+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака

Содержание

Возврат экспортного товара от покупателя

Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса “В случае если возвращенные иностранным покупателем товары будут использоваться российским продавцом в операциях, облагаемых НДС, то он вправе заявить в разделе 3 декларации по НДС вычеты налога, предъявленного ему продавцами таких товаров. Разумеется, при выполнении иных условий для вычета, предусмотренных статьями 171 и 172 НК РФ: при наличии первичных документов на товар, счетов-фактур и при условии принятия товаров к учету”. Как видим, входной НДС по возвращенным экспортированным товарам можно учесть в составе обычных НДС-вычетов в разделе 3 НДС-декларации за тот же квартал, в котором они восстановлены. Однако следите за тем, чтобы НДС-вычеты были заявлены в пределах трехлетнего срокап. 1.1 ст. 172 НК РФ; пп. 27, 28 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33.

Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака

Если же вы хотите впоследствии экспортировать товар, к примеру, другому покупателю, то вычет НДС лучше отложить (право на него появится после возникновения налоговой базы по экспортной отгрузке). СИТУАЦИЯ 2.

Вернулся товар «с неподтвержденного экспорта» Если в течение 180 дней вы не собрали документы, необходимые для подтверждения экспорта, то надо было исчислить НДС с экспортной отгрузки, заполнив раздел 6 декларации за квартал отгрузки товара на экспорт.

В нем же можно было принять к вычету входной налог. Если экспортированный товар возвращается, то надо уменьшить налоговую базу и восстановить ранее заявленные вычеты.
Для этого предусмотрены строки 070—100 раздела 6 НДС-декларации.

Заполнять его надо в декларации за тот период, в котором признан возврат товара или отказ покупателя от негоп. 43.7 Порядка.

Возврат бракованного экспортного товара — это импорт?

Также добавим, что в случае возврата экспортированного товара следует откорректировать ранее отраженные налоговые обязательства по НДС по ставке 0 %. Поскольку такая корректировка происходит по основаниям, предусмотренным ст.

192 НК, следует выписать расчет корректировки к ранее составленной налоговой накладной (исходя из стоимости возвращенного товара). Порядок заполнения, регистрации и хранения расчета корректировки таков же, как и для налоговых накладных (п.

Возврат экспортированного товара

В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.Оглавление

  • 1 Порядок возврата товара от покупателя
  • 2 Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС
  • 3 Учет НДС операций при возврате товара от покупателя
    • 3.1 Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика
  • 4 Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок возврата товара от покупателя Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата.ДЕБЕТ 62 субсчет «Авансы» КРЕДИТ 51 — 12 500 руб. — возвращены денежные средства покупателю.

Как подтвердить экспорт при реимпорте и вернуть экспортный товар?

  • Возврат бракованного товара: отражение в учете
  • Возврат товара от покупателя и ндс
  • Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака
  • Ндс по экспортному браку
  • Статья
  • Ндс при возврате товаров экспортеру

Ндс при возврате товара от покупателя Бухгалтерская справка 41 60 24 000 По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь) 300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб. Бухгалтерская справка 19 60 4 320 По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь) 54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб. Внимание Бухгалтерская справка 68 19 4 320 По возвращенному товару начислен НДС к вычету Бухгалтерская справка 60 62 28 320 Произведен взаимозачет требований 24 000 + 4320 = 28 320руб.

Возврат экспортного товара

Украины). Почему такие строгие требования? Дело в том, что ст. 81 ТК предусматривает возможность возврата сумм вывозной пошлины, уплаченной во время экспорта товаров. Акцизный налог и НДС в случае ввоза в режиме реимпорта платятся на общих основаниях, установленных Налоговым кодексом (далее – НК). Однако ст.

283 ТК предусмотрено, что за соблюдение условий, определенных разд.
V этого Кодекса, помещенные в таможенный режим реимпорта товары освобождаются от обложения ввозной пошлиной. А если требования, установленные для применения режима реимпорта (см.

выше), не выполняются? Тогда товар, который возвращается, ввозится в таможенном режиме импорта.

Ндс при возврате экспортного брака

В случае когда после этого изменилась цена экспортированных товаров, нужно делать так. Результаты корректировки налоговой базы и суммы исчисленного НДС надо отразить в строках 110—150 раздела 6 НДС-декларации. Причем корректировка экспортной выручки отражается в квартале, в котором она произошлап.

10 ст. 154, п. 4 ст. 166 Внимание НК РФ; п. 43.8 Порядка; п. 11 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС (подписан в г. Астане 29.05.2014). Так что никаких уточненных деклараций за предыдущие кварталы подавать не требуется.

Покажем порядок заполнения строк 110—150 раздела 6, воспользовавшись условиями примера из предыдущей ситуации, с той лишь разницей, что корректировка базы происходит до подтверждения нулевой экспортной ставки по НДС, но после истечения полугода после экспорта товара.
Раздел 6.

2440453.ru

Реимпорт, осуществленный на основании п. 3 ч. 2 ст. 78 ТК, облагается НДС по предусмотренным пп. 194.1.1 НК ставкам 20 % или 7 % (п. 206.3 НК). Импорт также облагается налогом в общем порядке, даже если это «импорт после экспорта» (п. 206.2 НК).

Таким образом, избежать уплаты НДС в любом режиме не удастся. Кроме того, существует еще одна проблема – налоговый кредит.

Сумму НДС, уплаченную на таможне, можно включить в налоговый кредит, если импортер (реимпортер) намеревается использовать возвращенные ему товары в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности.

Понятно, что когда товар возвращается по причинам, не связанным с его качеством (например, из-за несоблюдения отечественным продавцом определенного договором ассортимента или же в результате невозможности покупателя вовремя осуществить оплату), проблем с налоговым кредитом быть не должно.

Источник: http://02zakon.ru/vozvrat-eksportnogo-tovara-ot-pokupatelya/

период возврата товара

Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака

Отражая налоговые последствия, оказавшегося некачественным, надо помнить два правила, вытекающих из гражданского законодательства. Первое.

Возврат брака не является самостоятельной сделкой — он всегда происходит в рамках первоначального договора (ст. 518 ГК РФ). Второе.

Передача покупателю, оказавшегося бракованным, по своей сути не является реализацией, поскольку продавец обязан передать покупателю качественный (п.

Возврат товара, купленного через интернет-магазин

Сегодня все чаще люди делают покупки в интернет-магазинах, что обусловлено удобством оформления заказа, доставкой на дом, широким ассортиментом выбора и доступной стоимостью.

И потому актуальной проблемой является возврат обратно, ведь о том, как это сделать и как все оформить в соответствии  с законодательством, знает не каждый.

Основы деятельности интернет-магазина строятся на простом нюансе – не требуется дополнительной регистрации.

Возврат товаров: бухгалтерский и налоговый учет

Наверное, не существует такой торговой организации, которой хоть раз не пришлось бы столкнуться с ситуацией, когда покупатель возвращает проданный. Причины для этого могут быть различными, но наиболее распространенной из них является возврат некачественной продукции, некомплектного товара или товара не соответствующего ассортимента.

При каких условиях покупатель может осуществить? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете и особенности налогообложения хозяйственной операции по возврату? Этим и некоторым другим вопросам посвящена настоящая статья.

Налогообложение при возврате товара

Учреждение в рамках предпринимательской деятельности производит и продает продукцию. Покупатель может вернуть товар учреждению. На практике ситуация не редкая, но на вопрос, как ее отразить в налоговом учете, однозначного ответа нет.

Финансисты настаивают, что, когда право собственности на него уже перешло к покупателю — это обратная реализация (бывший покупатель возвращаемого становится продавцом, а поставщик покупателем).

Особенности бухгалтерского и налогового учета операций по возврату товаров покупателем

Передача товара от продавца к покупателю происходит по договору купли-продажи (гл. 30 ГК РФ), в котором должно быть указано наименование и количество передаваемого товара. В договоре может быть установлен порядок определения количества товара. Если информации о количестве в договоре нет, то договор не считается заключенным (ст. 465 ГК РФ).

Причем, как указано в п. 1 ст. 483 ГК РФ, покупатель обязан известить продавца об этих нарушениях в срок, который может быть предусмотрен законом, правовым актом или договором (или в разумный срок исходя из характера и назначения товара).

Ошибка расчета себестоимости по возвратам клиентам в УТ11 (при методе оценки стоимости товаров по «ФИФО (скользящая средняя)» и способ ее лечения

В существующей версии последнего релиза УТ11 (на текущий момент это 11.1.2.9) присутствует одна существенная ошибка, которая может значительно попортить нервы как специалистам-учетчикам, так и программистам, обслуживающим данную программу. А именно – ошибка с расчетом себестоимости при возврате товара от клиентов прошлых периодов .

Дело в том, что в программе корректно отрабатываются возвраты только в том случае, если отгрузка и возврат от клиента произошли в одном периоде (в одном месяце) и не работает, если отгрузка товара произошла, например, в июне месяце, а происходит в июле.

Период возврата товара

Наша организация-автосалон занимается розничной продажей автомобилей. В настоящее время мы заключили мировое соглашение с нашим клиентом, который подал на нас в суд, по которому мы обязуемся выплатить стоимость проданного ему в 2008 г.

автомобиля, стоимости дополнительного оборудования, компенсации морального вреда, неустойки и штрафа.

Как правильно отразить в учете возврат данного товара от клиента, выплату ему стоимости возвращенного авто? Нужно ли сторнировать реализацию и НДС за 2008 год?

Источник: http://jursitus.ru/period-vozvrata-tovara-52098/

Возврат ранее экспортированного товара

Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака

РФ и требованиях к пакету документов для таможенного оформления. Таможенная процедура “Реэкспорт” позволяет вернуть уплаченные ввозные пошлины Таможенная процедура “Реэкспорт” регулируется главой 40 Таможенного Кодекса Таможенного Союза и имеет код классификации ЭК31.

Для покупателя, столкнувшегося с необходимостью вернуть товар, процедура “Реэкспорт” является наиболее выгодной, поскольку предусматривает возврат уплаченных ранее ввозных пошлин, но и более сложной — существует ряд требований к товару и документации на него.

Требования к товару, помещаемому под таможенную процедуру “Реэкспорт” Срок пребывания импортированного, требующего возврата товара на территории РФ не может превышать 1 года с даты, следующей за днем его выпуска таможней для внутреннего потребления.

За это время товар не должен подвергаться ремонту, модернизации или эксплуатации (использованию) с целью получения выгоды.

Важно

При возврате экспортных товаров, они должны поступить на таможню не позднее шести месяцев, с момента их ввоза в страну в режиме экспорта.

Экспортная продукция, возвращаемая назад поставщику, должна находиться в таком же состоянии, в каком проходила таможенный режим экспорта. Ставка – 10% или 18%.

Уплачивать ее необходимо с разницы при покупке товара или услуги между «уплаченным НДС» и «НДС к оплате» при продаже.

С экспортом ситуация немного другая. Приобретая услугу или товар внутри страны, вы уже уплачиваете НДС. После этого, экспортируя товар, НДС составит 0%. То есть у вас есть «уплаченный НДС», но нет «НДС к уплате». Это означает, что экспортируя товар, вы переплачиваете НДС в бюджет страны.

Возврат экспортного НДС Выиграть подобное дело в арбитражном суде считается праздником и долго потом помнится всеми участниками процесса.

Возврат экспортного товара

Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака

Причем это цвет не политической, а экономической окраски, означающий, что по данному административному образованию из бюджета возвращается денежных средств больше, чем территория перечисляет налогов в бюджет.

Схема получения средств предельно проста. В соответствии с законодательством при экспорте товаров не происходит начисление и уплата НДС. При этом экспортер имеет право получить возмещение тех сумм налога, которые были им уплачены при приобретении товаров, сырья или комплектующих у продавца или производителя.

Возврат НДС при экспорте

Уплачивать ее необходимо с разницы при покупке товара или услуги между «уплаченным НДС» и «НДС к оплате» при продаже.

С экспортом ситуация немного другая. Приобретая услугу или товар внутри страны, вы уже уплачиваете НДС. После этого, экспортируя товар, НДС составит 0%. То есть у вас есть «уплаченный НДС», но нет «НДС к уплате». Это означает, что экспортируя товар, вы переплачиваете НДС в бюджет страны.

Возврат НДС

Тем самым у Вас есть «НДС уплаченный», но нет «НДС к уплате». А это значит при экспорте возникает переплата НДС в бюджет. И в соответствии с Налоговым кодексом НДС при экспорте можно вернуть на свой расчетный счет, т. е. можно получить возврат НДС в виде «живых денег».

Здесь у нас начинается самое интересное, нужно все во лишь пройти камеральную налоговую проверку всей деятельности компании за квартал, в котором Ваша компания заявляет возмещение НДС из бюджета.

При продаже его внутри России например за 125 руб.

Возврат экспортного НДС

В таком же порядке подтверждается правомерность налоговых вычетов, произведенных организацией в связи с экспортом товаров.

Для подтверждения обоснованности и правомерности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость документы, перечисленные в статье 165 НК РФ, должны быть представлены в полном объеме, и соответствовать всем требованиям, установленным ст.

Возврат Экспортного Товара

Экспортная продукция, возвращаемая назад поставщику, должна находиться в таком же состоянии, в каком проходила таможенный режим экспорта. Исключением являются естественные изменения количественных, а также качественных характеристик, связанных с условиями хранения и транспортировки.

Возврат экспортного товара возможен, если были выявлены ненадлежащего качества характеристики. Во время транспортировки от поставщика к заказчику не соблюдались надлежащие условия сохранности.

Возврата товаров по экспортному договору

14 (ст. 77 — 81 ). Кроме того, применение таможенного режима реимпорта к товарам, перемещаемым через таможенную границу Украины, регулируется Порядком № 662.

В таможенный режим реимпорта могут быть помещены товары, которые ранее были помещены в таможенный режим экспорта (окончательного вывоза) и возвращаются экспортировавшему их лицу в связи с невыполнением (ненадлежащим выполнением) условий ВЭД, согласно которому эти товары помещались в режим экспорта, или по другим обстоятельствам, препятствующим выполнению этого договора, если эти товары:

а ) возвращаются на таможенную территорию Украины в срок, не превышающий 6 месяцев с даты вывоза их за пределы этой территории в таможенном режиме экспорта;

б ) находятся в таком же состоянии, в котором они оформлены в таможенный режим экспорта, кроме естественных изменений их качественных и/или количественных характеристик при нормальных условиях транспортировки, хранения и использования (эксплуатации), в результате которого были выявлены недостатки, повлекшие реимпорт товаров.

1 ) во время пребывания таких за пределами таможенной территории Украины они подвергались операциям, необходимым для их сохранения, а также техническому обслуживанию или ремонту, необходимость в которых возникла во время пребывания за пределами таможенной территории Украины;

2 ) состояние таких изменилось в результате аварии или действия обстоятельств непреодолимой силы, при условии подтверждения факта аварии или действия обстоятельств непреодолимой силы в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную политику в сфере финансов;

Важным аспектом возврата товаров в таможенном режиме реимпорта является то, что в соответствии со ст.

Ндс по экспортному браку

Источник: http://black-lev.ru/vozvrat-eksportnogo-tovara-31228/

Возврат от покупателя экспортного товара 2018

Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака

Срок подтверждения правомерности применения нулевой ставки и камеральная проверка Налоговое законодательство предписывает продавцу-экспортеру в течение 180 календарных дней после того, как груз покинет пределы России, сформировать и предъявить в налоговую службу пакет необходимых документов. После успешного подтверждения налогоплательщиком права на применение ставки НДС 0% ФНС приступает к камеральной проверке. При этом следует иметь в виду, что фискальный орган не контролирует правильность совершения отдельной экспортной операции – проверке подлежит весь налоговый период, когда совершена сделка. Возврат экспортного ндс в китае К тому же, вы должны иметь CMR утвержденного образца (разрешение на международную транспортировку товара) с тремя отметками – вашей компании, перевозчика и зарубежного покупателя о получении груза. Шаг 8. Формируем декларацию по НДС.

Какие документы на возврат должен предоставить покупатель кроме торг-12 и cmr?

Внимание Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена Показатели Код строки Значения показателей 1 2 3 … Код операции 060 Налоговая база 070 Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению 080 Эта сумма учитывается при заполнении итоговой строки 120 или 130 раздела 4 Уточненные декларации за период, в котором был подтвержден экспорт товара, подавать не нужно.
Если возвращенный товар вы будете использовать в облагаемых НДС операциях, то у вас есть право сразу принять к вычету входной НДС, восстановленный вами к уплате в бюджетп. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

Возврат экспортного ндс

  • Номер импортной таможенной декларации в счете-фактуре, № 20
  • ВЭД: сокращение документооборота с банками, № 14
  • Если номер таможенной декларации короткий…, № 11
  • НДС по работам и услугам от контрагента из страны ЕАЭС, № 10
  • Валютные сделки: необычный тариф, № 9
  • Торговля в ЕАЭС: новшества статотчетности, № 3
  • 2016 г.
  1. Новые правила вычета входного НДС при экспорте в страны ЕАЭС, № 22
  2. Перепродажа импорта: критичные ошибки в счете-фактуре, № 16
  3. Валютный учет: расчеты с конверсией валют, № 10
  4. Валютный учет: покупка иностранных дензнаков, № 9
  5. Валютный учет: продажа иностранных дензнаков, № 8
  6. Графа 15 книги покупок: разъяснения Минфина для импортеров, № 7
  7. Раздельный НДС-учет при экспорте: сложности из-за упрощения, № 7

2015 г.

Главные нюансы ндс при экспорте

  • Категории
  • Бухгалтерский учет
  • Добрый вечер! Помогите разобраться в вопросе возврата экспортного товара! Организация занимается производством медицинских товаров. В Июне 2013 (2 квартал) эта организация отправила свои товары на экспорт в Италию. НДС не возмещала. В Июле 2013 Итальянская компания частично вернула наш товар по процедуре реимпорта (ИМ\60\ЭД). Характер сделки в реимпорте 018 (Я так понимаю это бесплатно, тк суммы в декларации на товары не было, только курс). В декларации при реимпорте отражается номер декларации по экспорту. НДС при ввозе оплачен. В августе 2013 мы сделали бесплатный экспорт (Характер сделки 018) в Италию, отгрузили недостающий товар. Заплатили НДС.

Изменения в «экспортном» ндс с 1 января 2018 года

Поскольку реализация таких товаров при подтвержденном экспорте облагается по нулевой ставке НДС, а исчисленная сумма налога по такой операции равна 0, то она не участвует в дальнейших расчетах суммы налога в этом разделе (при заполнении итоговых строк 120, 130). При изменении цен налоговые вычеты в разделе 4 не корректируются.

Поскольку меняется цена товара, изменяется и величина экспортной выручки, что должно быть учтено как в бухгалтерском учете, так и при расчете налога на прибыль. Для сопоставления данных сумма измененной выручки должна быть видна и в декларации по НДС”.

Однако заполнение строк 100 и 110 не ограничивается лишь целями соответствия данных между НДС-учетом, учетом по налогу на прибыль и бухучетом. Изменение суммы экспортной выручки влияет на пропорцию, по которой могут распределяться вычеты входного НДС (правила распределения закрепляются в учетной политике)п. 10 ст.

А если ваши покупатели ни к тем ни к другим лицам не относятся, то вам не придется искать код: в разделах 4 и 6 предусмотрены отдельные блоки для отражения корректировочных операций с обычными покупателями. Для таких операций мы и посмотрим, как заполнять экспортные разделы НДС-декларации.

Корректировка цены экспортированных товаров Порядок отражения корректировки цены экспортированных товаров зависит от того, была подтверждена нулевая ставка НДС или нет. СИТУАЦИЯ 1. Скорректирована цена подтвержденного экспорта К примеру, российский экспортер отгрузил зарубежному покупателю 30 тонн руды стоимостью по 1200 долл.

США тремя равными партиями. Продавец собрал полный комплект документов, подтверждающих право на нулевую ставку НДС. Экспортная выручка в сумме 1200 долл. США была отражена в разделе 4 декларации по курсу на дату отгрузки (для примера — 50 руб/долл.)п.

3 ст. 153 НК РФ.

Источник: http://advokat-burilov.ru/vozvrat-ot-pokupatelya-eksportnogo-tovara-2018/

Период возврата товара

Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака

Отражая налоговые последствия возврата, оказавшегося некачественным, надо помнить два правила, вытекающих из гражданского законодательства. Первое.

Возврат брака не является самостоятельной сделкой — он всегда происходит в рамках первоначального договора (ст. 518 ГК РФ). Второе.

Передача покупателю, оказавшегося бракованным, по своей сути не является реализацией, поскольку продавец обязан передать покупателю качественный товар (п.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.