+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Применение коэффициентов-дефляторов

Содержание

Коэффициенты дефляторы на 2019 год: новый приказ Минэкономразвития, размер по налогам

Применение коэффициентов-дефляторов

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год для НДФЛ, УСН, ЕНВД ПСН и торгового сбора возросли по сравнению с прошлым годом. В статье – таблицы с дефляторами, бесплатные справочники на 2019г. и полезные ссылки.

Без проблем адаптироваться к новшествам 2019 года помогут следующие документы (их можно скачать):  

Программа “БухСофт” формирует любые формы отчетности с учетом всех изменений закона на актуальных бланках. Вы можете заполнить любой отчет онлайн или скачать действующий бланк формы. Попробовать бесплатно:

Декларация ЕНВД онлайн

Полезные документы

Коэффициент-дефлятор – это показатель, который учитывает изменение потребительских цен в предыдущем году. Этот показатель применяется для целей налогообложения – для индексации предельных лимитов для фирм, предпринимателей и физлиц без предпринимательского статуса.

Применение при налогообложении коэффициента дефлятора на 2019 год связано с тем, что в экономике России ежегодно растут цены в связи с инфляцией. Однако в разные периоды уровень инфляции различный, поэтому, чтобы достоверно учесть влияние роста цен, определять дефляторы приходится заново на каждый календарный год.

Ознакомившись с коэффициентами дефляторами на 2019 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Коэффициент дефлятор на 2019 год

Коэффициенты дефляторы на 2019 год Минэкономразвития опубликовало приказом от 30.10.18 No 595.

Эти показатели традиционно установлены для нескольких случаев, а именно:

  • для расчета и уплаты фиксированного НДФЛ по платежам иностранцев, которые получили патент для трудоустройства у российских работодателей;
  • при работе на УСН или при переходе на «упрощенку»;
  • для расчета ЕНВД-налога;
  • для внесения платежа по ПСН предпринимателями;
  • при расчете торгового сбора управляющими компаниями городских розничных рынков Москвы.

Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

Единый налог на вмененный доход нужно рассчитать с учетом коэффициентов-дефляторов (статья 346.29 НК).

Их два – К1 и К2.

  • К1 – показатель, увеличивающий  вмененный налог в соответствии с уровнем инфляции. Это и есть коэффициент дефлятор на 2019 год для ЕНВД.
  • К2 – показатель, который корректирует базовую доходность. Значение К2 устанавливают региональные власти.

На 2019г. Минэкономразвития утвердило показатель К1 в размере 1,915. Это значит,  что база по ЕНВД-налогу возрастет при неизменных физических показателях. Ведь база по налогу – это вмененный доход, который определяют как произведение двух величин:

  • ежеквартального базового дохода, который зафиксирован в Налоговом кодексе для соответствующего вида предпринимательства;
  • суммы физических показателей по виду предпринимательства за каждый месяц отчетного квартала.

Базовый доход ежегодно уточняется на показатель К1. И если увеличивается К1, то базовый доход возрастает, а значит, увеличивается и налоговый платеж. В последние годы рост налоговых отчислений при ЕНВД – типичная ситуация, так как К1 постоянно повышается. Подробнее об этом – в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

Период действия показателя К1Значение показателя К1
2019г.1,915
2018г.1,868
2017г.1,798

Статистика по изменениям показателя К1 представлена в окне ниже, эту памятку можно скачать:

Коэффициент дефлятор на 2019 год для патента

Для расчета стоимости патента предприниматели умножают налоговую ставку на потенциально возможный доход по своему виду деятельности. Размер дохода устанавливают региональные власти, но не более 1 000 000 рублей.

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор на 2019 год для патента в размере 1,518. Потенциальный доход, установленный регионом, не должен перешагнуть планку в 1,518 млн рублей (1 млн руб. * 1,518).

В последние годы наблюдается рост налоговых отчислений при ПСН, так индексирующий показатель постоянно повышается:

  • в 2018г. он составлял 1,481;
  • в 2017г. – 1,425;
  • в 2016г. – 1,329.

Подробнее о статистике по изменениям показателя – в таблице 2.

Таблица 2. Коэффициент дефлятор на 2019 год для патента

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая сумма потенциального годового дохода ИП
2019г.1,5181 000 000р.
2018г.1,481
2017г.1,425
2016г.1,329
2015г.1,147
2014г.1,067
2013г.1

Коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год

Индексирующий показатель используют для расчета фиксированного авансового платежа патентные иностранцы. Считается платеж просто: установленную величину аванса увеличивают на  коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, который утверждается властями региона. Размер фиксированного аванса 1200 рублей (ст. 227.1 НК).

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год в размере 1,729. Минимальный размер аванса в этом году составит 2074,8р. (1200 руб. * 1,729).

В последние годы происходит повышение налоговых отчислений иностранцев по НДФЛ, так как индексирующий показатель постоянно возрастает:

  • в 2018г. он составлял 1,686;
  • в 2017г. – 1,623;
  • в 2016г. – 1,514.

Подробнее о статистике по изменениям индексирующего показателя – в таблице 3.

Таблица 3. Коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая сумма аванса по НДФЛ
2019г.1,7291200р.
2018г.1,6861200р.
2017г.1,6231200р.
2016г.1,5141200р.
2015г.1,3071200р.
2014г.1,2161000р.

Коэффициент дефлятор на 2019 год для УСН

При «упрощенке» индексирующий показатель применяется для пересчета предельного лимита по доходам, который:

  • определяет возможность перехода на УСН;
  • определяет права продолжать работать на УСН.

 В 2019г. применять его при расчете лимита доходов за 9 месяцев прошлого года не нужно. Барьер дохода для перехода на упрощенку установлен в фиксированной сумме  – 112,5 млн рублей.

Ограничение на применение корректирующего коэффициента действует до начала 2020 года (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ). И, тем не менее, Минэкономразвития каждый год утверждает новые индексирующие показатели, причем они постоянно повышаются:

  • в 2019г. – 1,518;
  • в 2018г. –  1,481;
  • в 2017г. – 1,425.

Подробнее статистика по изменениям индексирующего показателя при УСН приведена в окне ниже, эти данные можно скачать:

В этом году компания теряет право на применение спецрежима с того момента, как доходы будут больше 150 млн рублей. Данную величину также посчитайте без учета дефлятора.

Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору

Для управляющих компаний городских розничных рынков Москвы размер торгового сбора увеличивается на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 415 НК РФ). Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору – 1,317. Для Москвы платеж за каждый квадратный метр площади составит 65,85р. (50 руб. × 1,317). При расчете платежа учитывайте всю площадь рынка, включая неторговую.

В последние годы происходит повышение отчислений по торговому сбору для городских розничных рынков Москвы, так как индексирующий показатель постоянно возрастает:

  • в 2018г. он составлял 1,285;
  • в 2017г. – 1,273.

Подробнее о статистике по изменениям индексирующего показателя по торговому сбору – в таблице 4.

Таблица 4. Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая максимальная ставка сбора
2019г.1,317550р. на 1 кв. м
2018г.1,285
2017г.1,237
2016г.1,154

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/945-koeffitsienty-deflyatory-2019

Коэффициент дефлятор что это такое

Применение коэффициентов-дефляторов

leon

Разница между дефлятором и ИПЦ незначительная в числовом измерении.

Законодательная власть многих стран Европы, в том числе и Российской Федерации, используют ценовой индекс при ежегодном экономическом планировании бюджета страны (например, расчет выплат социальных пособий, расчеты с бюджетными организациями).

Различия между числовыми значениями показателей ВВП влияют на бюджетные доходы и расходы государства. Недостатки индексов К преимуществам индекса дефлятора относят то, что он учитывает:

  • актуальные цены текущего периода;
  • цены на импортные потребляемые населением товары;
  • только произведенные товары и услуги, необходимые для расчета валового продукта конкретной страны.

Недостатки дефлятора следующие:

  • Динамика реальных цен оказывается чересчур высокой при снижении дефлятора, а при повышении потребительских цен – чересчур низкой.

Коэффициент-дефлятор

Внимание За базис расчетов принимаются данные действующего периода.

  • ИПЦ рассчитывается как индекс Ласпейреса. В расчете используются товары базисного года.
  • При расчете ИПЦ учитываются только цены товаров, потребляемые населением страны (потребительская корзина).
  • При расчете дефлятора используется сборник всех товаров (услуг), произведенных внутри страны.

Этот набор видоизменяется в зависимости от корректировки предпочтений потребителей (граждан страны). Все новые товары, используемые потребителями, или появление совершенно уникальных новых товаров (услуг) на рынке берется в расчет дефлятором.

Он отражает реальную потребительскую корзину населения страны, где все товары учтены в определенной доле потребления по конкретной рыночной стоимости (цене).

  • Стоимость импортного товара, потребляемого гражданами, при расчете ИПЦ учитывается.
  • Что такое коэффициент дефлятор

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях примененияглавы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора 2018 1,481 2017 1,425 2016 1,329 2015 1,147 2014 1 См. Пример расчета Налога на имущество физических лиц 6.

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях примененияглавы 33 «Торговый сбор» НК РФ Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков 2018 1,285 550 руб. на 1 кв. м. площадирозничного рынка 2017 1,237 550 руб. на 1 кв. м. площадирозничного рынка 2016 1,154 550 руб. на 1 кв. м.

    Дефлятор — это что такое? индекс-дефлятор

    Для создания условий привлечения вложений требуется:

    • проведение фундаментальных реформ в сфере управления страной (сокращение государственного аппарата);
    • проведение приватизации объектов в реальном секторе экономики;
    • переход к интенсивному экономическому росту (применение новых современных инновационных технологий);
    • усовершенствование кредитной, денежной и фискальной политики страны (снижение налогов);
    • поддержка частного бизнеса на государственном уровне;
    • увеличение высокопроизводительных рабочих мест;
    • поддержка демографической программы.

    Остановимся на государственной программе, которая касается населения страны.

    Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целейглавы 26.

    2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН(руб.) Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН(руб.

    ) 2018 1,481 112 500 000( * ) 150 000 000( * ) 2017 1,425 112 500 000( * ) 150 000 000( * ) ( * ) На 2017 — 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.

    Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2018 год

    Дефлятор не может продемонстрировать доходный эффект при рассмотрении изменения цен корзины потребителя, потому что он включает индекс Пааше.

    • Он основан и на индексе Лайспереса, рассчитанному на базисе потребительских цен. Он не вникает в изменения корзины потребления вследствие корректировки цен. Он показывает эффект дохода, однако не учитывает замещающий эффект.

    Самые распространенные ошибки Расчет макроэкономических показателей сложная, трудоемкая работа, которой занимаются специалисты в Минэкономразвитии РФ. В частных расчетах нередко встречаются недочеты и просчеты в вычислении того или иного индекса.

    Поскольку дефлятор ВВП рассчитывается как отношение ВВП разных лет, нередко встречаются такие распространенные ошибки, как:

    • Расчет индекса с учетом стоимости импортных товаров.
    • Расчет индекса с учетом замещения дорогих товаров более недорогими.

    Величина дефлятора, установленная для УСН будет равняться 1, 481. Такие значения используются для упрощения системы подсчетов.
    Важно В случаях, когда приходится корректировать суммы предельных доходов граждан.

    Для ПСН значение коэффициента дефлятора будет равняться 1, 481. Таким образом корректируется суммарный максимальный доход Индивидуального предпринимателя за год.

    Данный доход возможен по конкретным видам деятельности бизнесменов.

    Государство устанавливает налог на имущество, которое есть у физических лиц. В данную категорию входят налоги на жилье, автомобильные налоги.
    Возможен налог на роскошь. Коэффициент дефлятор помогает в данном случае скорректировать сумму, полученную при инвентаризации собственности объекта. Данные об прошедшей инвентаризации предоставляют сотрудники соответствующих ведомств. Обычно подсчет идет не дальше одного муниципального надела.

    Применение коэффициентов-дефляторов

    Показатель демонстрирует, насколько уменьшение или увеличение ВВП в базовых ценах года произошло из-за изменения уровня цен в экономике. При расчете дефлятора ВВП используется два показателя ВВП:

    • номинальный, соответствующий нынешнему положению вещей;
    • реальный, соответствующий базисному периоду.

    При этом существует два пути исчисления:

    • В первом за основу берется оговоренный товарный набор в базовых ценах конкретного года. Числитель равен стоимости продукции, произведенной за базисный временной отрезок по текущим ценам. Знаменатель – показателю в базисных ценах периода. Это индекс Лайспереса.
    • Во втором случае числитель принимается равным стоимости товаров текущего периода, знаменатель – стоимости продукции, произведенной в отчетный временной отрезок в ценах базисного. Это индекс Пааше.

    В числовом измерении дефлятор можно сравнить с индексом увеличения цен. То есть, дефлятор – это показатель, демонстрирующий стоимостное изменение товаров народного и производственного назначения.

    Это статистический прием, позволяющий сглаживать различие между рыночной и базовой ценой. Главные показателями, используемые для пересчета:

    • дефлятор ВВП (ДВВП);
    • дефлятор ВНП (ДВНП).

    ВВП и его индексы Валовый внутренний продукт (ВВП) – это макроэкономический показатель.

    Он обозначает стоимостную характеристику товаров, созданных в территориальных пределах страны за определенный отрезок времени. Дефлятор ВВП называют еще косвенным ценовым дефлятором.

    Он показывает отношение суммарной цены набора товаров потребления (услуг) данного года к суммарной стоимости этого же набора в базовом году.

    Годовой лимит выручки в 60 млн. на коэффициент-дефлятор не корректируется (в отличие от УСН).

    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер на 2016 год 1,329 на 2015 год 1,147 на 2014 год 1,067 Коэффициент-дефлятор применяется для расчета фиксированных авансовых платежей иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (статья 227.

    1 НК РФ) Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер на 2016 год 1,514 на 2015 год 1,307 на 2014 год 1,216 Коэффициент-дефлятор применяется для расчета налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер на 2016 год 1,329 на 2015 год 1,147 Коэффициент-дефлятор применяется для расчета максимально возможной ставки сбора на 1 кв.м.

    Источник: http://alishavalenko.ru/koeffitsient-deflyator-chto-eto-takoe/

    Чем характерен коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год

    Применение коэффициентов-дефляторов

    В соответствии с нормами, указанными в приказе Минэкономразвития №698, который был издан 3 ноября 2019 года, были установлены новые коэффициенты-дефляторы, которые будут действовать на протяжении 2019 года.

    При этом в соответствии с действующим законодательством использование коэффициента-дефлятора для расчета налога по упрощенной системе в 2019 году не используется, в то время как при расчете ЕНВД его значение такое же, как было принято ранее.

    Именно поэтому, учитывая особенности различных законов, нужно правильно понимать, как регулируется коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год и в чем заключаются его ключевые особенности.

    Начальная информация

    Для того, чтобы понять ключевые особенности использования коэффициента-дефлятора, нужно знать, как его применение регулируется действующим законодательством и зачем он в принципе нужен.

    Зачем это нужно и новости

    Для того, чтобы перейти на использование упрощенной системы, предприниматель должен привести свою деятельность в полное соответствие с имеющимися требованиями. Таким образом, к примеру, при переходе на ведение УСН с начала года компания должна сравнивать свою прибыль от продажи, а также все внереализационные доходы за последние девять месяцев.

    Ограничение установлено в размере 45 000 000 рублей, умноженного на коэффициент-дефлятор. Учитывая это, воспользоваться возможностью перехода на упрощенную систему можно только в том случае, если прибыль компании составляет не более 79 740 000 рублей.

    Начиная с 2019 года лимит прибыли, который установлен для перехода на упрощенную систему и дальнейшей возможности использования специального режима, каждый год индексируется на установленную сумму коэффициента-дефлятора. До этого момента используемые ранее показатели не будут учитываться в процессе индексации.

    Что включено, а что нет

    Чтобы определить сумму лимита, в учет принимается сумма средств, которая по факту поступила на счет предпринимателя на протяжении отчетного периода, и в частности, в эту сумму входят следующие выплаты:

    • прибыль, полученная за счет реализации товарной продукции или услуг;
    • внереализационная прибыль;
    • все доходы, которые принимаются к учету в процессе перехода на ведение УСН с общего режима;
    • прибыль, полученная в процессе использования патентной системы.

    При этом действующее законодательство также предусматривает определенный перечень поступлений, которые не могут облагаться единым налогом, и в частности, это касается:

    • прибыли, входящей в перечень статьи 251 Налогового кодекса;
    • прибыль компании, полученная в виде процентов или же дивидендов по каким-либо ценным бумагам, указанным в перечне ст. 284 НК;
    • доходы частного предпринимателя, которые облагаются налогом на доход в соответствии со ставками, предусмотренными статьей 224 Налогового кодекса.

    Статья 224. Налоговые ставки

    Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

    Статья 284. Налоговые ставки

    Повышение по закону

    Начиная с 2019 года, увеличивается предельно возможное значение прибыли и остаточной стоимости имеющихся в распоряжении предпринимателя основных средств.

    В связи с этим предельная сумма прибыли, получаемой компанией для возможности использования данного режима налогообложения, в 2019 году будет составлять 120 000 000 рублей, а помимо этого, чтобы воспользоваться преимуществами упрощенной системы, общая стоимость имеющихся в компании основных средств должна составлять менее 150 000 000 рублей. Указанные изменения вступают в законную силу уже 01.01.17.

    Если же компания собирается перейти на использование упрощенного режима с какой-либо другой, то в таком случае по итогам трех кварталов ее прибыль должна составлять не более 90 000 000 рублей, но при этом сразу стоит отметить тот факт, что перейти на этот режим можно будет только с нового года.

    Обзор коэффициентов-дефляторов для УСН на 2019 год

    В соответствии с последним приказом Минэкономразвития №698, который был опубликован 3 ноября 2019 года, были утверждены новые значения коэффициентов, которые должны использоваться на протяжении 2019 года. Использование этих коэффициентов осуществляется для того, чтобы рассчитывать налоги на патентной и упрощенной системах, а также для определения ряда других налогов и сборов.

    Сами же значения коэффициентов выглядят следующим образом:

    Нюансы содержания

    Для того, чтобы понять ключевые особенности ведения деятельности на упрощенной системе, нужно знать о том, какие правила и ограничения для таких предпринимателей устанавливаются действующим законодательством.

    Утвержденные показатели

    Показатель коэффициента-дефлятора определяется государственными органами на каждый год, и делается это в соответствии с показателем инфляции для того, чтобы привести соответствие различных законодательных норм в соответствие с реальной финансовой и экономической ситуацией в стране. Таким образом, можно понять приблизительную ситуацию, отследив утвержденные показатели на протяжении нескольких последних лет.

    Для «вмененки»:

    2013 год1.569
    2014 год1.672
    2015-2017 годы1.798

    Для упрощенной системы:

    2013 год1
    2014 год1.067
    2015 год1.147
    2016 год1.329
    2017 год1.425

    Для патентной системы:

    2013 год1
    2014 год1.067
    2015 год1.147
    2016 год1.329
    2017 год1.425

    Для налога на имущество:

    2014 год1
    2015 год1.147
    2016 год1.329
    2017 год1.423

    Для торгового сбора:

    2015 год1
    2016 год1.154
    2017 год1.237

    Для налога на доходы физических лиц для тех физических лиц, которые имеют гражданство другого государства:

    2014 год1.216
    2015 год1.307
    2016 год1.514
    2017 год1.623

    В соответствии с нормами действующего законодательства все мигранты, предоставляющие физическим лицам непредпринимательские услуги, должны в обязательном порядке оформлять патент, и на основании этого документа уже в дальнейшем удерживать фиксированные авансовые платежи на сумму 1 000 рублей в месяц. Все эти платежи должны в обязательном порядке индексироваться на установленный коэффициент-дефлятор.

    Граждане других стран, которые ведут свою деятельность у физических лиц, работающих на патентной системе, должны рассчитывать и выплачивать налог на доход в том порядке, который прописан в статье 227.1 Налогового кодекса.

    Условия лимитов

    Все предприниматели или юридические лица, которые собираются перейти на упрощенную систему налогообложения, должны привести свою деятельность в соответствие с установленными ограничениями, то есть их прибыль должна составлять не более 45 000 000, умноженных на используемый коэффициент дефлятор, в связи с чем за 2019 год их прибыль должна была находиться в пределах 60 000 000, чтобы им была предоставлена такая возможность.

    Так как коэффициент-дефлятор было принято решение отменить, было принято решение законодательно увеличить сам предел, в связи с чем теперь его значение составляет 90 000 000 рублей, то есть ограничение в два раза больше предыдущего. Однако не стоит забывать о том, что этот предел не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор до 2020 года.

    При этом стоит отметить тот факт, что если компания хочет продолжать пользоваться упрощенной системой на протяжении 2019 года, ее прибыль должна была в 2019 году составлять не более 79 740 000 рублей, в то время как в 2019 году сумма прибыли уже увеличивается до 120 000 000 и, соответственно, тоже не будет умножаться на принятый коэффициент-дефлятор.

    Доступные способы

    Если прибыль компании постепенно приближается к установленному лимиту, вследствие чего она рискует утратить возможность использования упрощенной системы налогообложения. У нее есть несколько вариантов того, как избежать принудительного перехода на общий режим.

    Первый вариант – это ограничение поступления прибыли и авансовых выплат.

    В первую очередь, можно попросить потребителей начислять деньги за полученные услуги или товары не в последние месяцы 2019 года, а в начале 2019, так как в процессе расчета прибыли по УСН учитываются только те выплаты, которые были по факту проведены на протяжении налогового периода, и перенесение срока платежа на следующий год приведет к тому, что налогооблагаемая база также появится только в этом году. Аналогично стоит поступить с той прибылью, которая получается в натуральной форме, если такое предусматривается.

    Также можно оформить посреднический договор, который в некоторых ситуациях предоставляет возможность продолжать деятельность в установленных пределах.

    Таким образом, к примеру, предприниматель начинает продавать продукцию не самостоятельно, а только в роли комиссионера, и в составе его прибыли будет значиться не вся полученная прибыль от реализованной продукции, а только та сумма, которая получена в качестве комиссии.

    Помимо этого, можно оформить договор с покупателями, вследствие чего покупать те или иные товары по их поручению, вследствие чего доходом также будет являться не вся полученная сумма, а только объем положенного вознаграждения.

    Источник: http://buhuchetpro.ru/kojefficient-defljator-dlja-usn-na-tekushhij-god/

    Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2018 год

    Применение коэффициентов-дефляторов

    Существующие положения нормативных актов предполагают использование при определении баз по расчету обязательных платежей и показателей соответствия на право применения льготных режимов по налогам таких показателей, как коэффициенты дефляторы на 2018 год. Эти сведения определяются Минэкономразвития и действуют, как правило, в течение года, на который они устанавливаются.

    Что такое коэффициенты дефляторы и зачем они нужны

    Коэффициент дефлятор представляет собой показатель, учитывающий темпы инфляции. Их существует несколько вариантов, подразделяющихся по сфере использования норм НК РФ.

    Они нужны в установленных ситуациях для определения НДФЛ, единого налога на вмененный доход, УСН, стоимости патента, торгового сбора, а также налога на имущество у ФЛ. Как правило, на них корректируются суммовые показатели, используемые при исчислении платежа.

    Нужно помнить, что показания коэффициентов дефляторов для исчисления показателей налогообложения каждого обязательного платежа могут отличаться друг от друга.

    Например, коэффициент дефлятор на ЕНВД позволяет посчитать вмененный доход в соответствии не только вида оказания услуг или территориального расположения субъекта, но и года осуществления деятельности.

    Коэффициент дефлятор для упрощенки нужен для определения критерия применения данного режима по размеру дохода. Законодательством определен максимальный доход упрощенца, который зафиксирован в виде постоянного показателя. Перемножив эту величину на коэффициент дефлятор, можно узнать сумму, при достижении какой компания или ИП на УСН лигаются права на льготы.

    При ПСН эти показатели необходимы для учета критерия ее применения в виде максимального потенциального дохода.

    Внимание! Использование коэффициентов дефляторов позволяет госорганам планировать и регулировать развитие экономики с целью снижения негативного воздействия налоговой нагрузки на субъектов бизнеса, своевременно применять мероприятия по ее стабилизации.

    На ближайшие два года прогнозируется увеличение темпа роста цен на товары и услуги. Это в свою очередь вызовет увеличение показателей, и если Минэкономразвития не будет сдерживать его, то ожидается повышение налоговой нагрузки для предприятий.

    Кто их утверждает и с какой периодичностью

    Утверждение указанных коэффициентов находится в ведомстве Минэкономразвития. Их показатели утверждаются в конце года соответствующими приказами Министерства, и действуют в течение следующего календарного года. Их расчет определяется путем корректировки действующего в текущем периоде величина коэффициента на определенный темп роста.

    Иногда Правительство принимает решение не производить перерасчет старого коэффициента и оставить его величину на уровне прошедшего года. Так было например в 2017 году, когда для ЕНВД оставили величину коэффициента, использовавшуюся в 2016 году.

    Коэффициенты дефляторы на 2018 год

    Рассмотрим подробнее виды существующих коэффициентов дефляторов.

    Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

    Существуют два коэффициента, с помощью которых происходит корректировка сумм вмененного дохода — К1 и К2. К1 является коэффициентом дефлятором, какой позволяет применить установленный темп инфляции в отношении определяемого дохода.

    Он устанавливается Минэкономразвития на год. Коэффициент К2 определяется законодательными актами местных органов самоуправления. Он позволяет скорректировать суммы вмененного дохода с учетом вида осуществляемых услуг и расположения субъекта.

    Коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год таблица:

    ГодЗначение коэффициента К1
    20161,798
    20171,798
    20181,868

    Коэффициент для упрощенной системы

    В упрощенке коэффициент используется для определения предельной суммы доходов, полученных за год, а также за 9 месяцев в целях применения УСН с начала последующего года.

    По закону, данные показатели нужно каждый год корректировать на коэффициент, в результате чего новый показатель на 2018 год был принят.

    ГодЗначение
    20161,329
    20171,425
    20181,481

    Тем не менее, по факту не оказывает на что-либо влияния, поскольку до 1 января 2020 года ежегодное индексирование отменено, а на период 2017-2020 данные показатели приняты в значениях:

    • Предел доходов за год для использования УСН — 150 млн. рублей;
    • Предел доходов за 9 месяцев для перехода на УСН — 112,5 млн. рублей.

    Коэффициент для патентной системы

    В данной системе определения налогов коэффициент необходим для пересмотра максимально допустимого показателя потенциального дохода, который может получить ИП на ПСН. При этом базовое выражение такого показателя принято в размере 1 млн. рублей.

    ГодЗначение
    20161,329
    20171,425
    20181,481

    Отсюда следует, максимальное выражение потенциального показателя дохода на ПСН в 2018 году равно 1,481 млн. рублей. Отсюда следует, что максимальная цена патента в 2018 году составит: 1,481 млн х 6% х 12 мес = 7405 руб.

    Кроме этого, необходимо помнить, что региональные законодательные органы могут устанавливать дополнительно свой коэффициент, который будет увеличивать потенциальный доход в три, пять или десять раз в зависимости от количества жителей и ряда других факторов.

    Коэффициент для налога НДФЛ

    В данном налоге коэффициент используется для того, чтобы рассчитать размер платежа за текущий год иностранного гражданина, который осуществляет трудовую деятельность в России. Эта работа не должна быть связана с предпринимательством и выполняется на основе оформленного патента.

    Такого рода работники должны в каждом месяце перечислять авансовые платежи по налогу в течение всего времени использования патента. Базовый показатель такого платежа закреплен в размере 1200 рублей.

    ГодЗначение
    20161,514
    20171,623
    20181,686

    Отсюда следует, в 2018 году иностранец на патенте должен будет ежемесячно уплачивать авансовый платеж в сумме 2023,20 руб. Кроме этого необходимо иметь в виду, что региональные законодательные органы имеют право дополнительно устанавливать свой повышающий коэффициент.

    Например, в Москве в 2018 году определен дополнительный коэффициент 2,2242. Это значит, что размер платежа здесь будет составлять 4500 руб.

    Коэффициент для торгового сбора

    Этот коэффициент используется для определения размера торгового сбора. Он применяется для определения предельной ставки сбора, применяемой в деятельности рынков розничной торговли. Базовая ставка, которая корректируется при помощи данного коэффициента — 550 руб за 1 м2. Чтобы определить ставку для текущего года, необходимо перемножить базовую ставку и коэффициент.

      МРОТ в России в 2018 году и по Регионам: таблица значений

    ГодЗначение
    20161,154
    20171,237
    20181,285

    Отсюда следует, что в 2018 году используется максимальная ставка в размере 550х1,285=706,75 руб. В настоящее время торговый сбор используется только на территории Москвы. При этом базовая ставка там была принята в размере 50 рублей.

    Коэффициент для налога на имущество физических лиц

    Коэффициент был введен в действие с 2014 года. Он обеспечивает коррекцию суммы налога во время постепенного перехода от расчета по кадастровой стоимости к инвентаризационной.

    Коэффициент задействован только в тех регионах, где переход к новому расчету еще не произведен.

    Ожидается, что с 1 января 2020 года все регионы начнут считать налог по-новому, и следовательно, данный коэффициент уже не будет использоваться.

    ГодЗначение
    20161,329
    20171,425
    20181,481

    Таблица изменений на 2017-2018 год

    Применение коэффициента20172018
    Упрощенная система1,4251,481
    Налог НДФЛ1,6231,686
    Патентная система1,4251,481
    Вмененка (ЕНВД)1,7981,868
    Торговый сбор1,2371,285
    Налог на имущество1,4251,481

    Источник: https://buhproffi.ru/spravka/koeffitsienty-deflyatory.html

    Коэффициенты и индексы: когда использовать и как считать

    Применение коэффициентов-дефляторов

    Разбираемся с коэффициентами и индексами, применяемыми в рамках действия 44-ФЗ: коэффициент вариации, индекс пересчета цен, индекс-дефлятор, индекс цен производителей.

    Коэффициент вариации применяется для анализа разброса выбранных предложений о цене. В том случае, если полученное значение превышает 33 %, то это является сигналом о неоднородности полученных значений и о вероятности исключения из расчета максимально больших и малых значений.

    Регулирует расчет коэффициента вариации приказ МЭР № 567 от 02.10.2013, в котором прописаны методические рекомендации по определению НМЦК. Согласно данному нормативно-правовому акту, для получения необходимой информации о текущем уровне цен заказчику необходимо:

    • направить запрос предложений не менее 5 исполнителям;
    • опубликовать соответствующий ценовой запрос в ЕИС;
    • найти сведения о стоимости в реестре контрактов;
    • осуществить анализ полученной информации.

    В 44-ФЗ нет прямого указания на расчет коэффициента вариации, в ст. 22 не закреплены требования о необходимости его применения и предельного размера. Согласно приказу № 567, коэффициент рассчитывается по следующей формуле (п. 3.20):

    V = (σ / ) × 100,

    где σ — это среднеквадратическое отклонение, которое определяется следующим образом:

    ,

    где:

    • Цi — цена;
    • — средняя арифметическая цена;
    • n — количество предложений;
    • i — текущее значение.

    Если в заказе планируется несколько позиций, то коэффициент вариации рассчитывается по каждой такой позиции для исключения значений с большим размахом.

    В том случае, когда коэффициент вариации при расчете оказывается больше 33 %, это говорит о том, что цены, используемые заказчиком, не являются однородными, и специалисту по закупкам надлежит использовать иную информацию о стоимости.

    Индекс пересчета цен

    Для того чтобы корректно рассчитать НМЦК методом сопоставимых рыночных, заказчик должен сравнить их на приобретаемые товары, работы и услуги (п. 3.17 Приказа № 567).

    Чтобы привести полученные цифры в сопоставимый вид, можно применить индекс пересчета цен с учетом различий в количественных, качественных и финансовых характеристиках ТРУ.

    С использованием индекса пересчета заказчик может учесть целый ряд критериев:

    • количественные и качественные показатели товаров, работ или услуг;
    • срок исполнения заказа;
    • наличие аванса и его размер;
    • место поставки;
    • налогообложение и таможенные пошлины;
    • срок формирования сведений о стоимости;
    • масштабность заказа и проч.

    Цены предыдущих периодов приводятся к актуальному ценовому уровню согласно следующей формуле:

    ,

    где:

    • kпп — коэффициент для пересчета стоимости;
    • tф — срок формирования данных по стоимости;
    • t — месяц проведения расчетов НМЦК;
    • ИПЦ — индекс потребительских цен на текущий месяц в процентном соотношении к предыдущему месяцу в соответствии с информацией, установленной на www.gks.ru.

    Индекс-дефлятор

    Дефлятор — это коэффициент, который применяется для пересчета текущей стоимости в постоянные цены.

    Годовые индексы-дефляторы используются при определении НМЦК, так как при применении метода анализа рынка ценовая информация должна анализироваться с учетом сопоставимых с условиями планируемой закупки коммерческих условий поставок ТРУ (ч. 3 ст. 22 44-ФЗ).

    Если в закупке требуется не только рассчитать стоимость работ, но и распределить ее по годам (периодам), то такой расчет в расценках соответствующих лет осуществляется с применением индексов-дефляторов (Письмо Минэкономразвития № Д28и-659 от 10.03.2016).

    Если закупка касается либо объектов федерального назначения, либо тех объектов, финансирование которых осуществляется за счет средств бюджета РФ разных уровней, то употребляются индексы-дефляторы, которые ежегодно подготавливаются Минэкономразвития и публикуются в прогнозе социально-экономического развития.

    Также индексы-дефляторы используются при определении НМЦК проектно-сметным методом — расценки рассчитываются с использованием дефляторов по видам экономической деятельности.

    Индекс-дефлятор является ключевым показателем при прогнозном планировании расценок. Рассчитанные при помощи дефляторов, они являются наиболее объективными, отражающими реальный стоимостной уровень на ТРУ без учета инфляционных показателей.

    Информация для расчета дефляторов берется из данных статистической отчетности, а за основу берутся прогнозы социально-экономического развития по регионам. Основные индексы-дефляторы, применяемые при прогнозном планировании:

    • индекс потребительских цен;
    • стоимости производителей;
    • изменения реальной заработной платы и реальных доходов населения;
    • изменения курса рубля к доллару (при закупках в иностранной валюте).

    Рассмотрим, как рассчитать дефлятор на примере индекса потребительских цен.

    Формула расчета ИПЦ:

    Текущая стоимость потребительской корзины / Стоимость корзины в начале периода (или в базовом году) × 100.

    Если текущая стоимость товаров в потребительской корзине равна 165 рублям, а на конец предыдущего года их стоимость составляла 160 рублей, годовой дефлятор будет равен:

    165 / 160 × 100 = 103,1.

    Индекс цен производителей

    Это коэффициент, который учитывает динамику расценок у производителей в разрезе отраслевой специфики по различным видам экономической деятельности.

    В первую очередь индекс применяется в отраслях, непосредственно связанных с энергетикой, добычей полезных ископаемых, обрабатывающей промышленностью, розничной торговлей, строительством и сельским хозяйством.

    Анализ производится для 2-х вариантов: с учетом экспортной составляющей и без учета экспортной составляющей.

    Индекс расценок производителей учитывает изменение ценового показателя определенного набора товаров (сырье, материалы, комплектующие и проч.) на оптовом уровне в течение отчетного периода по отношению к базовому периоду. ИЦП — это один из индикаторов будущего уровня инфляции.

    Также он иллюстрирует динамику в конкретной отрасли, а также движение доходов от продажи товаров, работ и услуг.

    Рассчитывается индекс по следующей формуле:

    ,

    где:

    • PPIi — изменение стоимости i-го товара промышленности;
    • Pt — цена i-го товара промышленности на конец периода t;
    • PB — стоимость i-го товара промышленности в базовом периоде.

    Информационную базу расчета составляют статистические данные, актуальные на момент выполняемого расчета.

    Источник: https://goscontract.info/podgotovka-k-tenderu/koeffitsienty-i-indeksy-kogda-ispolzovat-i-kak-schitat

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.