+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет 400 руб. совместителю, если он больше нигде не работает?

Содержание

Предоставляются ли налоговые вычеты совместителям

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет 400 руб. совместителю, если он больше нигде не работает?

По Налоговому кодексу Российской Федерации (далее — НК РФ) каждый трудоустроенный гражданин имеет право на налоговые вычеты из подоходного налога. Предоставляются они или работодателем, который и оплачивает взносы в казну с каждого сотрудника, или государством через ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).

Рекомендации по получению налогового вычета через одного работодателя читайте здесь.

Правовое регулирование совместительства

Совместительство – это работа одного сотрудника на 2 и более работах, в случае с внешним совмещением одна организация является основной. При этом работник регулярно выполняет служебные обязанности у второго нанимателя, как правило, на 0,5 или 0,75 ставки.

Это объясняется трудовым кодексом, по которому задействовать одного работника на полный рабочий день на двух должностях одновременно запрещено. Несмотря на это, совместитель наделяется всеми правами, имеющимися у сотрудников, для которых организация является основным местом работы.

 Какой из нескольких НДФЛ подлежит возмещению

Обратиться за налоговым вычетом совместитель может к любому из работодателей, вне зависимости от того, основным или дополнительным местом работы является организация. Однако воспользоваться возможностью можно только на одном их всех мест.

Где именно обращаться за предоставлением льготы, решает сам сотрудник. Такое положение содержится в пункте 3 статьи 218 НК РФ.

Работодатель обязан начать возмещать налоговые вычеты с того же месяца, когда было официально подано заявление.

Сотруднику необходимо помнить, что ИФНС периодически производит проверку средств, возмещаемых государством в качестве налогового вычета.

Если же обнаружится, что работник использовал вычет на нескольких рабочих местах, ему придется не только оплатить штраф (20% от удерживаемой суммы), но и вернуть взносы в казну в полном объеме.

Ответственность за двойное неправомерное использование налоговых вычетов в нескольких местах работы несёт сотрудник.

Какие вычеты положены совместителю

Согласно статье 218 НК РФ использовать вычет можно при:

  • Воспитании несовершеннолетних детей.
  • Воспитании усыновлённых детей (до 18 лет).
  • Опеке или попечительстве над несовершеннолетними, при условии, что опекунство установлено судом (при этом супруг или супруга опекуна не имеют возможности пользоваться вычетом).
  • Воспитании детей-инвалидов (должно быть подтверждение медицинской комиссии).
  • Наличии детей, обучающихся на очной форме обучения, в аспирантуре, ординатуре или интернатуре, а также курсантов в возрасте 24 лет.

Инвалидам, уволенным военнослужащим и ветеранам доступен вычет в размере 500 руб. и 3 000 руб. На какую именно сумму уменьшиться налог будет зависеть от величины полученного в предыдущем году дохода.

Использовать возможность уменьшения налогооблагаемой базы можно ежемесячно, при этом каждый календарный месяц уменьшается соответствующая налоговая база.

Стандартные налоговые вычеты также доступны матерям-одиночкам, при предоставлении документа, доказывающего, что они воспитывают детей без второго родителя.

Некоторые совместители интересуется, возможно ли получить вычет заблаговременно, т.е. до уплаты НДФЛ. Согласно НК РФ это невозможно.

Размер вычета на детей

Величина вычета из НДФЛ определяется размером заработной платы и количеством детей совместителя. Это определено письмом Минфина от 20 марта 2012 года №03-04-08/8-52, а также письмом ФСН от 5 апреля 2012 № Е-Д-4-3/5715.

Согласно этим документам от суммы, из которой исчисляется НДФЛ, отнимается:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка.
  • 3 000 руб. на третьего и последующего.
  • 6 000 руб. на усыновленных или взятых под опеку детей.
  • 12 000 руб. на ребенка, имеющего 1 или 2 группу инвалидности.

Очередность определяется по дате рождения – от старшего к младшему. Сумма удваивается в одном из 2 случаев:

  • При отсутствии второго родителя в результате смерти, развода и т.д. (в некоторых случаях принимается справка о том, что один из родителей является без вести пропавшим).
  • При отказе одного из родителей от вычета в пользу второго.

Порядок получения вычета

Предоставить налоговый вычет внешнему совместителю, а также любому другому работнику, работодатель может только после подачи сотрудником заявления и необходимых документов, подтверждающих право на льготу в ближайшую ИФНС.

Инструкцию о том, как правильно написать заявление читайте в этой статье, а подробный перечень документов смотрите здесь.

Работодатель имеет право на основании заявления оформить вычет внешнему совместителю по основному месту работу.

Заполнить заявление можно самостоятельно или обратиться за помощью в бухгалтерию организации. Также существует возможность заплатить юридическому агентству за подготовку и заполнение полного пакета документов.

Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/dlya-vneshnego-sovmestitelya-vychety-po-ndfl

Налоговый вычет на основной работе и по совместительству

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет 400 руб. совместителю, если он больше нигде не работает?

  • Темы:
  • Совместительство
  • Совместители

Вопрос Подскажите пожалуйста если мы сотрудницу оформляем по совместительству на полставки, нужно ли ей делать вычеты на несовершеннолетних детей, если она их уже получает на основном месте? Сотрудница к тому же мать-одиночка. Какие документы нам нужны, если вычеты делать необходимо и по совместительству? Ответ Ответ на вопрос: Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются работнику одним из работодателей по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Это правило установлено п.3 ст.218 НК РФ. Соответственно, если работник уже получает налоговый вычет по основному месту работы, на работе по совместительству такой вычет не предоставляется.

Вычет на детей внешнему совместителю

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Предоставляются ли вычеты на детей внешним совместителям

Важно Поэтому с месяца, следующего за тем, когда общий размер зарплаты превысил эту цифру, вычет больше не предоставляется. Работник также имеет право на социальный вычет при оплате обучения детей.

Этот вычет оформляется в налоговом органе. Его размер зависит от стоимости обучения и не должен превышать 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (ст. 219 НК РФ).

В каком размере предоставляют детские вычеты (подп. 4 п.

1 ст. 218
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет и обучающегося по очной форме до 24 лет 3000 руб. На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 3000 руб.

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака.

Положены ли налоговые вычеты совместителю?

НК, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.


Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. П. 3 ст.

На инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме 3000 руб. Какие документы нужно представить в кадры для подтверждения права на вычет? Сотрудница принесла в отдел кадров заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка.

Внимание Можно ли оформить налоговый вычет лишь на основании заявления? Нужны ли другие документы? Для того чтобы получить детский вычет, одного письменного заявления недостаточно (образец заявления ниже).

Необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет (абз.
14 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если работник трудоустроился не с начала года, то дополнительно он передает справку по форме № 2-НДФЛ от предыдущего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Ответ на данный вопрос зависит от вида совместительства.В соответствии со ст. 98 Трудового кодекса РФ совместительство может быть внутренним и внешним. При внешнем совместительстве работник заключает трудовой договор с новым работодателем.

При внутреннем совместительстве также заключается новый трудовой договор, но с работодателем по основному месту работы, меняется только профессия, специальность или должность работника.В соответствии с п. 1 ст.

210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ.При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, перечисленных в ст.

По материала БСС Система Главбух (при отсутствии оплаченного доступа ссылки работать не будут): Как совместителю получить стандартный налоговый вычет у работодателя О.В. Краснова, В.М. Акимова Если человек работает в нескольких местах (в т.

ч. по совместительству), то стандартный вычет ему может предоставить только один работодатель. Какой именно – выбирает сам человек. Об этом сказано в пункте 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Если сотрудник является внутренним совместителем, то при предоставлении стандартного вычета работодатель учтет доходы как по основной работе, так и по совместительству. Это связано с тем, что при внутреннем совмещении работодатель у человека один (ст. 60.1 ТК РФ). Он удерживает НДФЛ с выплат как по основной работе, так и с выплат за работу по внутреннему совместительству (п.
2 ст. 226 НК РФ).

Источник: http://aval48.ru/nalogovyj-vychet-na-osnovnoj-rabote-i-po-sovmestitelstvu/

Совместитель имеет право на стандартный налоговый вычет

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет 400 руб. совместителю, если он больше нигде не работает?

Уборка улиц и площадей в зимнее время обеспечивает безопасность и бесперебойное движение городского транспорта и пешеходов в местах проходов и на перекрестках при снегопадах, метелях и гололедах, а также чистоту городских территорий.

Уборка осуществляется, как правило, механизированным способом в соответствии с технологией механизированной уборки городских территорий по утвержденным маршрутным графикам.

Основными технологическими процессами, которые выполняются в период зимней уборки улиц, являются:

При образовании гололедов немедленно начинается выборочная посыпка наиболее ответственных участков городских улиц. В первую очередь посыпаются:

Срок выборочной посыпки первой очереди для улиц с большой и средней интенсивностью движения составляет не более 1,5 часа.

Во вторую очередь ведется посыпка всех остальных улиц города и доводится до сплошной (70% проезжей части улиц).

Срок окончания посыпки не превышает 3 часов для улиц с большой и средней интенсивностью движения.

Посыпка проездов начинается немедленно с начала снегопада, чтобы положить песок под снег. В первую очередь производится выборочная посыпка подъемов, спусков, тормозных площадей, поворотов, разворотов, пешеходных переходов, полос движения троллейбусов, а затем – сплошная посыпка всей проезжей части.

Повторная посыпка производится при необходимости немедленно вслед за подметанием на центральных проездах города. При температуре ниже -15 градусов посыпать песком с солью не рекомендуется.

Подметание снега и сгребание его в валы производится плунжерно-щеточным снегоочистителем. Во избежание прикатывания снега транспортом и уплотнения его пешеходами при снегопадах проезжая часть улиц посыпается песком с солью немедленно с начала снегопада. Подметание снега производится по мере его накопления на проезжей части, не допуская затрудненного  движения транспорта.

Подметание производится колонной машин. При сильных снегопадах для повышения производительности увеличивается скорость движения. Отдельно зачищаются валы снега после прохода снегоочистительных машин на перекрестках улиц, чтобы образовавшийся вал не мешал нормальному движению.

В бесснежные дни подметание плунжерно-щеточными снегоочистителями производится один раз в сутки в ночное время с 24 ч. до 8 ч. Подметание производится колонной машин также как и при снегопадах.

С какого перепрыгу вас оформили как совместителя? В договоре что написано?

Стандартный налоговый вычет предоставляется на детей. Кроме того, на данный вычет имеет право определенная категория граждан.

Если вас оформили как совместителя, значит у вас есть и основная работа. иначе быть не может. стандартный налоговый вычет может быть предоставлен по любому месту работы, по вашему выбору. если вы желаете получать его на работе по совместительству, значит надо к заявлению кроме св-ва о рождении ребенка еще и справку приложить о том, что по основному месту работы вычет вам не предоставляется

Стандартные налоговые вычеты совместителю

Нет, конечно же. вычеты предоставляются по основному месту работы

Стандартный вычет по НДФЛ, выбор налогового агента совместителем. Эта экономия налога так мала в денежном выражении, что не стоит из-за нее и огород городить.Налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов статья 218 , глава 23 НДФЛ 1 в…

В соответствии с положениями ст. 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты может предоставить не только работодатель (по месту основной работы налогоплательщика) , но и любой другой налоговый агент, который выплачивает физическому лицу доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов.

Право выбора такого налогового агента Налоговый кодекс РФ оставляет за налогоплательщиком. Однако получать стандартные налоговые вычеты в течение календарного года налогоплательщик может только у одного налогового агента.

Таким образом, никаких специальных ограничений по предоставлению стандартных налоговых вычетов совместителям не существует.

И если работник-совместитель подаст в бухгалтерию предприятия заявление о предоставлении ему стандартных вычетов и документы, подтверждающие его право на эти вычеты, то такие вычеты должны быть ему предоставлены.

Ответственность за подачу заявлений по двум местам работы возлагается на налогоплательщика!! ! Кроме того работодатель не обязан требовать справки от работника о непредоставлении ему вычетов по другому месту работы.

Получая заявление на вычет от совместителя можно проинформировать сотрудника, что вычет по двум местам работы ему не положен, и если он получает вычет по другому месту работы, то заявление подавать не следует.Для внутренних совместителей налоговая база при определении права на вычеты определяется с учетом доходов работника как по основному месту работы, так и по совместительству.

Что же касается внешних совместителей, то у них такая база определяется по тому месту работы, куда человек подал заявление о получении вычетов (без учета доходов, полученных от других налоговых агентов) .

Стандартный вычет по НДФЛ, выбор налогового агента совместителем

Источник: http://mp-sab.ru/law/sovmestitel_imeet_pravo_na_standartnyjj_nalogovyjj_vychet.html

Вычет НДФЛ на детей, себя | Размер налогового вычета в 2021 году — Эльба

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет 400 руб. совместителю, если он больше нигде не работает?

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

Пример

У флориста Кати оклад 30 000₽ и вычет 1 400₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере. 

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стаартнынде налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физ лицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000₽. 

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Шаблон заявления на вычет

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Пример

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Вычет на себя

Некоторым взрослым положен вычет в 500₽ или 3 000₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в подпункте 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Вычет для ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

Если вы ИП на УСН, ЕНВД или Патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Вычеты в Эльбе

В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

Ведите учёт сотрудников вместе с Эльбой — 30 дней бесплатно

Статья актуальна на 27.06.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1293/vichet-NDFL

НДФЛ: Стандартные налоговые вычеты

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет 400 руб. совместителю, если он больше нигде не работает?

Должны ли сотрудники каждый год с 1 января представлять заявления на стандартный налоговый вычет на себя и на обеспечение ребенка, будет ли заявление считаться бессрочным, если не указывать в нем период предоставления стандартных вычетов, можно ли просьбу о вычете на себя и на ребенка оформить в одном заявлении и т.д.?

Предложения Президента РФ

В своем Послании Федеральному Собранию от 30.11.2010 Дмитрий Анатольевич Медведев затронул вопрос предоставления стандартных налоговых вычетов на работников и их детей.

Президент РФ предложил увеличить налоговые вычеты для всех семей с детьми, отменив при этом стандартные вычеты на самих работников, так как для абсолютного большинства наших граждан они приобрели символический характер.

Правительству РФ поручено до 1 марта 2011 г. представить в Государственную Думу проект федерального закона, предусматривающего увеличение с 2011 г.

размера налоговых вычетов для семей с детьми, в том числе для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми, до 3000 руб.

в месяц на каждого ребенка начиная с третьего, а также отмену применяемого в настоящее время стандартного налогового вычета в размере 400 руб.

Примечание. Уважаемые читатели, если поправки будут приняты, мы расскажем о порядке их применения. До момента вступления в силу указанных изменений необходимо использовать положения, действующие в 2010 г. Именно их следует учитывать при подготовке сведений о доходах физических лиц, начисленных и удержанных суммах НДФЛ за прошедший год.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2011 г., поэтому у вас есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов.

Стандартный налоговый вычет: право работника

НК РФ предоставляет работнику право на получение стандартных налоговых вычетов как на самого себя, так и на детей, находящихся на его обеспечении (пп. 1 – 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А уж воспользоваться ли ему этим правом, работник решает сам.

Если гражданин трудится у нескольких работодателей, каждый из которых является источником выплаты дохода, облагаемого по ставке 13%, ему придется выбрать, у кого из работодателей он хочет получать стандартные налоговые вычеты.

Если в течение налогового периода по каким-то причинам гражданин не получал стандартный налоговый вычет у одного из работодателей или эти вычеты предоставлялись ему не в полном объеме, реализовать свое право на получение вычетов в установленном размере он может по окончании налогового периода, обратившись в ИФНС России по месту жительства и представив туда налоговую декларацию и соответствующие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет: обязанность работодателя

Обязанность работодателя предоставить сотруднику стандартный вычет возникает лишь в том случае, если последний решит воспользоваться своим правом и представит необходимые документы.

С какого момента предоставляется стандартный налоговый вычет

По общему правилу налоговый агент должен начать предоставлять работнику вычет с начала налогового периода, но не ранее получения последним права на этот вычет. Например, сотрудник просит о предоставлении вычета на обеспечение ребенка (детей) впервые.

Период, с которого такой вычет может быть предоставлен, не должен начинаться ранее месяца его (их) рождения, или месяца, в котором установлена опека (попечительство), или месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ).

Для справки. Стандартные налоговые вычеты предоставляют налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам (п. 1 ст. 226 НК РФ):

– работодатели – российские организации;

– индивидуальные предприниматели;

– нотариусы, занимающиеся частной практикой;

– адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

– обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

До какого момента предоставляется вычет

Стандартный налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока для этого существуют основания.

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Можно применять, пока доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысит установленное ограничение, налоговый вычет не применяется. Об этом сказано в пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка предоставляется до конца того года, в котором (абз. 5 и 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

– ребенок достиг возраста 18 лет, если он не продолжает образование в высшем учебном заведении по очной форме обучения;

– возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом. Если же ребенок закончит обучение до того момента, как ему исполнится 24 года, предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось;

– ребенок умер.

Предоставление вычета прекращается до окончания налогового периода, если доход сотрудника, полученный им с начала года, превысит установленный предел в 280 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет только для резидентов

Стандартные налоговые вычеты предоставляются только физическим лицам – налоговым резидентам РФ и только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 1 ст. 207, п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Доходы физических лиц – налоговых резидентов РФ, которые облагаются по ставке 9 или 35%, на вычеты не уменьшаются (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Если в течение отдельных месяцев налогового периода у сотрудника отсутствует доход

Источник: http://www.pnalog.ru/material/ndfl-ctandartnye-nalogovye-vychety

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2021 году | Юридические Советы

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет 400 руб. совместителю, если он больше нигде не работает?

Последнее обновление Октябрь 2021

Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию суммы из дохода налогоплательщика и которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2021 году и в 2021 году.

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

  • родителей;
  • усыновителей;
  • опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).

Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

  • до 18 лет;
  • если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) – до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
  • кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос – а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ – да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени.

Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2015 году

Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей. Размер СНВ дифференцирован:

  • На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2015-16 году, с 2021 (код 126)
  • На второго – 1400 рублей (код115) – (код 127)
  • На третьего и более по 3000 рублей (код 116) – (код 128)
  • На ребенка-инвалида – 3000 (код 117) – (код 129)

На инвалида 3000 рублей (независимо от того каким по счету он является). Например, если ребенок (инвалид) первенец, то размер вычета будет 3000, а не 1400. Касательно четвертого, пятого ребенка и т.д. на каждого предусмотрен вычет по 3000 рублей.

Законодатель тем самым стимулирует институт многодетной семьи. Принцип применения вычета аддитивный, то есть каждый вычет приплюсовывается друг к другу, а не поглощается.

Допустим, если четверо детей, общий размер вычета будет равен 8800 (1400+1400+3000+3000).

  • Следует учитывать, что вычет в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.
  • Либо если один родитель откажется в пользу другого, то соответственно тот, в чью пользу был сделан отказ, имеет право на двойной вычет.
  • На двойной имеет право и единственный родитель, опекун или попечитель. Арифметически это выглядит так: у родителя-одиночки два ребенка, его вычет будет равен 5600 (1400х2+1400х2).

Следует обратить внимание, что сумма вычета – это не та сумма, которую вам вернут, а та, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. То есть при наличии одного ребенка гражданин в месяц не уплачивает 182 руб налога (1400 * 13%= 182 руб). Если 3 детей, то (1400*2 + 3000)*13%= 754 руб в месяц.

Размер вычета в 2021, 2021, 2021 году

С 1 января 2021 года внесены некоторые изменения, а именно:

  • Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета – 350 000 руб.
  • Дети – инвалиды до 18 лет – с 3000 до 12 000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет -для родителей и усыновителей (код 129)
  • Дети- инвалиды до 18 лет – 6000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет – для опекунов и попечителей (код 129).

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

  • 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
  • 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
  • 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)

Источник: http://juresovet.ru/standartnyj-nalogovyj-vychet/

Как предоставлять налоговый вычет на ребенка по совместительству — практика, примеры и советы

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет 400 руб. совместителю, если он больше нигде не работает?

Здравствуйте, уважаемые читатели блога! Сегодня я столкнулась с проблемой, мой сотрудник, который работает по совместительству, принес справку о рождении ребенка и попросил предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ.

Я была удивлена, так как до этого по совместительству у нас сотрудники не работали, соответственно с такими ситуациями я не сталкивалась, пришлось разбираться. Информацию, которая пригодилась мне размещаю тут, надеюсь она поможет и вам.

А у вас всегда бухгалтера все делают правильно или бывают ошибки?

Ндфл с выплат совместителям — кому полагается

Человек может трудиться по совместительству как в своей организации (то есть в организации по месту своей основной работы), так и на другом предприятии. В первом случае совместительство считается внутренним, во втором – внешним.

Кроме того, существуют и другие ограничения. Так, принимать на работу по совместительству нельзя, если:

  •  работник младше 18 лет;
  • основная работа сотрудника и его работа по совместительству относятся к тяжелым или вредным и опасным условиям труда;
  • а также в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

При оформлении на работу совместителя с ним надо заключить трудовой договор. Этот порядок действует и в отношении тех, кто оформляется на работу на своем предприятии. В тексте договора обязательно надо указать, что работа является совместительством.

Если в организацию берут совместителя со стороны для выполнения трудовых обязанностей, которые считаются вредными или опасными, то он должен представить справку о характере и условиях труда по основному месту работы.

Трудовую книжку внешний совместитель предоставлять не должен.

Работа по совместительству должна оплачиваться пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором. Если совместитель работает в регионе, где установлены районные коэффициенты и надбавки к заработной плате, то оплата труда производится с учетом этих коэффициентов и надбавок.

При внутреннем совместительстве зарплата сотрудника по основному месту работы и по совместительству должна рассчитываться отдельно.

Денежные средства, выплаченные совместителю (как внутреннему, так и внешнему) за исполнение трудовых обязанностей, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Однако при расчете налога часто возникает вопрос: можно ли человеку, работающему в данной организации по совместительству, предоставить по его заявлению полагающиеся ему стандартные налоговые вычеты?

В соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты может предоставить не только работодатель (по месту основной работы налогоплательщика), но и любой другой налоговый агент, который выплачивает физическому лицу доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов. Право выбора такого налогового агента Налоговый кодекс РФ оставляет за налогоплательщиком. Однако получать стандартные налоговые вычеты в течение календарного года налогоплательщик может только у одного налогового агента.

При этом нужно обратить внимание на такой момент. Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

и стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются до того момента, пока налоговая база конкретного налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года не превысит определенного предела (для стандартного налогового вычета в 400 руб. это 20 000 руб., для стандартных налоговых вычетов на детей – 40 000 руб.).

Для внутренних совместителей налоговая база при определении права на вычеты определяется с учетом доходов работника как по основному месту работы, так и по совместительству.

Что же касается внешних совместителей, то у них такая база определяется по тому месту работы, куда человек подал заявление о получении вычетов (без учета доходов, полученных от других налоговых агентов).

Источник: http://www.provsebanki.ru/text/602

Где применяются налоговые вычеты внешнему совместителю

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю:

  • один листок нетрудоспособности какому-либо из работодателей из числа тех, у которых он работает;
  • несколько листков — по одному каждому работодателю из числа текущих.

При этом если больничный лист предоставляется одному работодателю, то он должен быть дополнен теми же документами, которые используются в сценарии № 2. Расчет больничного внешнему совместителю: нюансы То, как оплачивается больничный лист по совместительству, также зависит от конкретного сценария, применяемого в правоотношениях между работником, его текущими или бывшими работодателями.

В сценарии № 1 расчет пособия осуществляется каждым из работодателей — исходя из величины среднего заработка сотрудника за период действия трудового договора работника с этим работодателем.

Стандартные налоговые вычеты внешнему совместителю

Работодатель не вправе требовать трудовую книжку (выписку из нее), документы воинского учета, другие документы. Исключение составляют работы, для выполнения которых необходимы специальные знания, например педагогическая, лечебная деятельность.Тогда работника могут попросить предъявить документ об образовании (профессиональной подготовке) или его заверенную копию.

Налоговый вычет при покупке апартаментов

  • по условиям труда (ст. 282 ТК РФ);
  • по особым профессиональным областям (например, управление транспортными средствами, ст. 329 ТК РФ).

Ст. 284 ТК РФ ограничивает продолжительность работ по совместительству:

  • в дни, когда сотрудник занят по основному месту работы, дополнительная работа не должна занимать более 4 часов;
  • в свободные дни сотрудника возможна занятость по совместительству на полный день (смену);
  • в общей сложности время, затраченное на работу по совместительству, не должно превышать 1/2 нормы за расчетный период, установленный для основных сотрудников данной категории.

Об организации учета рабочего времени читайте в статье «Как правильно составить график рабочего времени?». Зарплата совместителю начисляется исходя из фактически отработанного времени или фактической выработки (ст.285 ТК РФ).

Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

В этом случае сумма больничного определяется:

  • исходя из среднего заработка совместителя за 2 года, предшествующих тому, в котором человек вышел на больничный, если средний заработок больше МРОТ;
  • исходя из МРОТ, если средний заработок меньше минимальной оплаты труда, причем в этом случае учитывают долю МРОТ, определяемую пропорционально фактической норме рабочих часов сотрудника по договору.

Пример Иванов в течение 3 лет работает по совместительству 2 часа в день в ООО «Фрегат» и получает 5 000 рублей в месяц. Он выходит на больничный в июле 2021-го и оформляет его у каждого из работодателей, в том числе в ООО «Фрегат».

Условимся, что до этого он 2 года не болел и получал ежемесячно всю положенную зарплату. При исчислении больничного бухгалтер так определит минимальный размер среднего заработка по текущему МРОТ: 9 489 / 4 = 2 372,25 руб.

Внешнему совместителю можно предоставить стандартный вычет на ребенка

Работник заключил с организацией трудовой договор на условиях внешнего совместительства и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей. Вправе ли компания предоставить сотруднику такой вычет? Минфин не видит препятствий для этого. Подробности — в письме финансового ведомства от 30. 06.

14 № 03-04-05/31345. Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц (подп. 4 п. 1 ст.

Правила оплаты больничного совместителю

Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю. При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

Ндфл с выплат совместителям

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Трудовой договор по совместительству — образец-2021

Источник: http://blognalog.com/zarplata/kak-predostavlyat-vyichetyi-na-detey-vneshnemu-sovmestitelyu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.