+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Новые суточные и командировочные расходы

Содержание

Актуальные размеры и нормы суточных в командировке по России и за рубеж. Сколько командировочных платят за выходные?

Новые суточные и командировочные расходы

> Трудовое право > Командировка > Важное > Актуальные размеры и нормы суточных в командировке по России и за рубеж. Сколько командировочных платят за выходные?

Возмещение денежных средств, потраченных трудящимся гражданином во время нахождения в командировке – прямая обязанность работодателя, регламентированная трудовым законодательством РФ.

Суточные и другие командировочные расходы должны быть получены сотрудником перед отправлением в рабочую поездку.

Величина указанных сумм определяется с учетом определенных критериев.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Трудовое законодательство РФ обязывает руководителя предприятия оплачивать все расходы работника, потраченные им в командировке. Такая необходимость регламентирована несколькими статьями действующего в настоящий момент Кодекса – 167 и 168.

При этом работники и работодатели оперируют следующими понятиями: командировочные и суточные – в чем между ними разница?

Согласно нормативной документации, работодатель, отправивший сотрудника в рабочую поездку, обязан оплатить ему следующие расходы:

  • оплата проезда до места командировки и обратно;
  • оплата проезда по командировочной местности (к примеру, от гостиницы до рабочего места);
  • оплата жилья, в том числе арендованного;
  • оплата питания;
  • оплата представительских и других подобных расходов.

Затраты, перечисленные выше, относятся к командировочным расходам. В зависимости от специфики трудовой деятельности предприятия этот перечень может меняться.

Более конкретный список командировочных расходов, подлежащих к возмещению, должен быть отражен во внутренней документации предприятия.

К примеру, в качестве таковой может выступать Положение о командировках, приказ директора или коллективное соглашение.

Суточные, в свою очередь, представляют собой денежные средства, которые могут выдаваться трудящемуся в иностранной валюте, действующей на территории командировочного региона.

В большинстве случаев суточные тратятся на питание или другие нужды работника.

Последний вправе распоряжаться указанной денежной суммой по своему усмотрению.

Какой минимальный размер суммы в сутки по России?

Величина суточных определяется компанией-работодателем. В трудовой документации отсутствует информация о четко установленных границах минимального и максимального размера суточных. Из этого следует вывод, что руководство предприятия самостоятельно утверждает эту величину.

С мая 2021 года вступило в силу правило, на основании которого работодатели должны добавлять к размеру суточных по 50 рублей, в случае, если командировочная местность находится в республике Крым и следующих краях:

  • Краснодарском;
  • Алтайском;
  • Ставропольском.

В налоговой документации установлена граница суточных, которая не облагается страховыми взносами и НДФЛ. В настоящий момент времени таковым является показатель 700 рублей.

Если величина ежедневных суточных превышает эту отметку, с данной суммы удерживается налог и отчисляются взносы в государственные фонды. Налогообложение командировочных расходов и суточных.

Норма оплаты поездок за рубеж

При заграничной командировке суточные могут выплачиваться в иностранной валюте, действующей в стране отправления сотрудника.

Для работников государственных организаций, отъезжающих в служебных целях за границу, размер суточных на командировочные расходы устанавливается Постановлением правительства РФ №812.

К примеру, в 2021 – 2021 году суточные при командировке в Белоруссию – 57 долларов, в Америку – 72, в Великобританию – 69.

Денежные средства могут выплачиваться как в иностранной валюте, так и в российских рублях.

Во втором случае деньги выдаются согласно действующему курсу, установленным ЦБ РФ.

Сколько платят в выходные дни?

Согласно действующим нормам трудового законодательства, оплате подлежит каждый день командировки.

Исключениями не являются выходные и календарные праздничные дни – они так же, как остальные дни, оплачиваются в обязательном порядке.

По желанию работодателя суточные в такие дни могут быть выплачены в двойном размере.

Также руководитель вправе предоставить сотруднику отгул.

Важно учитывать, что делать это, необходимость осуществлять данные действия в обязательном порядке отсутствует.

О размерах и порядке выплат суточных в командировке, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Суточные – это фиксированная денежная сумма, выплачиваемая трудящемуся гражданину за каждый день пребывания в рабочей поездке. Величина такого характера устанавливается работодателем самостоятельно.

В бюджетных организациях суточные должны быть не менее 100 рублей. При заграничных командировках необходимо руководствоваться информацией, представленной в Постановлении Правительства РФ №729.

Суточные выдаются работнику перед отправлением в поездку. Выходные дни и праздники оплачиваются по стандартной схеме – в обязательном порядке.

Налогами страховыми взносами не облагаются суточные – 700 рублей при поездке по России, 2500 рублей при поездке за границу.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/komandirovka/vazhnoe-kom/sutochnye.html

Командировочные 2021: размер, оплата, учет | Изменения командировочных расходов (суточных) в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Новые суточные и командировочные расходы

Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов. При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка. Также сотрудник еще до поездки получает суточные (ч. 1 ст. 168 ТК РФ) на каждый день командировки. 

Определение суточных

Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151. Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения.

Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.

На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома. Однако, в постановлении Верховного Суда от 11.09.2012 № 4357/12 сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных.

Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды.

 Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд. 

Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой.

Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей. 

С 2021 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Удержание НДФЛ и уплата взносов с суточных

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, исчислять и удерживать НДФЛ нужно на ближайшую дату выплаты работнику денежного дохода. Перед этим руководство должно утвердить авансовый отчет (согласно письму  Минфина России от 14.01.2013 № 03-04-06/4-5).

 Это связано с тем, что сотрудник еще до авансового отчета может недоиспользовать в деловой поездке выделенные ему средства: излишек сотрудник обязан вернуть.

Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал).

Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета. Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты.

Взносы с превышающих сумм уплатить необходимо до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2021 г.  № 243-ФЗ) .

Доказательство деловой цели поездки

В 2015 году изменился перечень документов подтверждающих деловой характер командировки. Теперь не нужны:

  • Командировочное удостоверение;
  • Служебное задание;
  • Отчет о выполнении служебного задания;

Компания в праве самостоятельно определить документ, в котором описывается деловая часть поездки. Главную цель сотрудника на командировку можно прописать в приказе о командировке, который составляется по форме №T-9, также не запрещается формировать собственные бланки согласно внутренним нормам компании.

Вы можете потребовать письменный отчет от сотрудника по результатам поездки, если такое право прописано во внутренней документации фирмы. В этом случае ознакомьте сотрудников с этим с локальным актом.

Чтобы подтвердить срок нахождения в деловой поездке, сотрудник обязан предоставить документы с датами проезда (билет на поезд, посадочные талоны в самолет и т п.). В случае, если сотрудник ездил в командировку на своем или служебном транспорте, ему необходима служебная записка (п. 7 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Как подтвердить расходы в командировке

Согласно постановлению правительства РФ от 29 июля 2015 года № 771, фактическое время, которое сотрудник был в командировке, определяется исходя из предоставленных сотрудником проездных документов.

В случае, если проездной документ был утерян, бухгалтерия в праве отказать в компенсации его стоимости.

Пример: Сотрудник компании утерял посадочный талон на самолет. Он летал в деловую командировку на двое суток, оплачивал билет из своих денег в расчете на компенсацию. Бухгалтерия ем отказала поначалу в выплате, так как у него не было на руках документа, подтверждающего, что полет был. В итоге сотруднику пришлось ехать в аэропорт, чтобы запрашивать документы. подтверждающие его полет.

Сотрудникам, которые отправляются в командировку на транспорте (личном, рабочем или взятым в аренду), также полагаются компенсации. Для них командировочными документами будут являться путевые листы, квитанции об оплате, счета, чеки и т п.

Возврат компенсации при отмене командировки и форс-мажоре

В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.

https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание.

При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда.

Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

Документы не по форме: что делать?

В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.

Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 30 дней

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/273

Командировочные расходы в 2021 году: суточные по России и за рубежом, новая таблица

Новые суточные и командировочные расходы

Командировочные расходы в 2021 году вырастут из-за курортного сбора. В статье – все про командировки, про суточные по России и за рубежом, справочники на 2021 г., образцы документов и полезные ссылки.

Без проблем рассчитываться по служебным поездкам помогут следующие документы (их можно скачать):

Поездка сотрудника в командировку обычно связана с решением рабочих вопросов, требующих присутствия в другом населенном пункте, регионе, стране. В связи с такой поездкой неизбежно возникают различные расходы, которые нужно возместить сотруднику и учесть при налогообложении.

Программа БухСофт автоматически сформирует всю «первичку» по служебным поездкам, рассчитает суточные, командировочные расходы, начислит НДФЛ и взносы. Попробуйте бесплатно:

Оформить командировку онлайн

Так как служебная поездка – это действие в интересах работодателя, от которого сотрудник формально не получает никакой выгоды для себя, трудовое законодательство предусматривает денежные компенсации командированным, в том числе за границу.

Во-первых, хотя они и отсутствуют какое-то время на рабочем месте, но свою должность не теряют, а за период поездки получают выплаты по среднему заработку.

Во-вторых, командированные в другой населенный пункт, в том числе в другой стране, имеют право на денежные компенсации от работодателя в оплату командировочных в 2021 году.

Далее вы узнаете про:

Другие документы по изменениям 2021 года

Ознакомившись с командировочными расходами 2021 г., не забудьте посмотреть следующие документы по изменением в работе:

Что относится к командировочным расходам 2021 г

В любой коммерческой фирме или у предпринимателя сотрудникам нужно оплатить или компенсировать:

  1. Стоимость проезда до места командировки и обратно;
  2. Стоимость проживания в месте командировки;
  3. Затраты в связи с нахождением в месте назначения – суточные. 

Кроме того, работодатель вправе установить локальным документом дополнительные выплаты для сотрудников, которые направлены в служебную поездку.

Конкретный список разрешенных персоналу командировочных расходов 2021 г. работодатель утверждает в своем локальном документе. В крупных фирмах это может быть коллективный договор, но чаще всего правила прописывают в Положении о служебных командировках. Причем у одного и того же работодателя правила компенсации могут различаться в зависимости от:

  • стажа работы,
  • должности,
  • отдела и т.д.

Актуальный образец Положения приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Изменения в расчете командировочных в 2021 году

В 2021 году продолжают действовать изменения в расчете командировочных в 2021 году, введенные с 1 мая 2021 года. Тогда в отдельных регионах возросли расходы на проживание приезжих более суток в гостиницах и иных объектах, оказывающих гостиничные услуги.  Проживание стало дороже из-за курортного сбора, который начинал действовать поэтапно.

Этап 1. С 1 мая 2021 года сбор ввели:

  • в Ставропольском крае,
  • в Алтайском крае,
  • в городах Ессентуки, Кисловодск, Пятигорск, Белокуриха, Железноводск.

Этап 2. В Краснодарском крае сбор был введен с 16 июля 2021 года за гостиничное проживания в:

  • городах Сочи, Геленджик, Анапа, Горячий Ключ,
  • городских и сельских поселениях Туапсинского района: Джубгское, Новомихайловское, Шепсинское и Небугское.

Этап 3. В Крыму курортный сбор только планируется. Его придется платить при нахождении в Ялте, Евпатории, Феодосии, Алуште, Саки, Судаке и в Черноморском районе.

Взимать курортный сбор в Крыму планируется с 1-го мая 2021 года.

Считают курортный сбор по формуле:

Подробности об уплате курортного сбора читайте в таблице 1.

Таблица 1. Курортный сбор в составе командировочных расходов 2021 г.

МестностьСтавки сбораСроки перечисления
Ставрополье50 рублейНе позднее 28-го числа следующего месяца после отчетного
АлтайВ 2021 году – 30 рублейВ период 2021–2022 годов – 50 рублейНе позднее 10-го числа следующего месяца после отчетного
Краснодарский край10 рублейВ течение пяти рабочих дней после отчетного месяца
КрымС 1 мая до 30 сентября – 10 рублейНе позднее 10-го числа следующего месяца после отчетного

Значит, за каждый день командировки сотрудник, проживая в гостинице или на ином объекте в этих регионах, будет нести расходы в виде сбора. Чтобы компенсировать ему эти затраты, их надо внести в Положение о служебных командировках и учесть при установлении норм возмещаемых затрат на жилье в командировке. Приказ о нормах оплаты может быть таким:

Решение об оплате командировочных в 2021 году по проживанию, в том числе сбора с курортников, оформляется приказом руководителя об оплате затрат.

Командировочные расходы в 2021 году: суточные по России и за рубежом

Платить суточные персоналу работодатели обязаны без исключений. Размер этих сумм нужно «узаконить»:

  • или приказом по фирме или у ИП;
  • или в трудовом договоре конкретного сотрудника.

Законодательно нормы суточных установлены в России только для сотрудников госучреждений (об этом читайте далее). Поэтому все коммерческие работодатели, желающие отправлять сотрудников в служебные поездки, должны определиться, какую сумму они будут выдавать в качестве суточных, в том числе при загранкомандировках.

Коммерческим работодателям не запрещено руководствоваться нормативами суточных в 2021 году для федеральных госслужащих.

Дневную сумму суточных работодатель должен утвердить приказом – например, по форме, которая приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Кроме того, рекомендуется закрепить размер суточных в локальном документе – например, в Положении о командировках.

Пример 1
Руководитель ООО «Символ»  издал приказ о суточных следующего содержания: «При служебных командировках суточные за каждый день устанавливаются в следующих суммах. При поездках по России:

  • директору – 3000 рублей,
  • топ-менеджерам – 2000 рублей,
  • иным сотрудникам – 700 рублей.

При поездках за пределы РФ:

  • директору – 300 евро,
  • топ-менеджерам – 200 евро,
  • иным сотрудникам – 70 евро.»

На основании приказа бухгалтер оформляет справку – например, такую:

Норма суточных в командировке 2021 для госучреждений

Коммерческие фирмы и предприниматели самостоятельно определяют суммы суточных при внутрироссийских и заграничных командировках. Норма суточных в 2021 году есть только для персонала федеральных бюджетных учреждений. 

Для госслужащих размер суточных в командировке в 2021 году по России составляет 100 рублей в день.

По загранкомандировкам суточные в 2021 году в бюджетных учреждениях установлены в долларах США в зависимости от страны назначения. Наиболее востребованные нормы суточных в командировке 2021 г. представлены в таблице 2.

Таблица 2. Командировочные расходы в 2021 году: суточные по России и за рубежом

ГосударствоСуточные в 2021 году в день, $
При служебной поездке из России в другое государствоПри служебной поездке персонала загранучреждений РФ в пределах того же государства
Абхазия54 $38 $
Австрия66 $46 $
Азербайджан57 $40 $
Армения57 $40 $
Великобритания69 $48 $
Германия65 $46 $
Греция58 $41 $
Дания70 $49 $
Испания62 $43 $
Италия65 $46 $
Казахстан55 $39 $
Канада62 $43 $
Киргизия56 $39 $
Китай67 $47 $
Польша56 $39 $
США72 $50 $
Таджикистан60 $42 $
Турция64 $45 $
Узбекистан59 $41 $
Франция65 $46 $
Южная Осетия54 $38 $
Япония83 $58 $

Все нормы суточных в командировке 2021 г. для федеральных госслужащих приведены в окне ниже, эту таблицу можно скачать и взять за основу при утверждении лимитов по расходам на служебные поездки:

Для персонала коммерческих работодателей размер суточных в командировке в 2021 году по России и за границу не лимитирован. Однако не стоит забывать, что суточные в 2021 году нормируются для целей обложения:

  • НДФЛ,
  • обязательными страховыми взносами на ОНС, ОМС и ОСС по больничным и материнству.

С этой точки зрения щедрая оплата затрат на физиологические нужны сотрудников в служебных поездках приводит к повышению налоговой нагрузки на работодателя. Налогооблагаемый размер суточных в командировке в 2021 году по России и за границу приведен в таблице 3.

Таблица 3. НДФЛ и взносы по суточным в 2021 году

Место назначения служебной поездкиНеоблагаемая сумма суточных 2021
НДФЛВзносы
В России700 р. в сутки700 р. в сутки
За пределами России2500 р. в сутки2500 р. в сутки

Как учесть при налогообложении оплату суточных в 2021 году, смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Учет суточных в 2021 году в расходах при налогообложении

Налоговый режимРасходы в виде суточных 2021
«Доходная» упрощенкаНе учитываются
«Доходно-расходная» упрощенкаУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ЕНВДНе учитываются
Налог на прибыльУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ЕСХНУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ПСННе учитываются

Однодневная командировка: суточные 2021

Обычно в однодневные командировки сотрудников отправляют в пределах России. Суточные в 2021 году в таких случаях зависят от того, возвращается ли сотрудник домой в день командировки. Возвращаться ему ежедневно или нет – решает руководитель исходя из:

  1. Расстояния до места назначения.
  2. Транспортных условий.
  3. Нагрузки на командированного и т.д.

Если сотрудник возвращается домой в день отъезда, то суточные 2021 платить не нужно. Однако работодатель все-таки может компенсировать сотруднику его затраты в связи с  пребыванием в другой местности. Ведь возместить разрешено любые согласованные расходы, которые закреплены в локальном документе фирмы или предпринимателя.

Оплата командировочных в 2021 году

Возместить сотруднику затраты в связи со служебной поездкой работодатель может только на основании авансового отчета. Сейчас коммерческие фирмы и предприниматели не обязаны принимать авансовые отчеты строго по унифицированной форме АО-1, а могут утвердить форму этого документа сами. 

Чтобы бланк авансового отчета имел юридическую силу, в нем должны быть все реквизиты, обязательные для «первички».

Отражение командировочных расходов в 2021 году

Учет командировочных расходов в 2021г. покажем на примере.

Пример 2ООО «Символ» в соответствии со своим локальным документом платит суточные в 2021 году директору в размере 1000 рублей в день при поездках по России. В июне «Символ» выдал  директору аванс наличными в счет суточных на трехдневную командировку в сумме 3000 рублей. Это операцию отражают так:

Дебет 71 Кредит 50

– 3000 руб. – выдача аванса из кассы;

Дебет 26 Кредит 71

– 3000 руб. – принятие расходов к учету по авансовому отчету директора.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1171-komandirovochnye-2021-sutochnye-rossii-rubezhom

Суточные при командировках в 2021 году

Новые суточные и командировочные расходы

Согласно положениям Постановления № 749 от 13.10.08 г. предприятия вправе направлять в командировки только тех лиц, с которыми заключены ТД (трудовые договора). Для обоснования поездки руководитель компании утверждает распоряжение. Здесь указывается, кто, куда и на какой период отправляется в командировку.

Возмещение фактически понесенных расходов предусмотрено как нормами ТК РФ (стат. 167, 168), так и Постановлением № 749 (п. 11).

Какие именно затраты оплачиваются работодателями? Прежде всего, это расходы командированного лица на проживание и проезд, а также допрасходы или суточные.

Уже не один год чиновники пытаются исключить такие выплаты из числа возмещаемых, но пока никаких изменений не произошло. По новым правилам командировки и суточные в 2021 году начисляются в общем порядке.

Обратите внимание! Согласно п. 11 Постановления № 749 специалисту выдаются суточные за все дни пребывания в поездке, включая даты отправления и возвращения, а также вынужденного простоя в дороге.

Что входит в суточные командировочные расходы

Для понимания, что входит в понятие «суточные в командировке» следует изучить п. 10 Постановления № 749. В соответствии с обозначенным пунктом – это все дополнительные траты командированного лица, связанные с пребыванием в поездке по делам организации. Не относятся к суточным выплатам издержки по проживанию и проезду. Это отдельная статья расходов работника.

Какие именно траты могут входить в суточные? К примеру, в течение командировки специалист может пользоваться общественным транспортом, покупать продукты или питаться в соответствующих заведениях, вести переговоры, посещать различные выставки, экспозиции и прочие необходимые мероприятия. Не все из этих издержек могут подтверждаться документально. Чтобы у организации впоследствии не возникло проблем с ведением учета, работнику выплачиваются суточные за каждый день поездки, включая праздники и выходные.

Обратите внимание! Не полагается начисление и выдача суточных, если сотрудник направлен в ближайший район и может возвращаться домой ежедневно. Такие поездки не признаются командировками и связаны с разъездным характером занятости персонала (стат. 166 ТК).

Размер суточных при командировках в 2021 году

На законодательном уровне величина суточных не ограничена. То есть, каждый работодатель, исходя из специфики своей хоздеятельности, вправе установить размер таких выплат.

С точки зрения налогообложения подоходным налогом и страховыми взносами есть некоторые нюансы.

По нормам НК РФ не требуется начислять платежи по обязательному страхованию и НДФЛ только по суточным в следующих пределах:

  • По российским командировкам – не более 700 руб. в день.
  • По зарубежным командировкам – не более 2500 руб. в день

Все суммы свыше обозначенных лимитов подлежат обложению подоходным налогом (стат. 217 НК) и взносами по страхованию на ОПС, ОМС и ОСС (п. 2 стат. 422 НК). Если же поездка признается однодневной, при передвижении по России суточные не выплачиваются; а при зарубежных командировках выдаются в половинном размере от обычной величины.

Каким образом и где утвердить суточные в организации? Для правомерности расчетов с персоналом целесообразно разработать положение о командировках.

В этом документе подробно прописываются перечень командированных лиц, порядок направления, сроки поездок, механизм возмещения расходов и представления отчетности работодателю.

Допускается утверждение дифференцированного размера суточных – по должностям, пунктам назначения и другим категориям. Главное – закрепить все нюансы в локально-нормативных актах.

Обратите внимание! В целях учета налога с прибыли компании нормирование суточных не выполняется. Предприятие может отнести на расходы всю величину таких выплат при условии утверждения точного порядка в ЛНА. Дата признания сумм для исчисления страховых взносов и налога с прибыли – момент подписания авансового отчета руководителем организации.

Что относится к командировочным расходам

На основании глав. 24 ТК командировочные и суточные в 2021 году возмещаются всем работникам, направляемым в поездки по делам организации. Эти термины очень схожи, но все-таки имеют различия. В чем же они состоят?

Прежде всего, к командировочным тратам относятся все виды возмещаемых расходов. То есть, суточные выплаты – это составная часть командировочных. А последние обозначают денежные средства, которые выдают работодатель командированному лицу за период поездки.

Механизм расчетов обычно выглядит следующим образом. В начале утверждается план командировки – определяется кто и куда направляется, на какой период и с какой целью. Затем бронируются билеты, жилье.

Сотруднику выдается аванс на оплату соответствующих расходов, включая суточные.

По возвращении физлицо предоставляет работодателю авансовый отчет. На это отводится 3 дня (рабочих). Дополнительно к отчету прикладываются подтверждающие издержки документы – платежные квитанции, чеки, счета, билеты, талоны и т.д. Затем руководитель рассматривает информацию и после утверждения работнику выдается перерасход или принимается излишек.

Положение о командировках – образец 2021

Состав командировочных расходов

В стат. 168 ТК приведен обобщенный перечень расходов командированных сотрудников. Это затраты на проезд, проживание, суточные, а также иные цели по согласованию с работодателем. Таким образом, можно сделать вывод, что решение о целесообразности возмещения тех или иных видов трат сотрудника принимает руководитель организации.

В подп. 12 п. 1 стат. 264 НК список командировочных расходов более расширен. Здесь подробнее прописано, какие именно издержки организация вправе отнести на прочие расходы при расчете облагаемой базы по прибыли. В частности, в расходах по командировкам упомянуты:

  • Траты командированного специалиста по проезду в пункт назначения и обратно.
  • Траты по найму жилья – помимо основных расходов, связанных с оплатой проживания, сюда включаются оказываемые в гостиницах доуслуги, в том числе бронирование. Исключение – затраты по обслуживанию в барах, номерах, ресторанах, оздоровительных зонах.
  • Довольствие сотрудника, включая суточные выплаты.
  • Траты по оформлению различной документации – паспортов, приглашений, виз, ваучеров и прочих разрешительных форм.
  • Траты по оплате услуг различных организаций и госорганов – консульские платежи, сборы за проезд, проход, транзит транспортных средств, аэродромные и страховые платежи и иные аналогичные виды сборов или платежей.

Обратите внимание! Приведенные перечни не относятся к закрытым. Поэтому предприятие вправе самостоятельно решать, какие виды командировочных расходов будут возмещаться персоналу, а какие – нет.

Питание в командировке – расходы

При направлении специалиста в поездку предприятие выплачивает ему суточные, размер которых прописан в ЛНА. Помимо суточных, возмещению подлежат и другие виды расходов. А можно ли компенсировать физлицу оплату питания? На этот счет законодательство не предусматривает оснований для возмещения. И наличия оправдательных документов недостаточно.

Подобные расходы возмещаются командированному лицу в составе сумм суточных. Аналогичным образом не получится возместить затраты по питанию в ресторане гостиницы. В соответствии с подп. 12 п. 1 стат.

264 НК если такие услуги выделены в счете отеля отдельной строкой, учесть их при расчете налога с прибыли не разрешается.

Если компания все-таки решит возмещать своему персоналу расходы по питанию, с таких сумм придется исчислить и оплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы.

Вывод – в этой статье мы рассмотрели, какие выплаты считаются суточными, а какие командировочными. Отдельно приведены необлагаемые нормы суточных на 2021 год и уточнен порядок утверждения размера выплат в организации.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/sutochnye-pri-komandirovkakh-v-2021-godu.html

Командировочные расходы: сумма суточных в 2021 году

Новые суточные и командировочные расходы

Командировочные расходы — это не только стоимость проезда к месту назначения и проживания, но и все другие расходы в рамках фиксированного лимита на один день командировки. Выплаты, компенсирующие эти расходы, называются суточными, и об их размерах и особенностях пойдет речь в этой статье.

Служебная командировка — это поездка работника в другой город по нуждам компании. Работодатель обязан возместить не только стоимость проезда к месту назначения и проживания, но и все другие расходы в рамках фиксированного лимита на один день командировки. Такая выплата называется суточными, и о ее размере и особенностях пойдет речь в этой статье.

По закону всем командированным положены суточные выплаты — это покрытие дополнительных расходов работника, связанных с его нахождением вне постоянного места жительства.

Максимальные нормы суточных при командировках в 2021 году по-прежнему регулируются государством и, по сравнению с прошлым годом, не изменились.

Рассмотрим, в каких случаях и какую сумму может заплатить работодатель командированному сотруднику без обложения этих выплат налогами.

Законодательные нормы

Обязанность возместить сотруднику в командировке его расходы, связанные с ней, регламентирует ч. 1 статьи 168 Трудового кодекса РФ. Такие расходы делятся на:

  • затраты на проезд к месту назначения и перемещения в чужом городе;
  • затраты на проживание;
  • прочие затраты, компенсируемые в виде фиксированной суммы на день (суточных).

В первых двух случаях возмещаются фактические расходы, которые подтверждены документально. А вот размер суточных является фиксированным и никаких дополнительных документов не требует.

Его организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах.

Законодательство относит к таким документам утвержденное руководителем компании Положение о командировках, а также учетную политику.

Для того чтобы командированному работнику не пришлось платить с полученных таким образом денежных средств НДФЛ, максимальные нормы командировочных расходов в 2021 году прописаны в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Командировочные расходы (суточные) в 2021 году: сумма

Напомним, что, прежде чем отправлять работников в служебные поездки, нужно прописать условия в локальных номративных актах — например, составить Положение о командировках (или включить правила в другой ЛНА).

Максимальные размеры суточных, которые не признаются доходом работника и не облагаются НДФЛ (и с них не высчитываются страховые взносы), зависят от направления командировки:

  • размер суточных в командировке в 2021 году по России — необлагаемая сумма составляет 700 рублей в сутки;
  • в заграничных поездках сумма существенно больше — 2500 рублей в сутки.

Организация-работодатель имеет полное право установить выплаты в большем размере, но с любой суммы превышения необходимо удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ по обычной ставке 13 %.

Например, если в фирме предусмотрены командировочные суточные в размере 1500 рублей при внутренних поездках, то при выплате сотруднику бухгалтер вычтет из этой суммы необлагаемый лимит (700 руб.

), а оставшуюся часть умножит на 13 %:

(1500 – 700) × 13 % = 104 руб.

Это сумма НДФЛ, которую следует удержать и перечислить в бюджет. На руки командированный получит:

1500 – 104 = 1396 руб.

На уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН идет вся выплаченная сумма, если ее размер закреплен во внутренних нормативных актах компании. То есть в данном примере на расходы можно отнести всю сумму в 1500 рублей.

Определение продолжительности командировки

Раньше для определения продолжительности поездки (и уточнения дат отъезда и возвращения) использовалось командировочное удостоверение, в котором принимающая сторона проставляла отметки о прибытии и выбытии командированного.

После отмены удостоверения в 2015 году стало сложнее определять время и рассчитывать суточные при командировках в 2021 году, нормы и учет приходится осуществлять, анализируя билеты, счета гостиниц или топливные квитанции, если работник ехал к месту назначения на личном транспорте.

Загранкомандировки

Размер суточных в коммерческих организациях устанавливается собственником или руководителем предприятия и указывается в локальных документах — таких как Положение о командировках или Положение об оплате труда.

А вот в бюджетных организациях все строже.

Считать командировочные расходы (суточные) в 2021 году в бюджетных учреждениях при поездках сотрудников за границу надо, ориентируясь на Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 N 812.

В этом постановлении содержатся нормы суточных при загранкомандировках в 2021 году: таблица включает 193 позиции, покажем только ее часть. А скачать всю таблицу можно в конце статьи.

Порядок выплаты

Сотрудник должен получить компенсацию за все время нахождения в командировке. Компания обязана оплатить таким образом не только рабочие дни, но и все выходные и праздники, если они совпали с этим периодом.

При этом расчет заработной платы сотруднику производится в обычном режиме (за выходные и нерабочие праздничные дни в двойном размере). Суточные командировочные платят также за период нахождения работника в пути. Например, если он ехал в поезде из Москвы в Новосибирск три дня, то за эти дни он также выплачиваются суточные.

Оплачиваются и дни вынужденного простоя. Оплата суточных командировочных расходов в 2021 году бюджетникам происходит по тем же правилам.

Для того чтобы произвести выплату, издается приказ о направлении в командировку, в котором может также содержаться распоряжение о начислении сотруднику аванса на поездку. Вернувшись, сотрудник должен будет отчитаться о потраченных деньгах: представить в бухгалтерию авансовый отчет.

Срок командировки может быть подтвержден проездными документами либо служебной запиской, если сотрудник использует личный или служебный автомобиль, чтобы добраться до места назначения и обратно.

Норма суточных командировочных расходов в 2021 году: суточные при однодневной командировке

Хотя законодательство не устанавливает ограничений по максимальному и минимальному сроку служебной поездки, если такая поездка длится всего один день, то компенсация дополнительных расходов человеку не выплачивается.

Он может получить только те деньги, которые были фактически истрачены в поездке и на которые есть подтверждающие документы. Фиксированные выплаты (суточные) в этом случае не положены при командировках в пределах страны.

При выезде за ее пределы предусмотрена оплата 50 % установленного максимума, т. е. 1250 рублей.

Источник: http://ppt.ru/art/komandirovka/sutochnie-komandirovochnie

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.