+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Неправильный КБК при уплате пенсионных взносов не всегда грозит пенями

Содержание

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Неправильный КБК при уплате пенсионных взносов не всегда грозит пенями

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2018 год должна быть уплачена до 31 декабря 2018 года, соответственно за 2019 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2019.

 Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет.

 Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2018-2019 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), значительно вырастут. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы не будут ориентированы от МРОТ, установленного на 1 января 2018 года. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2018 году – 26 545 рублей, в 2019 году – 29 354 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2019 года за 2018 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно уплатить 1% от суммы превышения.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2019 году за 2018 год — до 01.07.2019. Перечислять их надо будет, как и в 2018 году, в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2018-2019 годов опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование за 2018-2019 год уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП за 2018-2019 год, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2018 году он составляет 5 840 рублей; в 2019 году – 6 884 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2018 году установлен в размере 9 489 рублей, в 2019 году МРОТ составит  11 280 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2018 и 2019 годов не влияет.

Фиксированные взносы на 2018 год

Получатель взносовКБК (2018 год)Сумма фиксированных платежей за 2018 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере182 1 02 02140 06 1110 16026 545  рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 1605 840 рублей
Итого: 32 385 рублей

ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ НА 2019 ГОД

Получатель взносовКБК (2019 год)Сумма фиксированных платежей за 2019 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере182 1 02 02140 06 1110 16029 354 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 1606 884 рубля
Итого: 36 238 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2018-2019 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере размере 32 385 рублей и 36 238 рублей в 2019 году, ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2018 году размер предельной суммы пенсионных взносов составит 212 360 рублей, в 2019 году предел вырастет до 234 832 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2019 году за 2018 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е.

как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета.

 В 2019 году данное правило продолжит свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Кбк для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2019 году

В 2019 году за 2018 перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2019 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход  – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2019 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год.

То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/uplata-1-v-pfr-s-dohodov-bolee-300000-rublej

Что делать, если допущена ошибка в КБК на уплату взносов?

Неправильный КБК при уплате пенсионных взносов не всегда грозит пенями

В настоящее время многие компании, которые своевременно перечисляли страховые взносы, стали получать из своей налоговой инспекции требования о погашении задолженности по взносам за I квартал 2017 года. Причем виной тому стало вовсе не то, что в “платежке” на уплату взносов неправильно был указан статус плательщика. Ошибки были допущены в КБК…

Путаница с КБК при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, “больничное” и медицинское страхование, администрируют которые налоговики, возникла у многих.

Дело в том, что с 1 января 2017 года страховые взносы (за исключением взносов “на травматизм”) нужно перечислять по реквизитам налоговой инспекции и с указанием “налоговых” КБК. И если с реквизитами ИФНС никаких трудностей не возникло, то с “налоговыми” КБК возникла проблема.

Тот факт, что первыми тремя цифрами в КБК при уплате страховых взносов был указан код ФНС “182”, вовсе не означает, что платеж “не заблудится”.

“Ассортимент” КБК

Напомним, что новые КБК утверждены Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н. И данным Приказом для страховых взносов “налоговые” КБК отличаются в зависимости от того, за какой период взносы уплачиваются – до или после 1 января 2017 года.
Так, если речь идет об уплате взносов (пеней, штрафов) за периоды до 1 января 2017 г., то перечислять их нужно по следующим КБК:

Пенсионные взносы

Пенсионные взносы182 1 02 02010 06 1000 160
Пени по пенсионным взносам182 1 02 02010 06 2100 160
Штрафы по пенсионным взносам182 1 02 02010 06 3000 160

Взносы на “больничное” страхование

Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182 1 02 02090 07 1000 160
Пени по “больничным” взносам182 1 02 02090 07 2100 160
Штрафы по “больничным” взносам182 1 02 02090 07 3000 160

“Медицинские” взносы

Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС182 1 02 02101 08 1011 160
Пени по “медицинским” взносам182 1 02 02101 08 2011 160
Штрафы по “медицинским” взносам182 1 02 02101 08 3011 160

За периоды с 1 января 2017 года, то есть начиная с взносов за январь 2017 года, уплачивать их нужно уже по иным КБК:

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

Между тем с 1 января 2017 года в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса обязанность по уплате страховых взносов (опять же за исключением взносов на травматизм) признается исполненной по “налоговым” правилам (п. 9 ст. 45 НК).

А это означает, что взносы считаются уплаченными с момента предъявления в банк платежки на уплату взносов при достаточном количестве денег на счете страхователя для исполнения этого поручения. Исключения из данного правила приведены в пункте 4 статьи 45 Кодекса.

Из положений данной нормы следует, что обязанность по уплате взносов не признается исполненной, если:

  • “платежку” на уплату взносов компания отозвала до того, как банк исполнил платежное поручение;
  • банк вернул неисполненное платежное поручение;
  • в “платежке” неправильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, в результате чего взносы не попали на соответствующий счет Федерального казначейства.

Работа над ошибками

Как видим, ошибка в КБК при уплате страховых взносов не является основанием для признания обязанности по уплате взносов неисполненной.

Чтобы ее исправить в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Кодекса, в инспекцию нужно подать заявление об уточнении платежа, приложив к ней копию платежного поручения, в котором допущена ошибка.

Заявление о допущенной ошибке и об уточнении платежа может быть составлено так:

Образец заявления о допущенной ошибке и об уточнении “страхового” платежа

При получении указанного заявления и копии “платежки” налоговики могут предложить пройти совместную сверку расчетов. Результаты такой сверки оформляются актом, и на основании заявления и названного акта (если сверка проводилась) инспекторы вынесут решение об уточнении платежа на день фактической уплаты взносов и “обнулят” пени.

Июль 2017 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/oschibka-uplata-vznosy-kbk

Последствия ошибки в КБК

Неправильный КБК при уплате пенсионных взносов не всегда грозит пенями

в журнале «Налоговые споры», №3 2012.

Самое важное в этой статье

Что предпринять, если в платежном поручении на перечисление налогов или взносов указан неверный КБК?

Можно ли обязать инспекцию перерасчитать сумму пеней, если указание неверного КБК не привело к неуплате налога в бюджет

Какие разногласия по вопросу о перечислении налогов и взносов на основании платежных поручений, в которых указан неверный КБК, лучше решать в суде

Ошибка в оформлении платежного поручения на уплату налогов или страховых взносов не редкость в практике налогоплательщиков. В статье мы рассмотрим, как поступать, если ошибка допущена при указании в платежном поручении кодов бюджетной классификации (далее – КБК).

Если КБК неверно указан в платежке на уплату налогов

Напомним, что обязанность по уплате налогов считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денежных средств со счета налогоплательщика в банке. При этом на счете должен числиться достаточный денежный остаток на день платежа (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Обратимся к ситуации, когда ошибка в КБК допущена при оформлении платежного поручения на перечисление дивидендов участникам организации.

Пример 1

Бухгалтер ООО “Альфа” при проведении сверки расчетов с налоговой инспекцией обнаружил ошибку в платежном поручении на перечисление дивидендов участникам организации. В этом документе был неверно указан КБК, и в результате у налогоплательщика возникли:

  • переплата по НДФЛ по ставке 13%;
  • недоимка по НДФЛ по ставке 9%.

Платежными поручениями подтверждается перечисление НДФЛ с дивидендов. Соответствующее указание содержится в поле “назначение платежа”.

НК РФ не дает прямого ответа на вопрос о том, что делать, если налогоплательщик неверно указывает КБК в платежном поручении. Однако налогоплательщик может руководствоваться положениями абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ.

Эта норма устанавливает порядок действий налогоплательщика в ситуации, если в оформлении поручения он обнаружит ошибку, которая не привела к тому, что налог не был перечислен в бюджет на соответствующий счет.

В таком случае налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке. К нему необходимо приложить документы, подтверждающие уплату указанного налога и его перечисление в бюджет, с просьбой уточнить основания, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус налогоплательщика.

Шаг 1: пишем заявление в налоговую инспекцию

Бухгалтеру ООО “Альфа” следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. В нем нужно сообщить о допущенной ошибке и попросить уточнить КБК. К заявлению стоит приложить платежные поручения на перечисление налогов. Приведем пример такого заявления.

В ИфНС россии № 10 по г. Москве

115191, г. Москва, Б. Тульская, д. 15

от общества с ограниченной ответственностью “Альфа”

ИНН 7710610351/ КПП 771001001,

Адрес: 125047, россия, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 21

7 ноября 2011 г.

Заявление

ооо “Альфа” платежным поручением № 325 от 5 июня 2011 г. перечислен налог на доходы физических лиц с дивидендов, что указано в поле “назначение платежа”. При заполнении платежного поручения неверно указан КБК 182 1 01 02021 01 1000 110.

На основании изложенного выше и руководствуясь п. 7 ст. 45 Налогового кодек- са рф просим вас: 1. Уточнить КБК по налогу на доходы физических лиц с дивидендов, перечисленному платежным поручением № 325 от 5 июня 2011 г.: 182 1 01 02010 01 1000 110. 2.

Вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налоговым агентом налога в бюджетную систему российской федерации на соответствующий счет федерального казначейства. 3.

Выдать решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налоговым агентом налога в бюджетную систему российской федерации на соответствующий счет федерального казначейства на руки нашему представителю (Иванов Иван Иванович, тел.: 8-918-111-22-33).

Генеральный директор
ооо “Альфа” Г.И. Петров

Шаг 2: получение решения об уточнении платежа

О подаче заявления в налоговую инспекцию следует сообщить сотруднику ИФНС России, с которым проводится сверка расчетов. НК РФ не содержит указаний на то, в какой срок решение об уточнении платежа должно быть принято и направлено налогоплательщику. На практике решение принимается в течение нескольких дней после подачи заявления.

В соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки уплаченных налогов (если она проводилась) налоговый орган принимает решение об уточнении платежа. Решение принимается на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

При этом налоговый орган пересчитывает сумму пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Шаг 3: проверяем правильность расчетов

Ситуация сложится самым благоприятным для налогоплательщика образом при условии, что: • решение об уточнении платежа получено на руки; • акт сверки расчетов с инспекцией получен после получения решения об уточнении платежа, при этом в нем все операции по лицевому счету налогоплательщика отражены верно, с учетом уточнения платежей.

Если же акт сверки расчетов получен до решения и операции отражены в нем неверно, то после получения решения бухгалтеру ООО “Альфа” необходимо запросить и получить в налоговой инспекции справку об отсутствии задолженности.

Ошибка в КБК по налогам:

Рассмотрим ряд спорных ситуаций, которые возникают в связи с указанием в платежном поручении на уплату налогов неверного КБК.

Если инспекция отказывается перерасчитать пени

На практике часто возникает ситуация, когда инспекция начисляет пени на сумму налога, вовремя не уплаченную в бюджет в связи с указанием неверного КБК в платежном поручении.

Если компания обращается с заявлением о зачете образовавшейся переплаты, налоговый орган нередко отказывается пересчитать сумму пеней, ссылаясь на то, что в соответствии со ст.

78 НК РФ у него такой обязанности не возникает.

При возникновении подобного спора налогоплательщик может обратиться в суд и заставить налоговую инспекцию перерасчитать сумму пеней.

Судебная практика

(По материалам постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.06.2011 № А58-1756/10)
Налогоплательщик обратился в инспекцию с заявлением о зачете переплаты по НДФЛ в связи с неверным указанием КБК в платежном поручении.

Инспекция произвела зачет, однако отказалась перерасчитать сумму пеней. Налогоплательщик оспорил решение инспекции в судебном порядке.
Согласно позиции суда налоговой инспекции было известно о факте ошибочного перечисления налога, т. к.

в платежных поручениях налогоплательщик указал назначение платежа. Соответственно решение о зачете переплаты в силу п. 7 ст. 45 НК РФ является решением об уточнении платежа.

При этом неважно, что налогоплательщик подал заявление о зачете, а не об уточнении платежа: это не может стать основанием для отказа в перерасчете пеней.

Не тот налог

Если бухгалтер указал неверный КБК “внутри одного налога” (например, НДФЛ), то на практике налоговые органы, как правило, действуют в рамках ст. 45 НК РФ и приводят операции по лицевому счету организации в порядок на основании заявления налогоплательщика.

Спорные ситуации возникают, если в платежном поручении в графе “назначение платежа” указан один налог, а КБК соответствует другому налогу. Как поступать в подобном случае? Рассмотрим на примере из судебной практики.

Судебная практика

(По материалам постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 13.09.2010 № А75-301/2010)

Налогоплательщик перечислил в бюджет денежные средства с указанием платежа “НДФЛ” платежными поручениями, в которых указан код бюджетной классификации КБК 18210301000010000110. Этот код соответствует не НДФЛ, а НДС.

Организация обратилась в налоговую инспекцию с письмом об уточнении платежа. Налоговый орган разъяснил, что налогоплательщику необходимо обратиться в инспекцию с заявлением о зачете ошибочно перечисленных сумм в счет НДС. Организация обжаловала отказ налоговой инспекции в уточнении платежа в судебном порядке.

Согласно позиции суда налогоплательщик вправе подать заявление об уточнении платежа, если он ошибся в платежном поручении, но налог все же поступил в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства.

В результате суд удовлетворил требования налогоплательщика, руководствуясь следующими аргументами: • налог был перечислен в бюджетную систему Российской Федерации; • у налоговой инспекции отсутствовали основания для отказа в уточнении платежа с ошибочно указанным КБК.

Источник: http://pravo.urcgroup.ru/articles/articles_36.html

Что такое КБК в платежке

Неправильный КБК при уплате пенсионных взносов не всегда грозит пенями

Код бюджетной классификации используют для обозначения доходов и расходов бюджета при заполнении платежных поручений. Мы разобрались и готовы рассказать о том, из чего состоит КБК, насколько важно в платежке правильно его указать и что делать с ошибками, допущенными в платежном поручении.

Код бюджетной классификации в платежке — специальный цифровой код, используемый для обозначения доходов и расходов бюджета.

Мы всегда сталкиваемся с этими кодами, когда делаем платеж в бюджетную систему, но чаще всего не понимаем, что это за последовательность цифр и что она означает в платежке. Какие КБК и платежки с 1 января 2018 года, можно посмотреть на этой странице — классификатор содержит актуальные сведения.

Но чтобы понять структуру кода, взглянем на него подробнее. Рассмотрим, из чего состоит КБК, насколько важно в платежке правильно его указать и что делать с ошибками.

Расшифровка приведена в Приказе Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н. В соответствии с ним, указываемый в платежных поручениях КБК состоит из 20 цифр, объединенных в группы. Каждая группа имеет свое значение.

Из чего состоит код бюджетной классификации

Каждая цифра кода, указываемого в платежке, еще называется разрядом. Разряды объединяются в блоки следующим образом:

Первая группировка — административная. Она состоит из трех цифр и отражает шифр главного администратора поступлений. Например, код ФНС в платежном поручении — 182; код ФСС в платежке — 393.

Второй блок — доходный. В него включаются несколько информационных сообщений сразу. Первое из них (разряд 4) выражено одной цифрой и обозначает вид поступления платежа. Например, цифра 1 значит, что он пришел в виде налога, 2 — что пришел в виде безвозмездного поступления, 3 — от бизнеса и т. д.

Далее следует подгруппа. Это два знака, которые обозначают, на какие цели предназначается денежное поступление по платежному поручению. Так, 01 — налог на прибыль и подоходный налог; 02 — налог или сбор на социальные нужды, 08 — госпошлина.

Таблица поможет при заполнении платежного поручения. В ней приведена подробная расшифровка КБК, разряды указаны в отдельной колонке.

Структура КБК№ разрядаЧто указывать в платежном поручении
Группа доходов4
  • 1 — для налоговых и неналоговых доходов;
  • 2 — для безвозмездных поступлений.
Подгруппа доходов5, 6Для налоговых и неналоговых доходов:

  • 01 — налоги на прибыль, доходы;
  • 02 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
  • 03 — налоги на товары, работы, услуги, которые реализовали в России;
  • 04 — налоги на товары, ввозимые на территорию России;
  • 05 — налоги на совокупный доход;
  • 06 — налоги на имущество;
  • 07 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
  • 08 — государственная пошлина;
  • 09 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
  • 10 — доходы от внешнеэкономической деятельности;
  • 11 — от использования государственного или муниципального имущества;
  • 12 — платежи при пользовании природными ресурсами;
  • 13 — доходы от оказания платных работ, услуг и компенсации затрат государства;
  • 14 — от продажи материальных и нематериальных активов;
  • 15 — административные платежи и сборы;
  • 16 — штрафы, санкции, возмещение ущерба;
  • 17 — прочие неналоговые доходы;
  • 18 — поступления по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

В третий блок также входят группа и подгруппа (соответственно две и три цифры подряд).

Следующий элемент в платежном поручении определяет код бюджета и состоит из двух цифр, обозначаемых следующим образом:

  • 01 — федеральный;
  • 02 — субъекта Федерации;
  • 03 — местный и т. д.
Структура КБК№ разрядаЧто указывать в платежном поручении
Статья доходов7Коды, по которым администраторы классифицируют поступающие платежи. Коды указаны в приложении 1.1 к Указаниям, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
8
Подстатья доходов9
10
11
Элемент доходов12,13Коды для распределения платежей — бюджеты:

  • 01 — федеральный;
  • 02 — субъекта РФ;
  • 03 — бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения;
  • 04 — городского округа;
  • 05 — муниципального района;
  • 06 — Пенсионного фонда РФ;
  • 07 — ФСС России;
  • 08 — ФФОМС;
  • 09 — ТФОМС;
  • 10 — сельского поселения;
  • 11 — городского округа с внутригородским делением;
  • 12 — внутригородского района;
  • 13 — городского поселения.

Далее стоят 4 ключевые цифры, которые определяют «причину» платежа (номера разрядов в КБК — 14, 15, 16, 17). Здесь важно понимать, что причин таких может быть всего три:

  • уплата собственно налога (сбора, взноса);
  • уплата пени по нему;
  • уплата штрафа по нему.

Так, например, на момент написания статьи при заполнении платежных поручений в общем случае принимаются следующие обозначения: платеж — 1000, 2100 — пени, 3000 — штраф. Например:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — при уплате НДФЛ в бюджет;
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 — при уплате пени по НДФЛ;
  • 182 1 01 02010 01 3000 110 — оплата штрафа.

И, наконец, три последние цифры любого кода — это классификатор вида доходов (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.). Например, 010 — налоговый доход; 130 — поступления от оказания платных услуг, работ и компенсации затрат; 150 — безвозмездные поступления от бюджетов.

Структура КБК№ разрядаЧто указывать в платежном поручении
Аналитическая группа подвида доходов бюджетов18, 19, 20Значения кодов утверждает Минфин России, финансовый орган субъекта РФ, муниципального образования. Если не утвердили, то укажите:

  • 110 — налоговые доходы;
  • 120 — от собственности;
  • 130 — от оказания платных услуг, работ и компенсации затрат;
  • 140 — суммы принудительного изъятия;
  • 150 — безвозмездные поступления от бюджетов;
  • 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
  • 180 — прочие доходы.

Статьи выбытия нефинансовых активов:

  • 410 — уменьшение стоимости основных средств;
  • 420 — уменьшение стоимости нематериальных активов;
  • 430 — уменьшение стоимости непроизведенных активов;
  • 440 — уменьшение стоимости материальных запасов.

Поле КБК в платежном поручении

Каждому полю в платежном поручении присвоен собственный номер.

В платежном поручении есть отдельное поле для КБК (это 104 поле), и оно должно быть верно заполнено (правила заполнения платежного поручения вы можете посмотреть в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв.

Банком России 19.06.2012 № 383-П). Если КБК указан в платежке неверно, то соответствующая сумма может быть отнесена к невыясненным платежам.

В то же время ошибка в указании КБК в платежке может привести к недоимке по налогу и страховым взносам.

Приведем пример заполненной платежки с внесенными данными о получателе:

  • в поле 104 платежного поручения указан КБК для перечисления НДФЛ;
  • 105 — ОКТМО;
  • 106 — основание — текущий платеж (сокращенно ТП);
  • 107 — период (МС — сокращенно месяц);
  • 108 — в этом поле стоит «0» (при уплате по требованию в это поле платежки ставится номер документа с требованием);
  • 109 — «0» (поле платежки предназначено для указания даты сдачи декларации или расчета. Если платеж осуществляется независимо от сдачи отчетности, в этом поле платежки всегда ставится «0»);
  • 110 — всегда остается пустым в платежном поручении;
  • 24 — краткое назначение платежа: вид налога и период уплаты.

В 2018 году страховые взносы необходимо платить не в фонды, а в налоговые инспекции, соответственно, в платежках указываются иные реквизиты. Оплата взносов на «травматизм» также перечисляется в ФСС.

Если в платежке неверно указан КБК, что делать

Налогоплательщик может получить платежку с неверно указанным КБК. Например, указан КБК 392 1 16 20010 06 6000 140, как заполнить платежное поручение (2018) по этому коду? Ответ один: такую платежку заполнять не нужно, поскольку этот код больше не используется.

Ранее по этому коду уплачивались штрафы в ПФР за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам. Теперь взносы в ПФР администрирует ФНС, поэтому старый КБК утратил актуальность.

Но если ошибка уже совершена, вы неверно указали КБК в платежном поручении и осуществили перевод денег, то действуйте следующим образом.

Шаг 1. В налоговую инспекцию или в территориальное отделение внебюджетного фонда нужно подать заявление об уточнении реквизитов платежного поручения. Заявление пишется в произвольной форме. К заявлению приложите копию платежки с отметкой банка.

Шаг 2. Решение об уточнении платежа налоговые инспекторы обязаны принять в течение 10 рабочих дней. Этот срок начинают отсчитывать с даты, когда инспекторы получили ваше заявление на уточнение платежа, или со дня подписания акта совместной сверки расчетов (если она проводилась).

Шаг 3. После истечения срока обязательно закажите в налоговой справку о расчетах с бюджетом или акт сверки, чтобы удостовериться, что инспекторы зачли сумму на правильный КБК.

Источник: http://ppt.ru/forms/platejka/kbk

Что делать, если платеж ушел не на тот КБК?

Неправильный КБК при уплате пенсионных взносов не всегда грозит пенями

В 2017 году законодатели прописали немало изменений в нормативных актах. По приказу  № 230 от 07.12.2016 г. законодатели внесли изменения и по КБК (Код бюджетной классификации). Новые КБК начали действовать с 1 января 2017 г. и функционируют для перечисления налогов и взносов во внебюджетные фонды.

Контролирует за расчетами и уплатой налогов и страховых взносов налоговая инспекция. В связи с этими изменениями, нередко происходят ошибки по КБК в платежном документе. Что же делать, если платеж ушел не на тот КБК?

Код бюджетной классификации (КБК)

КБК – цифровой код, при помощи которого государственные органы контролируют доходы и расходы бюджета РФ.

Подразделяется на два вида:
 

  1. Классификация доходов госбюджета;
  2. Классификация расходов госбюджета.

В Российской Федерации в КБК включены из 20 цифр.

Изменения КБК

Изменения коснулись налоговых и пенсионных взносов во внебюджетные фонды:
 

  1. Налоговые отчисления на прибыль предприятия;
  2. Упрощенка, единый налог;
  3. Страховые взносы в ПФ;
  4. Страховые взносы в ФСС (2,9%);
  5. Страховые взносы в ФОМС.

Ошибка КБК в платежке

Многие налогоплательщики, в связи с изменениями в КБК, столкнулись с трудностями по определению кода и куда отправлять суммы налогов и взносов. В 104 поле платежного поручения необходимо указывать код бюджетной классификации для определенного налога или взноса.

Советуем прочитать: Как сохранить деньги, если банк ошибся в твою сторону?

Если бухгалтер ошибся в правильности внесения КБК в платежный документ, то есть возможность исправить. Согласно пункту 7 ст.45НК РФ работодатель имеет право написать официальное заявление в налоговую с уточняющими реквизитами и провести сверку расчетов с налоговиками.

Заявление об уточнении платежа

Заявление об уточнении платежа по КБК составляется в произвольной форме, на фирменном бланке, с подписью руководителя предприятия и печатью. Отправляют заявление в налоговой орган по месту регистрации налогоплательщика.

В нем отображают:
 

  1. Сведения о предприятии (название, адрес, ОГРН, ИНН, КПП);
  2. Описание ошибки, какая была допущена при отправке платежного документа;
  3. Просьба у налоговиков об уточнении платежа;
  4. Дата и подпись руководителя.

Приведем образец заявления об уточнении платежа.

В шапке заявления указываем:
 

  • Кому обращается налогоплательщик (должность и название налоговой инспекции);
  • Название предприятия или ИП;
  • ИНН организации;
  • КПП организации;
  • ОГРН организации;
  • Юридический адрес налогоплательщика.

Пример заявления:

ЗАЯВЛЕНИЕ
на уточнение КБК в платежном поручении

От  ______(число)

Организация (ИП)______допустило ошибку в составлении платежного документа от_______№ ______на сумму______, для уплаты налога (взноса)______.

В платежном поручении КБК указан неправильно — ______.
Верный КБК — ______.

Просим принять решение об уточнении платежа.

Основание:

  1. Ксерокопия платежного документа от №;
  2. Банковская выписка по лицевому счету.

Директор

Главный бухгалтер

К заявлению прикладывают  ксерокопии платежных документов, по которым была произведена оплата налога.

При подаче заявление работодатель сообщает инспектору налоговой службы, который проводил сверку расчетов (если была проведена). Налоговики в течение 5-ти рабочих дней принимают решение и сообщают налогоплательщику о своем решении.

При положительном ответе налоговой инспекции, документ о решении по уточнению платежа получает работодатель на руки. При уточнении платежа оплата по налогу пройдет той датой, которая была в первоначальном платежном документе.

После 5-ти дней, со дня решения о принятии по уточнению платежа, нужно запросить акт сверки с налогового органа, со всеми проведенными операциями по лицевому счету. В акте сверки должны быть правильно отражены все операции, включая уточненные платежи.

Отказ налоговой по уточнению КБК

Существует множество случаев, когда налоговая отказывается от принятия заявления на уточнение платежа. Работодателям, в судебном порядке приходится доказывать не правомочное решение Налоговой инспекции.

Советуем прочитать: Как вернуть ошибочно отправленные деньги?

И судьи становятся на сторону работодателей, объясняя тем, что при неправильном указании КБК в платежном поручение не влечет не перечисление в госбюджет суммы налогов, а является только для правильного распределения денежных средств между бюджетами. Значит, ошибочный КБК не является не уплатой налога.

Если платежное поручение содержит только одну ошибку по КБК, то сумма налога находится на расчетном счете Казначейства и вторично перечислять денежные средства не нужно.

Источник: http://100druzey.net/chto-delat-esli-platezh-ushel-ne-na-tot-kbk/

Неверно перечислены страховые взносы кбк

Неправильный КБК при уплате пенсионных взносов не всегда грозит пенями

Обратите внимание, что работодатели, уплачивающие дополнительные пенсионные взносы за периоды 2016 года и ранее, перечисляют страховые взносы на КБК, по которым будут уплачиваться взносы за 2017 год. Специальные КБК по таким платежам за предыдущие периоды не предусмотрены. Ошибка № 1.

Страховые взносы за декабрь перечислены в 2017 году в фонды В этом случае задолженность по уплате страховых взносов не будет считаться исполненной.

Поэтому работодатель должен оплатить страховые взносы в ИФНС на соответствующие КБК и пени, если дата уплаты приходится на момент после срока уплаты взносов (16.01.2017). При этом ошибочно перечисленные взносы в ПФР или ФСС России можно вернуть.

Для этого необходимо обратиться в Фонд с заявлением на возврат ошибочно перечисленных страховых взносов. Это заявление может быть составлено в произвольной форме, ведь установленные формы заявлений на возврат (пост.

Что делать, если допущена ошибка в кбк на уплату взносов?

Внимание Эта норма содержится в ст.75 НК РФ. Все остальные ошибки в платежном поручении считаются не критичными. К не критичным ошибкам относится и неправильное указание КБК.

Об этом сказано в письме Минфина от 19.01.2017г №03-02-07/1/2145.

Для подачи письма с уточнением неверно указанных в платежке реквизитов нет четко регламентированной формы и его можно составить в произвольной форме.

Советуем указать в таком письме следующие реквизиты:

  • сумму, дату и номер платежного поручения, а так же наименование бюджетного платежа.
  • информацию об уточняемом реквизите с указанием правильных данных.

К письму нужно приложить копию платежки, которую нужно уточнить. Сотрудники контролирующих органов, после получения такого письма могут предложить предприятию произвести сверку взаимных расчетов, однако это не всегда происходит.

Минфин напомнил, что делать с ошибочным кбк в платежке

Взносы «на травматизм» перечислены в налоговую инспекцию (по аналогии со взносами на ВНиМ). Как правильно. Взносы «на травматизм» по-прежнему надо уплачивать на счет ФСС.

Налоговая инспекция их не администрирует — даже если эти взносы начислены по выплатам, относящимся к 2017 г. Последствия. На лицевом счете в ФСС образуется недоимка.
Важно Уточнить этот платеж для перевода денег из инспекции в ФСС не получится. Так что придется: •заплатить взносы «на травматизм» еще раз — по правильным реквизитам отделения ФСС.

Уточните их в отделении Фонда или на сайте ФСС. Они могли измениться по сравнению с 2016 г.; •смириться с необходимостью уплаты пеней. На карточке расчетов с бюджетом в налоговой инспекции могла образоваться переплата, либо деньги попали в разряд невыясненных платежей.


Есть два пути: •или перенаправить их в счет уплаты других страховых взносов, которые администрирует налоговая служба.

Кбк по страховым взносам: исправляем ошибки!

2012 г.

  1. Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  2. Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  3. Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  4. Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  5. Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  6. Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  7. Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  8. Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  9. Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1

2011 г.

Ошибки кбк по страховым взносам в 2018 (как исправить)

Из положений данной нормы следует, что обязанность по уплате взносов не признается исполненной, если:

  • «платежку» на уплату взносов компания отозвала до того, как банк исполнил платежное поручение;
  • банк вернул неисполненное платежное поручение;
  • в «платежке» неправильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, в результате чего взносы не попали на соответствующий счет Федерального казначейства.

Как видим, ошибка в КБК при уплате страховых взносов не является основанием для признания обязанности по уплате взносов неисполненной. Чтобы ее исправить в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Кодекса, в инспекцию нужно подать заявление об уточнении платежа, приложив к ней копию платежного поручения, в котором допущена ошибка.

Ошибки в платежках по взносам: автоматическое исправление ифнс

Вопрос №2: Когда ответственному лицу можно не уточнять платеж при допущении ошибки? Обязанное лицо может не уточнять произведенный платеж, если погрешность допущена в статусе обязанного лица (поле 101 расчетного документа). Перечисленные деньги в любом случае поступят в бюджет.

Вопрос №3: Могут ли налоговые службы скорректировать КБК самостоятельно, без участия плательщика страховых платежей? Здесь речь идет об автоматическом исправлении ошибок без обращения обязанного лица к работникам налогового органа. Отчасти это имеет место, когда в платежном документе ошибочно указаны реквизиты кодировки фондов вместо данных налоговой службы. Тогда налоговики перекодируют платеж самостоятельно. Оцените качество статьи.

Статьи

  • Быть или не быть… взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?, № 21
  • Вопросы про взносы и ответы-советы, № 20
  • Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из ПФР и ФСС, № 17
  • Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году, № 15
  • Как аттестация и спецоценка влияют на тариф допвзносов, № 9
  • Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы, № 8
  • Условия труда по результатам аттестации оптимальные, а доптариф в ПФР — максимальный?, № 6
  • Какие документы могут попросить ревизоры ФСС, № 1Как платить страховые взносы в 2014 году, № 1
  • 2013 г.

Страховые взносы: работа над платежными ошибками

— Статьи

  • «Ассортимент» КБК
  • Исполнение обязанности по уплате страховых взносов
  • Работа над ошибками
    • Образец заявления о допущенной ошибке и об уточнении «страхового» платежа

В настоящее время многие компании, которые своевременно перечисляли страховые взносы, стали получать из своей налоговой инспекции требования о погашении задолженности по взносам за I квартал 2017 года.

Причем виной тому стало вовсе не то, что в «платежке» на уплату взносов неправильно был указан статус плательщика.

Ошибки были допущены в КБК… Путаница с КБК при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, «больничное» и медицинское страхование, администрируют которые налоговики, возникла у многих.

Страховые взносы — 2017: новые кбк и порядок уточнения платежей

Источник: http://advocatus54.ru/neverno-perechisleny-strahovye-vznosy-kbk/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.