+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

Содержание

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Налоговая декларация по НДС 2018 года

Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

Новая форма декларации по НДС 2018 года утверждена приказом ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@. Налогоплательщики должны предоставлять новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2017 года.

Новая декларация по НДС 2018 года имеет несколько важных и существенных особенностей. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2018 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2018 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Изменения в декларации НДС с 2018 года

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2018 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Электронная декларация по НДС в 2018 году

Новая декларация НДС 2018 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Декларация НДС на бумажном носителе в 2018 году

В 2018 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2018 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.

Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2018 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2018 года

Декларация по НДС в 2018 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 – записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 – заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка – 040 и 050 – суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки – 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка – 070 – полученные авансы в счет предстоящих поставок.

Строка – 080 – сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).

Строка – 118 – общая сумму налога.

Строки – 120-190 – суммы к вычету:

  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка – 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка – 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка – 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка – 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка – 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2018 года

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2018 года в формате Excel.

Кбк для оплаты ндс в 2018 году

Для оплаты НДС в 2018 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и на 2017 год:

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:Налог  182 1 03 01000 01 1000 110Пеня    182 1 03 01000 01 2100 110Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):Налог  182 1 04 01000 01 1000 110Пеня    182 1 04 01000 01 2100 110Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):Налог 153 1 04 01000 01 1000 110Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2018 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2018 года.

В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов в 2018 году. Поэтому будьте внимательны.

Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов в 2018 году.

Изменения декларации по НДС в 2018 году

В 2018 году за периоды 2018 года сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с 2018 года.

Новая декларация за периоды в 2018 году будет учитывать:

В п. 2 ст. 146 НК РФ должен появиться новый подп. 16, включающий в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.

Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.

Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.

Госдума рассматривают законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 18%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-nds-2015-goda

Декларация по НДС в 2015-2016 (бланк + образец заполнения)

Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

С первого отчетного периода 2015 года расчет НДС сдается в обновленной форме.  Изменился не только вид декларации. Нововведения коснулись правил заполнения, срока и способа представления, а также срока для уплаты налога.

До 2015 года передача отчетности по НДС по каналам связи была правом налогоплательщика (за исключением некоторых категорий). 04.11.

2014 года Федеральный Закон номер 347-ФЗ закрепил электронный способ сдачи отчетности по ндс для всех плательщиков этого налога.

Теперь сдать декларацию по НДС на бумаге не получится, так как в налоговой инспекции ее просто не примут. Требование на электронный формат относится и к уточненным декларациям по ндс за прошлые годы.

Однако право на бумажный формат декларации сохранилось для отдельных плательщиков — налоговых агентов, если они освобождены от НДС. Это предприятия, которые:

  • находятся на особых режимах налогообложения (УСН либо ЕНВД) и на основании этого не платят НДС;
  • освобождены от уплаты налога по законодательству (ст.145 НК РФ).

По некоторым сделкам вышеперечисленные предприятия уплачивают в бюджет НДС, несмотря на то, что освобождены от него.

Например, при аренде имущества у государства либо при приобретении на территории РФ товарно-материальных ценностей у иностранной организации, не имеющей представительства.

Тогда они выступают налоговыми агентами и обязаны начислить и уплатить налог, а также отчитаться по нему. Налоговые агенты вправе сдавать декларацию НДС на бумажном бланке.

Заполнение формы декларации на НДС

На заполнение нового бланка уйдет гораздо больше времени, чем раньше. Добавились новые разделы – отдельные приложения к декларации для отражения сведений из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных предприятием счет-фактур. В приложения переносятся все операции из книг покупок и продаж за отчетный квартал.

Для каждой записи предусмотрен отдельный лист раздела, а при необходимости заполняются и дополнительные листы. Поэтому декларация НДС может содержать и тысячу, и больше листов – с учетом количества хозяйственных операций у налогоплательщика.

Вполне возможно, потому и запретили подачу отчета по НДС на бумаге: обработка такого объема данных вручную займет у налоговых служб слишком много времени.

А бухгалтерам придется в очередной раз обновить программное обеспечение бухгалтерских программ с целью автоматизировать выгрузку данных по счет-фактурам.

В новых разделах заполняется:

  • код вида операции. Он проставляется для всякой записи книги покупок/продаж и определяется по виду и условиям хозяйственной операции. Коды операций установлены приложением к Приказу ФНС ММВ 7-3/558@. Список кодов постоянно дополняется, чтобы налоговая служба могла правильно идентифицировать хозяйственную операцию и сразу провести проверку, к примеру, обоснованности налоговых вычетов у плательщика НДС. Бухгалтерам следует обратить особое внимание на эту графу при заполнении книг и декларации. В связи с введением новых кодов операций одна и та же сделка в разных кварталах может кодироваться по-разному.
  • сведения о полученных/выданных счет-фактурах: номер, дата;
  • сведения об исправлениях в полученных/выданных счет-фактурах: дата и номер корректировочного документа, номер исправления;
  • сведения о контрагенте: наименование, ИНН/КПП. В книге покупок не заполняется, когда уплачивается ввозной НДС и контрагентом является таможенный или налоговый орган.
  • стоимость покупок/продаж в валюте и российских рублях;
  • сумма НДС общая и по каждому документу;
  • другие необходимые сведения.

Чего добились внедрением такой объемной отчетности по НДС в электронном формате? У налоговых органов теперь есть электронная база всех выданных организациями страны счет-фактур по ндс.

По сданным декларациям проводится сверка заявленных плательщиком вычетов по ндс с показателями в счет-фактурах, выписанных другими контрагентами. Если обнаруживается несоответствие, налоговая запрашивает пояснения у организации.

Таким сопоставлением при камеральной проверке декларации контролируется и начисление налога, и налоговый вычет у каждого плательщика.

Заполнение декларации при экспорте

Для отражения операций по экспорту в декларации предназначены разделы 4, 5, 6. В них необходимо внести данные по сделкам, которые облагаются НДС по ставке 0% в случае экспорта товаров, работ, услуг.

Передать в инспекцию налоговую декларацию, подписанную электронной подписью, может или организация-плательщик, или ее представитель. Бумажный вариант можно отправить почтой, обязательно ценным письмом с описью содержимого.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2015-2016

С 2015 года на 5 дней продлен срок сдачи декларации по НДС и уплаты налога – до 25 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 25-е число приходится на выходной день, то сроком сдачи и уплаты считается первый рабочий день после выходных.

В 2016 году ситуация не изменилась.

Корректирующая декларация по НДС

Что делать в случае, если в отчете обнаружена ошибка или неверные сведения? Плательщик может подать корректирующую (уточняющую) декларацию, такое право предусмотрено НК РФ в статье 81. Исправления вносятся в порядке согласно постановлению №914, принятому 02.

12.2000 года Правительством РФ. Уточняющему документу присваивается номер корректировки из 3 цифр, для первой уточненной декларации он будет 001. Ее необходимо заполнить полностью. Вносятся заново все сведения, заполняются все графы, а не только исправленные данные.

К налогоплательщику не будут применены санкции, если он:

  • самостоятельно обнаружил свою ошибку и исправил ее, переслав уточненную декларацию по НДС до начала налоговой проверки;
  • на момент подачи уточненной декларации организация доплатила недоимку по налогу и причитающиеся за просрочку уплаты пени.

Желательно при подаче уточненной декларации представить в налоговый орган и пояснительное письмо о том, где была допущена ошибка либо неточность и какие показатели пересчитаны.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение срока подачи деклараций в виде штрафа. Его размер штрафа зависит от суммы налога:

  • 5% от суммы исчисленного и не перечисленного своевременно НДС за каждый месяц просрочки. При этом наименьший штраф составит 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога;
  • 1000 рублей, если НДС к оплате отсутствует или был заплачен своевременно, но декларация подана с опозданием.

Бланк и образец заполнения

Декларация по НДС — бланк

Декларация по НДС — образец заполнения

Источник: https://okbuh.ru/nds/deklaracija-po-nds-blank-obrazec

Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

Срок подачи декларации по НДС по новой форме неумолимо приближается, а у налогоплательщиков все еще остается масса вопросов. Как правильно представить данные? Кто и какие сведения должен подать? Как застраховаться от ошибок? Иными словами, как сделать так, чтобы декларация по НДС была представлена вовремя, а у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий.

Формирование декларации и подача сведений

Теперь вместе с декларацией по НДС налогоплательщики будут подавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур (ст. 12 Федерального закона № 134-ФЗ, дополнившая ст. 169 НК РФ пунктом 5.1).

Для этого форма декларации дополнена разделами с 8 по 12: 8 — данные из книги покупок, 9 — данные из книги продаж, 10 — сведения из журнала выставленных счетов-фактур, 11 — сведения из журнала полученных счетов-фактур, 12 — сведения о выставленных счетах-фактурах.

Основная часть декларации (с 1 по 7 разделы), а также каждый из последующих разделов представляют собой отдельный xml-файл.

Основную часть (1-7 разделы) заполняют абсолютно все плательщики НДС. Наличие остальных разделов (с 8 по 12) вовсе не означает, что каждой компании нужно заполнить каждый из них. Приложение, которое формирует компания, зависит от сферы ее деятельности и документов, которые она ведет:

  • плательщики НДС представляют сведения из книг покупок и книг продаж, то есть формируют разделы 8 и 9;
  • лица, которые действуют в интересах другого лица на основании договоров комиссии или агентских договоров, представляют сведения из журналов учета счетов-фактур, то есть формируют разделы 10 и 11;
  • лица, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от уплаты налога, но выставляющие СФ контрагентам, представляют сведения из выставленных счетов-фактур с выделением суммы налога и формируют 12 раздел.

Лица, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от исполнения данных обязанностей, а также не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета счетов-фактур. Они не подают декларацию по НДС, но при этом они должны представить свой журнал учета счетов-фактур.

Форматный контроль и технологические документы

После того как организация отправила декларацию, она получает подтверждение даты отправки, которое формирует оператор ЭДО. Затем документ проходит несколько стадий контроля.

О прохождении каждой из них свидетельствует определенный документ, который направляет по ТКС налоговый орган: извещение о получении или сообщение об ошибке, квитанция о приеме или уведомление об отказе, извещение о вводе или уведомление об уточнении.

Датой представления декларации считается дата, указанное в подтверждении даты отправки, сформированном оператором ЭДО, вне зависимости от того, потребуются или нет в дальнейшем от налогоплательщика пояснения, представление документов, уточнения и т д.

Сверка

После того как декларация принята налоговым органом и это подтверждено квитанцией, данные, представленные компанией, попадают на сервер ФНС, где они автоматически сверяются с данными, которые подали контрагенты организации.

Многих волнует, как будет сверяться информация, если покупатель включит счет-фактуру в декларацию более позднего налогового периода (а не тогда, когда фактически был получен товар или услуга).

Дело в том, что сверка осуществляются по всем периодам, по которым были представлены сведения и начинается с покупателей и сведений их книг покупок, так как именно эти компании претендуют на получение возмещения по НДС.

Берется счет-фактура из книги покупок потребителя, по ИНН ищется контрагент, а по номеру, дате и сумме — соответствующий счет-фактура из книги продаж данного контрагента за предыдущие периоды. Поэтому если потребитель включит счет-фактуру в декларацию более позднего налогового периода, ничего страшного не случится:  сверка информации по данной сделке все равно пройдет успешно.

Требования

Если в данных контрагентов обнаружатся расхождения, то компании-покупателю направят электронное требование о представлении пояснений, на которое ей необходимо ответить. Получить данный документ можно только через систему интернет-отчетности.

Крайне важно своевременно его обнаружить и подтвердить этот факт квитанцией о приеме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ), которую необходимо направить в налоговые органы в течение 6 дней. Иначе по истечении 10 дней  – после крайнего срока — налоговые органы вправе заблокировать счета компании (ст.

10 Федерального закона № 134-ФЗ, вносящая изменения в пп.2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

На подготовку и отправку ответа налогоплательщику дается 5 дней. Компания может направить его как по ТКС через оператора ЭДО, так и на бумаге.

Как застраховаться от расхождений

Большинство расхождений связано с техническими ошибками, которые возникают при переносе информации в учетную систему. Эту проблему решает переход на электронный документооборот и интеграция системы ЭДО с учетной системой компании.

Этот шаг максимально автоматизирует документооборот компании.

Контрагенты при ЭДО работают с одним и тем же электронным документом, который автоматически выгружается из учетной системы продавца и автоматически же загружается в учетную систему покупателя, минуя этап ручного ввода информации.

Другой путь решения проблемы расхождений — сверить свои данные с данными контрагента перед формированием отчета. Такой сервис также есть на рынке. Он сопоставляет данные контрагентов по нескольким реквизитам, например: ИНН, номеру, дате, стоимости покупок, ставке и сумме налога.

Устранив все расхождения, компания отправит в налоговый орган «чистые» данные и избавит себя от необходимости отвечать на массовые требования ФНС и риска доначислений НДС.

Если же по какой-либо причине контрагентам по результатам сверки не удастся оперативно привести сведения в соответствие, то они хотя бы будут заранее готовы к соответствующим требования о пояснениях из налоговых органов и оперативно подготовят ответ на них.

Сделки с физическими лицами

Реализация товаров и услуг физическим лицам оформляется по другим правилам, нежели между компаниями. Самый очевидный пример: сбыт электроэнергии, при котором компания-поставщик не выставляет счета-фактуры таким пользователям, а выписывают квитанции.

Продавцу в этом случае необходимо составить бухгалтерскую справку-расчет — первичный документ, который в свою очередь можно зарегистрировать в книге продаж с кодом операции 26 (составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость,  и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налог)).

Что касается продаж по кассовому аппарату, то обязанность розничного продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если при продаже за наличный расчет он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленный формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Соответственно в книге продаж компания регистрирует реквизиты контрольной ленты кассового аппарата за день либо иного документа, выписываемого взамен чека, с кодом операции 23 (приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст.

171 НК РФ).

В обеих названных ситуациях поле ИНН-КПП контрагента остается пустым, и в сверке данные документы не участвуют.

Желаем благополучной и безпроблемной отчетности!

Источник: klerk.ru

Источник: https://www.diadoc.ru/blog/386

Формирование декларации и подача сведений

Теперь вместе с декларацией по НДС налогоплательщики будут подавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур (ст. 12 Федерального закона № 134-ФЗ, дополнившая ст. 169 НК РФ пунктом 5.1).

Для этого форма декларации дополнена разделами с 8 по 12: 8 – данные из книги покупок, 9 – данные из книги продаж, 10 – сведения из журнала выставленных счетов-фактур, 11 – сведения из журнала полученных счетов-фактур, 12 – сведения о выставленных счетах-фактурах.

Основная часть декларации (с 1 по 7 разделы), а также каждый из последующих разделов представляют собой отдельный xml-файл.

Основную часть (1-7 разделы) заполняют абсолютно все плательщики НДС. Наличие остальных разделов (с 8 по 12) вовсе не означает, что каждой компании нужно заполнить каждый из них. Приложение, которое формирует компания, зависит от сферы ее деятельности и документов, которые она ведет:

  • плательщики НДС представляют сведения из книг покупок и книг продаж, то есть формируют разделы 8 и 9;
  • лица, которые действуют в интересах другого лица на основании договоров комиссии или агентских договоров, представляют сведения из журналов учета счетов-фактур, то есть формируют разделы 10 и 11;
  • лица, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от уплаты налога, но выставляющие СФ контрагентам, представляют сведения из выставленных счетов-фактур с выделением суммы налога и формируют 12 раздел.

Лица, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от исполнения данных обязанностей, а также не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета счетов-фактур. Они не подают декларацию по НДС, но при этом они должны представить свой журнал учета счетов-фактур.

Форматный контроль и технологические документы

После того как организация отправила декларацию, она получает подтверждение даты отправки, которое формирует оператор ЭДО. Затем документ проходит несколько стадий контроля.

О прохождении каждой из них свидетельствует определенный документ, который направляет по ТКС налоговый орган: извещение о получении или сообщение об ошибке, квитанция о приеме или уведомление об отказе, извещение о вводе или уведомление об уточнении.

Датой представления декларации считается дата, указанное в подтверждении даты отправки, сформированном оператором ЭДО, вне зависимости от того, потребуются или нет в дальнейшем от налогоплательщика пояснения, представление документов, уточнения и т. д.

Сверка

После того как декларация принята налоговым органом и это подтверждено квитанцией, данные, представленные компанией, попадают на сервер ФНС, где они автоматически сверяются с данными, которые подали контрагенты организации.

Многих волнует, как будет сверяться информация, если покупатель включит счет-фактуру в декларацию более позднего налогового периода (а не тогда, когда фактически был получен товар или услуга).

Дело в том, что сверка осуществляются по всем периодам, по которым были представлены сведения и начинается с покупателей и сведений их книг покупок, так как именно эти компании претендуют на получение возмещения по НДС.

Берется счет-фактура из книги покупок потребителя, по ИНН ищется контрагент, а по номеру, дате и сумме – соответствующий счет-фактура из книги продаж данного контрагента за предыдущие периоды. Поэтому если потребитель включит счет-фактуру в декларацию более позднего налогового периода, ничего страшного не случится:  сверка информации по данной сделке все равно пройдет успешно.

Требования

Если в данных контрагентов обнаружатся расхождения, то компании-покупателю направят электронное требование о представлении пояснений, на которое ей необходимо ответить Получить данный документ можно только через систему интернет-отчетности.

Крайне важно своевременно его обнаружить и подтвердить этот факт квитанцией о приеме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ), которую необходимо направить в налоговые органы в течение 6 дней. Иначе по истечении 10 дней  – после крайнего срока – налоговые органы вправе заблокировать счета компании (ст.

10 Федерального закона № 134-ФЗ, вносящая изменения в пп.2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

На подготовку и отправку ответа налогоплательщику дается 5 дней. Компания может направить его как по ТКС через оператора ЭДО, так и на бумаге.

Как застраховаться от расхождений

Большинство расхождений связано с техническими ошибками, которые возникают при переносе информации в учетную систему. Эту проблему решает переход на электронный документооборот и интеграция системы ЭДО с учетной системой компании.

Этот шаг максимально автоматизирует документооборот компании.

Контрагенты при ЭДО работают с одним и тем же электронным документом, который автоматически выгружается из учетной системы продавца и автоматически же загружается в учетную систему покупателя, минуя этап ручного ввода информации.

Другой путь решения проблемы расхождений – сверить свои данные с данными контрагента перед формированием отчета Такой сервис также есть на рынке. Он сопоставляет данные контрагентов по нескольким реквизитам, например: ИНН, номеру, дате, стоимости покупок, ставке и сумме налога.

Устранив все расхождения, компания отправит в налоговый орган «чистые» данные и избавит себя от необходимости отвечать на массовые требования ФНС и риска доначислений НДС.

Если же по какой-либо причине контрагентам по результатам сверки не удастся оперативно привести сведения в соответствие, то они хотя бы будут заранее готовы к соответствующим требования о пояснениях из налоговых органов и оперативно подготовят ответ на них.

Сделки с физическими лицами

Реализация товаров и услуг физическим лицам оформляется по другим правилам, нежели между компаниями. Самый очевидный пример: сбыт электроэнергии, при котором компания-поставщик не выставляет счета-фактуры таким пользователям, а выписывают квитанции.

Продавцу в этом случае необходимо составить бухгалтерскую справку-расчет – первичный документ, который в свою очередь можно зарегистрировать в книге продаж с кодом операции 26 (составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость,  и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налог)).

Что касается продаж по кассовому аппарату, то обязанность розничного продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если при продаже за наличный расчет он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленный формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Соответственно в книге продаж компания регистрирует реквизиты контрольной ленты кассового аппарата за день либо иного документа, выписываемого взамен чека, с кодом операции 23 (приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст.

171 НК РФ).

В обеих названных ситуациях поле ИНН-КПП контрагента остается пустым, и в сверке данные документы не участвуют.

Желаем благополучной и безпроблемной отчетности!

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/45559-novaya-forma-deklaracii-po-nds-kak-pravil-no-otchitat-sya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.