+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговая оптимизация: два варианта схемы

Оптимизация налогов методы и схемы в 2019 году – [актуальность оптимизации]

Налоговая оптимизация: два варианта схемы

Сегодня у всех бизнесменов в головах непрестанно прокручивается такая тема, как оптимизация налогов, методы и схемы 2019. Фискальные органы стремятся развить у налогоплательщиков налоговую культуру. Потому они всячески содействуют развитию этой культуры.

И действительно, налоговая культура у налогоплательщиков развивается.

В связи с этим в среде предпринимателей появились новые термины: оптимизация налоговых сборов, налоговая оптимизация, обход налогов, избежание налогов, налоговое планирование, минимизация налогов и тому подобное.

Каждый налогоплательщик может сократить налоговые сборы, поскольку имеет право на минимизацию налогов. Никто не запрещал вести свои дела таким образом, чтобы свести к минимуму все налоги.

Цель данной статьи – разобраться с вопросами, каким образом можно избежать или хотя бы минимизировать налоги?

Актуальность оптимизации налоговых сборов

Оптимизация налогов – это основа налогового планирования. В деятельности любой коммерческой организации основным пунктом налогового планирования является именно оптимизация налогов.

Учредители различных обществ, предприятий и предприниматели начинают заниматься тем или иным видом трудовой деятельности вовсе не для того, чтобы платить налоги, а для того, чтобы получать доходы. Каждый налогоплательщик обязан знать, что он должен выплачивать в бюджет налоги. Если он этого не делает, государство будет его наказывать.

Но, любой мелкий и крупный предприниматель, любые учредители различных обществ, то есть все бизнесмены имеют полное право без опасений использовать все легальные схемы оптимизации налоговых сборов, чтобы максимально сократить налоги.

Если налогоплательщик уклоняется от выплаты в бюджет налогов, это может быть расценено, как правонарушение, поскольку это уголовно наказуемое деяние. Однако, никто не запрещал прибегать к помощи легальных схем оптимизации налогов – налогоплательщик вправе использовать схемы, сокращающие налоговые выплаты в бюджет.

Оптимизация и минимизация налоговых сборов, поступающих в государственную казну, должны быть, прежде всего, легальными, законными, в корне которых должны лежать предварительные прогнозы, также эффективное начисление и уплата налогов в бюджет страны.

Оптимизация налогов

Оптимизация налогов – это то, чем интересуются предприниматели и учредители в первую очередь.

Для любого объекта хозяйствования это первый вопрос и самый важный, направленный на сокращение налоговых выплат. Достичь сокращения налоговых сборов можно.

Для этого грамотные бизнесмены прибегают к помощи различных законодательных государственных льгот, прибегая тем самым к законным методам оптимизации налогообложения.

Оптимизировать налоговые выплаты легальными методами можно. В этих вопросах нужно помнить, что в соответствии с нынешним законодательством Российской Федерации вести предпринимательскую деятельность можно в разных формах, каждая из которых предполагает разную форму налогообложения.

В большинстве случаев налогоплательщик имеет полное право на самостоятельный выбор той формы налогообложения, которая подходит именно ему. Потому в большинстве случаев налогоплательщики имеют полное право самостоятельно решать, как им вести всю финансовую хозяйственную отчетность.

Инструменты, которые позволяют минимизировать налоговые выплаты бывают разные. Большинство из них изменчивы. Это, прежде всего, связано с тем, что акты и директивы законодательства Российской Федерации постоянно изменяются – в законы вносятся поправки, разрабатываются новые акты и директивы, потому государственная оценка различных видов оптимизации налогов тоже изменяется.

В связи с этим изменяются методы и схемы минимизации налоговых сборов в 2019 году. Это говорит о том, что каждый налогоплательщик должен непрестанно следить за этими изменениями – держать, так сказать, руку на пульсе. При изменении каких-либо законодательных актов, налогоплательщик должен корректировать свои схемы и методы оптимизации налогов, к помощи которых прибегает именно он.

Что лучше, черные или белые схемы

На вопрос, что лучше, черная или белая оптимизация налогов, каждый отвечает по-своему – мнения есть разные. И действительно, есть такие черные схемы, которые никакой налоговый орган распознать и обнаружить не может. Многие же белые методы, схемы и варианты оптимизации видны как на ладони. Потому окончательно заявить, что та или иная схема лучше других, нельзя.

Довольно часто для того, чтобы избежать налогов, налогоплательщики используют схемы создания фирм-однодневок. Делать это крайне не рекомендуется, поскольку ответственность за это может простираться вплоть до уголовной.

Изменения в судебной практике и законодательстве Российской Федерации иногда происходят так стремительно и объемно, что многим налогоплательщикам приходится в корне пересматривать деятельность всего своего предприятия.

Если вы полагаете, что вы несете тяжкое бремя налогообложения, то пришло то время, когда вам нужно задуматься над теми вопросами, как сократить общий процент всех налоговых выплат.

Для этого самым разумным и грамотным решением будет обращение к специалистам, которые занимаются этими вопросами и разбираются в них.

Грамотные специалисты могут помочь вам вести свой бизнес таким образом, чтобы налоговое бремя стало для вам весьма сносным.

Оптимизация налогов и полное уклонение от них – это кардинально разные вещи. Их отличает отсутствие либо присутствие различных видов правонарушений в деятельности того или иного бизнесмена. Потому перед началом изучения методов и схем оптимизации налогообложения, необходимо разобраться с вопросами этой деятельности.

Данная деятельность разделяется на два вида:

1. Перспективные или стратегические методы оптимизации налогов. Если такую оптимизацию грамотно продумать и с умом организовать, то положительный результат не заставит очень долго себя ждать и будет сохраняться весьма долгое время. В данном случае следует выбирать самую эффективную форму налогообложения и ведения всей финансовой отчетности.

2. Минимизация налогов отдельных финансовых операций. В данном случае результат сокращения налоговых выплат будет единовременным. Чтобы выполнить эту задачу, надо выбирать подходящие формы правовых договоров. Также надо разобраться с их условиями и порядком тех действий, которые необходимы для выполнения той или иной хозяйственно-финансовой операции.

Методы, схемы и варианты оптимизации налоговых сборов разделяются на два вида результативности: отложенные налоговые выплаты и сокращение выплат. Все эти схемы можно применять на практике в сочетании. Чтобы эти схемы корректно работали, рекомендуется к вопросам оптимизации налогов в 2019 году подходить комплексно. Это довольно обширный вопрос.

Если, прибегая к какой-нибудь схеме, снизить налоги на один из видов финансовых операций, то это, как правило, приводит к увеличению размера налоговых выплат на другие виды финансовых операций.

В связи с этим рекомендуется прибегать к помощи лучших высококвалифицированных специалистов, поскольку юридическая сторона вопроса должна быть максимально прозрачна и все операции должны проводиться на высшем уровне.

Оптимизация налоговых рисков

Для обеспечения оптимизации налоговой нагрузки предприятия, можно прибегать к помощи промежуточного звена, которое подразумевает предварительную продажу того или иного товара «организациям-прокладкам». Это довольно распространенная схема оптимизации налогообложения, используемая бизнесменами.

Также можно использовать различные льготы на налоги, которые государство может предоставить предпринимателям по государственным программам поддержки малого бизнеса. В некоторых случаях можно сочетать деятельность нескольких разных предприятий, каждое из которых использует разные режимы налогообложения.

Рано или поздно каждый предприниматель начинает рассматривать всевозможные схемы сокращения налоговых сборов. В этом деле нужно понимать, что оценка рисков и возможных последствий должны быть трезвыми. Да, риски есть: налоговые службы могут признать незаконными какие-либо сделки, проведенные вами, что-то может пойти не так, как предполагалось изначально.

Потому вначале необходимо все тщательнейшим образом продумать, все просчитать и только после этого использовать ту или иную схему оптимизации. Оптимизация налоговых рисков и оптимизация самих налогов – одного поля ягоды. Применение какой-либо схемы, метода или варианта налоговой оптимизации увеличивает налоговые риски.

Потому подходите к этим вопросам грамотно и внимательно.

Факторы влияния на налоговые выплаты

Прежде всего, на налоговые выплаты влияет переход товара или продукции в вашу собственность, с передачей прав собственности. Это условие подразумевает, что наступил некий момент реализации, с последующим начислением налогов.

Такой фактор, как взаимоотношение сторон, тоже влияет на налоговые выплаты. Этот фактор подразумевает то, что между сторонами надо правильно применять цены. Налоговые органы иногда проводят проверку на предмет того, правильно ли применяются цены при сделках между сторонами. К данному фактору надо внимательно относиться, чтобы в дальнейшем не столкнуться с административной ответственностью.

Третий фактор, к которому надо не менее внимательно относиться, чем ко всем остальным – это подход к выбору контрагента.

Можно в качестве контрагента выбирать резидента, не резидента, контрагента с льготами либо без, индивидуального предпринимателя, у которого тоже могут быть или не могут быть различные льготы, юридическое или физическое лицо. Взаимоотношения с разными контрагентами подвергаются разным формам налогообложения.

Таким образом, обращайте внимание на особенности ваших взаимоотношений с контрагентами. Также учитывайте все особенности договоров, которые заключаете. Все это влияет на форму налогообложения.

Специалисты рекомендуют во время договорной работы использовать так называемый балансовый метод планирования.

Оптимизация налогообложения в данном случае будет наиболее выгодна, поскольку этот метод подразумевает возможность предусмотреть последствия.

Популярные схемы налоговой оптимизации

Некоторые схемы и методы оптимизации налоговых сборов в 2019 году можно использовать только в индивидуальном порядке, некоторые – в общем порядке. То есть разные схемы отличаются формой применения.

Из таких схем можно выделить схему применения различных налоговых льгот. Можно также использовать схему отмены налоговых выплат.

Кроме этого есть и такие схемы, которые оптимизируют налогообложение деятельности в оффшорных зонах.

Многие специалисты полагают, что самая оптимальная схема сокращения налоговых выплат – это взаимодействие двух и более предприятий. Разные предприятия работают в разных режимах налогообложения. Потому взаимодействие таких предприятий открывает много возможностей для грамотной оптимизации формы налогообложения.

Таким образом, многие предприниматели открывают сразу несколько фирм. Основная же фирма – это и есть «организация-прокладка», о которой говорилось выше. Она играет роль посредника. Организация, которая работает в общем режиме налогообложения, может заключать договора с другой своей организацией с использованием упрощенного режима налогообложения.

В данном случае товар закупается у самих же себя. Сокращение налоговых выплат здесь происходит за счет того, что за товар, перепроданный другой своей организации, основная фирма получает денежное вознаграждение, которое и облагается налогом.

В данном случае снижается налог на добавленную стоимость, поскольку налогом облагается лишь полученные комиссионные.

Можно также использовать схему, при которой основная фирма продает товар другой своей фирме. Это несколько по-другому работает, нежели ситуация, описанная выше.

Здесь сокращение налоговых выплат происходит за счет того, что налог начисляется на маленькую наценку. Налоговая нагрузка при этом минимальна.

Сам же доход такая фирма получает за продажу товара другой фирмой, но уже по рыночной цене. В данном случае тоже сокращаются налоговые выплаты.

 

Итак, схемы, при помощи которых можно существенно сократить налоговые сборы, есть. Но использовать их на практике нужно осторожно и с умом.

Помимо всего прочего, никогда нельзя забывать о том, что все схемы и варианты оптимизации налоговых сборов находятся под пристальным вниманием налоговиков. Они тоже знают о том, что предприниматели используют различные схемы и методы оптимизации налогообложения.

Если они в документации обнаружат нечто похожее на ту или иную схему, они будут приходить к вам с проверкой чаще обычного. Однако, никто не собирается вас наказывать за то, что вы думаете на такие темы, как оптимизация налогов.

Методы и схемы 2019 года бывают самые разные. Но все, если они белые, можно использовать безнаказанно. Потому грамотно выбирайте схему, которую будете использовать именно вы.

by HyperComments

Источник: http://business-ideal.ru/optimizaciya-nalogov-metody-i-sxemy-aktualnost-optimizacii

Популярные методы оптимизации налогов в 2019 году

Налоговая оптимизация: два варианта схемы

Все бизнесмены стараются повысить прибыль компании с минимальными затратами. При этом на практике большие отчисления осуществляются в виде налоговых взносов.

Работа фискальных органов проводится в направлении повышения налоговой культуры у плательщиков. Поэтому многие предприниматели интересуются возможностью снижения налоговой базы законными способами. Оптимизация налогов может проводиться несколькими способами.

Многие методы являются законными. Ведь предприятия вправе самостоятельно решать вопросы с налогами. На государственном уровне отсутствует запрет минимизации налоговых отчислений. Поэтому важно познакомиться с основными способами осуществления такой деятельности в 2019 году.

Актуальность темы

Оптимизация налогов является основой при составлении плана системы отчислений в казну государства. Ее используют передовые предприятия, которые стремятся снизить налоговую базу и повысить результат трудовой деятельности.

Учредители ООО, компаний и индивидуальные предприниматели стремятся к постоянному повышению прибыли в ходе работы. При этом они имеют обязательства по внесению налоговых отчислений. Если не делать это вовремя и согласно закону, то могут быть применены различные санкции.

Платить повышенные налоги не хочется никому. Поэтому фирмы стараются оптимизировать налоги с целью их сокращения.

Уклонение от уплаты является уголовно наказуемым деянием. Но использование легальных схем для оптимизации правонарушением не будет считаться. Поэтому каждый предприниматель может подобрать наиболее эффективные законные методы, позволяющие снизить налоги и увеличить прибыль.

Минимизация платежей

Финансовое руководство может поставить перед компанией цель как оптимизировать налоги, так и минимизировать платежи. Несмотря на то, что эти понятия часто отождествляются, они имеют разное значение. При минимизации платежей можно получить оптимальный финансовый результат. Однако удается это сделать не всем.

Выделяют классификацию налоговых сборов, которые могут быть использованы как объект минимизации:

  • При снижении размера единого социального налога, отраженного внутри себестоимости, можно снизить саму себестоимость товара. Но стоит помнить, что налогооблагаемая база на прибыль автоматически повысится.
  • Уменьшить размер налога за пределами себестоимости (НДС) можно, расширив круг поставщиков, список услуг и товаров, относящихся к НДС. Это позволит получить разницу, которая не будет выплачиваться. Ведь НДС представляет собой значение, полученное путем расчета начисленного налога и вычета.
  • Возможен вариант минимизации налога на прибыль, который находится над себестоимостью. Сделать это можно путем уменьшение налогооблагаемой базы или снижением ставки. В первом случае должны быть повышены налоги внутри себестоимости (ЕСН). Второй вариант предусматривает льготные условия уплаты данного налога.

При уменьшении налоговой базы снижается нагрузка, выраженная в виде отчислений предприятия.

Для того, чтобы правильно провести оптимизацию, необходимо разработать схемы, которые будут:

  • эффективными;
  • законными;
  • надежными;
  • без негативных последствий.

Необходимость планирования

Налоговое планирование является важной составляющей для максимального использования доступных методов и минимизации потерь.

В случае долгосрочного построения планов:

  • анализируется законодательная база;
  • отслеживается налоговая нагрузка;
  • составляется график платежей;
  • определяется и анализируется показатель планирования.

В результате не только сокращаются выплаты по налогам, но и повышается эффективность работы компании.

Выделяют несколько направлений внешнего налогового планирования:

Замена налогового субъектаПредприятие должно поменять организационно-правовую форму на более оптимальную. В результате могут предоставляться льготы на имущество, если деятельность осуществляется лицами со статусом инвалидов.
Смена вида деятельностиСделать это необходимо для получения возможности перехода на УСН 6%, 15%, ЕНВД.
Смена налоговой юрисдикцииКомпания выбирает тот регион, где предоставляются льготы на налоги или минимальные ставки.

Возможно составление плана на внутреннюю оптимизацию. В этом случае изменения касаются бухгалтерского учета. Положения создаются на основе учетной политики.

Учетной политикой является документ, который разрабатывается на один год и подтверждает законность интерпретации нормативно-правовых актов.

Налоговая оптимизация на его основании может производиться несколькими способами:

  • Предприятие может снизить налогооблагаемую базу, на основании которой начисляется налог на прибыль, имущество. Это возможно за счет переоценки основных фондов, их амортизации.
  • Законная оптимизация может быть проведена при внесении налогов в данном периоде за следующий отчетный период. Это возможно при подписании договоров с партнерами.
  • Разрешено использовать государственные льготы, предоставляемые с целью стимуляции экономической деятельности социально значимых объектов бизнеса.

Среди налоговых льгот выделяют:

  • минимальные значения, которые не облагаются;
  • предоставление возможности неуплаты отдельным категориям лиц;
  • снижение ставок;
  • целевые льготы по госпрограммам;
  • кредиты при уплате налога (рассрочка).

Методы оптимизации налогооблажения

Основные методы оптимизации налогов в 2019 году

Оптимизация может производиться в различных направлениях. Выделяют общие и специальные способы, позволяющие сократить расходы предприятия на отчисления в государственный бюджет.

Среди общих методов выделяют:

  • смену организационно-правовой формы компании;
  • изменение деятельности фирмы;
  • выбор другого налогового органа в субъекте;
  • планирование с максимальным учетом возможностей, предоставляемых государством;
  • подписание договоров с партнерами;
  • льготные налоговые методы.

Также оптимизировать налоги можно специальными методами.

К ним относят:

  • замещение и разделение отношений;
  • отсрочку выплат по налогам;
  • уменьшение налогооблагаемой базы;
  • передачу налоговых обязательств сателлиту;
  • использование льгот;
  • смену юрисдикции.

Чаще всего предприятия ориентируются на снижение выплат НДС и налога на прибыль.

Выплата НДС

Оптимизировать налог на добавленную стоимость можно несколькими способами:

  • Компании могут приобретать опционы, которые в любой момент продаются. В случае их реализации НДС не начисляется.
  • Фирмы имеют право на продажу имущества в счет погашения задолженности перед кредитными организациями. Но в данном случае НДС начисляется. Тогда возможно образование дополнительной фирмы с внесением средств в уставный капитал, которые не будут подлежать налогообложению.
  • Обложение налогом не предусматривается при внесении задатка, подтвержденного официальной документацией.
  • Для оптимизации можно снизить НДС на 10% за счет использования услуг транспортной компании или движимого имущества продавца.
  • Снизить налог можно при покупке товара с помощью кредита. После передачи подписывается соглашение о взаимозачете. Но налоговики часто считают такую схему противозаконной.

Важно правильно подобрать способ снижения налога на добавленную стоимость. В противном случае Налоговая служба инициирует проверку и воспримет схему как незаконную.

Налог на прибыль

Для снижения налога на прибыль многие компании используют распространенные четыре способа.

В первом случае можно сформировать резерв для ремонта основных средств с привлечением крупных затрат. Экономия получается при досрочном списании денег на восстановление имущества. Расходы могут вноситься в фонд равными частями на отчетную дату налогового периода. При ежеквартальном внесении налога прибыль будет снижаться каждые три месяца.

Количество резервных средств определяется самой компанией. Отчисления рассчитываются на основании количества замен и сметы ремонтных работ. Они не должны превышать размер, установленный за последние три года. Поэтому фирмам, работающим менее трех лет, создание резерва запрещено.

Следующим способом оптимизации является использование премии за амортизацию. При приобретении новые объекты можно учитывать как замещение амортизационных. Таким образом получится снизить прибыль на 30% от стоимости объекта (при замене основного средства 3–7 очереди) или 10% (для 1,2, 8, 9, 10 групп).

Исключение из данного правила составляют объекты, переданные на безвозмездной основе.

Амортизационная премия учитывается только при покупке нового имущества.

Также она доступна в случае:

  • достройки;
  • дооборудования;
  • реконструкции;
  • модернизации;
  • перевооружении;
  • ликвидации части объектов основного фонда.

Для исключения вероятности споров с налоговой инспекцией необходимо включить возможность амортизационной премии в учетную политику. Кроме того запрещается продажа таких объектов на протяжении пяти лет после ввода. Тогда премия будет считаться внереализационным доходом.

Предприятие может создать резерв сомнительных долгов. Включать в него разрешено обязательства других компаний, которые не были погашены в срок. Задолженности будут считаться расходами, снижающими прибыль. Каждый месяц или квартал производится отчисление не более 10%. Создать резерв по просроченным долгам вне реализации невозможно.

Также некоторые задолженности превышают установленное в размере 10% значение. По истечении из срока они могут быть включены в расход в единовременном порядке после плановой инвентаризации.

При создании резерва в обязательном порядке производится списание безнадежных долгов за счет этих средств. Но налоговые службы не могут обязать компанию списывать задолженности, не связанные с реализацией.

Подтверждение безнадежных долгов производится с помощью:

  • договоров;
  • актов;
  • платежных поручений.

После инвентаризации создаются справка и акт с указанием суммы долга. При отсутствии документации судебное решение может быть не в пользу компании. Списание будет признано неправомерным.

Четвертым способом оптимизации является амортизация имущества, полученного на безвозмездной основе. При передаче каких-либо объектов учредителем с 50% и более уставного капитала, стоимость не может быть учтена в качестве доходной. Льготные условия предусматриваются для объектов, которые не продаются в течение года после передачи.

Таким образом компания может сэкономить средства на покупку имущества, а также уменьшить размер налогооблагаемой базы. Увеличить уставной капитал можно только на общем собрании путем принятия решения, внесения изменений в устав и регистрации их в ЕГРП.

Преимущества черных и белых схем

Многие компании, выбирая варианты снижения налоговой базы, рассматривают в том числе и незаконные схемы. При этом черная оптимизация может быть проведена так, что инспекция не сможет обнаружить нарушений. А белая оптимизация особенно явно прослеживается в ходе работы фирмы.

Нередко налогоплательщиками производится создание фирм на один день. Такая деятельность может привести к серьезному, в том числе и уголовному, наказанию.

Если предприятие ощущает необходимость в оптимизации, можно обратиться к квалифицированным специалистам. Они помогут снизить налоговые расходы законным способом.

Стоит помнить, что оптимизировать налоги и не платить их совсем – разные понятия. В первом случае, в отличие от второго, никаких нарушений не предусматривается. Поэтому важно заранее продумать варианты проведения минимизации налоговой базы.

Для корректной работы схемы подбираются комплексно. Ведь снизив одни налоги, можно автоматически повысить другие. Поэтому заниматься данным вопросом должны специалисты. Они разрабатывают подробный план деятельности с учетом особенностей компании и ее финансового состояния.

Источник: http://buhuchetpro.ru/optimizacija-nalogov/

Оптимизация налогов: методы и схемы 2018 года

Налоговая оптимизация: два варианта схемы

Налоги – основная доходная часть бюджета любого государства.

Это принудительные, обязательные и безвозмездные платежи, поэтому понятно стремление получателя доходов или собственника имущества их уменьшить.

Конечно, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоги ООО или как ИП платить меньше налогов. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не надо нарушать закон.

Право применять налоговые льготы и выбирать самый выгодный вариант налогообложения закреплено в Налоговом кодексе и подтверждается Конституционным судом РФ. Снижение налоговой нагрузки законными методами называется налоговой оптимизацией и кардинально отличается от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

  • белые схемы, разрешённые законом;
  • серые схемы, в которых используют недоработки или неточное толкование в законе;
  • чёрные схемы, цель которых – уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это – разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше.

Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам.

Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском – это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО.

Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства.

Однако такая легкость в распоряжении деньгами – это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО – это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат.

Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог – по ставке 13%.

Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний – ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя).

С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу.

Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов.

Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников.

Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.

Какая система налогообложения лучше для ООО

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

2.Проверяйте добросовестность ваших контрагентов. Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН).

Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3.Соблюдайте требования к заключению договоров. Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4.Ведите и сохраняйте первичные документы, которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5.Разработайте правильную учётную политику. В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6.Изучите критерии риска проведения выездных проверок и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7.Соблюдайте сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов. Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.

Рекомендуем также посмотреть обучающее видео по налоговой оптимизации: 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/8-sposobov-sekonomit-na-nalogah

Налоговая оптимизация: как экономить, не нарушая законы

Налоговая оптимизация: два варианта схемы

Рассмотрим наиболее распространенные способы налоговой оптимизации подробнее.

Использование налоговых режимов

Этот способ является самым популярным среди всех возможных. Он эффективен тогда, когда у компании есть покупатели, которым не нужен НДС — физлица либо организации или ИП, использующие УСН.

Как в данном случае можно оптимизировать налоги? Распределить потоки реализации: либо создать компанию, которая будет применять УСН или ЕНВД, либо воспользоваться услугами индивидуального предпринимателя с патентом.

Тогда все договоры с покупателями, которым не нужен НДС, будут переводиться на другое юрлицо или ИП, а на основном юрлице останутся контракты с крупными оптовиками или покупателями, которым НДС нужен.

В результате можно минимизировать как НДС, выплачиваемый с наценки, так и налог на прибыль.

Стоит учитывать, что субъекты РФ ежегодно принимают законы, в соответствии с которыми предоставляют пониженные ставки для определенных видов деятельности организациям и ИП на УСН.

Использование давальческой схемы (толлинг)  

Эта схема предполагает использование давальческих материалов. Давальческие материалы — это те материалы, которые принимаются организацией-переработчиком от заказчика-давальца для их дальнейшей переработки или изготовления продукции, но без оплаты стоимости материалов и с обязательством полного возвращения переработанных материалов или готовой продукции.  

Региональное законодательство устанавливает для определенных видов деятельности, в частности, для производства, пониженную ставку налога, взимаемого в связи с применением УСН.

Например, Тульская область предоставляет организациям, которые занимаются производством, ставку налога 3% вместо 6%. При этом право уменьшить налог на 50% за счет уплаченных страховых взносов сохраняется.

Получается, что эффективная ставка налогообложения в этом регионе составляет всего 1,5%.

Как можно воспользоваться этим методом? Например, следующим образом: все производственные акты перевести на организацию, применяющую УСН. Сделать это можно путем выделения, разделения организации или, если выручка позволяет, просто написать заявление в налоговую инспекцию и начать применять УСН.

Отчетность через интернет во все контролирующие органы

Как быть с покупателями, которым нужен НДС? В данном случае создается еще одна организация, которая будет находится на ОСН. Эта организация будет закупать сырье с НДС. На нее переводятся транспортные расходы с НДС и другие затраты, которые поставщики представляют с НДС.

После того как эта организация приобретает сырье, она отдает его в производственную организацию на переработку. Затем организация, находящаяся на ОСН, получает с производства готовую продукцию, которую в дальнейшем реализует своим покупателям.

Получается, что весь НДС, который сопровождается с производственной деятельностью (сырье, транспорт, аренда, маркетинг и т.д.), находится на компании, применяющей ОСН.

Также производство, которое находится на УСН, может часть готовой продукции реализовывать покупателям, которым НДС не нужен. Но для этого придется четко проработать договор на переработку, который нужно заключать с упрощенцем, так как образец договора из справочных систем в этом случае не подойдет.

Стоит обратить внимание на гл. 34 НК «Страховые взносы». Для многих компаний, применяющих УСН, предусмотрена пониженная ставка страховых взносов. В частности, для производства пищевых продуктов, текстильного и швейного производства действует ставка 20%. В ст. 427 НК РФ перечислены все организации, у которых есть право применять пониженную налоговую ставку.

Дробление бизнеса: риски и нюансы

Рассмотренные выше варианты — это схемы дробления бизнеса, разделения компании, применяющей ОСН, на несколько более мелких хозяйствующих субъектов. Можно отдельно выделять производство, опт, розницу и другие бизнес-направления. Сейчас очень распространен аутсорсинг, на который переводят бухгалтерию, кадровую службу, маркетинг и др.

Дробление бизнеса, как способ налоговой оптимизации, потому и распространен, что позволяет экономить на налогах, использовать все возможности «упрощенки» или ЕНВД, а также подконтрольные организации, ИП для минимизации НДФЛ и страховых взносов. Эту «операцию» можно осуществить следующими способами:

  • реорганизоваться путем разделения (когда вместо одного юрлица появляются новых два) или выделения (когда из одного юрлица выделяется одно новое);
  • создать новые организации;
  • зарегистрировать в качестве предпринимателей доверенных лиц (на практике часто это учредитель или директор компании либо их родственники и друзья).

Есть несколько нюансов, на которые следует обратить внимание при дроблении бизнеса, чтобы избежать претензий налоговиков. Ведь по ряду критериев суды могут признать налоговую выгоду необоснованной.

Например, если есть единая производственная база, но отсутствуют собственные производственные мощности у подконтрольного лица, работают одни и те же сотрудники, наблюдается согласованность действий и исключительность отношений, при которых созданные юрлица продолжают осуществлять те же операции, что и до преобразования, и не имеют внешних заказчиков (Письмо ФНС от 19.01.2016 № СА-4-7/465@).  

Самое главное доказательство обоснованности дробления — это наличие деловой цели, которая четко отвечает на вопросы: что конкретно поменялось после реорганизации и почему бизнес не мог продолжать существовать в прежнем состоянии? Ответы в данном случае могут быть разными: повышение эффективности работы компании, улучшение бизнес-процессов, сокращение затрат, расширение сети сбыта, предотвращение банкротства, минимизация рисков.

Чтобы обосновать наличие деловой цели, следует оформить письменное заключение об экономическом эффекте в связи с дроблением бизнеса и направить для этого в налоговую службу письмо, пользуясь обязанностями налоговых органов, указанными в ст. 31 и 32 НК РФ. При этом стоит помнить, что ФНС не отвечает на сообщения, которые не содержат конкретики и сведений о том, кто направляет запрос.

Грамотное дробление бизнеса подразумевает, что вновь созданные плательщики не являются взаимозависимыми, а адреса создаваемых в результате дробления организаций различаются; счета плательщиков не открыты в одном банке; каждый налогоплательщик располагает отдельной материальной базой и своими трудовыми ресурсами; вновь созданные организации финансово самостоятельны; ценовую политику можно обосновать; документооборот ведется грамотно.

Оптимизация зарплатных налогов

Чтобы минимизировать финансовую нагрузку на бизнес, некоторые организации используют схемы оптимизации НДФЛ и страховых взносов.

Одна из таких схем подразумевает использование льгот, налоговых послаблений, действующих в конкретном регионе.

В ст. 427 НК РФ приводится перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно применять пониженную ставку страховых взносов. Однако налоговый орган имеет право требовать у организации документы, которые подтверждают ее право на использование пониженной ставки (ст. 88 НК РФ).

Другая схема налоговой оптимизации, которая широко распространена, — заключение вместо трудового договора с работником гражданско-правового договора с ИП. Но эта схема может быть признана законной, если ИП получает деньги за услуги не только от вашей организации, и у вас, помимо ИП, есть штатные сотрудники.

Наконец, третья схема — ИП-управляющий. В данном случае важно, чтобы размер вознаграждения был обоснован, факт реального оказания услуг четко прослеживался (поездки в командировки, участие в совещаниях и др.) и не было признаков трудового договора.

Чтобы при проверке налоговиков отношения не были признаны трудовыми, нельзя включать в тексты гражданско-правовых договоров с ИП ряд условий. В частности, место работы, должность в соответствии со штатным расписанием, режим рабочего времени и времени отдыха, зарплату, дисциплинарную ответственность, отпуск, пособия и др.

Подробнее об этой схеме налоговой оптимизации рассказывает Екатерина Кузнецова, партнер ООО «ПБУ», член Палаты налоговых консультантов, ведущая вебинара «Налоговая оптимизация: варианты законных методов и схем»: 

Источник: https://kontur.ru/articles/4722

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.