+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговики могут наложить два штрафа за проведение сверхлимитных расчетов наличными

Содержание

Штрафы за нарушения ведения кассовых операций: размеры и сроки привлечения к ответственности

Налоговики могут наложить два штрафа за проведение сверхлимитных расчетов наличными

Когда заходит речь об ответственности, первое, что хотят знать субъекты хозяйствования, — виды, размеры штрафных санкций, а также какой орган может их инициировать. Давайте с этим и разберемся.

За нарушения в сфере кассовой дисциплины для предприятий и ФЛП предусмотрены:

  • финансовые санкции в виде штрафа согласно ст. 1 Указа № 4361 (налагаются на субъекта хозяйствования — юрлицо или ФЛП);
  • административная ответственность согласно КоАП (к ней привлекают должностных лиц предприятий и ФЛП).

1 Указ Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12.06.1995 г. № 436/95.

Приведем в табл. 1 информацию о размерах актуальных на сегодня финансовых санкций, а в табл. 2 — административные штрафы. Размеры и суммы штрафов приведем в табл. 2.

Таблица 1. Нарушения, связанные с оборотом наличных: финансовые санкции

Вид нарушенияСанкции за нарушение
1. Превышение установленных лимитов остатка наличности в кассе(абз. 2 ст. 1 Указа № 436)В двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день
2 Неоприходование (неполное и/или несвоевременное оприходование) в кассах наличности(абз. 3 ст. 1 Указа № 436)В пятикратном размере неоприходованной суммы
3. Превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также выдача наличных средств под отчет без полного отчета за ранее выданные средства (абз. 5 ст. 1 Указа № 436)Штраф в размере 25 % выданных под отчет сумм
4. Проведение наличных расчетов безподачи получателем средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другого письменного документа), подтверждающего уплату покупателем наличных средств(абз. 6 ст. 1 Указа № 436)Штраф в размере уплаченных средств
5. Использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению (абз. 7 ст. 1 Указа № 436)Штраф в размере израсходованной наличности

Таблица 2 Админштрафы на должностных лиц и ФЛП за нарушение порядка проведения наличных расчетов

Вид нарушенияРазмер штрафа
1.Нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в том числе превышение предельных сумм расчетов наличными(ч. 1 ст. 16315КоАП)22 Этот штраф также «светит» тем субъектам, которые не обеспечили возможность покупателям оплачивать товары (работы, услуги) с помощью электронных платежных средств (банковских карточек) в случаях, предусмотренных законодательством. Но в свете нарушений кассовой дисциплины он применяется для нарушителей ограничений по расчетам наличными, о чем будет рассказано далее.от1700 до 3400 грн
  • те же действия, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за такое же нарушение(ч. 2 ст. 16315 КоАП)
от 8500 до 17000 грн
2.Сдача выручки торговыми предприятиями всех форм собственности, реализующими товары за наличные, с нарушением сроков, установленных правилами расчетов и ведения кассовых операций(на ответственных лиц)(ч. 1 ст. 1644КоАП)от 289 до 1496 грн
  • те же действия, совершенные лицом повторно в течение года после наложения административного взыскания за то же самое нарушение(ч. 2 ст. 1644КоАП)
от 731 до 2975 грн

Кто может выявить нарушения в кассовой дисциплине

Органы, которые имеют право налагать финансовые санкции, перечислены в ст. 3 Указа № 436. Прийти на проверку к субъекту-небюджетнику из этого перечня могут представители фискальных органов. Именно в их функции входит контроль за соблюдением норм по регулированию оборота наличности в национальной валюте, установленных Нацбанком.

Выявлять нарушения налоговики могут в ходе проверок в соответствии со своей компетенцией, а также налагать штрафные санкции, если будут обнаружены нарушения кассовой дисциплины (п. 47 Положения № 1483).

Источник: https://epodatok.com.ua/ru/article/13793

Новый лимит для расчетов «наличкой»

Налоговики могут наложить два штрафа за проведение сверхлимитных расчетов наличными

  • Какие ограничения, помимо лимита расчетов наличными установил Центробанк?
  • В каких случаях предпринимателю угрожает штраф?
  • Можно ли обойти установленное ограничение?

Светлана Ярошенко, аудитор

опубликовано в журнале «Современный Предприниматель» №8 (август 2007 г.)

Указание Центробанка от 20 июня 2007 г. № 1843-У (далее – Указание), вступившее в силу 22 июля этого года, уготовило коммерсантам немало сюрпризов.

С одной стороны, банковские работники увеличили лимит, в пределах которого партнеры могут рассчитаться без расчетного счета. С другой стороны, чиновники однозначно указали – отныне лимит распространяется не только на компании, но и на предпринимателей.

Заодно Указание четко ограничивает перечень расходов, финансировать которые разрешено из полученной наличной выручки.

Измененная повинность для предпринимателей

Напомним, предыдущее ограничение на наличные расчеты было установлено Указанием Центробанка от 14 ноября 2001 г. № 1050-У. Прежний лимит равен 60 тыс. рублей. Кроме того, в документе чиновники указывали, что предел распространяется исключительно на фирмы (юридические лица).

Однако это не помешало вольным трактовкам нормы. Как специалисты Центробанка, так и налоговики не раз пытались «притянуть» ограничение в наличных расчетах и на партнерские отношения предпринимателей. Примерами могут послужить письма Центробанка России от 17 июля 2006 г. № 0817/2540 и ФНС России от 30 августа 2006 г. № ММ-6-06/869@.

Как вы понимаете, вопрос принципиальный. Штраф за нарушение лимита расчетов «наличкой» немалый – до 5 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ). Напомним, в отношении административных штрафов работает правило: для предпринимателей действуют штрафы, предусмотренные для должностных лиц (ст. 2.4 КоАП РФ).

Видимо, поняв, что июльское письмо противоречит Указанию № 1050-У, работники Центробанка под конец прошлого года выпустили новое письмо, где признали, что предыдущие разъяснения по вопросу применения лимита наличными нормативным документом не являются (письмо Центробанка России от 17 октября 2006 г. № 36-3/1993). Отметим: о том, что лимит не распространяется на расчеты с участием предпринимателей, высказывалось также и Управлением ФНС России по г. Москве в письме от 23 января 2006 г. № 22-12/4732.

Новые лимиты и порядки

Конец спорам положило Указание, где чиновники уточнили – ограничение на наличные расчеты в размере 100 тыс. рублей в рамках одного договора распространяется на расчеты между:

– юридическими лицами; – юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;

– индивидуальными предпринимателями.

Обратите внимание, если раньше лимит распространялся на расчеты «поодной сделке», то теперь ограничение присуще расплате «в рамках одного договора». Тем самым устранена еще одна неточность формулировок.

Контроль за расходами

Повысив лимит и распространив его действие на индивидуальных предпринимателей, чиновники удивили вторым пунктом Указания.

Для индивидуальных предпринимателей он ограничивает перечень расходов, на которые можно направить наличную выручку.

По новым правилам деньги, поступившие в кассу коммерсанта за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии могут быть направлены на:

– заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии; – командировочные; – на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; – выплату за оплаченные ранее наличными, но возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

– выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлиц.

Если раньше лимит касался расчетов по одной сделке, теперь ограничение установлено на расчеты в рамках одного договора

Декабрьским письмом Центробанк России ограничил наличные расходы только заработной платой для юридических лиц. Поэтому данное Указание скорее послабление для юрлиц. Для них перечень расходов из кассы значительно расширили. А вот для предпринимателей, наоборот, возможностей стало меньше.

Если раньше они могли работать с наличностью практически без лимитов, то отныне перечень разрешенных расходов закрыт. Это значит, что, получив от покупателя деньги, предприниматель вправе израсходовать их только на вышеуказанные цели.

Если же, например, ему надо выдать заем, то свои деньги он вынужден положить на расчетный счет, а потом снять по чеку, и только тогда он сможет выдать их в долг. Выходит, своим указанием Центробанк принуждает бизнесменов открывать расчетные счета, хотя по законодательству делать они этого не обязаны.

Для тех, у кого счет уже открыт, перечень расходов, согласованных ранее с обслуживающим банком, оказался недействующим.

Чтобы штрафа не было

Тем не менее, даже если превышение лимита расчетов вы не отследили, существуют случаи, когда штраф вам гарантированно не грозит.

Во-первых, это пропуск срока для административного взыскания. Так, если с момента нарушения прошло более 2 месяцев, предпринимателя оштрафовать не смогут (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Во-вторых, санкции за превышение лимита расчетов наличными «светят» только покупателю. Поясним. Административное наказание по статье 15.1 КоАП РФ полагается за «осуществление расчетов наличными… сверх установленных размеров».

Согласно статье 140 Гражданского кодекса путем наличных или безналичных расчетов осуществляются платежи. Получается, что порядок нарушает тот, кто платит, то есть передает наличные деньги сверх лимита.

Ведь получатель денег не осуществляет наличного платежа, а значит, не производит расчетов, не нарушает правил и ответственности по статье 15.1 КоАП РФ не несет.

Источник: https://spmag.ru/article/2007/8/novyy-limit-dlya-raschetov-nalichkoy

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году

Налоговики могут наложить два штрафа за проведение сверхлимитных расчетов наличными

В 2019 году компании и ИП обязаны соблюдать лимит расчета наличными между юридическими лицами в пределах одной сделки, в противном случае им грозит крупный штраф. Однако из этого правила есть несколько существенных исключений, поэтому давайте разбираться во всем вместе.

В статье мы расскажем:

Величина лимита для расчета наличными между юрлицами в 2019 году

В рамках одного договора юридические лица не могут совершать расчет наличными деньгами свыше установленного лимита. Такой Закон был принят ЦБ еще в 2013 году (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У), и он не теряет силы в 2019 году.

Лимит расчета наличными средствами для юрлиц в 2019 году равен 100 000 рублей для одного договора. Если сделка совершается в валюте, то на момент расчета по курсу ЦБ сумма также не должна превышать 100 000 рублей. Важно отметить, что речь идет о лимите для одной сделки. Разберем наиболее часто встречающиеся ситуации, где нужно следить за лимитом сделки.

Ситуация между контрагентами (юрлицами)Как действует лимит
Договор один, но оплата наличными происходит в несколько этапов разными суммами, каждая из которых меньше 100 тыс. руб.Так как это одна сделка, то расплачиваться наличными можно только в пределах 100 000 руб. При этом не имеет значения, отдаете ли вы все деньги сразу, или поэтапно.
С одним контрагентом заключено несколько договоров на сумму, не превышающую 100 000 рублей каждый.Можно платить наличными в пределах лимита по каждому договору, даже если это один и тот же партнер.
Договор на сумму более 100 000 рублей, но срок его действия истекДаже если срок действия договора истек рассчитываться наличными можно только в пределах лимита
Штраф менее 100 тыс. рублей, но сама сделка превышает лимитЕсли лимит по договору превышен, расплачиваться по штрафу (пени, иным видам дополнительных выплат) наличными нельзя
Передача наличных средств обособленному подразделениюОбособленным подразделениям можно отдавать наличку в любом размере, лимита в данной ситуации нет
Расчет по договору свыше 100 000 рублей осуществляется через представителя (посредника)Лимит необходимо соблюдать в рамках каждой сделки

Не забывайте, что если ваша компания не освобождена от ведения онлайн-кассы, в 2019 году при расчете наличными вы должны иметь контрольно-кассовую машину (ККМ), поставленную на учет в ФНС.

Важная новость: Руководитель не может заплатить налоги за организацию наличными

Кроме этого, есть ряд операций, на которые не наложен предельный лимит при наличных расчетах, но об подробнее этом мы расскажем чуть ниже.

Кто обязан соблюдать лимит расчета наличными в 2019 году

Лимит на наличный расчет в 2019 году действует в отношении только юридических лиц. Это касается сделок:

  • между компаниями и организациями;
  • между компанией (организацией) и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Предельный лимит расчета наличными средствами не распространяется на операции между юридическим и физическим лицом, в числе которых:

  • сделки между компанией (организацией) и физиком;
  • сделки между бизнесменом и физиком;
  • расчеты между физическими лицами

На какие выплаты не распространяется лимит для наличных расчетов в 2019 году

Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которое установило лимит для наличных расчетов между юрлицами, разрешает иногда пользоваться деньгами без ограничений.

Итак, на что компания или ИП имеют право потратить наличные денежные средства, игнорируя установленный лимит.

  • Выдача доходов своим сотрудникам (зарплата, матпомощь, пособия, доплаты, выслуга и иные социальные выплаты);
  • Выдача сотрудникам денежных средств под отчет (исключение – для коммерческих сделок);
  • Бизнесмены могут тратить наличку в неограниченном количестве на себя (не на свой бизнес);
  • Если товар проходит таможню.

Некоторые пункты нуждаются в более подробном разъяснении, давайте разберем их.

Пример 1. Выдача денег сотруднику под отчет.

Предположим, работник едет в командировку, и фирма выдала ему наличными 150 000 рублей. Из них 30 000 рублей он потратил на проживание, а 120 000 – на оплату по договору с партнерами от лица компании. Вот этого делать категорически нельзя.

Важно! Подотчетные наличные деньги в неограниченном количестве работник может тратить в 2019 году на командировочные и свои нужды. Если же в командировке он заключает сделки, то он приравнивается к юрлицу, и должен соблюдать предельный лимит в 100 000 рублей для наличных расчетов.

Пример 2. Бизнесмен взял из кассы 400 000 рублей. Из них 150 000 рублей потратил на отдых на заграничном курорте, а 250 000 рублей – на оплату аренды помещения для торговли.

Это грубое нарушение закона. На отдых, и прочие собственные желания ИП имеет право тратить любую наличную сумму из кассы. А вот аренда торгового помещения –это не личная нужда бизнесмена, поэтому в данном случае нельзя было превышать лимит в 100 000 рублей.

Какие траты из кассы допустимы в пределах лимита при наличных расчетах между юрлицами в 2019 году

Оплачивать сделки в пределах лимита наличными средствами между юрлицами в 2019 году можно не во всех случаях. Поэтому, рассмотрим вопрос, какие траты из кассы компании или ИП допустимы в пределах лимита.

В первую очередь напомним, что деньги в кассу поступают главным образом из двух источников: от реализации товаров (работ, услуг) и с расчетного счета. Это важно, потому что источник кассовых денег существенно влияет на то, какие траты допустимы в пределах лимита, а какие совершаются без ограничений.

Чтобы было понятней, обратимся к таблице.

На что можно потратить кассовые деньги от реализации товаров (работ, услуг)На что можно потратить кассовые деньги, которые пришли с расчетного счета фирмы
Выплата доходов, а также всех видов пособий и доплат работникам. Сюда же относятся выплаты по страховым договорамАренда
Частные (не связанные с бизнесом) траты ИПОперации с займами (получение, выдача, проценты)
Выдача командировочных или иных подотчетных средств
Оплата товаров (работ, услуг) за исключением сделок по ценным бумагамДивиденды (только для ООО)*Если проценты платятся физическому лицу, то лимит можно не соблюдать.
Если деньги, которыми ранее был оплачен товар (работа, услуга) из кассы, вернулись обратно

*АО – не могут оплачивать дивиденды наличными из кассы.

Для наглядности мы составили для вас небольшую шпаргалку:

Напоминаем, для того, чтобы использовать наличку и не создать себе лишних проблем, у вас должен быть установлен ККМ, передающий данные в ФНС. Это относится ко всем фирмам и ИП, за исключением компаний, освобожденных от этой обязанности или имеющих   отсрочку (ЕНВД, патент, компании и ИП, расположенные в сельской местности с населением менее 10 000 человек). 

ККМ в 2019 году 

Чтобы пользоваться кассовыми деньгами в пределах лимита расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году, нужно установить ККТ (онлайн-кассы). К этому обязывает Закон N 54-ФЗ (в ред. от 03.07.2016).

ККМ должен иметь выход в интернет, так как данные будут поступать непосредственно в налоговую. Для хранения данных, в кассе должен быть фискальный накопитель. Чтобы перейти на онлайн-кассу нужно заключить договор с оператором фискальных данных, который послужит связующим звеном между вашим ККМ и ИФНС. 

Зарегистрировать аппарат и заключить договор можно по интернету на сайте налоговой инспекции и ОФД.

Штраф, если нарушен лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году

Если предельный лимит наличных расчетов между юридическими лицами превышен, то компанию могут оштрафовать даже дважды:

1.Саму организацию на сумму от 40 000 до 50 000 рублей;

2.Должностное лицо, непосредственно принимавшее участие в такой сделке на сумму от 4000 до 5000 рублей. 

Источник: https://www.RNK.ru/article/215797-limit-rascheta-nalichnymi-mejdu-yuridicheskimi-litsami-v-2018-godu

Штрафы за превышения лимита расчетов наличными

Налоговики могут наложить два штрафа за проведение сверхлимитных расчетов наличными

  • Государство пытается постоянно контролировать расчеты между организациями и ИП: как наличные, так и безналичные. С безналичными расчетами все обстоит проще: банки контролируют все ваши суммы на карточках и расчетных или валютных счетах. Затем в их обязанность входит уведомление налоговой о ваших доходах. А как обстоят дела с наличными расчетами?

    Наличными расчетами пользуются практически все организации и предприниматели, особенно если оборот небольшой, и работать с расчетным счетом нет необходимости.

    Чтобы осуществлять контроль за расчетами при осуществлении деятельности, организациям и ИП устанавливают лимиты расчетов.

    На основании Указания Банка России № 1843-У от 20.06.

    2007 года расчеты наличными деньгами либо между двумя организациями, либо между индивидуальным предпринимателем и организацией разрешаются только в определенных размерах.

    На данный момент установлен лимит расчетов наличными деньгами в размере 100 000 руб., то есть расчеты могут быть произведены наличными в пределах 100 000 руб. только по одному договору.

    Ограничений на расчеты между физическими лицами с организациями или ИП пока нет.

    При расчетах между российской организацией и иностранной организацией-нерезидентом, либо ее филиалом или представительством на территории РФ лимит расчетов не действует. Такого типа расчеты наличными, даже если они производятся в валюте РФ — рублях, вообще запрещены ( согласно пп.7 п. 1 ст. 1 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 г.)

    Расчеты подотчетными лицами.

    При расчетах с клиентами путем внесения денег в кассу подотчетным лицом, лимит расчетов действителен, если:

    — договор заключен организацией (ИП) ранее;

    — сделка заключена самостоятельно на основе доверенности.

    При оплате подотчетным лицом услуг и товаров от своего имени, например, в составе командировочных расходов, лимит расчетов наличными деньгами не применяется.

    Санкции для превышения лимита расчетов наличкой.

    Что случится, если превысить установленный лимит? Согласно статье 15.1. КоАП за такие нарушения устанавливаются штрафы в следующих размерах:

    — для организации: 40 000 — 50 000 руб.

    — для виновных работников: 4000 – 5000 руб.

    Кто является нарушителем в этом случае: передающая деньги сторона, или принимающая? И как обстоят дела у ИП в данном случае, ведь в законе об этом ничего не написано?

    Наше законодательство несовершенно, и не дает четкого ответа на этот вопрос. Если вы ИП и не согласны с каким-либо штрафом, ситуацию можно решить только в судебном порядке. Однозначной судебной практики нет, и суды принимают решения часто не в пользу налогоплательщиков.

    Сроки давности по превышению лимита.

    Согласно ст. 4.5 КоАП по нарушениям, связанным с превышением лимита, установлен срок давности 2месяца. После 2 месяцев с момента нарушения, постановление по делу об административном нарушении не имеет силу. Если нарушение считается длящимся, то по нему определяется срок с момента обнаружения налоговой инспекцией или банками.

    Длящимся нарушением считается такое, когда организация принимает наличку по договору после превышения лимита в 100 000 руб.

    Как принимать наличные деньги более лимита?

    Лимит расчетов наличными деньгами определяется только в рамках одного договора. Если же у вас суммы расчетов за наличку с одним клиентом предполагается намного больше 100 000 руб., то целесообразно заключить несколько договоров в сумме, не превышающей 100 000руб.

    При этом у каждого договора должно быть экономическое обоснование. Поскольку многие организации специально дробят один договор на несколько, чтобы избежать штрафов, налоговики знают эту мульку, и будут придираться к условиям договора обязательно.

    В практике часты случаи, когда с одним клиентом заключается несколько договоров на поставку одного и тот же товара в течение суток, общая сумма отгрузки которого более 100 000 руб. Налоговая инспекция в этом случае может начислить штраф за искусственное дробление договора. Суды в таких случаях принимают различные решения.

    Следовательно, когда вы дробите договор на несколько, лучше заключить их на разные суммы и в разные дни, а также описать разные условия поставки товара: сроки поставки и оплату.

    А вы попадали в такие ситуации? Ваши комментарии по этой теме были бы очень полезны для бухгалтеров и руководителей.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    prednalog.ru

    Превышение лимита расчетов наличными

    Между двумя юридическими лицами заключён один договор на оказание услуг сроком на 11 месяцев. Расчёты происходят как безналичным путём, так и за наличные деньги. Сумма расчётов наличными деньгами не превышает 100 тыс.

    руб. в день по этому договору, и это происходит примерно 2-3 раза в неделю. При проведении экспресс проверки бухучёта в программе 1 С выходит ошибка «Выявлены случаи превышения лимита расчетов наличными».

    В чём нарушение?

    Получить оплату наличными или рассчитаться наличкой по одному договору вы можете только в пределах 100 000 руб. (п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Все, что свыше 100 000 руб., следует получать или перечислять безналом.

    Причем это ограничение действует на весь договор без временных ограничений, а не на ежедневный платеж по нему. То есть по всему договору максимум наличными деньгами вы можете перечислить 100 000 руб. Соответственно, если 2-3 раза в неделю вы будете делать платежи по одному договору по 100 000 руб.

    , лимит расчетов, конечно, вы превысите. Именно поэтому программа вам выдает ошибку.

    Обращаем ваше внимание, что учитывать лимит расчетов вам следует только, если вы принимаете суммы от других фирм или от предпринимателей. А вот от граждан по договору вы можете принять любую наличную сумму. На них лимит расчетов не распространяется (п. 2, 5 и 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).

    За превышение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 КоАП РФ. В таком случае налоговики могут оштрафовать вашу организацию на сумму от 40 000 до 50 000 руб.

    Правда, наложить штраф контролеры вправе только в течение двух месяцев со дня совершения правонарушения. Момент, когда нарушение обнаружено, значения не имеет (ст. 2.4 и 4.5 КоАП РФ, постановление второго Арбитражного апелляционного суда от 29.

    08.2014 по делу № А29-2089/2014).

    m.26-2.ru

    Штраф за превышение лимита в кассе

    Расчет на лимит остатка денег в кассе в обслуживающий банк не представлен (организация работает с сентября 2007 года и занимается реализацией недвижимости).

    В кассе зачастую оставались наличные в этом периоде (на конец дня). В рамках проведения контрольных мероприятий банк прислал запрос на представление кассовой книги, отчета кассира, авансовых отчетов.

    Возможно, мы допустили нарушение кассовой дисциплины.

    1. Какие штрафы могут быть наложены из-за превышения лимита в кассе?

    2. Из какого расчета производится исчисление штрафа (предусмотрен ли расчетный метод)?

    3. Какими органами налагается штраф?

    1 . Из-за превышения лимита в кассе штрафы предусмотрены на должностных лиц в размере от 4 до 5 тысяч рублей, на юридических лиц – от 40 до 50 тысяч рублей.

    2. Исчисление штрафа производится в пределах сумм, указанных в КоАП РФ, а расчетный метод в настоящее время не применяется.

    3. Штраф налагается налоговыми органами.

    1.

  • Источник: http://yurist-moscow.ru/shtrafy-za-prevyshenija-limita-raschetov/

    Лимит расчета наличными 2019 | Исключения, размер, штрафы

    Налоговики могут наложить два штрафа за проведение сверхлимитных расчетов наличными

    Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

    Размер лимита

    Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

    Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

    Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

    Участники лимитированных расчетов

    Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

    Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

    Перечень используемых сокращений:

    • ЮЛ – организация (юридическое лицо);
    • ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
    • ИП – индивидуальный предприниматель.
    Сделки, попадающие под действие лимитаНелимитированные сделки
    ЮЛ + ЮЛЮЛ + ФЛ
    ЮЛ + ИПИП + ФЛ
    ИП + ИПФЛ + ФЛ

    Выплаты наличными без ограничений

    Наличные средства без ограничений можно расходовать на:

    • выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
    • выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
    • выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
    • выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.

    Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.

    Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.

    При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.

    Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить расходный ордер, указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».

    Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:

    1. Операции, проведенные через Банк России;
    2. Таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
    3. Банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.

    Платежи в рамках одного договора

    Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

    • приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
    • возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

    Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

    Вид контрактаЛимит распространяется на выплаты по договору независимо от предмета сделки.
    Срок действия соглашенияПериод, на который заключен контракт не имеет значения, превышать лимит расчетов запрещено.
    Периодичность выплатОбщий объем наличных платежей, разбитых на несколько частей, не может превышать порог в 100 000 руб.
    Дополнительные соглашения и обязательстваШтрафы, неустойки, пени и прочие компенсационные выплаты, а также доплаты в рамках доп. соглашений к основному договору нельзя осуществить наличным способом, если основной платеж на допустимую сумму уже совершен.
    Метод проведения расчетаПередача денег, принадлежащих организации (ИП), через уполномоченное лицо в размере, превышающем допустимый порог, не правомерна.

    Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.

    При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой. Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.

    Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.

    Штраф за превышение лимита расчета наличными

    За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

    • от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
    • от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.

    Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).

    Период, в течение которого инспекторы могут наложить штраф за несоблюдение порога расчетов наличными, составляет не более 2-х месяцев с момента совершения такого нарушения. При этом не важно, когда нарушение фактически было выявлено.

    Административная ответственность за несоблюдение законодательных норм распространяется как на получателя денежных средств, так и на плательщика (ст. 15.1 КоАП РФ). Судебная практика эту позицию повсеместно подкрепляет решениями в пользу бюджета.

    Источник: http://nalog-spravka.ru/limit-rascheta-nalichnymi.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.