+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Перенос вычета по НДС: спорный вопрос решен

Содержание

Как перенести возмещение ндс на следующий квартал

Перенос вычета по НДС: спорный вопрос решен

Ведь такие расходы уже нельзя учесть в следующем году. Соответственно, и вычет по ним заявить уже не получится. Примечание. 1 календарный год есть у компании на то, чтобы заявить вычет по сверхнормативным представительским расходам Пример 3.

Как перенести вычет по представительским расходам на следующий квартал В I квартале компания оплатила представительские расходы на сумму 84 960 руб., в том числе НДС — 12 960 руб. Расходы на оплату труда за этот период составили 950 000 руб.

Норматив для представительских затрат равен 38 000 руб. (950 000 ₽ × 4%). Значит, компания может заявить к вычету НДС на сумму 6840 руб. (38 000 ₽ × 18%). Во II квартале компания не проводила представительских мероприятий.

Расходы на оплату труда за полугодие составляют 1 975 000 руб. Норматив представительских расходов — 79 000 руб. (1 975 000 ₽ × 4%).

Перенос вычета ндс на другой квартал

Она закрепила за налогоплательщиками-покупателями право заявлять налоговый вычет в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Для регистрации предъявленного поставщиком счета-фактуры необходимо в поля Счет-фактура № и от документа Поступление (акт, накладная) или Поступление НМА ввести, соответственно, номер и дату счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать.

Важно При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Перенос вычета по ндс: спорный вопрос решен

  • текущего налогового периода, по которым к моменту формирования документа учетной системы получены счета-фактуры и по которым входной Внимание НДС к вычету ранее не предъявлялся (например, с помощью флага Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения);
  • предыдущих налоговых периодов, по которым имеются в наличии счета-фактуры, и по которым ранее входной НДС не был предъявлен к налоговому вычету в соответствии с абзацем 1 пункта 1.1 статьи 172 НК РФ.

Если организация решила перенести налоговый вычет по определенным поступлениям на более поздний налоговый период, то в документе Формирование записей книги покупок из автоматически сформированного списка приобретений, по которым возможно предъявление к вычету входного НДС, следует удалить те, по которым вычет в данном налоговом периоде заявляться не будет.

Подробнее о вычетах входного НДС см.

Prednalog.ru

То есть в декларации:

  • за III или IV квартал 2015 года;
  • за любой квартал 2016 или 2017 года;
  • за I квартал 2018 года.

Однако поставщику, как и в случае с возвратом товаров, выгоднее сразу уменьшить налог, а не переносить вычет на следующие периоды.

Ведь поставщик уже начислил НДС с первоначальной, а не сниженной стоимости товаров.

Поэтому в его интересах уменьшить выручку на сумму скидки.

Если стоимость товаров увеличивается, вычет в таком же порядке заявляет покупатель.
Вычет НДС с аванса переносить на другие кварталы рискованно.
В Налоговом кодексе РФ нет прямой нормы, которая позволяла бы так поступить.

Поэтому и поставщику, и покупателю безопаснее заявлять вычеты авансового НДС в общие сроки.

Пять других вычетов, которые нельзя перенести, есть в таблице ниже.

Перенос вычета по ндс на следующий квартал

Какие последствия для покупателя и продавца могут возникнуть при не стыковке такого рода? Скорее всего, из налоговой придет требование о предоставление пояснений.

К тому же, инспекторы могут запросить необходимые документы, подтверждающие данные операции (п.
8.1 ст. 88 НК РФ). В данном случае компании не нарушают нормы закона, и соответственно, могут дать необходимые пояснения и предоставить подтверждающие документы.

Опасно ли разбивать вычет по НДС на части? На основании п. 1.1 ст.

172 НК РФ вычет по НДС можно заявить в течение трех лет после принятия на учет приобретенных в РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Причем, в законе нет четких указаний, в какой период можно заявить вычет.

Также закон не предусматривает и запрет на разбивку вычета по частям.

17 марта 2016вычет ндс: перенос на другой период

Можно ли перенести часть вычета по НДС на следующий квартал? Как гласит закон, вычеты по НДС налогоплательщик вправе заявить в течение трех лет после принятия товаров на учет (п.

2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Новое правило позволяет налогоплательщикам самостоятельно решать, какую сумму брать к вычету, чтобы избежать сумм к возмещению, и, соответственно, камеральной налоговой проверки, поскольку проверки вносят в жизнь бухгалтера дополнительную суету, связанную с предоставлением подтверждающих расходы документов.

Новая норма закона не запрещает дробить вычет, о чем говорят многие разъяснения Минфина.

Источник: http://abm-a.ru/kak-perenesti-vozmeshhenie-nds-na-sleduyushhij-kvartal/

Как перенести вычет по НДС на следующий период?

Перенос вычета по НДС: спорный вопрос решен

Как принять НДС к возмещению в другом квартале и как воспользоваться правом трехлетней отсрочки вычета НДС?

Сумму НДС, которая была начислена к уплате в ФНС, любая организация имеет возможность уменьшить на налоговый вычет. Данное уменьшение является правом, а не обязанностью налогоплательщиков.

Как принять НДС к возмещению и что делать в спорных ситуациях, расскажем сегодня.

В 2015 году был принят ряд поправок к Налоговому кодексу страны, которые действуют по сей день. В частности, абзац 1 пункта 1.1 статьи 172 НК РФ имеет четко сформулированный регламент, который обеспечивает налогоплательщикам право на вычет по НДС в течение трех лет после того, как на учет были приняты приобретенные товары (работы или услуги).

В пункте 2 статьи 171 НК РФ расшифровано, что вычет по НДС распространяется на товары (работы, услуги), которые были приобретены на территории РФ либо ввезены на территорию страны и иные территории, находящиеся под юрисдикцией российского законодательства.

Важно отметить здесь, что изменения в налоговом законодательстве не распространяются на вычеты по НДС, предусмотренные пунктами с 3 по 13 статьи 171 НК РФ, в которых речь идет о полученных и зачтенных авансах, а также о представительских и командировочных расходах.

Если документы пришли поздно, как заявить вычет по НДС?

Рассмотрим стандартную ситуацию, с которой может столкнуться любой бухгалтер. Накладная и счет-фактура за сентябрь 2016 года пришли только в ноябре. Когда в данном случае заявить вычет бухгалтеру компании-покупателя, ведь получится, что у поставщика этот счет-фактура будет отражен в III квартале, а у покупателя в IV квартале?

В данном случае нет ничего предосудительного, если вычет по НДС вы заявите в периоде отличном от периода отражения документа у поставщика. Налоговики допускают декларирование одного и того же счета-фактуры в разных кварталах.

Стоит отметить, что согласно пункту 1.1 статьи 172 НК РФ организация имеет право сама решить, когда ей заявлять вычет по НДС по счету-фактуре, который поступил в конце квартала, но до момента, когда нужно подавать декларацию за данный квартал. Здесь возможны три варианта:

  1. Компания может отразить вычет в декларации за тот квартал, в котором был приобретен товар (работа или услуга). В рассматриваемом нами примере это декларация за III квартал 2016 года.
  2. Также организация вправе включить вычет в свою книгу покупок в том квартале, когда от поставщика был получен счет-фактура. В нашем случае это IV квартал 2016 года.
  3. Кроме того, можно перенести вычет по НДС на следующий квартал или другой квартал в течение последующих трех лет.

Это, кстати, касается не только обычных счетов-фактур, но и исправленных. В данном случае нужно аннулировать вычет по ошибочному счету-фактуре, для чего в книге покупок создается дополнительная запись по этому документу со знаком «минус».

Дополнительный лист оформлять не следует, пусть даже счет-фактура пришел позднее отчетного квартала.

Получается, что запись об аннулировании первоначального счета-фактуры, как и запись по исправленному документу разрешается создать непосредственно в книге покупок.

«Бухсофт: Предприятие» — это удобная программа для счет-фактур, в том числе среди множества прочих полезных функций, обеспечивающая оперативный учет покупок и продаж, а также корректное заполнение бланков по счетам-фактурам.

Как отсчитать 3 года, спорные моменты

С какого момента корректно начать отсчет трехгодичного срока, в который можно принять к вычету НДС, предъявленный продавцом при отгрузке товара либо уплаченный на таможне при ввозе товара на территорию РФ?

Рассмотрим ситуацию со спорным моментом. Товар был принят на учет 15 марта 2016 года, с этой даты окончание трехлетнего срока придется на 15 марта 2019 года, то есть I квартал 2019 года.

Налогоплательщик, чтобы принять НДС к вычету в срок до этой даты, регистрирует счет-фактуру в своей книге покупок, предположим, 12 марта 2019 года. Но декларация по НДС за I квартал, как известно, подается до 25 апреля.

Успеет ли налогоплательщик воспользоваться правом трехлетней отсрочки, если подаст вычет по НДС в этот срок или в вычете налоговики ему уже откажут?

Примечательно, что однозначный ответ в этом случае дать сложно. Здесь может быть два варианта развития событий:

  • В первом варианте, при регистрации счета-фактуры в книге покупок заявление вычета по НДС по срокам еще возможно, равно как и отражение суммы НДС в декларации. Ведь декларацию еще только предстоит подать. Определяя момент принятия вычета по НДС с такой позиции, налогоплательщик еще успевает воспользоваться своим правом о трехлетней отсрочке, а значит, вычет по НДС ему нужно отразить в подаваемой за IV квартал 2018 года декларации.
  • Во втором варианте, вычет стоит рассматривать, как информирование налоговиков о намерении воспользоваться своим правом. Исходя из такой позиции, представить декларацию с вычетом по НДС нужно за конкретный отчетный период. В нашем рассматриваемом варианте отразить сумму НДС к вычету при таком подходе следует в декларации за I квартал 2019 года, которая будет подана до 25 апреля, то есть уже в наступившем II квартале 2019 года, именно на этот период приходится дата истечения трехлетнего срока с момента постановки товара на учет.

Стоит отметить, что на данный момент в основной массе своих разъяснений налоговики поддерживают второй вариант. Тем не менее, без острой надобности все же не стоит оттягивать принятие НДС к вычету до последнего момента, гораздо надежнее и безопаснее для отсчета трех лет взять наиболее ранний из возможных периодов.

Как отразить перенос вычета по НДС в бухгалтерской программе Бухсофт

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/660-kak-perenesti-vychet-po-nds-na-sleduyushchiy-period

Можно ли частями ставить к вычету таможенный ндс

Перенос вычета по НДС: спорный вопрос решен
В распоряжении наших коллег из «ПНП» оказался документ одного из региональных управлений ФНС России. Там контролеры подробно описали, как должна проходить проверка возмещения НДС.

В своем документе управление приводит обязательный перечень тех мероприятий, которые следует провести для того, чтобы удостовериться в правомерности вычетов по НДС или опровергнуть ее.

Все описанные во внутреннем документе УФНС мероприятия налогового контроля сведены в таблицу с разделением по видам деятельности налогоплательщика или особенностям проводимых им операций.

Организация ввозит на территорию РФ из разных государств товары

Организация ввозит на территорию РФ из разных государств товары.

А на территории РФ формирует из них наборы, которые продаются только в комплекте по единой цене. При этом характеристики созданного комплекта не отличаются от изначальных характеристик товаров.

В документах покупателям организация обязана указать страну происхождения и номер ГТД, если товар — импортный.

Как заполнить графы 10 «Страна происхождения» и 11 «Номер таможенной декларации» счетов-фактур в этом случае? Необходимо ли указывать страну происхождения и номер таможенной декларации в отношении каждого товара, входящего в набор (комплект) (у товаров, входящих в комплект, имеются разные номера ГТД, т.к.

Отражение НДС в книге покупок: правила и примеры

За квартал — налоговый период по НДС, у организации накапливается множество документов, дающих право на вычет.

Чтобы свести данные из всех документов и получить сумму налога, которую можно принять к вычету, необходимо отражение НДС в книге покупок – специальном налоговом регистре. Книга покупок — это сводный налоговый документ.

В него включаются сведения о счетах-фактурах, на основании которых применяется вычет по НДС за соответствующий налоговый период (квартал).

Нтвп кедр

По договору лизинга согласно графику платежей мы оплатили аванс в размере 359680 рублей, после получения автомобиля получили акт и счет-фактуру на эту сумму (лизинговый платеж за временное пользование имуществом) и далее должны оплачивать ежемесячно в размере 18150-65 руб.

до уплаты суммы в размере 766541-90 руб. Оплачен также разовый платеж — консультационные услуги в размере 17700 рублей. Затраты на постановку на учет в ГАИ 2200 руб.

Как в «1С: Бухгалтерии 8» (ред

Налогоплательщик имеет право принять к налоговому вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ (п.

1 ст. 171 НК РФ).

Налоговые вычеты при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, после принятия на учет указанных приобретений и при их дальнейшем их использовании для осуществления облагаемых НДС операций (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ)

Введение электронных счетов-фактур по НДС: проблемные вопросы

«Прямая линия», состоявшаяся в редакции журнала «Главный Бухгалтер» 16 марта 2019 г. была посвящена предстоящему нововведению в Республике Беларусь – применению с 1 июля 2019 г.

электронных счетов-фактур по НДС.

На вопросы читателей отвечал Игорь Викторович Скринников – начальник главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия?

Порядок применения налоговых вычетов по НДС установлен в статье 172 Налогового кодекса РФ.

При этом законодатель его постоянно корректирует. Рассмотрим правила применения вычета по НДС и проанализируем основные новшества. Каждый налогоплательщик-покупатель вправе уменьшить начисленный налог на добавленную стоимость на сумму «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).

Перенос вычета по НДС: спорный вопрос решен

Приближается срок сдачи декларации по НДС за II квартал 2015 года.

И сумма вычетов по итогам этого периода может превысить сумму начисленного налога.

В такой ситуации, чтобы не заявлять в декларации возмещение «входного» налога и не привлекать тем самым излишнего внимания инспекторов, компания может перенести вычет НДС на более поздние налоговые периоды. Это подтвердил и Минфин России в письме от 12 мая 2015 г.

Возврат такс-фри (tax free)

Краткое описание процесса такс-фри .

делая покупку в магазине заграницей, турист получает особый чек, на который при выезде из страны (на таможне) необходимо поставить специальный штамп (он подтверждает, что товар вывезен). После этого покупатель имеет право вернуть НДС.

Деньги можно получить сразу же после прохождения таможни или по приезде домой.

Система такс-фри действует в Европе и примерно в 20 странах за её пределами.

Источник: http://ruslanhasanov.ru/mozhno-li-chastjami-stavit-k-vychetu-tamozhennyj-nds-31592/

Возмещение ндс по авансам в течение какого времени

Перенос вычета по НДС: спорный вопрос решен

При этом у продавца-изготовителя должен быть документ, подтверждающий длительность цикла, выданный Минпромторгом России;реализует товары, не подлежащие обложению НДС (). Тогда НДС не придется начислять и при отгрузке товара;место реализации товаров, в счет оплаты которых получен аванс, — не территория РФ (, ). В такой ситуации не возникает объекта налогообложения по НДС ().

полученных исчисляется с использованием расчетной по формуле ():

Выбор ставки зависит от того, какие именно товары вы реализуете и какая ставка применяется к операциям по их реализации. Если вы получили аванс в счет оплаты товаров, облагаемых по ставке 10%, то исчислять НДС нужно по ставке 10/110. Такие товары поименованы в .

Как принять к вычету НДС при перечислении поставщику аванса

Причем аванс строго в денежной форме;

  1. есть документы, подтверждающие перечисление денег поставщику;
  1. в договоре с поставщиком есть условие об авансе (частичной оплате) в счет предстоящей поставки.

Это следует из положений статьи 171 и пункта 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.Организация заключила с поставщиком сразу несколько отдельных договоров?

Тогда Ндс с авансов можно принять к вычету только по тем договорам, в отношении которых выполнены все перечисленные условия.

И не имеет значения, есть ли у покупателя задолженность перед поставщиком по другим договорам, – право на вычет это не ограничивает. Об этом сказано в письме Минфина России от 5 марта 2011 г.

№ 03-07-11/45.Ситуация: принимать к вычету НДС, предъявленный продавцом при получении аванса (частичной оплаты), – право или обязанность?Принять к вычету НДС с аванса – это право, а не обязанность организации-покупателя.

Какие вычеты НДС можно переносить, а какие – опасно

Вопрос о том, можно ли применить вычет в более позднем периоде, чем у компании появилось право на него, долгие годы являлся предметом споров. вправе принять НДС к вычету, когда у него одновременно выполняются следующие условия:

  1. приобретенные товары, работы, услуги приняты к учету и используются в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость;
  2. есть надлежаще оформленный счет-фактура поставщика.

Этого требуют положения статьи 171 и статьи 172 Налогового кодекса РФ.

При этом момент применения вычета прямо в кодексе раньше указан не был.

То есть вопрос о том, когда компания может заявить вычет, не подавая уточненную декларацию, – только в периоде, когда у нее возникло такое право, или также в последующих периодах в течение трехлетнего срока, был не урегулирован.

Вычет НДС по возвращенному покупателю авансу возможен в течение года

Чиновники напомнили, что суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком в бюджет при получении аванса от покупателя в счет будущих поставок товаров или услуг, принимаются к вычету при изменения условий договора и возврата сумм авансовых платежей, в соответствии с нормами .

Кроме того, вычет НДС возможен при приобретении товаров на территории РФ либо уплате НДС при ввозе товаров на территорию России в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления или переработки, в соответствии с нормами пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ. Однако только налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 НК РФ могут быть в соответствии с нормами заявлены к вычету в любом налоговом периоде в пределах 3 лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком с НДС товаров.

Для иных вычетов НДС, в том числе вычета, предусмотренного указанным пунктом 5 статьи 171 НК РФ по авансовым платежам, права заявлять их в течение 3 лет Налоговый кодекс РФ не предусматривает.

О вычете «авансового» НДС при возврате предоплаты покупателю (Зайцева С.Н.)

На день отгрузки у налогоплательщика вновь возникают объект налогообложения и обязанность выставить (в течение пяти календарных дней) счет-фактуру в соответствии с требованиями п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 14 ст. 167, п.

3 ст. 168 НК РФ). «Отгрузочный» счет-фактура отражается в книге продаж на основании п. 3 Правил ведения книги продаж.

Одновременно сумму «авансового» НДС поставщик вправе принять к вычету (п.

(в том числе НДС). В мае поставщик отгрузил товары на сумму 472 000 руб.

Пять вопросов о возмещении НДС с аванса

1 ст.

172 Налогового кодекса:

«.при наличии счета-фактуры после принятия покупки на учет»

. Как видим, подтверждать вычет договором закон не требует.А вот для вычета НДС с перечисленной продавцу предоплаты условия другие:

«.наличие счета-фактуры на сумму аванса, документов, подтверждающих его перечисление, а также договора, содержащего условие о предоплате»

(п.

N 03-07-15/39).Кроме того, для осуществления права на вычет НДС следует обратить внимание на правильность заполнения предъявляемого налоговикам счета-фактуры.

Учет НДС по авансовым платежам

НДС не облагаются авансы, внесенные под операции, для которых обложение НДС законодательно не предусмотрено:

  1. экспортные операции, международные перевозки и прочие операции, облагаемые по 0-вой ставке (статья 164 НК РФ, п. 1, подп. 1);
  2. по реализации услуг, товаров, выполнении работ за пределами России (ст. 147 и 148 НК РФ).
  3. операции, не облагаемые НДС (ст. 149 НК РФ): страховые, банковские, медицинские, образовательные услуги, и др.;

2. Не является обязательной с, зачисленных в счет последующей поставки услуг, товаров или производства работ авансов, для которых производственный цикл изготовления продолжается дольше шести месяцев (согласно перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г.

№ 468) (статья 154, пункт 1, абзац 3; статья 167 пункт 13 НК РФ). Продавец, получив аванс (частично или на всю сумму договора), согласно 3 статье 168, п.

Ндс с авансов полученных и выданных

Список этот утвержден правительством Российской Федерации.

Если был получен аванс по товарам с налоговой ставкой в 10%, то и считать стоит по ней.

Источник: http://domprava76.ru/vozmeschenie-nds-po-avansam-v-techenie-kakogo-vremeni-81741/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.