+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Надо ли удерживать НДФЛ с «подрядного» аванса?

Содержание

Как заполнить 6 НДФЛ по договору подряда

Надо ли удерживать НДФЛ с «подрядного» аванса?

Отчетность формы 6-НДФЛ сдается работодателями с указанием суммы доходов и вычтенного налога на всех наемных лиц.

Наемными лицами считаются не только те, с которыми были заключены трудовые договора, но и те, которые выполняют указанные объемы работ по гражданско-правовым соглашениям, в том числе по договорам подряда.

Договор подряда в 6-НДФЛ отражается с учетом некоторых нюансов, ведь оплата труда нанятым по таким документам лицам осуществляется по иным правилам, а значит, требует и иного подхода при внесении данных.

Случаи заключения гражданско-правовых договоров

Гражданско-правовые соглашения – это договора, которые заключаются:

  1. Между одним юридическим лицом и другим юридическим представителем.
  2. Между несколькими физическими лицами.
  3. Между юрлицом и физлицом.

Под физическими лицами понимаются:

  1. Индивидуальные предприниматели.
  2. Частные нотариусы, юристы и другие специалисты, ведущие свои практики.
  3. Наемные лица, которые в силу определенных обстоятельств выбирают данный вид трудоустройства.

Говоря об отчетности 6-НДФЛ, подразумеваются отношения между юридическим лицом, как работодателем и физическим лицом, как исполнителем определенного объема работ.

Договор подряда не может заменять трудовой контракт. Когда работника принимают на работу для выполнения какого-то постоянного ряда работ, который не имеет ограничения во времени, с ним заключается трудовое соглашение.

В отличие от подрядного документа трудовое соглашение позволяет предоставить работнику не только рабочее место, но и обеспечить его постоянной работой. К тому же такие соглашения дают ряд социальных гарантий, в виде ежегодных оплачиваемых отпусков, компенсирования больничных листов и многое другое.

А вот договора подряда лишают наемное лицо всех этих привилегий, поэтому по нормам трудового законодательства для его заключения необходимы особые условия.

Договор подряда с физическим лицом заключается в случае:

  1. Необходимость выполнить конкретный вид работы.
  2. Когда есть четкий перечень действий, которые следует произвести.
  3. Результатом сотрудничества должен стать конкретный результат.
  4. Нет строго установленного рабочего места.
  5. Отсутствует жестко регламентированный график труда.
  6. Наемное лицо не обязано руководствоваться внутренними локальными документами работодателя, такими как должностной инструкцией, правилами трудового распорядка и различными распоряжениями.

Обычно подрядные соглашения заключаются для разовой работы, например, строительные или отделочные работы, или выполнение иных видов труда.

Удержание налогов с вознаграждения

При составлении договора исполнитель обязуется выполнить указанный в нем объем работ в установленные сроки, а заказчик обязуется принять их и оплатить. Устанавливая оплату работ ориентироваться, следует на нормы Гражданского кодекса РФ.

В статье 709 ГК РФ прописано, что цена подряда формируется из двух основных показателей:

  1. Стоимость произведенных работ.
  2. Компенсация издержек исполнителя.

Первый пункт не имеет особых ограничений и вопросов. При достижении договоренности о конечной стоимости отношений важно лишь мнение двух сторон. В соглашение может прописываться как твердая цена, так и плавающая, которая позволяет уменьшать или увеличивать ее впоследствии.

А вот второй пункт вызывает гораздо больше вопросов. Что именно должен компенсировать заказчик? Компенсация может касаться аренды жилья, питания, однако заказчик не обязан выплачивать командировочные в полном их понимании.

Если суммы возмещений включаются в соглашение, то следует ли с них платить НДФЛ по договору? Это, пожалуй, ключевой вопрос ведь он влияет на то, с каких именно сумм будут исчисляться налоги.

Компенсируются только те расходы, которые подтверждены документально (чеками, накладными и иными бланками), и вписывающиеся в рамки предварительной договоренности.

Доходы подрядчиков подлежат налогообложению в части НДФЛ на общем уровне. С резидентов высчитывается 13%, с нерезидентов 30%. А вот отчисления в ФСС и ПФР производятся, только если такое условие отражается в соглашении.

Исчисление налога

Для исчисления налога следует определить сумму дохода физического лица. Доходом считается оплата в денежном и натуральном выражении, которую получил исполнитель от заказчика. Налогообложению подлежат те суммы, которые платит заказчик, но следует отделять стоимость работ и компенсационные расходы.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/dogovora/podrjada-v-6-ndfl/

Как отражать договора ГПХ в 6-НДФЛ пример заполнения

В форму 6-НДФЛ должны попадать не только стандартные зарплатные выплаты, но и вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

В бухгалтерском обиходе это договоры ГПХ (гражданско-правового характера) или ГПД. Только так вы выполните свою обязанность по заполнению «подоходной» отчетности.

Какие «гражданские» суммы и в каком порядке включать в 6-НДФЛ — читайте в нашей статье.

Если ваш контрагент-подрядчик (исполнитель) — физлицо, не обладающее статусом ИП, то в отношении выплачиваемых ему доходов вы признаетесь налоговым агентом по НДФЛ.

Отсюда и обязанность включать проведенные операции в такой общий налоговый отчет компании, как 6-НДФЛ. Без данных по ГПД расчет будет неполным и в случае проверки контролеры его просто завернут.

Так что упускать из виду сделки гражданско-правового характера с физлицами бухгалтеру никак нельзя.

При заключении ГПД с коммерсантом, официально имеющим статус предпринимателя, НДФЛ компания-заказчик не платит за него. А значит, обязанность включать выплаченные суммы в 6-НДФЛ тут не возникает.

Внимание: НДФЛ возникает по ряду иных договоров гражданско-правового характера, помимо подряда и соглашения на оказание услуг. Например, при аренде у физлица его имущества (авто, телефона, ноутбука и т.д.). Алгоритм заполнения 6-НДФЛ будет тот же.

Источник: http://sroorg.ru/kak-zapolnit-6-ndfl-po-dogovoru-podryada/

Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ?

Надо ли удерживать НДФЛ с «подрядного» аванса?

Налоговым законодательством установлена обязанность компаний и ИП отражать в 6-НДФЛ суммы вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), заключенным с физлицом, не являющимся предпринимателем. Как отразить договоры ГПХ в 6-НДФЛ – тема нашей публикации.

6-НДФЛ и договор ГПХ

К гражданско-правовым относят договоры подряда, оказания услуг на возмездной основе (например, аренды имущества у физлица) и др. Они являются соглашениями, в которых частное лицо – исполнитель/подрядчик/арендодатель, обязуется выполнить означенный в договоре комплекс работ или оказать определенные услуги, а заказчик – принять и оплатить их.

Оплата по договору ГПХ – доход, облагаемый НДФЛ, поэтому у заказчика возникает обязанность налогового агента. Он должен начислить исполнителю сумму выплаты, удержать и перечислить с нее НДФЛ, а также поставить в известность о проведении этих операций ИФНС, т. е. заполнить форму 6-НДФЛ.

Как отразить договор подряда в 6-НДФЛ

Отражают доходы от подрядных работ и перечисленный налог в 6-НДФЛ так:

В первом разделе отчета указывают

  • в поле 010 – ставку налога (13 или 30%);
  • в поле 020 – сумму выплат за выполненную работу/услугу нарастающим итогом с начала года;
  • в поле 040 – сумму начисленного налога нарастающим итогом с начала года;
  • в поле 070 – сумму удержанного НДФЛ с начала года;

Во втором разделе отчета указывают:

  • в поле 130 – сумму выплаты (с учетом НДФЛ);
  • в поле 140 – сумму удержанного налога;
  • в поле 100 – дату получения выплаты;
  • в поле 110 – дату удержания НДФЛ с полученного дохода;
  • в поле 120 – дату, не позднее которой необходимо перечислить НДФЛ.

Для правильного оформления 6-НДФЛ по подрядным выплатам необходимо помнить о предъявляемых НК РФ требованиях:

  • каждая выплата, в т.ч. аванс или частичная оплата, должны быть отражены в отчете;
  • сведения по ним фиксируют в 1-м разделе нарастающим итогом, во 2-м – за отчетный квартал;
  • день выдачи подрядчику оплаты за выполненные работы (в т.ч. аванса) считается днем получения дохода;
  • налог с каждой выплаты необходимо перечислить на следующий день после выплаты.

В отчете 6-НДФЛ отражается только полученный доход и только в том периоде, в котором он получен. Например, если работы подрядчиком выполнены в марте 2018, а вознаграждение выплачено ему в апреле 2018, то налоговый агент отразит его доход в отчете за 2 квартал 2018.

Учитывая все требования налоговиков, рассмотрим, как отразить договор подряда в 6-НДФЛ на примерах по выполнению работ и оказанию услуг.

Заполнение 6-НДФЛ при выплатах по договорам подряда

Здравствуйте, никак не могу разобраться с разделом 1. (со вторым разделом всё понятно) Прошу помощи.

За первый квартал начислений нет.

Вопрос в следующем: в разделе 1 строка 020 «Сумма начисленного дохода» какая сумма у меня должна стоять?

в строке 040 «Сумма исчисленного налога» какую сумму НДФЛ указывать? в строке 070 «Сумма удержанного налога» какую сумму НДФЛ указывать?

и нужно ли заполнять строку 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и может еще какие в данной ситуации.

НДФЛ с выплат от 13.07 попадёт в стр.070 в 6-ндфл за 9 месяцев.

Мне в налоговой также говорили, показывать только те суммы по договорам ГПХ, которые выплачены в этот отчетный период. Где можно точно почитать, как действовать? Где найти подтверждение ваших слов. Не хочется два раза корректировку подавать Помогите разобраться

А в статье журнала «Упрощенка» пишут иное:

«Вопрос В нашей организации кроме заработной платы каждый месяц начислялось вознаграждение по договорам гражданско-правового характера. Зарплата и вознаграждение по договорам ГПХ за январь 2016 г. выплачено 10 февраля 2016 г., за февраль 2016 г.- 10 марта 2016 г ,

за март — 08 апреля 2016 г.

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Как отразить договор подряда в 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос не так прост, как кажется на первый взгляд. Об особенностях «подрядных» выплат расскажет наш материал.

Договор подряда и 6-НДФЛ: основные положения

Договор подряда является одним из видов договоров гражданско-правового характера (ГПХ), при котором:

  • на подрядчике (исполнителе) лежит обязанность выполнить по заданию заказчика обусловленную договором работу;
  • заказчик принимает на себя обязательство по приемке результатов выполненной работы и ее оплате.

Оплата за «подрядную» работу является для исполнителя доходом, облагаемым НДФЛ. Для заказчика выплата такого дохода сопряжена с исполнением обязанностей налогового агента и отражением данной «подрядной» выплаты в 6-НДФЛ.

На что обратить внимание при заключении договора подряда, узнайте из этой статьи.

Для отражения в 6-НДФЛ «подрядного» дохода потребуются следующие данные:

  • стоимость «подрядной» работы — она попадает в стр. 020 раздела 1 отчета;
  • исчисленный и удержанный НДФЛ — его отражают по стр. 040 и 070;
  • в разделе 2 отчета заполняются блоки стр. 100–140 по каждой дате «подрядных» выплат (детальнее они будут рассмотрены далее).

Чтобы в 6-НДФЛ «подрядные» выплаты были отражены без ошибок, следует помнить о следующих налоговых требованиях:

Источник: https://map-expo.ru/dogovor/kak-pravilno-otrazit-dogovor-podrjada-v-6-ndfl.html

Как отразить договор подряда в 6-НДФЛ

Надо ли удерживать НДФЛ с «подрядного» аванса?

Отчетность формы 6-НДФЛ сдается работодателями с указанием суммы доходов и вычтенного налога на всех наемных лиц.

Наемными лицами считаются не только те, с которыми были заключены трудовые договора, но и те, которые выполняют указанные объемы работ по гражданско-правовым соглашениям, в том числе по договорам подряда.

Договор подряда в 6-НДФЛ отражается с учетом некоторых нюансов, ведь оплата труда нанятым по таким документам лицам осуществляется по иным правилам, а значит, требует и иного подхода при внесении данных.

Составление договора подряда с физическим лицом на оказание услуг

Надо ли удерживать НДФЛ с «подрядного» аванса?

Договор подряда с физ. лицом заключают в том случае, когда необходимо получить одноразовую услугу или работу. Однако юридическим лицам следует быть крайне осторожным во время оформления документа, так как инспекторы во время проверки могут переквалифицировать договор, как трудовой.

Подобное соглашение является одним из видов гражданско-правового акта. Договор является временным, действует он до того времени, пока все работы не будут выполнены, а исполнитель не получит плату за свой труд.

Так как договор подряда не предусматривает возникновения между заказчиком и исполнителем трудовых отношений, при оформлении документа следует придерживаться норм Гражданского кодекса.

Договор подряда обладает такими особенностями:

  • подрядчик не получает статуса сотрудника организации;
  • отношения исполнителя с организацией разовые;
  • подрядчик не обязан придерживаться распорядка дня организации, его цель – выполнить поставленную задачу;
  • компания не выплачивает исполнителю отпускных, больничных и других социальных выплат;
  • с заработка подрядчика пересчитываются средства в Пенсионный фонд и Медстрах;
  • если заключен договор строительного подряда, в него также можно включить пункт о травматизме, однако это не обязательно.

Договор подряда с физлицом можно составлять в свободной форме – в законодательстве на этот случай не разработан универсальный бланк.

В документе обязательно должны присутствовать такие реквизиты:

  • название компании-заказчика, адрес, реквизиты, личные данные уполномоченного лица организации, его должность;
  • ФИО исполнителя, реквизиты паспорта, адрес прописки;
  • подробное описание необходимых работ;
  • сроки исполнения работ (следует указать начало и конец);
  • как будет происходить прием работ заказчиком;
  • стоимость и форма оплаты;
  • закупка материалов (за чей счет происходит);
  • ответственность сторон и возникающие риски.

После оформления договора, его подписывают обе стороны. Заверять у нотариуса не обязательно. Чтобы подробнее ознакомиться с формой документа, можно скачать его образец.

Ответственность и обязательства сторон

Заказчик имеет право:

  • проводить проверку качества выполняемых работ, не вмешиваясь в сам процесс;
  • отказаться от выполнения условий, если исполнитель вовремя не приступил к работам и потребовать возместить ущерб;
  • отказаться в том случае, если сроки исполнения задания настолько затянулись, что сделать его вовремя уже невозможно;
  • если работа была сделана некачественно, заказчик имеет право отказаться от договора или же перепоручить выполнение заказа другому подрядчику за счет исполнителя;
  • аннулировать договор в любое время, предварительно уплатив исполнителю средства за уже выполненную часть работы и возместив нанесенный ущерб.

Читайте  Как забрать посылку с почты без извещения

На заказчика возлагаются такие обязательства:

  • всячески содействовать исполнителю во время выполнения работ;
  • платить за подрядчика обязательные взносы;
  • предоставлять для работы место, отвечающее всем санитарным нормам и технике безопасности;
  • проводить инструктаж, медподготовку и обучение исполнителя или же требовать от него документов об их прохождении;
  • не допускать к работе исполнителя в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также во время болезни, из-за которой невозможно исполнение обязанностей;
  • обеспечить доступ государственных контролирующих органов к месту работы подрядчика для проверки условий выполнения работ;
  • расследовать несчастные случаи на производстве, согласно действующему законодательству.

Исполнитель имеет такие обязательства:

  • придерживаться всех необходимых правил и инструкций, которые обеспечивают безопасность во время проведения работ;
  • использовать средства защиты;
  • устранение недостатков, в случае некачественного выполнения задач;
  • в соответствующие сроки проходить инструктаж, обучение, повышение квалификации, медосмотры.

Исполнитель может полностью или частично отказаться от выполнения работ, если заказчик не предоставил место работы, отвечающее всем нормативным требованиям.

После выполнения работ заказчик в обязательном порядке должен осмотреть результат работы, после чего подписывается акт сдачи-приемки. Если в ходе проверки были обнаружены недочеты, о них также следует упомянуть в акте.

Ответственность сторон договора включает в себя такие пункты:

  • За невыполнение условий договора стороны несут ответственность согласно законодательству РФ.
  • Любая из сторон не несет ответственность за нарушение условий соглашения, если они произошли не по ее вине.
  • На исполнителя возлагается полная ответственность за порчу имущества или его утерю, если это произошло по его вине. В этом случае подрядчик обязан возместить заказчику полную стоимость испорченных или утерянных вещей.
  • В случае невыполнения заказчиком своих обязательств по оплате работ, предусматривается начисление неустойки.

Договор подряда с физическим лицом на оказание услуг:

Лист 1

Лист 2

Пример оформления условий

Договор подряда рекомендуется заключать в письменной форме. Устный договор может быть заключен только между физическими лицами, и только если сумма сделки не превышает 10 тысяч рублей.

Аванс

Если в тексте договора не предусмотрена предварительная оплата стоимости работ, заказчик уплачивает необходимую сумму после получения результатов, при условии, что задание было выполнено в срок и качественно. Исполнитель может требовать начисления аванса только в том случае, если это оговорено в договоре.

Бухгалтерские проводки не будут учитывать аванс как расход – он будет отражен в составе дебиторской задолженности:

Читайте  Бытовая характеристика

ОперацияСчетаПервичный документ
ДебетКредит
НДФЛ с аванса60-ав (76-ав)68Налоговая карточка
Выплата аванса исполнителю60-ав (76-ав)50Кассовый ордер (расходный)
Перечисления в бюджет6851Выписка из банковского учреждения
Страховые взносы на размер аванса2069-2/69-3Справка-расчет из бухгалтерии

Выплата

Стоимость работ не считается существенным условием договора. Если согласованная цена отсутствует, она определяется на основании пункта 3 ст. 424 ГК РФ. Это значит, что стоимость работ определяется от цены подобных заказов, выполняемых в таких же ситуациях.

Типовой договор подряда может содержать твердую стоимость или же приблизительную. Статья 709 Кодекса определяет формирование цены на основании сметы, которая обычно прилагается к соглашению. Смета должна содержать предположительные траты на закупку материалов, вознаграждение подрядчика, а также оплату услуг третьих лиц.

Оплата может производиться несколькими способами:

  • с авансом или без него;
  • оплата после каждого этапа выполненных работ;
  • полная выплата после осуществления заказа.

Эти нормы касаются всех видов порядных договоров: бытового, строительного и пр.

Налоги

По гражданско-правовым договорам с выплат физическим лицам организации уплачивают НДФЛ, как налоговые агенты. Эта норма указана в статьях 208 и 226 Налогового кодекса РФ. Невозможно перенести эту обязанность на исполнителя даже в том случае, если это предусмотрено договором подряда. Не уплачивается налог только в том случае, если исполнитель является ИП, адвокатом или нотариусом.

Подрядчики, как налоговые резиденты, могут получить профессиональный вычет по НДФЛ, если этот налог не был компенсирован другими расходами, или же стандартный вычет.

Вычет может быть предоставлен только за те месяцы, когда действует договор подряда. Если вознаграждение за работу выплачивается не ежемесячно, а после полного выполнения задания, вычет осуществляется за все месяцы, включая те, когда доходы не поступали.

Нет необходимости уплачивать НДФЛ с цены материалов прочих расходов, которые заказчик компенсирует исполнителю по договору помимо вознаграждения. Эти траты являются обоснованными для заказчика, поэтому такая компенсация не может считаться доходом.

Сравнение трудовых отношений

Договор подряда во многом напоминает иные виды соглашений, которые подразумевают выполнение определенных действий, однако он имеет много уникальных особенностей:

Читайте  Сколько стоит госпошлина на замену паспорта

Договор подрядаДругой договор
Позволяется передавать только созданные или пер6еделанные вещиМожно передавать вещи, права, имущество, энергию, недвижимость.
Определяется порядок выполнения работОпределяется только передача предмета соглашения.
Предметы соглашения определяются в индивидуальном порядкеПредметами договора могут быть разные вещи, которые имеют родовые признаки.
Результат деятельности – исключительно материальныйМатериальный результат не обязателен (лечение, обучение и пр.).
Организация трудовой деятельности исполнителя не принимается во вниманиеПрисутствует внутренний распорядок работы.
Оплата осуществляется только по факту выполнения работыЗаработная плата не зависит от результатов трудовой деятельности.
Значение придается только окончательным срокам работыПрисутствует нормированный рабочий день.
Материалы для производства могут принадлежать исполнителюРаботодатель предоставляет материалы для работы.
Отсутствие льготИмеется весь набор социальных льгот.
До момента передачи собственником вещей остается подрядчикСозданное работником является собственностью работодателя.

Как избежать переквалификации

Очень важно заключить договор подряда с физическим лицом таким образом, чтобы проверяющая сторона не могла перевести его в разряд трудовых.

На момент проверки внимание обращается на такие факторы, как обозначение сторон договора (исполнитель и работодатель), а также часто ли подобные соглашения на один и тот же вид работы заключаются с одним и тем же человеком.

К примеру, если на предприятии нет ставки системного администратора, а время от времени появляются проблемы с программным обеспечением, ООО может на время проведения работ заключать договор с одним и тем же специалистом. В такой ситуации инспекция может переквалифицировать подрядный договор в трудовой.

Сроки работы

В договоре подряда сроки являются существенным условием, независимо от того, с кем он заключается: с юридическим или физическим лицом. Однако особого значения сроки приобретают в случае выполнения работ по договору штатным сотрудником.

ГК РФ не приводит никаких ограничений согласно сроков для договора подряда. Длительность сотрудничества стороны определяют самостоятельно.

Срок можно указывать в таком формате:

  • даты календаря;
  • период времени;
  • в рамках какого-то события.

Основным ограничением является то, что договор подряда категорически запрещено. Это является главным отличием подрядного договора от срочного трудового соглашения, которое можно перезаключать неопределенное количество раз.

Источник: http://rusfinancist.net/dogovor-podrjada-s-fizicheskim-licom-na-okazanie-uslug-obrazec.html

Договор подряда с физ лицом налоги

Надо ли удерживать НДФЛ с «подрядного» аванса?

Новости по тематике

Какие налоги и взносы начисляются на договор подряда и при каких условиях производится начисление, важно знать при заключении и исполнении сделок такого рода. В нашей статье мы расскажем об этом, а также о том, какие отчеты предусмотрены законом и куда их следует подавать заказчику-организации по подрядному договору.

На какие подрядные сделки начисляются налоги и страховые взносы?

Когда речь идет о начислениях по договору подряда, то в первую очередь имеются в виду налоги и взносы на вознаграждение по данной сделке. Однако необходимость указанных начислений зависит от статуса лица, которое выступает в роли подрядчика:

  1. Если это юридическое лицо, то осуществляется уплата тех налогов и взносов, которые обычны для сделок между организациями, при этом каждая сторона самостоятельно занимается своими платежами.
  2. Если это индивидуальный предприниматель (далее — ИП), то он также сам рассчитывается с государством.
  3. Если подрядчиком выступает физическое лицо, то бюджетные отчисления, которыми облагается его вознаграждение, становятся заботой заказчика — организации или ИП (в данном случае заказчик признается налоговым агентом).

Именно о начислениях на вознаграждение подрядчика-гражданина мы и поговорим дальше. При этом отметим, что налог с платы за работу физического лица удерживается в любом случае. Что касается страховых взносов, то они не рассчитываются, если сделка подписана со следующими категориями лиц:

  • иностранцами и лицами без гражданства (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ);
  • людьми, которые проходят обучение в очной форме в учебных заведениях разного уровня для работы в студенческих отрядах в части уплаты пенсионных взносов (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Налогообложение и взносы в ФСС в 2017 году по договору подряда с физическим лицом

Налоги и страховые взносы по договору подряда в 2017 году не отличаются от взносов прошлогоднего периода, т. е. они должны уплачиваться точно так же, как и раньше. Заработанные подрядчиком-гражданином суммы облагаются следующими обязательными взносами, которые перечисляются в налоговую службу:

  1. НДФЛ. Как уже говорилось выше, исчисляет, удерживает и уплачивает налог заказчик, который выступает в данном случае налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). При этом внесение в договор условия о самостоятельной уплате НДФЛ подрядчиком запрещается, при включении оно попросту будет признано ничтожным.
  2. Пенсионные отчисления (п. 1 ст. 420 НК РФ).
  3. Платежи на медицинское страхование (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Какие начисления не удерживаются с подрядного вознаграждения? Согласно подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, к ним относятся взносы на случаи временной нетрудоспособности и материнства.

Вопрос о расчете сумм за страхование от несчастных случаев и профзаболеваний решается условиями подрядной сделки. Если текстом предусматривается такая обязанность заказчика, то он исчисляет и уплачивает названный взнос. В противном случае заказчик этим не занимается. Необходимо отметить, что это единственный взнос, уплата которого производится в Фонд социального страхования (ФСС РФ).

Расчет по страховым взносам (с указанием кода категории застрахованного лица), СЗВ-М и прочая отчетность в 2017 году

Помимо исчисления и уплаты перечисленных платежей в бюджет заказчик обязан сдать соответствующую отчетность, в которой следует отразить сведения о гражданине-подрядчике, с которым заключено соглашение. Под отчетностью имеются в виду данные, подаваемые в налоговый орган и внебюджетные фонды в связи с привлечением физического лица в качестве подрядчика.

Согласно действующему законодательству, по страховым взносам и налогообложению договора подряда сдается следующая отчетность:

  1. Расчет сумм НДФЛ, уплаченных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Он направляется в ИФНС (инспекцию Федеральной налоговой службы). Документ применяется с I квартала 2016 года, составляется за 3, 6, 9 месяцев и год.
  2. Расчет по страховым взносам (РСВ). Обновленный формуляр установлен с I квартала 2017 года. Подается РСВ в ИФНС до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным. В формуляре необходимо проставить код категории застрахованного лица (для договора подряда — «НР», т. е. «наемный работник»).
  3. Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Направляются с апреля 2016 года непосредственно в Пенсионный фонд РФ ежемесячно до 15-го числа месяца, который начинается за отчетным.
  4. Расчет по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4-ФСС РФ). Направляется в фонд с I квартала 2017 года ежеквартально до 20-го числа месяца, который начинается сразу за отчетным периодом.

Таким образом, оплата работы физического лица по подрядным отношениям облагается НДФЛ и некоторыми видами взносов. При этом в 2017 году перечень рассмотренных начислений по сравнению с предыдущим не изменился. Что касается отчетности по указанным бюджетным платежам, то уже с начала года обновились как некоторые формы, так и порядок их представления.

Nikpo 13 июля 2016

В статье мы привели образец договора подряда с физическим лицом и рассказали, как его заключить и платить меньше налогов.
Из статьи вы узнаете:

  • налоги по договору подряда с физическим лицом в 2016 году
  • как составить договор гражданско-правового характера с физическим лицом 2016
  • договор подряда с физическим лицом на оказание услуг образец 2016

​Когда у организации возникает необходимость привлечь кого-то для выполнения разовых работ, можно не принимать нового сотрудника в штат, а заключить с физлицом гражданско-правовой договор. Есть две разновидности такого договора: договор оказания услуг и договор подряда.

Почему для организации выгоднее заключить гражданско-правовой договор, а не трудовой? Прежде всего потому, что на гражданско-правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, то есть физическому лицу предоставлять их не надо. Соответственно нет ограничений в отношении рабочего времени, размера оплаты. Подрядчикам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные, выплачивать компенсации при увольнении и т. д.

Кроме того, в отношении лица, привлеченного к работе по договору подряда или оказания услуг, не нужно вести табель учета рабочего времени, оформлять расчетную ведомость и другие обязательные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Плюсов много.

Однако есть и минусы. Главный минус заключается в том, что налоговая инспекция часто рассматривает гражданско-правовые договоры как способ ухода от налогов — прежде всего страховых взносов в ФСС России.

Поскольку считает, что такими соглашениями организация маскирует трудовые отношения с работником. Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора, необходимо соблюсти определенные правила. Сразу отметим, что далее в статье пойдет речь о договоре подряда.

Однако вывод и рекомендации применимы и для договора оказания услуг.

Договор подряда с физическим лицом: образцы 2016 года

  • Скачать бланк договора подряда на оказание услуг

dogovor-ob-okazanii-uslug-s-fizicheskim-litsom.doc45К 1670 скачиваний

  • Скачать бланк договора подряда на выполнение работ
  • Договор подряда на выполнение работ гражданином-исполнителем

dogovor-podryada-na-vypolnenie-rabot-grajdaninom-ispolnitelem.doc58К 1815 скачиваний

  • Договор строительного подряда
  • Акт об оказании услуг по гражданско-правовому договору, заключенному с гражданином
  • Договор подряда на выполнение организацией-исполнителем работ по ремонту офиса заказчика. Работы выполняются из материалов подрядчика
  • Договор с физическим лицом на оказание курьерских услуг
  • Договор подряда (договор оператора ввода)
  • Договор о переработке давальческого сырья

Как составить договор подряда в 2016 году, чтобы его не признали трудовым
Договор подряда подразумевает, что физическое лицо (подрядчик) выполняет по заданию организации (заказчика) определенную работу и сдает ее результат заказчику. А тот, в свою очередь, должен принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Примерную форму договора бухгалтер обычно берет из Интернета или справочно-правовой базы и корректирует ее в соответствии со своими условиями. При этом важно не выкинуть нужное и не вписать лишнего.

Напомним, что договор подряда регулируется гражданским законодательством. А значит, должен содержать обязательные для такого вида соглашения элементы, установленные ГК РФ.

К ним относятся наименование заказчика и подрядчика, срок и вид выполняемых работ, а также цена договора.

Причем цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу подрядчика и компенсации его издержек (п. 1 и 2 ст. 709 ГК РФ).

И здесь нужно обратить внимание на такой момент. По общему правилу, выполняя работу, подрядчик должен использовать собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Если их у него нет и расходы на покупку будут значительными, то оплатить такие расходы может заказчик.

Тогда в договоре стоит прописать, что стоимость материалов и инструментов оплачивает заказчик подрядчику отдельно от самого вознаграждения за работу. А если необходимые материалы есть у заказчика и он предоставляет их для работы подрядчику, то это также нужно отразить в договоре.

Тогда у заказчика будут основания списать количество материалов, переданных подрядчику, на расходы. При этом необходимо, чтобы вид выполняемых работ был поименован в закрытом перечне расходов статьи 346.16 НК РФ. Передачу нужно оформлять соответствующими первичными документами — накладными, актами и т. п.

Условие о том, что заказчик снабжает подрядчика необходимыми материалами, в договоре может выглядеть так, как показано на рисунке.

Договор подряда между организацией и физическим лицом (фрагмент) в 2016 году

Еще в договоре по согласованию сторон можно прописать пункт о выплате аванса подрядчику, указав конкретную сумму либо процент от вознаграждения. И сразу же отметить, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан возвратить заказчику полученный аванс.

Подписывая договор, подрядчик — физическое лицо указывает реквизиты своего паспорта, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН (если есть). Этого будет достаточно.

Обратите внимание: никакого заявления и приказа о приеме на работу оформлять не надо, так же как и не нужно вносить запись в трудовую книжку подрядчика — физического лица.

Поскольку, как мы уже сказали, гражданско-правовые отношения не являются трудовыми.

После того как подрядчик работы выполнит, заказчик принимает их по акту приема-передачи работ. Унифицированной формы такого акта нет, поэтому вы можете разработать ее сами, предусмотрев обязательные реквизиты. Акт составляют в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. На основании этого документа вы сможете учесть выплаченное вознаграждение при расчете «упрощенного» налога.

Как удерживать и перечислять НДФЛ с вознаграждения в 2016 году
Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, заказчик при выплате ему вознаграждения должен удержать НДФЛ.

Ведь, как известно, «упрощенцы» исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Значит, НДФЛ следует удержать непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате подрядчику.

Ставка налога, по которой облагается вознаграждение, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если же договор подряда заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%. Напомним, что нерезидентом является лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Источник: http://buhnalogy.ru/dogovor-podryada-s-fiz-litsom-nalogi.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.