+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Пример

Содержание

Порядок, правила и образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в 2021 году: срок сдачи, особенности заполнение определенных строк

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год. Пример

Российское налоговое законодательство предполагает несколько видов налогов. К одному из них относится налог на прибыль. Для бухгалтеров организаций очень важно знать все тонкости заполнения и порядок предоставления декларации по этому налогу.

Понятие налога и кто обязан его уплачивать

Налог на прибыль представляет собой прямой сбор в федеральный бюджет, зависящий от деятельности предприятия. Уплачивать обязаны организации, работающие на общем режиме налогообложения.

А также это касается иностранных организаций, имеющих представительства в РФ, а также получающих доходы от источников в России. Очевидно, что индивидуальных предпринимателей этот налог не касается.

Помимо этого, от оплаты освобождаются:

  • Предприятия, использующие специальные налоговые режимы;
  • Организации, занимающиеся игорным бизнесом (платят соответствующий налог);
  • Фирмы, которые являются участниками «Инновационного центра «Сколково»»;
  • Предприятия, облагающиеся ставкой в 0%, в соответствии со статьёй 284 НК РФ;
  • Организации, связанные с деятельностью по организации чемпионата FIFA в 2021 году.

Объектом налогообложения является прибыль компании. Важно понимать, что прибыль является не конечной суммой, полученной компанией за определённый период, а разницей между доходами и расходами.

Важно знать: по общему правилу налоговая ставка составляет 20%. Из них 2% уходит в федеральный бюджет, остальное в бюджет субъекта РФ.

Как заполнить налоговую декларации, способы и сроки сдачи

Для организаций уплачивающий налог на прибыль налоговый период определён двенадцатью месяцами. Однако в течение этого времени компания обязана отчитываться по периодам, которые называются отчётными. За эти срок следует уплатить авансовые платежи. Здесь имеется два варианта:

  • Поквартальный;
  • Помесячный.

В первом случае отчёты сдаются по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Если применяется второй вариант, то компания отчитывается по факту получения прибыли. Налоговый кодекс чётко указывает категории плательщиков:

  • Организации, кроме указанных в 3 пункте 286 статьи, уплачивают авансы поквартально и помесячно;
  • Организации, имеющие прибыль менее пятнадцати миллионов за квартал, уплачивают только поквартально.

Ежеквартальный вариант отчётности и уплаты авансовых платежей в соответствии с ним обязаны применять:

  • Учреждения бюджетного характера;
  • Организации, прибыль которых за 2021 год не превысила 60 миллионов рублей;
  • Иностранные предприятия, которые работают через постоянный филиал;
  • Компании, которые имеют участие в простых товариществах;
  • Инвесторы, получающие доход от реализованных соглашений.

Сдавать помесячные отчёты необходимо до 28 числа следующего месяца. Поквартальные отчёты сдаются следующим образом:

  • За первый квартал не позже 28.04;
  • За полгода не позже 28.07;
  • За девятимесячный период не позже 28.10;
  • За год не позже 28.03 следующего года.

Сама декларация должна быть предоставлена в срок по месту нахождения предприятия. Важно учитывать, что крупнейшие плательщики налога, организации с численностью более ста человек и вновь созданные фирмы с числом работников более ста, обязаны сдавать декларацию только в электронном виде. Все остальные могут производить сдачу в бумажном виде.

Заполнение документа начинается с титульного листа, в который вбиваются основные данные об организации. Далее, следует раздел 1, отражающий сумму налога. Подраздел 1.

1 необходимо заполнить в обязательном порядке. Данные об отображении налога берутся со второго листа. Они заполнены в строках 270–281.

Сумма налога учитывается в соответствии с оплаченными авансовыми платежами и вносится в ячейку 040.

Следующий подраздел заполняют организации, которые оплачивают авансы помесячно.

Важно знать: в годовой декларации этот раздел не заполняется.

В подраздел 1.3 вносят данные только организации, оплачивающие налог на прибыль с дивидендов.

В лист 02 вносятся данные о налоговой базе и подробно расшифровываются в последующих подразделах. Причём 110 строка показывает убытки, понесённые за прошлые периоды.

Приложение №1 отражает доходы организации, в том числе и внереализационные.

Образец и правила заполнения

страница 1 страница страница 3 страница 4 страница 5 страница 6 страница 7 страница 8 страница 9 страница 10 страница 11 страница 12 страница 13 страница 14 страница 15 страница 16 страница 17 страница 18 страница 19 страница 20 страница 21 страница 22 страница 23 страница 24 страница 25 страница 26 страница 27 страница 28 страница 29 страница 30

Во время заполнения документа следует придерживаться следующих правил:

  • Составление происходит нарастающим итогом;
  • Все сведения необходимо вносить слева направо. Незаполненные строки обозначаются прочерком;
  • При электронном варианте заполнения, все числовые значения выравнивают по правому краю;
  • Числовые показатели сумм указываются только в рублях по правилу округления (не учитывается значение меньше 50 копеек, более округляют до рубля);
  • Страницы должны иметь порядковые номера;
  • Запрещено использовать корректирующие средства;
  • Запрещено сшивать страницы или использовать степлер;
  • Чернила должны быть чёрного или синего цвета;
  • Шрифт компьютера Courier New, размер от 16 до 18.

Важно знать: заполнение документ можно производить при помощи специальных электронных сервисов.

При заполнении нулевой декларации необходимо заполнить только титульный лист. Остальные страницы отмечаются прочерками, кроме ИНН, КПП дату заполнения и номера листа. Закон разрешает сдавать единую упрощённую декларацию по этому налогу.

Пример составления готовой декларации

Лист 01 Раздел 1.1 Лист 02 Лист 02 продолжение Приложение 1 к листу 02 Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 к листу 02 продолжение Приложение 2 к листу 02 продолжение_2

Ответственность за нарушение сроков

Нарушение сроков сдачи документа регламентирует 119 статья Налогового кодекса. Она подразумевает штраф в размере пяти процентов от суммы налога. Размер санкции не может превысить тридцати процентов по итогам просрочки за несколько месяцев. Однако минимальный порог штрафа составляет тысячу рублей.

Важно знать: указанная статья относится только к сдаче годового отчёта. При просрочке сдачи декларации по налоговому периоду (квартал, месяц), штраф назначается 200 рублей.

Помимо этого, должностные лица могут быть привлечены к ответственности согласно КоАП. Административное правонарушение влечёт либо предупреждение, либо штраф от трехсот до пятисот рублей.

Заполнение документа не представляет собой сложную процедуру. Следует соблюдать правила и проявлять внимательность.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyil.html

Декларация по налогу на прибыль

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год. Пример

Основным «доходным» налогом для компании на общей системе налогообложения является налог на прибыль. Декларация по нему фирма подает по итогам каждого отчетного периода. В большинстве случаев это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Итоговый отчет подается по году в целом.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Действующий бланк декларации по налогу на прибыль, как и правила заполнения данного отчета, утверждены приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@. Данный документ актуален для заполнения отчетности в течение 2021 года.

Однако с 28 декабря 2021 года в силу вступит новый приказ ФНС России от 19 октября 2021 г. № ММВ-7-3/572, который утвердил новую форму декларации. В принципе можно сказать, что поправки носят преимущественно технический характер, они скорее важны в контексте подачи отчета в электронном формате.

Впрочем, в саму форму декларации добавлено два листа. Лист 08 должны будут заполнять те организации, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета только за налоговый период.

Лист 09 и приложения к нему включаются в состав также лишь годовой декларации в том случае, если налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной компании. Кроме того, в листе 02 декларации добавлены несколько строк (265, 266 и 267), которые будут заполнять компании-плательщики торгового сбора.

Общие же принципы заполнения декларации по налогу на прибыль для обычных условий, то есть в том, что касается заполнения данных по доходам и расходам, с вступлением в силу нового документа не изменятся.

Порядок заполнения отчета, как в прежней, так и в новой редакциях описывает состав декларации и правила заполнения отдельных разделов и листов, заполняемых в определенных ситуациях исходя из специфики деятельности, статуса компании или ее организационно-правовой формы.

Из общих требований к формированию отчета согласно утвержденному порядку можно выделить несколько основных моментов. Во-первых, показатели в отчете заполняются нарастающим итогом в рамках года.

Таким образом отчет за полугодие будет содержать данные о доходах и расходах в том числе первого квартала, а годовая декларация по налогу на прибыль будет формироваться на совокупности показателей за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.

При этом платеж по налогу на прибыль, рассчитанный по итогам очередного отчетного периода, учитывает ранее перечисленные суммы, что позволяет не задваивать налоговые отчисления даже несмотря на то, что часть данных в четырех декларациях, подаваемых за один и тот же календарный год, повторяется.

Но вернемся к общему порядку заполнения отчета. Налоговую декларацию по налогу на прибыль, как, пожалуй, и любой другой отчет, допустимо заполнять в печатном виде либо же с помощью шариковой ручки, чернилами черного, фиолетового или синего цвета. Каждый лист отчета должен быть заполнен на отдельном листе, т.е.

печать бланка с двух сторон одного листа недопустима. Текстовые строки декларации заполняются строго заглавными буквами. Не допускаются и исправления в уже заполненном отчете.

Если до момента подачи декларации в ИФНС в ней обнаружена ошибка, то ее можно исправить, лишь целиком заменив лист, либо же, если это требуется, несколько листов отчета.

Все строки в отчете, которые могут требовать заполнения, оформлены клетками, так называемыми знакоместами. В каждом таком знакоместе предполагается указание лишь одной цифры или буквы. Такой формат отчета позволяет инспекторам ИФНС более оперативно обрабатывать данные, занося их в свои внутренние системы.

Если для указания показателя в какой-либо строке отчета не требуется заполнения всех предусмотренных для этого знакомест, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

 Проще говоря, пустых клеток в отчете не остается, все они либо содержат значения – цифры или буквы, либо в них указывается прочерк.

На титульном листе декларации по налогу на прибыль указывается наименование организации, ее ИНН и КПП (эти два значения также прописываются и на последующих листах отчета), отчетный период, за который эта декларация подается, данные лица, которое предоставляет отчет и гарантирует его корректность. Часть титульного листа заполняется сотрудником ИФНС, как подтверждение того, что декларация подана. Но относится это скорее к ситуациям с подачей отчета на бумажном носителе, непосредственно при личном визите в ИФНС. При подаче отчета в электронном виде никакой специальной отметки именно на титульном листе не ставится, а подтверждением подачи отчета являются квитанции о его приеме и вводе данных в ИФНС. Их налогоплательщику присылают по электронным каналам связи через специализированного оператора, с помощью которого компания отчитывается перед надзорными органами в электронном виде.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Как уже было сказано выше, налоговая декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом в течение года. При составлении очередной декларации общая сумма всех доходов и расходов компании с начала года указывается в Листе 02 отчета. Здесь же определяется налоговая база и сама сумма налога, опять же нарастающим итогом с начала года.

Сумма ранее начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль отражается в строке 210 того же Листа 02 отчета.

Собственно, это и есть то значение, которое вычитается в конкретном отчетном периоде из общего, рассчитанного с начала года, налога, и не позволяет задваивать бюджетный платеж.

Конечно, для этого должно выполняться условие о том, что в течение года фирма исправно выполняет свои обязанности налогоплательщика и своевременно перечисляет в бюджет заявленные по предыдущим отчетам суммы налога.

Если компания рассчитывается по налогу на прибыль с бюджетом по итогам квартала, то в строке 210 декларации у нее будет стоять сумма исчисленного налога, указанного в строке 180 по данным налоговой декларации за предыдущий отчетный квартал.

Фирма, которая уплачивает ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли, также укажет в данной строке суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации по налогу на прибыль за предыдущий отчетный период.

Отличие в данном случае будет лишь в том, что декларации тут не квартальные, а ежемесячные.

И, наконец, организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи, с последующими расчетами доплаты по фактическим итогам квартала должна указать в данной строке сумму фактического налога на прибыль за предыдущий квартал (строка 180) и ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в текущем квартале (строка 290 Декларации за предыдущий квартал).

Далее сумма, указанная по строке 210 с разбивкой на федеральный платеж и платеж в пользу субъектов РФ, вычитается из общей суммы налога рассчитанной по данным доходов и расходов. Таким образом определяется сумма налога к доплате по итогам отчетного периода, за который подается декларация.

Как проверить отчет по налогу на прибыль

Значения, соответствующие доходам и расходам компании, налоговой базе и расчетным суммам налога, указываемым в различных листах декларации, должны соответствовать друг другу. Более того, данные отчетов, заполняемых в течение года, и даже переходящих декларациях по отдельным строкам также поддаются определенной корреляции.

Как правило, если компания подает отчетность в электронном виде, то перед отправкой декларации оператор связи всегда предлагает проверить отчет, и если в нем обнаруживаются ошибки, то пользователю предлагается их перечень с конкретным указанием разделов и строк, в которых выявлено несоответствие.

Аналогичные программы проверки отчетности можно найти и на сайте ФНС. Но общий принцип работы подобных проверочных программ основан на наличии контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Данные соотношения представлены в письме ФНС России от 14 июля 2015 года № ЕД-4-3/12317@.

С помощью этого документа налогоплательщик самостоятельно может справиться с задачей, как проверить декларацию по налогу на прибыль. Более того, в большинстве строк самой декларации также указываются формулы расчета значений исходя из данных, отраженных в других строках и разделах.

Таким образом, несмотря на кажущуюся на первый взгляд сложность заполнения данного отчета в целом, его формирование подчиняется довольно таки простым математическим правилам.

Главное в этой связи – это изначально правильно рассчитать доходы и расходы компании, как по реализации, так и внереализационные, с выделением по требуемым конкретным видам и статьям. И далее остается лишь внимательно соблюсти все предложенные при заполнении декларации арифметические соответствия. 

Пример заполнения декларации

Скачать пример того, как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль для организации, рассчитывающейся с бюджетом ежеквартально на примере годовой декларации, которую предстоит подать в марте будущего года.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль 2021

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год. Пример

Актуально на: 24 января 2021 г.

Декларация по налогу на прибыль 2021/2021

Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2021 — 2021 гг., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2021 № ММВ-7-3/[email protected]

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Важно помнить, что в 2021 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»
  • Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

    При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Приказом ФНС России от 19.10.2021 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

    В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
  • В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2021-2021 г.

    пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные.

    Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2021 № ММВ-7-3/[email protected], окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

    Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

    При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п.

    5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2021 гг. (за исключением годовой декларации за 2021 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.

    2014 № ММВ-7-3/[email protected]

    Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2021/2021

    По аналогии с приведенным нами образцом вы можете заполнить декларацию за 2021-2021 гг.

    Обратите внимание, что образец приведен для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы в течение квартала.

    glaniga.ru

    Заполнение декларации по налогу на прибыль в 2021 году

    Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль? Разберемся с этим отчетом в данной статье. Скачать актуальный бланк декларации можно в конце статьи. Кроме того, приведен заполненный образец декларации по налогу на прибыль, а краткие комментарии к данной форме помогут вам в оформлении декларации.

    Декларация по налогу на прибыль подается:

  • при квартальных платежах: I квартал — до 28 апреля, полугодие — до 28 июля, 9 месяцев — до 28 октября, год — до 28 марта.
  • при ежемесячных платежах по фактической прибыли: до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
  • Как заполнить налоговую декларацию по прибыли?

    Существует официальный документ: Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, скачать его вы можете по ссылке в конце статьи, там содержатся подробные рекомендации по оформлению каждого листа, каждого раздела декларации. Все разъяснения там вполне исчерпывающие, поэтому, повторять все это здесь смысла нет. Кроме того данный документ имеет несколько приложений, в которых приведены различные коды, использующиеся при оформлении декларации.

    Отметим некоторые моменты, на которые стоит обратить внимание при оформлении декларации:

  • все суммы в декларации представлены в рублях, все копейки округляются до полных рублей.
  • декларацию можно подать в печатном виде лично в налоговую, по почте (дата подачи считается дата почтового отправления) и в электронном виде (дата подачи — день отправки).
  • если заполняется вручную, то все буквы должны быть печатные, четкие и крупные.
  • в каждой пустой клетке как заполненных, так и незаполненных строк, ставятся прочерки.
  • Декларация состоит из листов, разделов и приложений, но далеко не все организация должна заполнить.

    При общей системе налогообложения нужно заполнить обязательно: лист 01 и к нему раздел 1.1, лист 02 и к нему приложения 1-2. Остальные листы заполняются при необходимости, если были совершены операции, указанные в этих листах.

    При других системах налогообложения сдается обязательно: лист 01, 03 и раздел 1.3.

    Образец заполнения декларации по налогу на прибыль для организации, имеющей общую систему налогообложения

    Заполнять декларацию лучше в той последовательности, которая указана ниже.

    Заполняем лист 01 декларации по налогу на прибыль

    Лист 01 представляет из себя титульный лист, содержащий основную информацию о налогоплательщике. Как правило, оформление этого листа не вызывает затруднений.

    Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи. Организация отчитывается за налоговый период — 2012 год.

    Заполняем Приложение 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

    Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.

    ООО «Кондитер» в IV квартале продал автомобиль, то есть была совершена реализация амортизируемого основного средства. Значит, этот раздел придется заполнить.

    Данные для заполнения этого раздела:

    Остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.

    Продан автомобиль за 200 000 руб., соответственно убыток от реализации 100 000 руб

    Заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

    Этот лист обязателен к заполнению, в нем содержится информация о доходах организации.

    Данные по ООО «Кондитер»:

  • доходы от реализации: 20 млн руб.
  • выручка от продажи автомобиля: 200 000 руб.
  • внереализационные доходы:10 000 руб. — полученный % от банка за пользование кредитом, 20 000 руб. — штраф, полученный с контрагента за нарушение условий договора, 100 000 руб. — излишки, выявленные при инвентаризации.
  • Заполнение Приложения 2 листа 02 декларации по налогу на прибыль

    Здесь отражаем все расходы, возникшие в течении налогового периода.

  • прямые расходы: 10 300 000 руб., в том числе транспортно-заготовительные работы 200 000 руб.
  • косвенные расходы: 1 500 000 руб. (коммерческие расходы 1 440 000 руб., налог на имущество 30 000 руб., транспортный налог 10 000 руб., земельный налог 20 000 руб.)
  • остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.
  • внереализационные расходы: 10 000 руб. (в том числе 4 000 руб. — % за пользование займом).
  • Здесь стоит обратить внимание на строку 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества», в данном случае это убыток от продажи автомобиля.

    В налоговом учете убыток от реализации амортизируемого имущества равномерно распределяется по остаточному сроку полезного использования. В данном случае наблюдаем расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.

    Если бы автомобиль был продан с прибылью, то расхождений бы не было.

    В нашем случае убыток от продажи автомобиля составил 100 000 руб., предположим, что оставшийся срок полезного использования составляет 20 месяцев, тогда ежемесячная сумма убытка = 100 000 / 20 = 5 000 руб. Если автомобиль продан в октябре, то в строке 100 указываем убыток за два месяца (ноябрь, декабрь) = 10 000 руб.

    Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль

    В этом листе происходит расчет налога на прибыль. Заполняется он на основании заполненных приложений к листу 02. В нашем случае на основании заполненных Приложений 1-3 к листу 02.

    Здесь следует учесть, что ООО «Кондитер» в течении года квартальными платежами уплатил уже 1 200 000 руб.

    Заполнение Раздела 1.1 декларации по налогу на прибыль

    Последним нашим шагом при заполнении декларации по налогу на прибыль будет оформление Раздела 1.1, где указываем итоговые суммы по исчисленному налогу, подлежащему уплате в бюджет. Если организация платит ежемесячные платежи, то следует заполнить также Раздел 1.2.

    online-buhuchet.ru

    Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года и образец заполнения

    Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года (далее — ДНП) оформляется в соответствии с правилами, введенными Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2021. Мы составили наглядную инструкцию, чтобы вам было проще оформить документ и отчитаться перед налоговиками.

    Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

    Актуальная на сегодня форма КНД 1151006 введена, начиная с отчетности за 2021 год. Сдавать ее должны все юрлица — организации, работающие на территории РФ:

  • Российские и иностранные компании, уплачивающие налог в России и работающие на ОСНО.
  • Налоговые агенты на выплаты налогоплательщикам по месту своего нахождения по итогам каждого периода, в котором были такие выплаты.
  • Ответственные участники представляют отчеты по консолидированной группе по месту регистрации договора о формировании подобной группы.
  • Компании на специальных режимах по операциям с ценными бумагами, эмитентом которых является РФ и дивидендам зарубежных компаний.
  • Если деятельность фактически не велась, но официально фирма не ликвидирована, она обязана подать нулевку.

    Когда сдавать — раз в месяц или поквартально?

    Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Отчетный же период может быть месяц (два, три…) или квартал. Как определить, кому и когда сдавать отчетную форму в ИФНС?

    Сдать ДНП за 1 квартал 2021 года необходимо в срок до 28 апреля 2021 г. Бюджетники и некоммерческие организации оформляют форму отчет раз в год по завершении налогового периода.

    Как и куда подавать декларацию

    Статья 80 НК РФ п. 3 зафиксировала возможные способы подачи формы:

  • Лично или через своего представителя по доверенности на бумаге.
  • Через оператора ЭДО в электронном виде.
  • По Почте России ценным письмом с описью вложения.
  • Если допустить ошибку в способе сдачи формы, будет штраф в размере 200 руб. на основании норм НК РФ ст. 119.1.

    Независимо от варианта сдачи — лично на бумаге или электронно — данные направляются в ИФНС по месту расположения организации. Если у вас есть подразделение, вы можете выбирать, куда направлять форму — в головную ИФНС или в налоговую по месту нахождения подразделения.

    Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета?

    Если сдать отчетную форму после срока официальной подачи, грозит штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а также административные санкции до 500 руб. или предупреждение должностных лиц (ст. 15.5-15.6 КоАП).

    Состав декларации по налогу на прибыль

    Отчет включает следующие разделы:

  • Лист 01 — титульный.
  • Раздел 1.1 — итоговый.
  • Лист 02 — расчет налога.
  • Лист 02 продолжение.
  • Приложения к листу 02 — расчеты.
  • Приложения заполняют только, если у налогоплательщика были соответствующие операции, образующие налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

    Законодателем, кроме формы ДНП, утверждена специальная инструкция с поэтапным руководством по оформлению документа. Она приведена в приложении № 2 к уже знакомому нам Приказу ФНС № ММВ-7-3/572.

    Несмотря на это, у многих остаются вопросы по заполнению формы. Мы разработали простой алгоритм, который поможет справиться с этой задачей. Рассмотрим его на примере.

    Пример заполнения декларации за 1 квартал 2021 года

    Источник: http://mcuns.ru/obrazec-zapolnenija-nalogovoj-deklar/

    Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2021 образец бланк

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год. Пример

    Согласно законодательству РФ (НК ст. 246) декларирование дохода на прибыль является заявлением для предоставления отчета в налоговую инспекцию (ФНС). Что это такое, кто сдает, какова методика заполнения или когда сдавать — рекомендуем ответы на актуальные сегодня вопросы в данной публикации.

    Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2021 год пример

    Документ обязателен для представления не только для граждан и организаций России, но и иностранной компании/предприятия/подразделения (обособленного) и пр.

    Предоставляется в налоговый орган не позже 28 марта в следующем за отчетным периодом году, если отчетность годовая, если квартальная, то каждые три месяца.

    Возможен также ежемесячный вариант (сдается каждый месяц), либо представляют каждое полугодие.

    Существует три варианта подачи отчета: личный визит в территориальное отделение, в электронном виде (чаще всего в формате эксель, недопустимо приложение в виде фото) либо через агента (необходима доверенность на его имя).

    Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

    Проект новой формы, при утверждении приказом ФНС РФ ММВ № 7-11/895 (ноябрь 2014), действует с прошлого 2015 года (январь). Структура — стандартный документ с несколькими страницами, разделами и приложениями по форме КНД 115 10 06 (допустимо приложение в виде СРП). В каждое готовое поле/лист вносится цифровое значение (краткое описание как заполнить первый лист):

    • прибыль и убыток (фактический доход);• дивиденды с других предприятий;• расход;• ИНН и КПП организации;• коды ОКВЭД;• код ФНС (местного значения);

    • форма реорганизации, отчетный период (сколько месяцев)и прочая информация.

    На имущество

    Оплачивать этот налог обязаны все предприятия балансодержатели по учету основных средств по ОСНО (относится к региональным выплатам, местные власти могут не устанавливать сроки сдачи). Следует знать, что в связи с изменениями в российском законодательстве оплачивать его следует исходя из кадастровой оценки (стоимости).

    Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2021 образец

    Расчет производится путем умножения двух значений — налоговой базы за определенный период и ставки предприятия (следует указывать нарастающим итогом, т.е. соотношения исходных). Декларация по налогу на прибыль 2021 образец заполнения представлен в конце статьи.

    Пункт про нарушение

    За нарушение любого пункта НК (правильное составление, соблюдение порядка оформления) и пр.) последует незамедлительное наказание от штрафа до ареста имущества и счетов организации.

    При отсутствии реакции налогоплательщика (кто сдает отчетность) может быть открыто уголовное производство.

    Не стоит забывать о необходимости уплаты страховой суммы, так как если во время проведение камеральных проверок будут обнаружены несоответствия, это также повлечет за собой незамедлительные санкции.

    Без авансовых платежей

    Данная отчетность обязательна к предъявлению, даже если у предприятия наблюдается нулевая прибыль. В некоторых случаях, к примеру, когда деятельность приносит только убыток, может заполняться отчет с переносом расходов до более удачного периода. Однако подобные переносы не должны превышать десятилетний порог.

    Важно – при ликвидации организации отчет подается в установленном порядке.

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2021 году

    При внесении данных о прибыли/убытке/авансах необходимо вписывать только целые числа (округлять до полного рубля), соблюдая правила – числа меньше 0,5 значения (рубля) округляются в меньшую сторону и наоборот. В пустые строки обязательно ставиться прочерк.

    Для некоммерческой организации, которая не ведет активной финансовой деятельности необходимо делать фактический анализ.

    Инструкция по применению налога на прибыль

    Чтобы правильно составить отчет необходимо соблюдать правила:

    • недопустимы корректировки/исправления;• категорически запрещено использовать двухстороннюю печать;• недопустима порча бланков (к примеру, скрепление);• допускаются только цифры и печатные буквы, пустая строка заполняется прочерком;

    • на каждой стр. текст выравнивают по крайнему правому знаку.

    Декларация по налогу на прибыль 2021 — бланк скачать бесплатно excel

    Для контроля правильности заполнения можно использовать специальную программу бухсофт, предложенную ФНС РФ (контрольные программы представлены на официальном сайте). Скачать бланк в экселе (готовая форма к заполнению) можно по предложенной ссылке бесплатно в режиме онлайн.

    Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

    Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

    • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

    (3 3,33 из 5)
    Загрузка…

    Источник: https://atc-assist.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-organizacij.html

    Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021, образец

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год. Пример

    Законодательство России обязует всех налогоплательщиков, проживающих в Российской Федерации, как физических, так и юридических лиц, регулярно (ежемесячно, ежеквартально, раз год) подавать налоговую декларацию на прибыль в орган ФНС по месту нахождения предприятия. В некоторых случаях бумаги могут представляться в региональные налоговые инспекции.

    В данной статье рассмотрим подробнее такие вопросы:

    • что такое налоговая отчетность;
    • кто и когда ее должен сдавать;
    • как ее заполнять;
    • как в ней отразить прямые и косвенные расходы организаций;
    • допустимый срок сдачи;
    • стоит ли составлять документ, если у предприятия убыток либо прибыль нулевая.

    Декларация по налогу на прибыль за 2021 год инструкция по заполнению

    Подготовку к оформлению документации за первый квартал необходимо начинать с Приложения 1 и 2 к листу 02, которые сдают все плательщики налога. После этого переходят к построчному заполнению самой отчетности. Титульный лист можно оформить в последнюю очередь, поскольку в нем необходимо указать число страниц документа.

    Декларация за 1 квартал 2021, порядок заполнения построчно

    Заполнение документации за 1 квартал 2021 года пройдет легко и без проблем, если следовать специальной инструкции и уже заполненному образцу.

    В титульном листе указываются такие сведения, как ИНН, КПП и номер отчета. Код периода быть может «21», «31» и «33», в случае если отчетность предоставляется за 1-ый квартал, 9 месяцев либо год соответственно.

    Как заполнять раздел 1:

    • строка «010» — вносятся сведения о местонахождении предприятия (юридический адрес организации либо частного предприятия);
    • строки с «020» по «080» — указываются доходы и выручка от реализации товара (услуг), заполнение происходит на основании произведенных расчетов.

    Как оформить лист 02. Перед его заполнением, необходимо отразить все исходные данные в Приложениях 1 и 2.

    Приложение № 1 (доходы):

    • строка «010» – суммарный денежный эквивалент, равный выручке от реализации результатов деятельности компании;
    • строки с «011» по «014» – постатейно расшифровываем доходы;
    • «020» – суммарный денежный итог финансовых операций;
    • с «021» по «023» – пояснения и детализация ценных документов;
    • «030» — дивиденды от продажи имущества;
    • «100» – доходы от продаж.

    Приложение № 2 (расходы) – оформляется в электронном формате при помощи специальной компьютерной программы, разработанной для этой цели.

    Строка 210

    Строки с «210» по «230» посвящены авансовым начислениям на предприятиях (организациях). Они заполняются, руководствуясь пунктом 5.8 Порядка ММВ, который утвердил Приказ ФНС РФ от 26 ноября 2014 года.

    Возникла проблема? Позвоните юристу:

    +7 (499) 703-46-28 – Москва, Московская область
    +7 (812) 309-76-23 – Санкт-Петербург, Ленинградская область

    Звонок бесплатный!

    Строка 290

    В строку «290» вносят общую сумму платежей за каждый месяц в календаре, которую рассчитывают по формуле:

    стр. 290 = стр. 300 + стр. 310

    Строка 041 приложения 2 к листу 02

    Строка «041» Приложения № 2 к листу 02 – это косвенные расходы. В данной графе прописываются налоговые начисления и сборы, не включая штрафные санкции, пени и обязательные взносы.

    Пример заполнения налогового бланка за 1 квартал 2021

    Скачать бесплатно образец (бланк) порядка заполнения отчетности, который будет понятен даже «для чайников» можно по адресу:

    Срок, когда необходимо сдать декларацию за 1 квартал 2021

    Срок сдачи документации в Фонд общественного страхования в нынешнем году таковы:

    • Годовая (предполагает отчетность за период в 12 месяцев) – ее необходимо предоставить не позднее 28 марта текущего года;
    • За первый квартал (январь, февраль, март) – до 28 апреля этого года;
    • За полугодие (период с января по июнь включительно) — необходимо отчитаться до 28 июля;
    • За 9 месяцев – бухгалтер должен сдать бумаги не позднее 28 октября.

    Нулевая декларация за первый квартал 2021

    Согласно пункту 1 статьи № 289 НК РФ представление отчетной документации не находится в прямой зависимости от суммы прибыли. В следствии этого, даже если декларация нулевая, заполненный декларационный документ все равно необходимо предоставить в службу налогового контроля в обязательном порядке.

    Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 — образец и порядок заполнения

    Задать вопрос юристу

    По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

    Источник: http://pfgfx.ru/pravo/nalogi/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2021-obrazec.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.