+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Работодатель предоставляет имущественный вычет с месяца обращения работника

Содержание

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

Работодатель предоставляет имущественный вычет с месяца обращения работника

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения.

Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 119 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см.

«Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»).

Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Заявление на имущественный вычет пишется в свободной форме. Для заявления на социальный вычет есть рекомендованная форма. Она приведена в письме ФНС России  от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@ (см. «Утверждена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов»).

Существует отдельная форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@.

Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России  от 16.

01.17 № БС-4-11/500@.

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя.

Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике.

При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу.

При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.

15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним.

Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см.

«При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять.

Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/528@ (см.

«ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется.

Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см.

«После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет.

Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см.

«Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В пункте 2 статьи 119 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см.

«ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см.

«Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы.

По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.

15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года.

Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ.

В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Пример

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

В январе и феврале налог, удержанный из зарплаты сотрудника, равнялся 7 150 руб.(55 000 руб. х 13%) за каждый месяц. В марте бухгалтер задним числом пересчитал облагаемую базу с учетом имущественного вычета.

В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

В каждом из последующих месяцев года база по НДФЛ и сумма налога также равнялась нулю. При этом часть вычета, использованная в течение текущего года, составила 660 000 руб.(55 000 руб. х 12 мес.). Остаток вычета, перешедший на следующие годы, равен 1 340 000 руб.(2 000 000 — 660 000).

Налог на доходы за январь и февраль, излишне удержанный из зарплаты, составил 14 300 руб.(7 150 руб. х 2 мес.). Эта сумма по заявлению работника переведена на его банковский счет.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/2/10758

А не получить ли вычет на работе? какая в этом выгода?

Работодатель предоставляет имущественный вычет с месяца обращения работника

Российское законодательство дает возможность выбрать способ возврата подоходного налога: вернуть НДФЛ через налоговую службу или получить налоговый вычет через работодателя.

Давайте рассмотрим в этой статье подробнее, в чем особенности метода получения возврата на работе и, главное, имеет ли смысл им пользоваться.

За что можно получить налоговый вычет

Воспользоваться правом на возврат подоходного налога можно в разных ситуациях:

  • при покупке или строительстве недвижимости;
  • при оформлении ипотечного кредита;
  • при обучении или лечении;
  • при наличии детей;
  • и т.д.

Более подробно о существующих вычетах читайте в статье «Список, за что можно получить налоговый вычет».

Как же можно оформить и получить положенные деньги? Вариантов всего два:

  1. Возврат всей суммы целиком по окончании налогового периода (календарного года).
  2. Получение вычета частями каждый месяц с помощью работодателя.

Как видно, принципиальное отличие состоит именно в том, полностью или нет получает вычет налогоплательщик. Как это работает на практике?

Посмотрите это видео:

Пусть, как поется в песне, в нашем доме поселился замечательный сосед. Некто Степан Григорьевич Фролов в 2015 году купил квартиру и решил воспользоваться своим правом на налоговый вычет. У него есть 2 варианта.

Вариант 1. Дождавшись нового 2016 года, Степан Григорьевич оформил декларацию 3-НДФЛ и со всеми документами отправляется в налоговую инспекцию. После проверки со стороны инспектора на личный счет ему переведут всю присужденную сумму одним платежом. Тут эта история заканчивается.

Вариант 2. Не хочет Степан Григорьевич ждать новогодних праздников. Что ж, его право! Сразу после оформления сделки купли-продажи, Фролов собирает те же самые документы, за исключением декларации. И как в предыдущем варианте, идет в налоговую. Через месяц вместо денег он получает уведомление о праве на налоговый вычет с указанием присужденной суммы.

С этим уведомлением «замечательный сосед» идет на работу и пишет заявление о получении налогового вычета. С этого момента Степан Григорьевич перестает платить НДФЛ со своего заработка!

Итак, в первом случае налогоплательщик выплачивает НДФЛ, а в следующем году возвращает его обратно, во втором случае – просто перестает отчислять налог государству. Какие еще особенности имеет второй способ оформления вычета?

Как получить налоговый вычет на работе

Для того, чтобы вернуть подоходный налог через работодателя (да и через налоговую), придется потрудиться и собрать пакет необходимых документов. Для каждого случая он особенный и об этом информацию можно найти в других статьях нашего сайта.

Еще раз кратко озвучим схему получения налогового вычета по месту работы:

  1. Собираем все стандартные документы, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
  2. Подаем пакет документов в налоговую.
  3. Через месяц забираем из инспекции уведомление о праве на вычет.
  4. Пишем заявление на работе, прикладываем уведомление.
  5. Перестаем выплачивать подоходный налог с заработка до тех пор, пока не накопится присужденная сумма вычета. Это происходит с того месяца, в котором было подано заявление в бухгалтерию предприятия.

Как видим, нам необходимо как минимум дважды посетить налоговую инспекцию. Тогда в чем же преимущество такого способа возврата НДФЛ? А, может, есть еще какие-то недостатки? Давайте разбираться дальше!

На работе проще и быстрее!

Главным достоинством возврата у работодателя является увеличение ежемесячного дохода, не прилагая к этому почти никаких дополнительных усилий. После оформления документов Вы будете совершенно официально получать полный оклад без отчислений. Неплохое подспорье, как вы считаете?

Кстати! А давайте посчитаем.

Пример. Помните, что наш сосед Фролов С.Г. купил квартиру в 2015 году? Пусть это произошло в апреле. Степан Григорьевич сразу же собрал все документы и отнес их в налоговую. Через месяц он пришел в бухгалтерию своего предприятия с уведомлением и написал заявление на налоговый вычет. Это произошло в мае.

Зарплата Фролова составляет 30 000 руб. и ежемесячно с него удерживается подоходный налог 30 тыс. * 13% = 3 900 руб. Т.е. ежемесячно на руки Степан Григорьевич получает 26 100 руб.

А теперь фокус: после написания заявления, с мая-месяца Фролов будет получать на руки кругленькую сумму в 30 тыс. руб. (это его чистый оклад). Таким образом, его дополнительный «доход» за год составит 27 300 руб. = 3 900 (НДФЛ) * 7 месяцев.

Преимущество очевидно: нет необходимости ждать нового календарного года, чтобы вернуть свои деньги. К оформлению документов можно приступить сразу же после возникновения ситуации, в которой вы получили право на вычет (например, сразу после покупки квартиры).

Другое преимущество состоит в том, что сокращается список документов, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. Если вы планируете получать налоговый вычет у работодателя, вам нет необходимости оформлять декларацию 3-НДФЛ, да и справка 2-НДФЛ из бухгалтерии предприятия не потребуется.

Недостатки возврата НДФЛ на работе

Если Вы не хотите афишировать покупку новой квартиры, то Вам точно не нужно подавать документы на возврат в бухгалтерию. Ведь эта новость тут же станет известна всем работникам предприятия. 

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-cherez-rabotodatelya/

Налоговый вычет через работодателя: документы, заявление, нюансы

Работодатель предоставляет имущественный вычет с месяца обращения работника

В статье представлена информация: как получить налоговый вычет у работодателя, образец, заявления, документы в налоговую, вычет у нескольких работодателей.

Российские компании-работодатели в рамках предусмотренных законом механизмов могут оказывать содействие своим сотрудникам в получении налоговых вычетов. Каким конкретно образом? Что нужно сделать работнику, чтобы оформить вычет у работодателя?

Что представляет собой вычет от работодателя?

Налоговый вычет — это гарантированная законодательством РФ привилегия гражданина, которая может быть представлена:

  • возможностью осуществить возврат из бюджета страны уплаченного подоходного налога или НДФЛ — в размере 13%;
  • возможностью на законных основаниях не уплачивать соответствующий налог.

Частный случай второго варианта соответствующей привилегии — вычет, оформленный у работодателя.

Гражданин, осуществляя трудовую деятельность по договору, каждый месяц уплачивает подоходный налог со своей зарплаты.

Точнее, это делает не сам работник, а бухгалтерия фирмы: она в установленном порядке удерживает с зарплаты человека налог и перечисляет в бюджет государства.

В случае с применением вычета данное удержание не осуществляется, в результате чего человек получает на руки не только зарплату, но и сумму сверх нее — не перечисленный на законных основаниях налог.

Главное преимущество получения вычета от работодателя — возможность тратить больший объем заработанных денежных средств, не дожидаясь, пока их обесценит инфляция.

В свою очередь, подобный риск есть при первом варианте оформления вычета: возврат уплаченного налога из бюджета осуществляется по окончании года, в течение которого покупательная способность денежных средств может значительно уменьшиться.

Обязательно, чтобы гражданин работал в фирме, в которой он собирается получать вычет, по трудовому договору. Если он будет осуществлять деятельность по гражданско-правовому соглашению, то рассматриваемый механизм реализации права на вычет задействовать не получится.

Отметим, что не имеет значения то, какова продолжительность рабочего дня человека: тот факт, что он работает, к примеру, на полставки, не отменяет его права на оформление вычета у работодателя.

Самое, возможно, распространенное основание для получения налоговых вычетов в России — совершение расходов на покупку жилой недвижимости.

Оно дает право на получение вычета как по первой схеме — когда уплаченный подоходный налог возвращается из бюджета, так и по второй схеме — через работодателя.

Никаких разрешений гражданину при этом получать не нужно, главное — сделать выбор. После — осуществить ряд практических действий.

Рассмотрим их и ответим на вопрос: как получить налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34

Оформление вычета при покупке жилья через работодателя: основные документы

​Прежде всего, нужно будет собрать документы для вычета. Таковые будут представлены, прежде всего:

  • заявлением в Федеральную налоговую службу по установленной форме;
  • договором купли-продажи квартиры;
  • банковскими квитанциями, подтверждающими факт перечисления денежных средств за квартиру продавцу;
  • свидетельством о собственности или актом приема-передачи квартиры.

Если для покупки квартиры был оформлен ипотечный кредит, то вычет можно получить и с него. Для этого потребуются такие документы как:

  • кредитный договор;
  • справка о размере уплаченных банку процентов.

Стоит отметить, что при оформлении вычета через работодателя не нужны:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка о зарплате по форме 2-НДФЛ.

В свою очередь, они требуются при первой схеме получения вычета — посредством возврата уплаченного налога из бюджета.

Оформление вычета: обращение в налоговую

Следующий шаг в оформлении вычета — передача всех указанных документов в налоговую по месту прописки. При этом, предварительно следует уточнить у специалистов ФНС, какие из соответствующих документов нужны в оригинале, а какие — в виде копии (возможно, нотариально заверенной).

В течение 30 дней после приема документов ФНС обязана предоставить гражданину специальное уведомление, которое удостоверяет право налогоплательщика на получение вычета через работодателя.

То, каким образом данное уведомление будет передано, лучше, опять же, уточнить в ФНС. Здесь 2 основных варианта: по почте или посредством личного вручения в налоговой инспекции.

Оформление вычета: обращение в бухгалтерию работодателя

Получив уведомление, необходимо будет передать его в бухгалтерию работодателя, дополнив заявлением на предоставление вычета. Форму соответствующего заявления нужно будет попросить непосредственно у бухгалтеров или же у специалистов кадровой службы.

Скачать образец заявления на налоговый вычет у работодателя.

Начиная с месяца, в котором уведомление из ФНС, а также заявление переданы в бухгалтерию, подоходный налог с зарплаты гражданина платиться не будет. На руки человек сможет получать, таким образом, доход, который на 13% больше его обычной зарплаты.

Получение соответствующих выплат может продолжаться:

  • до момента исчерпания вычета;
  • до конца календарного года.

Теоретически, оба сценария могут произойти и одновременно. Во втором случае для продолжения получения выплат нужно вновь произвести все указанные выше действия.

В какой же момент вычет за квартиру, оформленный у работодателя, может быть исчерпан? Для того чтобы понять это, рассмотрим небольшой пример.

Вычет у работодателя: пример расчета

Допустим, гражданин Иванов купил в декабре 2014 года квартиру. В сентябре 2015 года он решил получить налоговый вычет — на основании соответствующих расходов на покупку жилья, у своего работодателя.

Условимся, что стоимость квартиры гражданина Иванова — 2 000 000 рублей без привлечения ипотеки. Ежемесячная зарплата по окладу — 150 000 рублей.

Подсчитываем, что величина ежемесячного подоходного налога с зарплаты Иванова составляет 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).

Также подсчитываем, что величина налогового вычета с расходов на покупку жилья Ивановым составляет 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей).

Таким образом, в 2015 году Иванов будет получать вычет до конца календарного года, поскольку сумма исчисленных с его зарплаты налогов составит 78 000 рублей (19 500 рублей x 4 месяца), что, очевидно, меньше 260 000 рублей вычета.

В феврале 2016 года Иванов вновь продолжил получать вычет у работодателя. Сумма исчисленных с его зарплаты налогов до конца года составит 214 500 рублей (19 500 x 11 месяцев).

Сумма исчисленного налога за 4 месяца 2015 года и 11 месяцев 2016 года с зарплаты Иванова составляет 292 000 рублей. Это больше, чем сумма вычета.

Поэтому, нам нужно определить, в каком месяце произойдет исчерпание вычета за квартиру Иванова. Для этого последовательно вычитаем из 292 000 рублей исчисленный ежемесячный НДФЛ с его зарплаты.

292 000 — 19 500 = 273 000. Сумма — больше 260 000, и это значит, что вычет будет исчерпан еще до декабря.

273 000 — 19500 = 253 500. Сумма — меньше 260 000, и это значит, что вычет будет исчерпан конкретно в ноябре.

Таким образом, фактически Иванов получает вычет (при сохранении своего оклада):

  • с сентября по декабрь 2015 года;
  • с февраля по ноябрь 2016 года.

Примечательно, что получение имущественного вычета у работодателя не исключает возможностей гражданина оформить также вычет в виде возврата подоходного налога из бюджета — но только за месяцы, предшествующие тому, в котором в бухгалтерию были поданы рассмотренные нами выше документы. «Возвратный» вычет — как если бы он подавался в обычном порядке (безотносительно факта оформления «зарплатного» вычета), оформляется по окончании календарного года.

Полезно будет рассмотреть еще один вопрос, который волнует многих налогоплательщиков: как получить налоговый вычет через работодателя, если произошла смена места работы?

Вычет у работодателя при смене места работы: нюансы

Прежде всего, отметим, что в соответствии с нормами налогового законодательства, российские налогоплательщики имеют право получать рассматриваемый вид налогового вычета не у одного, а у нескольких работодателей.

При этом, на стадии взаимодействия с ФНС при оформлении вычета необходимо сообщить налоговикам — какая часть из суммы вычета будет получаться у одного работодателя, и какая — у второго, третьего и т. д.

Специалисты ФНС, приняв от налогоплательщика данную информацию, составляют, таким образом, 2 (или больше — по количеству работодателей) отдельных уведомления, что удостоверяют право гражданина на получение вычета у каждого из его работодателей.

Указанный правовой механизм позволяет налогоплательщику без проблем оформить вычет сначала у одного работодателя, а в случае увольнения — и у другого. Правда, для того, чтобы воспользоваться рассматриваемой привилегией у другого работодателя, гражданину нужно будет вновь предоставить документы в ФНС и получить от налоговиков уведомление о праве получения вычета.

Разумеется, во всех фирмах человек должен работать официально — по трудовому договору, а не по гражданско-правовому.

Резюме «Вопрос-ответ»

Можно ли оформить вычет за квартиру в виде возможности законной неуплаты НДФЛ?

Да, это вполне обычный правовой механизм, предусмотренный Налоговым Кодексом и другими нормативными актами. Никто не вправе отказать гражданину в желании получать вычет по соответствующей схеме.

Можно ли оформить вычет сначала у одного работодателя, а затем у другого?

Безусловно. Более того, при желании можно оформить вычет у нескольких работодателей одновременно — при условии, что сумма вычета будет распределена гражданином между отдельными фирмами, в которых он трудится.

Как долго выплачивается вычет за квартиру, оформленный у работодателя?

Вычет, представленный исчисленным и не уплаченным на законных основаниях подоходным налогом, перечисляется гражданину вместе с зарплатой до тех пор, пока сумма вычета не исчерпается или же до конца календарного года.

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-u-rabotodatelya

Налоговый вычет через работодателя

Работодатель предоставляет имущественный вычет с месяца обращения работника

Получить налоговый вычет через работодателя можно сразу после регистрации сделки в Росреестре и перечислении средств продавцу. Для этого не нужно ждать истечения календарного года, чтобы заполнить и подать декларационный бланк в ИФНС. О том, как происходит возврат НДФЛ у работодателя, и какие сложности могут возникать при реализации права на льготу.

Что это такое

Всем известно о возможности вернуть часть средств, уплаченных за приобретение недвижимости, либо возместить ипотечные проценты.

Для этого подается декларационный бланк в налоговую службу, на основании которого из бюджета вернется часть подоходного налога, удержанного работодателем.

Однако закон предусматривает и альтернативный вариант получения имущественного вычета – путем обращения к работодателю.

Выделим ряд обязательных условий, при которых возникает право на оформление вычета по месту постоянной работы:

  1. гражданин должен быть трудоустроен по официальному договору, а работодатель должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ при каждой выдаче зарплаты;
  2. право на вычет должно быть подтверждено налоговым органом – только после представления уведомления из ИФНС, администрация предприятия будет обязана предоставить льготу по налогу;
  3. возмещение или предоставление вычета при текущем удержании налога допускается, если подтвержден факт перечисления средств продавцу, а сделка прошла регистрацию в Росреестре.

Если вычет оформляется по декларационному бланку через ИФНС, вы сможете вернуть часть налога, перечисленного в бюджет работодателем. Реализация льготы по месту официальной работы построена по иным принципам.

В этом случае при каждом начислении зарплаты у работника не будет удерживаться подоходный налог, пока сумма вычета не будет использована полностью.

Более того, при определенных условиях можно претендовать на возврат переплаты по НДФЛ за предыдущие месяцы, начиная с момента регистрации сделки в Росреестре.

Если гражданин работает сразу на нескольких предприятиях, весь его заработок будет учитываться при использовании имущественного вычета.

Поэтому уведомления для подтверждения права на льготу нужно брать для каждого работодателя в отдельности.

Соответственно, обязанность по освобождению заработка от текущего удержания налога возникнет по каждому официальному месту работы, пока вся сумма вычета не будет использована в полном объеме.

Разберем преимущества и недостатки такого варианта обращения за льготой.

Плюсы и минусы вычета по месту работы

Ключевым преимуществом такого варианта предоставления льготы является возможность обращения еще до истечения календарного года.

Например, совершив и зарегистрировав сделку в феврале, вы сразу можете обращаться за вычетом – получать уведомление в ИФНС и подавать заявление руководству предприятия.

При стандартном обращении за льготой через налоговые органы, придется ждать почти 10 месяцев, чтобы подать декларацию, а затем ожидать рассмотрения документов и перечисления средств.

Однако при таком способе возврата НДФЛ можно столкнуться и с определенными минусами:

  • если при обращении в ИФНС можно разом получить большую сумму, то при текущем освобождении от налога экономический эффект будет не столь заметен – ежемесячный заработок будет увеличен на 13%;
  • отсутствует гарантированная возможность получить переплату НДФЛ за предыдущие месяцы после регистрации сделки – хотя закон предусматривает такую возможность, судебная практика содержит противоречивые нормы по вопросу возврата уже удержанных сумм;
  • поскольку обращение за вычетом по месту работы не столь распространено, бухгалтерия или финансовый отдел могут столкнуться со сложностями при проводках возврата удержанных сумм налога.

Уточнить все спорные вопросы у работодателя можно еще на стадии заключения договора купли-продажи и регистрации сделки. Если вероятность возврата удержанного НДФЛ будет невелика, целесообразно дождаться истечения календарного года, чтобы получить средства из бюджета. Принудительно обязать администрацию предприятия вернуть удержанный налог практически невозможно.

Если же работодатель отказывает в принятии заявления или предоставлении вычета по месту трудоустройства, гражданин может использовать стандартные варианты защиты, в том числе обращение в суд. Альтернативным вариантом решения проблемы может являться подача декларации и возврат части налога через ИФНС.

Что нужно сделать для получения вычета

Администрация предприятия не может самостоятельно оценивать наличие или отсутствие права на вычет. Сделать это может только представитель налоговых служб, поэтому покупателю недвижимости предстоит обратиться в ИФНС для получения уведомления. Для этого нужно представить следующий комплект документов:

  1. заявление о желании воспользоваться вычетом по месту работы;
  2. правоустанавливающие документы на недвижимость, прошедшую регистрацию в Росреестре – выписка ЕГРН, договор купли-продажи и передаточный акт;
  3. документы, подтверждающие фактическое перечисление средств продавцу – письменная расписка, платежное поручение с отметкой банка и т.д.;
  4. выписка по ипотечному договору, подтверждающая размер уплачиваемых процентов;
  5. справка 2-НДФЛ с места работы.

Скачать заявление на налоговый вычет через работодателя (образец)

Заполнять и подавать декларационный бланк 3-НДФЛ в таком случае не нужно. Подать документы можно только в письменной форме или по почте, так как в Личном кабинете налогоплательщика такая функция временно отсутствует. На рассмотрение такого заявления закон дает не более 1 месяца.

Наличие подписанного договора и расписке о передаче денежных средств еще не означает, что у покупателя возникло право собственности. До тех пор, пока сделка не пройдет регистрацию в Росреестре, право на вычет не возникает. Доказательство возникновения права собственности будет являться выписка из реестра ЕГРН и регистрационная отметка на договоре.

Налоговый орган будет проверять права на получение имущественного вычета. Отказ может быть вынесен в следующих случаях:

  • если гражданин оформлен без официального трудового договора, т.е. отсутствуют сведения об удержании с него НФДЛ;
  • если граждан ранее уже использовал право на вычет по сделкам, совершенным до 2014 года (включительно);
  • если предельная сумма вычета, предоставленная законом, ранее была исчерпана по сделкам, совершенным с 2014 года.

При вынесении отрицательного решения, основания для отказа должны быть сообщены заявителю в письменной форме. В этом случае можно оспорить отказ через вышестоящее должностное лицо ИФНС, либо в судебном порядке.

В 2019 году действует ограничение по имущественному вычету в сумме 2 млн. руб. Следовательно, если стоимость объекта недвижимости превышает этот показатель, для реализации льготы будет использовано только 2 млн. руб.

В отношении ипотечных процентов, право на льготу возникает по самостоятельным основаниям, а предельный размер вычета может достигать 3 млн. руб.

  Таким образом, при совершении сделки с использованием ипотеки, можно претендовать на вычет сразу по двум независимым основаниям.

Если налоговые службы вынесли положительное решение по заявлению, гражданину выдается письменное уведомление. Хотя срок рассмотрения документов не превышает месяца, целесообразно регулярно проверять, не вынесено ли решение по существу. Затягивание сроков направления уведомления влечет невозможность обратиться к руководству предприятия, чтобы подать заявление на вычет.

Получив вычет, можно обращаться к работодателю с заявлением. При реализации права на льготу нужно учитывать следующие нюансы:

  1. заявление можно подать в любой момент, однако чем раньше уведомить руководство о наличии права на льготу, тем скорее она будет предоставлена;
  2. заявление нужно представить с регистрацией входящего номера – в противном случае доказать факт обращения будет проблематично;
  3. если руководство отказывается принять заявление и уведомление, документы можно подать по почте с уведомлением о вручении.

Право на льготу по НДФЛ будет действовать на весь период трудовых отношений, пока не будет использована вся сумма вычета.

По общему правилу, освобождение заработка от удержания подоходным налогом возможно уже со следующего месяца после подачи заявления.

Однако если работодатель предоставит такую льготу только с начала следующего календарного года, оспорить незаконность его действий будет невозможно.

Практика вышестоящих судебных инстанций по данному вопросу неоднозначна. Хотя возможность возврата уже удержанных сумм с начала года не противоречит закону, имеются примеры привлечения работодателя к ответственности. Этот факт нужно учитывать при подаче заявления руководству предприятия.

Дополнительные нюансы

С 2014 года устранено ограничение по количеству объектов недвижимости, при покупке которым можно рассчитывать на имущественный вычет.

Решающее значение имеет максимальный предел средств, которые можно вернуть за счет НДФЛ – даже для двух или более объектов недвижимости совокупная сумма вычета не превысит 2 млн. руб.

Если на момент обращения с заявлением к работодателю вычет уже был предоставлен, получить уведомление можно только на сохранившийся остаток.

Выделим ряд дополнительных нюансов, которые нужно учесть при реализации права на льготу через работодателя:

  • после увольнения с предприятия и трудоустройства в другую компанию, право на сохранение вычета не утрачивается – гражданин сможет подать заявление в ИФНС, либо получить уведомление для применения льготы по новому месту работы;
  • в уведомлении ИФНС будет указано, в каком размере гражданин может получить вычет по НДФЛ – работодатель будет самостоятельно контролировать использование указанного предела;
  • работник может в любой момент отозвать свое заявление – сделать это можно без указания причин.

Если после отзыва заявления или увольнения с предприятия гражданин решит использовать вычет через ИФНС, ему придется в общем порядке заполнять декларационный бланк по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно в период декларационной компании, не позднее 30 апреля.

Что должен делать работодатель

После получения уведомления из ИФНС и заявления своего сотрудника, руководство должно прекратить удержание НДФЛ с текущих выплат заработка. При этом все начисления делаются по общим правилам, т.е. в отчетных документах должна фигурировать сумма начисленного, но не уплаченного налога. Это необходимо для правильного отчета по налоговым обязательствам перед ИФНС.

Если бухгалтерия работодателя выявила факт ошибочного удержания подоходного налога, она обязана уведомить об этом работника в письменной форме. Такое уведомление подается в произвольной письменной форме не позднее 10 дней после выявления неправомерного удержания. Основания для перечисления такой переплаты обратно сотруднику возникнут лишь при подаче соответствующего заявления.

Что должна сделать администрация предприятия, если она приняла решение вернуть заявителю денежные средства за предыдущие периоды, как переплату по НДФЛ? Для этого нужно учитывать следующие правила, регламентированные в НК РФ:

  1. на возврат НФДЛ сотруднику закон дает не более 3 месяцев, однако руководство может сделать это и ранее указанного срока;
  2. возврат подоходного налога может осуществляться за счет текущих удержаний с заработка сотрудника, т.е. фактически в бюджет будет перечислена меньшая сума;
  3. при подаче отчетности по НДФЛ за своих сотрудников, бухгалтерия предприятия должна указать, кто из штатного персонала воспользовался льготой по налогу, с расшифровкой оснований и сумм.

В конечном счете, работодатель сам принимает решение, с какого месяца текущего календарного года он будет применять освобождение от НДФЛ. Повлиять на такое решение гражданин не может.

Источник: https://lgotarf.ru/nalogi/article/kak-vernut-ndfl-rabotniku-cherez-rabotodatelya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.