+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Платим страховые взносы за иностранцев

Содержание

Платим страховые взносы за иностранца | ООО

Платим страховые взносы за иностранцев
Новые правила начисления и уплаты страховых взносов установлены для иностранцев, временно пребывающих в России. Теперь и они подлежат страхованию. Для других категорий трудовых мигрантов также есть изменения.

Федеральный закон от 3 декабря 2011 года N 379-ФЗ (далее — Закон N 379-ФЗ) об изменении страховых взносов устанавливает новые правила для работающих в России иностранцев.

В новом году перечень застрахованных иностранцев будет расширен*(1).

Основные изменения: с 1 января 2012 года придется начислять взносы в ПФР с выплат в пользу временно пребывающих мигрантов, а с выплат временно проживающим иностранцам не нужно начислять взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Временно пребывающий иностранец

Обязанность уплаты взносов возникает, если такой сотрудник работает в компании по бессрочному либо срочному договору на срок не менее полугода*(2). Если срок договора менее шести месяцев или иностранец работает по гражданско-правовому договору, на его выплаты взносы начислять не нужно.

С выплат временно пребывающим иностранцам взносы нужно платить только на страховую часть трудовой пенсии.

Примечание. Поправки по правилам начисления и уплаты взносов за иностранцев в ФСС России и ФОМС будут подготовлены весной 2012 года.

Ставка для начисления — 22 процента, как и для российских граждан, независимо от года рождения сотрудника.

У временно пребывающих нет личного номера пенсионного страхования (СНИЛС). Как в таком случае вносить данные в переучет и отчетность по застрахованным лицам, неизвестно. Скорее всего в 2012 году компаниям придется получать СНИЛС для временно пребывающих иностранных работников.

Иностранцы со статусом временно пребывающих не подлежат социальному и медицинскому страхованию, поэтому взносы в ФСС России и ФФОМС на выплаты в их пользу начислять не нужно.

Пример
Гражданин Германии 1971 года рождения работает в компании по бессрочному трудовому договору, имеет статус временно пребывающего в России. Зарплата за январь 2012 г. составила 40 000 руб.

За январь в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии начислено страховых взносов:
40 000 руб. х 22% = 8800 руб.

Временно проживающий иностранец

Обязанность уплаты взносов возникает у компании, если она заключит с временно проживающим иностранцем как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Причем трудовой договор может быть срочным и бессрочным.

С 1 января 2012 года взносы в ПФР нужно начислять только на страховую часть пенсии по ставке 22 процента независимо от года рождения иностранца.

Взносы в ФСС России и ФФОМС нужно начислять в том же порядке, что и для российских граждан. Отметим, что на выплаты по гражданско-правовому договору взносы в ФСС России нужно начислять только в том случае, когда это предусмотрено самим договором*(3).

Пример
Гражданин Молдовы 1956 года рождения временно проживает в России, работает в компании по бессрочному трудовому договору. Зарплата за январь 2012 г. составила 15 000 руб. Тариф по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — 0,2%.

В январе начислено страховых взносов:

— в ПФР на страховую часть трудовой пенсии:15 000 руб. х 22% = 3300 руб.;— в ФСС России:15 000 руб. х 2,9% = 435 руб.;— в ФФОМС:15 000 руб. х 5,1% = 765 руб.;— взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний:

15 000 руб. х 0,2% = 30 руб.

Постоянно проживающий иностранец

Иностранцы, имеющие вид на жительство, приравниваются к российским гражданам. С выплат в их пользу все взносы (в ПФР, ФСС России и ФФОМС) нужно начислять так же, как с выплат российским работникам. При этом не имеет значения, по какому договору трудится человек. Это может быть трудовой (срочный и бессрочный) договор или договор гражданско-правового характера.

В Пенсионный фонд РФ нужно платить взносы на страховую и накопительную часть трудовой пенсии. Ставка для начисления зависит от года рождения сотрудника.

Пример
Гражданин Узбекистана 1969 года рождения работает в компании по бессрочному трудовому договору, имеет вид на жительство в России. Зарплата за январь 2012 г. составила 30 000 руб. Тариф по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — 0,2%.

В январе начислено страховых взносов:— в ПФР на страховую часть трудовой пенсии:30 000 руб. х 16% = 4800 руб.;— в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии:30 000 руб. х 6% = 1800 руб.;— в ФСС России:30 000 руб. х 2,9% = 870 руб.;— в ФФОМС:30 000 руб. х 5,1% = 1530 руб.;— взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний:

30 000 руб. х 0,2% = 60 руб.

Примечание. Страховые взносы не нужно начислять на выплаты в пользу высококвалифицированных иностранных сотрудников. К ним относятся приглашенные топ-менеджеры с зарплатой более 2 миллионов рублей в год.

Для научных кадров и преподавателей зарплата должна быть не менее 1 миллиона рублей в год.

Пример

Компания заключила с гражданином Франции 1963 года рождения договор на оказание услуги (консультация по проведению выставки).

Стоимость услуги по договору — 15 000 руб. Иностранец имеет вид на жительство в России.

Договором гражданско-правового характера не предусмотрены отчисления в ФСС России.

Консультация была проведена 23.01.2011, услуга была оплачена в тот же день.

На выплаты по договору с французским гражданином начислены взносы (за январь 2011 г.):— в ПФР на страховую часть трудовой пенсии:15 000 руб. х 22% = 3300 руб.;— в ФФОМС:

15 000 х 5,1% = 765 руб.

Е. Степина,
эксперт по финансовому законодательству

Экспертиза статьи:И. Михайлов,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт

«Актуальная бухгалтерия», N 1, январь 2012 г.

*(1) п. 6 ст. 3 Закона N 379-ФЗ*(2) подп. “а” п. 2 ст. 3 Закона N 379-ФЗ

*(3) п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Источник: http://garant-novosib.ru/articles/as060212/

Иностранец с патентом страховые взносы

Платим страховые взносы за иностранцев

Ответственность за неполучение патента Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. За пропуск 30-дневного срока сумма штрафа составит от 4 000 до 5 000 рублей.

Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ. В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента.

Нет и административной ответственности за пропуск такого срока. Продолжают действовать и патенты, полученные безвизовыми иностранцами для трудоустройства у граждан России, не имеющих статуса предпринимателя.

Однако принять таких работников в организацию на основании такого патента нельзя, поскольку патент дает право на работу по найму у граждан России только для помощи в личных и иных подобных делах.

Далее рассмотрим, как считать страховые взносы за иностранцев в 2017 года в зависимости от их статуса Можно ли направить иностранца в командировку Что исправить в первом расчете по взносам Перевод, отстранение и увольнение иностранных работников: новые правила Как заполнить раздел 5 формы 2-НДФЛ на иностранца на патенте Взносы за временно пребывающих в России иностранцев Платить страховые взносы с выплат временно пребывающим иностранцам нужно, если с ними заключен трудовой либо гражданско-правовой договор. При этом срок договора не имеет значения. Подробнее в статье «Какие взносы начислить на вознаграждение подрядчика, если он временно пребывающий иностранец».

Страховые взносы с иностранцев в 2017-2018 годах

На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут.

А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку Страховые взносы для постоянно проживающих граждан Трудиться на территории Российской Федерации иностранцы могут как по трудовому или ГПХ договору, так и как индивидуальный предприниматель. Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется).
Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

Временно пребывающие иностранные граждане: страховые взносы

Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны :

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
  • возможность использования пониженных тарифов;
  • тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Ответы на распространенные вопросы Вопрос №1.

Страховые взносы за иностранцев в 2017 году

  • взносы на медицинское страхование – 2142 руб. (42 000 руб. х 5,1%).

Важно

Взносы с дохода иностранцев, работающих удаленно Во многих организациях работают сотрудники, которые офис не посещают. Например, выполняют какую-то работу на компьютере и направляют ее в офис по электронной почте. Как быть если один из таких сотрудников является иностранец? Фактически он находится заграницей, а не в России.

А значит, никакого статуса не имеет и к застрахованным лицам не относится. Получается, что с доходов иностранцев, которые выполняют работу удаленно и не посещают офис, начислять страховые взносы за иностранцев в 2017 года не нужно.

Страховые взносы с иностранцев

Расскажем, по каким тарифам нужно рассчитывать страховые взносы за иностранцев в 2017 году, влияет ли статус иностранного гражданина на уплату страховых взносов.

Всю информацию по новым страховым взносам вы найдете в большой статье «Страховые взносы в 2017 году».

Внимание! С 10 августа введена уголовная ответственность за уклонение от уплаты взносов, посмотрите в каком случае наказание грозит директору или главбуху в статье — «Стало опасно не платить взносы и не сдавать отчетность».
Внимание

Какие бывают статусы иностранных граждан С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. При этом страховые взносы за иностранцев в 2017 году по-прежнему будут зависеть от их статуса. Правовое положение иностранцев регулируется Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Иностранцы на патенте страховые взносы

Страховые взносы за иностранцев в 2016 году платят по тарифам, которые действуют сейчас. Тарифы страховых взносов за иностранцев в 2016 году в ПФР, ФСС и ФОМС в зависимости от статуса иностранного работника, мы привели в таблице. За временно пребывающих иностранцев страховые взносы в 2016 году надо платить независимо от того, на какой срок заключен трудовой договор.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/07/inostranets-s-patentom-strahovye-vznosy/

Страховые взносы иностранцы 2019

Платим страховые взносы за иностранцев

Расскажем, по каким тарифам нужно рассчитывать страховые взносы за иностранцев в 2019 году, влияет ли статус иностранного гражданина на уплату страховых взносов.

Какие бывают статусы иностранных граждан

С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. При этом страховые взносы за иностранцев в 2019 году по-прежнему зависят от их статуса.

Правовое положение иностранцев регулируется Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее – Закон № 115-ФЗ). Существует три статуса:

  • временно пребывающие – это граждане другой страны, которые оформили миграционную карту и не имеют разрешение на временное проживание и вида на жительства. Срок временного пребывания приравнивается к сроку визы, по которой иностранец въехал в Россию. Если он прибыл в безвизовом режиме, непрерывный срок пребывания не может превышать 90 дней (п. 1 ст. 5 Закона № 115-ФЗ). Чтобы поступить на работу, таким гражданам требуется получить разрешение на работу. Для работающих граждан срок временного пребывания продлевается до окончания трудового договора;
  • временно проживающие – это граждане другой страны, которые получили разрешение на временное проживание, срок которого составляет три года (п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ). Разрешение оформляется в виде отметки в паспорте;
  • постоянно проживающие граждане – это граждане другой страны, которые, имея разрешение на временное проживание, получили вид на жительство в России. Вид на жительство выдается на 5 лет (п. 3 ст. 8 Закона № 115-ФЗ). Его срок может быть продлен еще на 5 лет. Для этого нужно не позднее чем за 2 месяца до окончания срока действия вида на жительства подать соответствующее заявление в территориальный орган ФМС.

Отдельно стоит сказать о высококвалифицированных специалистах. Это иностранные граждане, имеющие опыт работы, навыки или достижения в конкретной области и получающие определенный размер зарплаты, установленный в пункте 1 статьи 13.

2 Закона № 115-ФЗ. Например, зарплата за месяц высококвалифицированного специалиста, работающего в компании на территории Республики Крым или Севастополя, должна быть минимум 83 500 руб. (подп. 2.1 п. 1 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ).

Далее рассмотрим, как считать страховые взносы за иностранцев в 2019 году в зависимости от их статуса.

Изменения января 2019 года для бухгалтера по зарплате

  • Взносы за январь платят по пониженному тарифу

Взносы за временно пребывающих в России иностранцев

Страховые взносы за иностранцев в 2019 году начисляйте в следующем порядке:

  • на обязательное пенсионное страхование – по тарифу 22% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам, в том числе из стран-участниц ЕАЭС пенсионные взносы не начисляются);
  • на обязательное социальное страхование – по тарифу 1,8% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам социальные взносы не начисляются, что не относится к гражданам стран-членов ЕАЭС – по любым таким лицам – общая ставка 2,9%).

Медицинские взносы не платятся (исключение – временно пребывающие иностранцы из стран-участниц ЕАЭС, являющиеся высококвалифицированными специалистами – по ним общая ставка 5,1%).

Отметим, что при превышении максимально установленной базы, пенсионные взносы с зарплаты иностранцев начисляются по ставке 10%, а социальные взносы не уплачиваются.

На 2019 год лимит установлен: для пенсионных взносов – 1 021 000 руб., для социальных взносов – 815 000 руб.

Пример 1. Иностранный гражданин Томас Сван, временно пребывающий в России, работает с 1 января 2019 года на основании трудового договора в ООО «Карусель». Его заработная плата за январь составила 42 000 руб. В каком размере нужно будет уплатить страховые взносы за него?

С выплат временно пребывающим в России иностранцам начисляются только пенсионные и социальные взносы. Взносы на обязательное медицинское страхование ООО «Карусель» платить не должна.

Бухгалтеру следует начислить пенсионные взносы в размере 9240 руб. (42 000 руб. х 22%) и социальные взносы в размере 756 руб. (42 000 руб. х 1,8%).

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

Страховые взносы за иностранцев, временно и постоянно проживающих в России

С выплат временно и постоянно проживающих иностранных граждан уплачиваются все виды взносов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. При этом тарифы применяются такие же, которые установлены для российских граждан:

  • 22% – пенсионные взносы;
  • 2,9% – социальные взносы;
  • 5,1% – медицинские взносы.

Действуют и ограничения по максимальной базе. Когда база превысит установленный лимит, взносы на пенсионное страхование нужно будет рассчитывать по ставке 10%, а взносы на социальное страхование – не начислять. Медицинские взносы уплачиваются вне зависимости от размера базы.

Взносы за иностранцев, имеющих статус высококвалифицированного специалиста

Отдельно следует сказать о высококвалифицированных специалистах. Если такой работник имеет статус временно пребывающего, никакие взносы начислять не нужно. Исключение – временно пребывающие специалисты из ЕАЭС. По ним начисляются социальные и медицинские взносы, как мы уже отметили в предыдущих разделах.

С зарплаты временно и постоянно проживающих высококвалифицированных специалистов пенсионные и социальные взносы уплачиваются по обычным тарифам. Взносы на медицинское страхование не начисляются.

Страховые взносы за иностранцев в 2019 году при смене статуса

Допустим, временно пребывающий гражданин получил разрешение на временное проживание. Тогда с даты изменения статуса социальные взносы нужно платить по ставке 2,9%, а не по тарифу 1,8%. Кроме того, с этого дня следует начислять взносы на обязательное медицинское страхование.

Один нюанс. Базу по взносам определяют с начала года нарастающим итогом и до конца расчетного периода. И неважно, что в течение этого периода иностранец сменил статус. Он же остался застрахованным лицом. А значит, нужно продолжить считать базу и после того, как временно пребывающий стал временно проживающим.

Пример 2. Предположим, что Томас Сван из примера 1 с 1 марта 2019 года стал временно проживающим в России. Оклад в 42 000 руб. он получает ежемесячно. В каком размере нужно начислить взносы в феврале и марте?

В феврале в отношении Томаса применяются следующие тарифы:

  • по пенсионным взносам в размере 22%;
  • по социальным взносам в размере 1,8%.

Таким образом, за февраль с зарплаты Томаса будут начислены пенсионные взносы в сумме 9240 руб. (42 000 руб. х 22%) и социальные взносы в сумме 756 руб. (42 000 руб. х 1,8%). При этом медицинские взносы не начисляются.

С марта Томас стал временно проживающим. С этого месяца социальные взносы должны начисляться по тарифу 2,9%. Кроме того, необходимо начать платить медицинские взносы по ставке 5,1%. За март нужно начислить:

  • взносы на пенсионное страхование – 9240 руб.;
  • взносы на социальное страхование – 1218 руб. (42 000 руб. х 2,9%);
  • взносы на медицинское страхование – 2142 руб. (42 000 руб. х 5,1%).

Взносы с дохода иностранцев, работающих удаленно

Во многих организациях работают сотрудники, которые офис не посещают. Например, выполняют какую-то работу на компьютере и направляют ее в офис по электронной почте.

Как быть, если один из таких сотрудников является иностранцем? Фактически он находится заграницей, а не в России. А значит, никакого статуса не имеет и к застрахованным лицам не относится.

Получается, что с доходов иностранцев, которые выполняют работу удаленно и не посещают офис, начислять страховые взносы за иностранцев в 2019 году не нужно.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160430-strahovye-vznosy-za-inostrantsev-v-2019-godu

Страховые взносы за иностранцев в 2016 году

Платим страховые взносы за иностранцев

Порядок уплаты по каждому виду обязательного социального страхования устанавливается соответствующими федеральными законами (п. 3 ч. 1 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Исчисление страховых взносов в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, зависит от их прав на социальное обеспечение.

В случае если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные 212-ФЗ, применяются правила международного договора.

Согласно пп. 15 п. 1 ст.

9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами «суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, кроме случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования».

Виды обязательного соцстрахования

Федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования установлено:

  • что обязательное пенсионное страхование (Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ) распространяется на иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ), временно пребывающих на территории Российской Федерации;
  • что обязательное медицинское обеспечение (Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ) распространяется только на постоянно или временно проживающих в Российской Федерации иностранных граждан, лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей), а также лиц, имеющих право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом «О беженцах»;
  • что обязательное социальное обеспечение на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ) с 01.01.2015 распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов). Но право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности они имеют при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.

Размер страховых взносов

Из сказанного выше следует, что с выплат временно пребывающих высококвалифицированных иностранных специалистов не начисляются взносы ни в один из фондов. За тех же, кто не является высококвалифицированным специалистом, взносы платятся:

  • в ПФР по тарифу, который применяет страхователь (ст. 58–58.2 Закона № 212-ФЗ);
  • в ФСС по тарифу 1,8 % при применении общего тарифа (п. 2.1 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ) или по тарифу, который применяет страхователь, если он меньше 1,8 %.

В ФОМС за временно пребывающих взносы не платятся, за исключением лиц, которые получили временное убежище или ходатайствуют о признании беженцем. Те, у кого есть удостоверение беженца, являются временно проживающими на территории РФ (Федеральный закон от 19.02.1993 № 4528-1).

Также следует учитывать, что международными договорами установлены иные правила. В частности, с 1 января 2015 года вступил в силу Договор о ЕАЭС (Договор о евразийском экономическом союзе от 29.05.

2014). Участниками данного Договора являются Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан (с 01.01.2015), Республика Армения (с 02.01.2015) и Кыргызская Республика (с 12.08.2015).

Исходя из положений п. 3 ст.

98 Договора о ЕАЭС социальное обеспечение (социальное страхование), кроме пенсионного, трудящихся государств-членов и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Согласно п. 5 ст.

96 Договора о ЕАЭС, социальное обеспечение (социальное страхование) означает в том числе и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное медицинское страхование.

Следовательно, граждане стран — участников Договора являются застрахованными в системе обязательного социального страхования РФ, в том числе в системе ОМС, наравне с гражданами России. То есть с выплат в пользу данных лиц надо уплачивать страховые взносы по тарифам, применяемым в отношении выплат в пользу граждан Российской Федерации.

Другим исключением являются правила, установленные соглашениями между правительством РФ и правительствами Китайской Народной Республики и Социалистической Республики Вьетнам о временной трудовой деятельности граждан названных стран в Российской Федерации.

 Из положений этих соглашений следует, что пенсионное страхование граждан Вьетнама и Китая, осуществляющих временную трудовую деятельность на территории РФ в соответствии с трудовыми договорами, заключенными с работодателями РФ, регулируется законодательством государства постоянного проживания.

То есть они не подлежат страхованию в системе ОПС Российской Федерации, и взносы в Пенсионный фонд с их выплат не исчисляются.

Источник: https://kontur.ru/articles/2958

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки

Платим страховые взносы за иностранцев

В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачить все установленные налоги.

Львиную долю налоговых выплат составляет подоходный налог для иностранных граждан (НДФЛ), который удерживается с доходов, полученных в РФ. Кроме этого, если мигрант владеет квартирой или автомобилем, то в его обязанности входит оплата имущественного и транспортного налогов. При продаже дома или квартиры также придется заплатить налог.

Безвизовые иностранцы, получившие для трудоустройства в РФ патент, самостоятельно перечисляют авансовые платежи по НДФЛ.

НДФЛ

Последние годы в РФ наблюдается постоянный поток трудовых мигрантов, ситуацию усложнила непростая обстановка на Украине, которая повлекла за собой приезд большого числа беженцев.

Устраивая на работу иностранцев, компания должна учесть много нюансов, особенно в той части, которая касается налогообложения, а мигранты не должны забывать, что после получения дохода необходимо заплатить налоги.

Принято считать, что подоходный налог выплачивается стране, где человек провел большую часть времени. При расчете налога во внимание принимают не гражданство, а резидентность — фактическое проживание мигранта в РФ в течение определенного времени.

По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев. Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом.

Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого. К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года.

Именно от этого статуса зависит применяемая ставка, а значит и размер НДФЛ — налога на доходы с физических лиц.

НДФЛ с зарплаты

НДФЛ — один из главных источников пополнения бюджета страны, его платят все физические лица, получивших доход в РФ. В налогообложении иностранцев есть много нюансов, которые зависят от их миграционного статуса и продолжительности проживания в РФ, а также ряда факторов:

  • Работник является ВКС или беженцем;
  • Мигрант прибыл в безвизовом порядке;
  • Иностранец является гражданином одной из стран Евразийского союза.

Обязанность по начислению, удержанию из заработной платы и перечислению налога на доходы иностранных граждан (НДФЛ) в бюджет является обязанностью работодателя, который в этом случае выступает налоговым агентом.

Некоторое исключение из этого случая — иностранец с патентом. НДФЛ в определенной доле он выплачивают самостоятельно в виде авансового платежа, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете НДФЛ.

Если доход получен мигрантом не в результате выполнения своих обязанностей, закрепленных в трудовом договоре, а например, после продажи автомобиля, то заявить об этом иностранец должен самостоятельно путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговые структуры.

Ставки НДФЛ

Законодательство РФ устанавливает фиксированный размер ставок по НДФЛ:

  • 30 % — для нерезидентов;
  • 13 % — с доходов ВКС;
  • 13 % — с доходов, полученных участниками Госпрограммы по переселению;
  • 13 % — для иностранцев-резидентов.

Очевидно, что ставка зависит от длительности проживания иностранца в РФ, то есть является ли он резидентом или нет. Нерезиденты платят НДФЛ по 30-процентной ставке, если срок их проживания в РФ составил меньше 183 дней. Но есть ряд иностранцев, которые не являясь налоговыми резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

  1. Высококвалифицированные специалисты (ВКС);
  2. Иностранцы с патентами;
  3. Беженцы;
  4. Граждане Евразийского союза.

Высококвалифицированные специалисты

Иностранец получает статус ВКС при выполнении одного главного условия — его заработная плата составляет свыше 2 млн в год (или 1 млн в год для научных и педагогических сотрудников). Прием ВКС на работу накладывает на компанию дополнительные обязанности. Например, работодатель обязан ежемесячно подтверждать, что заработная плата ценного кадра осталась на необходимом уровне.

Для ВКС ставка по НДФЛ составляет 13 %, независимо от достижения им статуса налогового резидента.

Но это относится только к заработной плате специалиста высокой квалификации, которая является вознаграждением за выполнение им трудовых функций.

Если речь идет о ряде других выплат, например, компенсации за аренду жилья, сотовую связь, доплате за питание, единоразовых премиях, то ставка составит 30 % до достижения ВСК статуса резидента.

Беженцы

Статус беженца присваивает ФМС (с апреля 2016 года — ГУВМ МВД) после предоставления иностранцем или апатридом необходимой документации. Главное условие для получения такого статуса — личностное преследование на родине, угроза жизни и здоровью. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.

У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.

Граждане стран ЕАЭС

Граждане Армении, Казахстана и Белоруссии имеют такую же ставку, как и россияне, — 13 %. Это установлено международными договоренностями.

Иностранцы с патентами

Для работы в РФ безвизовый иностранец обязан самостоятельно получить патент. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.

Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Москвы ежемесячная сумма платежа на 2019 год составляет 5000 рублей.

Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

Страховые взносы с зарплаты

Кроме НДФЛ, с заработной платы работодатель обязан начислить и выплатить страховые взносы в ФСС, ПФ и ФФОМС. То есть налоги с зарплаты включают в себя: НДФЛ и взносы в государственные фонды. Но если в случае с подоходным налогом его сумма удерживается из зарплаты сотрудника, страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет.

Выделяют три статуса иностранцев:

  • Временно пребывающие (иностранец въехал в РФ в визовом или безвизовом порядке, не имеет РВП или ВНЖ);
  • Временно проживающие (имеет РВП);
  • Постоянно проживающие (имеет ВНЖ).

В отдельные группы выделяют беженцев и высококвалифицированных специалистов (ВКС). Иностранцы из перечисленных категорий могут быть как обычными работниками, так и ВКС. Для последних установлены особенные правила начисления НДФЛ и страховых взносов.

  1. Страховые взносы в ПФ начисляются всем иностранцам, за исключением ВКС в статусе временного пребывания. Работодатель обязан делать стандартные перечисления по установленному тарифу компании.
  2. Взносы в ФСС также начисляются всем иностранцам, кроме ВКС-временно пребывающих.
  3. Взносы в ФФОМС начисляются на выплаты только иностранцам с РВП и ВНЖ.
  4. На выплаты беженцам начисления происходит в том же порядке, что и на обычных сотрудников.
  5. Взносы гражданам Белоруссии, Армении и Казахстана начисляются так же, как и российским работникам, независимо от их статуса. Эти лица признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. По ВКС из этих стран начисления в ПФ не делаются, только в ФСС и ФФОМС по общим ставкам.

Имущественный налог

На недвижимое имущество иностранных граждан (дом, квартиру, комнату, дачу) начисляется аналогичный налог, как и на жилье россиян. Налоговой базой является суммарная инвентаризационная стоимость всех строений по состоянию на 1 января текущего года.

Ставка налога на имущество:

  • Если по оценочным данным БТИ объект стоит меньше 300 000 рублей, то ставка налога не может быть ниже 0,1 % от налоговой базы;
  • Если инвентаризационная стоимость составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то предельный размер налоговых отчислений не может быть выше 0,3 % и ниже 0,1 %;
  • Когда объект стоит свыше 500 000 рублей, максимальный размер ставки ограничен 2 %, но при этом он не может быть ниже 0,3 %.

В каждом региональном образовании действуют свои ставки. Местные власти вправе дифференцировать их, но только в указанных выше диапазонах.

Земельный налог

Иностранцы имеют право оформлять в собственность недвижимое имущество, под которым подразумевается квартира, комната, дом или дача.

Но законодательством РФ установлены определенные ограничения на передачу в собственность земельных участков. Их иностранцы могут взять только в аренду, даже если покупается дом, стоящий на этой земле.

Однако стать владельцами земли мигранты все-таки смогут, если основаниями приобретения такой собственности станет наследование или дарение.

Земельный налог, как и имущественный, является региональным, то есть ставки по нему устанавливают местные органы самоуправления (но в утвержденных пределах). Земельный налог (ЗН) рассчитывается по следующей формуле:

ЗН=Кст х Д х Ст х Кв, где

  1. Кст — кадастровая стоимость земли (можно узнать на сайте Росреестра — rosreestr.ru/wps/portal/);
  2. Д — размер доли;
  3. Ст — региональная налоговая ставка (точную цифру по своему региону можно посмотреть по ссылке: nalog.ru/rn77/service/tax/);
  4. Кв — коэффициент владения (используется только, если владение участком осуществлялось на протяжении неполного года, нежен для корректировки налога).

Начислением земельного и имущественного налогов занимается ФНС, после чего собственник получает уведомление о необходимости уплаты налога с указанием его суммы.

Продажа имущества

По налоговому законодательству, иностранцы, как и россияне, обязаны заплатить налог с любых доходов, полученных в РФ, в том числе и с продажи недвижимости, земельных участков, транспортных средств.

Гражданская принадлежность при продаже дома или квартиры не имеет никакого значения, здесь важно налоговое резидентство, так как с этим связаны ставки по НДФЛ: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30 % от суммы, за которую была продана собственность.

Чтобы реализовать недвижимость с меньшими затратами, нужно стать резидентом РФ, то есть прожить в стране на законных основаниях больше 183 дней без перерывов.

По продаже имущества есть один важный момент. Если оно находилось в собственности больше 3 лет, то обязанности по выплате НДФЛ в случае его продажи не возникает. Но это касается только резидентов, нерезиденты оплачивают налог полностью. При этом нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми вычетами, которые предоставляются резидентам РФ.

После продажи недвижимости или автомобиля бывший собственник обязан подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог. Сделать это нужно до 30 апреля следующего за налоговым периодом годом. За несвоевременное предоставление декларации налагаются штрафные санкции в размере:

  • 1000 рублей, если налог был оплачен;
  • 5 % от суммы налога за каждый просроченный месяц, если платеж не был совершен.

Заполнить декларацию удобно через личный кабинет на сайте ФНС — lk2.service.nalog.ru/lk/

Транспортный налог

Транспортный налог выплачивают физические и юридические лица, имеющие в собственности автомобиль, мотоцикл, автобус, яхту и так далее.

Резиденты и нерезиденты обязаны заплатить налог на основании уведомления, полученного из ФНС, до 1 декабря, следующего за прошедший налоговый период, то есть в 2019 году налог оплачивается за 2018 год.

Сумма налога не является фиксированной величиной, а рассчитывается на основании сведений о транспорте:

  1. Группе (наземный, воздушный, водный транспорт);
  2. Срока пользования;
  3. Налоговой базы, которая зависит от мощности двигателя, вместимости;
  4. Типа транспорта (легковой, грузовой, мотоцикл и так далее).

В зависимости от вида транспортного средства и мощности его двигателя, установлены базовые налоговые ставки, но региональные власти могут на свое усмотрение их повышать.

Для расчета суммы налога перемножают налоговую ставку и мощность двигателя. Например, для Москвы на автомобили с мощностью до 100 л.с. действует ставка, равная 12. Если автомобиль, находящийся в собственности, имеет 90 л.

с, то сумма налога составит: 90х12=1080 рублей.

: об оплате имущественного налога иностранцами

Источник: http://nuzhnaviza.ru/rf/nalogi-inostrancev/

Страховые взносы иностранцев в 2019 году

Платим страховые взносы за иностранцев

Не секрет, что все доходы граждан какого-либо государства облагаются налогами, не считая взносов в различные фонды. Такие же правила распространяются и на жителей Российской Федерации.

И если с ними все более-менее понятно, то рассмотрим, как обстоят дела с иностранными подданными, решившими реализовать свой профессиональный потенциал в нашей стране при том, что получать пенсию здесь они не смогут.

Итак, что собой представляют и как высчитываются страховые взносы с иностранцев в 2019 году?

Что влияет на величину взносов

Начиная с 2015 года, прием на работу иностранных граждан стал менее выгодным для работодателей. Но прежде чем перейти к вопросу непосредственно отчислений, необходимо разобраться, от чего они зависят.

Общепринято всех граждан, прибывших из других государств, разделять на несколько категорий исходя из разрешительного документа, с которым это лицо проживает в РФ:

  • постоянно проживающие иностранцы;
  • временно проживающие;
  • временно пребывающие.

К первой группе относятся те, кто получил ВНЖ, ко второй – лица, получившие РВП, ну, а к третьей можно отнести тех граждан, которые пока находятся на российской территории только лишь на основании миграционной карты.

На все перечисленные выше категории распространяется начисление всех предусмотренных взносов. В отдельную группу следует выделить высококвалифицированных специалистов – к ним относятся работники, чей доход превышает 1 миллион рублей в год. Страховые взносы на такого иностранца, который временно пребывает в России, в 2019 году не платятся.

Выплаты в Пенсионный фонд

Основным недостатком нового расчета тарифов по выплатам, применяемым к иностранцам, является тот факт, что раньше они начислялись только тогда, когда срок временного пребывания трудового мигранта достигал 6 месяцев.

Сегодня же такая выплата осуществляется с первого дня трудоустройства. Само собой разумеется, что раньше привлечение к труду иностранной рабочей силы было для работодателей более выгодным, чем прием на работу россиян.

Теперь ситуация изменилась. Взносы на заработную плату временно пребывающих в стране иностранных граждан не начисляются только на специалистов высокой квалификации. На всех остальных действует тариф в 22%.

Выплаты в Фонд соцстраха

Взносы в Фонд социального страхования, согласно новым правилам, применимы по отношению ко всем временно пребывающим иностранцам, если они заключили трудовой договор с работодателем на период, превышающий полгода.

Ставка ФСС для иностранцев в 2019 году равна 1,8%. Для всех других категорий предназначен стандартный тариф в размере 2,9%. При этом стоит отметить, что иностранные подданные получают право на больничные выплаты, а вот декретные и детские пособия на них по-прежнему не распространяются.

Выплаты в случае травматизма действуют относительно всех категорий прибывших в РФ граждан. В этом случае тарифный план устанавливается в индивидуальном порядке исходя из сферы деятельности компании.

Фонд медицинского страхования

Выплаты по страхованию в ФФОМС с иностранцев в 2019 году не начисляются на заработную плату тех работников, которые находятся на российской территории в статусе временно пребывающих лиц, и на выплаты специалистов высших категорий.

Это, однако, не распространяется на тех, кто проживает в РФ постоянно или временно: для них действует тариф в размере 5,1%, что в принципе составляет ровно столько, сколько для российских граждан.

Согласно новым предписаниям, размер вознаграждения, на который сегодня начисляются выплаты в Фонд медстрахования, не лимитирован.

Для удобства все тарифы по выплатам мы привели в таблице:

Статус иностранного лицаПФРФССФФОМС
Постоянные жители222,95,1
Временные жители222,95,1
Временно пребывающие221,80
Специалисты, постоянно проживающие222,90
Специалисты, временно проживающие222,90
Специалисты, временно пребывающие000

Отдельную группу составляют лица, которые получили статус беженца в РФ. Размер взносов в этом случае напрямую зависит от миграционного законодательства. Поскольку, получив удостоверение беженца, такие мигранты во всех своих правах приравниваются к российским жителям, получается, что и выплаты на них начисляются в обычном порядке.

Иначе обстоят дела с теми, кто еще такой статус не обрел. Поскольку назвать их российскими гражданами еще нельзя, расчет величины взносов для них происходит по схеме для временно пребывающих лиц. Таким образом, процентная ставка будет полностью зависеть от того, на какой стадии находится рассмотрение прошения.

Страховые взносы, НДФЛ – актуальные вопросы исчисления и уплаты:

Источник: http://topmigrant.ru/migraciya/obshhaya-informaciya/straxovye-vznosy-s-inostrancev.html

Страховые взносы за иностранцев в 2019 году таблица

Платим страховые взносы за иностранцев

Расскажем, по каким правилам работодатели должны платить страховые взносы за иностранцев в 2019 году. Если у вас трудятся иностранные сотрудники, вы обязаны начислять и уплачивать с их выплат страховые взносы. Порядок уплаты взносов зависит от статуса иностранца и от страны, откуда он прибыл.

С 2019 года произошли серьезные изменения в ставках взносов на иностранных работников. О том, что изменилось, читайте в статье журнала “Упрощенка”.

Новые ставки взносов на иностранцев

Сотрудник постоянно или временно проживает на территории РФ, но не является высококвалифицированным специалистом

Если иностранец постоянно или временно проживает на территории РФ, платите с его выплат взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Причем, по тем же тарифам, что и с выплат работникам, являющимся гражданами России. Так, если вы будете применять в 2019 году общепринятые тарифы, начисляйте взносы с выплат иностранцам по ставкам (ст. 426 НК РФ):

  1. 22% пенсионные взносы с выплат в пределах установленной предельной базы;
  2. 10% пенсионные взносы с выплат сверх установленной предельной базы;
  3. 5,1% взносы на обязательное медицинское страхование со всех выплат;
  4. 2,9% взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если выплаты не превышают предельной базы по взносам в ФСС;
  5. с выплат, превышающих предельную базу по взносам в ФСС, взносы не начисляйте.

Если же вы будете применять в 2019 году пониженные тарифы для упрощенцев, то начислять взносы с выплат иностранцам нужно будет только в ПФР по ставке 20%, если выплаты не превышают предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Со сверхлимитных выплат взносы не начисляйте.

Напомним, что иностранец считается постоянно проживающим в России, если имеет вид на жительство. Если у него есть разрешение на временное проживание, он будет временно проживающим. Если же у гражданина нет вышеперечисленных документов, а только виза или миграционная карта, значит, он временно пребывающий.

Сотрудник временно пребывает на территории РФ, но не является гражданином одного из государств ЕАЭС или высококвалифицированным специалистом

Если ваш сотрудник является временно пребывающим в РФ, начисляете с его выплат страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и взносы на обязательное пенсионное страхование по тем же тарифам, что и для российский граждан.

Взносы на медицинское страхование не начисляйте (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Сотрудник является гражданином одного из государств ЕАЭС

29 мая 2014 года между Россией, Белоруссией, Казахстаном был заключен Договор о Евразийском экономическом союзе. В 2015 году к договору присоединились также Армения и Киргизия. Граждане государств ЕАЭС имеют право на получение пособий в том же порядке, что и россияне (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).

Соответственно с выплат гражданам государств ЕАЭС вы начисляете страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование по тем же тарифам, что применяете к выплатам остальным работникам.

Если вы будете применять в 2019 году общепринятые тарифы, начисляйте взносы с выплат гражданам государств ЕАЭС по ставкам (ст. 426 НК РФ):

  1. 22%пенсионные взносы с выплат в пределах установленной предельной базы;
  2. 10% пенсионные взносы с выплат сверх установленной предельной базы;
  3. 5,1% взносы на обязательное медицинское страхование со всех выплат;
  4. 2,9% взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если выплаты не превышают предельной базы по взносам в ФСС;
  5. с выплат, превышающих предельную базу по взносам в ФСС, взносы не начисляйте.

Если вы будете применять в 2019 году пониженные тарифы для упрощенцев, то начисляйте взносы с выплат гражданам государств ЕАЭС только в ПФР по ставке 20%, если выплаты не превышают предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Со сверхлимитных выплат взносы не начисляйте.

Основные ставки по страховым взносам за иностранцев в 2019 году*

Взносы с выплат российским гражданам, гражданам государств — членов ЕАЭС, а также постоянно и временно проживающим иностранцам (лицам без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами

Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР (подп. 1.1 п. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ)

До 1 150 000 руб. в год включительно

22%

Свыше 1 150 000 руб.

10%

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (подп. 1.1 п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

До 865 000 руб. в год включительно

2,9%

Свыше 865 000 руб.

0

Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (подп. 1.1 п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

Не установлена

5,1%

Взносы с выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами, кроме граждан ЕАЭС

Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР (п. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

До 1 150 000 руб. в год включительно

22%

Свыше 1 150 000 руб.

10%

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (п. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

До 865 000 руб. в год включительно

1,8%

Свыше 865 000 руб.

0

Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (п. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

Не установлена

0

Взносы с выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно и временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами

Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

До 1 150 000 руб. в год включительно

22%

Свыше 1 150 000 руб.

10%

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

До 865 000 руб. в год включительно

2,9%

Свыше 865 000 руб.

0

Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

Не установлена

0

Источник: https://www.26-2.ru/art/351252-vznosy-inostrantsev-2019

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.