат восстановлению. Например, в банке взять платежные поручения, у контрагентов – накладные. Отсутствие таких документов плачевно отразится на предприятии в виде доначисленных налогов, пеней и штрафов.

Обратите внимание на то, что если утеря документов произошла после сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности, это не значит, что компания не должна восстановить пропавшие документы. Если возникнет камеральная проверка, то налоговый орган смело доначислит организации налоги и штрафные санкции.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/zatraty-raskhody/podtverzhdenie-raskhodov.html

Порядок учета расходов на УСН

Расходы документально не подтверждены. Что делать?

Как известно, субъектам малого бизнеса (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям), для упрощения документооборота и порядка расчета налоговых платежей, предусмотрены специальные режимы налогообложения.

Одним из этих режимов является упрощенная система налогообложения (УСН), объектами налогообложения при которой могут быть как «доходы», так и «доходы, уменьшенные на величину расходов», именно при втором варианте нужно обращать особое внимание на корректность и полноту составленных документов, подтверждающих расходы.

В данной статье мы рассмотрим основные принципы правильного документального подтверждения расходов на УСН.

Доходная и расходная часть на УСН определяются кассовым методом

Доходы возникают только после фактического поступления денег на расчетный счет или в кассу, либо после фактического получения имущества.

Также доход будет при погашении задолженности иным способом (зачет, отступное и т.п.).

Не очень приятной особенностью такого подхода является то, что авансы, полученные налогоплательщиком, при кассовом методе включаются в доходы на дату их поступления на счет или в кассу.

Расходы при кассовом методе также признаются только после их фактической оплаты. Расходы должны быть оплачены, то есть должны иметься платежные документы – платежные поручения, выписки банка, товарные чеки, кассовые чеки.

При этом оплатой товара, работ, услуг считается прекращение встречного обязательства их приобретателя перед продавцом – то есть наличие подтверждающего документа (п. 3 ст. 273 НК РФ). Таким образом авансы, уплаченные налогоплательщиком, в расходы не включаются.

Это еще одна не слишком приятная особенность кассового метода.

Перечень расходов на УСН закрытый

Он определен в п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, расходы должны соответствовать критериям, установленным ст. 252 НК РФ, а именно – экономическая обоснованность, их документальное подтверждение, направленность на получение доходов.

Расходы на должны быть документально подтверждены

Документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Первичные документы либо должны быть составлены по утвержденным законодательством формам, либо по самостоятельно разработанным формам, но обязательно они должны содержать следующие реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц;

Для удобства рассмотрения правильности оформления документов, классифицируем расходы на следующие группы:

  • расходы на оплату услуг;
  • материальные расходы;
  • расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
  • расходы на оплату труда;
  • прочие расходы.

Документальное подтверждение расходов на оплату услуг

Согласно ст. 38 НК РФ, услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Для корректности оформления и принятия к учету данных расходов следует помнить, что для определения и описания сути оказываемой услуги составляется договор на оказание услуг, в нем же прописывается порядок её оказания и дата подписания сторонами акта о принятии оказанных услуг, и помимо этого помогает определить – к какому периоду отнести ту или иную услугу, либо расходы будут распределяться пропорционально – в течение всего срока действия договора (например, при договоре аренды).

Таким образом, у нас получается два обязательных документа:

– письменно составленный договор,

– акт оказанных услуг (необязателен только, в случае заключения договора аренды).

Для акта не предусмотрено специально разработанной унифицированной формы, поэтому организации могут использовать самостоятельно разработанные формы, содержащие обязательные реквизиты первичного документа.

Документальное подтверждение материальных расходов

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы (в т.ч.

расходы на приобретение сырья и материалов) признаются в момент оплаты задолженности поставщику через банковский счет, либо путем выплаты денег из кассы, а при ином способе погашения задолженности (перевод долга, отступные) – в момент такого погашения.

Обратим внимание, что расходы на оплату услуг сопутствующих приобретению материальных ценностей, либо осуществлению основного вида деятельности так же учитываются в этой группе расходов, порядок их документального оформления мы рассмотрели в предыдущем пункте.

Основанием для принятия к учету служит:

  • договор, товарная накладная (форма ТОРГ-12), оформленная продавцом;
  • авансовый отчет подотчетного лица, с приложением к нему товарных чеков, накладных на отпуск материальных ценностей, и документов подтверждающих их оплату;
  • договора на оказание услуги и акты, свидетельствующие о факте оказания услуги.

К материальным, могут быть отнесены расходы:

  1. на приобретение товаров, предназначенных для перепродажи;
  2. на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ;
  3. на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ.
  4. на приобретение моющих и чистящих средств для мытья пола, чистки стен и окон и т.п.
  5. на приобретение материалов для упаковки реализуемых товаров и расходы на приобретение спецодежды и инвентаря. В связи с этим расходы магазинов на приобретение материалов, используемых для упаковки товаров, а также расходы на приобретение спецодежды для грузчиков и продавцов могут учитываться при определении налоговой базы по единому налогу.
  6. расходы на оплату услуг по выдаче гигиенического сертификата, медицинских книжек работникам, проведению медицинского осмотра персонала и прочее.

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/rashodusn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.