+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Отгрузка товара без оплаты: что делать с НДС?

Содержание

Повышение НДС с 18 до 20%. Что делать предпринимателям и бухгалтерам?

Отгрузка товара без оплаты: что делать с НДС?

Госдума приняла решение о повышении НДС до 20% с 1 января 2019 года. Правительство собирается получать, от увеличения ставки, 620 миллиардов рублей в год.

Председатель думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров сказал, что вырученные деньги пойдут на здравоохранение, образование и инфраструктуру.

А мы рассказываем как нужно встретить повышение НДС предпринимателям и бухгалтерам.

Упрощенка и ЕНВД живут спокойно

Предприниматели, которые ведут учет на УСН и ЕНВД, продолжают работать в обычном режиме. Они, как правило, не выставляют счет-фактуры и не начисляют НДС. Поэтому в их бухгалтерии ничего не меняется. Также ничего не меняется для товаров, облагаемых НДС по ставкам 0 и 10%.

Если вы выставляете НДС, читайте дальше.

Если компания находится на Общей системе налогообложения (ОСН), то предстоит внести ряд изменений.

Проверьте программное обеспечение

Нужно убедиться, что программа для учета начнет выставлять НДС 20%. Если вы клиент Неба, то не переживайте по этому поводу. С 1 января 2019 года наша онлайн-бухгалтерия автоматически перейдет на новый режим.

Сейчас это проверять бессмысленно. Новый функционал ждет своего времени. Перед новым годом мы сделаем объявление, что все готово.

Если учет ведется в Excel, то не забудьте внести изменения в шаблоны, чтобы в новом году избежать ошибок в расчетах.

Проверьте онлайн-кассу

Нужно проверить, какую ставку НДС выставляет онлайн-касса. Пока можем посоветовать внимательно следить за новостями вашего ОФД и поставщика кассовой техники. Интернет переполнен слухами и сомнительными предложениями о прошивке техники.

Производители пока хранят молчание. Скорее всего, они тестируют обновления и дополнительные инструменты. В любом случае ориентируйтесь на информацию из официальных источников.

Перепроверьте свой финансовый план на 2019 год

Как минимум, измените ставку НДС в плане на два процентных пункта. Как максимум — заложите «подушку» на повышение цен основных поставщиков. Возможно и вам придется поднять цены на товары и услуги.

Переходный период

Все было бы просто, если на Новый год расторгались все договоры, а новые заключались строго с 1 января. И если бы на конец года не было незакрытых предоплат от покупателей и сальдо всех взаиморасчетов автоматически обнулялось.

В этом случае рецепт был бы простой: все взаиморасчеты 2018 года проводим по ставке НДС 18%. Все что происходит в 2019 году проводим по 20%. В реальной жизни так бывает нечасто. Поэтому перед предпринимателями и бухгалтерами встает проблема: как правильно считать НДС, если часть сделки прошла в 2018 году, а вторая часть — в 2019.

Ответа на этот вопрос долго не было даже у налоговой, и вот 23 октября 2018 года вышел официальный документ, в котором все разъяснили. Документ «Письмо Федеральной налоговой службы от 23 октября 2018 г. N СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период».

Документ непростой, но мы попытались в нем разобраться.

Пройдемся по возможным ситуациям:

Для упрощения, предположим что мы торгуем только товарами, облагаемыми по ставке 18% в 2018 году.

Договор заключен в 2018 году, отгрузка в 2019-м, оплата после поставки.

Смотрим только на дату накладной и счет-фактуры на передачу товаров. Товары, отгруженные в 18 году облагаются по ставке 18%. Товары, отгруженные в 19 году, по ставке 20%.
Дата заключения и срок действия договора никак не влияют на ставку НДС, которую нужно начислять и указывать в документах.

Полная предоплата в 2018 году, полная отгрузка в 2019-м.

Счет-фактуру на аванс продавец выставляет в 2018 году со ставкой 18/118%.
Счет-фактуру на отгрузку продавец выставляет в 2019 году со ставкой 20%. Когда происходит отгрузка и закрывается аванс, продавец уменьшает начисленный с аванса налог, и начисляет налог с отгрузки. Так было и раньше.

В нашем случае (полная предоплата в 2018 году, полная отгрузка в 2019-м), и продавец и покупатель для старого аванса пользуются ставкой 18/118%, а для отгрузки — 20%.

Предоплата в 2018 году, полная отгрузка планируется в 2019-м, но покупатель зачем-то доплачивает продавцу еще 2% в 2019 году до отгрузки.

Налоговая рассматривает это как доплату налога и рекомендует продавцу выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой НДС по ставке 18/118 и 20/120.
Как и раньше, когда происходит отгрузка и закрывается аванс, продавец уменьшает начисленный с аванса налог и начисляет налог с отгрузки, но уже с учетом выставленных корректировочных счет-фактур.

Предоплата в 2018 году, полная отгрузка планируется в 2019-м, но покупатель зачем-то доплачивает продавцу еще 2% в 2018 году.

Налоговая рассматривает это как дополнительную оплату стоимости и рекомендует продавцу выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между старой суммой НДС по ставке 18/118 и новой суммой НДС по той же ставке 18/118.

Как и раньше, когда происходит отгрузка и закрывается аванс, продавец уменьшает начисленный с аванса налог и начисляет налог с отгрузки, но уже с учетом выставленных корректировочных счет-фактур.

Как заполнять корректировочные счета-фактуры есть в приложении к письму налоговой.

Предоплата в 2018 году, но покупатель зачем-то посчитал общую стоимость исходя из ставки 20%. Полная отгрузка в 2019 году.

Продавец не смотря ни на что, в 2018 году выставляет счет-фактуру на аванс по ставке 18/118%, никаких корректировочных счет-фактур вставлять не нужно.

Как и раньше, когда происходит отгрузка и закрывается аванс, продавец уменьшает начисленный с аванса налог по ставке 18/118%, а начисляет налог с отгрузки уже по ставке 20%.

Отгрузка в 2018 году, но в 2019-м меняется стоимость ранее отгруженных товаров (работ, услуг).

Такое бывает при изменении тарифа или уточнении объема ранее поставленных товаров. Как раньше, продавец при этом выставляет корректировочный счет-фактуру.
Несмотря на то, что изменение стоимости произошло в 2019 году, применяется налоговая ставка, действовавшая на момент отгрузки. То есть в нашем примере — 18%.

Отгрузка в 2018 году, но в 2019-м продавец вносит исправления в старую счет-фактуру.

Так бывает, когда в документе обнаруживается неточности. Например в адресах контрагентов. Как раньше, продавец при этом выставляет еще один экземпляр старого счета-фактуры, в котором дополнительно указывает дату и номер исправления.

В исправленной счет-фактуре указываются ставки НДС, действовавшие на момент отгрузки, то есть в нашем примере — 18%.

Отгрузка в 2018 году, но в 2019-м покупатель отказывается от товара и возвращает его.

Как и раньше, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму возвращенного товара. Ставка НДС используется та же, что и при отгрузке, то есть в нашем примере — 18%.

Для плательщиков НДС, покупатели которых не являются плательщиками НДС и не выставляют счета-фактуры, можно делать одну корректировочную счет-фактуру на общую сумму возвратов за календарный месяц (квартал). Это удобно, например, для розничных магазинов.

Внимательный читатель заметил, что все ситуации рассматриваются с позиции продавца. Действительно, все решения при оформлении счет-фактур при купле-продаже принимает именно продавец. Покупатель должен лишь аккуратно отражать в учете полученные от поставщика документы.

Источник: http://nebopro.ru/blog/nds

Работа с НДС и без НДС

Отгрузка товара без оплаты: что делать с НДС?

Закон четко указывает, что от уплаты НДС не могут быть освобождены налогоплательщики, чья деятельность напрямую связана с извлечением выгоды третьими лицами. Для таких субъектов-посредников договор без НДС невозможен.

Ряд товаров и услуг напротив не облагаются налогом на добавленную стоимость, о чем прямо указано в статье 149 Налогового Кодекса РФ. Причем, на основании пункта 2 этой статьи от налогообложения освобождаются:

  • товары и услуги медицинские, ветеринарные, санитарные, косметические
  • товары продовольственного назначения, выпуска медицинских или образовательных учреждений
  • работы и услуги по уходу за больными и престарелыми людьми, инвалидами
  • услуги организации досуга детей в секциях, кружках, студиях
  • перевозка населения в рамках единого тарифа
  • сделки с ритуальными товарами, услугами, работами
  • продажа открыток и конвертов с марками, реализация других почтовых изделий
  • операции с паями и долями в фондах и уставных капиталах, купля-продажа ценных бумаг
  • обслуживание техники в период гарантийного срока без дополнительной оплаты работ
  • работы по реставрации и восстановительному ремонту исторических зданий и памятников культуры
  • другие товары и услуги, указанные в п. 2 ст. 149 НК РФ

Правила пункта 3 статьи 149 Кодекса определяют перечень операций, которые не подлежат обложению НДС:

  • реализация изделий религиозного культа для собственных нужд
  • любые операции банков, за исключением инкассации
  • обслуживание по страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению
  • купля-продажа алмазов без обработки и реализация драгметаллов и камней
  • выдача займов в денежной форме или ценными бумагами
  • организация санаторно-курортного лечения и оздоровительных процедур
  • исследования и научная работа, финансируемые из бюджетных средств
  • прочие операции, подпадающие под действие п. 3 ст. 149 Кодекса

Именно Налоговый Кодекс страны указывает, какие товары, услуги получают освобождение от обложения тем или иным налогом. Для некоторых видов деятельности при этом предусмотрено лицензирование.

Документальное оформление сделок без НДС

Цена без НДС напрямую разрешена налоговым законодательством России. Данная льгота влечет за собой особый порядок оформления документов. Если у вас ООО без НДС это автоматически не означает, что вы не должны выставлять счета-фактуры. Все зависит от специфики операции и статуса налогоплательщика, к примеру, когда:

  • сам объект проведенной реализации имеет освобождение от налога по ст. 149 Кодекса
  • конкретный налогоплательщик не платит НДС с учетом положений статей 145 и 145.1 НК РФ

Во втором случае, когда освобожден от уплаты налога именно продавец, выставить счет-фактуру он обязан. На это прямо указывают положения п. 5 ст. 168 Кодекса. В документе прописывается только сумма без НДС.

Для перехода на режим освобождения нужно иметь выручку за 3 следующих друг за другом месяца до 2 млн. руб. и не являться продавцом подакцизных товаров.

Законодательство предусматривает выполнение следующих формальных процедур таких компаний и индивидуальных предпринимателей:

  • создать и направить в адрес налогового органа соответствующее уведомление
  • использовать полученное освобождение от НДС не менее 12 мес.
  • по истечении года подтвердить наличие права на освобождение за прошедший период

В прочих случаях налогоплательщик может формировать счет-фактуру на товар, услугу без НДС, но делать этого не обязан. Такое допущение имеет практическое значение, если продавец реализует товар, который освобожден от НДС по правилам ст. 149 НК РФ только в определенной части, к примеру:

  • Продавец одновременно реализует товары, облагаемые НДС и освобожденные от уплаты налога. Накладная на продажу выписывается единая, как и счет на оплату без НДС и с налогом. Очевидно, что в этом случае и счет-фактура будет автоматически сформирована в программе на всю сумму отгрузки.
  • Иногда для сохранения синхронности нумерации накладных и счетов-фактур, полный комплект документов, включая счет без НДС, формируется на любую отгрузку, включая продажу товаров с освобождением от налога на добавленную стоимость.

Правила заполнения бланка счета-фактуры без НДС

Начиная с налогового периода 2014 года, организации могут не выставлять счетов-фактур со ставкой 0%, т. е. по необлагаемым операциям по реализации, признанным таковыми на основании текущего налогового законодательства страны.

Цель данной нормы закона – существенно сократить объем документооборота для ряда фирм и предпринимателей. Не выставляя счетов-фактур, организация не составляет и регистры их учета, что существенно упрощает ведение учета предприятия.

Указанное положение является правом налогоплательщика, а не вмененной ему обязанностью.

В случае, когда ваша фирма – неплательщик НДС, но вы активно сотрудничаете с контрагентами, уплачивающими данный косвенный налог, возможны 2 типа взаимоотношений:

  • компания-продавец, реализующая товары, услуги без НДС
  • фирма-покупатель не является плательщиком НДС

Продавец без НДС: правила оформления отгрузочных документов

Образец счета без НДС отличается от обычного документа лишь отсутствием суммы налога, все остальные реквизиты компании остаются неизменными. Данное правило касается и оформления договора купли-продажи, накладной на реализацию и отгрузочных форм. Полный пакет документов содержит ссылки на суммы к оплате и отгрузке без налога на добавленную стоимость.

Вместо него в специально отведенных графах будет стоять прочерк и особая запись «Без налога (НДС)». Важно понимать, что контрагент может попросить подтвердить основания для освобождения от налога. Лучше своевременно в договор без НДС сразу ввести фразу, раскрывающую основание, согласно которому данная фирма не платит НДС.

Аналогичную формулировку имеет смысл ввести и в образец счета без НДС.

Если ваша фирма освобождена от уплаты косвенного налога на основании ст. 145 НК РФ, исходя из величины выручки, или по ст. 145.1, как участник проекта «Сколково», то на момент отгрузки товара или выполнения услуги должна быть сформирована счет-фактура с пометкой без налога в соответствующей графе бланка. Такое правило закреплено п. 5 ст. 168 Кодекса.

Для фирм на специальных режимах, таких как «упрощенка» или ЕНВД, оформление счета-фактуры – право, но не обязанность, так как данные налогоплательщики имеют соответствующие послабления на основании положений п. 3 ст. 169 НК РФ. Если руководство компании приняло решение выставлять документы без НДС исходя из особенностей сложившегося делового оборота, оформлять их нужно по ст. 168 Кодекса, п. 5.

Покупатель без НДС: оформление согласия на несоставление счетов-фактур

Когда покупатель получает товар, услугу от поставщика с НДС, то он ставит имущество на учет или относит использованные услуги в затраты на всю стоимость без деления на базовую цену и налог.

Получается, что счет-фактура им ему ни к чему, так как он не являются плательщиками НДС и не ставит полученный и оплаченный налог к зачету.

Значит, и вести учет ненужных бумаг для таких контрагентов нет никакой необходимости, тем более что наличие счетов-фактур требует и оформления дополнительного регистра их движения. Логично иметь возможность отказаться от рутинных процедур на законном основании.

Правила статьи 169 Кодекса предусматривают отказ от оформления счета-фактуры продавцом, если его контрагент-покупатель не платит НДС. Данные нормы закреплены в п. 3 указанной статьи и позволяют воспользоваться указанным налоговым послаблением по соглашению сторон. При этом должно одновременно соблюдаться сразу 3 условия:

  • сделки напрямую относятся к операциям по реализации работ и товаров
  • один из контрагентов отношений не платит НДС на основании ст. 145 и 145.1 Кодекса
  • налоговое «бездействие» подтверждено обоюдным согласием сторон

Источник: https://raszp.ru/nalogi/bez-nds.html

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Отгрузка товара без оплаты: что делать с НДС?

Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.

Продавец не платит НДС

Покупатель не платит НДС

Итоги

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.

Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС,рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободиться от НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН или ЕНВД), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п. 5 ст. 168 НК РФ.

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.

В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Оформить согласие на несоставление счетов-фактур вам поможетнаш материал «Как отказаться от счетов-фактур, если покупатель – неплательщик НДС».

При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации.

Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:

  1. В полном объеме при принятии к учету единовременно включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Этот способ применяют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также организации, находящиеся на ЕНВД (с учетом положений п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ).
  2. В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым налог относится, и факта их оплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доходы. Этот способ применяется при использовании УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕСХН (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ).

Подробнее см. материал «Как учитывать входной НДС при УСН?».

В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.

Поставщик, работающий с НДС, при получении от покупателя, не уплачивающего НДС, авансового платежа в счет предстоящих поставок, в обычном для плательщика НДС порядке оформляет счет-фактуру на полученный аванс в одном экземпляре. Покупателю, не уплачивающему НДС, оформленный поставщиком счет-фактура на аванс не нужен.

Итоги

Продавец – неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры. Покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/osnovnye_pravila_kogda_organizaciya_bez_nds_rabotaet_s_organizaciej_s_nds/

Как правильно вернуть товар поставщику без ндс а мы работаем с ндс

Отгрузка товара без оплаты: что делать с НДС?

Продавец выставляет счет-корректировку, руководствуясь законодательными актами, регистрирует операцию в книге покупок и делает исправления в учетных документах. Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата.

Смотрите видео о корректировках От организаций на УСН В своем большинстве компании-«упрощенцы» работают без НДС в силу специфики применяемых налоговых спецрежимов. Поэтому алгоритм проведения процедуры возврата у них такой же, как и с неплательщиками налога.

При отказе от оприходования товара, либо возврате уже принятого в состав активов, составляется претензия, а нарушения поставки фиксируются в акте выявленных недостатков.

На основе этих документов поставщиком выставляется счет-корректировка, заверяется покупателем и обосновывает регистрацию счета в книге покупки для последующего восстановления НДС.

Внимание

Описание проводки Документ-основание Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации) 62 90-Продажи 118 000 Начислена выручка от реализации товара (октябрь) Счет и расходная накладная 62 51 11 800 Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь) Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя 90 68-НДС 18 000 Начислен НДС (октябрь) Счет 90 41 100 000 Списана себестоимость проданного товара (октябрь) 118000 – 18000 = 100000руб. Бухгалтерская справка 62 90-Продажи 11 800 Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь) 118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб. Бухгалтерская справка 90 68-НДС 1 800 По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь) 18 000руб.

: 100шт. × 10шт. = 1800руб.

Ндс при возврате товара от покупателя

Важно

Подобная ситуация предполагает такой порядок учета налога для предприятий-налогоплательщиков НДС, выступающих с обеих сторон договора.

Теперь рассмотрим ситуацию, если необходимо осуществить возврат товара от покупателя — неплательщика НДС.

От неплательщика НДС При возникновении мотивированного отказа от поставки товара покупателем, не работающим с НДС, договор и сделка по нему также считаются недействительной.

Поскольку покупатель не является плательщиком НДС, то возвращая товар, не оформляет счет, так как ему придется уплатить налог, показанный в нем, а продавец-плательщик НДС по этому документу не вправе оформить вычет. К тому же законом установлен запрет на возможность принятия налога к вычету по счету, предъявленному предприятием, работающим без НДС.

Вычет ндс при возврате товара от «упрощенца»

Являясь федеральным налогом, НДС жестко контролируется ИФНС, что обязывает любую компанию или бизнесмена к весьма внимательному подходу в работе с ним.

Рассмотрим нередко возникающие в силу разных причин, ситуации возврата товара покупателями различного статуса.

Покупку вернули: важные обстоятельства Правильное отражение НДС во многом зависит не от собственно факта возврата, а от причин, повлиявших на эту операцию, того, был приобретенный товар оприходован или нет и правильного документального оформления процедуры.

Основные правила, когда организация без ндс работает с организацией с ндс

При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

Отражение возврата в «1С:Бухгалтерии 8» У покупателя Рассмотрим на примере, как необходимо отразить возврат товара поставщику для корректного отражения вычета по НДС по возвращенному товару.

Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом «Поступление товаров и услуг», а на основании этого документа создан «Счет-фактура полученный».НДС при возврате товара поставщику: учет и налогообложение покупатель является собственником товара).

Решением ВАС РФ от 19.05.2011 г. N 3943/11 этот подход признан соответствующим действующему налоговому законодательству.

Возврат товара от покупателя с ндс поставщику без ндс

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН? При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю.

Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. Основания для возврата товаров приведены в ГК РФ. Так, например, возврат может быть осуществлен: в случае недопоставки товаров (ст.

Вычет НДС при возврате товара от упрощенца Может ли организация принять НДС к вычету, вычислив его расчетным путем и выписав корректировочный счет-фактуру? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать при таких операциях? В силу п.
1 ст.

146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг).

Если поставщик работает с ндс а покупатель без как сделать возврат

На основании пункта 1 статьи 468 ГК РФ при передаче продавцом предусмотренных договором купли-продажи товаров в ассортименте, не соответствующем договору, покупатель вправе отказаться от их принятия и оплаты, а если они оплачены – потребовать возврата уплаченной денежной суммы.

Согласно пункту 2 статьи 468 ГК РФ, если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору купли-продажи, товары с нарушением условия об ассортименте, покупатель вправе по своему выбору: принять товары, соответствующие условию об ассортименте, и отказаться от остальных товаров; отказаться от всех переданных товаров; потребовать заменить товары, не соответствующие условию об ассортименте, товарами в ассортименте, предусмотренном договором; принять все переданные товары.
Мало времени? Мы Вам перезвоним в течение 5 минут! Ваше имя: Телефон: Ваш вопрос: Вопросы, относящиеся к защите прав потребителей в различных инстанциях, у многих вызывают сложности, решить которые поможет наша бесплатная юридическая консультация. Мы готовы профессионально решить все ваши юридические проблемы. А если покупатель не успел принять товар к своему учету, то совершая возврат товара поставщику, НДС, — можно последнему востребовать на основании своего собственного счета – фактуры, выставленного при отгрузке. Возврат товара при усн, -, т.е. по усеченной системе налогообложения, правильнее рассматривать с двух сторон: со стороны поставщика и со стороны покупателя, которые по данной системе не являются налогоплательщиками. Может происходить возврат товара от покупателя без НДС, — тогда, когда покупатель использует упрощенную систему налогообложения и им счет-фактура не выписывается.

Юридическое лицо или ИП: особенности возврата Статус предприятия не столь важен. Имеет значение только правильное оформление операции возврата и следование четкому алгоритму. Последовательное оформление документов поможет избежать проблем в учете НДС.

Необходимо помнить, что без счета-фактуры продавцу невозможно сделать исправления в книге покупок, а его неправильное оформление сведет на нет все усилия по принятию налога к вычету. Наиболее уязвимой стороной является продавец, поэтому ему необходимо серьезно контролировать процесс возврата товара. Физлицо Возврат купленного товара физлицом – нередкая операция в предприятиях торговли. Основанием для ее осуществления так же, как и при расчетах между предприятиями, служит составленная покупателем претензия, обоснованная и мотивированная.

Как правильно вернуть товар поставщику без ндс а vs работаем с ндс

Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности. Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п.

1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами.
Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Бухгалтерская справка 91 62 8 850 Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017) 70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб.

Бухгалтерская справка 41 91 7 500 Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017) 60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб.

Бухгалтерская справка 68 91 1 350 Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017) 10 800руб.

: 12 шт. × 15шт. = 1 350руб.

Бухгалтерская справка Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии) Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар) 62 90-Продажи 354 000 Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь) Счет и расходная накладная 90 68-НДС 54 000 Начислен НДС (ноябрь) Счет 90 41 300 000 Отражена себестоимость реализованного товара 354000 – 54000 = 300 000руб.

Источник: http://2440453.ru/kak-pravilno-vernut-tovar-postavshhiku-bez-nds-a-my-rabotaem-s-nds/

Ндс при возврате товара от покупателя

Отгрузка товара без оплаты: что делать с НДС?

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Порядок возврата товара от покупателя

Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

  • товар возвращается целиком;
  • товар возвращается частично.

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации)
6290-Продажи118 000Начислена выручка от реализации товара (октябрь)Счет и расходная накладная
625111 800Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь)Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя
9068-НДС18 000Начислен НДС (октябрь)Счет
9041100 000Списана себестоимость проданного товара (октябрь)118000 – 18000 = 100000руб.Бухгалтерская справка
6290-Продажи11 800Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь)118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб.Бухгалтерская справка
9068-НДС1 800По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь)18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб.Бухгалтерская справка
904110 000Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь)100 000руб. : 100шт. × 10шт. = 10 000руб.Бухгалтерская справка
Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру
Получение претензии после утверждения годовой отчетности
Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются
6290-Продажи70 800Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2016)Счет и расходная накладная
9068-НДС10 800Начислен НДС (декабрь 2016)Счет
904160 000Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2016)70800 – 10800 = 60 000руб.Бухгалтерская справка
91628 850Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017)70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб.Бухгалтерская справка
41917 500Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017)60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб.Бухгалтерская справка
68911 350Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017)10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб.Бухгалтерская справка
Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии)
Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар)
6290-Продажи354 000Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь)Счет и расходная накладная
9068-НДС54 000Начислен НДС (ноябрь)Счет
9041300 000Отражена себестоимость реализованного товара354000 – 54000 = 300 000руб.Бухгалтерская справка
416024 000По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь)300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб.Бухгалтерская справка
19604 320По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь)54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб.Бухгалтерская справка
68194 320По возвращенному товару начислен НДС к вычетуБухгалтерская справка
606228 320Произведен взаимозачет требований24 000 + 4320 = 28 320руб.Бухгалтерская справка
5162325 680Покупатель оплатил невозвращенную часть товара354 000 – 28 320 = 325 680руб.Банковская выписка

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelya.html

Поставщик работает с ндс а покупатель без как сделать возврат

Отгрузка товара без оплаты: что делать с НДС?

Мало времени? Мы Вам перезвоним в течение 5 минут! Ваше имя: Телефон: Ваш вопрос: Вопросы, относящиеся к защите прав потребителей в различных инстанциях, у многих вызывают сложности, решить которые поможет наша бесплатная юридическая консультация.

Мы готовы профессионально решить все ваши юридические проблемы. А если покупатель не успел принять товар к своему учету, то совершая возврат товара поставщику, НДС, — можно последнему востребовать на основании своего собственного счета – фактуры, выставленного при отгрузке. Возврат товара при усн, -, т.

е. по усеченной системе налогообложения, правильнее рассматривать с двух сторон: со стороны поставщика и со стороны покупателя, которые по данной системе не являются налогоплательщиками.

Может происходить возврат товара от покупателя без НДС, — тогда, когда покупатель использует упрощенную систему налогообложения и им счет-фактура не выписывается.

Случаи возврата товара с ндс и без ндс

Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе.
На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет.

При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру. Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

[info]Покупатель выставляет поставщику ряд документов:

  • Акт возврата товара.
  • Счёт-фактура.
  • Товарная накладная. [/info] Форма ТОРГ-12.
  • Товарно-транспортная накладная.
    Форма 1 Т.

Далее покупатель отражает возврат в книге продаж. Обе суммы: прихода и возврата, если возврат был сделан на всю поставку, перекрывают друг друга, цифра, которую нужно уплатить в бюджет, также не изменится.

Возврат товара от покупателя и ндс

Поскольку законодательно установлена абсолютная регистрация всех выставленных счетов, то заносить в книги все записи следует обязательно. Это особенно важно, если подлежащий возврату товар оприходован.

[important]Алгоритм обычный: при приеме товара делается регистрационная отметка в книге покупок, а при оформлении возврата – в книге продаж. [/important]

При подаче покупателем декларации по НДС сумма налога будет заявлена им к уплате, а НДС по счету продавца, оформленному при продаже — к вычету.

Неоприходованные товары Покупатель, возвращающий неоприходованные товары, не обязан выставлять счет-фактуру поставщику. В этой ситуации продавец сам отправляет ему корректировочный счет-фактуру с исправлениями на основе полученной мотивированной претензии.

Основанием для составления счета служат первичные документы – претензионное письмо и акт по выявленным недостаткам товаров, заверенный обычно обеими сторонами.

Возврат товара поставщику: особенности выделения ндс в товарной накладной

Причинами возврата могут служить:

  • несоответствие условиям договора поставленного количества товара;
  • поставка несоответствующего ассортимента;
  • товар ненадлежащего качества;
  • поставка с нарушением целостности упаковки;
  • комплектация, не соответствующая заявленной в договоре.

Разберемся с ведением учета НДС при различных ситуациях с возвратом товара, возникающих вследствие разных обстоятельств.

Качественный товар Если покупатель намерен вернуть товар, соответствующий заявленным в условиях договора требованиям, после свершившегося факта реализации, то речь о возврате, как о таковом, идти не может, поскольку основания для него в этой ситуации отсутствуют. Законодатели единодушны – использовать термин «возврат товара» в этом случае нельзя, так как продавец, поставив его, выполнил свои обязательства, а покупатель принял в состав активов.

Какие особенности возврата товара с ндс при усн?

На основании этой корректировки продавец принимает ранее уплаченный при отгрузке товара НДС к вычету.

Минфин пока не дал разъяснений, как покупателю регистрировать корректировочный счет и надо ли это делать.

Здравый смысл подсказывает, что покупателю следует отметить в книге покупок счет-фактуру продавца только на часть товаров, которая будет взята на учет.

А оформленный продавцом счет-корректировка покупателем не регистрируется исходя из соображений того, что по недостающим товарам НДС к вычету он не принимал.

Все практикующие бухгалтеры сегодня действуют именно так.

По этой же аналогии покупатель поступает, если возвращает всю партию товара.

Он не записывает в книгу покупок ни один из двух счетов-фактур, поскольку не принял товар на склад, отказавшись от него при приемке.

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента.

В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.

  • 1 Осуществление возврата товара без НДС
  • 2 Какие риски ждут поставщика при возврате
  • 3 Осуществление возврата с НДС
  • 4 Действия поставщика при возврате

Осуществление возврата товара без НДС Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН. Счёт-фактура в данном случае не выписывается.

Вернули товар: как быть с ндс?

Бухгалтерская справка 91 62 8 850 Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017) 70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб.

Бухгалтерская справка 41 91 7 500 Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017) 60 000руб.

: 120шт. × 15шт. = 7 500руб. Бухгалтерская справка 68 91 1 350 Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017) 10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб.

Бухгалтерская справка Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии) Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар) 62 90-Продажи 354 000 Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь) Счет и расходная накладная 90 68-НДС 54 000 Начислен НДС (ноябрь) Счет 90 41 300 000 Отражена себестоимость реализованного товара 354000 – 54000 = 300 000руб.
Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО.

Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС.

Являясь федеральным налогом, НДС жестко контролируется ИФНС, что обязывает любую компанию или бизнесмена к весьма внимательному подходу в работе с ним.

Рассмотрим нередко возникающие в силу разных причин, ситуации возврата товара покупателями различного статуса.

Покупку вернули: важные обстоятельства Правильное отражение НДС во многом зависит не от собственно факта возврата, а от причин, повлиявших на эту операцию, того, был приобретенный товар оприходован или нет и правильного документального оформления процедуры.

Поэтому сначала разберемся с этими тонкостями. Законодательно определено, что реализацией является передача прав владения на активы, которая и создает объект налогообложения НДС.

В ГК РФ поименованы случаи правомерного отказа от поставок. Все они, как правило, возникают из-за несоответствия заявленному в договоре или спецификации к нему, качеству поставляемых изделий.

Бухгалтерская справка 90 41 10 000 Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь) 100 000руб.

: 100шт. × 10шт. = 10 000руб.

Бухгалтерская справка Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру Получение претензии после утверждения годовой отчетности Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются 62 90-Продажи 70 800 Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2016) Счет и расходная накладная 90 68-НДС 10 800 Начислен НДС (декабрь 2016) Счет 90 41 60 000 Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2016) 70800 – 10800 = 60 000руб.

Источник: http://jurist-company.com/postavshhik-rabotaet-s-nds-a-pokupatel-bez-kak-sdelat-vozvrat/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.