Оформляем новые дополнительные листы
использование дополнительного листа в книге покупок и продаж – По закону
В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать (регистрировать) счета-фактуры, которые поступили на предприятие.
Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени.
На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.
Или позвоните нам по телефонам:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
Это быстро и !
Что такое дополнительный лист книги покупок
Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений. Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие.
При этом поправки оформляются уже за прошедшие налоговые периоды.
Много информации по теме вы найдете в данном видео:
Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим.
По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.
Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры (текстовая часть, адрес организации и прочие сведения).Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия.
Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы.
По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.
Чем регулируется вопрос
Основным документом, регламентирующим вопросы ведения книги покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов.
Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки.
Таким образом налогоплательщики теряли свое право на вычет.
Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения.
Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация.
Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре (один за прошлый год и три за текущий).
*На практике, таких листов может быть и несколько. Это допускает законодатель, указывая на необходимость формирования сведений по полю «ИТОГО» из графы 16 последнего из записанных в налоговом периоде дополнительных листов к книге покупок.
Когда заполняется
В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:
- В результате внутреннего самоконтроля были выявлены документы, которые неправомерно отнесены в состав налогооблагаемой базы (увеличили ее). Оформление дополнительного листа позволит исключить «предъявку» контрагента из рассматриваемого периода;
- Наиболее частый случай – счет-фактура пришла с опозданием и необходимо отнести ее в прошлый период. Корректировка в этом случае будет сопровождаться не только создание дополнительного листа, но и представлением уточненной налоговой декларации (если уже подана).
Дополнительные листы в Excel 2007 — тема видео ниже:
В 2021 году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства 1137 2011 года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:
- Номера порядкового;
- Наименования покупателя (полного и сокращенного). Должно соответствовать учредительным документам;
- Номеров налогоплательщика – ИНН, КПП;
- Налогового периода, в котором произошла корректировка сумм и иных сведений. Сделать это нужно до внесения исправлений;
- Дату оформления.
Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.
Нюансы отражения в 1С
Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:
- Все сформированные листы необходимо формировать в текущем периоде, программа же их будет показывать в следующих периодах;
- Чтобы завести дополнительный лист книги покупок, необходимо выполнить действия следующих разделах:
- Сформировать записи (занести счета-фактуры), принятые к учету в текущем периоде в самой книге покупок (формирование новых записей);
- Вызовом счет-фактуры из реестра. В документ можно внести исправления, которые отразятся в необходимом периоде.
- Бухгалтеру не следует оставлять пустых полей. В зависимости от настроек программа может не дать провести документ или будет показывать до момента ее устранения.
Формирование дополнительного листа книги продаж в «1С:Бухгалтерия 8» показано в данном видео:
Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/dopolnitelnyj-list.html
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.05.
2006 № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.
Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала – в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).
Книги продаж
При использовании конфигураций “Управление производственным предприятием” и “Бухгалтерия предприятия” для формирования доп. листов необходимо заполнить специальные реквизиты в табличной части документа “Формирование записей книги покупок”:
- флаг “Запись доп. листа” – устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
- “Корректируемый период” – вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.
В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС “по отгрузке”), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет. Соответственно, корректируемый период – декабрь 2005 года.
При формировании книги продаж (за май 2006 года и позднее) есть возможность настроить механизм формирования (вывода на печать) дополнительных листов. Имеются два варианта (см. рис. 2):
- за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги продаж по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
- за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги продаж).
Альтернативный вариант формирования дополнительных листов (за корректируемый период) необходим для контроля изменений книг покупок/продаж за предыдущие периоды. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки.
Если флаг “Формировать дополнительные листы” не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период.
Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку “Итого” переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж.В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку “Итого” дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж.
Книги покупок
Формирование дополнительных листов книги покупок осуществляется аналогично порядку формирования доп. листов для книги продаж – заполняются специальные реквизиты в табличной части документа “Формирование записей книги покупок”:
- флаг “Запись доп. листа” – устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
- “Корректируемый период” – вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.
При проведении данного документа будет сформирована запись для помещения в дополнительный лист книги покупок за февраль 2006 года.
Перед формированием отчета “Книга покупок” (также как и для формирования отчета “Книга продаж”), в случае наличия дополнительных листов, можно выбрать один из двух вариантов формирования таких листов:
- за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги покупок по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
- за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги покупок).
В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами “Формирование записей книги покупок” (например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодов), формируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку “Итого” каждого последующего дополнительного листа (кроме первого) переносятся данные предыдущего листа. Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать.
На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок.
Источник: http://1pozakonu.ru/ispolzovanie-dopolnitelnogo-lista-v-knige-pokupok-i-prodazh.html
Дополнительный лист книги покупок и продаж: когда нужно заполнять, как оформить
В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать (регистрировать) счета-фактуры, которые поступили на предприятие.
Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени.
На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.
Понятие и суть
Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим.
По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.
Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры (текстовая часть, адрес организации и прочие сведения).
Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия.
Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы.
По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.
Сколько ДЛ может быть
Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация. Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре (один за прошлый год и три за текущий).
*На практике, таких листов может быть и несколько. Это допускает законодатель, указывая на необходимость формирования сведений по полю «ИТОГО» из графы 16 последнего из записанных в налоговом периоде дополнительных листов к книге покупок.
Заполнение дополнительных листов
В 2021 году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства 1137 2011 года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:
- Номера порядкового;
- Наименования покупателя (полного и сокращенного). Должно соответствовать учредительным документам;
- Номеров налогоплательщика – ИНН, КПП;
- Налогового периода, в котором произошла корректировка сумм и иных сведений. Сделать это нужно до внесения исправлений;
- Дату оформления.
Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.
Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.05.
2006 № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.
Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала – в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).
В дополнительном листе книги покупок только отрицательные суммы
leon
В документе указываем те же номер Акта и дату документа: Когда в 1С 8.3 регистрируем счет-фактуру под тем же номером, который уже есть в 1С 8.3, то можно по одному и тому же счету фактуре оформить два разных документа: В результате они объединятся, и этот счет-фактура будет по двум поступлениям зарегистрирован на сумму 150 000 рублей: В 1С 8.
3 сформировались исправительные проводки: Шаг 3 Чтобы поставить всю сумму к вычету и сделать проводку по принятию НДС к вычету по двум частичкам, в 1С 8.3 применяется «Формирование записей книги покупок». В данном документе одна строка заполняется автоматически, а вторую нужно добавить вручную: Главное указать, что производится запись доп.
листа к 1 кварталу: Тогда запись в доп.
Уточненная декларация по ндс и дополнительные листы
Потому что сам счет-фактура правильный, но неверно зарегистрирован. «Суммовая ошибка» при заполнении книги покупок Изучим еще один пример собственной ошибки, когда в Книге покупок неправильно зарегистрировали правильный счет-фактуру.
Допустим, во 2 квартале обнаружили, что в 1 квартале 2015 года из-за невнимательности бухгалтера первичные документы и счет-фактура на приобретение товаров отражены на меньшую сумму 120 000 рублей, а должно быть 150 000 рублей: Получается, что когда ИФНС будет искать «пару» для счета-фактуры, то будет производиться поиск на сумму 120 000 рублей.
Соответственно, пара для счета-фактуры не найдется, потому что у продавца в счет-фактуре стоит сумма 150 000 рублей.
Ошибки в книге покупок 1с 8.3
Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать.
На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок. НК РФ не запрещает налогоплательщику сдать в этом случае уточненную налоговую декларацию за соответствующий период, когда была совершена ошибка (напротив, включение вычета в текущий период, в котором ошибка была обнаружена, скорее всего, будет признано необоснованным).
Соответственно, можно внести запись в дополнительный лист книги покупок с положительной суммой НДС к вычету. Хотя непосредственно в постановлении Правительства РФ от 11.05.2006 № 283 об этом не сказано.
Минус в книге покупок
В 1С 8.3 аннулирование записи осуществляется через документ «Отражение НДС к вычету»: В документе «Отражение НДС к вычету» идут отрицательные записи: В 1С 8.3 этот счет-фактура отразился в доп.
листе книги покупок за 1 квартал с минусом: Шаг 2 В дополнительном листе в Книге покупок за 1 квартал регистрируется дополнительная запись с положительным значением по счету-фактуре, где общая сумма НДС по счету-фактуре принимается к вычету. Далее необходимо решить в каком периоде внести исправление в 1С 8.3.
С точки зрения НУ и БУ сумма разницы в 30 000 рублей включается в расходы в том периоде, когда обнаружена ошибка.
Оформляем новые дополнительные листы
лист»; строк документа » Формирование записей книги покупок»/»Формирование записей книги продаж», в которых установлен флаг «Запись доп. листа».
Для того, чтобы строка документа «Формирование записей книги покупок» или «Формирование записей книги продаж» отразилась в дополнительном листе, следует в этой строке установить флаг «Запись доп.
листа» и указать корректируемый период, заполнив реквизит «Дата доп.
листа». Для этого рекомендуется указать в реквизите «Дата доп. листа» дату выдачи корректируемого счета-фактуры.
Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в “1с:предприятии”
Важно Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.
Дзен! Подписаться на канал Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур? Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги. ВАЖНО! Если отчетный квартал еще не закончился, то корректировка неверных данных по счетам осуществляется непосредственно в книге покупок или продаж, без использования доплистов к ним.
Рассмотрим теперь, как заполнять доп. лист к книге покупок на практике.
- за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги покупок по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
- за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги покупок).
В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами «Формирование записей книги покупок» (например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодов), формируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку «Итого» каждого последующего дополнительного листа (кроме первого) переносятся данные предыдущего листа.
Более того, необходимо быть уверенным, что контрагент также подкорректировал свои налоговые обязательства по тем же правилам. Минус в книге покупок Как отразить в книге покупок аванс после отгрузки, показано на рисунке ниже.
11. Возврат от покупателя в книге покупок Код 16 пригодится, если ранее вы отгружали товары покупателю, который не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей плательщика, тот принял их на учет, а теперь осуществляет возврат. Как оформить возврат от покупателя в книге покупок в этом случае? Здесь в книге покупок надо зарегистрировать свой счет-фактуру (иной документ), который составлен при отгрузке и был зарегистрирован в книге продаж с кодом 01 или 26.
- »Корректируемый период» — вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.
Пример заполнения документа см. на рис. 1. Рис. 1 В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС «по отгрузке»), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет.
Соответственно, корректируемый период — декабрь 2005 года. При формировании книги продаж (за май 2006 года и позднее) есть возможность настроить механизм формирования (вывода на печать) дополнительных листов. Имеются два варианта (см. рис.
Внимание В следующей строке дополнительного листа книги продаж производятся записи данных по счету-фактуре (в том числе корректировочному) до внесения в него исправлений, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), и в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) с внесенными в него исправлениями (с положительным значением). При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 5а указываются данные из строки «Всего увеличение (сумма строк В)» графы 5 корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке внесения изменений в книгу покупок в случае, если такие изменения не связаны с внесением исправлений в счет-фактуру, и сообщает следующее.
На основании пунктов 1 и 2 раздела II Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 (далее — Правила, Постановление N 1137), в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), покупатели ведут книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе исправленных, корректировочных), выставленных продавцами при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 № 283 были введены дополнительные листы к книгам покупок и продаж. Наш журнал уже достаточно подробно освещал это налоговое новшество (см. в номере 7, стр. 4).
Но несмотря на то, что изменения вступили в силу уже достаточно давно (30 мая 2006 года), количество писем, поступающих в редакцию по этому вопросу, свидетельствует о том, что тема по-прежнему актуальна и требуются более детальные разъяснения по поводу составления этих листов в экономических программах фирмы «1С».
Предлагаемая статья поможет сформировать дополнительные листы в конфигурациях для «1С:Предприятия» версий 8 и 7.7.
- Формирование в «1С:Предприятии 8» дополнительных листов
- Формирование дополнительных листов в «1С:Бухгалтерии 7.7»
- Особенности формирования доп.
Источник: http://alishavalenko.ru/v-dopolnitelnom-liste-knigi-pokupok-tolko-otritsatelnye-summy/
Как сдать дополнительный лист к декларации по ндс
По строкам дополнительного листа книги покупок производятся записи по счетам-фактурам, подлежащие аннулированию: в графе 1 — порядковый номер записи сведений о счете-фактуре; в графе 2 — дата и номер счета-фактуры продавца; в графе 3 — дата оплаты счета-фактуры; в графе 4 — дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав; в графе 5 — наименование продавца; в графе 5а — идентификационный номер продавца; в графе 5б — код причины постановки на учет продавца; в графе 6 — страна происхождения товара, номер таможенной декларации — для товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации; в графе 7 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — сумма перечисленной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость; в графе 8 — покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 8а — стоимость покупок без налога на добавленную стоимость; в графе 8б — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 9 — покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 9а — стоимость покупок без налога на добавленную стоимость; в графе 9б — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 10 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов; в графе 11 — покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 11а — стоимость покупок без налога на добавленную стоимость; в графе 11б — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 12 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
Подача уточненной декларации по НДС и корректировка книги покупок
Поступайте так, если еще не наступил крайний срок для декларации по НДС за период, в котором обнаружили ошибку.
№ 1137. В этом дополнительном листе первоначальный счет-фактура должен быть аннулирован (его показатели указывают с минусом), а исправленный – зарегистрирован с положительными значениями (п. 6 раздела IV приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137).
Такой порядок следует из пунктов 4 и 9 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.
Правила корректировки реализации и отражения в декларации по НДС
Налогоплательщик получает уведомление из налоговой службы с требованием исправить недостоверные данные. Для внесения изменений, используют уточненную декларацию, которую обязаны в течение 5 дней предоставить в налоговое отделение.
Если налогоплательщик не согласен корректировать данные, то по истечении указанного срока, подает соответствующее пояснение.
В декларации по НДС находят 3 графу и в разделах 8 и 9 заполняют строку 001. В ситуации, когда раздел 8 или 9 ранее не заполнялся или при внесении ошибочных данных, в строке ставят значение «0». Оно обозначает неактуальность ранее предоставленных сведений.
При подаче в налоговую обязательно прикрепляют листы книги покупок и продаж. При отсутствии необходимости в исправлении ставят «1». Информация, поданная в первый раз считается актуальной и не нуждается в корректировке.Корректировка по НДС подается в отделение налоговой службы, где предприятие состоит на учете.
Ошибка в книге покупок: дополнительный лист
По аналогии ФНС России делает вывод: если ошибка выявлена до указанной даты, то дополнительный лист книги покупок за истекший квартал не составляется.
Ошибка выявлена после даты сдачи декларации Если необходимо внести исправления в книгу покупок за уже прошедшие кварталы, то используются дополнительные листы к книге покупок.
В дополнительный лист вносится запись, подлежащая аннулированию, а в следующей строке регистрируется указанный счет-фактура с правильным отражением показателей (указываются положительные показатели по графам).
Соответственно: если ошибка выявлена после даты для сдачи декларации по НДС, то дополнительный лист составляется за тот период, в котором была допущена ошибка. Например, в IV квартале обнаружилось, что во II квартале принят к вычету НДС на основании неправильно оформленного счета-фактуры.
Фнс разъяснила, как заполнить признак актуальности сведений в уточненке по ндс
Важное По теме Читайте все материалы (151) по теме .
Есть обновление (+65), в том числе: 29 марта 2021 г. 09:30 В письме от 21 марта 2021 г.
Цифра «0» в признаке актуальности проставляется, если в ранее представленной декларации сведения по разделам 8 и (или) 9 декларации не представлялись, либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.
Цифру «1» ставят, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.
В случаях внесения изменений в книгу покупок и (или) книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация, налогоплательщиками заполняется приложение 1 к разделам 8 и (или) 9.Учитывая изложенное, при представлении налогоплательщиком уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 раздела 8 и (или) раздела 9 указывается цифра «0» или «1».
При этом в приложениях к разделам 8 и (или) 9 уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 указывается цифра «0». В случае подачи новой уточненнки строка 001 графы 3 разделов 8 и (или) 9 и приложений к ним заполняется в аналогичном порядке.
Источник: 2 человека проало очень важное Горячие темы. Это обсуждают:
Последние новости: комментарии: Бухучет и налоги © 1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию
Порядок исправления сведений в разделах 8, 9 и 10 декларации по НДС
В строке 001 поставьте 0.
В разделах 8 и 9 в строке 001 укажите 1
Затем – запись об исправленном счете-фактуре
Если из-за ошибки налог в первичной декларации занижен, до сдачи уточненки доплатите его с пенями (п.
4 ст. 81 НК РФ)
Как отправить корректировку по НДС
Корректировки по НДС предоставляют, если в первичном НДС были обнаружены ошибки или не были отражены все необходимые данные. Информация по отправке уточненных деклараций по НДС находится . Уточненная НДС состоит из:
- самой декларации (даже если изменения коснулись только приложений);
- приложений, которые ранее были отправлены в ИФНС, с учетом внесенных в них изменений;
- иных разделов декларации и приложений к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
Номер корректировки в декларации и номера корректировок в приложениях к НДС должны совпадать.
приложений, то Признак актуальности должен равняться 0 — сведения неактуальны. Признак актуальности = 0 обозначает, что ранее представленные сведения в ФНС неактуальны и нужна новая версия раздела.
Если новую версию приложения отправлять не нужно, то Признак актуальности должен равняться 1 — сведения актуальны. Признак актуальности = 1 обозначает, что в корректирующей декларации корректируется что-то иное, а не данный раздел. В инспекции уже есть верные сведения по этому разделу.
Дополнительные листы книги покупок (Раздел 8.1) и книги продаж (Раздел 9.1) прикладывают только при отправке корректировок. Если необходимо изменить первичные книги покупок или продаж, то изменения оформляются заведением дополнительных листов — см.
. Например, в составе корректирующей декларации сведения из книги покупок представляются с признаком актуальности=1 — сведения актуальны, и добавляется приложение к книге покупок — раздел 8.1, в котором признак актуальности ставится =0 — сведения неактуальны. Аналогично корректируют и книгу продаж.
Дополнительные листы не прикладывают, если ошибка произошла при переносе данных из первичной книги покупок или книги продаж в сведения из книги покупок / продаж — раздел 8 или 9 декларации. В этом случае корректируются сами книги (раздел 8 или 9) – следует указать в них номер корректировки, отличный от нуля, и признак актуальности = 0 — сведения неактуальны.
После чего внести все необходимые изменения.
Источник: http://domzalog.ru/kak-sdat-dopolnitelnyj-list-k-deklaracii-po-nds-66644/