+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Проблемы реализации и контроля финансовых планов

Финансовое планирование и проблемы его совершенствования

Проблемы реализации и контроля финансовых планов

Сохрани ссылку в одной из сетей:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 5

1.1 Понятие и цели финансового планирования 5

1.2 Организация и процесс планирования. 9

1.3 Финансовый план 12

ГЛАВА 2. ВАЖНЕЙШИЕ ФИНАНСОВЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ И ПОКАЗАТЕЛИ 18

21

2.2 Показатели доходности 22

2.3 Затоваривание 23

ГЛАВА 3. ПУТИ И ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 35

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое планирование является важнымэлементом корпоративного плановогопроцесса. Каждый менеджер, независимоот своих функциональных интересов,должен быть знаком с механикой и смысломсоставления, выполнения и контроляфинансовых планов, по крайней меренастолько, насколько это касается егодеятельности.

Наиболее важными задачами являютсяследующие. Обеспечение оптимальноговклада финансовых планов в корпоративныецели. Это означает, что финансовые планысовместимы с корпоративным планом.

Допущения, на которых основаны прогнозы,ясно сформулированы, указаны элементыуместных изменений в будущем. Ониучитывают порой конфликтующие интересыучаствующих «в доле» (держатели акций,внутренние и внешние группы давления).

Финансовые последствия принятияпредложений по условиям прибыли, затрат,продажных цен, оборота и т. д. анализируютсяи уточняются.

Планирование потока наличных средствдолжно осуществляться так, чтобы компаниябыла в состоянии удовлетворять планируемыетребования.

Если периоды финансовыхтрудностей ожидаются в будущем, финансистдолжен уведомить высшее руководствооб альтернативных вариантах действий,в частности о сокращении предложенныхпроектов до уровня, соотносимого ссуществующими финансовыми возможностями,или об увеличении дополнительныхнеобходимых средств.

Анализ и оценка любых предложений,прогнозирование возможных последствийпринятия предложений и их альтернатив,выбор наилучших вариантов, предоставлениерекомендаций делаются в форме, понятнойи не финансистам.

Очевидно, что финансовое планированиетребует специальных навыков.

Актуальность темы «Финансовоепланирование» очевидна в нынешнихусловиях действительности.

Связано этопрежде всего с переходом от командноймодели экономики при которой планированиеосуществлялось централизованно, крыночным отношениям. Современный рынокпредъявляет серьезные требования кпредприятию.

Сложность и высокаяподвижность происходящих на нем процессовсоздают новые предпосылки для болеесерьезного применения планирования.

Цель данной работы рассмотреть финансовоепланирование предприятия и егосовершенствование.

Исходя из цели попытаемся выполнитьследующие задачи:

  • рассмотреть понятие и цели финансового планирования;
  • изучить основные финансовые коэффициенты и показатели;
  • исследовать пути и проблемы совершенствования финансового планирования.

1.1Понятие и цели финансового планирования

Финансовое планирование – это планированиевсех его доходов и направлений расходованияденежных средств для обеспеченияразвития предприятия. Финансовоепланирование осуществляется посредствомсоставления финансовых планов разногосодержания и назначения в зависимостиот задач и объектов планирования.

Исходя из этого финансовые планы можноразделить на перспективные, текущие иоперативные.

Примером сочетания перспективного итекущего планирования являетсябизнес-план, который принято разрабатыватьв развитых капиталистических странахпри создании нового предприятия илиобосновании производства новых видовпродукции. Он составляется на периодот трех до пяти лет, поскольку плановыеразработки на более длительные периодыне могут быть достоверными.

Бизнес-план не является только финансовымпланом, он необходим для разработкистратегии финансирования и привлеченияконкретного инвестора на определенныхусловиях к участию в создании новогопредприятия или финансированию новойпроизводственной программы.

Составление бизнес-плана, несомненно,способствует внутреннему управлениюпредприятием, так как он разрабатываетсяна основе постановки целей, способових практического осуществления, увязкифинансовых, материальных и трудовыхресурсов. Профессиональное составлениебизнес-плана позволяет сохранитьсредства инвесторов и снижает вероятностьбанкротства.

Руководство предприятия все времянаходится перед необходимостью выбора.Оно должно осуществлять выбор оптимальнойцены реализации, принимать решения вобласти кредитной и инвестиционнойполитики и

много другое.

Необходимо добиться такого положения,чтобы вся деятельность предприятия вкомплексе была бы рентабельна иобеспечивала бы денежные поступленияв объеме, удовлетворяющем заинтересованныев результатах работы предприятия группылиц (владельцев, кредиторов и пр.).Описание ожидаемых результатовэкономической деятельности в будущийпериод имеет место при составлениибюджетов (планов) предприятия.1

Как правило, различают краткосрочноеи долгосрочное планирование. Значениенекоторых из принимаемых решенийраспространяется на очень долгуюперспективу. Это относится, например,к решениям в таких областях, какприобретение элементов основногокапитала, кадровая политика, определениеассортимента выпускаемой продукции.

Такие решение определяют деятельностьпредприятия на много лет вперед и должныбыть отражены в долгосрочных планах(бюджетах), где степень детализованностиобычно бывает довольно невысока.Долгосрочные планы должны представлятьсобой своего рода рамочную конструкцию, составными элементами которой являютсякраткосрочные планы.

В основном на предприятиях используетсякраткосрочное планирование и имеютдело с плановым периодом, равным одномугоду.

Это объясняется тем, что за периодтакой протяженности, как можнопредположить, происходят все типичныедля жизни предприятия события, посколькуза этот срок выравниваются сезонныеколебания конъюнктуры.

По временигодовой бюджет (план) можно разделитьна месячные или квартальные бюджеты(планы).

Невозможно выработать общие правила,устанавливающие степень детализациибюджета. В первую очередь она зависитот того, насколько высок уровеньнадежности составляемых расчетов. Крометого, на каждом конкретном предприятиинеобходимо оценить степень необходимойдетализации бюджетов для обеспечениякоординации отдельных запланированныхдействий.

Цели планирования могут быть различнына разных предприятиях. Функциямпланирования может придаваться разноезначение в зависимости от вида и величиныпредприятия.

Бюджет как экономический прогноз.Руководство любого предприятия независимоот его вида и величины обязано знать,какие задания в области экономическойдеятельности оно может запланироватьна следующий период.

Как указывалось в предыдущем параграфе,группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц предъявляют определенныеминимальные требования к результатамего работы.

К тому же при планированиинекоторых видов деятельности необходимознать, какие экономические ресурсытребуются для выполнения поставленныхзадач.

Это относится, например, кпланированию в области привлечениякапитала (приобретения кредитов,увеличение акционерного капитала ит.п.) и определения объема инвестиций.

Бюджет как основа для контроля. По меререализации заложенных в бюджете плановнеобходимо регистрировать фактическиерезультаты деятельности предприятия.Сравнивая фактические показатели сзапланированными, можно осуществлятьтак называемый бюджетный контроль. Вэтом смысле основное внимание уделяетсяпоказателям, которые отклоняются отплановых, и анализируются причины этихотклонений.2

Таким образом пополняется информацияобо всех сторонах деятельностипредприятия. Бюджетный контрольпозволяет, например, выяснить, что вкаких-либо областях деятельностипредприятия намеченные планы выполняютсянеудовлетворительно.

Но можно, разумеется,предположить и такую ситуацию, когдаокажется, что сам бюджет был составленна основе нереалистичных исходныхположений. В обоих случаях руководствозаинтересовано в получении информацииоб этом, с тем чтобы предпринятьнеобходимые действия, т.е.

изменитьспособ выполнения планов или ревизоватьположения, на которых основываетсябюджет.

Бюджет как средство координации. Бюджетпредставляет собой выраженную встоимостных показателях программудействий (план) в области производства,закупок сырья или товара, реализациипроизведенной продукции и т.д. В программедействий должна быть обеспечена временнаяи функциональная координация (согласование)отдельных мероприятий.

Рентабельность сбыта зависит, например,от величины ожидаемой цены поставщикаи условий производства; количествовыпускаемой продукции – от ожидаемогообъема реализации; величина отпускнойцены – от того, каких объемов закупоксырья и материалов требует программапроизводства и реализации; и т.д.

Бюджет как основа для постановки задачи.Разрабатывая бюджет на следующий период,необходимо принимать решениязаблаговременно, до начала деятельностив этот период. В таком случае существуетбольшая вероятность того, что разработчикамплана хватит времен для выдвижения ианализа альтернативных предложений,чем в той ситуации, когда решениепринимается в самый последний момент.

Бюджет как средство делегированияполномочий.

Одобрение руководствомпредприятия бюджета (плана) подразделенияслужит сигналом того, что в дальнейшемоперативные решения принимаются науровне этого подразделения(децентрализованно), если они не выходятза установленные бюджетом рамки. Еслиже бюджеты на уровне подразделений неразрабатываются, руководство предприятиявряд ли будет в такой степени склоннок децентрализации процесса принятияоперативных решений.3

Источник: https://works.doklad.ru/view/7Hu-39oN91Q.html

Проблемы финансов

Проблемы реализации и контроля финансовых планов

Wise 11 июня 2015 16:05

Проблемы финансов – это ситуации, связанные с острым дефицитом денежных средств в государственной казне, компании или кошельке каждого гражданина. Как правило, проблемы финансов связаны с ошибками в управлении денежным капиталом и финансовом планировании, внешними факторами, безответственным подходом к решению финансовых задач и так далее

Проблемы финансов предприятий

Финансовая устойчивость компании зависит от целого ряда факторов – платежеспособности, ликвидности, гибкости, стабильности и финансовой безопасности структуры.

Но в период деятельности может возникать целый ряд сложностей в реализации замыслов. При этом наибольшее значение имеют вопросы, связанные с финансовой сферой. При этом к наиболее распространенным проблемам можно отнести:

– дефицит финансовых средств;- ошибки в управлении денежными потоками;- освоение управленческого учета и правил его заполнения;

– бюджетирование и финансовое планирование;

– разработка стратегии (в первую очередь финансово-экономической);- организационная структура финансового отдела;

– управление расходами и так далее.

Из всех перечисленных проблем первое место, как правило, занимает дефицит капитала на валютном и расчетном счетах.

На практике часть «живых» средств в общем объеме валовой прибыли компании составляет не больше 20%.

Что касается большей части капитала (80%), то на него приходятся различные зачеты, бартеры и так далее. Как следствие, появлялся дефицит ликвидных средств, накапливались долги.

Следующая проблема связана с неумением управлять финансовыми потоками. Средние потери, связанные с ошибками руководителей, могут составлять до 25% от общего оборота, что зачастую выливается в крупные суммы.

Основная причина – отсутствие нормального планирования в компании, а также качественного контроля имеющихся в распоряжении средств.

Все это может привести к увеличению общего период возврата долга или проведению незапланированного бартерного обмена.

При этом проблемы финансов, связанные с неэффективным управлением, можно условно поделить на две оставляющие:

– внутренние. К ним можно отнести низкую эффективность работы сбытовых и маркетинговых служб, отсутствие инструментов для автоматизации процессов планирования и управления денежными средствами компании, ошибки в процедурах анализа и контроля движении капитала, недоработки в финансовом плане и так далее;

– внешние. Применение малоэффективных или слишком сложных расчетных схем с участием дочерних компаний и прочих посторонних структур, нестабильность на рынке и невозможность четкого прогнозирования будущего уровня спроса и объемов поступления капитала.

Часто проблемы финансов вызваны явными недостатками краткосрочных и долгосрочных планов. К таковым можно отнести:

– недоработку при составлении планов и недостаточное внимание таким разделам, как контроль движения материальных или товарно-материальных ресурсов;

– низкую степень детализации (или ее полное отсутствие) по группам товаров, а также маржинальному доходу. В этом случае руководство не имеет возможности проводить правильный анализ доходности имеющегося в распоряжении ассортимента;

– ошибки в выборе форм составления планов, которые не дают в полной мере получить информацию о динамике движения средств и определить периоды с явным дефицитом денежных средств. Как следствие, затягивается принятие решений по нейтрализации проблемы;

– отсутствие планового баланса компании;

– недостаточное внимание к ключевым показателям на начало планового периода. Все это уменьшает или сводит на «нет» эффективность финансового плана в целом.

С учетом вышесказанного можно выделить главную причину финансовых проблем компании – отсутствие четкого планирования, как с позиции проведенных платежей, так и в сфере поступлений денежных средств.

Все, чем занимается в этом случае руководство, так это «затыканием» текущих финансовых «дыр» компании. В основе принятых решений, как правило, лежат субъективные взгляды о решении тех или иных платежей.

Итог – неэффективное использование имеющегося капитала.

Решение проблем финансов

Суть решения финансовых проблем сводится к работе в нескольких направлениях – корпоративном праве, управлении и бухгалтерскому учете. Предприниматели должны понимать, что современный бизнес очень нестабилен и к существующим условиям нужно уметь приспосабливаться.

В первую очередь внимание должно уделяться профилактике и своевременному устранению финансовых рисков.

Основная задача таких мер – предупреждение и недопущение потенциальных проблем, связанных с потерей контроля над финансовыми потоками и ошибочным планированием капитала.

Чтобы своевременно и правильно принимать решения, необходимо иметь под рукой всю информацию о развитии компании в прошлом и о текущей динамке движения капитала.

Один из основных рисков компании – срыв в реализации бизнес-проекта. Причин может быть несколько – завышенные цели, ошибки в расчетах, неправильно выбранная область предпринимательской деятельности и так далее.

Еще одна частая проблем – низкий уровень финансирования компаний. Как следствие, предприятие не располагает необходимым для ведения деятельности капиталом.

Второй причиной может быть коррупция, мошенничество и прочие негативные факторы.

Во избежание проблем, необходимо четкое соблюдение требований нормативно-правовых актов. Особенное внимание стоит уделять качеству продукции, планированию, безопасности труда и так далее.

Это позволит избежать финансовых наказаний в виде штрафов или пени.

Не менее важными аспектами деятельности является своевременное погашение налоговой задолженности и четкое выполнение контрактных обязательств.

При разработке стратегии деятельности компании, важно уделять внимание системе защиты от рисков, в которой стоит предусмотреть:

– создание резервного капитала;- распределение рисков;- определение допустимых границ рисков. Здесь должны быть рассмотрены различные ситуации – наилучшего и наихудшего сценариев;- перенаправление рисков на другие организации, к примеру, страховые компании. Речь идет о страховании имущества, ответственности и так далее;

– формирование резервов, необходимых для решения текущих проблем компании.

Чтобы избежать финансовых проблем в бизнес-деятельности, важно руководствоваться следующими принципами:

– перед началом реализации бизес-проекта провести исследование потенциальной прибыли в выбранной сфере деятельности. Параллельно необходимо сравнить полученные результаты от общей доходности при хранении своих средств в банке. Если прибыль от депозита выше, то необходимо выбирать другое направление. Реализация текущего бизнес-проекта является бессмысленной и просто займет личное время;

– важно проанализировать, будет ли продукт (услуга) интересны потенциальным покупателям, насколько серьезного спроса можно ожидать в будущем;

– при определении экономических результатов важно уделять внимание не только общим цифрам, но данным по деятельности в различных сферах;

– при реализации плана важно все время сопоставлять текущие результаты деятельности с теми, чтобы указаны в проекте. Если есть существенные отклонения, то причины должны быть выявлены и устранены;

– проведение полноценного финансового анализа является обязательным для любой компании в период всей деятельности.

Необходимо сравнивать цифры, характеризующие деятельность компании по различным годам, сопоставлять их с текущими реалиями или же результатами других компаний.

В процессе анализа должно уделяться внимание таким показателям, как рентабельность, уровень прибыли, ликвидность, задолженность, оборот и так далее;

– организация комплексного финансового планирования. Здесь важно рассчитывать планы движения финансовых потоков по всем проектам и подразделениям, планы по предприятию в целом, его расходам и доходам. Время от времени должен проводиться анализ планов и фактической их реализации, а также корректировка ошибочных решений.

При выполнении упомянутых рекомендаций много проще обеспечить эффективное управление финансовыми потоками компании, гарантировать полноценную деятельность все отделов и служб, исключить проблемы финансов из повестки дня и обеспечить стабильное повышение прибыли.

Наличие под рукой комплексного финансового плана позволяет руководству видеть реальную картину бизнеса, своевременно проводить анализ и вносить исправления в реализацию целей. При этом план необходимо не просто обсуждать, а обосновывать каждую его строку и назначать ответственных лиц (как правило, менеджеров компании) за реализацию тех или иных задач.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/10299-problemy-finansov

Проблемы финансового планирования

Проблемы реализации и контроля финансовых планов

Характерной чертой малых предприятий является то, что они сталкиваются с проблемами формирования финансовых ресурсов на всех этапах развития фирмы. С недостатком средств малое предпринимательство стакивается на стадии создания юридического лица. Низкий размер первоначального капитала не способствует образованию основного и оборотного капитала.

Дефицит собственных средств снижает возможность самофинансирования, что является самым наименее рисованным истопником формирования финансовых ресурсов. Такие денежные средства образуются в ходе осуществления хозяйственной деятельности.

Полученная прибыль распределяется на цели накопления и потребления. Таким образом, создаются внутренние финансовые средства. Но в большинстве случаев, доходы не накапливаются, а направляются на обеспечение текущих расходов и платежей.

Соответственно многие малые фирмы прибегают к привлечению заемных денежных средств.

Замечание 1

В условиях ограниченности источников финансирования основный фактор развития малого бизнеса – это эффективная финансово-экономическая политика, которая направлена на целесообразное распределение ресурсов.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

На малых предприятиях финансовое планирование является частью системы управления финансами, которая минимизирует неопределенность окружающей среды и ее негативное воздействие. Грамотная организация финансового планирования позволяет компании развиваться, захватывать новые рыночные ниши, реализовывать новые идеи и концепции товаров и услуг, а также уменьшать предпринимательский риск.

Основная цель финансового планирования – это обоснование стратегии развития малой фирмы на основе сбалансированности доходности, ликвидности и риском в условиях ограниченности финансовых ресурсов.

Кроме проблемы нехватки оборотных средств, на многих малых предприятиях наблюдается изношенность основных фондов. Их обновление требует инвестиций. Малый бизнес должен стремится к достаточности собственных средств для финансирования инвестиционных программ.

Проблемы финансового планирования в крупных компаниях

Как в сфере малого, так и крупного бизнеса существует проблема в осуществлении эффективного финансового планирования. Обычно такую возможность имеют те компании, которые имеют значительные финансовые ресурсы для привлечения высококвалифицированных специалистов, способных грамотно вести работу по планированию.

Перспективным направлением совершенствования финансового менеджмента считается повышение качества финансового планирования в организации. Но любое предприятие сталкивается с рядом проблем, препятствующих нормальному функционированию системы финансового планирования:

  • финансово-экономические кризисы в стране;
  • отсутствие возможности финансирования новых проектов;
  • условный характер процесса бюджетирования;
  • несовершенство системы бухгалтерского учета и налогообложения;
  • отсутствие полной информации об основных параметрах деятельности компании;
  • неграмотная постановка целей руководством;
  • сложности с автоматизацией учета.

Финансово-экономические кризисы негативно сказываются на деятельности предприятий. Это приводит к снижению спроса, росту производственных затрат. Чтобы удержать на рынке проводятся различные антикризисные мероприятия, которые под силу крупному бизнесу, имеющему резервные финансовые фонды.

Замечание 2

Серьезной проблемой является отсутствие возможности финансирования новых проектов. Это связано с дефицитом актуальной и достоверной информации о текущем будущем финансовом состоянии компании. В условиях нестабильности внешней среды обязательно следует прогнозировать и предсказывать возможные изменения условий деятельности компании.

Бюджетирование – это одна из основных форм финансового планирования. Но на отечественных предприятиях данный процесс носит условный характер и заключается исключительно в контроле отдельных показателей (кредиторской и дебиторской задолженности).

Тормозит процесс финансового планирования и система бухгалтерского учета и налогообложения. Важную роль играет грамотная постановка управленческого учета, данные которого – это основа финансового управления. Ключевым моментом является достоверная внутренняя информация, которая позволяет определить необходимость привлечения дополнительных средств и составить прогноз на будущий период.

Для точного прогноза и разработки финансовых планов необходимо своевременно получать полную и объективную информацию по всем основным показателям финансового состояния предприятия.

Сложность возникает и в отсутствие грамотной постановки целей топ-менеджментом компании. Руководство на первое место всегда ставит прибыль организации как главную цель деятельности. Но при этом не учитываются показатели ликвидности, сбалансированности финансовых потоков и т.д.

Непростая проблема – это сложности с автоматизацией учета. Принципы ведения учета основываются на специфики деятельности фирмы. Для эффективности финансового планирование необходимо обеспечить систему финансового планирование информацией, которая проходит через все системы учета. .

Пути совершенствования финансового планирование на российских предприятиях

Анализ проблем и причин недостаточной эффективности финансового планирования позволяет определить основные пути решения данных проблем и совершенствования финансового планирования на предприятии:

  1. необходимость рационального финансового плана на долгосрочную перспективу. Для этого следует вовлекать в процесс финансового планирования руководство компании и профессиональных финансовых менеджеров разного уровня;
  2. повышение оперативности финансовых планов за счет соединения стратегии с оперативным уровнем управления (представление целей в цифровом выражении и контроль их достижения);
  3. координация деятельности всех структурных и функциональных подразделений предприятия;
  4. применение методов экономического прогнозирования и моделирования ситуаций для оценки влияния различных факторов и адаптация к изменяющимся условиям;
  5. внедрение единой системы управленческого учета.

Источник: https://spravochnick.ru/finansovyy_menedzhment/problemy_finansovogo_planirovaniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.