+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

НДФЛ и налог на прибыль: новые изменения

Содержание

Ндфл и налог на прибыль: новая редакция

НДФЛ и налог на прибыль: новые изменения

Законодатель внес изменения в правила исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на прибыль. Изменения вступили в силу с 1 января 2010 г.

Они коснулись доходов в виде материальной выгоды и порядка получения имущественных налоговых вычетов.

Но поводов для беспокойства у бухгалтеров бюджетных организаций нет: по сути, обозначенные изменения – лишь “рихтовка” нормативной базы.

В предыдущих номерах журнала мы рассказали об отмене с 1 января 2010 г. такого налога, как ЕСН. Следующие по значимости для бюджетных организаций изменения коснулись другого “зарплатного” налога – НДФЛ.

Необходимо отметить, что изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) в отношении налога на прибыль, в основном не имеют прямого отношения к налоговому учету бюджетных организаций.

Остальные главы НК РФ, которые также были скорректированы с 1 января текущего года, не касаются налогообложения бюджетных организаций или применяются бюджетниками в исключительных случаях, требующих отдельного рассмотрения.

Федеральный закон от 19.07.2009 № 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившим силу отдельных положений Федерального закона “О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса и отдельные законодательные акты Российской Федераци”» (далее – Закон № 202-ФЗ) внес изменения в правила исчисления и уплаты НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц взимается с работника. Организация-работодатель при этом является налоговым агентом. Логично предположить, что форма собственности организации, использующей наемный труд, не имеет значения, поэтому порядок исчисления и уплаты НДФЛ одинаково интересен бухгалтерам бюджетных учреждений и коммерческих организаций.

Доходы в виде материальной выгоды

Ощутимые изменения претерпели доходы в виде материальной выгоды. С 1 января 2010 г.

из налоговой базы по НДФЛ исключена материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на покупку земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них. Также новая редакция подп.

1 п. 1 ст.

212 НК РФ предусматривает, что от налогообложения НДФЛ освобождается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, которые находятся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), которые были получены на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.

Сравнительный анализ предыдущей и нынешней редакций гл. 23 НК РФ приведен в статье Е.Н. Лавренчук и Т.Ф. Давыдовой “Практические аспекты ведения учета и отчетности по обновленному налогу на доходы физических лиц”. Другие коррективы, коснувшиеся НДФЛ и налога на прибыль, рассмотрены ниже.

Имущественный налоговый вычет

С 2010 г. в силу вступили изменения к ст. 220 НК РФ. Они касаются увеличения количества имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.

Теперь налогоплательщики дополнительно к уже имеющимся на сегодняшний день имущественным налоговым вычетам получили право на получение вычетов в сумме фактически произведенных расходов:

  • на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, которые находятся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них.

При приобретении земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, или долей в них, имущественный налоговый вычет предоставляется после того, как налогоплательщик получит свидетельство о праве собственности на дом.

Также подп. 2 п. 1 ст.

220 НК РФ дополнен абзацем 23, в котором говорится, что для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них, налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю в нем, а также документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем.

В перечень фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, комнаты или доли в них, которые учитываются при определении размера имущественного налогового вычета, также внесены дополнения.

Теперь перечень таких расходов может включать в себя фактически произведенные расходы на оплату работы, связанной с разработкой проектно-сметной документации на проведение отделочных работ (абзац 15 подп. 2 п. 1 ст.

220 НК РФ).

Несмотря на то, что согласно подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в 2010 г. общий размер имущественного налогового вычета останется прежним (2 млн руб.), внесены дополнения в список расходов физического лица в виде уплаченных процентов. Согласно изменениям дополнительно к упомянутым двум миллионам предоставляется имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов.

С 1 января вычеты также предоставляются:

  • по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, в т. ч. предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них;
  • по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования займов (кредитов), полученных на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.

Кроме того, с 1 января 2010 г.

увеличена сумма имущественного налогового вычета в части сумм, полученных от реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет (за исключением доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет), с 125 000 до 250 000 рублей. При этом имущественный налоговый вычет может быть предоставлен не по каждому объекту имущества, реализованному налогоплательщиком, а в целом за налоговый период.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/48930

Ндфл в 2021-2021 изменения

НДФЛ и налог на прибыль: новые изменения

Налогообложение в России — достаточно интересная система, которая полна интересных особенностей и секретов, как с законодательной стороны, так и со стороны практичных платежей. Также важно отметить наличие сразу большого количества налоговых режимов на все вкусы и цвета.

Один из них — налог на доходы физических лиц очень распространен, потому что им облагаются практически все граждане государства.

Так как его (НДФЛ) в 2021-2021 изменения постигли довольно таки важные и серьезные, так что их правда стоит рассмотреть и узнать, что же такое ждет нас в ближайшее время в стране.

Налоги

Вся величина налоговых платежей, которую государство собирает с населения идет в первую очередь в пользу государственного бюджета, как главный источник его финансирования. Это практически важнейший инструмент фискальной политики Российской Федерации. Однако, сейчас очень часто появляются нехорошие слухи о грядущих изменениях, что довольно подозрительно и пугает не ознакомленных людей.

Конечно, в нынешних условиях государственного образования России, можно ожидать чего угодно. Последние новости о проблемных ценах на нефть, ограничивающих практически всё санкций и опустевших резервных фондов государства в принципе ведут к логичному продолжению в виде громадных реформ. И естественно одной из таких реформ, должно стать повышение налогов.

Конечно же такие перспективы никогда не радуют, ведь российскому гражданину и так постоянно недостает денег на банальное существование. Расходы на оплату собственного жилья, коммунальных услуг, продуктов питания и одежды, а также менее явные траты в виде платы за проезд и мелких, но дорогих необходимостей итак сильно сужают круг возможностей человека.

Особенно сегодня, в нестабильной политической ситуации с прошедшими выборами. Даже страшно представлять на что можно рассчитывать в 2021 году. Хотя для НДФЛ скорее всего ставка будет расти всё больше и далее. Ведь даже государственные организации рады поддержать такие реформы.

Сам Минфин уже заявил, что по внутренним расчетам повышение НДФЛ на 2 процента станет достаточно значимым для государства, так как принесет уже полтриллиона рублей за один год. Это очень большие цифры даже для целой страны, так как весь бюджет в целом состоит из 3,5 триллионов рублей. А если реформа очень важна и прибыльна для государства, граждане могут и потерпеть.

Но перед тем, как мы поговорим о будущем, вернемся и обсудим что такое вообще НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц

НФДЛ — прямой вид налога, который исчисляется в процентах от всего общего дохода физического лица, исключая некоторые документально подтвержденные расходы. Текущее законодательство предписывает, что абсолютно все доходы, которые получает налогоплательщик, будь то продажи и зарплата, обязательно облагаются НДФЛ.

Вообще налогоплательщиками являются следующие представители РФ:

  • физические лица, которые являются налоговыми резидентами России и находятся на её территории более половины календарного года;
  • физические лица, которые не являются налоговыми резидентами России, но всё равно получают облагаемые доходы на её территории.

Вообще существует всего пять налоговых ставок: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%, которые установлены в зависимости от того типа доходов, которые получает конкретный налогоплательщик и от вида самого налогоплательщика. Только вот как уже было сказано ранее, много где сейчас идут слухи об увеличении налоговых ставок на несколько ближайших лет.

Если верит многочисленным прогнозам всевозможных аналитиков и СМИ, то налог на доходы физических лиц вполне может дорасти аж до пятнадцатипроцентной отметки. А само государство по этому поводу говорит, что повышение вполне оправдано и возможно, как раз в некоторых регионах, в которых на сегодняшний день наблюдается значительные недочеты в бюджете и финансировании субъекта.

Хотя пока что вопрос с НДФЛ, мягко говоря, подвешен в воздухе, те же самые аналитики и просто заинтересованные граждане действительно строят самые настоящие бюджетные планы и варианты дальнейшего развития ситуации вместо простых предположений. К 2021 году в России действительно может вполне логично произойти налоговая реформа, ведущая к росту ставки НФДЛ.

Может это всё лишь предположения без четких оснований и слухи на месте из ничего, но всё равно граждане четко уверены, что кое-какие изменения страна точно потерпит уже в ближайшее время. Последние события и заявления Государственной думы вполне подтверждают все эти опасения, поэтому можно уже говорит об изменениях хотя бы на примере НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2021 году

Сегодня ставки НДФЛ кажутся довольно шаткими, также, как и КБК по НДФЛ, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ или возмещение НДФЛ за прошлые года, но не стоит беспокоиться так сразу. Какие изменения нас ждут еще никто точно сказать не может, даже само государство и многочисленные его представители, в лице Госдумы или, например, Минфина.

Пока что в стране установлен мораторий на какое-либо увеличение налоговых ставок, так как это очень сильно изменит налоговую нагрузку России в целом.

НДФЛ состоит из пяти ставок, установленных на все виды доходов, которые получает налогоплательщик. Налоговый Кодекс устанавливает все основные принципы управления налогообложением.

Но всё же в ближайшем будущем нас всё же может ожидать резкое повышение или снижение ставки на пару-тройку процентов.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Разберем же все ставки по отдельности, чтобы иметь хоть какое-то представление о НДФЛ и отличиях разных налоговых взысканий России.

Ставка 9%

Это самая малая из всех ставок, её размер лишь 9 процентов от совокупных доходов физического лица. Распространяется она на такие случаи, как:

  • получение прибыли, как какие-либо дивиденды;
  • все отчисления в виде процентов по различным облигациям, которые были выпущены до 2021 года;
  • учредительный доход доверительного управления под ипотечным покрытием, которые были получены по сертификатам, эмитированным до 2007 года.

Ставка 13%

Эта ставка чуть больше предыдущей и её размер составляет лишь 13 процентов для физических лиц, который являются налоговыми резидентами РФ. Под облагаемые доходы попадают:

  • различные дивиденды;
  • официальная заработная плата гражданина;
  • какие-либо денежные вознаграждения по договорам;
  • вся прибыль, полученная от реализации или продажи своего личного имущества.

По доходам, которые были полученные в результате долевого участия гражданина нет налоговых вычетов.

Если налогоплательщик всё же не является гражданином Российской Федерации, но получает доход на её территории, то на него тоже распространяется НФДЛ. Здесь налогооблагаемыми доходами являются:

  • официальные доходы, полученные от различных видов деятельности;
  • все вознаграждения членов экипажей судов под флагом РФ от трудовых отношений;
  • выплаты за труд квалифицированного специалиста, который не является гражданином России;
  • все доходы физических лиц, которые переселились и постоянно проживают за рубежом.

Всю ставку в 13% выплачивают любые граждане других государств, лица, не имеющие гражданства вообще и временные граждане какой-либо страны, которые официально ведут какую-то деятельности в России и получают соответствующий ей официальный доход.

Ставка 15%

Данная налоговая ставка устанавливается для большинства физических лиц, которые получают заработную плату в виде дивидендов от отечественных организаций. Только вот лицами этими обязательно должны быть иностранные граждане.

Ставки 30%

Все остальные доходы, которые не входят в список доступных налоговым резидентам РФ, должны облагаться налогом со ставкой 30%.

Ставка 35%

А вот самая большая ставка в НДФЛ — это целых 35%, что достаточно много, учитывая какие доходы её облагаются. А подходящими доходами считаются:

  • призовые деньги и разнообразные выигрыши;
  • процентные выплаты по разным банковским вкладам;
  • проценты от заемных средств, которые выходят за норму;
  • оплата кредитного потребительского кооператива.

Вообще очень важно учитывать, что любое физическое лицо, которое получает официальный доход, облагаемый по ставке в 13 процентов, может сильно помочь самому себе. Помощь эта называется вычеты, под чем понимают сумму, которая уменьшает размеры всех доходов за отчетный период. А Налоговый Кодекс определяет все вычеты, как «возврат некой части от уже уплаченного НДФЛ».

Изменения

Ну что же теперь пора уже и поговорить о тех самых изменениях налогообложения, которые возможно ждут нас в ближайшее время. Потому как даже сейчас есть некоторая информация или гаранты, подтверждающие возможные опасения всех российских граждан. Разберем же основные грядущие изменения в НДФЛ.

  • В 2021 году предусмотрено значительное продление освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц всех выплат или денежных возражений гражданам, которые являются самозанятыми, при этом не ведут предпринимательской деятельности. Также это коснется и работодателей, которые освобождаются от уплаты всех страховых взносов, которые были получены в результате выплат самозанятым гражданам РФ.
  • Также рассматривают новый законопроект, который будет вести к отмене НДФЛ в следующем году за реализацию бытовой макулатуры. Если же документы на этот проект будут одобрены и подписаны вовремя, то уже с января 2021го мы увидим его в действии.
  • Из Госдумы фракция КПРФ отправила Председателю Госдумы некий законопроект, который призван поменять 23 главу второй части Налогового Кодекса РФ. Они выдвинули инициативу о установлении абсолютно отличных ставок. Это может тоже быть реализовано к началу следующего года.
  • Уже 23 апреля 2021 года в силу вступил закон, который регулирует выплаты за каждый месяц по НДФЛ. Однако, это будет осуществляться только при рождении детей: первого и второго.

Сам президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин поручил ответственным разработать и привести в действие разнообразные многочисленные предложения, связанные с реформами налоговой системы государства. Сейчас, в 2021 году уже идет работа над будущими изменениями в 2021 году.

Если верить словам президента, то основной целью всех будущих реформ станет стимулирование экономики и движение в сторону деловой активности всего населения страны. Аналитики говорят, что все важные изменения будут касаться именно ставок НДФЛ. Но не всё так просто.

Как считать налог

Если вдруг за всеми этими сложными изменениями у налогоплательщиков будут возникать вопросы по типу: «Как тогда будет производится расчет налогов по НДФЛ?» или «Это что же, пересчитывать всё теперь?», то не стоит торопится с выводами. Может быть даже большие изменения не коснутся самих ставок, а лишь поменяют какие-то аспекты.

Так что пока можно не волноваться за формулы расчета и табличные системы ведения учета. Если уж и последую какие-то изменения в этой области, то наверняка Минфин сообщит об этом заранее, дабы подготовить все организации, предпринимателей и самих сотрудников.

Если же существует те, кто и сейчас задается вопросом о расчете НДФЛ без изменений, то всю подробную информацию спокойно можно найти в интернете, даже не затрудняясь выискать нужное. Да что там примеры и схемы, есть даже онлайн-калькуляторы, которые должны до точности считать все налоги. Так что за доступность информации, как и не стоило беспокоиться, так и впредь не стоит.

А вообще, для того, чтобы понять, насколько сильно все грядущие изменения повлияют на простых граждан государства, надо подождать и увидеть к чему придет государство в этих вопросах. Так что не стоит судить с горяча, может быть многие реформы принесут только сладкие плоды.

Источник: http://inmoney.biz/ndfl-2021-2021-izmeneniya/

Изменение налогов в 2021 году. НДФЛ, налог на имущество, прибыль

НДФЛ и налог на прибыль: новые изменения

Неприятным фактом, как для юридических лиц, так и для простых граждан, станет повышение базовой ставки по налогу на добавленную стоимость. Если сейчас ставка составляет 18%, то в 2021 году она уже будет составлять 20%.

Правда, пониженные ставки, такие как 0% и 10% соответственно, не будут повышены, а останутся прежними.

Чем такое повышение НДС грозит для граждан? Обычным повышением стоимости большинства товаров и услуг, поскольку именно покупатель является конечным плательщиком НДС.

Также неприятным сюрпризом для налогоплательщиков является новость о снижении пороговой суммы налогов, которая может быть рассчитаны для возмещения НДС. Если ранее такая сумма составляла 7 миллиардов рублей, то с 2021 года минимальный порог составит только 2 миллиарда рублей.

Правда не все так плохо, есть и хорошие новости – продолжительность камеральной проверки, которая проходит только по НДС, не может проводиться более, чем 2 месяца.

Также ранее компании, которые приобретали услуги у компаний IT -сферы, имеющих иностранный капитал, не могли получить вычет по НДС, поскольку такие программы не вели налоговый учет в России.

С 2021 года все иностранные компании IT-сферы, которые даже не имеют подразделений в РФ, а оказывают услуги в онлайн-режиме, обязаны будут стать на налоговый учет. Такие меры обяжут налогоплательщика начислять НДС.

Ставка в 2021 году составит 15,25%.

Это, пожалуй, основные изменения по налогу на добавленную стоимость, о которых должен знать и каждый бухгалтер, и каждый индивидуальный предприниматель.

Налог на прибыль юридических лиц в 2021 году

Приятным сюрпризом для налогоплательщиков является появившаяся возможность учесть расходы на оплату туристических путевок сотрудников в расходы налогового периода. Расходы смогут уменьшить налогооблагаемую базу налога на прибыль и уменьшить сам налог на прибыль.

Максимальная величина расходов на оплату турпутевок составляет 50 000 рублей. Списание может произойти только при наличии туристической путевки или договора, заключенного с туроператором.  Подтверждать проезд сотрудника билетами не нужно.

Правда, есть и некоторое исключение: общий размер расходов на оплату туристической путевки, добровольное страхование и медицинское обслуживание не должен превышать 6% от фонда оплаты труда на данного работника (учитывается годовой фонд оплаты труда).

Начисленная компенсация за отпуск и санаторно-курортное обслуживание будет считаться доходом сотрудника, а поэтому будет подлежать налогообложению НДФЛ. Ставка стандартная.

НДФЛ: главные изменения

Какие изменения в ставке НДФЛ в 2021 году? Пока никакие изменения в повышении базовых ставок по НДФЛ нет, хотя и рассматривается вопрос об их повышении. В настоящий момент есть только законопроект, примут его или нет, вопрос открытый.

Что измениться в НДФЛ, если закон утвердят? Начислять подоходный налог будут по прогрессивной шкале – ставка будет зависеть от величины получаемого дохода.

Ставка налогаРазмер получаемого дохода
5%Если размер дохода не превысил 100 000 рублей
5000 рублей фиксировано + 13% с суммы, которая превышает 100 000 рублейДоход в таком случае должен быть от 100 000 до 3 миллионов рублей
382 000 + ставка в 18% с дохода, который превышает 3 миллиона рублейДоход налогоплательщика от 3 до 10 миллионов рублей
1642000 рублей+ ставка в 25%  с суммы, которая превышает 10 миллионов рублейДоход устанавливается на уровне, больше, чем 10 миллионов рублей

Мало или много, каждый для себя определяет самостоятельно. Пока такие новшества есть только на бумаге, они обсуждаются. Но вероятность их принятия достаточно велика. Хотя тогда велики риски того, что многие крупные налогоплательщики просто будут скрывать свои доходы и избегать уплату НДФЛ.

Уже сейчас разработана новая форма справки 2-НДФЛ. Есть новый бланк, который необходимо использовать при подаче сведений по сотрудникам за 2021 год. Разработан не только новый формат документа, но и новый порядок его заполнения. О таком порядке более подробно можно ознакомиться на сайте Фискальной налоговой службы.

Хорошие новости и для юридических лиц: все компании, которые подали вовремя отчетность по НДФЛ, но при этом не успели вовремя заплатить по начисленным обязательствам, не оштрафуют по таким нарушениям, если они успеют заплатить долг до момента выявления ее фискальными органами.

Налог на имущество: изменения в 2021 году

Есть приятная новость и для организаций – с 1 января 2021 года все движимые активы полностью могут быть исключены из перечня активов, которые подлежат налогообложению.

Уже сейчас ФНС разработаны и приняты новые формы отчетности по налогу на имущество организаций. Форма претерпит небольших изменений, и все они будут связаны с тем, что движимое имущество просто исключается из объектов налогообложения.

Для обычных граждан увеличится налог на недвижимость, который они платят ежегодно. С учетом принятых изменений, когда налогооблагаемая база исчисляется из кадастровой стоимости, а не с инвентаризационной или рыночной цены, величина налога увеличится именно в 2021 году в среднем на 10%.

Новый режим для индивидуальных предпринимателей

Если Вы индивидуальный предприниматель, который не имеет в штате наемных работников, то с 2021 года Вы можете применять новый налоговый режим. При этом никто не запрещает налогоплательщику оставаться на упрощенной системе налогообложения.

Ставка налога будет зависеть от того, с какими субъектами будет сотрудничать предприниматель: если с физическими лицами, то ставка составит 3%, если с юридическими лицами – 6%. Указанные проценты будут сразу включать в себя и все начисления на социальное страхование.

Чтобы минимизировать время общения ИП с налоговыми органами, разработано специальное приложение на мобильный телефон, ПК и т.д. ИП смогут передавать всю информацию в фискальные органы с помощью интернета и  специального приложения.

Такая система онлайн-взаимодействия будет неким стартапом, который будет введен в действие с 1 января 2021 года только в 4 регионах.

Для ИП, работающих на упрощенной системе налогообложения, также приняли корректировки, позволяющие экономить время – отменили декларацию по УСН. Правда такое новшество касается упрощенной системы по направлению «Доходы». Декларация для системы «Доходы-Расходы» осталась.

Произойдут изменения и во временной системе налогообложения. Уже сейчас принято решение о том, что один из коэффициентов формулы расчета налога – К1 – будет полностью зависеть от инфляции.

Интересный вопрос по поводу использования онлайн-касс. Напоминаем, что все ИП на ЕНВД освобождены от использования касс такого вида только до 1 июля 2021 года. С июля же все индивидуальные предприниматели обязаны иметь онлайн кассы в своем арсенале. Сейчас же ИП выдают вместо чека квитанции или товарный чек.

Расширен и список тех предпринимателей, которые имеют право использовать для налогового учета патентную систему налогообложения.

В этот список попадают ИП, деятельность которых связана с растениеводством и животноводством. Но при этом регионы получают полномочия по принятию мер, направленных на ограничение патентной системы.

Другими словами, в каждом регионе может действовать список тех, кто может, а кто нет, применять патентную систему.

Если Вы бухгалтер, что Вам необходимо знать

В 2021 году претерпят изменения и некоторые стандарты ПБУ. Например, это касается стандарта ПБУ 3-2006:

  • Если компания занимается деятельностью, которая ведется в большинстве своем в иностранной валюте, то она может с 2021 года вести обособленный учет таких операций и отражать это в обособленной отчетности;
  • Все валютные активы, которые даже не включены в ПБУ 7, должны будут также быть пересчитаны в национальную валюту по официальному курсу рубля, установленного на отчетную дату. Таким образом, придется пересчитать стоимость внеоборотных активов, нематериальных активов и материальных запасов;
  • Все курсовые разницы, возникающие у предприятия, можно будет отражать не в доходах и расходах, как было раньше, а в такой категории как «Финансовые инструменты». В связи с этим будет откорректировано ПБУ 13/26.

Таким образом, 2021 год будет полон изменений, к которым нужно готовиться уже сейчас. Другое дело, что множество вопросов еще обсуждаются, и сказать точно, что больше до 2021 года не будет никаких поправок, однозначно сказать нельзя.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/novosti/nalogovaya-reforma.html

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ и налог на прибыль: новые изменения

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:

  • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
  • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • в виде арендных платежей;
  • различного рода выигрыши;
  • прочие доходы.

Не облагаются НДФЛ:

  • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
  • доходы от реализации права наследования;
  • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
  • иные виды доходов.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2021 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Вы сдаёте квартиру в аренду. Несмотря на то, что в России не принято платить налоги с подобных доходов, декларацию подавать нужно. Тем более что во многих регионах налоговики активно борются с недобросовестными арендодателями. Вы получили доход от продажи машины, срок владения которой менее 3 лет. Декларацию необходимо предоставлять в любом случае, даже когда налоговый вычет полностью перекрывает сумму полученного дохода. В данном случае налоговая декларация нужна в том числе и для того, чтобы применить указанный вычет. Если продаётся имущество, находящееся в собственности более 5 лет, декларацию подавать не нужно. Если вы планируете вернуть сумму уплаченного налога за покупку квартиры или применить налоговый вычет на обучение, нужно подавать декларацию. При работе по найму, в том числе по совместительству, в нескольких местах, а также по договору гражданско-правового характера, декларацию подавать необязательно. Согласно российскому законодательству работодатели и прочие источники выплат признаются налоговыми агентами, удерживать с вас налог — их прямая обязанность. Если сын, брат или любой другой близкий родственник подарил вам автомобиль, декларацию подавать не нужно. Такие подарки освобождены от налогообложения. А вот если тот же подарок преподнесёт поклонник, не состоящий с вами в родственных и семейных отношениях, придётся подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Если же вы как особо ценный сотрудник получите авто в подарок от организации, то это обстоятельство будет поводом для предоставления декларации в налоговый орган. Подарки от организации стоимостью свыше 4000 р. облагаются налогом.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Штраф за уклонение от декларирования доходов физическими лицами составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки вплоть до 30% указанной суммы, но не менее 1000 рублей.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности18210102030011000110
Пени по налогу18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий18210102030013000110

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности18210102040011000110
Пени по налогу18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий18210102040013000110

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база × Ставка налога

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

  • дивидендов до 2015 года;
  • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
  • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

  • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
  • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  • прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

  • Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
  • Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
  • Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
  • Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

  • Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
  • Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
  • При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
  • Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
  • Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
  • Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты).

Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Самый простой способ вернуть свой подоходный налог за некоторые виды расходов (покупку жилья, лечение, страхование, образование и др.) описан здесь.

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы.

В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

Источник: https://PoiskNalogov.ru/ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.