+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Новый подход к кассовым операциям: прием и выдача наличных денег

Содержание

Кассовые операции по новому

Новый подход к кассовым операциям: прием и выдача наличных денег

Кассовые операции или соблюдение кассовой дисциплины – один из основных вопросов, на который обращают внимание проверяющие органы при проверке организаций любой форм собственности.

С расчетами наличными денежными средствами мы сталкиваемся, начиная от приема наличных денежных средств от больных (в учреждениях здравоохранения) и заканчивая выдачей авансов на хозяйственные и командировочные расходы.

Действовавший Порядок ведения кассовых операций существовал около 10 лет и с тех пор не менялся. В результате ЦБ РФ было утверждено новое положение. Давайте ознакомимся с этим документом.

На кого возлагаются обязанности ведения кассовых операций?

В соответствии с новым Положением кассовые операции ведутся кассовым работником или другим сотрудником организации. Данному сотруднику устанавливаются права и обязанности, с которыми он ознакамливается под роспись.

Как мы видим, с работником предполагается заключение трудового договора и выработки для него инструкции кассира. О заключении договора о полной материальной ответственности речь не идет, автор документа посчитал, что такой договора можно заключать и на основании ст.

244 Трудового кодекса. Кассовые работники – это та категория сотрудников, с которыми договор о полной материальной ответственности следует заключать в первую очередь.

Ведение кассовых операций также может возлагаться и на руководителя, но это относится к категории небольших предприятий, где на руководителя возлагается много обязанностей.

Прием и выдача денежных средств

В новом Положении прием и выдача денежных средств разделены и четко регламентированы. Выдача денежных средств производится по расходным кассовым ордерам с получением лично или по доверенности, по расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям, по книге приема и выдачи денежных средств раздатчикам под роспись.

Рассмотрим алгоритмы действий при приеме и выдаче наличных денежных средств.

Прием денежных средств:

  1. Получив приходный кассовый ордер проверить:
    • соответствие подписи главного бухгалтера, бухгалтера, а в случае их отсутствия подписи руководителя образцу подписей;
    • соответствие наличных денежных средств, указанных в документе цифрами и прописью;
    • наличие документов, являющихся основанием операции.
  2. Деньги принимаются пересчетом (поштучно, полистно) так, чтобы сдающий денежные средства мог видеть действия кассира.
  3. Приняв наличные деньги, кассир сверяет сумму фактически принятых средств с суммой, указанной в приходном кассовом ордере.
  4. Кассир росписывается в приходном кассовом ордере и выдает вносителю квитанцию.

Выдача денежных средств:

  1. Получив расходный кассовый ордер проверить:
    • соответствие подписи главного бухгалтера (бухгалтера), а в случае их отсутствии руководителя образцу подписей;
    • соответствие наличных денежных средств, указанных в документе цифрами и прописью;
    • наличие документов, являющихся основанием операции;
    • соответствие ФИО, указанных в расходном кассовом ордере ФИО, указанных в документе, удостоверяющем личность.
  2. Подготавливает необходимую сумму, передает получателю и подписывает расходный кассовый ордер.
  3. Пересчитывает деньги, чтобы получатель мог видеть и выдает денежные средства полистным, поштучным пересчетом.
  4. Получатель денежных средств пересчитывает полученные деньги в присутствии кассира (поштучно, полистно).

Если вспомнить, то ранее в обязанность кассира входило при приме денежных средств: проверить платежеспособность купюр и подпись на приходном кассовом ордере и выдать квитанцию к приходному кассовому ордеру при приемке денежных средств. Соответственно, при выдаче денежных средств: потребовать предъявить документы, удостоверяющие личность, сделать запись в приходном ордере о наименовании и номере документа, дате выдачи, потребовать роспись в получении.

Как мы видим ранее действия кассира были менее регламентированы. Сейчас работа кассира с одной стороны усложнилась, с другой стороны это позволило тщательнее контролировать кассовые операции.

Новое Положение обошло стороной порядок ведения кассовой книги. Теперь нет специальных требований по формированию кассовой книги.

Если раньше необходимо было нумеровать, шнуровать, опечатывать кассовую книгу, заверять запись о количестве листов подписями руководителя и главного бухгалтера, то теперь организация должна сама определять требования по формированию и защите данного регистра.

Основная цель на сегодня в ведении кассовых операций: это соответствие записей книги тем документам, послужившим основанием для приема и выдачи наличных денежных средств, а также соответствие записи об остатке – фактическому остатку.

Новое в ведении кассовых операций в организациях с обособленными подразделениями

Для организаций, испытывавших трудности с соблюдением кассовой дисциплины сняты ряд спорных моментов.

С нового года обособленные подразделения могут вести кассовую книгу отдельно (составлять приходные и расходные кассовые документы, регистрировать их в кассовой книге), главное теперь не забывать, что все совершенные кассовые операции должны проходить по учету и отражаться в отчетности организации. Согласно нового положения обособленное подразделение не позднее следующего рабочего дня после выведения суммы остатка по кассовой книге передает лист кассовой книги своему юридическому лицу (в бумажном или электронном виде).

Также теперь обособленное подразделение, при наличии у него своего счета в казначействе, может устанавливать для себя лимит кассы. Сверхлимитные средства обособленное подразделение передает своему юридическому лицу или сдает в банк.

В случае, если у обособленного подразделения нет своего счета в казначействе, то юридическое лицо рассчитывает «общий» лимит кассы, учитывая при расчете как свои операции, так и операции своего обособленного подразделения.

Лимит кассы

Как вы помните, раньше казначейство запрашивало расчет по определенной форме, на основании которого в последствии устанавливался лимит кассы. В новом положении введены две формулы для расчета лимита в зависимости от того, есть выручка по кассе или только расходы.

  1. Расчет лимита по объему выручки:

                      Объем поступлений

                           в кассу               Период между днями

Лимит  кассы   =   ———————   х     сдачи денег в банк,    где:

                      Расчетный период

Объем поступлений в кассу – деньги, поступившие в кассу (за проданные товары, работы или услуги за расчетный период в рублях, с учетом поступлений по обособленным подразделениям);

Расчетный период – учитываемый при расчете период поступления денежных  средств в рабочих днях (тут может учитываться динамика объема поступлений денежных средств и периоды пиковых поступлений за аналогичные периоды прошлых лет) расчетный не может превышать 92 рабочих дня;

Период между днями сдачи денег в банк (в рабочих днях) – период не может превышать 7 рабочих дней (14 дней, если в населенном пункте, в котором расположена организация отсутствует учреждение банка).

Пример:

Выручка от оказания услуг за квартал составила 900 000 рублей;

Период между днями сдачи в банк – 5 дней;

Лимит кассы равен:

900 000 рублей / 92дня x 5 дней = 48 913 рублей.

2. Расчет лимита по объему выдачи денежных средств:

                   Объем выдачи из кассы       Период между днями

Лимит кассы  =  ————————-  х  сдачи денег в банк,  где:

                       Расчетный период

Объем выдачи из кассы – денежные средства, за исключением сумм, предназначенных для выплаты заработной платы и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (с учетом обособленных подразделений).

Расчетный период и период между днями сдачи денег в банк определяются аналогично предыдущему описанию.

Пример:

Наличные расходы за квартал составили 900 000 рублей (из них на выдачу заработной платы 700 000 рублей);

Период между днями сдачи в банк составили – 5 дней;

Лимит кассы равен:

(900 000 – 700 000) рублей / 92 дня x 5 дней = 10 870 рублей

Лимит остатка кассы необходимо закреплять во внутреннем локальном акте.

Организация имеет право на расчет наличными денежными средствами, но не должна забывать об имеющемся лимите. Есть случаи, при которых возможно накапливать денежные средства в кассе сверх установленного лимита:

  • в дни выдачи заработной платы и других выплат, относящихся к фонду оплаты труда, включая день получения денежных средств из банка;
  • в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни кассовых операций.

Раньше действовал только первый случай, причем было установлено 3 дня для выплаты заработной платы (5 дней для районов крайнего Севера). Сейчас этот срок не зависит от расположения организации. Случай накопления денежных средств в кассе сверх лимита давно следовало принять, так как учреждения банка в эти дни не работают.

Требования к оборудованию кассы

Прежний порядок ведения кассовых операций определял требования к укрепленности помещения кассы и оборудованию кассы средствами пожарной и охранной сигнализации.

Новое положение не содержит требований по обеспечению сохранности наличных денежных средств при ведении кассовых операций. Организация сама определяет требования по обеспечению сохранности.

Теперь организация может вести кассовые операции с применением программно-технических комплексов, оснащенных возможностью приема наличных денег, принадлежащих или не принадлежащих организации.

Старый порядок запрещал хранение наличных денежных средств непринадлежащих организации. С 2012 года Вы вправе самостоятельно решать, что и как ему хранить в кассе.

Источник: http://www.nalogoffnet.ru/information/kassovye-operacii-po-novomu

Прием наличных денег в кассу

Новый подход к кассовым операциям: прием и выдача наличных денег

Вслучае соблюдения всех перечисленныхвыше требований и соответствия документовкассир принимает наличные деньги.

Полученнаякассиром сумма должна соответствоватьуказанной в приходном кассовом ордере(форма № КО-1).

Послеприема денег кассир подписывает квитанциюи расшифровывает подпись (ставит фамилиюи инициалы), заверяет печатью (штампом)кассира.

Квитанцияк приходному кассовому ордеру, подписаннаяглавным бухгалтером или лицом, на этоуполномоченным, и кассиром, завереннаяпечатью (штампом) кассира или оттискомкассового аппарата, выдается на рукисдавшему деньги.

Приходныекассовые ордера или заменяющие ихдокументы немедленно после полученияили выдачи по ним денег подписываютсякассиром, а приложенные к ним документыпогашаются штампом или надписью от руки«Оплачено» с указанием даты (числа,месяца, года).

Наличныеденьги, не подтвержденные приходнымикассовыми ордерами, считаются излишкомкассы и зачисляются в доход предприятия.

Выдача наличных денег из кассы

Всоответствии с п. 14 «Порядок ведениякассовых операций в Российской Федерации»выдача наличных денег из кассы предприятийпроизводится по расходным кассовымордерам (форма № КО-2)

Документына выдачу денег должны быть подписаныруководителем, главным бухгалтеромпредприятия или лицами на этоуполномоченными. В тех случаях, когдана прилагаемых к расходным кассовымордерам документах, заявлениях, счетахи др. имеется разрешительная надписьруководителя предприятия, подпись егона расходных кассовых ордерах необязательна.

Вслучае соблюдения всех перечисленныхвыше требований и соответствия документов,кассир выдает наличные деньги.

Привыдаче денег по расходному кассовомуордеру или заменяющему его документуотдельному лицу кассир требуетпредъявления документа (паспорта илидругого документа), удостоверяющеголичность получателя;

Выдачуденег кассир производит только лицу,указанному в расходном кассовом ордереили заменяющем его документе.

Есливыдача денег производится по доверенности,оформленной в установленном порядке,в тексте ордера после фамилии, имени иотчества получателя денег бухгалтериейуказывается фамилия, имя и отчестволица, которому доверено получение денег.Доверенность остается в документахдня, как приложение к расходному кассовомуордеру.

Призавершении операции кассир обязанподписать расходные кассовые ордера,а приложенные к ним расходные документыпогасить штампом или надписью – «оплачено» с указанием числа месяцаи года.

Выдача денег по другим документам

Оплататруда, выплата пособий по социальномустрахованию и стипендий производитсякассиром по платежным (расчетно-платежным)ведомостям без составления расходногокассового ордера на каждого получателя.

Натитульном (заглавном) листе платежной(расчетно-платежной) ведомости делаетсяразрешительная надпись о выдаче денегза подписями руководителя и главногобухгалтера предприятия или лиц на этоуполномоченных.

Разовыевыдачи денег на оплату труда отдельнымлицам производятся, как правило, порасходным кассовым ордерам.

Есливыдача денег производится по доверенности,оформленной в установленном порядке введомости, перед распиской в полученииденег кассир делает надпись: «Подоверенности». Доверенность остаетсяв документах дня, как приложение кведомости.

Поистечении установленных сроков оплатытруда, выплаты пособий по социальномустрахованию и стипендий (не свыше 3рабочих дней, а для предприятий,расположенных в районах Крайнего Севераи приравненных к ним местностях, – до5 дней, включая день получения денегв банке) кассир должен:

  • в платежной (расчетно-платежной) ведомости построчно проверить выданную заработную плату и против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, в графе «расписка в получении» поставить штамп или сделать отметку от руки «депонировано»;
  • платежная (расчетно-платежная) ведомость закрывается двумя суммами: в конце ведомости необходимо сделать надпись о фактически выплаченных и депонированных суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
  • составить реестр депонированных сумм;
  • передать в бухгалтерию платежную ведомость и реестр не выданной заработной платы для проверки и выписки расходного кассового ордера на выданную сумму;
  • записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер № ____».

Бухгалтерияпроизводит проверку отметок, сделанныхкассиром в платежных (расчетно-платежных)ведомостях, и подсчет выданных идепонированных по ним сумм,и передает кассиру расходный кассовыйордер для регистрации в кассовой книге.

Суммыневостребованной заработной платыкассир сдает в банк на расчетный счетпредприятия с указанием «депонированныесуммы». Банк должен учитывать эти суммыотдельно, так как они могут бытьвостребованы в любой день, их нельзяиспользоватьна другие выплаты предприятия (погашениезадолженностей и т.п.). На сданные в банкдепонированные суммы составляется одинобщий расходный кассовый ордер.

Вкассовых документах не допускаетсяникаких подчисток, помарок и исправлений.

Деньгипо кассовым ордерам выдаются только вдень составления этих документов.Расходные кассовые ордера или заменяющиеих документы не выдаются на руки лицам,получающим деньги.

Выдачаденег из кассы, не подтвержденнаяраспиской получателя в расходномкассовом ордере или другом заменяющемего документе, в оправдание остатканаличных денег в кассе не принимается.Эта сумма считается недостачей ивзыскивается с кассира.

Ведениекассовой книги

Вобязанность кассира входит ведениекассовой книги (форма № КО-4). Всепоступления и выдачи наличных денегпредприятия учитывают в кассовой книге.

Правилаведения кассовой книги

Предприятиеведет только одну кассовую книгу.

Кассоваякнига должна быть пронумерована,прошнурована и опечатана печатью напоследней странице, где делается запись«В этой книге пронумеровано и прошнуровано_______ листов».

Общееколичество прошнурованных листов вкассовой книге заверяется подписямируководителя и главного бухгалтераорганизации.

Записив кассовой книге ведутся в двух экземплярахчерез копировальную бумагу черниламиили шариковой ручкой.

Каждыйлист кассовой книги состоит из двухравных частей: одна из них (с горизонтальнойлиновкой) заполняется кассиром какпервый экземпляр, вторая (без горизонтальныхлинеек) заполняется кассиром как второйэкземпляр с лицевой и оборотной сторонычерез копировальную бумагу. Первыеэкземпляры листов остаются в кассовойкниге. Вторые экземпляры листов должныбыть отрывными, они служат отчетомкассира и до конца операций за день неотрываются.

Первыеи вторые экземпляры листов нумеруютсяодинаковыми номерами.

Подчисткии неоговоренные исправления в кассовойкниге не допускаются. Сделанныеисправления заверяются подписямикассира, а также главного бухгалтерапредприятия или лица, его заменяющего.

Записив кассовую книгу производятся кассиромсразу же после получения или выдачиденег по каждому ордеру или другомузаменяющему его документу.

Ежедневнов конце рабочего дня, кассир подсчитываетитоги операций за день, выводит остатокденег в кассе на следующее число ипередает в бухгалтерию в качестве отчетакассира второй отрывной лист (копиюзаписей в кассовой книге за день) сприходными и расходными кассовымидокументами под расписку в кассовойкниге.

Контрольза правильным ведением кассовой книгивозлагается на главного бухгалтерапредприятия.

Ведениекассовой книги автоматизированнымспособом

Напредприятиях при условии обеспеченияполной сохранности кассовых документовкассовая книга может вестисьавтоматизированным способом, при которомлистыкассовой книги формируютсяв виде машинограмм: «Вкладной листкассовой книги» и «Отчет кассира».

Обемашинограммы:

  • должны составляться к началу следующего рабочего дня;
  • иметь одинаковое содержание;
  • включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги;
  • нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

Вмашинограмме «Вкладной лист кассовойкниги» последним за каждый месяц должноавтоматически печататься общее количестволистов кассовой книги за каждый месяц,а в последней за календарный год – общееколичество листов кассовой книги загод.

Источник: https://StudFiles.net/preview/2799046/page:6/

Кассовые операции

Новый подход к кассовым операциям: прием и выдача наличных денег

Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, выдачей, хранением наличных денег и оформлением кассовых документов. Ведутся кассовые операции по правилам, установленным Центробанком: Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. N 3073-У. Называются эти правила кассовой дисциплиной, и в это понятие входит:

  • ведение кассовых документов, оформляющих движение наличных денежных средств;
  • соблюдение лимита остатка кассы;
  • ограничение наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

Не должны соблюдать кассовую дисциплину только те налогоплательщики, которые ведут деятельность исключительно через безналичные расчеты. На необходимость оформления кассовых операций не влияет наличие кассового аппарата или выбранный налоговый режим. Правило здесь одно – если есть любые движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину надо соблюдать.

Кассовые документы

Кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Поступление наличности в кассу – приходный кассовый ордер по форме 0310001. Заполняется такой ордер на каждый приход денег в кассу, но если это наличность, оформляемая чеком кассового аппарата или бланком строгой отчетности, то ордер выписывают на общую сумму принятых наличных денег за день.
  2. Выдача наличных денег из кассы – расходный кассовый ордер по форме 0310002. При получении такого ордера перед тем, как выдать деньги, кассир должен проверить наличие подписи бухгалтера (или руководителя, при отсутствии бухгалтера), наличие подтверждающих документов и удостовериться в личности получателя денег.
  3. Данные приходных и расходных ордеров вносятся в кассовую книгу по форме 0310004. В конце дня выводится остаток наличности в кассе. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, то записи в кассовую книгу не вносят.
  4. Книгу учета выданных и принятых кассиром денежных средств по форме 0310005 ведут только в случае, когда в организации несколько кассиров. Она оформляет передачу наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня.
  5. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам оформляется не только расходным кассовым ордером, но и ведомостями: расчетно-платежными по форме 0301009 и платежными по форме 0301011.

Ограничение наличных расчетов

Лимит расчетов наличными в сумме 100 тыс. руб.

в рамках одного договора распространяется на платежи между субъектами предпринимательской деятельности, то есть индивидуальными предпринимателями и организациями между собой.

С физическими лицами, не являющимися предпринимателями, лимит наличных расчетов не действует, так же как и при выдаче работникам из кассы подотчетных сумм, зарплаты и других социальных выплат.

Если вы оплачиваете товары или услуги наличными деньгами, то можете выдать подотчетному лицу любую сумму для оплаты, при условии, что лимит в 100 тыс. рублей в рамках одного договора будет сохраняться.

Например, вы направили своего менеджера по разным адресам: купить материалы для производства, оплатить какие-либо услуги, заказать выполнение работ. Если по каждой из этих сделок сумма не превышает 100 тыс.

рублей, то вы можете выдать ему до 300 тыс. рублей.

Другое дело – насколько безопасно перевозить и рассчитываться крупной суммой наличных денег? Безналичные расчеты и более выгодны (нет комиссии банка при обналичивании), и более безопасны.

Упрощенный порядок кассовой дисциплины

Под этим понятием имеют в виду возможность отказаться от установления лимита кассы предпринимателями и малыми предприятиями, а также возможность, которую с июня 2014 года получили только ИП – не оформлять документально кассовые операции.

Но хотя такое право есть, но на деле воспользоваться им не всегда будет возможно. Однозначно такая возможность есть только у ИП без работников (или выплачивающих зарплату работникам в безналичном порядке), которые, к тому же, не принимают ни от кого наличные деньги. Почему? Дело в том, что Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У содержит противоречивые нормы:

  • Пункт 4.1. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее – кассовые документы). Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.
  • Пункт 5. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее – работник), проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.
  • Пункт 6. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011.

В пунктах 5 и 6 нет обычной оговорки (за исключением…) и получается, что требования распространяются на ИП в том числе. Учитывая, как часто могут менять свою точку зрения Минфин и ФНС по одному и тому же вопросу, можно предположить, что эти положения несут в себе риски налоговых споров. Поэтому пока по этим вопросам нет официальных комментариев, безопаснее кассовые документы вести.

Вторая причина, по которой ИП должны продолжать вести кассовые документы, в том, что заполнение книги учета доходов и расходов на всех режимах, (кроме ЕНВД 2016, при котором КУДиР не ведут) производится на базе первичных документов.

Такими документами, подтверждающими приход и расход наличных денег, являются как раз ордера по форме 0310001 и 0310002. Исходя из этого, ИП, ведущие КУДиР, не могут вообще отказаться от ведения кассовых документов, т.к.

у них не будет оснований для внесения записей в книгу учета.

Получается, что не вести кассовые документы в реальности могут только ИП, не выплачивающие зарплату наличными, не получающие ни от кого наличные деньги, и не вносящие данные в КУДиР (то есть только на ЕНВД).

Как видим, «упрощенный порядок кассовой дисциплины» оказался весьма заковыристым. По сути, единственное реальное упрощение в ведении кассовых операций пока одно – возможность не устанавливать лимит наличности.

Если индивидуальный предприниматель решил отказаться от ведения кассовых документов (на риски мы уже указали) и не устанавливать лимит кассы, то об этом надо издать приказ. Пока такого приказа нет, ИП должен подчиняться кассовой дисциплине.

Как получить деньги от бизнеса? Оформление кассовых операций

Бизнес идет, доходы растут, появляются свободные денежные средства, которые коммерсант может потратить на себя. Как это сделать? Для некоторых учредителей ООО является неожиданностью, что они не могут в любой момент получить на свои нужды деньги из кассы или снять их с наличного счета. А вот индивидуальные предприниматели – могут. Но обо всем по порядку.

Сначала – о правовом статусе имущества юридического лица. Уставный капитал в виде денежных средств или другого имущества не принадлежит учредителю ООО.

Все, что было внесено при регистрации фирмы и все, что было заработано в процессе ее предпринимательской деятельности, является собственностью юридического лица.

Учредитель, работающий в собственной фирме, может получать в ней зарплату на правах обычного работника, если с ним заключен трудовой договор.

Даже если это единственный учредитель (участник), который сам руководит организацией, он не может по своему усмотрению распоряжаться деньгами своего ООО. К слову, возможность заключения трудового договора с единственным учредителем – руководителем до сих пор остается спорной, и вы можете узнать о последнем мнении Минфина на эту тему в этой статье.

Еще одна возможность (и единственная, если учредитель не работает в своей организации) получить деньги от бизнеса – это направление полученной прибыли на дивиденды.

Вопросы налогообложения заработной платы и дивидендов учредителя ООО мы рассмотрели в примере статьи ИП или ООО – что регистрировать? Но нас в данном случае интересует не вопрос налогов, а то, может ли учредитель взять на свои нужды наличные деньги из кассы или снять их с расчетного счета? Нет, не может, поэтому и вопрос оформления таких кассовых операций даже не стоит.

Теперь – про ИП. С одной стороны, индивидуальный предприниматель несет ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом, кроме того, которое нельзя взыскать.

Но с другой стороны, все имущество и деньги ИП, в том числе полученные от предпринимательской деятельности, являются его собственностью, которой он может распоряжаться как угодно (если только нет задолженности по налогам и взносам).

Зарплату ИП от самого себя не получает, но зато может в любой момент взять наличные деньги из кассы или с расчетного счета. Право на это дает Указание № 3073-У.

Если деньги будут переведены на платежную карту физического лица, то такой перевод не является кассовой операцией и не оформляется кассовыми документами.

Суммы, которые ИП может тратить из кассы или с расчетного счета на свои личные нужды, не ограничены, но нельзя допускать задолженностей по налогам и страховым взносам. Если индивидуальный предприниматель отказался от ведения кассовых документов и издал об этом приказ (см.

раздел Упрощенный порядок кассовой дисциплины), то получение наличных денег ничем не оформляется. Если же кассовые документы продолжают вестись, то в основании выплат денег в расходном кассовом ордере надо указать: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

Контроль за ведением кассовых операций

До 2012 года контроль кассовой дисциплины возлагался на банки, но теперь эта функция только налоговых органов. Регулирует эту функцию Административный регламент, утвержденный Приказом Минфина от 17 октября 2011 года N 133н. На что имеют право налоговики при проверке кассовой дисциплины?

  1. Учет наличных денег в кассе.
  2. Распечатка отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти.
  3. Проверка всех документов, оформляющих кассовые операции: журнал кассира-операциониста, приходные и расходные кассовые ордера и журнал их регистрации, кассовая книга и др.
  4. Действия по проверке выдачи кассового чека, которые хоть и не называют контрольной закупкой (т.к. они относятся к мероприятиям следственного контроля), но могут представлять собой визуальное наблюдение, с применением или без него способов видеоаудиофиксации фактов приобретения и оплаты товаров.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов влечет наложение административного штрафа по статье 15.1 КоАП РФ:

  • на должностных лиц (руководителей организации или ИП) – от 4 000 до 5 000 рублей;
  • на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Рекомендуем своевременно проверять корректность ведение бухгалтерии, а время от времени устраивать и полный аудит бизнеса. Для наших пользователей, эта услуга доступна бесплатно:

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/kassovye-operacii

Правила ведения кассовых операций

Новый подход к кассовым операциям: прием и выдача наличных денег

Центральным банком были установлены новые правила ведения кассовых операций. Их выполнение стало обязательным для всех, кто занимается коммерческой деятельностью.

Понятие кассовой операции

Кассовые операции включают в себя

  • прием
  • выдачу
  • хранение
  • пересчет денежной наличности,

а также

  • заполнение
  • ведение
  • прием
  • выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.

Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.

Теоретически, от обязанностей ведения кассы и проведения кассовых операций могут быть освобождены только те, кто не работают с наличностью. Соответственно, принимать деньги и производить оплату они могут только по безналичному расчету. В действительности такой вариант является исключением из правил.

В этом случае, налоговому инспектору при проверке сообщается в свободной форме, что проводятся только безналичные расчеты. Заявление должно быть документально подтверждено.

Бухгалтерская отчетность малого предприятия под лупой: зачем, когда и как.

Если есть сотрудницы в штате, то для Вас актуальна статья про декретный отпуск.

Новый порядок с 1 июня 2014 г

С 1 июня 2014 года взамен утратившего силу Положения Центробанка (ЦБ) РФ от 12 октября 2011 года №373-П вступило в действие Указание ЦБ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Документ прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ.

Теперь, согласно новому порядку, для индивидуальных предпринимателей (ИП) и субъектов малого бизнеса (малых предприятий — МП) снят лимит на сумму наличных денежных средств в кассе. Правило лимита осталось только для организаций, не относящихся к субъектам малого бизнеса.

Там формулы, по которым рассчитывается лимит кассы, остались прежними: или исходя из расходов наличных средств по факту, или исходя из объема выручки. Но послабление все-таки сделано. Теперь такие предприятия могут сами выбирать более выгодную им формулу расчета лимита кассы.

В частности, отменено жесткое правило для предприятий, не имеющих наличной выручки, устанавливать лимит кассы только по фактическим наличным расходам. То есть теперь такие предприятия могут изменить лимит в выгодную для себя сторону. Причем налоговая инспекция лишена права на перерасчет вновь установленного лимита и может лишь контролировать, соблюдается он или нет.

Однако, чтобы избежать конфликтов с налоговиками, владельцам (или исполнительным директорам) таких предприятий лучше все-таки подстраховаться — издать приказ со ссылкой на Указание ЦБ №3210-У о том, что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок установления лимита.

Такие приказы рекомендуется иметь и всем обособленным подразделениям предприятий, не относящихся к субъектам малого бизнеса, если те сдают наличную выручку не в кассу головного предприятия, а непосредственно в банк.

Нововведения для ИП и малых предприятий

Они заключаются в следующем:

— индивидуальный предприниматель теперь не обязан вести как саму кассовую книгу, так и, соответственно, расходные и приходные кассовые ордера (правило ведения кассовых документов распространяется только на тех ИП, которые работают в специальных режимах налогообложения, указанных в налоговом законодательстве);

— еще одно послабление касается как ИП, так и малых предприятий: у них изъяли обязанность оформления реестра депонированных сумм (до вступления в силу Указания ЦБ №3210-У индивидуальный предприниматель или кассир МП были обязаны в последний день выдачи наличных средств внести в реестр неполученные по каким-либо причинам работниками суммы «налички»). По новому порядку ИП или кассир МП в последний день выдачи денег должны лишь записать в ведомости «депонировано» (напротив фамилии сотрудника) и скрепить запись печатью. Затем ИП выводит в ведомости сумму выданной «налички» по факту и сумму, подлежащую депонированию, и подписывает ведомость. На малом предприятии порядок действий тот же, только их проделывает кассир, после чего передает ведомость на подпись главбуху или иному уполномоченному на то лицу;

— новый порядок содержит еще одно послабление для ИП, работающих в специальных режимах налогообложения, и малых предприятий — ИП или кассир могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было расчетов наличными средствами;

— согласно Указанию ЦБ №3210-У кассиры МП могут вносить в кассовые документы изменения (но только не в приходные и расходные кассовые ордера!). Например, в кассовой книге можно зачеркнуть неверную запись, внести рядом правильную и скрепить исправление подписью кассира (но обязательно расшифровать суть исправлений — почему, в связи с чем).

Виды кассовых операций

По кассе проводятся приходные и расходные кассовые операции.

  1. Приходные кассовые операции – это поступление денег в кассу из любых источников.
  2. Расходными кассовыми операциями определяется действие, связанное с изъятием денежной наличности из кассы.

К расходным кассовым операциям относятся:

  • выплата аванса и заработной платы сотрудникам
  • выдача командировочных и представительских расходов
  • выдача наличных средств на хозяйственные нужды
  • передача денег в банк
  • выплаты социального характера

Кто может вести кассовые операции

Кассовые операции имеет право вести кассир или другое лицо, которое наделяется данными полномочиями руководителем организации. В обоих случаях, необходимо издать соответствующий приказ.

Вероятней всего, что на предприятии малого бизнеса, исходя из норм загрузки, достаточно будет одного кассира. Но если их будет несколько, тогда по штатному расписанию вводится должность старшего кассира.

Если рассматривать ситуацию, когда сотрудников нет, то кассовые операции проводит индивидуальный предприниматель.

Положение о ведении кассовых операций

Порядок ведения операций по кассе определяется Положением ЦБ РФ. Согласно данному положению о кассовых операциях, индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны соблюдать определенный порядок учета кассовых операций. Ранее документ на эту категорию предпринимателей не распространялся.

Для регулирования порядка денежного обращения,все, кто использует наличные деньги, должны придерживаться кассовой дисциплины.

Документальное оформление кассовых операций

1. Для подтверждения движения денежных средств используют приходный (ПКО) и расходный (РКО) кассовый ордер. Они относятся к первичным документам по кассовым операциям и имеют общепринятую утвержденную форму.

Приходный ордер
В нем указывается источник поступления средств.

По правилам, должен заполняться бланк ордера и квитанция к этому ордеру. Но на практике есть случаи, когда ограничиваются заполнением только квитанции. Правила заполнения не допускают такого варианта. Сначала должен заполняться бланк ордера, а потом выписываться квитанция.

Когда прилагаются дополнительные документы, то их надо указывают в ордере. В качестве таких документов может служить акт выполненных работ или оказанных услуг.

Приходный кассовый ордер подписывается бухгалтером или другим уполномоченным лицом. Но эти полномочия должны быть подтверждены доверенностью.

В кассу деньги должны поступать в день составления приходного ордера. В противном случае, он является недействительным. Своевременное составление ордера – один из пунктов соблюдения кассовой дисциплины.

Расходный кассовый ордер используют для выдачи наличных из кассы.
Он заполняется непосредственно перед выдачей денежных средств. Сумма вписывается от руки самим получателем.

2. Вся информация заносится в кассовую книгу.

Она должна заполняться регулярно и своевременно. Это обязательный документ. Не играет никакой роли, применяется кассовый аппарат или нет.

Тщательное ведение кассовой книги – это, прежде всего, кассовая дисциплина, которая должна строго соблюдаться.

Основные требования по ее оформлению:

  • на первом листе должны указываться все реквизиты
  • кассовая книга предназначена для ведения только одного календарного года и не более
  • обязательно нумеруются все страницы, затем прошиваются. Их общее количество указывается на последней странице

Кассовая книга заполняется на основании кассовых ордеров: приходного и расходного.

3. Если есть работники, то наличные выплаты оформляются расчётно-платёжной или платежной ведомостью.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Учет кассовых операций заключается в контролировании за движением наличных средств.

Для проведения операций, связанных с наличностью, в бухгалтерском плане счетов применяется счет 50 «Касса».

Поступление средств учитывается по дебету, расход (выплата) — по кредиту. При необходимости, используются субсчета, такие как:

  • учет поступления и расхода денег в национальной валюте
  • перемещение средств по различным кассам, если их несколько
  • перемещение денежных документов

По счету «Касса» проводится синтетический учет операций. Он позволяет отследить все движение наличных средств.

Аудиторская проверка кассовых операций

Проверку порядка кассовой дисциплины осуществляет налоговый инспектор. В ходе нее выясняется:

  • каким образом осуществляется контроль за порядком кассы
  • правильно ли ведется кассовая книга
  • проверяется соответствие отчётов с первичной документацией
  • насколько полно приходуется средства, которые были полученны в банке
  • соответствие записей с данными банка
  • использование по назначению денежных средств, полученные с расчетного счета
  • проверяется контроль за соблюдением установленного лимита кассы

Во избежание наложения штрафных санкций, необходимо отслеживать, правильно ли заполняются и оформляются:

  • кассовая книга
  • отчёты по приходно-расходным ордерам
  • подтверждающие документы, которые необходимы при проведении операций.

При соблюдении этих обязательных правил, организация ведения кассы будет считаться удовлетворительной и аудит учета кассовых операций закончится положительным результатом.

Правила ведения операций по кассе

В общий порядок операций по кассе входит:

  • прием, сохранность и выдача денежных средств
  • оформление прилагающихся документов
  • ревизия кассы
  • соблюдение кассовой дисциплины.

Исходя из этого, установлены правила ведения операций по кассе.

Представитель малого бизнеса, индивидуальный предприниматель должен в обязательном порядке устанавливать лимит кассы.

Для проведения операций по кассе в помещении отводится специальное место. К концу дня просчитывается и выводится остаток наличных денег. Это необходимо делать ежедневно.

Чтобы установить лимит, оформляется распорядительный документ. Он фиксируется распоряжением в произвольной форме. Ставить в известность никого не надо. Период, на который устанавливается лимит, также решается самостоятельно.

Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны:

  • определить лимит остатка денег, находящихся в кассе. Высвобожденные средства сверх установленного лимита должны должны храниться на банковских счетах
  • все операции по кассе оформлять приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером. В наличии должны быть все необходимые кассовые документы
  • ежедневно вести кассовую книгу. Вносить в нее все записи, т.е. производить полное оприходование денежной наличности в кассу
  • руководитель организации (индивидуальный предприниматель) обязан обеспечить организацию полным ведением кассовых операций
  • не допускается накопление наличных свыше установленного лимита. Исключением могут быть дни выплаты зарплаты и выходные (нерабочих праздничных дни), если велись кассовые операции.

Сохранность наличных средств обеспечивается своими силами. Руководитель предприятия (индивидуальный предприниматель) несет ответственность за своевременную передачу денег в банк и за лимит находящихся средств в кассе.

За ведение кассовых документов ответственность несет кассир, контроль за кассовыми операциями осуществляет руководитель и бухгалтер.

Ведение операций по кассе может осуществляться в бумажном виде или в электронном. Кассовые документы, которые ведутся на компьютере, должны распечатываться и раз в год брошюроваться в кассовую книгу.

Нарушения правил ведения кассовых операций

 Ответственность за нарушение ведения кассовых операций предусматривает штрафные санкции. Для должностных лиц они составляют от 4000 руб. до 5000 руб., для предприятий – от 40000 руб. до 50000 руб.

Соблюдение основных положений при ведении кассовых операций гарантированно застрахует вас от ошибок, связанных с кассовой дисциплиной. Для этого необходимо соблюдать действующие правила и внимательно следить за предстоящими изменениями.

С 01 июня 2014 года вводится новый порядок ведения кассовых операций. Он значительно упростится.

  • В кассовой книге уменьшится количество реквизитов. Не надо будет проставлять номера счетов.
  • Заполнение формы приходного и расходного ордера станет более простой.
  • Отменят лимит наличных.
  • Отменят обязанность вести кассовую книгу.

Но пока еще действуют правила, когда при ведении кассовых операций необходимо заполнять кассовую книгу, отражать все наличные операции ИП (ООО), составлять кассовые документы: приходные кассовые ордеры (ПКО), расходные кассовые ордеры (РКО) и соблюдать лимит расчёта наличными средствами.

Предписания и правила заполнения трудовых книжек работников.

Прием на испытательный срок: что нужно знать работодателю.

Как открыть продуктовый магазин: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/vidyi-biznesa/kak-otkryit-magazin-produktov.html

Источник: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/pravila-vedeniya-kassovyih-operatsiy.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.