+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Погашение организацией-поручителем кредита физлица не обязывает удерживать НДФЛ

Содержание

Поручительство по кредиту (поручитель) — кто это такой, права, смерть, отказ, требования, чем рискует

Погашение организацией-поручителем кредита физлица не обязывает удерживать НДФЛ

Поручительство по кредиту является одним из основных механизмов, обеспечивающих выполнение взятых на себя обязательств перед банком (или иным кредитором) со стороны заемщика.

Поручитель — это физическое или юридическое лицо, функция которого состоит в погашении долга за заемщика, в случае невыполнения последним договора кредитования.

Поручительство по кредиту — это форма обеспечения займов, в том числе и банковских.

Пример договора поручительства.

По сути, оба участника (поручитель и заемщик) несут одинаковую ответственность.

В случае нарушения заемщиком условий кредитного договора, поручитель выполняет все условия соглашения за него. Причем предполагается погашение не только основной суммы долга, но и процентов, пеней, комиссий, штрафов и прочих платежей, связанных с кредитованием.

 В кредитной практике используют два вида поручительства:

  • бланковое, предполагающее общее поручительство перед банком, при этом без указания конкретного имущества;
  • имущественное, означает оформление в залог конкретного имущества, находящегося в собственности поручителя.

С точки зрения поручителя бланковый вариант менее опасен, поскольку в этом случае поручитель ничем конкретным не рискует. Но в то же время при наступлении ответственности, с поручителя в судебном порядке может быть взыскано любое имущество.

Поручительство по кредиту не является главным пунктом в кредитовании, но в то же время — это весьма весомый рычаг, позволяющий банку снизить свои риски, а, следовательно, получить дополнительный шанс истребовать задолженность.

Банки предпочитают оформлять поручительство на долгосрочные договора:

  • потребительские кредиты на большие суммы (от 1 млн. рублей) и длительные периоды (от 3 лет);
  • автокредитование;
  • поручительство по кредиту на квартиру или иное недвижимое имущество (ипотека).

Нередко для снижения рисков невозврата банки позволяют привлекать двух и более поручителей. В частности, такая практика обеспечения по кредиту встречается в Сбербанке.

Требования

Каждый конкретный кредитор выдвигает свои требования к поручительству, которые отталкиваются от конкретной программы кредитования.

Но в то же время есть общие критерии, применимые к выбору поручителя:

  • Выступать в роли поручителя может юридическое и физическое лицо. С точки зрения банка идеальный поручитель, для физического лица — это его работодатель. А для юридического — директор или учредитель организации.
  • Для лиц, находящихся в браке, поручителем зачастую выступает второй супруг.
  • Не исключена возможность привлечения в качестве поручителя любого третьего лица.

Для банка главным условием одобрения поручителя является:

  • достаточное финансовое состояние, позволяющее обслуживать кредит заемщика;
  • наличие в собственности ликвидного имущества, которое становиться залогом для обеспечения кредита.

Банк имеет право проверить кредитную историю поручителя. Наличие задолженностей, ранее оформленных и актуальных поручительств, непогашенных долгов — это все повод отказать в привлечении конкретного поручителя.

Документы

В большинстве случаев поручитель должен предоставить кредитору пакет документов, аналогичный бумагам заемщика.

Как минимум — это:

  • паспорт гражданина РФ;
  • ИНН;
  • документы, подтверждающие достаточную платежеспособность (к примеру, справки о зарплате, налоговые декларации, финансовую отчетность для юридических лиц и прочее).

Примерный пакет документов для поручителя.

При оформлении залога, поручитель предъявляет документы, подтверждающие право собственности на залоговое имущество.

Как оформляется

Кредитное поручительство закрепляется договором:

  • двухсторонним, подписывается между кредитором и поручителем;
  • трехсторонним, заключается между банком, заемщиком и поручителем.

Дополнительно, при необходимости оформляют залоговое соглашение. Конкретные формы договоров устанавливаются каждым кредитором отдельно.

Чем рискует поручитель?

опасность для поручителя — это прекращение заемщиком выполнения своих обязательств по договору кредитования. В этом случае кредитор вправе «переключиться» на поручителя и взыскать задолженность с него.

Таким образом, независимо от причин, по которым заемщик не платит кредит, банк пойдет по наиболее легкому пути — предъявит требования по волнению договора к человеку, поручившемуся за заемщика.

В случае отказа от погашения чужого кредита, банк вправе обратиться в суд. И нужно признать, что суд, скорее всего, будет выигран кредитором.

К сожалению, многие не задумываются над тем, чем грозит и какие последствия, несет за собой поручительство. А по сути, это почти то же самое, что и оформление кредита на свое имя.

Поручитель имеет возможность обезопасить себя. Для этого он может заключить отдельный, независящий от банка, договор с заемщиком. В этом документе оговариваются все условия по возврату денег поручителю, в случае их траты. Такой договор является неким стимулом и сдерживающим фактором для заемщика.

Выплата долга

Согласно пункту 1 статьи 363 ГК РФ заемщик и поручитель несут солидарную ответственность по взятому кредиту, в том случае если иное не установлено условиями договора поручительства.

Таким образом, если заемщик не внес очередной платеж по кредиту или сумма взноса недостаточна, то функция выплаты долга переходит к поручителю.

Выплата иных платежей

Ситуация с иными платежами регулируется пунктом 2 статьи 363 ГК РФ. Закон гласит, что все убытки банка, ставшие результатом нарушения кредитного соглашения, тоже переходят к поручителю, при условии их непогашения заемщиком.

К таким убыткам относят:

  • уплату начисленных процентов по займу,
  • пени,
  • издержки, связанные с судебным процессом,
  • штрафы и прочее.

Отметки в кредитной истории

Любые нарушения графика, сроков и объемов погашения задолженности со стороны заемщика напрямую влияют на кредитную историю поручителя.

Это влечет за собой внесение отрицательной информации в КИ,  что сулит проблемы в будущем, если поручитель решит сам взять кредит.

Трудности в получении кредита для себя

Поручительство в глазах банка — это кредитные обязательства, взятые на себя поручителем (гарантом). Поэтому наличие поручительства является одним из препятствий в получении займа на собственные нужды.

Оценивая кредитоспособность поручителя, банк вынужден учитывать его возможности для погашения уже двух ссуд. Поэтому кредитор может посчитать недостаточным уровень платежеспособности поручителя и отказать в получении займа для себя.

Права

Помимо достаточно жестких обязанностей, поручитель обладает рядом прав:

  • Выполнять только те обязательства, которые оговорены в договоре поручительства. К примеру, если в нем прописано, что гарантии распространяются только на тело кредита и проценты по нему, то штрафы, пени и прочие платежи поручитель выплачивать не должен.
  • Поручитель может предъявлять свои претензии банку, в случае нарушения условий договора кредитования (статья 363 ГК РФ).
  • Право требования документов, подтверждающих погашение долга и штрафных санкций поручителем. На основании этих документов у гаранта появляется возможность требовать возмещения ущерба со стороны заемщика, так как все кредитные обязательства переходят к нему (статья 365 ГК РФ).
  • Защищая свои права, поручитель может обратиться в судебные инстанции.

Возможен ли отказ?

Нередко перед поручителем возникает вопрос: «Как отказаться от оформленного поручительства?». К сожалению, досрочно отказаться от принятого на себя обязательства по договору поручительства практически невозможно. Такое положение закреплено статьей 367 ГК РФ.

Единственный шанс — это отказ с согласия заемщика и банка. Но для этого необходимо привлечение нового гаранта по кредиту, который согласится взять на себя миссию поручителя.

Решение об удовлетворении просьбы об отказе принимается на кредитном комитете в банке. Процедура достаточно сложная, поэтому на практике встречается редко.

Рекомендации

Для принятия решения о возложении на себя обязательств поручителя, необходимо обладать следующей информацией:

  • полные условия кредитования: размер ссуды, сроки, штрафы, комиссии, график погашения и прочее;
  • данные о заемщике: кто он, кем работает, семейное положение, уровень и источники дохода, цель кредита, надежность.

Основное правило для человека, желающего стать поручителем — это бдительность:

  • нельзя подписывать пустые бланки;
  • необходимо тщательно проверить все условия договоров кредитования и поручительства;
  • договора должны быть пронумерованы, указано общее количество страниц;
  • подписывать необходимо каждую страницу в отдельности.

Дополнительно обезопасить себя можно:

  • оформив страховку;
  • путем ограничения поручительства во времени, на конкретную сумму, условий для заемщика (выезда за границу, продажи имущества, отказа от взятия новых кредитов и прочее);
  • потребовав от заемщика регулярного отчета о погашении задолженности.

В каких случаях обязательства теряют силу?

Встречаются случаи, когда поручительство утрачивает силу, но это крайне редкий случай.

 К примеру, он может наступить, если:

  • Банк по каким-то причинам отказывается получить задолженность непосредственно от заемщика, но при этом настаивает на погашении со стороны поручителя.
  • В договор кредитования были внесены изменения, в частности, относительно увеличения суммы ссуды, без ведома и согласия поручителя.
  • Был произведен перевод займа на другое лицо, за которого поручитель отказывается давать гарантии.

Можно ли истребовать сумму погашенных средств?

В соответствии с ГК после погашения долга поручителем, к нему переходят права кредитора. Что позволяет гаранту предъявлять к заемщику требования в части компенсации по понесенным расходам.

Что происходит в случае смерти поручителя или заемщика?

Есть две точки зрения на эту ситуацию:

  • Верховный суд РФ аргументировал свои возражения против перехода обязательств по уплате займа к поручителю в случае смерти должника. Пояснение следующее: нормы ГК относительно поручительства предусматривают переход обязательств в порядке правопреемства. Это означает, что в данной ситуации согласно статье 1175 ГК РФ обязательства по кредиту переходят к наследникам.
  • С другой точки зрения, банк вправе требовать исполнения условий договора кредитования как от правопреемников, так и от поручителя. Поэтому данное положение о погашении ссуды в случае смерти должника должно быть отдельно описано в договоре поручительства. Это позволит избежать двоякого толкования закона.

Если же пункт, предусматривающий обязанность поручителя в смерти заемщика не прописан, то ответственными за погашение кредитной задолженности являются наследники.

Для продления поручительства необходимо согласие поручителя на смену заемщика (в данном случае на наследников). Подобное согласие также может быть прописано договором поручительства. Или же заключается новое соглашение.

В случае отсутствия наследников, имущество заемщика, а также и его задолженность переходят к государству.

Аналогичная ситуация с переходом прав и обязанностей в случае смерти поручителя. То есть в случае кончины поручителя, его наследники, при условии вступления в наследство, принимают на себя обязательства поручительства.

В обоих случаях погашение долга перед банком не может превышать пределы стоимости наследственного имущества.

Источник: http://kreditstock.ru/fiz/poruchitelstvo-po-kreditu.html

Как на практике «переводят» деньги собственнику бизнеса с минимальной уплатой налогов

Погашение организацией-поручителем кредита физлица не обязывает удерживать НДФЛ

Выводить деньги из бизнеса на собственников через дивиденды довольно дорого. Ведь с перечисляемой учредителю суммы приходится сначала платить налог на прибыль по ставке 20 процентов, а потом еще и НДФЛ – 9 процентов.

На налогах теряется порядка 27 процентов от суммы (20% от прибыли и 9% от оставшейся после уплаты налога на прибыль суммы).

Именно поэтому существует множество альтернатив стандартному способу
вывода денег, как правило, позволяющих экономить на налогах.

Обычные способы вывода хорошо известны налоговикам. Например, выдача денежных средств учредителю-работнику под отчет на длительный срок.

Оформление основных средств в собственность учредителей-предпринимателей с последующей арендой. Перечисление выплат через совет директоров.

Оплата фиктивных услуг, оказанных подконтрольными предпринимателями. Выплата премии за производственные результаты и т. д.

Но практика не стоит на месте, и компании изобретают новые или модифицируют уже известные способы. Причем перевод денег осуществляется не только на самого учредителя, но и на дружественных ему лиц. Каждый из этих способов имеет свои преимущества и недостатки.

Заем сроком на 20 лет является исполнимой сделкой

Чаще всего компании решают проблему выплаты денег учредителю выдачей ему займа на очень длительный по меркам человеческой жизни срок. Например, на 20–30 лет. Налоговая экономия при этом достигается только за счет освобождения от налога на дивиденды, поскольку сумма займа не уменьшает налогооблагаемую прибыль, как и сами дивиденды.

Очевидной проблемой такого способа является сомнительная деловая цель операции.

Кроме того, если заем беспроцентный, то у физического лица в этом случае возникает материальная выгода, исходя из 2/3 ставки рефинансирования (п. 2 ст. 212 НК РФ). Компания как налоговый агент обязана исчислить с нее НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст.

 224 НК РФ). Но сделать это нужно будет, только когда учредитель будет погашать свою задолженность (письмо Минфина России от 04.02.08 № 03-04-07-01/21). То есть через 20–30 лет.

К этому времени инфляция может существенно уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

на цифрах  Допустим, компания хочет перечислить своему учредителю 2 млн руб с помощью выдачи беспроцентного займа сроком на 20 лет. В этом случае матвыгода составит 140 тыс. руб. (2 млн руб. × 10,5% × 2/3) за каждый год пользования займом или 2,8 млн руб.

за весь срок договора (140 000 руб. × 20 лет). НДФЛ с нее будет равен 0,98 млн руб. (2 800 000 руб. × 35%). Таким образом, эффективная ставка налоговых потерь за 20 лет без учета дисконтирования составит 49 процентов (980 000 руб. : 2 000 000 руб. × 100).

Размер убытков можно уменьшить, установив проценты по займу в размере 2/3 ставки рефинансирования с выплатой их в конце срока.

В этом случае налоговые потери будут не 35 процентов от суммы процентов, а только 20 – тот налог на прибыль, который заплатит компания с начисленных, но не полученных ею процентов (п. 8 ст. 272 НК РФ).

Плюс в конце срока должник помимо основного тела займа должен перечислить еще и проценты за 20 лет, что совсем лишает привлекательности этот способ.

Кроме доначисления НДФЛ риск заключается в том, что налоговики могут заявить следующее: выдача займа является фиктивной операцией, поскольку в действительности не предполагался возврат денег.

Подобная ситуация была описана в одном из последних обзоров схем, выявленных налоговиками при проверках. Вывод о фиктивности они сделали после анализа сведений об официальных доходах учредителя, включая его зарплату и дивиденды.

Эти доходы не позволяли компании надеяться, что учредитель когда-либо вернет заем.

Что касается срока займа, то оспорить его налоговикам будет практически невозможно.

Согласно Гражданскому кодексу, стороны договора свободны заключать его на любых условиях – главное, чтобы предполагалось, что сделка может быть исполнена.

Таким образом, договор возмездного займа на 20, 30, а то и 50 лет – исполнимая сделка. Кроме того, заем может быть предоставлен на условиях «до востребования». В этом случае никаких претензий к сроку договора вообще быть не может.

Перечисление денег по предварительному договору может быть расценено как заем

На практике встречается и такая опасная разновидность передачи денег учредителю на долгосрочной основе, как выплата по предварительному договору. Например, компания заключает с собственником предварительный договор купли-продажи имеющейся в его распоряжении недвижимости.

По этому договору перечисляются деньги. Так как предварительный договор лишь предполагает заключение основного договора в будущем (п. 1 ст.

429 ГК РФ), физлицо, по сути, получает денежные средства вне связи с какими-либо имущественными обязательствами, поэтому это не доход и не заем.

В конечном счете стороны могут прий- ти к соглашению о нецелесообразности запланированной сделки, в связи с чем деньги возвращаются. Однако когда именно деньги будут перечислены обратно, зависит лишь от воли сторон.

По такому же принципу действуют стороны, когда сначала заключают договор продажи или оказания услуг гражданином с обязательным перечислением предоплаты. В дальнейшем сам договор расторгается, но не прописывается срок возврата аванса. В течение этого времени гражданин пользуется полученными средствами.

Этот способ намного рискованнее, чем выдача займа. В частности, налоговики могут прийти к выводу, что в рассмотренном случае у физлица также возникает матвыгода, с суммы которой нужно удержать НДФЛ.

Переуступка долга учредителя дружественной компании позволит признать заем в расходах

Другая модификация способа с займом, с помощью которой компании на практике признают в расходах сумму займа, выданную учредителю, такова. Стороны устанавливают по договору небольшой срок его действия, а затем компания- заимодавец переуступает долг формально независимому контрагенту.

Эта организация после наступления срока платежа требует возврата долга. Так как физлицо его не возвращает, через три года долг признают безнадежным и списывают в расходы.

При применении этого способа получается, что реальный вывод денег производит компания, которая приобрела долг учредителя, а затем его списала.

Однако при этом у заемщика-физлица возникает доход в сумме займа и начисленных по нему процентов (или суммы матвыгоды по беспроцентному займу). Следовательно, он будет обязан подать декларацию и уплатить с этой суммы НДФЛ.

Но вероятность того, что налоговики, выявив при проверке факт списания долга физлица в расходы компании, предъявят ему претензии в неуплате НДФЛ, не слишком высока.

на цифрах Допустим, компания по номиналу приобрела право требовать погашения займа физлицом в сумме 2 млн руб. плюс проценты, начисленные за год.

Условия договора – срок займа составляет один год, процентная ставка равна 2/3 ставки рефинансирования, то есть 7 процентам. В этом случае сумма процентов, начисленных первоначальным кредитором, составила 140 тыс. руб. (2 000 000 руб.

× 7%), с которых он исчислил налог на прибыль в сумме 28 тыс. руб. (140 000 руб. х 20%).

Пока второй кредитор не признал долг безнадежным, проценты по условиям договора продолжают начисляться в том же размере. Их сумма за три года составит 420 тыс. руб. (140 000 руб. u0002xu0002 3 года), налог на прибыль с них – 84 тыс. руб. (420 000 руб. u0002x 20%). После списания безнадежного долга в сумме 2,56 млн руб. (2 140 000 + 420 000) в расходы группа компаний получит налоговую экономию на сумму 512 тыс. руб. (2 560 000 руб. u0002x 20%). Собственник компании с той же суммы обязан уплатить НДФЛ, равный 332,8 тыс. руб. (2 560 000 руб. x 13%).Таким образом, совокупная налоговая экономия составит 67,2 тыс. руб. (512 000 – 332 800 – 28 000 – 84 000), или 3,36 процента от суммы займа.

К тому же на практике многим физическим лицам удается избежать уплаты НДФЛ в такой ситуации, оспаривая сам факт получения займа. То есть когда компания письменно требует вернуть долг, заемщик отвечает отказом, указывая, что на договоре или расписке стоит не его подпись. Компания списывает долг в расходы как безнадежный, а физлицо дохода не признает.

Поручительство перед банком используется для снижения риска

В качестве дружественной компании, привлекаемой для снижения налоговых рисков, на практике иногда используется банк. В таком случае налоговая оптимизация выглядит так.

Банк выдает физическому лицу, на которое нужно вывести деньги, кредит под поручительство дружественной компании, которая формально не связана с этим физлицом.

За поручительство компании полагается символическое денежное вознаграждение. Далее кредит гражданин не возвращает, после чего с банком расплачивается компания-поручитель.

После истечения срока исковой давности долг физлица перед поручителем списывается в налоговые расходы.

При этом заемщик, не вернувший кредит ни банку, ни поручителю, обязан подать декларацию и уплатить НДФЛ с суммы кредита и процентов по нему. То есть налоговая нагрузка в данном варианте будет аналогична предыдущему.

Риск претензий налоговиков к компании-поручителю довольно высок. Нужно будет объяснить, зачем компания вообще выступала поручителем, тем более если размер ее вознаграждения за поручительство не соответствует рискованности операции. Поэтому компания-поручитель должна доказать, что она проверяла платежеспособность физлица и сомнений в том, что он сможет вернуть долг, не возникало.

Если же налоговикам станет известно, что физлицо, не вернувшее долг, является учредителем дружественной поручителю компании, то инспекторы скорее всего сразу же признают сделки фиктивными. И исключат сумму долга из состава расходов.

Доход может быть передан собственнику бизнеса с помощью векселя

Иногда группа компаний передает деньги своему учредителю с помощью процентов по векселю. Для этого необходимо участие двух дружественных организаций. Одна из них выдает заем другой, получая взамен процентный вексель с максимально допустимым по статье 269 НК РФ размером процентов.

Этот вексель с отсрочкой платежа приобретает физлицо, на которое необходимо вывести деньги. После погашения векселя физлицо расплачивается за его приобретение, а весь процентный доход по нему остается в его распоряжении.

При этом у учредителя возникает обязанность подать декларацию по окончании налогового периода (ст. 228 НК РФ).

Компания, погашающая вексель, относит на затраты уплаченные по векселю проценты. У компании-заимодавца при этом возникнет небольшой доход на сумму наценки, с которой она реализовала вексель физическому лицу.

на цифрах  Допустим, в начале года компания берет заем у дружественной организации на сумму 10 млн руб., гарантируя его собственным процентным векселем под 21 процент годовых со сроком погашения один год. Собственник бизнеса приобретает этот вексель у компании-заимодавца с минимальной наценкой к номиналу в сумме 100 тыс. руб. и с отсрочкой платежа на один год.

В конце года учредитель предъявляет вексель к оплате заемщику и получает 12,1 млн руб., тут же расплачиваясь с продавцом векселя (10,1 млн руб.). Почти весь доход по векселю (2 млн руб.

) остается у физического лица и облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.
Совокупная налоговая экономия компаний и учредителя составит 140 тыс. руб. (2 100 000 руб. u0002u0002x 20% – 100 000 руб.

u0002x 20% + 2 000 000 руб. u0002x 13%).

Но здесь возникает одно большое «но». Использование векселя само по себе является настолько подозрительным признаком, что к рассмотренной операции налоговики наверняка проявят очень большой интерес.

Экономия при выплате зарплаты из офшорной компании основана на пробеле в НК РФ

Некоторые российские компании для перечисления денег своим собственникам или топ-менеджерам используют пробел в законодательстве по ЕСН – плательщиками этого налога не могут быть иностранные компании, не имеющие в России постоянного представительства.

Строго говоря, оснований для исключения иностранных организаций из состава плательщиков ЕСН нет (п. 2 ст. 11, ст. 235 НК РФ). Однако каким образом заставить платить ЕСН организацию, не имеющую представительства в РФ, неизвестно.

Поэтому, если в составе группы компаний есть офшорная организация, в которой аккумулируется часть прибыли группы, учредители могут поступить туда на службу. И получать оттуда на свои банковские карточки зарплату, не облагаемую ЕСН.

Такие сотрудники обязаны отчитаться о своих доходах и заплатить НДФЛ. Впрочем, на практике получающие таким образом доходы физлица открывают счет (и получают привязанную к этому счету банковскую карту) в банке, расположенном за пределами России. Это затрудняет российским налоговикам выявление факта получения россиянином какого-либо дохода.

На практике этот способ применяется, только если денежные средства уже были переведены в офшорную компанию ранее.

Покупка организацией активов, которые необходимы учредителю, позволяет учесть их стоимость в расходах

Одним из наиболее эффективных с точки зрения налогового планирования способов облагодетельствовать учредителя является приобретение в собственность компании дорогостоящих объектов основных средств, пользоваться которыми будет собственник бизнеса. Например, жилой недвижимости, яхт, автомобилей, самолетов, земельных участков и т. п.

В этом случае стоимость объекта основных средств будет включена в налоговые расходы компании через механизм амортизации или иным способом, как в случае с земельными участками (ст. 264.1 НК РФ).

НДС по их приобретению можно предъявить к вычету. Физическое лицо – пользователь этих объектов формально никаких доходов не получит. По крайней мере, доказать это очень проблематично.

Но применение этого способа возможно, только если компания докажет обосно- ванность расходов на приобретение основных средств. Например, использование в деятельности, приносящей доход.

Ведь собственник бизнеса будет использовать это имущество на основании надлежаще оформленных документов. Например, возмездного договора аренды дома, квартиры или яхты. То есть он будет выплачивать в пользу компании определенную сумму за их использование.

Служебным автомобилем учредитель может пользоваться, например, как член совета директоров.

При этом важно помнить, что цены, например, на аренду имущества, налоговики вправе проконтролировать на основании статьи 40 НК РФ. Ведь организация и ее учредитель признаются взаимозависимыми лицами.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/1770-kak-na-praktike-perevodyat-dengi-sobstvenniku-biznesa-s-minimalnoy-uplatoy-nalogov

Советы юриста: что делать поручителю, если с него взыскивают кредит

Погашение организацией-поручителем кредита физлица не обязывает удерживать НДФЛ

Друг попросил меня быть поручителем по его кредиту. Я согласился помочь, а он вдруг перестал платить по кредиту. Мне пришла повестка в суд, и я боюсь, что приставы будут вычитать деньги из моей зарплаты. Что можно сделать?

Для многих россиян помощь поручителей — едва ли не единственная возможность получить кредит.

Поскольку по закону банк не обязан выдавать кредиты каждому обратившемуся, заемщик должен максимально подтвердить свою платежеспособность и возможность вернуть кредит.

Разумеется, банк активно использует любые средства, чтобы обеспечить возврат выданных в кредит денег. Поэтому так широко используется поручительство.

К сожалению, большинство россиян охотно идет навстречу своим друзьям или родственникам и, не глядя, подписывает договор поручительства, «потому что я ему доверяю», «ну он же будет платить». Мы рекомендуем крайне осторожно соглашаться на поручительство по кредиту и вот почему.

Поручительство имеет одно главное последствие — если заемщик по какой-либо причине не сможет платить по кредиту, банк взыщет его задолженность с поручителя.

При этом поручитель обязан отвечать и за возврат основного долга по кредиту, и за неуплату процентов по кредиту, а также возмещать судебные издержки банка (госпошлину).

В законе предусмотрено, что заемщик и его поручители отвечают перед банком за невозврат кредита солидарно. Это значит, что в решении суда не будет прописано, кто и какую конкретно часть долга обязан выплатить банку.

Солидарно — это значит с кого угодно и в каких угодно пропорциях. Теоретически взыскать 100% долга могут и с одного из поручителей.

На практике получается, что при солидарном взыскании долг погашают те из заемщиков и поручителей, у кого приставы нашли регулярный доход или имущество.

Бывает и так, что у самого заемщика работа неофициальная или нерегулярный заработок, имущества никакого нет. Получается, что в таком случае за него рассчитываются с банком поручители.

Разумеется, судебные приставы имеют право и обращать взыскание на деньги поручителя, и удерживать часть его зарплаты, и арестовывать имущество, и запрещать выезд за границу.

Если вы все-таки подписали договор поручительства и ваш заемщик перестал платить, рекомендуем следующие действия.

Ни в коем случае не игнорировать судебные заседания по взысканию долга по кредитному договору.

Обязательно получайте судебные повестки, поскольку при отказе от их получения или возврате повестки в суд с истекшим сроком хранения вы все равно будете считаться извещенным о дате заседания. В таком случае суд вынесет заочное решение, а вы узнаете о проблеме лишь после того, как вас начнут беспокоить судебные приставы.

При получении искового заявления банка:

  • внимательно изучите высланные вам из суда документы. Если вам прислали только повестку, обязательно сходите в суд и ознакомьтесь с материалами дела (сфотографируйте их на цифровой фотоаппарат или телефон). Судьи не могут отказать вам в ознакомлении с делом и, как правило, сразу же при подаче вами заявления на ознакомление дают возможность посмотреть дело;
  • обратите внимание, были ли в кредитный договор включены какие-то незаконные комиссии и платежи. Если такие платежи были, вы можете возражать против них и заявить о недействительности условий об их уплате. Все суммы незаконных комиссий должны исключаться из суммы долга, а если заемщик по факту уплачивал эти комиссии, они должны быть ему возвращены;
  • посмотрите, не был ли заемщиком оформлен договор страхования (например, от инвалидности, потери работы). Если такая страховка была и заемщик перестал платить именно по причине страхового случая, рекомендуем заявить в суде ходатайство о привлечении к делу страховой компании. При наступлении страхового случая по действующему страховому полису страховая компания должна будет выплатить страховое возмещение. Возможно, оно сможет покрыть весь долг или какую-то его часть;
  • обратите внимание, не было ли между заемщиком и банком заключено какое-либо дополнительное соглашение к кредитному договору, о котором вы не знаете. Если такое соглашение было подписано без вашего согласия, и оно увеличивает размер вашей ответственности как поручителя либо влечет для вас иные неблагоприятные последствия, вы вправе со ссылкой на статью 367 Гражданского кодекса РФ заявить о прекращении поручительства;
  • проверьте расчет задолженности, представленный банком. Все ли платежи заемщика были учтены? На что банк списывал поступавшие платежи? Если они уходили на оплату неустоек или комиссий, это незаконно, поскольку нарушает установленную законом очередность погашения обязательства (сначала издержки по получению исполнения, потом проценты по кредиту, потом основной долг, потом все остальное). Если банк начислил очень большие неустойки или пени, заявите ходатайство о снижении неустойки по статье 333 Гражданского кодекса РФ;

Обязательно подготовьте для суда свои письменные объяснения и альтернативный расчет долга. Помните, что ваши интересы в деле может представлять юрист (в т.ч. ваш родственник по доверенности или устному ходатайству).

Что делать поручителю после решения суда 

Если вы считаете, что суд проигнорировал какие-то из ваших доводов и неправильно оценил все обстоятельства дела, вы имеете право в течение 1 месяца с даты вынесения решения обжаловать его в вышестоящий суд (подать апелляционную жалобу). При подаче жалобы решение вступит в силу только после рассмотрения дела в вышестоящем суде.

Бывает так, что решение суда о взыскании долга выносится без участия поручителей и заемщика. В таком случае оно называется заочным.

Заочное решение суда можно сначала попробовать отменить в том же суде, а если ничего не получится, всегда остается возможность подачи апелляционной жалобы в общем порядке.

Учтите, что обжалование решения суда о взыскании долга, как правило, имеет смысл лишь в исключительных случаях. Например, если вы никаких договоров поручительства не подписывали.

Как самостоятельно отменить заочное решение суда?

Если вы по объективным причинам не сможете единовременно погасить сумму долга по решению суда, рекомендуем обратиться в суд, который принял решение, с ходатайством о предоставлении рассрочки или отсрочки по исполнению решения.

Инструкция по самостоятельному оформлению рассрочки по решению суда

Не рекомендуем скрываться от судебных приставов. Вы можете прийти к приставу на прием и договориться о том, что будете гасить долг регулярно.

В таком случае приставы могут пойти вам навстречу и не будут применять жесткие репрессивные меры.

Стоит, однако, помнить, что все устные договоренности с приставами не имеют никакой юридической силы и не гарантируют вам защиту от арестов имущества. Правильнее всего оформлять рассрочку исполнения через суд.

Еще непременно нужно передавать приставу любую имеющуюся информацию про имущество, работу, доходы основного заемщика, желательно в письменном виде с отметкой о вручении.

Поручитель погасил долг или часть долга по кредиту за заемщика

Законом предусмотрено, что при исполнении обязательств по кредитному договору поручителем, он получает право потребовать от заемщика возврата всех тех сумм, которые уплатил за заемщика по этому кредиту. Кроме того, вы можете потребовать уплаты процентов на выплаченную банку сумму и возмещения всех ваших убытков.

После полного погашения долга рекомендуем вам собрать следующие документы:

  • кредитный договор;
  • договор поручительства;
  • решение суда о взыскании суммы долга по кредитному договору;
  • постановления о возбуждении в отношении вас исполнительного производства и о его окончании;
  • квитанции об оплате долга судебным приставам или выписки по счету, если деньги списывали с вашего счета;
  • если приставы удерживали у вас долг из зарплаты, возьмите в бухгалтерии по месту работы справку о сумме удержаний;
  • закажите у судебных приставов справку о той сумме, которую вы фактически уплатили за должника;
  • если в связи с данной ситуацией вы понесли какие-то убытки, сохраните подтверждающие документы (это могут быть расходы на юриста, которые помогал вам вести дело в суде, проценты по кредиту, если для погашения долга вы взяли кредит и т.д.).

В течение 3 лет с момента полного погашения долга за заемщика вы можете подать иск в суд по месту его жительства с требованием о взыскании всех уплаченных вами за заемщика сумм.

Пример иска поручителя к заемщику можно скачать вот здесь.
Подробная инструкция по подаче иска

Источник: https://paritet.guru/stati/sovetyi-yurista-chto-delat-poruchitelyu-esli-s-nego-vzyiskivayut-kredit.html

Ситуация: банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ

Погашение организацией-поручителем кредита физлица не обязывает удерживать НДФЛ

Лет пять назад вы взяли кредит, а отдать его полностью не смогли. Банк попробовал взыскать ваш долг, вас порядком помучили коллекторы, но в итоге отстали.

Вы уже и думать забыли об этом долге, но вот в один прекрасный день вас уведомляют о том, что ваш долг был списан, и с его суммы надо платить государству налог. Скажем сразу: это не развод, а суровые реалии.

Почему налоговая требует НДФЛ с суммы списанного долга по кредиту, можно ли не платить этот налог, как узнать, списан ли ваш долг — сайт «Вести права» отвечает на вопросы своих читателей.

Это что-то новенькое: теперь у нас в России и с долгов налоги считают?

На самом деле не новенькое. Такая возможность существовала в законодательстве и раньше, просто было не совсем понятно, когда именно должник обязан платить налог со своего списанного долга. С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс касательно порядка начисления такого налога (статья 223 НК РФ).

Теперь налог начисляется за тот год, в котором долг был списан с баланса организации-кредитора. Никакой новый налог в связи с этим не вводился, просто была усовершенствована процедура налогообложения списанных безнадежных долгов. Применяется новый порядок к уплате налогов за 2016 год, то есть к списанным в 2016 году долгам.

Какой долг могут признать безнадежным и списать?

Чаще всего безнадежными признают долги как минимум 3-летней давности. Именно столько составляет срок исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании долга. По окончании этого периода банк, конечно, тоже может подать иск в суд, но скорее всего не будет этого делать.

Если банк подаст иск в суд после 3 лет, его должник может заявить о пропуске срока исковой давности, и это станет самостоятельным основанием для отказа банку в иске.

Учтите, что банк не обязательно будет списывать ваш долг сразу же по окончании 3 лет, а может сделать это и гораздо позже.

2.

Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Статья 266 Налогового кодекса РФ

Сообщают ли банки о списании кредитного долга в налоговую?

Да, у всех банков (а также прочих организаций, списавших безнадежные долги физлиц, включая операторов сотовой связи) есть обязанность по передаче данных в налоговую инспекцию. По окончании налогового периода (календарного года) в срок до 1 марта следующего года организация, списавшая долг, сообщает в налоговую о невозможности удержать налог со своих безнадежных должников.

К сведению:
Информация о налогах на долги на сайте Ростелекома, Билайна.

Почему я должен платить налог, если банк списал мой долг?

Дело в том, что по российскому законодательству в налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) включается не только ваша зарплата, но и «имущественная выгода». В данном случае ваша выгода очевидна: вам не придется возвращать банку свой долг по кредиту. Можно сказать, вы экономите энную сумму за счет того, что не будете отдавать ее банку.

С какого списанного долга надо платить налог?

С любого, перечень открытый и не ограничивается лишь кредитными долгами.

Долги по неиспользуемым сим-картам (отданным приятелю или оформленным для бывших девушек), долги за коммунальные услуги, капремонт, электроэнергию, домашний интернет и телевидение, долги по микрозаймам, проданные коллекторам долги — во всех этих случаях при списании безнадежного долга ваш кредитор (банк, МФО, коллекторское агентство, управляющая компания и т.п.) обязан «слить» данные о вас в налоговую.

Как узнать, списали ли мой долг по кредиту, и надо ли мне платить налог?

  1. Через личный кабинет налогоплательщика. Получить пароль к нему можно в любой налоговой инспекции по паспорту. По окончании года по мере сдачи годовой отчетности компаниями в личном кабинете будут появляться справки 2-НДФЛ со всех ваших мест работы и из других организаций, которые выплачивали вам доход.

    Кроме того, в личном кабинете можно будет найти и налоговое уведомление на уплату НДФЛ со списанного долга. Все уже привыкли к тому, что налоговая ежегодно рассылает уведомление на уплату имущественных налогов. Теперь в этом уведомлении будет отдельный раздел для налога на списанные долги.

  2. Из «письма счастья» от вашего кредитора. По закону вас должны уведомить о списании безнадежного долга. Поэтому старайтесь всегда и везде указывать свой актуальный почтовый адрес и сообщать вовремя о его изменении.

    Также не нужно игнорировать почтовые извещения о заказных письмах на ваше имя и получать их в течение месяца с даты поступления в почтовое отделение. К сведению: судебные повестки хранятся на почте всего 7 дней.

  3. Спросить в банке (УК, МФО, у сотового оператора).

    По вашему запросу кредитор наверняка не откажется выдать вам копию уведомления. Возможно, для этого потребуется написать специальное заявление и подождать несколько дней.

А сколько составляет налог на списанный долг?

13% от суммы списанного безнадежного долга. Если вы были должны банку (по его мнению) астрономическую сумму, скажем, в 300 тысяч рублей, вам придется заплатить налог 39 тысяч рублей.

Нехило! А может, есть какая-то лазейка, как не платить этот налог?

Да, есть несколько вариантов, как можно легально избежать уплаты налога на списанный долг.

1. Освобождение от НДФЛ

В конце 2017 года в статью 217 НК РФ добавили пункт 72. По нему от НДФЛ освобождаются доходы, полученные с 1 января 2015 по 1 декабря 2017 года, по которым налоговый агент не удержал налог и представил сведения о невозможности удержания НДФЛ.

В пункте есть ряд исключений: доходы, на которые не распространяется такая возможность освобождения от налога, в том числе дивиденды, вознаграждение за трудовые обязанности, работы или услуги, материальная выгода, доходы в натуральной форме, выигрыши и призы.

Доходы от списания безнадежного долга с баланса организации в исключения не попадают, поэтому по ним можно получить освобождение от НДФЛ.

 По этому поводу существует даже разъяснения Минфина — письмо от 13.06.2018 №03-04-05/40466.

Из письма следует, что можно претендовать на освобождение от налога по признанным безнадежными и списанным кредитным долгам при соблюдении следующих условий:

Источник: https://vestiprava.com/stati/situatsiya-bank-spisal-dolg-po-kreditu-nalogovaya-trebuet-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.