+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

О торговом сборе

Содержание

Торговый сбор в москве в 2019 году: ставки, таблица, кто и как платит, пример расчета

О торговом сборе

Повышен торговый сбор в Москве в 2019 году в отношении розничных рынков. В статье – наглядная таблица (в ней – все ставки сбора), а также бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки.

Без проблем рассчитываться по налоговым платежам помогут следующие документы, их можно скачать: 

Программа БухСофт автоматически формирует всю первичку при розничной торговле и передает фискальные данные. Документы составляются на актуальных бланках. Попробуйте бесплатно:

Оформить первичку за 2 минуты

По правилам Налогового кодекса обязанность платить торговый сбор может быть установлена в трех федеральных городах (г. Севастополь, г. Санкт-Петербург, г. Москва), а также в любом из российских муниципальных образований. Ими считаются муниципальные районы, города (в них могут быть выделены внутригородские районы и территории), поселки городского типа и села.

Чтобы установить требования по внесению платежа, муниципальные власти или власти федеральных городов должны издать свои нормативные документы. Однако пока что  такие документы издали только власти г. Москвы. Поэтому сейчас платить сбор в России должны только фирмы и предприниматели, работающие в Москве.

Полезные документы

Ознакомившись со ставками торгового сбора в Москве в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Торговый сбор в Москве в 2019 году: кто платит

В соответствии с Налоговым кодексом этот платеж вносят фирмы и предприниматели, ведущие торговую деятельность, если они хотя бы раз в квартале задействовали в своей торговле движимый объект или объект недвижимости, находящийся на территории, где действует торговый сбор. Исключение – предприниматели, работающие на ПСН или на ЕСХН, а также продающие товары на автозаправках без зала для торговли. Им разрешено платеж не вносить.

Так как сейчас торговый сбор установлен только в Москве, его вносят фирмы и предприниматели, задействовавшие в продажах хотя бы раз в квартал движимые или недвижимые объекты, находящиеся в Москве. Из них могут не вносить платеж предприниматели, ведущие торговлю и при этом работающие на ПСН или на ЕСХН, а также продающие товары на автозаправках без зала для торговли.

Ответ на вопрос, кто платит торговый сбор в Москве в 2019 году, зависит еще и от того, какую именно торговлю ведут фирмы и предприниматели. Под этот обязательный платеж подпадает только строго определенная торговая деятельность, в том числе:

  • оптовая;
  • мелкооптовая;
  • розничная.

Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Таблица 1. Торговый сбор в Москве в 2019 году: кто платит

Вид торговлиПояснение
Через стационарную сеть с залами для торговлиС применением зданий (строений), которые:

  • предназначены для торговли;
  • имеют отдельные помещения с торговым оборудованием.

Это могут магазины или павильоны

Через стационарную сеть без залов для торговлиС применением зданий (строений), где нет помещений для торговли. Это, в том числе:

  • торговые комплексы,
  • киоски,
  • крытые рынки,
  • ярмарки,
  • торговые автоматы и т.д.
Через нестационарную торговую сетьРазносная и развозная торговля
Отгрузка со складаНа складе может быть создан пункт выдачи товаров
Деятельность управляющих компаний на городских рынкахРынок – это объект с торговыми местами, где продаются товары (выполняются услуги, работы) по договорным ценам

Закон Москвы о торговом сборе представлен в окне ниже, этот документ можно скачать: 

Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки

Тарифы платежа в Москве утверждены законом от 17.12.14 No 62. Большая часть из них установлена в фиксированном размере. Исключение – тарифы по деятельности управляющих компаний на городских рынках. Эти ставки по правилам Налогового кодекса каждый год индексируются на коэффициент-дефлятор. В 2019 году дефлятор по приказу Минэкономразвития составляет 1,317.

Все тарифы московского платежа приведены в таблице 2.

Таблица 2. Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки

Район МосквыВид бизнесаТорговый сбор в Москве в 2019 году: ставки за квартал
Центральный округПродажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)81 000р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)81 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно60 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью1200р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский округаПродажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)28 350р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)28 350р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно21 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью420р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
Южный округПродажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)40 500р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)40 500р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно30 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью600р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
  1. Молжаниновский район Северного округа
  2. Северный район Северо-Восточного округа
  3. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы Восточного округа
  4. Некрасовка Юго-Восточного округа
  5. Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного округа
  6. Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного округа
  7. Митино и Куркино Северо-Западного округа
Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)28 350р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)28 350р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно21 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью420р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
  1. Все районы Северного округа (кроме Молжаниновского)
  2. Все районы Северо-Восточного округа (кроме Северного)
  3. Все районы Восточного округа (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский)
  4. Все районы Юго-Восточного округа (кроме района Некрасовка)
  5. Все районы Юго-Западного округа (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово)
  6. Все районы Западного округа (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково)
  7. Все районы Северо-Западного округа (кроме районов Митино и Куркино)
Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)40 500р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)40 500р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно30 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью600р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
По всему городу
  • разносная торговля
  • развозная торговля
40 500р. за объект
Деятельность управляющих компаний на городских рынках65,85р.* за кв. м площади рынка

* 65,85 руб. (50р. × 1,317) с учетом дефлятора, установленного Минэкономразвития на 2019г.

Кто не платит торговый сбор в Москве в 2019 году

Московские власти установили большое количество льгот платежу для фирм и предпринимателей. Эти льготы зависят от вида торговли, вида бизнеса, доли дохода от торговли и площади спецоборудования. По торговому сбору в Москве в 2019 году возможны следующие освобождения.

  1. По отдельным видам торговли:
    • по отгрузкам со склада;
    • через вендинговые автоматы;
    • на специализированных ярмарках;
    • на ярмарках выходного дня;
    • на региональных ярмарках;
    • на городских рынках;
    • прессой через киоски «Печать».
  2. По отдельным видам бизнеса:
    • структуры почтовой связи федерального уровня;
    • автономные учреждения;
    • казенные учреждения;
    • бюджетные учреждения;
    • религиозные структуры при продажах на территории храмов и прилегающих участков.
  3. Продажа билетов в:
    • театрах,
    • кинотеатрах,
    • планетариях,
    • музеях,
    • цирках,

    если доход от продажи билетов – не меньше 50% общего дохода фирмы или предпринимателя.

  4. Продажа в розницу печатной продукции:
    • газет;
    • книг;
    • журналов;
    • букинистических книг,

    если доход от продажи такой продукции – не меньше 60% общего дохода фирмы или предпринимателя. При этом под выкладку и демонстрацию печатной продукции должно быть выделено не менее 60% площади торгового объекта, а фирма или предприниматель должны в обязательном порядке работать через онлайн-кассы.

  5. Оказание услуг:
    • салонами красоты,
    • парикмахерскими;
    • прачечными;
    • химчистками;
    • ателье;
    • обувных мастерских;
    • пунктами окрашивания текстильных и меховых изделий;
    • пунктами ремонта часов;
    • пунктами ремонта ювелирных вещей,

    если под выкладку и демонстрацию продукции выделено не менее 10% площади торгового объекта, которая не должна превышать 100 кв. м.

Как рассчитать торговый сбор в Москве в 2019 году

Покажем на примерах, как считать сумму платежа при ведении  продаж в Москве в магазинах и в торговых палатках.

Пример 1

ООО «Символ» продает мебель в московском районе Марьино Юго-Восточного округа. Площадь торгового зала магазина – 250 кв. м.

Ставка платежа по магазинам в Марьино на квартал составляет:

  • 600р. за кв. м в пределах площади 50 кв.м;
  • 50р. за каждый кв. м сверх лимита.

Значит, «Символ» вносит за квартал платеж в сумме 40 000р. (600р. х 50 кв. м + 50р. х 200 кв. м).

Расчет платежа при работе в торговых палатках проще.

Пример 2

У ООО «Символ» работает две торговых палатки – в Марьино и в Некрасовке (оба района входят в Юго-Восточный округ).

Ставка платежа по торговым палаткам в Некрасовке – 21 000р. за одну палатку в квартал; в Марьино – 40 500р. за одну палатку в квартал.

Значит, «Символ» вносит за квартал платеж в сумме 61 500р. (21 000р. + 40 500р.).

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1651-torgovyy-sbor-moskve-2019-stavki-tablitsa

Торговый сбор в Москве в 2018 году

О торговом сборе

Торговый сбор – это налог, который оплачивается в местный бюджет организациями и индивидуальными предпринимателями, специализирующимися на торговой деятельности. В Москве порядок и сроки внесения таких платежей регулируются законом №62, который был принят в 2014 году.

Основные требования по уплате сбора устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Но муниципальные власти вправе дополнять существующие правила и расширять перечень субъектов, которые обязаны оплачивать такие платежи.

Торговый сбор в Москве в 2018 году обязаны платить продавцы, на деятельность которых распространяются положения профильного закона. В том числе это касается субъектов, которые осуществляют торговлю через:

  • стационарные точки, где не предусмотрены торговые залы(киоски);
  • объекты, которые не закреплены и не являются площадками стационарной торговли (палатки);
  • стационарные точки с залами, предназначенными для розничных продаж (павильоны, магазины) и т. д.

Но возможны исключения из общего правила. Среди тех, кто не платит сбор можно выделить ИП и компании, которые занимаются торговлей:

  • арендуя или используя специальные автоматы;
  • на общегородских ярмарках (региональных или выходного дня);
  • на стационарных территориях потребительских рынков;
  • на разнос в помещениях отдельных учреждений;
  • в музеях, галереях, цирках и т. п. Но это возможно только в том случае, если это дополнительный вид деятельности и на его долю приходится не более 50% совокупного дохода;
  • на территориях комплексов, которые принадлежат управляющим организациям АПК-кластера.

Что облагается

При расчете суммы сбора учитывается не размер полученного дохода. Основанием для уплаты является использование объекта для ведения торговой деятельности, в качестве которого может приниматься не только недвижимое, но и некоторое движимое имущество. При этом необходимость в уплате сбора зависит от следующих факторов:

  • наличие права собственности. Платить обязаны только те лица, которые ведут торговую деятельность. Соответственно, не имеет значения, является бизнесмен собственником или только арендует объект;
  • размер платежа напрямую зависит от нескольких параметров. Так, в частности, важно, где расположен объект, какая его площадь и тип;
  • место регистрации бизнеса. Сбор взимается независимо от места жительства. В частности, если предприниматель начал вести торговлю на территории столицы, но при этом зарегистрирован в Самаре, он будет обязан оплатить торговый сбор в Москве в 2018 году;
  • регулярность продаж. Платеж оплачивается один раз по итогам работы за предыдущий квартал. Поэтому, даже если деятельность предпринимателя носит сезонный характер, он будет вынужден оплатить платеж в полном объеме, независимо от того, сколько дней за 3 месяца он проработал в качестве продавца.

Сроки уплаты и порядок расчета

Организации и предприниматели обязаны ежеквартально рассчитывать сумму торгового сбора и перечислять платеж в свою инспекцию по месту налогового учета. Основанием для уплаты такого платежа является уведомление, которое выдается при постановке на учет.

Последний срок внесения сбора – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. В случае несоблюдения порядка уплаты налоговая инспекция вправе начислить пеню за каждый день просрочки, руководствуясь 75 статьей НК.

Чтобы определить сумму платежа, которую необходимо уплатить в бюджет, следует умножить ставку, которая предусмотрена действующим законом «О торговом сборе» на количество объектов с учетом их физических характеристик. При этом следует учитывать размер индексации, который в 2018 году составил 1,285.

Торговый сбор = (ставка*1,285)*К, где К – это значение физической характеристики объекта (к примеру, его площадь).

За каждым районом Москвы закреплены свои ставки, которые подаются в виде таблицы. Оперируя этими данными, можно рассчитать сумму платежа, обязательного к уплате.

Размер штрафа

Большинство торговых точек работают под пристальным вниманием налоговой инспекции, что исключает возможность уклониться от подачи уведомления и оплаты сбора. Кроме того, в Москве выявлением нелегальных продавцов занимается ДЭПиР, который уполномочен передавать данные о выявленных фактах нарушения налогового законодательства в ФНС.

За торговлю без соответствующего свидетельства или при подаче уведомления с нарушением текущих сроков (в том числе в случае появления среди видов деятельности розничной торговли) может быть выписан штраф, размер которого составит 10% от объема дохода, полученного ИП или организацией за период нелегальной деятельности (но не более 40 тыс. руб.). За непредставление уведомления также предусмотрен штраф в 200 рублей.

Штрафные санкции предъявляются только при проведении выездных проверок на основании актов, в которых отражается информация об отсутствии необходимой документации.

За работу без соответствующего уведомления к нарушителям могут применяться и другие виды дисциплинарного взыскания: к примеру, таким субъектам запрещено уменьшать сумму основного налога, вычитая из него другие обязательные платежи.

Источник: http://2018god.net/torgovyj-sbor-v-moskve-v-2018-godu/

Закон города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе»

О торговом сборе

Настоящий Закон в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает торговый сбор, ставки торгового сбора, льготы по торговому сбору и определяет орган, осуществляющий полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором на территории города Москвы.

Статья 1. Установление торгового сбора на территории города Москвы

Установить с 1 июля 2015 года на территории города Москвы торговый сбор в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 2. Ставки торгового сбора

Установить ставки торгового сбора в следующих размерах:

п/пВид торговой деятельностиФизический показательСтавка торгового сбора (рублей за квартал)
1.Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационар- ной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в:Объект осуществления торговли
1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;81 000
2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;28 350
3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы40 500 
2.Развозная и разносная розничная торговляОбъект осуществления торговли40 500
3.Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:
1) до 50 кв. метров (включительно), расположенные в:Объект осуществления торговли
а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;  60 000
б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;21 000
в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;30 000 
2) свыше 50 кв. метров, расположенные в:1 кв. метр площади торгового зала
а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;1200 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров
б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;420 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров
в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы600 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров
4.Организация розничных рынков1 кв. метр площади розничного рынка50

Статья 3. Льготы по торговому сбору

1. Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:

1) розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;

2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;

3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;

4) разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

2. Освобождаются от уплаты торгового сбора:

1) организации федеральной почтовой связи;

2) автономные, бюджетные и казенные учреждения.

Статья 4. Орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором и контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором

Полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором осуществляются органом исполнительной власти города Москвы, выполняющим функции по разработке и реализации экономической и налоговой политики. 

Статья 5. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Мэр Москвы С.С. Собянин

17 декабря 2014 года

№ 62

Источник: https://spmag.ru/doc/nalogi-i-vznosy/zakon-goroda-moskvy-ot-17122014-no-62-o-torgovom-sbore

Торговый сбор в 2018 году: кто и как платит

О торговом сборе

Более трех лет ритейлеры Москвы обязаны раз в три месяца перечислять торговый сбор в бюджет города. Расскажем, как он рассчитывается, кто освобожден от платы и как снизить налог за счет него.

Торговый сбор – это какой налог?

Не все отечественные ритейлеры знают о торговом сборе. Эта выплата затрагивает лишь торговцев, работающих в трех городах – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе (отдельных субъектах федерации).

На Северную столицу и крымский портовый город эта обязанность пока не распространяется. Со второго полугодия 2015 года торговым сбором озабочены лишь ритейлеры Москвы. Это обязательная выплата, которую необходимо каждый квартал перечислять за то, что держишь магазин или киоск в Москве.

Депутаты и федеральные чиновники, принимая 382-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс и вводя главу 33, успокаивали протестующих, не называя эту плату “налогом”.

Например, вице-премьер Аркадий Дворкович рассказывал, что раз “торговый сбор – это не налог”, то можно учесть его как затраты, рассчитывая другие налоги. Однако фактически не весь бизнес может это сделать.

Ниже, в отдельной главе, объясним нюансы.

На рисунке показаны основные данные, касающаяся выплат.

Кто платит торговый сбор

Торговый сбор обязаны перечислять ритейлеры в Москве, Петербурге, Севастополе. Кто конкретно, решают местные депутаты. Однако есть общие нормы, определяющие, кто может попасть под действие 33 статьи НК РФ:

  • ритейлеры со стационарными объектами без торговых залов (кроме автомобильных заправок);
  • занимающиеся торговлей со склада;
  • ритейлеры с нестационарными объектами (ларьки, автофургоны, тележки);
  • владельцы магазинов с торговыми залами и розничных рынков.

Освобождены ИП на патенте или едином сельхозналоге:

Про “вмененщиков” не сказано в главе 33. Однако известно, что этот налоговый режим нельзя применять к деятельности, где платится торговый сбор (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ).

Торговый сбор в Москве в 2018-2019 гг. (региональный закон)

С 2015 года столица является единственным городом РФ, где введен торговый сбор. Бизнес долго привыкал к новой плате. Как сообщали аналитики, через полгода после нововведения пятая часть предпринимателей не встала на учет в ФНС для оплаты сбора.

За три года протестов поуменьшилось. Торговый сбор в Москве в 2018 году остается обязательным налоговым платежом.

Его региональные особенности прописаны в законе города Москвы от 17 декабря 2014 года №62 “О торговом сборе”.

Кто не платит сбор в Москве

Закон предусматривает региональные льготы и послабления. Об этом написано в статье 2 и 3 закона №62 (скачать по ссылкe >>>).

Освобождаются от торгового сбора в Москве (сведения 2018 года) при условии обращения к налоговикам ритейлеры, работающие:

  • через вендинговые автоматы;
  • на праздничных ярмарках;
  • на базарах;
  • в разносной торговле, обслуживающие госучреждения;
  • внутри кластера АПК (аграрная промышленность);
  • в учреждениях культуры, если торговля билетами по итогам трех месяцев – 50% и более их выручки;
  • в газетных и журнальных киосках, если они размещены по нормам и требованиям московских властей.

Также в Москве торговый сбор не перечисляет бизнес, реализующий продукцию со склада.

Полностью освобождаются:

  • почта;
  • государственные учреждения;
  • церковь и прочие религиозные службы, если они реализуют товары внутри своих зданий или рядом с ними.

Региональный закон не распространяется на предпринимателей и компаний сферы услуг (от парикмахерских до бытовых), если под стеллажи и витрины для товара отдано не более десяти процентов площади помещения.

От уплаты освобождены фирмы и ИП, занимающиеся книгами, газетами, журналами (в том числе букинистикой), при соблюдении трех условий:

  • доля доходов от продажи газет, журналов и книг – 60% и более в структуре выручки;
  • книжная и газетная продукция лежит на площади не менее 60% от общей площади объекта;
  •  организация применяет онлайн-кассы.

Примечательно, что по новым поправкам к 54-ФЗ, газетные и журнальные киоски формально освобождены от использования касс.

Индивидуальные предприниматели и небольшие фирмы со скромным штатом не всегда могут позволить взять в штат квалифицированного бухгалтера, который разберется во всех нюансах уплаты сбора и других платежей в бюджет.

В этом случае лучше обратиться за консультацией в специализированную аутсорсинговую компанию..

Торговый сбор и e-commerce

Источник: https://www.business.ru/article/1266-torgovyy-sbor-v-2018-godu-kkk

Уведомление о торговом сборе (форма ТС-1): нюансы заполнения в 2018 году

О торговом сборе

Когда плательщик заполняет форму уведомления по списку своих объектов, то он должен оформить несколько листов – по одному для каждого объекта – и отразить в них следующие данные:

РАЗДЕЛ 1. Информация в отношении вида предпринимательской деятельности

Поле 1.1 «Дата возникновения или изменения объекта обложения» заполняется датой в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Если облагаемая сбором торговля для лица является основной, то при первичной подаче сведений в налоговую в этом поле будет указываться дата начала его предпринимательской деятельности.

При варианте сопутствующей торговли или подаче информации об изменении объекта поле будет заполняться датой, на которую объект начал использоваться или изменил свои характеристики.

Поле 1.2 «Код вида торговой деятельности» содержит числовой двузначный код, характеризующий вид торговли, облагаемый сбором (см. таблицу ниже).

РАЗДЕЛ 2. Информация об объекте осуществления торговли

Поле 2.1 «Код по ОКТМО» должно содержать код муниципального образования, на территории которого находится объект, о котором подаются сведения.

Код можно найти в специальном справочнике или узнать на официальном сайте ФНС после ввода адреса проведения торговли. Поле предусматривает 11 квадратиков для заполнения.

В случае, если код содержит 8 знаков, нужно вписать цифры кода с первого по восьмой квадратик, а с девятого по одиннадцатый – поставить прочерки.

Поле 2.2 «Код объекта осуществления торговли» содержит числовой двузначный код, характеризующий вид объекта, облагаемого сбором (см. таблицу ниже).

Поле 2.3 «Наименование объекта осуществления торговли» заполняется названием объекта, если таковое имеется (например, у магазинов). Если объект не имеет наименования (например, палатка или торговый автомат), то надо оставить поле без заполнения.

Поле 2.4 «Адрес объекта осуществления торговли» должен содержать полный адрес объекта деятельности, заполненный по соответствующим строкам (индекс, улица, дом и пр.).

Если объект нестационарный и не предполагает наличие точного адреса, можно ограничить детализацию его места функционирования населённым пунктом.

Числовое обозначение региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Для г. Москвы предусмотрен код 77.

Поле 2.5 «Основание для пользования объектом осуществления торговли» заполняется цифровым кодом, означающим вид права пользования. Для собственников объекта – 1, для арендаторов – 2, а в остальных случаях – 3.

Поле 2.6 «Номер разрешения на размещение нестационарного объекта торговли» заполняется номером соответствующего документа. Если торговля проводится в стационарном объекте или разрешение отсутствует по другой причине, то поле подлежит заполнению нулями.

Поле 2.7 «Кадастровый номер здания» заполняется только по тем объектам, код которых в поле 1.2 отмечен значениями «01» или «03», и которые не имеют кадастрового номера конкретного помещения торговли.

Поле 2.8 «Кадастровый номер помещения» заполняется при наличии кадастрового номера помещения и при значении «01» или «03» в поле 1.2.

Поле 2.9 «Кадастровый номер земельного участка» заполняется при значении «05» в поле 1.2 и должно содержать номер участка, на котором плательщиком организован розничный рынок.

Поле 2.10 «Площадь объекта осуществления торговли» содержит число, обозначающее количество квадратных метров площади торгового зала и рынка при их наличии. Это значение будет использоваться ниже для расчёта ставки суммы сбора.

РАЗДЕЛ 3. Расчет суммы сбора

Следующие 6 полей страницы посвящены определению суммы торгового сбора. Рассчитанная один раз при постановке на учёт объекта, сумма подлежит уплате ежеквартально вплоть до прекращения деятельности объекта и снятия его с учёта. В случае изменений характеристик объекта подаётся корректирующая форма ТС-1 с расчётом в текущих полях новой суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Важно! Этот раздел подлежит заполнению и тем категориям лиц, которые фактически не уплачивают торговый сбор, относясь к категории льготников. В этом случае значения строк рассчитанной суммы и строки льготы будут равны и к уплате будет представлено нулевое значение.

Поле 3.1 «Ставка сбора на объект осуществления торговли» заполняется для тех объектов, для которых расчётной единицей является наличие самого объекта (торговый автомат, палатка и пр.

) и должно содержать соответствующее значение ставки за квартал в рублях, установленное Законом г. Москвы  № 62 «О торговом сборе» (или, в будущем, в иных законах, принятых в соответствующих городах).

Поле 3.2 «Ставка сбора, установленная в кв. м» заполняется для тех объектов, для которых расчётной единицей является метраж объекта (магазин, рынок и пр.) и должно содержать соответствующее значение ставки за квартал в рублях, установленное Законом г.

Москвы № 62 «О торговом сборе» (или, в будущем, в иных законах, принятых в соответствующих городах).

Учитывая, что Москва установила дифференцированный вид ставок, предполагается, что плательщик самостоятельно рассчитает и укажет в этом поле среднюю ставку для своего конкретного объекта.

Пример расчёта средней ставки. Юридическое лицо ведёт торговую деятельность в помещении площадью 70 кв.м. в Зеленоградском районе, который относится к столичной территории за пределами МКАД. Законом г.

Москвы для этой зоны определена дифференцированная ставка: по 420 руб. за первые 50 кв.м. и по 50 руб. за каждый последующий квадратный метр площади. Средняя ставка за 1 кв. метр для этого объекта = (420 руб. * 50 кв.м.) + (50 руб. * (70 кв.м. – 50 кв.

м.)) / 70 кв.м. = 314,29 руб.

Поле 3.3 «Исчисленная сумма сбора за квартал» содержит сумму квартального сбора в рублях, рассчитанного как произведение средней ставки на показатель физической характеристики. Для объекта из предыдущего примера сумма сбора = 314,29 руб. * 70 кв.м. = 22 000 руб.

Поле 3.4 «Сумма льготы, предоставляемая на объект осуществления торговли» заполняется, если деятельность, осуществляемая с помощью этого торгового объекта перечислена в ст. 3 Закона г. Москвы и попадает в категорию льготной.

Сумма льготы не может превышать сумму исчисленного сбора, указанную в поле 3.3.

Если предположить, что объект из рассматриваемого выше примера является салоном красоты, то сумма льготы будет равна исчисленной сумме сбора за квартал и составит тоже 22 000 руб.

Поле 3.5 «Код налоговой льготы» заполняется, если имеется значение в предыдущем поле, и содержит двенадцатизначный код, который отправляет к соответствующим статье, пункту и подпункту закона, содержащим основание для применение льготы.

Из предложенных 12 квадратиков для каждого значения выделено по 4. Для салона красоты из предыдущего примера льгота предусмотрена подпунктом 1 пункта 3 статьи 3 Закона г. Москвы «О торговом сборе».

Значит, в коде эти номера будут отражены последовательно как 0003 (статья), 0003 (пункт), 0001 (подпункт) и поле 3.5 после заполнения будет выглядеть как:

Поле 3.6 «Сумма сбора за квартал» должно содержать сумму в рублях, подлежащую фактической уплате в бюджет за квартал.

В форме ТС-1 возле этого поля прописана формула, исходя из которой значение высчитывается как разница между полями 3.3 и 3.4, т.е. между суммой, исчисленной по средней ставке, и величиной льготы.

Общая сумма сбора к уплате указывается в полных рублях, причём копейки:

  • менее 50 – отбрасываются;
  • 50 и более – округляются в большую сторону до полного рубля.

Источник: https://ip-spravka.ru/torgovyj-sbor/uvedomlenie-o-torgovom-sbore-forma-ts-1

Торговый сбор. Информация об уплате, тарифах и льготах по торговому сбору

О торговом сборе

С 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится дополнительное налогообложение с движимых и стационарных объектов торговли для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для двух других городов федерального значения Санкт-Петербурга и Севастополя налог в течение 2015 года вводиться не будет, по заявлениям их администраций. Ставки сборов регламентируются законодательными актами местного уровня, т.е.

непосредственно города или региона на территории которого налогоплательщик осуществляет деятельность.

Глава 33 НК РФ от 50 руб./м2 С 1 июля 2015

Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров населению, за несколькими исключениями. Под действие закона попадают юрлица занимающие розничной и оптовой торговлей. Все объекты, подлежащие налогообложению делятся на четыре класса:

  • Объекты без торгового зала как передвижные, так и недвижимые – ларьки, палатки. Исключение составляют АЗС и торговля с переносных конструкций или лотков.
  • Объекты развозной и разносной торговли, те самые лотки.
  • Стационарные торговые объекты с залами в которых осуществляется непосредственная реализация продукции населению.
  • Розничные рынки. Торговым сбором облагаются только владельцы розничных рынков, но не арендаторы.

Каков размер торгового сбора в Москве?

Размер торгового сбора зависит от типа объекта, его расположения и площади. Самый большой сбор придётся уплатить в Центральном округе Москвы, а минимальный на территории Новой Москвы.

В соответствии с Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе» вводятся следующие тарифы:

Категория объектаСтавка сбора в квартал
Объекты без торгового зала как передвижные, так и недвижимыеЗа объект
ЦАО81 000
В пределах МКАД40 500
За пределами МКАД28 350
Объекты развозной и разносной торговлиЗа объект
Все округа40 500
Стационарные торговые объекты с залами до 50 М2За объект
ЦАО60 000
В пределах МКАД30 000
За пределами МКАД21 000
Стационарные торговые объекты с залами до 50 М2за М2
ЦАО1 200 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
В пределах МКАД600 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
За пределами МКАД420 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
Розничные рынкиза М2
Все округа50 рублей за метр

Примеры расчёта торгового сбора для юридических лиц

Вы являетесь владельцем розничного магазина площадью 80 метров, расположенного в ЦАО, ставка налога для центрального округа 1200 рублей за квадратный метр в квартал для помещения площадью до 50 квадратных метров плюс 200 рублей в год с каждого дополнительного метра.

Следовательно за каждый квартал, начиная со второго квартала 2015 год вы должны внести в казну 50*1200+(80-50)*50 = 61 500 рублей.

Аналогичный пример для торгового объекта не в ЦАО, но в пределах МКАД: 50*600+(70-50)*200 = 31 500 рублей.

Если вы являетесь владельцем рынка площадью 1000 квадратных метров, то обязаны будете уплатить 1000*50 = 50 000 рублей в квартал.

Кто освобождается от уплаты торгового сбора?

Освобождение от уплаты торгового сбора предусмотрено на двух уровнях федеральном и местном.

Освобождаются от уплаты торгового сбора на федеральном уровне:

  • Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения на основании патента.
  • Автозаправочные станции
  • Юридические лица уплачивающие ЕСХН

На местном уровне в г.Москве льготы имеют:

  • Торговые автоматы и вендинговые машины
  • Торговые объекты (ларьки, палатки) на ярмарках выходного дня и иных специализированных и местных ярмарках
  • Торговые объекты на территории розничных рынков (налог платит владелец рыночных площадей)
  • Разносная торговля на территории различных бюджетных учреждений
  • Почтовые отделения
  • Бюджетные организации
  • Торговые объекты в кинотеатрах, музеях, театрах, специализированные ларьки печать
  • Религиозные организации на культовых территориях, зданиях и земельных участках.

Нужно ли платить торговый сбор интернет-магазинам?

Если вы осуществляете доставку клиентам и у вас нет точек реализации, то не нужно.

Также в законе г.Москвы не оговорен случай уплаты торгового сбора при отпуске товара со склада (пункты самовывоза не считаются), а, следовательно, платить торговый сбор при реализации со склада не нужно.

Как и куда производится уплата налога?

В первую очередь необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика торгового сбора в ИФНС на территории которого находится торговая точка, для недвижимого имущества.

Форма ТС-1 для постановки на учёт плательщика торгового сбора.

Форма ТС-2 для снятия с учёта плательщика торгового сбора.

В ИФНС по месту регистрации налогоплательщика во всех остальных случаях.

Направить заявление в органы налогового контроля необходимо до 7 июля 2015 года по уже ведущим торговую деятельность объектам и в течение пяти дней с момента открытия по новообразованным объектам.

Сбор подлежит уплате в бюджет до 25 числа первого месяца следующего квартала.

Какие кода КБК применяются для оплаты торгового сбора?

Назначение платежаКБК
Торговый сбор182 1 05 05010 02 1000 110
Пени по сбору182 1 05 05010 02 2100 110
Штрафы по сбору182 1 05 05010 02 3000 110

Штраф за уклонение от уплаты торгового сбора составляет 10% от доходов, полученных за время неуплаты налога, но не менее 40 000 рублей.

Источник: https://www.taxinspections.ru/information/corporates/taxes/torgovij-sbor.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.