+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Принимаем НДС к вычету по частям (когда можно разнести вычет по одному счету-фактуре на несколько кварталов)

Содержание

Принимаем ндс к вычету по частям

Принимаем НДС к вычету по частям (когда можно разнести вычет по одному счету-фактуре на несколько кварталов)

Н.Мартынюк

Большинство вычетов НДС не обязательно заявлять в том квартале, в котором возникло право на вычет, – их можно ставить и в следующие кварталы в пределах определенного срока.

А безопасно ли переносить такой вычет на будущее не целиком, а постепенно, по частям, в разных кварталах? Например, из 18 руб. указанного в счете-фактуре НДС заявить 10 руб. в этом квартале, 3 руб.

– в следующем, а еще 5 руб. – и вовсе пару кварталов спустя?

Какие вычеты дробить безопасно, а какие – рискованно

Поставить к вычету только часть указанного в счете-фактуре НДС, а остаток вообще не заявлять – не проблема . Обычно этой возможностью пользуются при заявлении вычетов по перечисленным авансам, если получение товаров ожидается уже в ближайшем квартале.

Также налоговики вряд ли будут против, если в счете-фактуре несколько позиций и НДС по одной вы целиком заявите к вычету в одном квартале, а по другой – в другом . Тогда один счет-фактуру нужно регистрировать в книге покупок несколько раз в разных периодах – каждый раз на ту позицию, НДС по которой требуется заявить к вычету именно в этом квартале.

Сложнее, если нужно разбить вычет по одной позиции счета-фактуры на несколько частей и поставить их в разные кварталы. Раньше Минфин был против этого . Закрепление в НК РФ права переносить вычет отгрузочного и импортного НДС изменило ситуацию.

С дроблением такого вычета Минфин теперь согласен . Но делает оговорку – только если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) не будут использоваться как основные средства или нематериальные активы.

Причина – в НК РФ сказано, что вычет входного НДС по ОС и НМА производится “в полном объеме” после принятия объекта на учет .

На наш взгляд, это неверно: “в полном объеме” – это указание на то, что налогоплательщик не обязан растягивать вычет НДС на весь срок службы ОС (например, пропорционально суммам амортизации). Так что НК РФ дроблению вычета НДС по ОС не препятствует, и есть подтверждающее это решение суда .

Про полный объем в НК РФ сказано и применительно к вычету НДС с товаров, возвращенных вам покупателем (с работ и услуг, от которых отказался заказчик), а также НДС с полученных вами и затем возвращенных авансов . И это тоже не запрет дробить вычет, а указание на то, что вычету подлежит вся сумма НДС без ограничения. А уж сразу ее заявить или по частям в нескольких кварталах в течение года – дело ваше.

И вообще судебная практика по вопросу о возможности дробления вычетов складывается в пользу налогоплательщиков, так как в НК РФ нет ни запрета заявлять вычет частями, ни указания на максимальный и минимальный объем вычета .

К тому же теперь, когда электронные декларации содержат данные всех счетов-фактур, налоговикам легко сопоставить даже разбитый на части вычет с данными о начисленном НДС по счету-фактуре у продавца.

Поэтому особых причин запрещать разносить вычет на несколько кварталов у них нет.

Как заполнить графу 15 книги покупок

При заявлении вычета по частям возникает такой вопрос. Счет-фактуру придется регистрировать в книге покупок несколько раз.

Каждый раз в графе 16 нужно указывать только ту часть суммы входного НДС, которую вы заявляете к вычету в текущем квартале.

А как показать в графе 15 книги покупок стоимость покупки – целиком или только в части, приходящейся на принимаемую в этот раз к вычету сумму налога? Вот что нам ответили на этот вопрос специалисты ФНС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ ОЛЬГА СЕРГЕЕВНА – Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

“При частичном заявлении вычета, указанного в п. 1.1 ст. 172 НК, в графе 15 книги покупок следует отразить всю стоимость, которая указана в соответствующем счете-фактуре в графе 9 по строке “Всего к оплате” “.

* * *

Есть случаи, когда по частям НДС необходимо принимать к вычету в силу закона – по той причине, что право на вычет возникает сначала на одну часть указанной в счете-фактуре суммы, затем на вторую и т.д.

Это, например, авансовый НДС у продавца в случаях, когда в счет отгрузки зачитывается только часть ранее полученного аванса. Тогда авансовый НДС, приходящийся на эту часть, подлежит вычету, а права на остаток вычета пока нет – оно возникнет при следующей отгрузке.

Другой пример – входной НДС по представительским расходам. Он подлежит вычету только в той части, в которой такие расходы укладываются в “прибыльный” лимит – 4% от расходов на оплату труда .

Например, в I квартале такие расходы превышают норматив и у вас возникает право на вычет только соответствующей нормативу части НДС по ним. А по итогам полугодия норматив вырос, и эти расходы уже укладываются в него.

Тогда во II квартале у вас возникает право на вычет остатка НДС .

Источник: http://bm.binkrm.ru/index.php/lessons/33-tips/9044-2015-06-19-09-25-13

Могу ли я принять ндс к вычету

Принимаем НДС к вычету по частям (когда можно разнести вычет по одному счету-фактуре на несколько кварталов)

Проездные документы в виде авиабилетов покупаются через агентство. Они дают счет-фактуры только на комиссию и прилагают отдельно электронный билет. В нем отдельной строкой выделен НДС. Как проводить это? Можно выделять НДС в авиабилете или нет?

Агенты все делают совершенно правильно. А покупатель – заказчик перевозки принимает к вычету НДС на основании электронного билета, но при условии, что сумма НДС в нем выделена отдельной строкой.

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Как принять к вычету НДС при перечислении поставщику аванса

Организация-покупатель может принять к вычету НДС, перечисленный продавцу (поставщику, исполнителю) в составе аванса или частичной оплаты (п. 12 ст. 171 НК РФ). Но только при выполнении определенных условий и если покупатель не использует освобождение от уплаты НДС .

После того как поставщик выставит счет-фактуру на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), организация сможет принять НДС к вычету на общих основаниях .

Опоздавшая первичка — варианты учета (Учет затрат и НДС по документам, поступившим после сдачи отчетности)

Первое правило налогового учета гласит: нет документов — нет и расходов. А ведь довольно часто получается, что товары поступили, работы или услуги приняты, а подтверждающих документов все нет и нет.

Конечно, если бухгалтерия получит их до сдачи в налоговую инспекцию отчетности за период, к которому относятся затраты, оформленные этими документами, то можно успеть все учесть при составлении отчетности.

Принимаем НДС к вычету по частям (когда можно разнести вычет по одному счету-фактуре на несколько кварталов)

В статье на с.

16 мы выяснили, что большинство вычетов НДС не обязательно заявлять в том квартале, в котором возникло право на вычет, — их можно ставить и в следующие кварталы в пределах определенного срока.

А безопасно ли переносить такой вычет на будущее не целиком, а постепенно, по частям, в разных кварталах? Например, из 18 руб. указанного в счете-фактуре НДС заявить 10 руб.

в этом квартале, 3 руб.

Как «поделиться» вычетом НДС со следующим кварталом

К концу квартала выяснилось, что у компании в текущем налоговом периоде накопилась значительная сумма вычетов по НДС. Скорее всего, в декларации налог будет не к уплате, а к возмещению. А это почти гарантирует проблемы с налоговой инспекцией.

Как минимум, придется в рамках камеральной проверки представлять документы, подтверждающие право на вычет. Бухгалтер решил перенести вычет на следующий период.

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Конечно, при условии, что они применяют ОСНО, платят НДС, имеют в своем распоряжении документы, подтверждающие право на (платежные поручения, счета-фактуры).

Кроме того, приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой этим налогом.

реализуют на территории России конфискованное имущество, имущество, продаваемое по решению суда, а также бесхозные, скупленные ценности, клады и ценности, перешедшие по наследству государству (п.

4 ст. 161 НК РФ)

Налоговые вычеты по НДС

Что такое налоговые вычеты по НДС, на основании чего можно направить предъявленный поставщиком налог к, как выполняется эта процедура и какие проводки отражаются в бухгалтерском учете?

Об этом читайте ниже. В ближайшее время мы также разберем, как считается НДС при экспорте и импорте, не пропустите! Покупатель, приобретая товар или услуги, платит налог на добавленную стоимость своему поставщику, далее покупатель направляет НДС к вычету для возмещения из бюджета.

Вход на сайт

В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно.

Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.

Использование устаревшей версии браузера потенциально опасно и может привести к некорректному отображению сайта.

Обратите внимание на то, что мы не проверяем работоспособность и не поддерживаем корректную работу сайта в устаревших версиях браузеров.

Источник: http://obpotrebnadzor.ru/mogu-li-ja-prinjat-nds-k-vychetu-86097/

Принимаем НДС к вычету по частям (когда можно разнести вычет по одному счету-фактуре на несколько кварталов)

Принимаем НДС к вычету по частям (когда можно разнести вычет по одному счету-фактуре на несколько кварталов)

В статье на с. 16 мы выяснили, что большинство вычетов НДС не обязательно заявлять в том квартале, в котором возникло право на вычет, – их можно ставить и в следующие кварталы в пределах определенного срока.

А безопасно ли переносить такой вычет на будущее не целиком, а постепенно, по частям, в разных кварталах? Например, из 18 руб. указанного в счете-фактуре НДС заявить 10 руб. в этом квартале, 3 руб. – в следующем, а еще 5 руб.

– и вовсе пару кварталов спустя?

Какие вычеты дробить безопасно, а какие – рискованно

Поставить к вычету только часть указанного в счете-фактуре НДС, а остаток вообще не заявлять – не проблема1. Обычно этой возможностью пользуются при заявлении вычетов по перечисленным авансам, если получение товаров ожидается уже в ближайшем квартале.

Также налоговики вряд ли будут против, если в счете-фактуре несколько позиций и НДС по одной вы целиком заявите к вычету в одном квартале, а по другой – в другом2. Тогда один счет-фактуру нужно регистрировать в книге покупок несколько раз в разных периодах – каждый раз на ту позицию, НДС по которой требуется заявить к вычету именно в этом квартале.

Сложнее, если нужно разбить вычет по одной позиции счета-фактуры на несколько частей и поставить их в разные кварталы. Раньше Минфин был против этого3. Закрепление в НК РФ права переносить вычет отгрузочного и импортного НДС изменило ситуацию.

С дроблением такого вычета Минфин теперь согласен4. Но делает оговорку – только если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) не будут использоваться как основные средства или нематериальные активы.

Причина – в НК РФ сказано, что вычет входного НДС по ОС и НМА производится “в полном объеме” после принятия объекта на учет5.

На наш взгляд, это неверно: “в полном объеме” – это указание на то, что налогоплательщик не обязан растягивать вычет НДС на весь срок службы ОС (например, пропорционально суммам амортизации). Так что НК РФ дроблению вычета НДС по ОС не препятствует, и есть подтверждающее это решение суда6.

Про полный объем в НК РФ сказано и применительно к вычету НДС с товаров, возвращенных вам покупателем (с работ и услуг, от которых отказался заказчик), а также НДС с полученных вами и затем возвращенных авансов7. И это тоже не запрет дробить вычет, а указание на то, что вычету подлежит вся сумма НДС без ограничения. А уж сразу ее заявить или по частям в нескольких кварталах в течение года – дело ваше.

И вообще судебная практика по вопросу о возможности дробления вычетов складывается в пользу налогоплательщиков, так как в НК РФ нет ни запрета заявлять вычет частями, ни указания на максимальный и минимальный объем вычета8.

К тому же теперь, когда электронные декларации содержат данные всех счетов-фактур, налоговикам легко сопоставить даже разбитый на части вычет с данными о начисленном НДС по счету-фактуре у продавца.

Поэтому особых причин запрещать разносить вычет на несколько кварталов у них нет.

Как заполнить графу 15 книги покупок

При заявлении вычета по частям возникает такой вопрос. Счет-фактуру придется регистрировать в книге покупок несколько раз.

Каждый раз в графе 16 нужно указывать только ту часть суммы входного НДС, которую вы заявляете к вычету в текущем квартале.

А как показать в графе 15 книги покупок стоимость покупки – целиком или только в части, приходящейся на принимаемую в этот раз к вычету сумму налога? Вот что нам ответили на этот вопрос специалисты ФНС.

Из авторитетных источников

Думинская Ольга Сергеевна – Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

“При частичном заявлении вычета, указанного в п. 1.1 ст. 172 НК, в графе 15 книги покупок следует отразить всю стоимость, которая указана в соответствующем счете-фактуре в графе 9 по строке “Всего к оплате” 9″.

* * *

Есть случаи, когда по частям НДС необходимо принимать к вычету в силу закона – по той причине, что право на вычет возникает сначала на одну часть указанной в счете-фактуре суммы, затем на вторую и т.д.

Это, например, авансовый НДС у продавца в случаях, когда в счет отгрузки зачитывается только часть ранее полученного аванса. Тогда авансовый НДС, приходящийся на эту часть, подлежит вычету, а права на остаток вычета пока нет – оно возникнет при следующей отгрузке.

Другой пример – входной НДС по представительским расходам. Он подлежит вычету только в той части, в которой такие расходы укладываются в “прибыльный” лимит – 4% от расходов на оплату труда10.

Например, в I квартале такие расходы превышают норматив и у вас возникает право на вычет только соответствующей нормативу части НДС по ним. А по итогам полугодия норматив вырос, и эти расходы уже укладываются в него.

Тогда во II квартале у вас возникает право на вычет остатка НДС11.

——————————-

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48544-prinimaem-nds-k-vychetu-po-chastyam-kogda-mozhno-raznesti-vychet-po-odnomu-schetu-fakture-na-neskol-ko-kvartalov.html

Перенос вычета по НДС: спорный вопрос решен

Приближается срок сдачи декларации по НДС за II квартал 2015 года. И сумма вычетов по итогам этого периода может превысить сумму начисленного налога.

В такой ситуации, чтобы не заявлять в декларации возмещение «входного» налога и не привлекать тем самым излишнего внимания инспекторов, компания может перенести НДС на более поздние налоговые периоды.

Это подтвердил и Минфин России в письме от 12 мая 2015 г.

Вычет НДС: условия принятия

Чтобы принять НДС к вычету, фирма или предприниматель должны выполнить определенные условия, предусмотренные Налоговым кодексом.

Какие бывают налоговые вычеты и какие условия нужно выполнить, чтобы их использовать, читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора. Налоговые вычеты – это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет.

В большинстве случаев это те суммы НДС, которые поставщики указали в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные фирмой. Какие суммы НДС можно принять к записано в статье 171 Налогового кодекса.

Перенос вычета НДС на другой квартал

Налогоплательщик вправе переносить вычеты НДС на более позднике отчетные периоды (кварталы) в пределах трех лет. Такой маневр может быть целесообразным, например, для того, чтобы избежать сумму налога к возмещению в декларации.Рекомендуем прочесть:  Ржд земельные участки

Например, чтобы избежать НДС к возмещению в декларации или превышения безопасной доли по региону.

Контролирующие органы считают, что правило о трехлетнем сроке распространяется далеко не на все вычеты.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.