+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Определены пределы налоговой оптимизации

Оптимизация налогов: определение, способы оптимизации, типичные ошибки при проведении — Контур.Бухгалтерия

Определены пределы налоговой оптимизации

Для любой хозяйственной деятельности важна эффективная оптимизация налогообложения: это помогает предпринимателю снизить выплаты в бюджет и сохранить больше денег в бизнесе.

Что такое налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация — это комплекс методов и подходов для эффективного планирования (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет. Правильная оптимизация налогов (осуществляемая законными методами), а также прогнозирование различных рисков, помогают избежать больших убытков и сохранить стабильное положение фирмы на рынке.

Эксперты выделяют два способа минимизации налогов физических и юридических лиц:

  • Налоговое планирование – это целенаправленные законные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его расходов на уплату налогов. Такой способ включает правило: «Разрешено все, что не запрещено законом». В налоговом планировании следует соблюдать основные принципы: законность, эффективность, надежность, безвредность, минимизация затрат.
  • Уклонение от налогов – в этом случае неплательщика предусмотрены суровые наказания. Поэтому лучше все-таки использовать легальные методы высвобождения от налогового бремени. 

Легальные способы оптимизации налогов

Выбор подходящей системы налогообложения. Специальные налоговые режимы позволяют организациям  выплачивать в бюджет небольшую часть своих доходов. Проведите расчеты, сравните выгодность разных налоговых режимов для вашего конкретного бизнеса. Например, здесь мы рассказывали, как сравнить упрощенку и патент.

Проверка добросовестности контрагентов. Если контрагент окажется недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой и вам придется заплатить больше налогов. Используйте системы проверки контрагентов на благонадежность. Например, в бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия такая система есть.

Разработка правильной учетной политики. В зависимости от специфики бизнеса учетная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет. Здесь читайте об учетной политике ООО на УСН. 

Применение налоговых льгот. Например, здесь мы рассказывали о налоговых льготах для IT-компаний.

Нелегальные способы минимизации налогов: не используйте их

Многие организации для ухода от налогов применяют различные махинации. Налоговые органы, догадываясь об этом, исследуют схемы уклонения от уплаты налогов и довольно быстро приходят с проверками и наказаниями в неудачливую организацию. Вот самые простые противозаконные схемы, о которых хорошо известно налоговым работникам. 

Дробление бизнеса. Это бизнес-процесс, в результате которого появляется несколько новых организаций, вместо одной крупной. Однако если  компания не имеет собственных источников дохода, не может самостоятельно выбирать направления расходов и свою прибыль передает в другую организацию, то штрафы здесь гарантированы.

Обналичивание средств организации. Иными словами, создание фирм-однодневок. Через такие организации недобросовестные предприниматели выводят деньги по фиктивным сделкам, переводя безналичные деньги в наличные.

Присоединение к организации убыточной компании. В результате такого присоединения снижаются налоги (НДС, налог на прибыль). Однако налоговый сотрудник, конечно, заострит свое внимание на приобретении  убыточной компании и проверит, является ли убыток действительным, или же он фиктивный.

Типичные ошибки при проведении процедуры оптимизации

Использование налоговой оптимизации требует от организации серьезного подхода, так как ошибки, допущенные в налоговом учете, могут привести к незапланированным расходам в виде штрафов.  

Отсутствие цели оптимизации. Ваши действия по сокращению налогов должны иметь обоснование — убедительную бизнес-цель, ради которой вы так или иначе преобразовали организацию. Это нужно будет при необходимости объяснить налоговой и подтвердить документально.

Изменение схемы работы задним числом. Переход на новую систему налогообложения занимает время, и большой организации потребуется больше времени. Побеспокойтесь заранее о переходе на новый налоговый режим.

Использование схем, которые стоят на особом контроле у государства. Воздержитесь от нелегальных приемов сокращения налогов. Опытные сотрудники налоговой службы занимаются исследованием махинаций налогоплательщиков, которые позже доводятся до всех сотрудников инспекций.

Недостаточный инструктаж работников. Применение схем оптимизации требует проработки. Поясните алгоритм новой схемы сотрудникам и создайте для них письменные инструкции. Тогда они смогут при необходимости дать актуальные пояснения налоговой службе.

Александра Аверьянова

Оптимизируйте налоги законными способами с бухгалтерским сервисом Контур.Бухгалтерия. Здесь есть удобный налоговый и бухгалтерский учет, варианты учетной политики для малого бизнеса, проверка контрагентов. Наши эксперты помогут выбрать удобный налоговый режим и применять налоговые льготы. Первые 30 дней работы в сервисе — бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/410-optimizaciya-nalogov

Что такое налоговая оптимизация и на сколько она полезна?

Определены пределы налоговой оптимизации

Вполне понятно желание предпринимателей сэкономить на налогах. Но это желание, при чрезмерном усилии, может стать грубым нарушением законодательства.

Причем не только административным, но и, что еще хуже, уголовным. Как же таких рисков избежать?

Снижение налогов – не бесплатный ли сыр?

Попробуем определиться с этим вопросом. Итак, практика показывает,  что государство, снижая налоги, ужесточает при этом налоговый контроль. И это действительно так.

Если внимательно посмотреть на сегодняшнюю ситуацию, то налоговые ставки снижены, но надо понимать, что бюджет чем-то наполнять нужно. Поэтому усиление контроля и более активные и жесткие меры будут приняты.

Вполне возможно, что ставки и в дальнейшем будут снижаться и станут действительно приемлемыми, но не стоит забывать о том, что бюджет наполнять необходимо, поэтому меры по их сбору будут только усилятся.

Налоговое законодательство

К  факторам  налоговых рисков можно отнести именно противоречивость  непосредственно самого налогового законодательства. Парадокс, но даже очень опытные консультанты подчас не могут однозначно понять, что же на самом деле имел ввиду законодатель. Об этом не перестаю говорит на разных уровнях и, думаем, не стоит нам повторяться.

Суды

На чем хотелось бы немного заострить внимание, так это на роли наших судов в делах, связанных с налоговыми претензиями как с одной стороны, так и с другой. Суды являются органами государственной власти, но, не смотря на это, им далеко не всегда под силу адекватно защитить права налогоплательщиков. На это могут быть разные причины:

  • Профессиональная подготовка судей;
  • Недопонимание специфики рынка;
  • Старание судеб перестраховаться в принятии решения;
  • Запутанность самих судей;

Бывают даже такие ситуации, когда судьи становятся на сторону налоговиков и занимают очень жесткую позицию. В последующем руководству фирмы проще заплатить все налоги, штрафы и так далее, лишь бы «не было хуже».

А отсюда вывод, что каждый сам ля себя должен решить, что проще будет: предотвратить ли налоговые проблемы или решить их.

Штрафы

Штрафы — также серьезный налоговый риск. Налоговики могут взыскивать от двадцати до восьмидесяти процентов от суммы недоимки.

В апреле Федеральная налоговая служба выпустила письмо, в котором сказано, что, если поставщики какого-то налогоплательщика не уплатили свой НДС в бюджет, а впоследствии будут выявлены достаточные признаки взаимосвязи или взаимозависимости между ними, налоговая обязана взыскать штраф в размере сорока процентов от суммы недоимки за умышленное уклонение от уплаты налога. При повторном выявлении нарушения размер штрафа увеличивается в два раза на основании Налогового кодекса.

Уголовная ответственность

Привлечение к уголовной ответственности — еще один риск. Сам факт привлечения сказывается на отношениях с контрагентами, проникновение подобной информации на рынок сильно ударяет по позициям фирмы.

Также над российскими компаниями по-прежнему будет висеть угроза в любой момент лишиться приобретенного по сделке имущества. Для этого государству достаточно признать эту сделку безнравственной.

И в президентской администрации, и в Госдуме колеблются с внесением поправок в статью 169 Гражданского кодекса.

Таким образом, несмотря на заявления чиновников об изъятии морально-этических норм из экономического российского законодательства, реальных шагов в этом направлении не предпринимают. Государство считает, что нужно оставить конфискацию в руках налоговиков как сверхоружие, которое может уничтожить любую компанию.

Предотвращение проблем системой безопасности

Возможно ли избежать проблемы с налогами? По нашему мнению, каждая фирма должна стремиться создать свою систему безопасности. Один из основных элементов которой – налоговое прогнозирование ситуации. Ведь не секрет, что прогнозировать налоговую ситуацию вполне реально.

Общие тенденции, имея определенный опыт, навыки и знания, вполне реально. Ведь государство не делает из этого полной тайны. Всегда какие-то сведения доносятся до предпринимателей. На основе имеющихся данных всегда можно смоделировать ситуацию.

Такой подход как раз и позволит предотвращать возможные проблемы с налоговыми органами вместо того, что бы их потом исправлять.

  • Так же бизнесмены должны не переусердствовать с уменьшением налоговых органов и определить правовые пределы налоговых оптимизаций.
  • Кроме того, не следует пренебрегать экономическим обоснованием сделок и разного рода хозяйственных операций.
  • Важная составляющая налоговой безопасности – подбор и проверка поставщиков и партнеров.
  • В некоторых ситуациях будет более правильным решением обращаться к внешним консультантам и оспаривать в Высшем Арбитражном суде толкования нормативных актов, которые были Вам выданы министерствами и ведомствами.

Источник: http://profyrist.ru/nalogovaya-optimizaciya

Определены пределы налоговой оптимизации

Определены пределы налоговой оптимизации

А. Уйменов, корреспондент Федерального агентства финансовой информации

Желание 100]предпринимателейсэкономить на налогах вполне объяснимо. Однако особо увлекаться не стоит, иначе можно нарваться на административное или, не дай бог, уголовное наказание.

О том, как избежать таких рисков шла речь на конференции Налоговая безопасность бизнеса.

Практическая конференция, организованная Группой компаний Градиент-Альфа, была посвящена вопросам обеспечения налоговой защиты правовыми средствами. Выступая на ней, руководитель аналитической службы юридической компании Пепеляев, Гольцблат и партнеры Вадим Зарипов подчеркнул, что, к сожалению, не существует волшебной палочки, которая позволит фирме спастись от многочисленных проверок.

Однако даже в сегодняшних непростых экономических и административных условиях, считает он, есть определенные возможности для защиты бизнеса.

Снижение налогов как бесплатный сыр

Налоговую политику российских властей Зарипов определил так: государство снижает налоги, ужесточая при этом налоговый контроль.

Нельзя не признать, что в последние годы номинальные ставки налогов действительно были снижены и налоговое бремя на первый взгляд вполне приемлемо для ведения предпринимательской деятельности, — отметил докладчик.

— Более того, возможно, оно будет снижаться и в дальнейшем, но мы должны понимать, что бесплатный сыр бывает только в мышеловке.

Иными словами, государство должно решать задачу наполнения бюджета, а значит, если налоги станут меньше, собирать их будут активнее и жестче. Эта ситуация, по словам Зарипова, коренным образом не изменится, даже если депутаты отстоят приемлемые для фирм поправки в многострадальный законопроект о совершенствовании налогового администрирования.

Одним из факторов возникновения налоговых рисков является противоречивость нашего налогового законодательства. Даже опытные налоговые консультанты не всегда могут понять, что же имел в виду законодатель.

Об этом столько уже сказано, что повторяться нет смысла, считает Зарипов.

А вот на роли судов он остановился подробнее. По его мнению, суды как органы государственной власти не всегда способны адекватно защищать права налогоплательщиков.

Это может быть вызвано недостаточной профессиональной подготовкой судей, недопониманием специфики рынка, кто-то старается перестраховаться в своих решениях, кто-то насторожен и запуган.

В моей практике, — рассказал юрист, — были случаи, когда судьи по своей инициативе применяли к тем налогоплательщикам, которые пришли к ним за защитой, 169-ю статью Гражданского кодекса и взыскивали с компании все, что было получено по спорной с точки зрения фирмы сделке.

Фактически судья достал своеобразную дубинку и отходил ею компанию. После этого налогоплательщик не стал больше никуда жаловаться, а с радостью заплатил все налоги, пени и штрафы.

Может быть, именно поэтому в прошлом году налогоплательщики отказались от своих требований к налоговым инспекциям на общую сумму 28 миллиардов рублей.

Зная и понимая все это, видя примеры последних двух-трех лет, каждый 92]предпринимательдолжен сделать для себя вывод: налоговые проблемы легче предотвратить, чем разрешить, резюмировал Вадим Зарипов.

Конфискацию за аморальность оставят в силе

Так что же такое налоговые риски? По версии руководителя аналитической службы юридической компании Пепеляев, Гольцблат и партнеры — это опасность или угроза понести финансовые потери.

В первую очередь это банальное доначисление налогов и пени, которые фирмы, как подчеркнул Зарипов, платят за счет чистой прибыли.

Штрафы — также серьезный налоговый риск. Налоговики могут взыскать от двадцати до восьмидесяти процентов от суммы недоимки.

В апреле Федеральная налоговая служба выпустила письмо, в котором сказано, что, если поставщики какого-то налогоплательщика не уплатили свой НДС в бюджет, а впоследствии будут выявлены достаточные признаки взаимосвязи или взаимозависимости между ними, налоговая обязана взыскать штраф в размере сорока процентов от суммы недоимки за умышленное уклонение от уплаты налога. При повторном выявлении нарушения размер штрафа увеличивается в два раза на основании Налогового кодекса, — отметил Зарипов.

УГАДАТЬ ГЕЯ В ТОЛПЕ | ЛЮДИ УГАДЫВАЮТ ГЕЯ

Привлечение к уголовной ответственности — еще один риск. Сам факт привлечения сказывается на отношениях с контрагентами, проникновение подобной информации на рынок сильно ударяет по позициям фирмы.

Также над российскими компаниями по-прежнему будет висеть угроза в любой момент лишиться приобретенного по сделке имущества. Для этого государству достаточно признать эту сделку безнравственной.

И в президентской администрации, и в Госдуме колеблются с внесением поправок в статью 169 Гражданского кодекса. Вадим Зарипов заявил об этом, ссылаясь на источник в Администрации Президента.

Таким образом, несмотря на заявления чиновников об изъятии морально-этических норм из экономического российского законодательства, реальных шагов в этом направлении не предпринимают. По мнению Зарипова, государство считает, что нужно оставить конфискацию в руках налоговиков как сверхоружие, которое может уничтожить любую компанию.

Между тем представление о нравственности и безнравственности у каждого человека свое, а значит, инспекторы могут признать любую совершенную фирмой сделку аморальной, — сказал он.

Система безопасности предотвратит проблемы

Как же избежать проблем с налогами? Зарипов уверен, что любая фирма должна создать систему налоговой безопасности.

Одним из основных ее элементов является налоговое прогнозирование. По словам докладчика, уже сейчас известно об общих направлениях налоговой реформы на 2007 — 2009 годы, поэтому на их основе предприниматель вполне может смоделировать ситуацию.

Ему стоит проанализировать законопроект о совершенствовании налогового администрирования, который скорее легализует налоговый террор, нежели устраняет его, а также познакомиться с последними посланиями президента. Это даст четкое понимание того, какой будет система налогообложения и налогового администрирования в ближайшие годы, — заявил Вадим Зарипов.

Бизнесмены должны понимать, как не следует уменьшать налоговые выплаты, то есть определить правовые пределы налоговой оптимизации.

Разумеется, можно попытаться максимально скрыть признаки взаимосвязей между головной и дочерними компаниями или поручить управление такими фирмами своим друзьям и знакомым, — скептически заявил юрист.

— Но следует иметь в виду, что это неформальный контроль за финансами и в один прекрасный момент друзья могут заявить о своем праве собственности на вверенное им имущество.

В этой ситуации фирма рискует остаться без каких бы то ни было юридических средств защиты перед налоговиками. Определяя правовые пределы, надо принимать во внимание, сообщил Зарипов, что ФНС уже обозначила свою позицию, в соответствии с которой в ближайшие год-два инспекторы будут разбираться с оптимизацией уплаты налогов внутри страны.

А значит, давление на налогоплательщиков возрастет.

То же самое касается и заявления представителя Администрации Президента о подготовке законопроекта, предусматривающего улучшение условий для притока иностранных капиталов в Россию и снижение налога на дивиденды. В связи с этим могу лишь напомнить о бесплатном сыре и мышеловке.

У меня нет сомнений, что наряду с пряником государство продемонстрирует бизнесу и кнут, — заявил Зарипов.

Докладчик порекомендовал не пренебрегать экономическим обоснованием сделок и хозяйственных операций. К сожалению, налоговые органы трактуют 252-ю статью Налогового кодекса об экономической оправданности затрат, на мой взгляд, совершенно неправильно.

Зачастую они приходят с проверкой и говорят: у вас сегодня нет прибыли по операциям, совершенным два-три года. Стало быть, это экономически необоснованные сделки.

На самом деле налоговики, как и 99]предприниматели, должны видеть в совершенных некоторое время назад сделках перспективу. В этих условиях фирме следует заключать сделки так, чтобы затем доказать налоговикам свое намерение получить прибыль и продвинуться на рынке, — пояснил спикер.

Важным составляющим системы налоговой безопасности, по мнению Зарипова, являются выбор и проверка поставщиков: Как юрист, хочу сказать, что эта обязанность не прописана ни в Налоговом, ни в Гражданском кодексе, однако делать это все же придется. К такому выводу его подвели последние решения судов различных инстанций, которые все чаще свидетельствуют о необходимости проверять юридический статус поставщиков.

Лучше всего, считает Вадим Зарипов, подать запрос о своем контрагенте в налоговые органы. Причем делать это следует даже в том случае, если по аналогичному запросу вам уже один или два раза не ответили.

Когда налоговики придут к вам с проверкой и заявят о недобросовестности ваших партнеров, вы сможете показать им бумажку, свидетельствующую о сделанном запросе и таким образом отмести все дальнейшие претензии. Мол, все что могли — сделали: проверили деловую репутацию контрагента, его экономическую состоятельность.

Офис есть, средства есть, штат сотрудников имеется. Чего вы еще от нас хотите? — наглядно описал ситуацию юрист.

Наконец, Зарипов порекомендовал обращаться и к внешним консультантам, а также оспаривать в Высшем Арбитражном Суде данные министерствами и ведомствами толкования нормативных актов: Есть масса примеров, когда фирмы просят Минфин прокомментировать ту или иную неясность в законе. Вот только вопрос в том, насколько быстро вам ответят, но с точки зрения безопасности предпринять подобное действие будет полезно.

Наиболее подходящая Вам статья…

Источник: http://monetarystar.ru/opredeleny-predely-nalogovoj-optimizacii/

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/40084

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.