+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Переход на УСН с 2021 года: порядок, ограничения, преимущества

Содержание

Как перейти на УСН в 2021 году

Переход на УСН с 2021 года: порядок, ограничения, преимущества

Результаты деятельности ИП на общей системе налогообложения облагаются тремя основными налогами: на доходы предпринимателя, на имущество, используемое в этой деятельности, и НДС. Переход на УСН — это способ замены трех налогов единым, который платят на этом режиме.

Исключения, в соответствии с которыми все же придется платить указанные выше налоги, приведены в пункте 3 статьи 346.11 НК РФ. Так, предпринимателю – упрощенцу придется заплатить НДФЛ при получении дивидендов, а также при получении ряда доходов по пунктам 2 и 5 статьи 224 НК РФ.

Что касается налога на имущество, то его придется заплатить по имуществу, приведенном в перечне, утверждаемом ежегодно Правительством. В основном это офисные и торговые комплексы. НДС, в виде исключения, заплатят упрощенцы при ввозе продукции на территорию нашего государства, а также агенты и участники совместной деятельности.

Очевидно, что применение упрощенного способа учета налогов для предпринимателя более выгодно, ведь это позволяет существенно сэкономить. Какие шаги предпринять, какие требования необходимо учесть и какие условия должны быть соблюдены, чтобы перейти на УСН?

Порядок перехода после регистрации ИП

Переход на упрощенную систему носит добровольный заявительный характер. Достаточно лишь сообщить налоговой инспекции о своем желании перейти на УСН. Для этого нужно подать в ИФНС уведомление о переходе на льготный режим.

Уведомление можно составить в произвольной форме, указав все необходимые реквизиты и выбранный объект налогообложения. Но удобнее использовать специальный документ под номером 26.

2-1, предназначенный для этой цели. Рекомендованная форма документа утверждена Федеральной налоговой службой Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@).

Бланк документа и порядок его заполнения можно найти на нашем сайте.

Скачать бланк (образец формы 26.2-1 для ИП)

Скачать образец заполнения уведомления на УСН для ИП

Для того чтобы начать пользоваться упрощенным способом уплаты налогов с самого начала ведения бизнеса, можно подать заявление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию ИП. Если же по какой-то причине это не сделано, в запасе есть еще 30 дней для подачи заявления.

Уложившись в этот срок, можно вести учет по упрощенной системе со дня регистрации бизнеса. Если же и этот срок пропущен, то начать применение УСН можно только с 1 января следующего года. Для этого придется предварительно подать уведомление в налоговый орган до 31 декабря текущего года.

Если не уведомить в указанные сроки налоговый орган о своем намерении применять УСН, то придется платить налоги по общей системе налогообложения. Не подав уведомления, нельзя перейти на упрощенный способ учета.

Кроме того, следует иметь в виду ограничения, установленные НК РФ, для перехода на этот специальный режим. Например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, при ведении деятельности, связанной с полезными ископаемыми. Запрещено применять упрощенный режим нотариусам и адвокатам.

При подаче уведомления надо очень внимательно отнестись к выбору объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы за вычетом расходов».

Иногда уже в процессе деятельности или в результате более правильных и точных расчетов выясняется, что другой объект налогообложения был бы более выгодным.

Ошибку с выбором можно исправить сразу, но для этого нужно уложиться в отведенный срок — подав новое исправленное уведомление до 31 декабря.

Если же предприниматель ошибся с выбором объекта обложения, подав уведомление вместе с документами на регистрацию, то перейти на другой объект можно будет только в следующем году. Для этого придется подать новое уведомление в срок до 31 декабря текущего года (Письмо № СД-3-3/2511 от 02.06.2021)

Переход на УСН с общего режима

Как перейти на упрощенку предпринимателю, работающему в условиях общей системы налогообложения? Порядок перехода с ОСНО на УСН для ИП описан в статье 346.13 НК РФ. Новые критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения действуют с 2021 года.

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2021 году с тех пор не изменился. Условия перехода на упрощенный спецрежим, установленные для организаций, частично распространяются и на физических лиц.

Одинаковым и для организаций, и для ИП является требование к количеству работников. Среднесписочная численность не должна быть более 100 человек. Если по итогам трех кварталов средняя численность превысит 100 человек, но планируется, что с начала следующего года этот показатель уменьшится, то на УСН с нового года перейти можно.

Лимит по доходам для перехода ИП на упрощенку не установлен. Начать применять в своей деятельности УСН имеют право все индивидуальные предприниматели, независимо от суммы текущих доходов. А вот в процессе деятельности на УСН этот показатель становится определяющим.

По действующим в настоящее время правилам при достижении ИП в 2021 году уровня дохода в 150 млн. рублей необходимо вернуться на общую систему налогообложения.

Если сумма доходов в 2021 года не превысит указанный предел, то предприниматель продолжит применять УСН в 2021 году.

Лимит по остаточной стоимости основных средств, установленный для юридических лиц, при переходе на УСН на предпринимателей не распространяется. То есть, начать работать на упрощенке предприниматель может, даже имея основные средства с остаточной стоимостью 150 млн рублей и больше.

А вот ограничение, касающееся предельной величины остаточной стоимости ОС по итогам отчетного периода, будет причиной для утраты предпринимателем права на УСН. Об этом прямо говорится в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ и подтверждается судебной практикой, например, Решением ВС РФ от 02.08.2021 № АКПИ16-486. Вновь перейти на спецрежим после его утраты предприниматель сможет только через год.

Источник: https://ipnalogi.ru/kak-pereyti-na-usn-v-2021-godu/

Переход на усн в 2021 году — заявление 2021, сроки подачи | BanksToday

Переход на УСН с 2021 года: порядок, ограничения, преимущества

Меню

X

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Написать

X

Упрощенная система налогообложения – удобная и выгодная возможность платить меньше налогов и не заморачиваться с бухгалтерией. Но подходит она далеко не всем предпринимателям. Перейти на УСН в 2021 году так же просто, как и в предыдущих годах. Но со своими особенностями. Давайте разбираться, как начать работать по упрощёнке в новом году правильно.

Преимущества УСН

Переход на упрощёнку может стать хорошим выходом для молодых предприятий или страдающих недостатком денег. Эта система налогообложения имеет кучу выгод, которые позволят сэкономить неплохую сумму на налогах.

  1. Предприятие не обязано перечислять НДС, налог на прибыль или имущество (за редкими исключениями по п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  2. Налогоплательщик волен выбирать объект («Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15%»), за счет чего можно выбрать более удобный для себя вариант.
  3. В некоторых регионах налоговые ставки по обоим объектам понижены региональными властями, что делает УСН ещё более выгодной.
  4. Нематериальные активы и основные средства учитываются в расходах, если были куплены в срок применения УСН.
  5. Ведение бухгалтерии становится заметно более простым: не нужно заверять книгу учёта доходов и расходов в налоговой, а отчётность достаточно предоставлять раз в год.

Кроме того, условные 6 или даже 15% УСН позволят заметно сократить налоговые расходы компании. Особенно если сравнивать их с 20% ставкой для ООО на общей системе. Впрочем, для ИП УСН тоже более выгодна – не придется связываться с НДС и другими неприятными понятиями.

Кому доступна работа по упрощёнке

Упрощённая система налогообложения более выгодна по сравнению с прочими. Но работать по ней могут далеко не все предприниматели. Необходимо соответствовать определенным критериям. Они касаются экономического положения, размера бизнеса и сферы деятельности.

Критерии для компании, которая собирается переходить на УСН:

  1. Работников не должно быть более 100 человек.
  2. Плательщик не занимается определенными видами деятельности (банковская, страховая, добыча необщераспространенных полезных ископаемых, ломбарды и так далее).
  3. Годовой доход не переходит порог 150 миллионов рублей.
  4. Компания не имеет филиалов.
  5. Доход за 9 месяцев текущего года не превышает 112,5 миллионов рублей, если переход осуществляется с ОСНО.
  6. Остаточная стоимость основных средств предприятия меньше 150 миллионов рублей.

Если компания нарушает хотя бы один критерий или занимается одним из «запрещенных» для УСН видов деятельности, то рассчитывать на применение этой системы она не может.

Перед подачей уведомления ещё раз пересчитайте свои показатели. А если только регистрируете компанию, то задумайтесь – а сможете ли вписаться в установленные лимиты?

Как перейти на УСН

Чтобы сменить систему налогообложения на упрощенную, нужно подготовить уведомление по специальной форме и передать его в ИФНС. А перед этим придется задуматься об объекте налогообложения. Выбирайте внимательно – поменять можно будет только через год.

Как сообщить налоговой о переходе на упрощёнку

Чтобы уведомить ИНФС о том, что вы желаете работать по упрощенной системе налогообложения, необходимо написать уведомление. Для него разработана специальная форма №26.2-1. Необходимо заполнить бланк и отправить его в инспекцию. Есть некоторые особенности заполнения этого одностраничника:

  1. Если вы подаете бланк вместе с документами на регистрацию, то оставьте поля «ИНН» и «КПП» пустыми.
  2. Подписывать уведомление можно только непосредственным ИП или руководителям ООО. Если вы хотите, чтобы подписался кто-то другой (например, учредитель) – оформите доверенность на это лицо.

Придется принести уведомление в то отделение инспекции, где была зарегистрирована компания изначально. Нужно сделать две копии и одну передать в ИФНС, а вторую попросить заверить и оставить себе. Не теряйте эту копию! Без нее вы не сможете доказать в случае надобности, что действительно теперь работаете по УСН.

Скачать пустой бланк и пример заполнения заявления по форме 26.2-1 о переходе на УСН

«Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пустой бланк»Скачивание начнётся сразу после клика
«Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пример заполнения для ООО»Скачивание начнётся сразу после клика
«Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пример заполнения для ИП»Скачивание начнётся сразу после клика

Какой выбрать объект налогообложения

Прежде чем переходить на УСН, необходимо определиться с объектом налогообложения. То есть с той частью денег, с которой вы должны будете заплатить взнос в налоговую. Всего существует два объекта налогообложения:

  1. «Доходы» – 6% от всех поступлений независимо от расходов компании.
  2. «Доходы минус расходы» – 15% от прибыли, оставшейся после вычета различных трат.

Какой из них выбрать? Ответ на вопрос зависит от экономической деятельности самого предприятия. Допустим, некая редакция «Март» зарабатывает 1 миллион рублей в год. При этом она тратит на нужды редакции 750 тысяч рублей. Аналогичная редакция «Апрель» получает в год тот же миллион долларов. Но денег для работы ей нужно меньше, и тратит она всего 100 тысяч на расходы.

Если они будут использовать объект «Доходы», то заплатят по 60 тысяч рублей, поскольку выручка у компаний одинаковая:

1 000 000 / 100 * 6 = 60 000 рублей.

Но в результате прибыль у компаний будет разная:

  • «Март» получит всего 190 000 рублей прибыли, так как 750 000 рублей составили расходы, и ещё 60 000 – налоги.
  • «Апрель» же заработает по итогам года 840 000 рублей с учетом 100 000 рублей, потраченных на нужды редакции, и 60 000 налогов.

То есть логично, что для редакции «Апрель» объект «Доходы» намного выгоднее, чем для редакции «Март». Если же они будут использовать «Доходы минус расходы», то картина будет совершенно другой:

  • «Март»: (1 000 000 – 750 000) / 100 * 15 = 37 500 рублей.
  • «Апрель»: (1 000 000 – 100 000) / 100 * 15 = 135 000 рублей.

И в этой ситуации выигрывает уже редакция «Март», которая платит налогов трёхкратно меньше, чем «Апрель». Прибыль у второй, конечно, всё равно будет выше, но это уже издержки производства.

Да, это весьма маловероятные в реальной жизни ситуации. Но на примере двух несуществующих редакций можно примерно понять, когда какой объект налогообложения более выгоден.

Чтобы правильно рассчитать, что выгоднее конкретно в вашей ситуации, лучше воспользоваться помощью бухгалтера. Примерная рекомендация: если расходы более 60% от заработанного, то стоит задуматься о выборе объекта «Доходы» и платить 6% от остатка. Если же меньше – то «Доходы минус расходы».

Как долго ждать ответа

Не нужно дожидаться, пока налоговая соизволит ответить на заявление. Она не должна отвечать на него в документальной форме – для отчетности достаточно штампа, поставленного на копии заявления. Если компания соответствует критериям, которые позволяют воспользоваться УСН, согласие ИФНС не требуется.

Помните: ваша задача – не добиться согласия налоговой инспекции, а уведомить её о переходе на УСН.

ИНФС не ответит даже в том случае, если ваша компания не подходит под применение УСН по некоторым параметрам. Но зато потом взыщет с неё по полной программе. Если вы не уверены в том, что работаете по УСН, то можете подать запрос о подтверждении того, какую систему налогообложения вы используете.

Как отказаться от УСН, если заявление уже подано

В случае, когда вы не хотите работать по УСН, но уже отправили заявление в налоговую, вы можете отказаться от использования этой системы. Достаточно до истечения срока ещё раз подать уведомление в ИФНС, в котором указать новую налоговую систему для своей организации. К этому же заявлению нужно приложить письмо, в котором будет указано, что предыдущее уведомление нужно аннулировать.

Отказать инспекция вам не сможет. Поскольку фактически вы еще не работали по выбранной ранее системе налогообложения, правило однократной смены за календарный год тут не действует. Но если вы не успеете подать новое уведомление до 9 января, то придется год проработать по УСН, и поменять систему можно будет только с 2021 года.

До какого времени нужно подать заявление на переход

Переход на упрощённую систему налогообложения – дело серьезное. Для каждой отдельной ситуации предпринимателей и компаний есть свои сроки и особенности.

Помните, что менять систему налогообложения можно только раз в год, поэтому подойдите к решению с умом. При подаче заявления учитывайте выходные и сокращенные рабочие дни ИФНС.

Не дотягивайте до последнего: если опоздаете хотя бы на день, то придется еще год работать по ОСНО.

Важный нюанс: законодательно можно подать заявление до 31 декабря 2021 года, который является выходным. Следовательно, сроки переносятся на первый рабочий день после праздников. То есть можно подавать все заявления до 9 января 2021 года.

К слову, если вы в 2021 году работали по УСН, то повторно уведомлять налоговиков об этом не надо. Никто вам не поменяет систему налогообложения, если вы соответствуете всем критериям для применения упрощенки.

Для новых предпринимателей

Если вы только-только решили зарегистрировать бизнес и решили, что хотите платить налоги по УСН, то можно не заморачиваться и подать заявление в тот же день, в который вы пришли оформлять ИП или ООО.

Так же можно перейти на УСН без лишних проблем, если еще не прошло 30 дней с момента регистрации бизнеса. Нужно просто принести заявление и передать его в ИФНС, и тогда налоги вы будете платить по упрощёнке, а не по изначально выбранной системе.

Для переходящих с ОСНО

Если вы переходите на УСН с общей системы налогообложения, то нужно подать соответствующее уведомление до 31 декабря 2021 года. В таком случае новая схема будет применяться с 1 января 2021 года.

Для переходящих с ЕНВД

По собственному желанию бизнесмена можно поменять систему налогообложения так же, как и в случае ОСНО – раз в год, и действовать изменения будут только с 1 января следующего года.

Но если деятельность предприятия по вмененке закрылась, то владелец бизнеса может переключиться на УСН в любой момент года, а не только с 1 января 2021 года.

Нужно подать заявление в течение 30 суток с момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Интересно, что это послабление действует только для компаний на ЕНВД, которые снялись с учёта по вмененке. А если у фирм на других системах что-то поменялось, права сменить их на УСН по такому принципу у них нет.

Для меняющих объект налогообложения (с 6 на 15% или наоборот)

Менять объект налогообложения можно так же, как и систему – раз в год. На такую смену распространяются те же правила, что и на прочие. Нужно уведомить налоговую о своем решении с помощью заявления до 9 января 2021 года. И тогда с нового отчетного периода вы будете платить налоги по новому объекту. Если не успели – будете работать по старому объекту.

редактура, графическое и текстовое оформление: Мацун АртёмВам также будет интересно:

  • Ждём вас:

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/perehod-na-usn-v-2021-godu-osobennosti-pravila-i-kriterii

Переход на УСН в 2021 году: условия и новые критерии

Переход на УСН с 2021 года: порядок, ограничения, преимущества

  • Условия перехода
  • Новый поворот
  • Кто за новенького

УСН или «упрощенка» – государственный инструмент снижения финансовой нагрузки на предпринимательство, который с 1 января будет «выпущен» в обновленном виде. Как осуществить переход на УСН в 2021 году: все условия и новые критерии «упрощенного» поведения изложены в нашем обзоре.

Условия перехода

Малый бизнес (юридические лица и ИП) могут выбрать «упрощенку», если:

  • в компании работает не более 100 сотрудников;
  • годовой доход и остаточная стоимость на определенную дату не превышают 150 000 000 рублей;
  • сторонние организации в вашем бизнесе участвуют не более чем на 25%;
  • у организации нет филиалов.

Переход на УСН возможен, если девятимесячная выручка переходного года не превышает 112 500 000 рублей.

УСН

Осуществив переход на «упрощенку», предприниматели освобождаются от:

  • НДФЛ (по доходам от предпринимательства);
  • имущественного налога для физлиц (частично, так как с 2015 года «упрощенные» ИП обязаны платить данный взнос за объекты недвижимости из списка, определенного п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
  • НДС (кроме случаев ввоза продукции через таможню и выполнения договоров двух видов: простого товарищества/доверительного управления имуществом).

Организации забывают об:

  • НДС;
  • налоге на прибыль организаций (кроме доходов по отдельным видам долговых обязательств и дивидендам);
  • налоге на имущество физлиц (частично, так как с 2015 года «упрощенные» ИП обязаны платить данный налог на объекты из списка, определенного п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Налоговая ставка плательщикам «упрощенки» в 2021 году оставлена на прежнем уровне: налогом в 6% облагаются компании, выбравшие «Доходы», 15% «Доходы минус расходы».

Условия применения УСН

Законом региона регистрации вашего бизнеса данные показатели могут уменьшаться до 1% и 5% соответственно (субъекты РФ имеют право дифференцировать налог как для любых пользователей УСН, так выборочно, для определенных категорий плательщиков).

Субъекты вправе обнулять налоговую ставку для ИП, зарегистрированных впервые и работающих в следующих сферах:

  • производство;
  • социалка и/или наука;
  • бытовые услуги населению.

Налоговые каникулы при этом действуют до 2021 года.

Переход на УСН не избавляет бизнес от обязанностей, связанных с уплатой НДФЛ за зарплаты персонала.

Объект налогообложения при УСН

Новый поворот

При переходе на УСН в 2021 году вам могут быть доступны следующие условия и новые критерии:

  • отчет без декларации;
  • снижение страховых взносов для «Доходов»;
  • ликвидация 20% ставки расчета страховых взносов;
  • обязательное применение кассы, работающей онлайн (начиная с третьего квартала 2021).

 Загрузка …

Во всех этих новшествах есть нюансы. Поясним по порядку.

Отчет без декларации будет доступен тем, кто в 2021 году использовал онлайн-кассу, работая по налогооблагаемой схеме «Доходы». От этих компаний ФНС моментально получает информацию обо всех изменениях в кассе и на расчетном счете компании, поэтому инспекция определит сумму налога без вашего участия.

Онлайн-кассы

Работающие как «Доходы минус расходы» с декларацией не прощаются – дистанционно убедиться в корректности данных по оплате налога ИФНС не сможет, хоть уменьшение налоговой базы в этом случае и ограничено определенным списком расходов.

Величина страховки для платящих налоги по «Доходам» в 2021 году существенно уменьшится:

  • за сотрудников – вдвое;
  • «за себя» (без персонала) – до нуля.

Но вот скоромные двадцатипроцентные взносы по страховке канут в лету. Напомним, эта ставка была актуальна для ранее выбравших УСН с доходом менее 79 000 000 рублей, но с 1 января при наличии персонала все будут вносить страховку по ставке 30%.

Интересно: Пошаговая инструкция добавления ОКВЭД для ООО 2021 год

Использование онлайн-касс станет обязательным в 2021 году, но не с 1 января, а в третьем квартале. При всем удобстве онлайн-ККТ, предпринимателям нужно дать время финансово подготовиться к внедрению онлайн-кассы: спокойно приобрести необходимое оборудование и программное обеспечение.

Онлайн-ККТ

Кто за новенького

Напомним, что перейти на УНС могут как уже работающие предприниматели и организации, так и вновь создаваемые. При этом для «новорожденных» ООО/ИП с января станет возможна упрощенная регистрационная процедура: весь пакет документов по завершении регистрации будет отправляться на электронный ящик компании без визита в налоговую.

А вот для получения «старорежимной» бумажной версии документации придется предоставить в инспекцию налогового органа заявление установленного образца.

Сроки подачи документов

Для перехода на УСН в 2021 году сформированы условия и новые критерии, нацеленные на цифровизацию взаимодействия бизнеса с налоговой.

Но чтобы не тратить время и деньги на личное посещение инспекции и подготовку документов, малому бизнесу придется заплатить за перевод кассы в режим онлайн. При этом слухи об отмене УСН не подтвердились.

В 2021 году «упрощенное» поведение останется допустимым в общении предпринимателей и ФНС.

О переходе на «упрощенку» с 1 января 2021 года необходимо уведомить ИФНС не позднее 31 декабря 2021 года. Если вы этого не сделаете, в течение года оформить переход возможности не будет.

А вот «надзорные каникулы», вопреки планам, с наступлением 2021 года не завершатся. Для представителей малого бизнеса, многие из которых выбрали для себя УСН, мораторий на осуществление плановых проверок продлен сразу на три года – до наступления 2022.

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/perehod-na-usn-v-2021-godu/

Переход на УСН в 2021 году условия и новые критерии

Переход на УСН с 2021 года: порядок, ограничения, преимущества

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • 6% для УСН Доходы;
  • от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  • до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • до 18% (а с 2021 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2021 году, указано в статье НК РФ.

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

  • средняя численность работников – не более 100 человек;
  • налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
  • у организации нет филиалов;
  • доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2021 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2021 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2021 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН с 2021 года лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные на УСН лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

Создать заявление на УСН бесплатно
 

И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков ЕНВД.

Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января.

В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Категория налогоплательщикаСрок подачи уведомления
Только что зарегистрированные ИП и ООООдновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё
Действующие ИП и ООО, работающие на других режимахНе позднее 31 декабря текущего годадля перехода на УСН с 1 января нового года
Плательщики ЕНВД, прекратившие вменённую деятельностьВ течение 30 дней с даты снятия с налогового учёта в качестве плательщиков ЕНВД

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/perehod-na-usn-v-2021-godu

Переход на УСН: порядок, ограничения, преимущества

Переход на УСН с 2021 года: порядок, ограничения, преимущества

Доход физических лиц облагается фиксированным налогом — каждый работник отдает 13% зарплаты на нужды государства. Но на предпринимателей подобный порядок исчисления взносов на прибыль не действует.

Бизнесмены вправе выбирать из пяти режимов налогообложения, наиболее популярным среди ИП считается УСН. В процессе деятельности допускается смена выбранной системы.

По каким правилам осуществляется переход на УСН, и все ли предприниматели могут использовать упрощенку?

Виды УСН

Выбравшим упрощенку ИП придется определиться также с типом используемого режима налогообложения.

Если для работающих на ОСНО бизнесменов процентная ставка на прибыль едина — 13%, а для ООО -20%, кроме некоторых исключений, то в УСН она зависит от обозначенного бизнесменом объекта налогообложения.

При регистрации ИП, либо при переходе на упрощенный режим, предпринимателю предлагается два варианта систем:

  1. Доходы. Организация учитывает размер прибыли и на его основании определяет размер налога. Отдать придется не более 6% от дохода. Решение региональных властей ставка может снижаться до 1% согласно с положениями пункта 1 статьи 346.20 НК РФ.
  2. Доходы минус расходы. Налог взыскивается не с общей прибыли, а с фактической, то есть из общей суммы вычитаются затраты организации. Список расходов, которые могут отниматься от дохода содержится в статье 346.15. Налоговая ставка на оставшуюся сумму колеблется от 5% до 15%, в зависимости от постановления региональных властей. Подобное положение отражает 2 пункт статьи 346.20 НК РФ.

Выбрать понравившийся режим можно при регистрации ИП, либо при подаче уведомления о переходе на упрощенку.

Преимущества и недостатки УСН

Большинство предпринимателей решают использовать упрощенку, потому что их привлекают плюсы обозначенной системы. К ним относят, в первую очередь, возможность не уплачивать:

  1. НДС, если не осуществляется перенаправление товаров через таможню, и отсутствует соглашение о простом товариществе, а также договор о доверительном управлении собственностью
  2. НДФЛ
  3. Частично — имущественный налог. Полностью отсутствует, если у ИП нет объектов, включенных в список п. 7 статьи 378.2 НК РФ

Также в числе плюсов — низкая ставка. При выборе УСН с учетом только доходов она составляет 6%. При этом субъекты РФ имеют право сократить ее еще больше — до 1%.

Если бизнесмен собирается платить налоги с суммы, получившейся после вычета затрат из прибыли, в пользу государства уйдет 15%. Однако и здесь все зависит от региона осуществления деятельности.

Местные законодатели могут сократить выплаты до 5%, приняв соответствующие локальные нормативные акты.

Региональные власти имеют право не только сократить ставку по налогу, но и полностью отменить ее для некоторых предпринимателей.

ИП, перешедшие на УСН, могут использовать в 2015-2021 году налоговые каникулы — специальный льготный период освобождения от выплат платежей в пользу государства.

Подобное положение закрепляет ФЗ №447-ФЗ, действующий с 29 декабря 2014 года. Однако введение нулевой ставки зависит от политики субъекта, где осуществляется деятельность бизнесмена.

Она обычно доступна предпринимателям, работающим в области:

  • социального обслуживания
  • инноваций
  • производства определенного вида товаров
  • предоставления бытовых услуг населению

Помимо налоговых льгот следует отметить и иные преимущества режима. Одним из главных считается упрощенное ведение отчетности.

Если предприниматель работает по системе “УСН-доходы” и установил онлайн-кассу, ИФНС самостоятельно рассчитает размер налога и подавать декларацию бизнесмену не придется.

Однако выбравшим тип упрощенки “Доходы минус расходы” ИП по-прежнему нужно формировать подобный отчет. Но и здесь у УСН есть преимущество перед иными видами налогообложения: декларация подается раз в год. Для сравнения, предприниматели, выбравшие ОСНО, встречаются с сотрудниками налоговой чаще, так как подают ежеквартальный отчет по НДС, а также заполненную форму 4-НДФЛ.

Да и сами налоговики не спешат с выездными проверками к предпринимателям на упрощенном режиме налогообложения, ведь документооборот при УСН сокращен до минимума.

Например, подобным бизнесменам не нужно вести специальную бухгалтерию. Ее с успехом заменяет журнал, куда заносятся все статьи прибыли и затрат, носящий название КУДиР.

Это существенно снижает риск возникновения судебных разбирательств.

Есть у обозначенного режима и недостатки. В их числе:

  1. Возможность потери сотрудничества с предприятиями, которые осуществляют уплату НДС. ИП не предъявляют счета-фактуры, соответственно, фирмы не могут делать вычеты по данному налогу
  2. Ограниченный перечень расходов, которые можно учитывать при использовании системы “Доходы минус расходы. Полный список подлежащих отражению в документации затрат представлен в статье 346.16 НК РФ
  3. Ограничение по сферам деятельности

Но в большинстве случаев плюсы перевешивают недостатки. Об этом говорит статистика: большинство предпринимателей, регистрирующихся в налоговой, выбирают именно УСН.

Кто не сможет перейти на УСН

Статья 346.12 НК РФ определяет категории бизнесменов, которые не смогут использовать указанный режим налогообложения. Запрет налагается при занятии определенным родом деятельности. Список направлений обозначен в 3 пункте указанной статьи. Упрощенка запрещена в работе:

  • частных пенсионных фондов
  • банков
  • нотариусов и адвокатов, которые решили заниматься частной практикой
  • ИП, выбравших ЕСХН
  • ломбардов
  • бизнесменов, работающих с ценными бумагами
  • бюджетных организаций и казенных учреждений
  • иностранных предпринимателей
  • МФО
  • негосударственных компаний по подбору персонала
  • предпринимателей, деятельность которых связана с организацией азартных игр
  • фирм, осуществляющих страхование
  • бизнесменов, добывающих полезные ископаемые, или производящих продукцию из категории акцизной
  • компаний, которые подписали соглашение о делении выпускаемых товаров

Фирмы, в которых доля иных предприятий составляет более четверти, также попадает под ограничения законодательства по применению УСН, помимо организаций, обозначенных в подпункте 14 пункта 3 указанной статьи. Условия, обозначенные в Налоговом кодексе РФ, применимы не только к ИП, но и к юридическим лицам-организациям.

2021: условия и новые критерии перехода

Помимо неподходящего вида деятельности, существуют и другие требования, касающиеся решившегося на переход на УСН предпринимателя.

Существуют определенные критерии, нарушение которых не позволяет изменить режим налогообложения, зарегистрировать ИП в рамках указанной системы или осуществить переход ООО на УСН. Они обозначены в той же статье 346.12 НК РФ.

Предприятия, относящиеся к малому или среднему бизнесу вправе использовать указанную систему, если:

  1. Количество официально числящихся в компании работников составляет 100 или менее человек. Законодатель при этом идет навстречу предпринимателям, если предприниматель указывает, что число сотрудников в течение расчетного периода превышало лимит, а к 1 января уменьшилось. В таком случае предприниматель может использовать упрощенку
  2. Размер остаточных средств не превышает 150 млн. При этом также стоит ориентироваться на 1 января: если на указанную дату требование соблюдено, переход осуществляется

Подобные лимиты обязательны как для ИП, решивших сменить режим налогообложения, так и для уже работающих по упрощенке бизнесменов. Последние при несоответствии указанным критериям с 2021 года обязаны перейти на ОСНО и рассчитывать налоги по иным правилам.

Сроки и необходимые документы

Следует также разобраться, когда и как осуществляется переход на упрощенную систему. Механизм для регистрирующихся ИП прост. Бизнесмен должен заполнить бланк, для которого предусмотрена форма 26.

2-1, рекомендуемая к применению ФНС РФ. Далее заявление подается в налоговую не позднее, чем через 30 дней после постановки на учет нового предпринимателя. Указанный период зафиксирован во 2 пункте статьи 346.

20 НК РФ.

Для уже работающих по другой системе налогообложения ИП предусмотрены иные правила. Срок подачи заявления о смене режима — до 31 декабря текущего года. С января подобные предприниматели уже числятся на УСН.

Уведомление о переходе: особенности

Важнейшей бумагой, без подачи которой предприниматель не сможет применять в своей деятельности УСН, считается заявление о смене режима налогообложения. Идти за пустой формой, введенной в действие 2 ноября 211 года Приказом ФНС РФ 2 N ММВ-7-3/829@, нет необходимости. Можно скачать бланк и заполнить его до посещения налоговой.

Особой сложности в написании уведомления нет. Чтобы убедиться в этом рассмотрим, образец заполнения заявления пошагово:

  1. Вносим в строку ИНН числовое обозначение, присвоенное в момент регистрации ИП
  2. В графе КПП ставим прочерки — подобные номер присваивается только организациям. ИП его не имеет
  3. Вносим в выделенное место код подразделения налоговой, обслуживающий регион ведения деятельности бизнесмена. Его можно уточнить на официальном портале ФНС
  4. В клетке, подписанной как “признак налогоплательщика”, ставим цифру 3. Она обозначает переход на упрощенку с иного режима налогообложения
  5. В строки ниже вносим ФИО бизнесмена
  6. Цифра 1 проставляется в графе “переходит на упрощенную систему налогообложения” в случае, если заявление заполняет уже действующий предприниматель. В клетках ниже в этом случае прописывается год смены режима. Если ИП только зарегистрировано, проставляется число 2
  7. Укажите код объекта налогообложения. “Доходы” зашифрованы под цифрой 1, “Доходы минус расход” соответствуют числу 2. Ниже укажите год перехода
  8. Обозначьте прибыль за 9 месяцев
  9. Укажите лимит остаточных средств
  10. В графе «ФИО налогоплательщика ИП» ставим прочерки — она предназначена исключительно для организаций
  11. Далее указывается номер телефона, дата заполнения и подпись

Скачать бланк заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Стоит помнить, что подавать уведомление можно лишь при соответствии требований к ИП, работающим на УСН. Налоговая не будет проверять данные в момент подачи уведомления. Однако, если в дальнейшем выявляются нарушения, предприниматель подвергается наказанию.

Этапы процедуры

Итак, переход на УСН производится в порядке, обозначенным законом:

Шаг 1. Заполняется заявление о выборе УСН в качестве режима налогообложения.

Шаг 2. Уведомление передается в подразделение ФНС, ведущее работу в регионе, где ведет деятельность ИП с обязательным соблюдением сроков. Можно самостоятельно передать бумагу сотруднику ФНС, воспользоваться помощью доверенного лица или направить документ по электронной почте.

Шаг 3. Перед применением УСН формируем необходимую налоговую базу.

Рассмотрим последний пункт подробнее.

Расчет налога

При переходе на УСН с ОСНО меняется порядок расчета налога. Если общая система подразумевает использование метода начисления, то на УСН для учета расходов и доходов используется кассовый метод.

При формировании налоговой базы после перехода на упрощенку важно придерживаться главного правила: прибыль или затраты учитываются только один раз, то есть включаются либо в декларацию по ОСНО, либо в отчет по УСН. Например, если ИП продал товар или выполнил работы до 31 декабря, а оплата ожидается только после 1 января, то формируется дебиторская задолженность.

Если до перехода использовался метод начисления, значит прибыль была учтена в декабре, и при расчете налога на УСН она не попадает в декларацию. Положение зафиксировано в п.1 пп.3 статьи 346.25 НК РФ. Но если при работе использовался кассовый метод, то средства учитываются только в момент их получения, а значит, включаются в отчет. Об этом сообщается в п. 1 пп.1 той же статьи.

Момент перехода — самый тяжелый для предпринимателя. Однако в дальнейшем работа с документацией упрощается, что является одним из основных преимуществ работы на УСН.

Источник: https://fedzakon.ru/biznes/perexod-na-usn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.