+7(499)495-49-41

Общие правила ведения кассовых операций

Содержание

Правила ведения кассовых операций

Общие правила ведения кассовых операций

Центральным банком были установлены новые правила ведения кассовых операций. Их выполнение стало обязательным для всех, кто занимается коммерческой деятельностью.

Понятие кассовой операции

Кассовые операции включают в себя

  • прием
  • выдачу
  • хранение
  • пересчет денежной наличности,

а также

  • заполнение
  • ведение
  • прием
  • выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.

Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.

Теоретически, от обязанностей ведения кассы и проведения кассовых операций могут быть освобождены только те, кто не работают с наличностью. Соответственно, принимать деньги и производить оплату они могут только по безналичному расчету. В действительности такой вариант является исключением из правил.

В этом случае, налоговому инспектору при проверке сообщается в свободной форме, что проводятся только безналичные расчеты. Заявление должно быть документально подтверждено.

Бухгалтерская отчетность малого предприятия под лупой: зачем, когда и как.

Если есть сотрудницы в штате, то для Вас актуальна статья про декретный отпуск.

Новый порядок с 1 июня 2014 г

С 1 июня 2014 года взамен утратившего силу Положения Центробанка (ЦБ) РФ от 12 октября 2011 года №373-П вступило в действие Указание ЦБ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Документ прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ.

Теперь, согласно новому порядку, для индивидуальных предпринимателей (ИП) и субъектов малого бизнеса (малых предприятий — МП) снят лимит на сумму наличных денежных средств в кассе. Правило лимита осталось только для организаций, не относящихся к субъектам малого бизнеса.

Там формулы, по которым рассчитывается лимит кассы, остались прежними: или исходя из расходов наличных средств по факту, или исходя из объема выручки. Но послабление все-таки сделано. Теперь такие предприятия могут сами выбирать более выгодную им формулу расчета лимита кассы.

В частности, отменено жесткое правило для предприятий, не имеющих наличной выручки, устанавливать лимит кассы только по фактическим наличным расходам. То есть теперь такие предприятия могут изменить лимит в выгодную для себя сторону. Причем налоговая инспекция лишена права на перерасчет вновь установленного лимита и может лишь контролировать, соблюдается он или нет.

Однако, чтобы избежать конфликтов с налоговиками, владельцам (или исполнительным директорам) таких предприятий лучше все-таки подстраховаться — издать приказ со ссылкой на Указание ЦБ №3210-У о том, что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок установления лимита.

Такие приказы рекомендуется иметь и всем обособленным подразделениям предприятий, не относящихся к субъектам малого бизнеса, если те сдают наличную выручку не в кассу головного предприятия, а непосредственно в банк.

Нововведения для ИП и малых предприятий

Они заключаются в следующем:

— индивидуальный предприниматель теперь не обязан вести как саму кассовую книгу, так и, соответственно, расходные и приходные кассовые ордера (правило ведения кассовых документов распространяется только на тех ИП, которые работают в специальных режимах налогообложения, указанных в налоговом законодательстве);

— еще одно послабление касается как ИП, так и малых предприятий: у них изъяли обязанность оформления реестра депонированных сумм (до вступления в силу Указания ЦБ №3210-У индивидуальный предприниматель или кассир МП были обязаны в последний день выдачи наличных средств внести в реестр неполученные по каким-либо причинам работниками суммы «налички»). По новому порядку ИП или кассир МП в последний день выдачи денег должны лишь записать в ведомости «депонировано» (напротив фамилии сотрудника) и скрепить запись печатью. Затем ИП выводит в ведомости сумму выданной «налички» по факту и сумму, подлежащую депонированию, и подписывает ведомость. На малом предприятии порядок действий тот же, только их проделывает кассир, после чего передает ведомость на подпись главбуху или иному уполномоченному на то лицу;

— новый порядок содержит еще одно послабление для ИП, работающих в специальных режимах налогообложения, и малых предприятий — ИП или кассир могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было расчетов наличными средствами;

— согласно Указанию ЦБ №3210-У кассиры МП могут вносить в кассовые документы изменения (но только не в приходные и расходные кассовые ордера!). Например, в кассовой книге можно зачеркнуть неверную запись, внести рядом правильную и скрепить исправление подписью кассира (но обязательно расшифровать суть исправлений — почему, в связи с чем).

Виды кассовых операций

По кассе проводятся приходные и расходные кассовые операции.

  1. Приходные кассовые операции – это поступление денег в кассу из любых источников.
  2. Расходными кассовыми операциями определяется действие, связанное с изъятием денежной наличности из кассы.

К расходным кассовым операциям относятся:

  • выплата аванса и заработной платы сотрудникам
  • выдача командировочных и представительских расходов
  • выдача наличных средств на хозяйственные нужды
  • передача денег в банк
  • выплаты социального характера

Кто может вести кассовые операции

Кассовые операции имеет право вести кассир или другое лицо, которое наделяется данными полномочиями руководителем организации. В обоих случаях, необходимо издать соответствующий приказ.

Вероятней всего, что на предприятии малого бизнеса, исходя из норм загрузки, достаточно будет одного кассира. Но если их будет несколько, тогда по штатному расписанию вводится должность старшего кассира.

Если рассматривать ситуацию, когда сотрудников нет, то кассовые операции проводит индивидуальный предприниматель.

Положение о ведении кассовых операций

Порядок ведения операций по кассе определяется Положением ЦБ РФ. Согласно данному положению о кассовых операциях, индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны соблюдать определенный порядок учета кассовых операций. Ранее документ на эту категорию предпринимателей не распространялся.

Для регулирования порядка денежного обращения,все, кто использует наличные деньги, должны придерживаться кассовой дисциплины.

Документальное оформление кассовых операций

1. Для подтверждения движения денежных средств используют приходный (ПКО) и расходный (РКО) кассовый ордер. Они относятся к первичным документам по кассовым операциям и имеют общепринятую утвержденную форму.

Приходный ордер
В нем указывается источник поступления средств.

По правилам, должен заполняться бланк ордера и квитанция к этому ордеру. Но на практике есть случаи, когда ограничиваются заполнением только квитанции. Правила заполнения не допускают такого варианта. Сначала должен заполняться бланк ордера, а потом выписываться квитанция.

Когда прилагаются дополнительные документы, то их надо указывают в ордере. В качестве таких документов может служить акт выполненных работ или оказанных услуг.

Приходный кассовый ордер подписывается бухгалтером или другим уполномоченным лицом. Но эти полномочия должны быть подтверждены доверенностью.

В кассу деньги должны поступать в день составления приходного ордера. В противном случае, он является недействительным. Своевременное составление ордера – один из пунктов соблюдения кассовой дисциплины.

Расходный кассовый ордер используют для выдачи наличных из кассы.
Он заполняется непосредственно перед выдачей денежных средств. Сумма вписывается от руки самим получателем.

2. Вся информация заносится в кассовую книгу.

Она должна заполняться регулярно и своевременно. Это обязательный документ. Не играет никакой роли, применяется кассовый аппарат или нет.

Тщательное ведение кассовой книги – это, прежде всего, кассовая дисциплина, которая должна строго соблюдаться.

Основные требования по ее оформлению:

  • на первом листе должны указываться все реквизиты
  • кассовая книга предназначена для ведения только одного календарного года и не более
  • обязательно нумеруются все страницы, затем прошиваются. Их общее количество указывается на последней странице

Кассовая книга заполняется на основании кассовых ордеров: приходного и расходного.

3. Если есть работники, то наличные выплаты оформляются расчётно-платёжной или платежной ведомостью.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Учет кассовых операций заключается в контролировании за движением наличных средств.

Для проведения операций, связанных с наличностью, в бухгалтерском плане счетов применяется счет 50 «Касса».

Поступление средств учитывается по дебету, расход (выплата) — по кредиту. При необходимости, используются субсчета, такие как:

  • учет поступления и расхода денег в национальной валюте
  • перемещение средств по различным кассам, если их несколько
  • перемещение денежных документов

По счету «Касса» проводится синтетический учет операций. Он позволяет отследить все движение наличных средств.

Аудиторская проверка кассовых операций

Проверку порядка кассовой дисциплины осуществляет налоговый инспектор. В ходе нее выясняется:

  • каким образом осуществляется контроль за порядком кассы
  • правильно ли ведется кассовая книга
  • проверяется соответствие отчётов с первичной документацией
  • насколько полно приходуется средства, которые были полученны в банке
  • соответствие записей с данными банка
  • использование по назначению денежных средств, полученные с расчетного счета
  • проверяется контроль за соблюдением установленного лимита кассы

Во избежание наложения штрафных санкций, необходимо отслеживать, правильно ли заполняются и оформляются:

  • кассовая книга
  • отчёты по приходно-расходным ордерам
  • подтверждающие документы, которые необходимы при проведении операций.

При соблюдении этих обязательных правил, организация ведения кассы будет считаться удовлетворительной и аудит учета кассовых операций закончится положительным результатом.

Правила ведения операций по кассе

В общий порядок операций по кассе входит:

  • прием, сохранность и выдача денежных средств
  • оформление прилагающихся документов
  • ревизия кассы
  • соблюдение кассовой дисциплины.

Исходя из этого, установлены правила ведения операций по кассе.

Представитель малого бизнеса, индивидуальный предприниматель должен в обязательном порядке устанавливать лимит кассы.

Для проведения операций по кассе в помещении отводится специальное место. К концу дня просчитывается и выводится остаток наличных денег. Это необходимо делать ежедневно.

Чтобы установить лимит, оформляется распорядительный документ. Он фиксируется распоряжением в произвольной форме. Ставить в известность никого не надо. Период, на который устанавливается лимит, также решается самостоятельно.

Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны:

  • определить лимит остатка денег, находящихся в кассе. Высвобожденные средства сверх установленного лимита должны должны храниться на банковских счетах
  • все операции по кассе оформлять приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером. В наличии должны быть все необходимые кассовые документы
  • ежедневно вести кассовую книгу. Вносить в нее все записи, т.е. производить полное оприходование денежной наличности в кассу
  • руководитель организации (индивидуальный предприниматель) обязан обеспечить организацию полным ведением кассовых операций
  • не допускается накопление наличных свыше установленного лимита. Исключением могут быть дни выплаты зарплаты и выходные (нерабочих праздничных дни), если велись кассовые операции.

Сохранность наличных средств обеспечивается своими силами. Руководитель предприятия (индивидуальный предприниматель) несет ответственность за своевременную передачу денег в банк и за лимит находящихся средств в кассе.

За ведение кассовых документов ответственность несет кассир, контроль за кассовыми операциями осуществляет руководитель и бухгалтер.

Ведение операций по кассе может осуществляться в бумажном виде или в электронном. Кассовые документы, которые ведутся на компьютере, должны распечатываться и раз в год брошюроваться в кассовую книгу.

Нарушения правил ведения кассовых операций

 Ответственность за нарушение ведения кассовых операций предусматривает штрафные санкции. Для должностных лиц они составляют от 4000 руб. до 5000 руб., для предприятий – от 40000 руб. до 50000 руб.

Соблюдение основных положений при ведении кассовых операций гарантированно застрахует вас от ошибок, связанных с кассовой дисциплиной. Для этого необходимо соблюдать действующие правила и внимательно следить за предстоящими изменениями.

С 01 июня 2014 года вводится новый порядок ведения кассовых операций. Он значительно упростится.

  • В кассовой книге уменьшится количество реквизитов. Не надо будет проставлять номера счетов.
  • Заполнение формы приходного и расходного ордера станет более простой.
  • Отменят лимит наличных.
  • Отменят обязанность вести кассовую книгу.

Но пока еще действуют правила, когда при ведении кассовых операций необходимо заполнять кассовую книгу, отражать все наличные операции ИП (ООО), составлять кассовые документы: приходные кассовые ордеры (ПКО), расходные кассовые ордеры (РКО) и соблюдать лимит расчёта наличными средствами.

Предписания и правила заполнения трудовых книжек работников.

Прием на испытательный срок: что нужно знать работодателю.

Как открыть продуктовый магазин: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/vidyi-biznesa/kak-otkryit-magazin-produktov.html

Источник: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/pravila-vedeniya-kassovyih-operatsiy.html

Регламент ведения кассовых операций

Общие правила ведения кассовых операций

Кассовые операции – это действия, повязанные с расходом или приёмом наличных предприятиями. Регулирует регламент ведения кассовых операций Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Передвижение денежных средств сопровождается кассовой документацией.

Последовательность оформления кассовых операций

Приём или выдача наличных делают исключительно в день написания соответственного ордера или ведомости. Исключением является выдача заработной платы. Заполняются бланки чернилами тёмного цвета (чёрным или синим). Кассовая документация должна быть затвержены штампом предприятия, подписями кассира или ответственного лица и главного бухгалтера. Ошибки в документации запрещаются.

Важно! Исправление в документации проводят путём зачёркивания линией неправильной информации и написанием верных данных. Исправление подтверждается подписью кассира с указанием ФИО.

Допускается вариант ведения кассовой документации руководителем. В данном случае подпись на бланках ставит он. Если на предприятии существует штат кассиров, то документация подтверждается подписью главного кассира.

Поступление денег в кассу

Приём наличных проводится составлением ПКО. В бланке указывается контрагент, сумма и основание зачисления денежных средств. Суммовой коэффициент прописывается цифрами и в буквенной вариации. Правильность информации подтверждают подписи бухгалтера и кассира с отпечатком штампа предприятия.

Порядок ведения кассовых операций на предприятии обязывает кассира при приёме налички контролировать такие пункты:

  • Совпадение суммы, прописанной в ПКО фактическому присутствию банкнот;
  • Присутствие документации, показанных в бланке ордера;
  • Подтверждение операции подписями и штампом.

При зачислении ценностей в кассу, материально-ответственное лицо обязано пересчитать поштучно или полистно деньги.

При этом сдающий банкноты и монеты должен проследить за манипуляциями кассира, проконтролировав его действия. Сверив все данные ордера и сумму, кассир удостоверяет операцию подписью и штампом предприятия.

Ведение кассовых операций регламентирует обязательную выдачу квитанции особе, вносившей деньги.

Если на предприятии применяют ККТ или БСО, то разрешается составление единого ПКО на полную сумму движений за день. Причиной создания приходного ордера служат чеки, корешки кассовой ленты.

Выдача денежных средств

Правила ведения учета кассовых операций гласят, что расход денежных средств сопровождается:

  • Расходным кассовым ордером;
  • Ведомостью.

В бланке необходимо указать кому, на каком основании и сколько выдаётся денег. Бланк подтверждается подписями кассира, бухгалтера и отпечатком фирмы. К РКО должны присоединяться документы, свидетельствующие цель выдачи налички. На документации должна быть подпись начальника или уполномоченного лица, разрешающая отпуск денежных средств.

Порядок ведения кассы утверждает, что отпуск зарплаты может исполняться по зарплатным ведомостям. В таком случае к ведомости пишется РКО на всеобщую сумму, но ФИО и информация документов, заверяющих личность, не указываются. Срок выдачи зарплаты не должен быть более 5 дней, учитывая дату получения банкнот в банке.

Как обязывает правильное ведение кассовых операций, напротив каждой фамилии работника, получающего заработную плату, обязательно наличие подписи о получении расчета.

Если кто-то с рабочих не успел забрать деньги в пятидневный термин, то напротив его строки с ФИО ставят пометку «депонировано».

Дальше кассир проводит следующие операции:

  • Проверяет отпущенную сумму с депонированной;
  • Ставит соответственные пометки в бланках;
  • Подписывает документацию в бухгалтера.

Оставшиеся финансы подлежат возвращению в банк. На сумму депонированных наличностей составляется расходный ордер, а в кассовой книге указывается запись о депонировании.

В РКО нет необходимости писать фамилии – достаточно просто указать, что сумма в ордере депонированная. Одноразовая выдача зарплаты не требует составления ведомости.

Если человек получает расчетные, то целесообразно составить РКО.

Отпуск денег под отчёт порядок и правило ведения кассовых операций разрешает только после подписи директора и написания заявления подотчётным лицом. Если подотчётный работник не отчитался за предшествующие выданные деньги, то наличность ему отдавать нельзя. Только после абсолютного расчёта и внесения неиспользованных грошей в кассу можно выдать следующую сумму под отчёт.

Основные правила ведения кассовых операций позволяют провести отпуск грошей по доверенности. Операция проходит в несколько этапов:

  • Контроль подлинности доверенности;
  • Сверка данных в бланке;
  • Отпуск финансов под подпись;
  • Указание РКО в книге.

Кассир обязан ревизовать ФИО, написанную в доверенности с информацией в документах, заверяющими персону. Если таких выдач проводится несколько в день, то в ведомости напротив фамилии адресата ставится отметка «по доверенности».

Бланк доверенности прикрепляется к кассовым документам. Если получатель должен забрать деньги по доверенности не на одном предприятии, то делается копия бланка и прикрепляется к РКО.

Кассовая книга

Порядок ведения и учет кассовых операций обязует регистрировать все ПКО и РКО в кассовой книге, какая пишется кассиром в день передвижения материалов в кассе. На каждой странице указывается остаток наличных на начало дня, регистрируются ПКО и РКО или ведомости. В конце подбивается итог оборотов на протяжении дня в кассе, подтверждается остаток наличных на конец дня.

Важно! Кассовая книга должна быть прошита с указанием нумерации каждой страницы, а в конце затвержена подписями начальника и бухгалтера, штампом объединения с подтверждением числа страниц в документе.

Проверка кассы осуществляется ежедневно. После сверки записей в книге, кассир ставит свою подпись. Этим он подтверждает наличие указанной в конце дня суммы в сейфе на сбережении. После составления отчётной страницы за день, свою подпись оставляет главный бухгалтер ли директор, если должность бухгалтера в штате отсутствует.

Наличие кассовой книги обязательно на всех предприятиях и организациях. Бизнесмены, какие проводят учёт доходов и расходов в материальных показателях, расписывать книгу не должны.

Указание о порядке ведения кассовых операций разрешает два варианта заполнения кассовой книги:

  • На бумаге;
  • В электронной версии.

Бумажный вариант отличается заполнением документации от руки. В данном случае возможно использование компьютера. Распечатанные, написанные от руки бланки утверждаются личными подписями и отпечатком предприятия. Исправления в таких бланках допустимы, но должны иметь подписи и ФИО исправителя. Предыдущие обозначения при этом должны легко читаться.

Правила ведения кассовых операций разрешают ведение кассовой книги в электронной версии.

В подобном случае организация должна обладать электронной подписью и печатью, следить за целостностью какой должно ответственное лицо.

Фирма обязана обеспечить всё для сохранности электронной подписи и печати. Ошибки в электронной кассовой книге недопустимы. Это один-единственный минус электронной версии книги.

Лимит кассы

Беречь не имеющее границ число наличностей воспрещается. Порядок ведения кассовых операций обязывает определять лимит кассы. Лимит кассы – это сумма, каковую можно хранить в сейфе на конец дня.

Определять ограничение наличностей обязательно для предприятий и организаций. Соответственно нововведениям в законодательстве с 2017 года лимит кассы необязателен для ИП и предприятий малого бизнеса.

Также это новшество позволяет устанавливать лимит двумя способами:

  • Исходя из объема поступлений в кассу;
  • Исходя из объема выдачи наличных.

Лимит предприятия устанавливают самостоятельно, использовав расчет. Об утверждении лимита кассы составляется указ, подписанный директором. Кассир должен строго следить за тем, чтобы установленный лимит не нарушался – все лишние деньги должны сдаваться в банк. За нарушение лимита кассы грозят штрафы.

Выбранный способ расчёта лимита кассы нужно обосновать. Например, указать, что поступление денег за день превышает их выдачу. Указание причины выбора способа расчёта лимита подтверждают в соответственном указе директора предприятия.

Важно! За нарушение лимита кассы грозит штраф в сумме от 40000 до 50000 рублей для организации и 4000 – 5000 рублей ответственного лица.

При проверке предприятия инспекторы в первую очередь обращают внимание на кассовую книгу. Если выяснится, что был превышен лимит кассы, то штрафа не избежать. Дабы не попасть под штрафные санкции нужно придерживаться лимита кассы, следить за правильностью заполнения кассовых документов и придерживаться регламентов работы кассы.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/kassovye-operacii/reglament-vedeniya-kassovyx-operacij.html

Порядок ведения и положение о кассовых операциях в РФ

Общие правила ведения кассовых операций

Для бизнесмена чрезвычайно важно выяснить какой существует порядок ведения кассовых операций в РФ и какие законодательные акты регулируют его.

Для начала нужно выяснить, что именно можно отнести к кассовым операциям.

По большому счету кассовые операции — это те операции, где фигурируют как наличная, так и безналичная форма денежных средств при предъявлении платежных карт.

Зачастую одним из участников подобных операций является физлицо. Физлица могут выступать в качестве:

  •  Покупателя или непосредственного заказчика какой-то услуги. В таких ситуациях деньги могут браться от клиента в качестве оплаты за товары или предоставленные услуги, или же возвращаться покупателю в случае оформления возврата ранее приобретенного товара.
  •  Сотрудника. В таких ситуациях все деньги передаются сотруднику в качестве заработной платы или же командировочной компенсации. Также деньги могут передаваться сотрудником самой организацией в форме неиспользованных командировочных средств.
  •  Должника или кредитодателя. В этой ситуации исходя из того, кем именно является физическое лицо (должником или займодателем), организация может принимать финансовые ресурсы либо же, наоборот, их выдавать.

Исходя из данной информации, все кассовые операции обладают двойственным смыслом так как они могут предполагать, как получение финансовых ресурсов, так и их выдачу.

В некоторых особых обстоятельствах, которые описаны в законодательных актах, участниками кассовых операций могут быть лишь юрлица или люди, имеющие официальный статус ИП.

Все кассовые операции, где фигурируют физические лица, проводятся согласно отдельным нормам законодательства. Поэтому важно изучить основные правовые документы, регулирующие эти процессы.

Порядок ведения кассовых операций

Действующая нормативно-правовая база

Все предприятия проводят операции с кассами согласно таким нормативно-правовым документам:

1. Указ Банка России № 3210-У

Этот документ вполне допустимо считать основным правовым актом, регламентирующим все основные нюансы осуществления операций с кассами на территории РФ. В этом документе можно найти следующие указания:

  •  Перечень процедур, проводимых в рамках операций с кассами;
  •  Предел по остаткам денег, который регламентирован действующими законодательными нормами;
  •  Существующий порядок использования самой разной кассовой документации;
  •  Главные требования и правила, относящиеся к сохранности денежных средств предприятия.

Безусловно, этот список является не полным перечнем всех требований и условий, перечисленных в Указании № 3210-У.

Этот нормативно-правовой документ является очень объемной информационной базой, все нюансы которой можно изучить лишь в ходе занятия правоприменительными практиками.

Он регламентирует различные моменты, прямо связанные с использованием и сохранением финансовых ресурсов, хранящихся в аппаратуре.

2. Указ Банка России № 3073-У

В этом нормативно-правовом информационном документе можно найти указания и требования, касающиеся регуляции расчетов наличными средствами на территории РФ. Также в нем указан перечень услуг, предоставляемых физлицам, где зачастую фигурирует расчет с помощью наличности.

Это нормативно-правовое положение о кассовых операциях полностью регулирует движение наличности при проведении взаиморасчетов как между физическими лицами, так и между физлицами и юрлицами.

В данном документе можно найти полный перечень указаний, требований, а также рекомендаций, затрагивающих регуляцию этого аспекта.

3. Закон № 53-ФЗ

Данный закон, равно как и предыдущий указ БР, прямо регулирует вопрос использования наличных денег при взаиморасчетах. Также нужно учесть, что в законе № 54-ФЗ указаны нормы, относящиеся к применению техники контрольно-кассового формата или же документации, способной ее заменить.

Также законодатель допускает частичное использование устаревшего закона № 54-ФЗ, позволяющего некоторым видам бизнеса на законных основаниях не применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов.

Правила ведения кассовых операций включают в себя все перечисленные правовые источники, которые занимаются регуляцией разного рода правовых взаимоотношений между участниками денежных расчетов. При рассмотрении практического использования этих нормативно-правовых документов, можно говорить о том. Что целесообразно изучать именно те акты, которые прямо регулируют работу кассы.

Схема учета кассовых операций

Функционирование кассы внутри предприятия

Касса является важной структурной составляющей любой коммерческой организации. Данная аппаратура обладает всеми нужными ресурсами и техническими возможностями для обеспечения:

  •  Приема денег и их выдачи при соблюдении действующих законодательных норм;
  •  Создания платежной документации при соблюдении законодательной и нормативной базы;
  •  Полной сохранности денег, а также платежной документации, формируемой в результате проведения финансовых сделок;
  •  Выполнения работником его прямых функций, прописанных в трудовом соглашении, заключенным между ним и работодателем.

Исходя из этого, работодатель возлагает на работника, работающего с кассовой аппаратурой, определенные обязательства и функции, касающиеся обеспечения нормальной работы предприятия, с точки зрения финансовых расчетов, а также материальную ответственность за сохранность наличности.

Функционирование кассового аппарата может регулироваться как законодательными актами, так и отдельными распорядительными внутриорганизационными документами, составленными согласно нормам действующего законодательства. Все предписания такой документации должны касаться:

  •  Упорядочивания денежных средств, а также их целевого использования сотрудником, работающего с кассовым аппаратом;
  •  Осуществление разного рода процедур, касающихся проведения проверок соблюдения законодательных норм и внутреннего порядка организации со стороны сотрудника, работающего с кассовой аппаратурой.

При рассмотрении отдельных внутриорганизационных норм, затрагивающих процесс работы с кассовыми аппаратами и их взаимодействием с сотрудниками, зачастую на предприятиях используют две основные нормы:

1. Регулирующие подотчетную выдачу средств в качестве денежного обеспечения сотрудника, отправленного в рабочую командировку.

Подобные нормы могут затрагивать следующие аспекты:

  •  Формирование конкретного списка документации, позволяющей выдавать денежные средства под отчет;
  •  Схему возвращения денежных средств сотрудником при его возвращении на работу с командировки.

2. Нормы, регламентирующие систему перемещения денег на банковские счета организации.

В этом случае нормы могут устанавливать следующие условия:

  •  Лимит по количеству денежных средств, остающихся на счетах организации в банке;
  •  Схему обработки полученной выручки внутри организации;
  •  Систему передачи наличных денежных средств в банк, занимающийся обслуживанием организации.

3. Нормы, касающиеся использования контрольно-кассового оборудования на предприятии.

Такие нормы могут касаться следующих аспектов:

  •  Системы использования контрольно-кассового оборудования;
  •  Существующего порядка использования контрольно-кассового оборудования согласно действующим нормам российского законодательства;
  •  Порядок сотрудничества плательщика налогов и государственных контролирующих органов при осуществлении проверки контрольно-кассовой аппаратуры.

Современный кассовый аппарат с POS-терминалом

4. Нормы, касающиеся формирования документации о проведении кассовых операций.

В рамках действующего законодательства вся информация о подобных операциях может храниться как в унифицированных бумагах, так и в электронном или бумажном виде в разработанном внутри предприятия формате. Руководству организации важно следить за правильным использованием этой документации сотрудниками, работающими с контрольно-кассовой аппаратурой.

В некоторых нормирующих положениях локального характера могут быть регламентированы нормы, касающиеся использования валют иностранных государств при осуществлении разного-рода операций с кассами.

Зачастую операции с кассовым оборудованием предполагают прием организацией финансов в формате наличных денег от клиентов в качестве платы за предоставленную услугу или проданный товар. В случае проведения таких финансовых расчетов в некоторых ситуациях действующее законодательство может накладывать требования об использовании кассовой аппаратуры.

Процедура составления документации, относительно операций с кассами

Согласно новым правилам, процедура документирования операций с кассами с использованием систем онлайн-касс допускается:

1. Оформление ПКО

  •  Использование информации, хранящейся в цифровом виде внутри онлайн-кассы;
  •  Дополнение ордера квитанцией, автоматически сформированной внутри онлайн-кассы.

Все записи об изъятии внутри контрольно-кассового аппарата сохраняются в следующих форматах:

  •  Отчета (о проведении процедуры регистрации ККТ в ФНС, внесение изменений в параметры работы аппаратуры, начало и завершение рабочей смены, закрытие фискального резерва, а также о проведении текущих расчетов);
  •  Чека и иных видов документов для внесения корректировок в записи об изъятии;
  •  Подтверждения ОФД.

Каждый из перечисленных документов хранится внутри фискального накопителя, являющегося основным функциональным элементом онлайн-кассы. Все виды документов, являющиеся отчетной документацией, сохраняются в памяти фискального накопителя на протяжении пяти лет до момента вывода из эксплуатации кассового аппарата.

Конкретные типы форматов, использующиеся в онлайн-кассах, определяются фискальными органами. Согласно нормативным актам и законам требования к использованию и хранению таких данных могут со временем изменяться.

Действующие форматы, а также реквизиты, применяемые в онлайн-кассах, регламентируются согласно Приказу ФНС России № ММВ-7-20/229.

2. Оформление РКО с использованием электронного бланка

Также нужно учесть, что расходный ордер кассовой операции может подписываться с помощью ЭЦП лица, выступающего в качестве получателя денег.

При этом организации, использующие онлайн-кассы, как и прежде могут применять бумажный формат кассовых ордеров.

Но в современных условиях использование цифровых версий РКО и ПКО намного упрощает весь процесс проведения расчетов.

С помощью внедрения автоматических систем заполнения учетной кассовой документации каждое предприятие может существенно повысить оперативность проведения и организации различных бизнес-процессов.

Одной из самых важных процедур в системе формирования документации о проведении кассовых операций, является создание отчета о закрытии рабочей смены.

Нужно отметить, что эта отчетность не имеет никакой связи с необходимостью ведения кассовой книги. Он лишь указывает на то, что организация использует в своей деятельности контрольно-кассовую технику.

При этом такая отчетность является одной из важнейших составляющих процесса документирования разного рода кассовых операций.

Еще не так давно, когда в организациях использовалась самая обычная кассовая аппаратура, после окончания рабочей смены все кассиры занимались формированием Z-отчетов. На основе информации, указанной в таких отчетах, в дальнейшем формировались журналы КМ-4, а также справки формата КМ-6.

При этом все предприятия, использующие онлайн-кассы имеют право и возможность в ходе своей прямой профессиональной деятельности не применять документы формата КМ-4 и КМ-6.

Вместо подобной документации в онлайн-кассах применяются иные форматы автоматического документирования проводимых кассовых операций.

Также нужно учесть, что по окончании рабочей смены в онлайн-кассах не формируются итоговые Z-отчеты.

Вместо классического Z-отчета, в онлайн-кассе в автоматическом режиме после закрытия смены создается в электронном формате документ под названием «Отчетность о закрытии смены».

При необходимости этот документ может быть распечатан на бумаге.

На основе информации этого отчета торговое предприятие должно формировать ПКО, а также заняться отражением данных о приходном ордере в учетной кассовой книге.

К каким последствиям могут привести нарушения при ведении кассовых операций

Каждый предприниматель и каждый руководитель торгового предприятия должен понимать, что существует серьезная ответственность, которая наступает если ведение кассы осуществлялось с нарушениями.

На сегодняшний день за неправильный учет наличных денежных средств, а также оформление отчетности по кассовым операциям существует административная ответственность, согласно ст. 15.1 КоАП РФ. Должностные лица могут быть оштрафованы на сумму до 5 тысяч рублей.

Одновременно с этим, если нарушителем будет признано юридическое лицо, то на него может быть возложен штраф вплоть до 50 тысяч рублей.

К числу основных нарушений можно отнести:

  •  Использование наличных денежных средств при расчетах сверх установленных лимитов;
  •  Неоприходование или частичное неоприходование имеющихся наличных средств в кассовом аппарате;
  •  Нарушение существующего законного порядка хранения наличности;
  •  Скопление в кассовом аппарате денежных наличных средств, превышающее установленные лимиты.

Итоги

Вне зависимости от типа и формата деятельности торгового предприятия, использующего для расчетов контрольно-кассовое оборудование, необходимо тщательно следовать требованиям, указанным в действующей нормативно-правовой базе относительно кассовой аппаратуры.

При выполнении всех условий закона и осуществлении точного документирования всех кассовых операций, предприятие сможет избежать проблем с контролирующими и фискальными органами.

Следует помнить, что при выявлении нарушений предприятие может серьезно пострадать из-за необходимости уплаты денежного штрафа.

Именно по этой причине важно следить за изменениями в законодательной базе, регламентирующей работу и документирование кассовых операций на территории РФ.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/buhgalteriya/poryadok-vedeniya-polozhenie-o-kassovyh-operatsiyah-v-rf.html

Порядок ведения кассовых операций в 2016-2017 году

Общие правила ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций устанавливается для всех субъектов хозяйствования, вне зависимости от их организационно-правовой формы. Из данной статьи вы сможете узнать, как осуществляются кассовые операции в 2016-2017 году.

Стоит выделить следующие основные правила ведения кассовых операций:

  1. Юридические лица обязаны устанавливать лимит остатка кассы.
  2. Денежные средства в кассе, превышающие установленный лимит, должны сразу же быть сданы в банк.
  3. Каждая операция по кассе должна быть оформлена соответствующими кассовыми документами.
  4. Наличные расчеты между юр. лицами не должны превышать ста тысяч рублей.
  5. Кассиры обязательно должны вести кассовые книги и заполнять кассовые отчеты.

Рассмотрим эти правила более подробно.

Кассовый лимит

В каждой организации должен быть установлен лимит кассы. Он представляет собой максимально допустимую сумму наличных средств, которая может оставаться в кассе компании на конец каждого трудового дня. Сверхлимитная наличность должна сдаваться в кредитные организации.

Данный лимит управляющий организации устанавливает самостоятельно. При расчете лимита он должен учитывать размер выдач и поступлений наличности.

Необходимо отметить, что предприниматели и компании – субъекты малого бизнеса, при ведении кассы могут не устанавливать кассовый лимит.

Если у компании есть филиалы, для них также должен быть установлен лимит кассы.

Подробнее о расчете лимита кассы можно узнать из статьи.

Превышение кассового лимита

Суммы наличности, накопленные в кассе сверх установленного лимита, должны сдаваться в кредитные организации.

Однако есть ситуации, при которых лимит может быть превышен на законных основаниях:

  • Выходные и праздничные нерабочие дни (если компания в эти дни проводит кассовые операции);
  • Дни различных выплат сотрудникам.

Кассовая документация

Если деньги поступают в кассу, должностной сотрудник должен оформить ордер по приходу, а если наличность выдана из кассы – ордер по расходу.

Данные документы оформляет либо бухгалтер, либо кассир, либо иной должностной работник, в чьи обязанности входит составление данных документов.

Предприниматели, вне зависимости от выбранного режима обложения налогами, могут не выписывать кассовые документы. Однако они обязательно должны вести учет своих расходов и доходов.

Прием наличности

Прием средств в кассу должен сопровождаться оформлением приходника. Когда кассир получает данный ордер, он должен проверить:

  • Имеется ли подпись бухгалтера или главного бухгалтера (в крайнем случае, управляющего компании) и сверяет эту подпись с образцом;
  • Соответствуют ли сумма указанная цифрами сумме указанной прописью;
  • Есть ли необходимые подтверждающие документы.

Когда кассир принимает деньги, он должен их пересчитать. При этом лицо, которое вносит наличность в кассу, должен обязательно следить за действиями кассира.

Как только кассир пересчитает деньги, он должен сверить полученную сумму с суммой, указанной в приходнике. Если все сошлось, он подписывает ордер, проставляет на квитанции штамп и передает данную квитанцию лицу, внесшему средства.

Бланк и образец приходного кассового ордера можно найти в статье.

Выдача денег

Когда осуществляется выдача денег из кассы, оформляется ордер по расходу. Когда кассир его получает, он должен проверить:

  • Есть ли на нем подпись ответственного сотрудника (бухгалтера, главного бухгалтера или директора компании), и сходится ли она с образцом;
  • Соответствие сумм цифрами и прописью.

Когда кассир будет выдавать деньги, он должен проверить, имеются ли у получателя документы, указанные в расходнике. Также, он обязан проверить получателя по документу, удостоверяющего его личность. Выдавать наличность лицу, не указанному в ордере, нельзя.

Как только кассир подготовит необходимую сумму, он должен передать ордер получателю для того, чтобы тот поставил свою подпись. После этого кассир пересчитывает деньги так, чтобы получатель имел возможность следить за его действиями. После того, как наличность была выдана, кассир подписывает расходник.

Бланк и образец расходного кассового ордера можно найти в статье.

Расчет наличными средствами

Существует не только кассовый лимит, но и лимит расчетов наличностью между юридическими лицами. Данный лимит составляет сто тысяч рублей в пределах одного контракта. То есть, если у партнеров сумма по одному договору составляет четыреста тысяч рублей, сто тысяч можно уплатить наличностью, а остальные – перевести на банковский счет.

С физическими лицами расчеты в безналичной форме можно производить без каких-либо ограничений.

Ведение кассовой книги

Организации, при осуществлении своей деятельности обязательно должны заполнять кассовую книгу. ИП при ведении учета своих расходов и доходов имеют право этого не делать.

Она нужна для фиксации поступлений и выдач наличности.

В течение каждого трудового дня кассир вписывает в книгу каждую выдачу денег и каждое поступление. На конец дня подсчитывается остаточная сумма в кассе.

Контролем за ведением книги занимается либо главный бухгалтер, либо управляющий компании.

Подробнее о ведении кассовой книги читайте в статье.

Законодательная основа

Положением о кассовых операциях в 2016-2017 году является Положение Банка России №18. Оно определяет все правила кассовой дисциплины, порядок ведения операций по кассе.

Изменения, произошедшие в 2016-2017 году

В 2016 году порядок ведения кассовых операций несколько изменился:

  • Все юридические лица должны начать использовать обновленную кассовую технику, в которой вся необходимая информация собирается в автоматическом режиме, и в режиме онлайн отправляется в налоговую инспекцию.
  • При использовании такой техники чеки подготавливаются в электронном формате и высылаются клиентам на их электронную почту.
  • Если организация использует кассу, у которой срок регистрации еще действителен (общий срок использования составляет менее семи лет), она может ей пользоваться до конца срока, и только после этого перейти на новую технику.
  • Для всех юр. лиц появилось ограничение на хранение наличности: каждый день, наличность, превышающую установленный лимит, нужно сдавать в кредитные организации.
  • Для предпринимателей процесс ведения кассовой отчетности и документации стал более простым. Им больше не нужно выписывать ордера, как по приходу, так и по расходу. Также, они имеют права не устанавливать для себя лимиты по кассе. Если организация является субъектом малого бизнеса, она может осуществлять свою деятельность на таких же льготных условиях, как и предприниматели.

Источник: https://okbuh.ru/kassovye-operatsii/porjadok-vedenija-kassovyh-operacij

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.