+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

НДС к зачету

Содержание

Ндс к зачету

НДС к зачету

АГ «РАДА» /

Сумму НДС, который фирма должназаплатить в бюджет, можно уменьшитьнавеличину налога, перечисленногопоставщикам. Это – в теории. На практикеженалоговики очень часто вставляют фирмампалки в колеса. Причем даже в, казалосьбы,«стопроцентных» ситуациях.

Всоответствии со статьями 171 и 172 Налоговогокодекса, для вычета НДС нужновыполнить рядусловий. Среди них: имущество должно бытьоплачено, получено, нанего естьсчет-фактура, и оно будет использоваться вдеятельности, облагаемойНДС. Этот списокисчерпывающий. Однако налоговики нередкодополняют Налоговыйкодекс «своими»условиями.

Частичнаяоплата

Фирма не полностью оплатилаприобретенные основные средства. Тем неменее,НДС, приходящийся на частичнуюоплату, она поставила к вычету. Вседругиеусловия для зачета НДС фирмавыполнила. Однако налоговики посчитали, чтоэтогонедостаточно. Они указали, чтоорганизация не имела права зачесть НДС дотехпор, пока купленные основные средства небудут полностью оплачены.

Естественно,такое «прочтение» инспекторами Налоговогокодекса фирму неустроило и она обратилась всуд. Спор дошел до Федеральногоарбитражного судаВосточно-Сибирскогоокруга.

Арбитры, рассмотрев дело,нарушения со стороны фирмы не обнаружили.Тот факт,что фирма не полностью оплатилаприобретенное имущество, не являетсяпомехой длязачета НДС, включенного вчастичную оплату (см. постановление ФАС ВСОот 16февраля 2004 г. № А33-10606/03-С3-Ф02-350/04-С1).

Отсебя добавим, что такое решение судейполностью соответствуетНалоговомукодексу. Он не запрещаетпринимать к вычету НДС по оплаченнойпоставщикам частистоимости любых товаров,в том числе и основных средств.

Однакочиновники трактуют главный налоговыйдокумент страны по-другому.Главный ихаргумент – третий абзац пункта 1 статьи 172Налогового кодекса.

Дословно там написано,что «вычеты сумм налога, предъявленныхпродавцаминалогоплательщику приприобретении … основных средств и (или)нематериальныхактивов, … производятся вполном объеме после принятия на учет данныхосновныхсредств и (или) нематериальныхактивов».

В понимании налоговиков этоозначает, что зачесть НДС можно толькопослеполной оплаты. На самом же деле речьидет лишь об одном из условийпримененияналогового вычета. При этомнигде в Налоговом кодексе не говорится,чтоимущество (в том числе основные средстваи нематериальные активы) должнобытьобязательно оплаченополностью.

За себя и за тогопарня

ЭкспортныйНДС

Организация приобреламатериальные ценности, в полном объемеперевела за нихденьги и оприходовала товарна склад. При этом все первичные документыбылиоформлены правильно.

После того, кактовар был продан за границу, фирма подала вналоговуюинспекцию декларацию по НДС поналоговой ставке 0 процентов. К нейорганизацияприложила все документы,подтверждающие, что товар был вывезен заграницу иоплачен. Напомним, что переченьэтих документов приведен в статье 165Налоговогокодекса.

В свою очередьналоговая инспекция провела встречнуюпроверку поставщикаэкспортированныхтоваров, в ходе которой выяснилось, чтопоставщик не перечислилполученный отпредприятия НДС в бюджет.

На этомосновании налоговики призналинеправомерным зачет НДС и отказали веговозмещении. Предприятие с таким выводомналоговой инспекции не согласилосьиобратилось с иском в суд.

Суд поддержалтребования организации (см. постановлениеФедеральногоарбитражного судаСеверо-Западного округа от 6 февраля 2004 г. №А56-16582/03).Арбитры указали, что фирмафактически уплатила НДС поставщику,поэтому моглапринять его сумму к вычету.Кроме того, они подчеркнули, что право назачет НДСне зависит от фактической уплатыпоставщиком налога в бюджет.

Рассмотреваналогичное дело, своих коллег поддержал иФедеральный арбитражныйсуд Центральногоокруга (см. постановление ФАС ЦО от 19февраля 2004 г.№А23-2776/03А-14-265).

Недобросовестныйпоставщик

В обоих рассмотренныхспорах речь шла о возмещении НДС поэкспортированнымтоварам. Однако от схожейситуации не застрахован никто. Ведь когдавыперечисляете деньги за товары, то, какправило, меньше всего думаете о том,платятли поставщики налоги или нет. При этомсовсем не обязательноэкспортировать товар.НДС, заплаченный поставщикам, налоговикимогут не зачестьи при продаже продукциивнутри России.

Если налоговый инспекторпри проверке заподозрит, что вы уклоняетесьотуплаты налогов, то он вправесанкционировать проведение встречнойпроверки вашихпоставщиков. В результатетакой проверки вашего контрагента могут ине найти.Кроме того, может оказаться, что онне платит налоги и не сдает отчетность.

Втаких случаях налоговики нередкоотказываются принять документы,выписанныеэтими фирмами, в качествеподтверждения расходов организации.Однако, если делодоходит до судебногоразбирательства, суды обычно встают насторону предприятия.Об этомсвидетельствует арбитражная практика.Основной довод судей: организацияне можетотвечать за своих контрагентов.

Самоеважное при этом – правильно оформитьдокументы. В таком случаеналоговойинспекции будет очень сложно придраться корганизации.

Ошибка вплатежке

Фирмой в подтверждениевычетов по НДС были представлены платежныепоручения,в которых сумма налога не былавыделена отдельной строкой. Налоговикипосчитали,что по таким платежкам зачестьНДС нельзя. Предприятие с этим несогласилось иобратилось в суд.

Делорассмотрел Федеральный арбитражный судВосточно-Сибирского округа(см.постановление ФАС ВСО от 30 сентября 2003 г.№ А33-1446/03-С3-Ф02-3158/03-С1). Всвоем решении онуказал следующее.

С одной стороны, пункт 4статьи 168 Налогового кодексадействительнопредусматривает, что врасчетных документах сумма налога должнавыделятьсяотдельной строкой. В то же время,оплата приобретенных товаров (работ,услуг)платежными поручениями, в которых этотребование не выполнено, неявляетсябезусловным основанием для отказав вычете НДС.

Арбитры установили, что всеиные условия для зачета НДС фирмавыполнила.Деньги за товар были перечисленыв полном объеме, счет-фактура оформленавсоответствии с Налоговым кодексом.

Такимобразом, предприятие имело полное правонаприменение налогового вычета.

Отметим, чтоаналогичное решение содержится ивпостановлении Федерального арбитражногосуда Северо-Западного округа от 24января 2003г. № А56-17326/02.

А.С. Поляков,аудитор

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/42275

Куплю ндс к зачету

НДС к зачету

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2021 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Проводки по НДС

Актуально на: 25 декабря 2015 г.

В плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н ) для НДС предусмотрено два счета:

  • счет 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям». К счету 19 могут быть открыты субсчета. Например, 19-1 «НДС по приобретенным ОС»;
  • счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому открывается субсчет «НДС».

Начисление НДС: проводка

При реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, в бухгалтерском учете нужно отразить начисление этого налога.

Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»)

НДС по приобретенным товарам включен в стоимость этих товаров

Дебет счета 41 «Товары» — Кредит счета 19
Также, в зависимости от ситуации, счет 19 может корреспондировать со счетами 10 «Материалы», 08 «Вложения во внеоборотные активы» и т.д.

Восстановление НДС: проводка

Если принятый ранее к вычету НДС необходимо восстановить, то проводка по НДС будет зависеть от причины, по которой входной налог подлежит восстановлению. Примеры проводок при восстановлении НДС по наиболее распространенным причинам мы привели в таблице.

Восстанавливается НДС с перечисленного продавцу аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ ). Причем не имеет значения, в связи с чем восстанавливается авансовый НДС. Например, из-за принятия к вычету НДС по отгрузочному счету-фактуре или же по причине расторжения договора и возврата аванса покупателю

Дебет счета 60 – Кредит счета 68-НДС

Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при переходе на спецрежим (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ )

Дебет счета 91 — Кредит счета 68-НДС

Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при получении освобождения от НДС (п. 8 ст. 145 НК РФ )

Перечисление НДС в бюджет: проводка

При перечислении НДС в бюджет составляется проводка: Дебет счета 68-НДС — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Учет НДС в 2021 году

В порядке учета НДС в 2021 году никаких изменений не произошло — учет НДС в 2021 году такой же, как учет НДС в 2015 году. Для отражения в бухгалтерским учете операций по НДС бухгалтер составляет привычные проводки.

Проводки по НДС от А до Я для чайника

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Это понятие означает, что он возникает на всех ступенях производства продукции, но платится в бюджет по мере ее реализации. Важно правильно вести учет НДС и корректно формировать проводки по НДС.

  • Входной — предназначен для вычета при приобретении товаров, услуг и т.д.;
  • К восстановлению — суммы налога, которые продавец должен перечислить в бюджет.

Что из себя представляет НДС начисленный

Деятельность, облагаемая НДС — это любая деятельность, ведущая к увеличению стоимости продукта производства. Другими словами, при производстве продукции, товаров или любых услуг продавец реализует их по цене выше их себестоимости.

НДС начисленный возникает при реализации и учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», по кредиту.

При реализации продукции по основной деятельности предприятия, выручка отражается на пассивном субсчете 90.1.1, а для отражения суммы налога используется активный субсчет 90.

При реализации кроме основной деятельности (например, при продаже основных средств), выручка аналогично отражается на 91 счете «Прочие доходы и расходы».

Торговая фирма «Орион» реализует приобретенный товар на сумму 236 000 руб. а также основное средство, сумма реализации — 178 000 руб.

При реализации товара начислен НДС проводка:

Что такое зачет НДС: его методы, процедура и порядок применения

НДС достаточно сложный для расчетов налог и поэтому иногда может возникнуть его переплата. Для того чтобы избежать трудоемкой процедуры возврата можно воспользоваться методом отнесения НДС в зачет, например, пропорциональным, раздельным и другими.

Особенности и характеристика

Если по любой из причин платеж по НДС у предприятия или ИП превысил необходимый предел, то для его компенсации налогоплательщик. на свой выбор, может применить один из двух методов:

Метод зачета является более простым, так как он не требует от компании заниматься финансовыми перечислениями. а необходимо только соблюдение некоторых условий:

  • Торговые операции (продажи) проводились с компаниями, зарегистрированными в ФНС .
  • Размер выплаченного НДС по итогам подотчетного периода превышает необходимый.
  • Операция зачета оформлена в соответствии с требованиями НК.

Данный метод может применяться для:

Если вы задаетесь вопрос о том, на основании чего я приму НДС к зачету, тогда внимательно читайте следующую главу статьи.

Про зачет уплаченного НДС расскажет видеоролик ниже:

Нормы в этой сфере

Правила зачета НДС регламентированы Налоговым кодексом РФ и соответствующими постановлениями правительства. Нормативной основой для применения данного метода выступают такие статьи НК как:

  • 146 – зачет по долгам.
  • 176 – сроки применения.
  • 78 – сфера и порядок применения.

Проводки по принятому к зачету НДС, его условия, порядок принятия — все это рассмотрено далее.

Процедура зачета НДС

Решение о зачете НДС (при отсутствии долгов и недоимок) принимает налогоплательщик самостоятельно. От ФНС подобной инициативы ждать не стоит. Из дополнительных документов необходима лишь декларация .

Сроки подачи заявления не определены. Но налоговики рекомендуют это делать:

  • При подаче декларации.
  • Во время проверки декларации, и до принятия решения по результатам комиссии.
  • Не позднее трех лет после переплаты.

Про заявление и методы зачета НДС (пр. по основным средствам, переплаты по прибыли в счет НДС и т.п.) читайте ниже.

Ошибка при зачете НДС

Подается заявление на зачет НДС в произвольной форме. В нем должно быть обязательно указано:

  • Куда подается (номер инспекции ФНС).
  • От кого (с полными реквизитами включая ИНН и ОГРН).
  • Сумму переплаты НДС со ссылкой на декларацию.
  • На какие платежи направить зачет (с указанием КБК).
  • Номер счета при необходимости.
  • Указание об отсутствии налоговых задолженностей.

Процедура данного метода, одинаковая в целом, по отдельным направлениям зачета несколько различается.

Заявление на зачет НДС в счет будущих платежей

Заявление на зачет НДС в счет будущих платежей

В счет будущих платежей по НДС

Разница, возникшая вследствие переплаты, направляется на оплату НДС следующего периода. Зачет возможен только при отсутствии долгов по другим налоговым платежам. Для его осуществления необходимо заявление плательщика НДС. Автоматически или по инициативе ФНС зачет в счет будущего НДС не производится. Заявление может подаваться:

  • Через электронные (компьютерные) средства связи. В этом случае электронная подпись – обязательна.
  • На бумаге.

Про НДС, уплачиваемый методом зачета, в счет будущих платежей по другим налогам читайте ниже.

Это видео расскажет вам про зачет взаимных требований по НДС:

В счет будущих платежей по другим налогам

И в этом случае необходима подача заявления с указанием адреса зачета. К заявлению должна прилагаться декларация. Инспекция ФНС должна принять решение о зачете по прошествии десяти дней со дня подачи заявки и письменно проинформировать об этом.

В счет погашения недоимок по остальным налогам

А вот здесь заявления не требуется. Решение принимает инспекция ФНС, основываясь на Налоговом кодексе. Более того это зачет первоочередной и без его осуществления другие зачеты невозможны. Инспекция обязана лишь письменно уведомить налогоплательщика о свершившимся.

Про зачет НДС с аванса полученного расскажем ниже.

Зачет НДС с платежей, полученных авансом возможен тогда, когда:

  • Договор, на основании которого происходила сделка, расторгнут, приостановлен или изменен.
  • Аванс возвращен.

Эти условия являются основанием к возврату НДС с аванса как полученного, так и выплаченного.

В первом случае условиями зачета можно провести с плательщиком аванса в том случае, если с ним действует другое соглашение. Это будет возможно только с момента отгрузки (заполнения счет-фактуры) по новому договору.

Для принятия к зачету НДС с выплаченного аванса следует представить несколько документов:

  • Счет-фактуру от поставщика на сумму аванса.
  • Платежки, подтверждающие факт перечисления аванса.
  • Договор на на котором основывалась сделка.

Учет НДС с перечисленных авансов в 1С Бухгалтерии рассмотрен в данном видео:

Источники: http://glaniga.ru/situations/k500925, http://buhspraa46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nds-ot-a-do-ya-dlya-chaynika.html, http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/zachet.html

Источник: http://buhnalogy.ru/kuplyu-nds-k-zachetu.html

Что такое зачет НДС: его методы, процедура и порядок применения. Общее правило зачета ндс

НДС к зачету

РазноеОбщее правило зачета ндс

Получатель товаров, работ, услуг имеет право взять в зачет сумму НДС за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, работы и услуги, в случае если они использованы или будут использованы в целях облагаемого оборота.  Для отнесения сумм НДС в зачет необходимо выполнение следующих условий:

  • наличие счета-фактуры от поставщика-плательщика НДС;
  • при импорте из стран ЕАЭС – представлена отчетность по косвенным налогам, НДС уплачен в бюджет;
  • при импорте не из стран ЕАЭС – произведено таможенное оформление, НДС уплачен в бюджет;
  • при приобретении услуг от нерезидента – НДС уплачен в бюджет.

Лицо, не являющееся плательщиком НДС, при постановке на учет имеет право отнести в зачет НДС по остаткам товаров (ОС, НМА, биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки. В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» данные по зачетной части НДС собираются на специализированных регистрах.

  • НДС к возмещению. Данный регистр предназначен для учета «приобретаемого» НДС. Записи в нем формируются при проведении документов поступления ТМЗ, дополнительных расходов, авансовых отчетов и прочих документов, связанных с приобретением активов.
  • Корректировка НДС к возмещению. Данный регистр предназначен для учета операций корректировки НДС, относимого в зачет, которые подлежат отражению в приложении 300.06: при операциях, предусмотренных статьями 258 и 259 НК РК.
  • НДС, взаиморасчеты с бюджетом. Регистр предназначен для учета сумм переносимых зачетов по налогу на добавленную стоимость.

В соответствии с данными, указанными в регистрах, формируется декларация по НДС за период При пропорциональном методе сумма НДС, относимая в зачет, рассчитывается исходя из удельного веса облагаемого оборота в общем обороте.

НДС в зачет=Общая сумма по НДС в зачет* (Облагаемый оборот )/(Общий оборот) 

Раздельный метод

При раздельном методе налогоплательщик ведет раздельный учет по расходам и НДС по полученным товарам, работам, услугам, используемых для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.

При раздельном методе НДС, который может быть принят в зачет, определяется как сумма НДС по товарам, приобретенным для целей облагаемого оборота с величиной НДС по общим оборотам, рассчитанным по удельному весу облагаемого оборота в них.

НДС в зачет = НДС по облагаемому обороту + НДС по общим оборотам (по удельному весу облагаемого оборота в общем)

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализовано 2 метода отнесения НДС в зачет – пропорциональный и раздельный. Указываемый в конфигурации метод должен соответствовать методу, утвержденному в соответствии с учетной политикой субъекта.  

В соответствии с указанным методом отнесения в зачет, в конфигурации будет производиться расчет данных по НДС. Также от применяемого метода будут зависеть особенности в заполнении документов в части НДС.

При применении пропорционального метода отнесения НДС в зачет, при оформлении документов поступления активов и услуг, необходимо указывать вид оборота – общий.

При применении раздельного метода, учет НДС по поступления товаров, работ, услуг в целях облагаемого и освобожденного оборотов ведется раздельно:

  • если товары (работы, услуги) приобретаются в целях облагаемого оборота (при реализации будут облагаться НДС по ставке 12% или 0%), для таких операций указывается вид оборота – облагаемый.

В данном случае НДС берется в зачет в полном объеме.

  • если товары (работы, услуги) приобретаются в целях освобожденного оборота (не будут облагаться НДС), при оформлении поступления необходимо указывать вид оборота – освобожденный.

По данному виду оборота НДС в зачет не принимается.

  • если приобретаемые товары (работы, услуги) могут использоваться как в целях облагаемого, так и освобожденного оборотов, необходимо указывать вид оборота – общий. 

Отнесение НДС в зачет по таким операциям проводится так же как при применении пропорционального метода. Операция по зачету НДС к возмещению в конфигурации выполняется в конце отчетного периода, после отражения в информационной базе всех документов за период. Для проведения зачета по НДС в конфигурации в документе Закрытие месяца реализована регламентная операция Зачет НДС к возмещению.

Корректировка НДС, отнесенного в зачет

НДС, отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:

  • при полном или частичном возврате товара;
  • в случае изменения условий сделки;
  • при изменении цены;
  • по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота;
  • в случае порчи товаров;
  • по сверхнормативным потерям и т.д.

Исключение сумм НДС из зачета производится в том налоговом периоде, в котором возникли основания для корректировки.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» отразить данные по возврату товаров и скорректировать НДС, отнесенный в зачет можно при помощи документа Возврат ТМЗ поставщику.

Скорректировать НДС, отнесенный в зачет в других случаях можно при помощи документа Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС. Данным документом можно зарегистрировать операцию для принятия НДС в зачет, можно скорректировать ранее отнесенный в зачет НДС в различных случаях.

НДС, не относимый в зачет

Получатель товаров, работ и услуг не имеет право относить НДС в зачет в случаях:

  • товары, работ, услуги использованы не в целях облагаемого оборота;
  • при приобретении легковых автомобилей в качестве основных средств;
  • если счет-фактура по приобретению выписан с нарушениями требований НК и т.д. (по таким операциям НДС учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг).
  • по операциям с лжепредприятием;
  • по сделкам, признанным недействительными и т.д.

Для отражения в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» приобретения товаров, работ, услуг, НДС по которым не может быть отнесен в зачет, в документе поступления НДС необходимо включить в стоимость.

pro1c.kz

Зачет НДС \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет НДС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Зачет НДС

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/obcshee-pravilo-zacheta-nds.html

Право на ндс к зачету

НДС к зачету

Несмотря на положительные решения суда по спорам о зачете НДС в случае отсутствия книг покупок и продаж, несмотря на то, что за отсутствие этих книг полагается чисто символический штраф, использовать эти регистры в бухгалтерском учете довольно удобно.

Такие книги позволяют легко определить необходимые суммы для уплата налогов, а также их наличие не даст налоговым органам при проверке повода отказать фирме в зачете НДС.

Для того, чтобы успешно решить проблему зачета НДС, причем не только на этапе принятия судебного решения о зачете НДС, но и довести это решение до исполнения, налогоплательщику может понадобиться помощь юридической компании, специализирующейся на вопросах возврата и зачета НДС. Наша компания имеет большой положительный опыт решения проблем зачета и возврата НДС.

Внимание

В этом случае налоговые органы отказываются произвести зачет НДС на том основании, что они не могут уменьшить налог на сумму зачета НДС, поскольку не было продаж и не существует базы для обложения налогом. Однако Налоговый кодекс никак не связывает зачет излишне уплаченных сумм НДС и то, насколько хорошо реализуется товар фирмы.

Возмещение ндс: условия и порядок возврата налога из бюджета

В случае необоснованного отказа в зачете НДС целесообразно обращаться в суд, чтобы он разрешил спор о зачете НДС с точки зрения законности. Если на стороне налогоплательщика будет выступать опытный адвокат, шансы на выигрыш в деле по зачету НДС можно считать достаточно высокими.

Как возникает необходимость зачета НДС? Необходимость зачета НДС возникает в результате переплаты налога.

Переплата же, влекущая зачет НДС, может быть вызвана и неправильным исчислением налога самим налогоплательщиком, и неправильным взысканием сумм НДС налоговыми органами.


Необходимость зачета или возврата НДС может быть вызвана и тем, что налогоплательщик при уплате НДС не воспользовался своими льготами, и другими случаями.

Ндс к зачету — наше право или обязанность?

Любого предпринимателя или общественную организацию, которые занимаются продажами или экспортом товаров интересует вопрос НДС возмещение из бюджета.

Если сумма уплаченного НДС больше чем при реализации товара, то государство обязуется возместить разницу из бюджета.


Давайте рассмотрим пошагово все действия, которые нужно предпринять, чтобы рассчитывать на возврат оговоренной суммы.

  • 1 Правила возмещения НДС по законодательству РФ
    • 1.1 Важная информация
    • 1.2 Каким образом можно повысить вероятность возврата НДС
    • 1.3 Порядок подачи заявления для крупных налогоплательщиков
    • 1.4 Какое наказание ожидает обманщиков
    • 1.5 Рекомендации, которых следует придерживаться

Вся процедура возмещения НДС расписана в статье 176 НК РФ.

Метод отнесения в зачет ндс

В случае обнаружения во время проверки в документах неточности или даже машинальной описки налоговый орган имеет право отказать в возмещении суммы налога указанной в данном документе. Адрес, выбитый на счетах, должен совпадать с юридическим адресом фирмы, который и будут запрашивать при проверке налоговики.

Важно

Также должны совпадать номера в накладных и платежных документах, название организаций ответственных за отправку грузов и т.п.

  • Рекомендуется вести учет НДС раздельно по продукции, которая облагается налогом, что не облагается и облагается налогом в 0%. Это важно, потому что возврат налога напрямую связан с деятельностью, ее видами и льготами.

Если учет налогов ведется в общем потоке, то рассчитывать на возврат отдельной суммы будет очень сложно и провал в таком деле более чем гарантирован.

После чего ФНС обязуется рассмотреть запрос о проведение выплат, положительное решение направляется в казначейство, а последнее обязуется на протяжении 14 дней вернуть указанные средства.

Стоит учесть, что ФНС при получении ходатайства может разрешить полное возмещение заявленной суммы, частичное возмещение той суммы, которая была указана, а может и полностью отказать в возврате денежных средств.

Важная информация Если в общих чертах процедура НДС возмещение из бюджета выглядит просто, то на деле она состоит из нескольких этапов и является довольно сложной. Стоит заметить, что недобросовестные налогоплательщики могут не рассчитывать на быстрый возврат денежных средств, так как ФНС до этого хорошенько проверит все поступления.

Первым этапом считается подача в налоговую службу декларации по налогу на добавленную стоимость.

Ндс к зачету

Выбор определенного способа полностью зависит от налогоплательщика. Также имеет большое значение тип налогообложения, выбранный организацией.

  • Общие сведения
  • Порядок действий при зачете НДС к возмещению
  • Налог к зачету авансов
  • Налоговые вычеты
  • Что ещё нужно знать

Так как от этого непосредственно зависит возможность использовать зачет налога на добавочную стоимость.
Методом зачета НДС может выбираться любой способ осуществления данной операции. Вся ответственность за принятие данного решения целиком и полностью ложится на плечи налогоплательщика.

Существуют определенные условия осуществления зачета, имеется нормативная база. Налоговые агенты согласно действующему законодательству наделяются некоторыми правами и обязанностями.

Условия зачета Налог на добавочную стоимость должен относиться в зачет только при соблюдении определенных условий.

Вычет ндс: сразу или потом?

После того, как товар был продан за границу, фирма подала в налоговую инспекцию декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов. К ней организация приложила все документы, подтверждающие, что товар был вывезен за границу и оплачен.

Напомним, что перечень этих документов приведен в статье 165 Налогового кодекса. В свою очередь налоговая инспекция провела встречную проверку поставщика экспортированных товаров, в ходе которой выяснилось, что поставщик не перечислил полученный от предприятия НДС в бюджет.

На этом основании налоговики признали неправомерным зачет НДС и отказали в его возмещении. Предприятие с таким выводом налоговой инспекции не согласилось и обратилось с иском в суд. Суд поддержал требования организации (см.

постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 6 февраля 2004 г. № А56-16582/03).

Ндс возмещение — кто может рассчитывать на возврат ндс

Зачет налога при УСН Согласно действующему законодательству налогоплательщик имеет право осуществить зачет НДС при использовании упрощенной схемы налогообложения. Гл. № 21 и № 26.2 Налогового кодекса РФ гласят, что при использовании индивидуальным предпринимателем (или иным лицом) упрощенной схемы налогообложения он не имеет право на осуществление вычета налога на добавочную стоимость.

Но если осуществлен переход к общей схеме налогообложения НДС (если это является требованием контрагентов), появляется возможность на абсолютно законных основания осуществить зачет при УСН. Данный момент подробно освещается в ст. № 346.25 п. 6.

Несмотря на законность осуществления такого рода операций с учетом ст. № 346, многие суды не принимают это во внимание.

Регистрация ооо фирм предприятий перерегистрация юридические адреса ликвидация

Арбитры указали, что фирма фактически уплатила НДС поставщику, поэтому могла принять его сумму к вычету. Кроме того, они подчеркнули, что право на зачет НДС не зависит от фактической уплаты поставщиком налога в бюджет.

Рассмотрев аналогичное дело, своих коллег поддержал и Федеральный арбитражный суд Центрального округа (см. постановление ФАС ЦО от 19 февраля 2004 г. № А23-2776/03А-14-265).

Недобросовестный поставщик В обоих рассмотренных спорах речь шла о возмещении НДС по экспортированным товарам. Однако от схожей ситуации не застрахован никто.

Ведь когда вы перечисляете деньги за товары, то, как правило, меньше всего думаете о том, платят ли поставщики налоги или нет. При этом совсем не обязательно экспортировать товар. НДС, заплаченный поставщикам, налоговики могут не зачесть и при продаже продукции внутри России.

Источник: http://1privilege.ru/pravo-na-nds-k-zachetu/

Возврат НДС – Статьи – Консалтинговая группа

НДС к зачету

Процедуру возмещения НДС осуществляют налоговые органы, она установлена Налоговым Кодексом (ст.167) и суть её в том, что налогоплательщику должна возвращаться сумма НДС, которая уплачена им в установленном порядке в бюджет. Давайте подробнее остановимся на вопросе возврата НДС.

Зачет и возмещение НДС в налоговой

Всем известно, что возмещение НДС может происходить такими способами как:

– зачёт  НДС: операция, связанная с погашением задолженности налогоплательщика по уплате пени, недоимки и т.д.;

– возврат  НДСв органы Федерального казначейства: налоговой службой отправляются документы, на основании которых осуществляется операция по возврату денежных средств.

Есть существенная разница между понятиями зачёт (возврат)и возмещение.

Зачёт или же возврат НДС в налоговой касается НДС, неправомерно уплаченного в бюджет.

Возмещение НДС касается НДС, законно уплаченного в бюджет или же поставщику.

Разница, которая получена в случае, если сумма налогового вычета больше общей суммы налога подлежит возмещению (зачёту, по итогам налогового периода возврату).

Порядок возмещения НДС

Поговорим о порядке возмещения НДС.

При подаче в налоговую службу декларации, налогоплательщик должен указывать сумму к возмещению, а уже налоговая рассматривает данную декларацию, осуществляет проверку (камеральную), цель которой обосновать  заявленные в декларации суммы.

Если в итоге такой проверки не выявляются нарушения, то налоговая служба в период 7 дней должна вынести решение о возмещении суммы налога.

Если же нарушения имеются, то налоговая должна составить акт  проверки,  который с прилагающимися к нему документами, идёт к руководителю налоговой службы для рассмотрения и принятия решения: привлекать или же не привлекать налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение. Также в этот же момент должно быть принято решение о частичном или полном возмещении суммы налога, или отказ в возмещении.

Если налогоплательщик является задолжником по другим федеральным налогам, то налоговая служба имеет право сама осуществить зачёт суммы налога, которая подлежит возмещению, в счёт погашения задолженности по штрафам или пеням и т.д.

Перечисление суммы, подлежащей возмещению

Сумма, которая подлежит возмещению, по желанию налогоплательщика может перечисляться на расчётный счёт в банке или же может направляться в счёт  погашения следующих платежей в налоговую (в таком варианте налогоплательщику нужно писать заявление в налоговую).  Не стоит забывать, что погашение платежей возможно и по НДС, и по иным федеральным налогам.

Поручение на возврат НДС в налоговой службе, которое оформлено на основании решения о возврате, налоговая служба должна передать территориальному органу Федерального казначейства на следующий день после принятия этого решения.

И уже в течение 5 дней со дня получения данного поручения территориальный орган Федерального казначейства должен возвратить сумму налога налогоплательщику и в течение этих же 5 дней уведомить налоговую службу о сумме и дате возврата денежных средств налогоплательщику.

О принятом решении (о зачёте (возврате), о возмещении или же об отказе в возмещении) налоговая служба обязана уведомить налогоплательщика в письменной форме в течении 5 дней.

Если сроки возврата НДС в налоговой службе нарушаются, то с 12-го дня после камеральной проверки, по результатам которой вынесено решение о возмещение суммы налога – должны начисляться проценты согласно ставке рефинансирования ЦБ РФ, которая действовала в дни нарушения срока возмещения.

Если начисленные проценты уплачиваются не в полном объёме, налоговая служба выносит решение о возврате оставшейся суммы процентов, которая должна быть рассчитана, исходя из даты фактического возврата налоговой суммы, которая подлежит возмещению, в течение 3 дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о сумме и дате возврата денежных средств.

Налоговая служба для осуществления возврата на следующий день обязана направить поручение на возврат оставшихся процентов, которое оформлено на основании решения налоговой о возврате данной суммы,  в территориальный орган Федерального казначейства.

Заявительный порядок возмещения НДС

Введён заявительный порядок возмещения НДС, которым можно воспользоваться при следующих условиях:

1-ое условие – факт того, что со дня регистрации компании и до дня подачи декларации прошло не меньше 3 лет;

2-ое условие –  совокупная сумма акцизов, НДПИ, налога на прибыль и НДС, которая уплачена за предшествующие 3 календарных года, должна быть не меньше 10 млрд. рублей. В эту сумму не включаются налоги, которые уплачены в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Подается налоговая декларация налогоплательщиком, в ней он должен заявить право на возмещение налога, и вместе с декларацией он должен предоставить банковскую гарантию, согласно которой банк берёт обязательства по уплате в бюджет сумм налога, полученные излишне налогоплательщиком в результате возмещения налога в заявительном порядке;  налогоплательщик в течении пяти дней со дня подачи налоговой декларации  подаёт в налоговую службу заявление для реализации права на возврат НДС, в котором нужно указать:

  • реквизиты счета в банке для перечисления денежной суммы;
  • обязательство вернуть излишне полученные им в заявительном порядке суммы НДС в бюджет и определенные проценты в  той ситуации, если решение о возмещение суммы налога в заявительном порядке будет отменено частично или же полностью.

Налоговая служба в течение 5 дней должна вынести решение в результате рассмотрения заявления, а также сообщить налогоплательщику об этом любым способом, который может подтвердить факт принятого решения.

В случае принятия решения о возмещении НДС, которое заявлено в декларации, одновременно принимается и решение о зачёте или возврате и на следующий рабочий день после принятия решения о возврате НДС налоговая служба должна направить поручение в территориальный орган Федерального казначейства, который и осуществляет возврат в течение 5 дней.

При нарушении сроков возврата на данную сумму начисляются проценты за каждый просроченный день, начиная с 12-го дня после подачи заявления налогоплательщиком. Камеральная проверка декларации идёт в обычном порядке и если по её результатам не выявляются нарушения, то налоговая служба уведомляет налогоплательщика об окончании проверки в семидневный срок.

Если же нарушения есть, то процедура рассмотрения материалов камеральной проверки происходит в порядке, который установлен Налоговым кодексом РФ (ст.100 и ст.101).

В случае образования задолженности по НДС по результатам проверки, налоговая служба обязана отменить решение о возмещении налога в заявительном порядке в указанной денежной сумме, а также обязана направить требование о возврате этой суммы налогоплательщиком в бюджет. При неуплате требуемой суммы налогоплательщиком она либо уплачивается банком (основание – банковская гарантия) или взыскивается в обычном порядке.

Источник: https://www.audar-urist.ru/articles/95/vozvrat-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.