+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговые споры в Арбитражном суде: что нужно знать налогоплательщику.

Содержание

Арбитражные налоговые споры – Справедливое решение

Налоговые споры в Арбитражном суде: что нужно знать налогоплательщику.

Налоговые споры – один из самых частых вопросов, с которым россияне обращаются к юристам. Однако для начала стоит сказать, что это такое.

Налоговый спор — это разногласия между юридическими лицами, то есть налогоплательщиками с одной стороны и государственными органами, то есть налоговиками – с другой стороны.

Какие могут быть причины налоговых споров?

Количество налоговых споров стремительно растет с каждым годом. Причин тому несколько.

Во-первых, порядок исчисления налога в Российской Федерации постепенно усложняется, а техника совершенствования законов развивается неспешными темпами, можно сказать, стоит на месте. В результате возникают проблемы в праве, законы невозможно истолковать правильно. Из-за этого и возникают различные разногласия между налогоплательщиками и налоговым органом.

Есть и другая причина. Дело в том, что налоговые санкции взыскиваются с юридического лица лишь в судебном порядке. Об этом говорится в статье 114 Налогового кодекса Российской Федерации.

Есть и третья причина, и она связана с налоговыми органами. Дело в том, что претензии налоговиков не всегда бывают обоснованными, и юридическим лицам приходится решать налоговые споры в арбитражном суде. Статистика говорит, что в результате арбитражных налоговых споров 61,5% решений судей выносятся в пользу налогоплательщика, а не налогового органа.

Есть и другие причины налоговых споров

Сюда можно отнести недочеты Налогового кодекса Российской Федерации, неправильную формулировку исковых заявлений, которые налоговые органы предъявляют юридическим лицам после проверок.

Арбитражные налоговые споры может вызвать даже отказ в возмещении НДС – налога на добавочную стоимость. К налоговым спорам может привести безосновательное решение о привлечении юридического лица к налоговой ответственности, а также блокировка расчетного счета того или иного предприятия, если на то нет причины.

Еще одна причина — необоснованное требование в адрес юридического лица об оплате штрафов или пени за прегрешения, которые были не подтверждены, а также систематическое уклонение от ответов на запросы юридического лица.

Когда возникает налоговый спор, одни юридические лица пытаются решить все мирным путем, а другие тут же переходят к решительной борьбе против представителей налоговой инспекции.

В итоге за дело берется налоговый арбитраж

Так называется судебный состав арбитражного суда, который рассматривает и решает налоговые споры. Абсолютно все без исключения налоговые споры, которые не были разрешены в апелляционном порядке, должны быть рассмотрены в арбитражном суде.

Примечательно, что налоговые споры в арбитражном суде могут быть спровоцированы не только налоговиками, но и юридическими лицами. В таком случае представители налоговых органов будут выступать в качестве ответчиков. Однако чаще всего налоговики в арбитражном суде выступают в качестве истца.

Что нужно знать адвокату, ведущему налоговые споры в арбитражном суде?

К юристу, который собирается вести налоговые споры в арбитражном суде, существует немало требований. В первую очередь, адвокат должен хорошо понимать, как именно должны вести арбитражные налоговые споры. Ему стоит знать, какие основные требования налоговый арбитраж предъявляет к исковым заявлениям, а также нужно разбираться в налоговом законодательстве.

Как правило, ведение таких налоговых споров доверяют профессиональному адвокату, у которого за плечами есть немалый опыт ведения и выигрыша таких дел.

В нашей юридической компании работают именно такие юристы, которые с радостью готовы помочь россиянам. Нашим специалистам важно при ведении арбитражных налоговых споров сначала здравомысляще оценить, законны ли действия налоговиков в отношении того или иного юридического лица. После этого юрист должен разработать правовую позицию налогоплательщика.

Разумеется, стопроцентного положительного результата способен добиться тот адвокат, который хорошо знаком с позициями высших судебных органов Российской Федерации.

Если опытный адвокат знаком со всеми этими документами, а также хорошо разбирается в налоговом законодательстве страны, то он сможет спокойно и легко выиграть процесс.

Юристы, которые не знают обо всех подводных камнях налоговых споров, довольно часто проигрывают их, в результате у их клиента могут возникнуть большие проблемы с налоговиками.

Будьте уверены, что обратившись в нашу юридическую компанию вы сможете с легкостью решить налоговые споры в арбитражном суде.

Источник: http://justsolution.ru/arbitrazhnye-spory/arbitrazhnye-nalogovye-spory/

Как возникают и разрешаются налоговые споры в арбитражном суде РФ

Налоговые споры в Арбитражном суде: что нужно знать налогоплательщику.

Спорами, связанными с экономической и предпринимательской деятельностью в России, занимается арбитражный суд, где субъектами конфликта выступают индивидуальные предприниматели (ИП), юр. лица и муниципальные структуры.

Нередко они конфликтуют с государственными организациями. Наиболее распространенными являются вопросы взаимодействия налогового органа и юридических лиц.

Налоговые споры в арбитражном суде характеризуются рядом особенностей, которые необходимо учитывать, выступая инициатором их рассмотрения.

Чтобы понять, что представляет собой налоговый арбитраж, нужно хорошо знать действующие федеральные законы, разбираться в нормах Арбитражного процессуального, Налогового кодекса и уметь применять свои знания на практике. Альтернативным решением станет своевременное обращение за помощью к опытным юристам. На нашем в режиме онлайн и по телефону граждан портале граждан консультируют правовые эксперты.

Арбитражная практика разрешения налоговых споров доказывает: каждый случай индивидуален и имеет собственные процессуальные требования. Споры налогового органа, ИП и юр.

лиц вытекают из публичных правоотношений, поэтому на практике встречаются чаще всего.

В такой ситуации субъектам конфликта не обойтись без профессиональной правовой поддержки, которая позволит грамотно организовать процесс и гарантировать его быстрое рассмотрение.

Налоговый арбитраж и основные процессуальные требования к нему

Арбитражные налоговые споры включают в себя ряд последовательных процедур и связанных с ними процессуальными требованиями. Последние можно разделить на общие и специальные. На стадии подготовки документов в арбитраж, уполномоченные сотрудники проверяют правовое положение налогоплательщика.

Обращение в налоговый арбитраж с требованием обжалования решения компетентного органа возможно только при наличии подтверждения о том, что заявитель официально занимается предпринимательской деятельностью или введен в бизнес как юридическое лицо.

Доказательством такого статуса является свидетельство о регистрации в Федеральной налоговой службе.

Важное требование для рассмотрения арбитражного спора по налоговым вопросам — попытка досудебного урегулирования конфликта. Это значит, что инициирующая судопроизводство сторона обязана попытаться достичь компромисса с ответчиком.

В частной жалобе стоит указать, что в случае отказа от мирового решения конфликта, на рассмотрение в судебный орган будет направлен иск об обжаловании.

Если в течение месяца после подачи письменной претензии лицо не реагирует, то подача иска в налоговый арбитраж будет признана обоснованной, и суд не сможет вернуть документы заявителю.

Налоговые споры в арбитражном суде проводятся по заявлениям, отличающимся от стандартной формы иска в арбитраж. До передачи дела в суд истец отправляет ответчику копию заявления и все прилагающие бумаги по делу.

Затем документы направляются в арбитражный суд, где после изучения материалов, уполномоченное лицо примет решение о рассмотрении или отказе в деле. По данному факту выносится определение.

Перед его оформлением суд сделает все, чтобы примирить стороны, окажет содействие в предоставлении доказательств и материалов по делу, определит обстоятельства и характер возникшего конфликта.

Налоговые споры в арбитражном суде и их виды

Конфликты налогового органа и юридических лиц можно разделить на виды. Налоговые споры могут решаться в административном и судебном порядке.

Первый вариант более оперативен, прост в порядке подготовки заявления и получения ответа. Однако мало результативен.

В исключительных случаях руководство налогового органа признает за своими сотрудниками некомпетентность, но чаще заявители получают отказ на обжалование.

«Налоговый арбитраж не устанавливает справедливость, он лишь рассматривает представленные сторонами судопроизводства аргументы».

Классификация конфликтов проводится на основе характера и обстоятельств спора.

Различают следующие виды разбирательств налогового органа и оформленных юр. лиц.

  • Правовые. Они возникают на почве неверной трактовки законов одной из сторон. Чаще незнание подзаконных актов наблюдается у налогоплательщика. Нередко такие проблемы решаются в досудебном порядке, без обращения в налоговый арбитраж.
  • Процедурные. Конфликты этого типа проявляются, когда участник налоговых правоотношений считает, что уполномоченное лицо при проведении контроля или ведения производства нарушил установленные процедурные нормы и требования.
  • Фактические. В эту группу входят споры, связанные с деятельностью налогоплательщика. Примерами такого конфликта являются нарушения условий ведения хозяйственной деятельности, укрытие доходов, поиск незаконных путей получения прибыли.

Налоговый арбитраж позволяет добиться справедливости, однако для этого процесса характерно установление больших процессуальных сроков. Арбитражный процессуальный кодекс устанавливает, что на подготовку и рассмотрение дела в судебных инстанциях отводится два месяца. При таком варианте можно привлечь к делу представителя, который изучит дело, составит план действий и построит стратегию.

Арбитражная практика разрешения налоговых споров в РФ

Споры в арбитраже подразделяются на: оспаривание нормативных актов, обжалование действий со стороны сотрудника налогового органа или налогоплательщика, заявление о взыскании задолженностей, штрафов, пеней и т. д.

В любом из этих вариантов подаваемый на изучение в арбитраж документ содержит обязательные реквизиты: наименование суда, персональные сведения об истце и ответчике, данные свидетельства о регистрации налогоплательщика и другие.

К заявлению и исковому ходатайству в арбитраж по налоговым спорам прикладывается перечень документов, подтверждающих основания для обращения. Среди них:

  • квитанция об оплате государственного сбора;
  • уведомление о вручении второй стороне процесса копии заявления;
  • копия свидетельства о государственной регистрации ИП или юридического лица;
  • нормативный акт, подтверждающий обоснованность заявления;
  • оспариваемый документ или законодательный акт;
  • доверенность на представление интересов.

После изучения материалов по делу суд примет решение и вынесет определение.

Копия этого документа в 10-дневный срок направляется сторонам судопроизводства, а также в Министерство юстиции, Верховный, Конституционный суд, Правительство и в приемную президента.

Дела, связанные со взаимодействием граждан и налоговых структур, могут рассматриваться судьей единолично или к производству по заявлению сторон будут привлечены арбитражные заседатели.

В арбитражном суде рассматриваются дела о возмещении причиненного налоговой службой ущерба. Дела о получении компенсации имеют сложный характер, но рассматриваются в порядке классического искового производства. По результатам рассмотрения дела выносится определение, приказ или судебный акт, который может быть обжалован в апелляционном и кассационном порядке.

Источник: http://podachaiska.ru/arbitrazh/arbitrazhnaya-nalogovaya-praktika.html

Налоговые споры в арбитражном суде: запрет на списание денежных средств и бремя доказывания

Налоговые споры в Арбитражном суде: что нужно знать налогоплательщику.

Ведущий юрист
Дорофеев С.Б.

О запрете на списание денежных средств

Немаловажным способом обеспечения защиты прав налогоплательщиков, закрепленным в нормах о порядке обжалования решений налоговых органов, является возможность приостановить действие оспариваемого ненормативного акта (п. 3 ст. 199 АПК РФ).

Прямым следствием такого приостановления является запрет на списание денежных средств с расчетного счета компании сумм недоимки, пени и в отдельных случаях штрафа до вынесения судом решения по существу дела.

Следует иметь ввиду, что приостановление осуществляется судом по ходатайству налогоплательщика в рамках обычных обеспечительных мер, что означает необходимость доказывания налогоплательщиком наличия оснований для применения этих мер в соответствии со ст. 90 АПК РФ (невозможность исполнения судебного акта или причинения существенного вреда заявителю).

По общему правилу, налоговый спор должен быть разрешен судом в течение 3-х месяцев с момента поступления дела или в течение 6-ти месяцев при его особой сложности (ст. 200 АПК РФ), однако, не является секретом, что в указанный срок суды зачастую успевают провести только подготовку к судебному разбирательству, а реально налоговые споры в арбитражном суде могут рассматриваться гораздо дольше.

О бремени доказывания

Налоговые споры в арбитражном суде по делам об оспаривании ненормативных актов ИФНС РФ, их действий (бездействий) отличаются от иной категории дел, конечно же, особенностями в вопросе о распределении бремени доказывания.

Как уже было отмечено, определяя порядок обжалования решений налоговых органов, АПК РФ в таких делах формально возлагает на него же бремя доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, совершения действия или бездействия.

Кроме того, в налоговом праве действует неоднократно декларируемая ВАС РФ презумпция добросовестности действий налогоплательщика и презумпция невиновности.

На практике, по своему трактуя указанные нормы и принципы, некоторые налогоплательщики не считают нужным доказывать факты противоречия акта или действия ИФНС РФ закону и нарушение его прав, считая, что абсолютно все должна доказывать инспекция. Налоговые органы в таких делах также в долгу не остаются, предлагая налогоплательщикам самим доказывать и незаконность их актов (действий), и нарушение прав, и фактические обстоятельства.

К сожалению следует отметить, что арбитражные суды часто разделяют позицию налоговых органов и в ряде случаев фактически возлагают на налогоплательщика бремя доказывания обстоятельств, зависящих вовсе не от него, а от налогового органа.

Так, налогоплательщики зачастую вынуждены доказывать свою добросовестность и/или невиновность, предоставляя различные документы от контрагентов в ответ на по сути голословные утверждения налоговых органов об обратном.

Либо, как было в одном из примеров нашей практики, налогоплательщик вынужден был доказывать в суде неправомерность осуществленного ИФНС РФ зачета, в решении о котором отсутствия основания его проведения, период, за который зачитывалась недоимка, расчет налогов и пеней и т.д. (т.е.

в принципе отсутствовали сведения, позволяющие каким-либо образом идентифицировать зачтенные ИФНС РФ суммы).

Несмотря на то, что такая позиция судов фактически делает закрепленный НК РФ и АПК РФ порядок обжалования действий налоговых органов зависящим от ряда дополнительных условий, эти обстоятельства приходиться принимать как данность.

В связи такими фактическими особенностями доказывания налоговые споры в арбитражном суде предполагают, как можно более активную позицию налогоплательщика, при которой при ведении налогового арбитража налогоплательщику не рекомендуется полагаться на декларативные принципы и презумпции, а самостоятельно предпринимать все максимально возможные и зависящие от него меры по сбору максимального количества доказательств.

Как показывает практика, активная позиция налогоплательщика, готовность идти на контакт с судом в деле сбора доказательств, проведения необходимых расчетов обычно приводит к тому, что налоговые споры в арбитражных судах разрешаются с приемлемым для налогоплательщика результатом по делу.

Какой акт ИФНС РФ обжалуется в связи с соблюдением досудебного порядка

У налогоплательщика, прошедшего административный порядок обжалования решения налогового органа нередко возникает вопрос, какой акт ИФНС РФ обжаловать в судебном порядке: изначальный или принятый по результатам рассмотрения его административной жалобы.

Следует отметить, что порядок обжалования решения налогового органа предусматривает, что решение, принятое по результатам рассмотрения «административной» жалобы налогоплательщика, также может быть обжаловано в судебном порядке, однако, только в случае нарушения при его принятии правовых норм, регулирующих именно принятие данного решения (например, подписание решения неуполномоченным должностным лицом вышестоящей ИФНС РФ или принятие решения, выходящего за пределы полномочий данного органа в соответствии со ст. 140 НК РФ).

Если же вышестоящая ИФНС РФ просто не приняла аргументы налогоплательщика, но отразил соответствующую позицию в ненормативном акте, соблюдая при этом иные требования НК РФ к процедуре принятия решения, оспаривать в суд необходимо изначальный ненормативный акт, поскольку именно он, а не последующее утверждение его вышестоящим налоговым органом нарушает права налогоплательщика.

Источник: http://www.calangium.com/information/statiy/Nalogovye-spory-v-arbitrazhnom-sude/

Налоговые споры в арбитражных судах

Налоговые споры в Арбитражном суде: что нужно знать налогоплательщику.

07.09.2021

В 2015 году арбитражные суды всех инстанций рассмотрели 65630 дел, вытекающих из налоговых споров [1]. О том, что это за дела и какие виды споров наиболее часто встречаются в российских судах, расскажет наша новая статья.

Виды дел

Чаще всего в 2015 году арбитражные суды России рассматривали дела о взыскании обязательных санкций и платежей, а также об оспаривании ненормативных актов налоговых органов. Эти категории лидируют с большим отрывом. Их счет идет на тысячи. Третье место твердо занимают материалы, связанные с возвратом из бюджета денег, излишне взысканных ИФНС. Суды рассмотрели 608 подобных дел.

И, наконец, замыкают данные статистики иски о возмещении убытков, причиненных незаконными решениями фискальных органов (65 штук), а также дела об оспаривании нормативных актов налоговых органов (16 штук).

Материалы о взыскании обязательных платежей и санкций

Самая распространенная категория дел, вытекающая из налоговых споров – это взыскание обязательных платежей и санкций.

Как правило, в этих случаях, ИФНС пытается взыскать с налогоплательщика налоги, пени и штрафы, а последний – жалуется в суд. Интересы предпринимателей по таким делам почти всегда представляют юристы или адвокаты.

А уж если в процессе переплетаются налоговые и уголовные нормы, то без помощи адвоката просто не обойтись.

Так, налоговые органы Пермского края попытались взыскать суммы, доначисленные ИП Набиевой Ф.М. по результатам выездной налоговой проверки. Несогласная с решением ИФНС Набиева обратилась в суд.

Дело осложнялось тем, что ранее счет Набиевой использовал в предпринимательских целях ее сын – Набиев М.Н.

, который незадолго до этого был привлечен к уголовной ответственности и оштрафован за уклонение от уплаты налогов.

В ходе процесса представитель Набиевой указал на то, что её сын осуществлял предпринимательскую деятельность через подставное лицо – свою мать. Это доказано приговором суда, вступившим в законную силу. В данном акте суд особо подчеркнул, что именно Набиев М.Н.

должен уплатить доначисленные НДС и НДФЛ. Косвенным образом это признали и налоговые органы. В ходе уголовного судопроизводства они предъявили виновному гражданский иск на сумму более 700 тысяч рублей.

Так почему же теперь чиновники выдвигают требования к невиновному лицу?

Учитывая вышеизложенное, а также факты, доказанные обвинительным приговором, арбитражные судьи признали действия ИФНС по взысканию с Набиевой доначисленных налогов незаконными и постановили возвратить ей все суммы [2].

Процессы по оспариванию ненормативных актов ИФНС

Следующий пласт налоговых дел, которые рассматривают арбитражи, касается ненормативных правовых актов фискальных органов. И в этих процессах адвокаты принимают активное участие.

Так, ИФНС по Моздокскому району РСО – Алания по итогам камеральной проверки приняла решение о привлечении к ответственности ООО «Империя-С». Поводом для вынесения ненормативного акта послужил тот факт, что налоговики не обнаружили контрагента компании по адресу, указанному в учредительных документах.

А раз его там нет, – решили чиновники, – то контрагент не мог вести хозяйственную деятельность, и договор «Империи-С» с этой фирмой является фиктивным.

Однако налогоплательщик с помощью адвоката смог отменить решение о привлечении к ответственности [3]. Юрист налогоплательщика обратил внимание судей на тот факт, что ИФНС назначила рассмотрение акта на 25 июня 2021 года. Однако Империя-С направила налоговикам возражения на него.

Тогда руководство налогового органа решило провести дополнительные мероприятия, а позже назначило рассмотрение на 27 июля 2021 года. Однако в реальности чиновники рассмотрели акт и вынесли решение только 03.08.2021 года в отсутствие представителей компании.

Получается, что общество просто не известили о рассмотрении и нарушили его права.

Кроме того, адвокаты налогоплательщика представили судьям обширные доказательства того, что контрагент вел активную хозяйственную деятельность, а у контролирующих органов нет к нему никаких претензий [4]. Все это привело к отмене ненормативного акта.

Тяжбы о возврате или зачете налогов

Довольно часто арбитражные суды рассматривают дела о возврате из бюджета излишне уплаченных налогов и других обязательных платежей.

Справедливости ради скажем, что подобные материалы в последние два-три года рассматриваются в основном в пользу ИФНС и таможенных органов [5]. Кризис. Государству требуются деньги.

Тем не менее, встречаются случаи, когда налогоплательщики вместе с адвокатами доказывают свою правоту и выигрывают процесс.

Так, ИФНС по Свердловскому району г. Перми в 2015 году не зачла налогоплательщику излишне уплаченный налог на прибыль в счет уплаты НДС. Свое решение фискальные органы мотивировали тем, что со дня уплаты налога прошло уже более трех лет, и фирма пропустила период установленный законом для возврата (зачета) налога [6].

Тогда общество обратилось в суд и выиграло дело.

Адвокаты компании обратили внимание арбитров на Определение Конституционного Суда РФ [7], которое четко указывает, что закон не запрещает налогоплательщику обратиться в суд с просьбой о зачете или возврате денег из бюджета по правилам, установленным процессуальными Кодексами России. При таких условиях срок отсчитывается не с даты перечисления налога, а со дня, когда лицо узнало (должно было узнать) о нарушении своих прав.

В итоге арбитры поддержали налогоплательщика и вынесли устраивающий его вердикт [8].

Споры о возмещении убытков и оспаривание нормативных актов

Как мы уже сказали в самом начале, эти дела встречаются крайне редко и мало влияют на общую статистику. Тем не менее, Судебный департамент выделяет их в отдельные графы. Связано это с тем, что они имеют большое значение для правоприменительной практики.

Так, материалы, оспаривающие нормативные акты, приводят к изменению приказов, положений, а также инструкций ФНС и Минфина РФ. А дела о возмещении убытков, решенные в пользу налогоплательщика, меняют общий подход фискальных органов к разрешению похожих ситуаций.

Поэтому мы советуем налогоплательщикам, которые решат вступить в тяжбу с налоговыми органами по подобным основаниям, заручиться поддержкой адвоката. Это, пожалуй, самые тяжелые процессы, которые невозможно выиграть без грамотной юридической помощи. И точку по таким делам чаще всего ставят не арбитражные суды субъектов РФ, а Верховный Суд России.

Подводя итоги

Итак, дела, вытекающие из налоговых правоотношений, довольно часто рассматриваются в арбитражных судах. Хотя, если уж быть до конца честным, не они составляют львиную долю в загрузке российских арбитров [9]. Поэтому многие судьи, принимая к производству налоговый спор, вынуждены как бы заново «освежать» свои знания в этой сфере.

В этих условиях на первый план выходит предварительная подготовка налогоплательщика к процессу. От того, насколько будут убедительными его доводы, зависит окончательное решение по делу.

Однако, мы часто видим ситуацию, когда люди идут в суд, опираясь только на свои эмоции, не заручившись поддержкой адвоката или юриста – профессионала. В итоге, из 65630 налоговых дел, рассмотренных судами в 2015 году, только 27720 закончились в пользу налогоплательщика.

Но цифра выигранных дел могла бы быть больше, если бы по каждому делу интересы предпринимателей представлял профессиональный адвокат.

[1] Отчет о работе арбитражных судов субъектов Российской Федерации, размещенный на сайте судебного департамента Верховного Суда РФ

[2] Постановление Арбитражного суда Уральского округа по делу № А50-28931/2015 от 04.08.2021 года.

Источник: https://www.gestion.ru/news/articles/nalogovye-spory-v-arbitrazhnykh-sudakh/

Судебное взыскание долгов. Оплата по факту!

Налоговые споры в Арбитражном суде: что нужно знать налогоплательщику.

   Налоговая проверка – сложный период в жизни любой организации. Ведь результатом выездных налоговых  проверок становятся доначисления налогов, пеней и привлечение организации к ответственности. И лишь единицам удается избежать этой участи или, по крайней мере, обойтись малыми суммами.

  А секрет их успеха очень прост — либо руководители изначально позаботились о подготовке к налоговой проверке и провели налоговый аудит, либо, вооружившись законными способами, встали на защиту своих, кровно заработанных.

Споры в суде с налоговой инспекцией

  • недобросовестные контрагенты
  • недоимка
  • вычеты по НДС
  • ответственность налогового агента
  • необоснованная налоговая выгода
  • подтверждение реальности хозяйственной операции

Что важно знать о выездной налоговой проверке, чтобы выйти из будущего налогового спора в арбитражном суде победителем?

1. Сбор информации начинается задолго до начала выездной проверки.

Это объясняется сжатыми сроками, отведенными для ее проведения — 2 месяца по общему правилу, 6 месяцев — в исключительных случаях.

О начале сбора информации можно, к примеру, узнать от контрагентов, которым поступают запросы о Вашей организации, а также самостоятельно оценить риск попадания в планы налоговой инспекции (Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

В концепции отражены критерии отбора:

  • налоговая нагрузка ниже среднего уровня, чем в целом по отрасли;
  • в отчетности отражается убыток на протяжении нескольких налоговых периодов;
  • заявлены значительные суммы налоговых вычетов;
  • рост расходов опережает рост доходов;
  • среднемесячные зарплаты работников ниже, чем в целом по отрасли;
  • предельное приближение к максимальным показателям потери статуса спецрежима;
  • суммы расхода у ИП максимально приближены к сумме доходов за год;
  • работа в «цепочке контрагентов» без наличия разумных экономических причин;
  • нет ответов на запросы налоговой о несоответствии показателей;
  • «миграция» между налоговыми;
  • значительное отклонение рассчитанного по данным бухучета уровня рентабельности от среднего по отрасли;
  • ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

2. Проверка этих критериев позволит встретить налоговиков во всеоружии.

  Очевидно, что основная масса споров с налоговой в арбитражном суде возникает не по факту ошибок в налоговом учете, а в результате действий организации по «оптимизации налогообложения». Налоговая проверка назначается при «подозрении» на недобросовестность налогоплательщика — любого, в том числе и находящегося на спецрежиме.

  Поэтому, если вы владеете актуальной информацией о судебной практике по арбитражным налоговым спорам, Вам не составит труда еще до начала проверки иметь правовое заключение по каждому из случаев применения методов оптимизации, вряд ли на это будет время после проведения проверки, ведь на обжалование акта налогового органа отводится всего 3 месяца.

   Велика вероятность, что налоговый инспектор допустит ошибку, которую можно будет использовать в споре с налоговой инспекцией для отмены решения в арбитражном суде.

 

  Стоит запастись терпением, четко и методично отслеживать каждое действие проверяющих и оценивать их на соответствие законодательству.

Так, налоговики часто ошибаются в сроках и назначают рассмотрение материалов проверки раньше, чем истекает срок на предоставление возражений по акту, а иногда и вовсе забывают отправить налогоплательщику извещение.

  Несмотря на всю серьезность последствий налоговых проверок для организации, помните, проверяющий не всемогущ, его права и обязанности строго регламентированы.

Знание процессуальных особенностей, которые могут существенно осложнить деятельность контролирующих в ходе налоговой проверки, реализация заложенных в законе прав налогоплательщика, а также все иные формы борьбы и налоговых споров с действиями проверяющих (вплоть до судебной защиты в арбитражных судах), помогут Вам ощутимо снизить суммы доначислений.

Правовая помощь в спорах с налоговой инспекцией

  Юридическая фирма Региональный центр правовой безопасности окажет Вам необходимую правовую помощь в спорах с налоговой инспекцией в арбитражном суде.

  Значительная профессиональная подготовка специалистов нашей фирмы, доскональное знание материальных и процессуальных аспектов налогового, административного и иного законодательства, внушительный практический опыт работы, а также наличие в штате фирмы юристов по налоговому праву, специализирующихся в области фискального контроля, — все это серьезная гарантия высокого качества предоставляемых нами услуг в области арбитражных налоговых споров.

Мы успешно выигрываем следующие налоговые споры в арбитражном суде

  • арбитражные суды о признании недействительными ненормативных актов налоговых органов;
  • арбитражные суды о возврате излишне уплаченных/взысканных налогов;
  • арбитражные суды с ИФНС о признании недействительными решений налоговых органов о наложении санкций;
  • арбитражные налоговые споры, связанные с уплатой налогов через проблемные банки;
  • арбитражные налоговые споры по земельным платежам, по подоходному налогу, налогу на прибыль, НДС;
  • арбитражные споры о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя и иных контролирующих лиц по долгам компании.

Оспаривание результатов налоговой проверки

   Юристы Регионального центра правовой безопасности проведут бесплатный анализ документов. Результатом такого анализа будет выбор того или иного юридического пути при общении с фискальными органами, выработка соответствующей правовой позиции в налоговом споре, либо способов и средств борьбы с незаконными действиями налоговой инспекции.

   Мы готовы предложить Вам различные формы сотрудничества в рамках оказания правовой помощи по налоговым спорам в арбитражном суде, при этом выбор той или иной формы сотрудничества в каждом случае индивидуален и зависит от:

  • вида налоговой проверки,
  • оценки представленных документов,
  • наличия возможных конфликтов с проверяющими,
  • а также иных обстоятельств, имеющих значение при оказании услуг по спорам с налоговой инспекцией.

+7 (343) 383-59-64 – телефон специалиста Практики налогового права. Звоните прямо сейчас!

Источник: http://pravobez.ru/articles/nalogovye-spory-v-arbitrazhnom-sude-osparivanie-rezultatov-nalogovoy-proverki.html

Судебные налоговые споры, арбитражные налоговые споры

Налоговые споры в Арбитражном суде: что нужно знать налогоплательщику.

Арбитражные налоговые споры – это один из основных видов споров в хозяйственной практике российских предприятий и ксмпаний. Судебный налоговый спор возникает в результате различных оснований, таких как:

А) незаконное доначисление налогов или сборов. Наиболее типичными в настоящее время являются случаи доначисления НДС (налога на добавленную стоимость) и НПО (налога на прибыль организаций) по договорам с фирмами-однодневками.

Так, выявив, что у какой-либо компании, являющейся вашим поставщиком или подрядчиком руководитель, учредитель или юридический адрес являются массовыми, налоговый орган по результатам проведения проверки указывает на то, что сделки с данной компанией фактически являются фиктивными, товар/работаа не были фактически поставлены/выполнены.

Часто производится и опрос должностных лиц фирмы-однодневки, которые свидетельствуют, что не имеют к компании никакого отношения. Самым неприятным случаем для компании становиться, когда выявляется наличие нескольких таких поставщиков, еще неприятнее, если вы даже не подозревали о проблемах данной фирмы.

Результатом таких действия налогового органа, как правило, является судебный налоговый спор. Урегулирование налогового спора может занять не один месяц, а иногда и не один год.

Налоговые органы с большим подозрением относятся к договорам оказания всякого рода услуг, особенно консультационных, управленческих, маркетинговых, а также посреднических (агентских, комиссии, поручения).

Все указанные договоры на крупные суммы вызывают пристальный интерес налоговых инспекторов и обычно приводят к доначислениям налога на прибыль и НДС. Налоговые органы категорически не хотят принимать к расходам затраты по таким договорам и выставленный НДС к возмещению.

Урегулирование налоговых споров такого рода возможно только путем судебного налогового спора.

Также распространены и случаи доначислений налогов (в первую очередь НДС) лизинговым компаниям только в силу предмета их деятельности без каких-либо реальных оснований, что также может быть исправлено только в рамках арбитражного налогового спора.

Одним из частых случаев является также отказ в предоставлении возмещения НДС по импортно-экспортным операциям. Для компаний, занимающихся внешне-торговой деятельностью, это представляет собой большую проблему, которая, как правило, приводит к арбитражным налоговым спорам, поскольку иные способы урегулирования налоговых споров в данном случае не действуют.

Б) незаконное привлечение к налоговой ответственности за различные налоговые правонарушения.

Как правило, обжалование таких решений налоговых органов о привлечении к налоговой ответственности производится вместе с обжалованием решений о доначислении налогов, пеней и сборов в рамках одного судебного налогового спора.

Это связано с тем, что налоговые органы по результатам налоговой проверки выносят два решения в совокупности – одно относящееся к налоговой ответственности, а второе к доначислению налогов.

Также имеют самостоятельное значение и арбитражные налоговые споры о привлечении налогоплательщиков и их руководителей к налоговой и административной ответственности.

Эти арбитражные налоговые споры связаны, в частности, с несвоевременной сдачей отчетности, непредставлением документов по требованию налогового органа и прочими нарушениями в хозяйственной деятельности компаний в сфере налогообложения и налоговой отчетности.

В) незаконные инкассовые поручения налоговых органов на безакцептное списание денежных средств со счетов налогоплательщика в банке. Как правило, обжалование инкассовых поручений налоговых органов не имеет самостоятельного значения, а производится вкупе с обжалованием незаконных решений о доначислении налогов, сборов, пеней.

Однако иногда инкассовые поручения рождаются на основе отмененных судом решений налоговых органов, иногда они появляются и без всяких видимых к тому оснований, а этих случаях они подлежат обжалованию самостоятельно, независимо от иных обжалуемых решений налоговых органов.

Судебные налоговые споры из инкассовых поручений представляют собой большой пласт налоговых споров.

Обращаем ваше внимание, что порядок обжалования решений налоговых органов о привлечении налогоплательщика  к налоговой ответственности предусматривает сначала апелляционное обжалование решения и только потом обращение в суд.

На практике это означает, что через апелляционное обжалование приходится проводить все решения налоговых органов, вынесенные по результатам налоговых проверок, несмотря на то, что это не только решение о привлечении к налоговой ответственности, но и решение о доначислении налога, которое формально не подлежит апелляционному обжалованию в вышестоящую налоговую инстанцию (для Москвы – Управление ФНС по г. Москве).

В обжаловании актов налоговых органов вам помогут налоговые юристы Правового Бюро “Юристократ”. Многие из них работали в налоговых органах и прекрасно знают специфику судебных налоговых споров.

2. Судебные налоговые споры, услуги юристов – Сроки

Специфика судебных налоговых споров в том, что с 2009 года вступил в силу апелляционный порядок обжалования актов налоговых органов, при котором сначала необходимо обратиться в вышестоящий налоговый орган, а только потом в суд.

Согласно п.3 ст.140 НК РФ решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение одного месяца со дня ее получения.

Указанный срок может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) налогового органа для получения документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, у нижестоящих налоговых органов, но не более чем на 15 дней.

О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.

Согласно п.4 ст.

198 АПК РФ заявление об обжаловании акта налогового органа может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Согласно ст.134 АПК РФ подготовка дела к судебному разбирательству должна быть завершена в срок, не превышающий двух месяцев со дня поступления заявления в арбитражный суд, проведением предварительного судебного заседания, если в соответствии с настоящим Кодексом не установлено иное.

Согласно ст.152 АПК РФ дело должно быть рассмотрено арбитражным судом первой инстанции и решение принято в срок, не превышающий месяца со дня вынесения определения суда о назначении дела к судебному разбирательству.

Таким образом, урегулирование судебных налоговых споров может быть произведено сроки, составляющие несколько месяцев.

3. Арбитражные налоговые споры, урегулирование юристами – Порядок действий

1. Вы передаете нам по электронной почте, либо лично в вашем или нашем офисе информацию и документы:

– Свидетельство о регистрации вашей организации и присвоении ОГРН;

– учредительные документы вашей организации (Устав, Учредительный договор при наличии);

– первичные материалы дела (акты проверок, решения налоговых органов, договоры, приложения, акты, платежные поручения, счета-фактуры и пр.);

2. Мы изучаем представленные документы, подготавливаем вам коммерческое предложение, направляем его вам.

3. После согласования предложения вы подготавливаете остальные документы, которые необходимы для подготовки возражений на акт проверки, апелляционной жалобы и иска.

4. Мы готовим возражения на акт проверки, которые направляются в налоговую службу.

5. Мы готовим апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган на решение о привлечение к налоговой ответственности, доначислении налогов, сборов, пеней.

6. Мы готовим исковое заявление, согласовываем его с вами и направляем в арбитражный суд.

7. Мы ведем дело в суде до получения результата. При необходимости привлекаем ваших сотрудников (бухгалтеров, технических специалистов и пр.) для дачи пояснений по делу.

8. Получаем решение суда по делу.

4. Судебные налоговые споры в арбитраже – Гарантии

Основная сумма нашего вознаграждения выплачивается только после выигрыша дела, поэтому мы больше вас заинтересованы в положительном исходе, а наша обширная практика позволяет нам с уверенностью выигрывать даже самые сложные и запутанные судебные налоговые споры.

5. Арбитражные налоговые споры – Результат

Результатом нашей работы по урегулированию арбитражного налогового спора является:

– решение суда об отмене незаконного решения налоговой службы;

– исполнительный лист на исполнение решения суда.

6. Арбитражные налоговые споры – Стоимость урегулирования юристами

Наименование услуги

Стоимость услуги

Консультация юриста по налогам по вопросам по арбитражному налоговому спору

4’000 рублей / час

Юридическое сопровождение выездной налоговой проверки юристом по налогам, досудебное урегулирование налогового спора.

Срок до 2х месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях – до шести месяцев (п.6 ст.89 НК РФ).

30’000 рублей

Возражения по результатам налоговой проверки юристом по налогам, изучение акта проверки, представление дополнительных документов, анализ правомерности доначислений

15’000 рублей

Составление апелляционной жалобы юристом по налогам в вышестоящий налоговый орган на решение об отказе в вычете НДС, решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности

15’000 рублей

Составление апелляционной жалобы юристом по налогам  в вышестоящий налоговый орган на решение об отказе в вычете НДС, решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности;

Ведение апелляционной жалобы, представление интересов налогоплательщика в вышестоящем налоговом органе

25’000 рублей

Представительство юристами по налогам в суде по делу об обжаловании акта налогового органа, включая:

– устная консультация;

– анализ и выделение проблем в первичных документах, которые привели к возникновению спора;

– составление и подача искового заявления об обжаловании акта налогового органа;

подготовка и подача прочих процессуальных документов;

– получение решениясуда по делу.

55'000 рублей + 1-10%% от обжалованных сумм по факту вынесения положительного решения

Представительство юристами по налогам в судебном налоговом споре во второй инстанции, включая:

– устная консультация;

– подготовка и подача апелляционной (или кассационной) жалобы на решение суда;

подготовка и подача прочих процессуальных документов;

– получение решениясуда по делу.

40'000 рублей

Исполнение решение суда, включая:

заявление о выдаче исполнительного листа в нужном количестве экземпляров

получение исполнительного листа в суде;

предъявление решения и исполнительного листа к исполнению;

– составление процессуальных документов;

ведение исполнительного производства.

30’000 рублей

Comments:

  • ВКонтакте
  • JComments

Download SocComments v1.3

Источник: http://ukrat.ru/index.php?/nalogovye-spory.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.