+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

О расходах на банковское обслуживание

Содержание

Учет расходов на банковские услуги – Сейчас.ру

О расходах на банковское обслуживание

АГ «РАДА» /

Плата за услуги банка – обычнаястатья расходов фирмы. Однако их учет нетакпрост, как кажется на первый взгляд. Мыпоможем вам разобраться.

Т.Н. Ковалева, эксперт АГ «РАДА»

Фирма оплачивает банку услуги пооткрытию счета, списанию и зачислениюсредств,выдаче наличных денег и т. д.Стоимость всех видов услуг и их конкретныйпереченьоговариваются в договоре междуфирмой и банком. Например, в договоребанковскогосчета (договоре нарасчетно-кассовое обслуживание).

Графикоплаты услуг банка также фиксируется вдоговоре. Банк может каждыйдень взимать сфирмы плату за проведение операций по счетуили списывать установленнуюсумму раз вмесяц.

Классифицировать затраты наоплату банковских услуг на первый взгляд несложно.Однако на практике для многихбухгалтеров это оказывается серьезнойпроблемой.Это связано с тем, чтобухгалтерский и налоговый учет этихрасходов различен.

Налоговый учет:производственные или внереализационные?

По нормам Налоговогокодекса стоимость услуг банка может бытьотнесена какк прочим расходам, связанным спроизводством и реализацией (подп. 25 п. 1ст.264 НК), так и к внереализационным расходам(подп. 15 п. 1 ст. 265 НК). Попытаемсяразобраться,по какому принципу разделяются в налоговомучете расходы на оплатубанковских услуг.

Согласно подпункту 25 пункта 1 статьи 264Налогового кодекса? к прочимрасходам,связанным с производством иреализацией, отнесены затраты на оплатууслуг связи,вычислительных центров ибанков. При этом в кодексе не сказано,стоимость какихименно банковских услугимеется в виду.

Как пользоваться этойстатьей Налогового кодекса, разъяснено вМетодическихрекомендациях по применениюглавы 25 «Налог на прибыль организаций»,утвержденныхприказом МНС от 20 декабря 2002 г.№ БГ-3-02/729.

В пункте 13 раздела 5.4.Методических рекомендаций сказано, что,определяябанковские услуги, стоимостькоторых можно отнести к прочим расходам,нужноучитывать закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1«О банках и банковской деятельности»(далее– Закон о банках). В статье 5 Закона о банкахприведен перечень банковскихопераций.Только услуги по этим операциям могутсчитаться производственнымирасходами.

Перечень банковских операций и сделок,приведенный в Законе о банках, включаетвсебя:

– привлечение средстворганизации во вклады;

– открытие иведение банковских счетов;

–осуществление расчетов по банковскимсчетам по поручению организации;

–инкассацию денег и документов, а такжекассовое обслуживание;

– куплю-продажуиностранной валюты;

– выдачубанковских гарантий;

– выдачупоручительства;

– доверительноеуправление денежными средствамиорганизации;

– предоставлениеорганизации в аренду специальныхпомещений, сейфов для хранениядокументов иценностей;

– оказание консультационныхи информационных услуг.

Однакостоимость даже упомянутой в этом спискеуслуги не сразу можно включитьвпроизводственные расходы. Сначала нужноопределить, действительно ли этауслуганепосредственно связана с производством иреализацией.

В Методическихрекомендацияхстрого оговорено, что расходы на оплатубанковских услуг можноучитывать по нормамстатьи 264 Налогового кодекса в том случае,если они необходимыдля осуществлениятекущей производственной деятельностифирмы.

То есть расходыдолжны бытьэкономически оправданы, документальноподтверждены и произведеныдляосуществления деятельности, направленнойна получение дохода.

В других случаяхрасходы на оплату банковских услугсчитаются внереализационнымивсоответствии со статьей 265 Налоговогокодекса.

Следует обратить внимание,что вэтой статье отдельно выделены услуги,связанные с установкой иэксплуатациейэлектронных системдокументооборота между организацией ибанком, так называемыхсистем «Банк-Клиент».

Поэтому расходы на такие банковские услугивсегда являютсявнереализационными.

Пример

ООО «Пассив»заключило договор с банком нарасчетно-кассовое обслуживание.По условиямдоговора за проведение безналичныхопераций по счету фирмы банквзимает плату вразмере 0,2 процента от каждой списываемойсо счета суммы.Зачисление наличных денег насчет оплачивается из расчета 0,5 процента отвносимойсуммы.

В ноябре 2003 года фирмаоплатила банку следующие услуги:

–открытие счета – 1500 руб.;

– проведениебезналичных операций по счету фирмы(списание денег в размере900 000 руб.) – 1800 руб.(900 000 руб. х 0,2%).

Кроме того, «Пассив»оплатил 10 000 руб. за установку иобслуживание системы«Банк-Клиент»

Общая сумма расходов на банковскиеуслуги в ноябре 2003 года составила:

1500руб. + 1800 руб. + 10 000 руб. = 13 300 руб.

Из них 3300руб. (1500 + 1800) включаются в состав прочихрасходов, связанныхс производством иреализацией, а 10 000 руб. относятся квнереализационнымрасходам.

–конецпримера–

Зачастую банки взимаютплату за исполнение каждого платежногопоручения. Этоделается независимо от того,кому и за что организация перечисляетденьги.Как быть в том случае, когдаорганизация оплачивает со своего счетасуммы,не учитываемые при налогообложенииприбыли? Можно ли тогда относитьстоимостьбанковских услуг к затратам,связанным с производством и реализацией?

Некоторые бухгалтеры считают, что еслиперечисление денег не связано спроизводствоми реализацией, то и расходы наего осуществление тоже не должны бытьсвязаны.Они полагают, то стоимостьбанковских услуг следует разделять.

Отметим, чторазделить такие расходывозможно в том случае, когда банк списываетс организацииденьги за исполнение каждогоплатежного поручения. Если в договореустановленафиксированная ежемесячнаясумма за обслуживание счета, то извлечьнужную долюстоимости услуг будетдостаточно сложно.

Так же как и в том случае,когда организацияперечисляет средства понормируемым расходам. В любом случае такоемнение ошибочно.

Организацияоплачивает услугу банка, предусмотреннуюдоговором на обслуживаниеее счета. Этауслуга необходима для осуществления еепроизводственной деятельности,а также онауказана в Законе о банках.

Следовательно,стоимость такой услугиможно относить красходам, связанным с производством иреализацией в соответствиисо статьей 264Налогового кодекса.

Кроме того, в Налоговомкодексе не установленазависимостьналогового учета банковских услуг,связанных с исполнениемплатежныхпоручений, от назначенияплатежей.

Бухгалтерский учетрасходов на оплату услуг банка

Согласно пункту 11Положения по бухгалтерскому учету «Расходыорганизации»(ПБУ 10/99), утвержденногоприказом Минфина от 6 мая 1999 г. № 33н,расходына оплату банковских услуготносятся к операционным. Они отражаются насчете91 «Прочие доходы и расходы».

Вбухгалтерском учете на сумму таких затратделается запись:

Дебет 91-2 Кредит 51

– перечислены денежные средстваза услуги, оказанные банком.

Пример

В ноябре 2003года ООО «Пассив» заключило на один годдоговор с банком наустановку и годовоеобслуживание системы «Банк-Клиент».Расходы на установкуи настройку системысоставили 4500 руб. Ежемесячный платеж заобслуживаниесистемы равен 1000 руб. Всоответствии с Налоговым кодексом (подп. 3 п.3 ст.149 НК) эти услуги не облагаются НДС.

Вбухгалтерском учете «Пассива»перечисленные операции отражаютсяпроводками:

Дебет 60 Кредит 51

– 5500 руб. (4500 руб. + 1000 руб.) –оплачены установка системы «Банк-Клиент»иуслуги по ее обслуживанию за ноябрь;

Дебет 97 Кредит 60

– 4500 руб.– учтена стоимость установки системы«Банк-Клиент»;

Дебет 91-2 Кредит 60

– 1000 руб. – отражены расходы пообслуживанию системы;

Дебет 91-2Кредит 97

– 375 руб. (4500 руб. : 12 мес.) –списана на внереализационные расходычастьзатрат по установке системы,относящаяся к отчетному периоду.

–конец примера–

В то жевремя для учета расходов по такому видубанковского вознаграждения,как проценты запредоставленные заемщику кредиты,существует ряд особенностей.В частности,затраты на оплату процентов по кредиту,привлеченному для приобретенияосновныхсредств, включаются в их первоначальнуюстоимость (п. 8 ПБУ 6/01).

Проценты пополученным займам и кредитам включаются впервоначальную стоимостьинвестиционныхактивов. Сделать это нужно до 1-го числамесяца, следующегоза месяцем принятиятаких активов к учету в качестве основныхсредств или имущественногокомплекса (п. 30ПБУ 15/01).

На расходы сумма процентовсписывается черезамортизационныеотчисления.

Аналогичноучитываются начисленные до принятия кбухгалтерскому учетуматериально-производственныхзапасовпроценты по заемным средствам,привлеченным для приобретения этихзапасов(п. 6 ПБУ 5/01).

Расходы на оплатууслуг банков, связанных с приобретениемнематериальных активов(п. 6 ПБУ 14/2000), такжевключаются в их первоначальную стоимость.

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/45415

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО)

О расходах на банковское обслуживание

Расчётно-кассовое обслуживание (РКО) – это система, включающая в себя действия, направленные на организацию обслуживания счетов клиентов банков и предоставление всевозможных услуг.

Можно даже уточнить, что к РКО относятся все действия банковских служащих, направленные на удовлетворения нужд владельцев банковских счетов. Сюда входят самые разнообразные услуги, без которых невозможно представить современное полноценное обслуживание клиентов финансовых учреждений.

При этом использование РКО обязательно потребует от малого бизнеса некоторых расходов, тесно связанных с необходимым предпринимателю пакетом услуг. Избежать данных трат владельцам расчетных счетов точно не удастся, но зато их вполне можно сделать минимальными, если подойти к ним с должным вниманием.

Современные банки стараются бороться за своих клиентов и готовы идти на самые серьёзные уступки. Бизнесменам остаётся лишь правильно пользоваться предоставляемыми им возможностями и разумно подходить к РКО.

При этом важно отметить, что правильная организация расчётно-кассового обслуживания способна заметно снизить возможные хлопоты, с которыми может столкнуться малый бизнес. Многие банки готовы сделать жизнь своих клиентов намного проще, а само РКО значительно удобнее. Предпринимателю останется лишь следить за тем, чтобы между удобством и экономией был сохранён разумный баланс.

Что входит в РКО?

Организация рассчётно-кассового обслуживания в каждом банке может иметь собственные черты и важные особенности. Но при этом есть некоторые основополагающие услуги, которые обязательно бывают доступны для клиентов любых учреждений. Их можно поделить на 4 крупные группы, объединяющие в себе различные виды обслуживания ИП и иных юридических лиц.

В первую группу входят действия банковских сотрудников по обслуживанию счёта.

В том числе к данному виду услуг относится само ведение счёта, выдача выписок, касающихся большинства финансовых вопросов, написание справок о совершаемых предпринимателем операциях и внесение важных изменений в важные для банков сведения о юридическом лице. Словом, все затраты, связанные с основными операциями по содержанию расчетного счёта клиентов, включены в данную группу.

Во вторую группу РКО входят все безналичные операции. В их числе оказываются абсолютно все денежные переводы и платежи, которые совершает бизнесмен.

В том числе это относится и к оплате налогов, сборов, пошлин и выплате зарплаты своим сотрудникам. В эту же группу входят и платежи по инкассовому поручению клиентов.

Да и вывод денег при закрытии счёта иногда так же относится к безналичным операциям, совершаемым обслуживающим банком.

Следующая масштабная группа содержит в себе различные операции, которые требуют кассового обслуживания. В целом подобных услуг сейчас не так много, но все они довольно важны.

Сотрудники банка по желанию клиентов могут внести или выдать деньги, завести обратившемуся чековую книжку, разменять деньги, имеющиеся у ИП, заменить ветхие и непригодные для использования купюры и просто отправить на экспертизу те банкноты, которые вызывают у предпринимателя серьёзные сомнения в подлинности.

Последнюю группу составляют услуги, связанные с документами. При этом данными документами могут оказаться как различные бумаги, касающиеся торговых операций клиентов, так и заверенные копии разных свидетельств и иных документов, важных для деятельности юридических лиц.

Пакеты услуг РКО

Тот факт, что большая часть банковских услуг требует от малого бизнеса затрат, не может вызывать радость. Конечно, стоимость каждой услуги зачастую оказывается довольно доступной.

Но в тех случаях, когда предприниматель пользуется данными услугами РКО довольно часто, общий размер расходов становится достаточно солидным.

И тогда перед малым бизнесом остро становиться вопрос сокращения трат на банковское обслуживание.

Хорошим выходом в подобных ситуациях оказываются предоставляемые кредитными учреждениями для своих клиентов пакеты услуг. Правильная организация расчётно-кассового обслуживания обязательно требует от юридических лиц подключения подобных пакетов.

В каждом банке имеются свои пакеты услуг, но в целом все пакеты объединяют два способа снизить финансовую нагрузку на клиентов. Первая из них заключается в том, что некоторые часто совершаемые услуги становятся бесплатными.

При этом количество бесплатных операций может быть ограниченным условиями тарифа или же вовсе не иметь каких-либо рамок. Второй способ удешевить РКО состоит из льготных тарифов на важнейшие для ИП и юридических лиц операции.

При этом важно помнить, что использование подобных пакетов даже для наиболее важных клиентов бывает не бесплатным. Обычно расходы составляют от полутора до пяти тысяч рублей.

А это означает, что выбирать их стоит с максимальной осмотрительностью, чтобы затраты на РКО действительно снизились, а сам пакет услуг оказался наиболее выгодным.

И уж точно недопустимо, чтобы расходы на рассчётно-кассовое обслуживание клиентов вдруг выросли.

Самоинкассация

Довольно полезной услугой для клиентов банков может быть самоинкассация. Правильная, современная организация рассчётно-кассового обслуживания без неё практически невозможна. Данная услуга позволяет предпринимателям избавиться от необходимости нести деньги в банк лично и помогает лишиться забот, связанных с хранением наличности.

Сама услуга представляет собой действия клиентов банка по внесению полученной выручки на свой расчетный счёт. Сделать это можно в некоторых банках. При этом возможны некоторые незначительные ограничения по операции, связанные в первую очередь с возможностями работы банкомата.

Расходы, которые понесёт юридическое лицо при самоинкасссации, обыкновенно меньше, которые указаны в существующих для клиентов банков тарифах РКО. Комиссия окажется не больше, чем при внесении денег через кассу.

Правда, стоит помнить, что иногда банками устанавливаются минимальные суммы, которые будут списаны в счёт комиссии.

Нужно учитывать их размер и следить, чтобы самоинкассация была выгодной и действительно избавляла от забот, связанных с использованием рассчётно-кассового обслуживания, а не увеличивала траты.

Банковские карты для юридических лиц

Прекрасным инструментом для сокращения расходов малого бизнеса и повышения удобства ведения предпринимательской деятельности являются корпоративные банковские карты. В совокупности с правильным подбором рассчётно-кассового обслуживания они могут серьёзно упростить ведение бизнеса и даже помочь сэкономить на некоторых услугах.

Первым делом, заводя корпаративную банковскую карту, стоит знать, что она обязательно будет связана с расчетным счётом предпринимателя. Каждая покупка или услуга, оплаченная картой, повлечёт списание потраченной суммы со счёта.

С этим же связано то, что использование карты обязано быть тесно связано с бизнесом: допускается лишь оплата покупок, необходимых для эффективной деятельности бизнеса.

Помимо этого допускается оплата ею услуг, связанных с командировками.

Должно быть крайне важным для клиентов банков и то, что к данной карте могут быть выпущены несколько дополнительных, которыми будут пользоваться некоторые сотрудники компании.

При этом необходимо знать, что выгода, связанная с получением карты, тесно связана с выпустившим её банком. Это же можно указать и при рассмотрении вопроса расходов, связанных с выпуском и обслуживанием карты.

То есть предоставляемые банком бонусы и имеющиеся у кредитных учреждений тарифы заметно разнятся в зависимости от того, какая организация выпустила карту.

В некоторых случаях выпуск и обслуживание карты способен оказаться абсолютно бесплатным, а иногда ежегодная плата может достигать 3-4 тысяч. То же касается и оплаты картой услуги разнообразных товаров: иногда она может быть для клиентов совсем бесплатной, а иногда комиссия достигает 2-3% от потраченной суммы.

При этом наиболее приятной услугой, которую предоставляют для клиентов некоторые банки, может быть автоматическое списание со счёта в нужные сроки денег, необходимых для оплаты кредитов и иных чеков и квитанций. Это заметно упрости существование бизнеса и ведение бухгалтерии.

Интернет-банк

Важной частью РКО, значительно упрощающей жизнь банковских клиентов, является интернет-банкинг. Он позволяет в кратчайшие сроки совершать многие важнейшие операции, получать нужные документы и просто внимательно следить за состоянием счёта.

Обыкновенно данная услуга входи в базовое расчётно-кассовое обслуживание и является его важнейшей, неотъемлемой частью.

Но, если по каким-либо причинам владелец счёта ещё не пользуется возможностями онлайн-банка, он может легко его подключить. Для этого не придётся делать абсолютно ничего особенного.

Зачастую всё ограничивается одним визитом в кредитное учреждение и заполнением формальной анкеты или заявки.

Говоря о стоимости обслуживания и тарифах на данную услугу, в очередной раз приходится указать, что многое зависит от обслуживающего счёт банка. Обычно она не требует от клиентов каких-либо трат и приятно дополняет иное расчётно-кассовое обслуживание.

Говоря о возможностях, которые предоставляет интернет-банкинг, первым делом стоит упомянуть об оплате покупок и услуг и переводе денег на счета иных лиц. Но удобство онлайн-банка заключается в не только в этом.

Одним из основных его плюсов для клиентов можно указать возможность работы с документами: их пересылку, получение и даже создание и сохранение шаблонов.

Помимо этого заметной положительной стороной окажется и возможность получения информации абсолютно обо всех совершённых операциях и общем состоянии счёта.

Ну и, описывая онлайн-услуги, невозможно не сказать о степени защищённости банковских клиентов. Даже имеющаяся у банков базовая защита зачастую обеспечивает высочайший уровень охраны всей информационной базы.

Но предприниматели, которые рассчитывают на наиболее качественное обслуживание, могут надеяться на более высокую степень защищённости.

Правда, её обеспечение потребует дополнительных трат, обыкновенно не входящих в рассчётно-кассовое обслуживание.

Источник: https://malyybiznes.ru/raschetnyj-schet/raschetno-kassovoe-obsluzhivanie-rko.html

Как сократить расходы на банковское обслуживание дочерних подразделений

О расходах на банковское обслуживание

Чтобы сократить расходы на банковское обслуживание в группе компаний, ее финансовому директору предстоит:

Как провести инвентаризацию банков и расчетных счетов в компаниях холдинга

Для инвентаризации расчетных счетов холдинга финансовому директору понадобится запросить данные о них в центральном казначействе или в дочерних компаниях.

В состав запрашиваемой информации нужно включить:

Для удобства можно сразу отправить таблицу-шаблон (см. таблицу 1. Информация о банках и расчетных счетах группы компаний), она облегчит исполнение запроса на местах и упростит сведение данных по всем дочерним компаниям воедино.

По результатам инвентаризации расчетных счетов необходимо выбрать три-пять банков для дальнейшего тендера на расчетно-кассовое обслуживание.

Стоит отсечь следующие кредитные организации:

Кроме того, если холдинг – часть международной корпорации, то стоит уточнить, с какими международными кредитными организациями у него есть действующие соглашения по корпоративным тарифам. Эти банки также нужно включить в список для участия в тендере (подробнее о критериях выбора банка см. Как выбрать банк для расчетно-кассового обслуживания).

Помимо этого, необходимо рассмотреть возможность добавления в список российских банков, с которыми холдинг пока еще не сотрудничает. Например, тех, что:

Стремясь сократить расходы, важно не рисковать и принять во внимание надежность и стабильность выбранных банков. К примеру, низкая стоимость услуг может сопутствовать невысокому рейтингу. А по последнему можно судить о повышенном риске потери финансовой устойчивости.

Мария Тихомирова , финансовый директор ООО «Петрол Плюс Регион»

При выборе банков для участия в тендере на кассовое обслуживание группы компаний финансовые специалисты использовали итоги инвентаризации расчетных счетов, а также информацию о двух новых потенциальных банках-партнерах. Последние добавили в список из-за их высокого рейтинга по оценке Standard & Poor’s и наличия филиальной сети по стране.

Основные характеристики банков свели в таблицу (см. таблицу 2).

Цель тендера на банковское обслуживание группы компаний – добиться максимально выгодных тарифов за счет большого количества счетов и значительного количества переводов.

Даже если все дочерние организации уже работают с одним банком, важно проинформировать его головной офис о том, что компании входят в единый холдинг.

Иначе говоря, что банк по сути работает с одним крупным клиентом, не группой мелких, и этому клиенту не помешала бы хорошая скидка.

Для организации тендера прежде всего необходимо получить контакты отделов по продаже услуг юридическим лицам в выбранных банках, отправить им запросы и сообщить срок, в который планируется собрать предложения на расчетно-кассовое обслуживание.

Будьте готовы, что для подготовки детального предложения банки могут запросить список юридических лиц в группе, тип их деятельности, финансовую отчетность по ним, планируемые обороты и остатки по счетам, способы организации казначейской функции и другие данные.

Остается собрать предложения и выбрать самые выгодные (см. таблицу 3).

Стоит заметить, что анализ предложений банков может быть затруднен разными форматами расценок на услуги, например, в одном банке стоимость зависит от количества операций, а в другом банке – от суммы операции.

Более того, если в холдинге центральное казначейство, а дочерние компании расположены в регионах с иным часовым поясом, то необходимо понимать, как и когда будут проводиться платежи и сниматься выписки, чтобы успеть уложиться в часы операционного дня.

Некоторые банки предоставляют услугу единого операционного дня во всех своих филиалах. Поэтому предстоит оценить стоимость этой услуги и сопоставить с преимуществами, которые она дает холдингу.

При анализе предложений банков можно ориентироваться на множество критериев оценки. Это и наличие банковских филиалов в регионах присутствия холдинга (достаточная филиальная сеть), и стоимость обслуживания счетов и переводов внутри банка, и пр. Кредитную организацию, соответствующую наибольшему количеству этих критериев, выбирают в качестве партнера.

Мария Тихомирова , финансовый директор ООО «Петрол Плюс Регион»

Специалисты сопоставили предложения кредитных организаций, участвующих в тендере, с помощью сводной таблицы. Из имеющегося списка банков убрали те, предложения которых не подходят или проигрывают по сравнению с другими.

Безусловно, холдинг может выбрать два и более банка-партнера в зависимости от оценки рисков и потребностей. Если группа компаний – это часть международной корпорации, предстоит выяснить, нужно ли согласование банков-партнеров с головным казначейством. В некоторых корпорациях это обязательное требование.

Как оценить эффективность мероприятий по сокращению расходов на банковское обслуживание холдинга

После реализации мероприятий по сокращению расходов на банковское обслуживание группы компаний финансовому директору необходимо установить срок, когда ожидается реальное снижение этих затрат, и проконтролировать его.

Например, изменили состав обслуживающих банков. Период реализации этого мероприятия будет зависеть от срока закрытия счетов в старых банках. А последний – от того, когда клиенты перестанут перечислять деньги на старые счета. Это может занять больше двух месяцев.

Для других, более мелких мероприятий этот период составит около месяца. В состав таких мер входит:

Затем, по окончании этого срока, нужно рассчитать разницу между суммой расходов на банковское обслуживание до проведения мероприятий и после их завершения. На основании этой величины можно судить об эффективности этих мер.

Мария Тихомирова , финансовый директор ООО «Петрол Плюс Регион»

Чтобы оценить эффективность сокращения затрат на банковское обслуживание холдинга, финансовые специалисты установили период, по истечении которого уменьшение расходов будет заметно, – один месяц. По его завершении они сравнили затраты на банковское обслуживание с теми, что были до сокращения затрат (на начало месяца).

Мария Тихомирова , финансовый директор ООО «Петрол Плюс Регион»

Сэкономить на банковском обслуживании можно, перестроив работу казначейства:

  • разработать четкие инструкции относительно платежей после окончания основного операционного дня за дополнительную плату. Только действительно срочные платежи должны проводиться таким образом;
  • перейти на постоянное платежное поручение. По согласованию с банком определить контрагентов, переводы которым должны производиться регулярно на определенную сумму, например, лизинговые платежи, арендные платежи, проценты по кредитам и займам. Стоимость постоянного платежного поручения может быть ниже, чем стоимость обычного платежного поручения, так как данные для автоматического перевода заносятся банком в систему один раз. Обсудите эту услугу с банком-партнером, возможно, экономия на обслуживании может быть достигнута путем автоматизации части из регулярных платежей;
  • отказаться от выписок на бумажном носителе. За них взимают дополнительную плату, однако они не всем компаниям необходимы на бумажных носителях, так как достаточно электронных выписок из системы «Банк-Клиент» и ее аналогов. Предстоит выяснить, нужны ли они в распечатанном виде, если нет, то, отказавшись от них, можно сэкономить не только денежные средства, но и место на полке в архиве для документов.

Мария Тихомирова , финансовый директор ООО «Петрол Плюс Регион»

В крупных холдингах могут быть дочерние компании, расположенные в странах СНГ и за рубежом. Организовать тендер по выбору банка в каждой стране – слишком трудоемкая задача для финансовой службы холдинга.

В таком случае можно предпринять следующее:

  • поинтересоваться в банке-партнере, выбранном для работы в России, нет ли у него дочерних банков в интересующих странах. Так есть шанс получить выгодные тарифы в этом дочернем банке за счет соглашения с банком-партнером в России;
  • если у холдинга зарубежные акционеры, то стоит связаться с казначейством в головном офисе, возможно, у казначейства есть контакты с банками в интересующих странах или же групповое соглашение о тарифах, в том числе с банком, который не работает в России, но присутствует в стране расположения дочерней компании;
  • попросить руководителя дочерней организации рекомендовать банк, с которым стоит сотрудничать. Если речь идет о странах СНГ, то количество кредитных организаций в них не так велико, как в России, а личные связи и рекомендации имеют большее значение, потому у дочернего подразделения есть шанс получить выгодные тарифы за счет личного контакта и доверительных отношений.

Мария Тихомирова , финансовый директор ООО «Петрол Плюс Регион»

Многие банки предлагают платные продукты, использование которых увеличит расходы на непосредственно банковское обслуживание, но даст существенную экономию времени сотрудников казначейства, финансовых контролеров и финансового директора. Что, в свою очередь, позволит сократить расходы на зарплату, налоги и сверхурочные.

К таким продуктам относят:

Применение этих банковских продуктов существенно снижает ручной труд и повышает эффективность работы сотрудников финансового департамента, а значит, снижает затраты. Это должно быть оценено финансовым директором. Если же продукты уже подключены, но их использование не окупается, то с целью сокращения затрат от них следует отказаться.

Источник: https://fd.ru/recommend/2456-kak-sokratit-rashody-na-bankovskoe-obslujivanie-dochernih-podrazdeleniy

Без чего не жить предприятию — расходы на банковские услуги

О расходах на банковское обслуживание

Ни одно юридическое лицо не сможет избежать взаимодействия с банком, поскольку одним из условий его существования является наличие расчетного счета.

Но практически все банковские услуги не бесплатны, следовательно, организации приходится каким-либо образом отражать их в учете.

О том, как фирме грамотно принять к налоговому учету расходы, связанные с оплатой комиссий банка, читайте в этой статье.

Все операции, которые связаны с движением средств на счетах клиента, регулируются таким документом, как договор банковского счета. Т.е.

по этому договору банк обязуется совершать по распоряжению организации перечисление денежных средств контрагентам, зачисление на счет поступивших платежей, прием наличных денег из кассы фирмы и т.д. (п.1 ст.845 ГК РФ).

Но за эти услуги банк берет комиссию, размер которой должен быть указан в договоре (ст.851 ГК РФ).

К каким расходам отнести?

Впервые столкнувшись с необходимостью налогового учета комиссий банка, бухгалтер немного теряется, ведь глава 25 НК РФ содержит сразу две нормы, согласно которым можно принять указанные расходы к учету в составе:

— прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.25 п.1 ст.246 НК РФ);

— внереализационных расходов (пп.15 п.1 ст.265 НК РФ).

В бухгалтерском учете расходы на услуги банков учитываются на счете 91/2 «Прочие расходы» согласно ПБУ 10/99. Если банковская комиссия списывается банком самостоятельно с расчетного счета, то возникает проводка: Дебет 91/2 – Кредит 51.

Есть ли право выбирать?

В принципе, компания вправе отнести свои расходы на банковские услугив налоговом учете к любой из категорий (прочие или внереализационные), зафиксировав в учетной политике выбранный вариант (п.4 ст.252 НК РФ).

Но Минфин России рассуждает так: если расходы по оплате банковских услуг каким-то образом связаны с производством (реализацией), то они включаются в прочие расходы, в остальных же случаях – во внереализационные.

Налоговики же весьма лояльны в этом вопросе и принимают любой вариант отражения банковских расходов в учете, поскольку база по налогу на прибыль абсолютно не искажается.

Судебные органы тоже встают на сторону налогоплательщиков, объясняя такое решение тем, что п.4 ст.252 НК РФ позволяет компании сделать самостоятельный выбор при отражении затрат на оплату банковских комиссий (постановление ФАС МО от 11.10.2012г. №Ф05-11313/12).

Но чтобы не было разногласий и споров с чиновниками и налоговыми органами, рекомендуется расходы на банковские услуги относить к внереализационным, т.к.

не всегда можно четко определить, связаны ли такие расходы с производством либо реализацией. Это не повлечет за собой изменений размеров налогооблагаемой базы (если соблюдены требования п.1 ст.

252 НК РФ), а коснется лишь порядка заполнения налоговой декларации.

Консультации банка

Однако важно не ошибиться в отнесении какой-либо оплаты банку к категории банковских операций, ведь некоторые услуги, например, консультационные, таковыми не являются. Чтобы не было недоразумений, воспользуйтесь перечнем банковских операций, приведенным в ст.5 Федерального закона от 02.12.90г. №395-1 «О банках и банковской деятельности».

Консультационные же услуги банка надо относить к прочим расходам, исходя из положений пп.15 или пп.49 п.1 ст.264 НК РФ, т.е. как расходы на консультационные (или аналогичные) услуги либо как другие расходы, связанные с производством (реализацией) соответственно.

Дата признания банковских расходов

В статьях НК РФ нет каких-то особых условий признания затрат на оплату комиссий банка на какую-то определенную дату. Следовательно, организация вправе выбрать любую дату отражения подобных расходов в учете и закрепить это решение в учетной политике.

Как правило, дата признания банковских расходов зависит от метода, которым пользуется организация. Если фирма работает по кассовому методу, то банковские комиссии могут отражаться в учете лишь после их оплаты (п.3 ст.273 НК РФ).

Если же она применяет метод начисления, то банковские расходы она может признавать в учете или на дату проведения расчетов, указанную в договоре, или на момент фактического получения от банка документов, являющихся основанием для проведения платежа, или на последнее число налогового периода (пп.3 п.7 ст.272 НК РФ).

О блокировке расчетного счета читайте здесь . О том, как вести учет пластиковых карт, смотрите тут .

Источник: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/bez-chego-ne-zhit-predpriyatiyu-rashodyi-na-bankovskie-uslugi/

На какой счет относят расходы по оплате банковских услуг

О расходах на банковское обслуживание

Банк–Клиент»), проводить инкассацию, выдавать наличные деньги и др.

);- покупать и продавать иностранную валюту (в наличной и безналичной формах);- выдавать кредиты (открывать кредитные линии), предоставлять поручительства, банковские гарантии;- принимать в доверительное управление денежные средства и иное имущество;- сдавать в аренду специальные помещения (сейфы, ячейки) для хранения документов и ценностей;- проводить лизинговые операции (как правило, в качестве лизингодателя);- оказывать клиентам другие услуги. Полный перечень банковских операций приведен в статье 5 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1. За обслуживание организаций банки взимают с них плату (комиссию) в соответствии с условиями заключенных договоров. Плату за свои услуги банк списывает со счета организации и оформляет банковский ордер.

Сумма комиссии банка за расчетно-кассовое обслуживание, которая относится к деятельности, облагаемой ЕНВД, составляет:1000 руб. – 290 руб. = 710 руб. Бухгалтер «Гермеса» сделал в учете следующие записи: Дебет 91 субсчет «Прочие расходы, подлежащие распределению» Кредит 60– 1000 руб.

– отражены расходы по оплате услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание;Дебет 91 субсчет «Прочие расходы по деятельности на общей системе налогообложения» Кредит 91 субсчет «Прочие расходы, подлежащие распределению»– 290 руб.

– отражена сумма комиссии банка за расчетно-кассовое обслуживание, которая относится к деятельности на общей системе налогообложения;Дебет 91 субсчет «Прочие расходы по деятельности, переведенной на ЕНВД» Кредит 91 субсчет «Прочие расходы, подлежащие распределению»– 710 руб.

Как отразить в учете расходы на услуги банков

Внимание От чего зависят финансовые отношения с банком Работая с банковской организацией, юридическое лицо вступает с ней во взаимоотношения с определенными обязательствами обеих сторон. Для того чтобы сотрудничество началось, нужно его документально оформить. Регулирует эти обязательства подписанный между сторонами договор:

  • на открытие банковского счета (ст.845 Гражданского кодекса РФ);
  • на размещение вклада (ст.834 ГК РФ);
  • на получение кредитных средств (ст.

Учет расходов на банковские услуги Такого же мнения придерживаются и суды (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 2 мая 2006 г.
№ А56-18791/2005, Волго-Вятского округа от 9 июня 2006 г.№ А38-4713-12/257-2005(12/7-2006), Уральского округа от 9 августа 2005 г.№ Ф09-3333/05-С1).

Учет расходов на услуги банков

Затраты на оплату банковских услуг можно учесть либо в составе прочих, либо в составе внереализационных расходов (подп.25 п. 1 ст. 264, подп. 15 п. 1 ст. 265 2 ст. 318 НК РФ).

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть косвенные расходы, понесенные в те периоды, когда у нее не было доходов. Если по итогам налогового периода такие расходы привели к убытку, его сумму можно перенести на будущее (п.
1 ст. 283 НК РФ).

Учет расходов на услуги банков Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД ООО «Торговая фирма Гермес» реализует товары народного потребления оптом и в розницу на территории Московской области. В данном регионе розничная торговля переведена на уплату ЕНВД.

По оптовым операциям «Гермес» применяет общую систему налогообложения (методом начисления).
Налог на прибыль организация рассчитывает помесячно.

ГК РФ);- другими договорами, в которых закрепляются условия этих взаимоотношений (например, договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг)).

В рамках заключенных договоров банки вправе: — открывать и вести банковские счета организаций;- заниматься расчетно-кассовым обслуживанием (осуществлять платежи по поручению организаций (в т. ч. с помощью системы «Банк–Клиент»), проводить инкассацию, выдавать наличные деньги и др.

);- покупать и продавать иностранную валюту (в наличной и безналичной формах);- выдавать кредиты (открывать кредитные линии), предоставлять поручительства, банковские гарантии;- принимать в доверительное управление денежные средства и иное имущество;- сдавать в аренду специальные помещения (сейфы, ячейки) для хранения документов и ценностей;- проводить лизинговые операции (как правило, в качестве лизингодателя);- оказывать клиентам другие услуги.

Бухгалтерские проводки для отражения комиссии банка

Важно

ФНС России от 17 мая 2005 г. № ММ-6-03/404. Совет: есть аргументы, согласно которым услуги банка по оформлению карточек с образцами подписей и оттиска печати не облагаются НДС. Они заключаются в следующем.

Оформление карточек с образцами подписей и оттиском печати является обязательным условием для открытия банковского счета. А значит, эту операцию нельзя рассматривать как самостоятельную услугу, облагаемую НДС.

1 ст.

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на услуги банка

Несмотря на то что это письмо адресовано организации, применяющей упрощенку, им могут руководствоваться и организации, применяющие общую систему налогообложения. Положения пункта 1 статьи 283 Налогового кодекса РФ распространяются в том числе и на вновь созданные организации. Таким образом, косвенные расходы, связанные с деятельностью организации на начальном этапе, когда у нее еще не было доходов, уменьшают налогооблагаемую прибыль (письма Минфина России от 8 декабря 2006 г.

Источник: http://1privilege.ru/na-kakoj-schet-otnosyat-rashody-po-oplate-bankovskih-uslug/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.