+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Надо ли сдавать баланс ИП на ОСНО?

Содержание

Нужен ли баланс ИП: значение и порядок составления документа в 2021 году

Надо ли сдавать баланс ИП на ОСНО?

Добавлено в закладки: 0

ИП является особой категорией предпринимательского образования. Порядок учета итогов хозяйственной деятельности здесь регламентируется иначе, чем у иных коммерческих структур. По общим правилам ИП не ведет бухгалтерский учет, соответственно ему не нужен баланс. Рассмотрим почему.

Нужен ли баланс ИП или его функцию исполняет другой документ? Обязательство по ведению предприятиями и организациями бухгалтерского учета предусмотрено в ФЗ «О бухгалтерском учете». В соответствии со статьей 2 закона предприниматели, осуществляющие свою деятельность без учреждения юр. лица, не обязаны вести бухгалтерский учет.

Однако обязательство по формированию учета для ИП закреплено нормами налогового законодательства. В свою очередь пункт 2 статьи 54 Налогового Кодекса закрепляет ссылку на положение Министерства Финансов. Поэтому основным нормативным актом, устанавливающим правила учета у ИП, является специальный порядок, закрепленный распоряжением Минфина от 13.08.2002 № 86н.

Пункт 4 данного Порядка определяет, что учет в ИП производится в особой Книге (КУДиР). Следовательно, на вопрос нужно ли ИП сдавать баланс, ответ однозначно нет.

Но стоит отметить, что КуДиР не имеет единого образца в зависимости от системы налогообложения. Может возникнуть закономерный вопрос, нужно ли сдавать баланс ИП при УСН или ЕНВД. Так, для УСН установлен свой образец КуДиР, а баланс нет, а на ОСНО свой. Так что нужно ли ИП на ОСНО сдавать баланс или нет, имеет также отрицательный ответ.

Однако обязанность по ведению бухгалтерского учета не распространяется лишь на тех предпринимателей, которые облагаются налогом по особой системе. Тогда как в общем порядке баланс требуется, но только в статистику, в целях ведения статистических документов, а не в целях налогообложения. При этом в личных целях любой ИП может вести учет бухгалтерской документации.

На видео: Бухгалтерский баланс и пояснения к нему; отчет об изменениях капитала

Порядок ведения отчетности в ИП

При ведении отчетности ИП должен учитывать, что он является физическим лицом. Главным условием учета имущества предпринимателя является обособленность, а также неотделимость от личных обязательств. Однако такие факторы не могут учитываться в бухгалтерской отчетности, да и в КуДиР их указывать нельзя. Поэтому полноценное ведение бухгалтерской отчетности ИП не представляется возможным.

Для ИП на патенте размер налога является фиксированным и ведение всякого рода отчетности не требуется. Она может составляться по собственному желанию предпринимателя. Но нужно сдавать отчетность в ПФР, которая ведется в целях осуществления пенсионных накоплений. Отчетность по страховым взносам ведется ИП самостоятельно.

При составлении бухгалтерского баланса в году ИП может руководствоваться следующими правилами:

  • бухгалтерский баланс должен отображать состояние финансов предпринимателя, а также активов и пассивов;
  • баланс полагается составлять с учетом имущества, используемого в предпринимательской деятельности;
  • имущество ИП, которое не относится к хозяйственной деятельности, может учитываться в отдельной статье;
  • если ИП женат без брачного соглашения или разводится, то баланс должен содержать половину имущества, то есть часть его жены должна отображаться обособленно, в виде пассивных средств или убытков.

Не стоит забывать и о том, что бухгалтерский учет своей основной целью имеет оценку финансового состояния предпринимателя.

Имущество ИП является его частной собственностью, а значит, он вправе учитывать в нем все то, что считает нужным для оценки прибыли или убытков. При этом обязательных требований бухучета составляемого ИП, не установлено.

Так что доверие к такой отчетности минимальное, и она не может использоваться в целях налогообложения или аудита.

На видео: Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Последние изменения законодательства

Учет и налогообложение ИП на ЕНДВ

Каким образом и нужно ли ИП сдавать баланс за 2021 либо за иной период?

Если рассматривать обязанность вести учет в целях налогообложения, то в пункте 4 статьи 346.26 НК РФ предусмотрено, что ИП на ЕНВД освобождены от следующих видов налогов:

  1. НДС.
  2. НФДЛ.
  3. Налога на имущество.

Учет налоговой базы осуществляется согласно налоговой декларации, которая подается в ФНС по месту регистрации ИП (ст.80 НК РФ).

Подобная отчетность сдается по всем видам налогов, которые платит хозяйствующий субъект, если иное не предусмотрено законом. Это и является ответом на вопрос, нужно ли ИП сдавать бухгалтерский баланс или нет.

Однако декларация не является балансом. Поэтому нужно ли ИП на ЕНВД сдавать баланс или нет, предприниматель решает самостоятельно.

Но, вести бухучет ИП в полном смысле этого слова невозможно. Ведь расчетный счет или иной счет в банке является собственностью предпринимателя, откуда он может брать деньги в любое время.

Указанные правила действуют лишь в целях налогообложения, а баланс на ИП составляется исключительно по его желанию.

Это правило касается и ИП на ЕНВД, несмотря на особый порядок ведения налоговой отчетности.

Вместе с тем законодательством предусмотрен упрощенный вариант баланса, который могут составлять хозяйствующие субъекты, у которых оборот не более 400 млн. руб. в год и работает не более 100 сотрудников. То же самое касается предпринимателей, которые осуществляют деятельность без работников вовсе.

На видео: Активы и Пассивы | Азбука.Богатства

Упрощенный баланс

Любой бухгалтерский баланс состоит из активов и пассивов.

Если вопрос рассматривать с такой позиции, что баланс состоит из следующих частей:

  1. Шапка документа. В ней указываются данные ИП, вид осуществляемой деятельности, адрес регистрации.
  2. В часть активов вписываются все материальные и нематериальные активы, запасы по всем ТМЦ, которые используются в деятельности и учитываются в обороте ИП.
  3. В пассиве указываются неиспользуемый капитал, резервные средства, задолженности ИП.
  4. В утвердительной части необходимо поставить ФИО и подпись ИП, дату составления баланса.

Как видно, главная сложность в составлении баланса заключается в равенстве активов и пассивов. При выявлении разницы необходимо остаточные средства распределить в качестве прибыли или убытков, но показатели актива и пассива должны быть равны.

Обязанность по ведению бухгалтерского баланса для ИП не предусмотрена, однако большинство предпринимателей предпочитают его составлять, чтобы учитывать эффективность своей деятельности, фиксировать прибыль и убытки.

Источник: https://biznes-prost.ru/nuzhen-li-ip-balans.html

Общая система налогообложения для ИП

Надо ли сдавать баланс ИП на ОСНО?

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2021 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

  • ателье;
  • парикмахерская;
  • розничная торговля;
  • СТО и прочее.

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  • налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2021 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2021 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование водными биоресурсами.
  • сбор за пользование объектами животного мира.

Кто должен применять ОСНО в 2021 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  • иностранные организации;
  • организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  • организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2021 году более 150 млн. рублей;
  • организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2021 году более 150 млн. рублей;
  • организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  • компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • банки;
  • страховые компании;
  • адвокаты.

Плюсы и минусы осно в 2021 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

  • уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны – возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  • отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности.

Минусы ОСНО:

  • уплата большего количества налогов;
  • увеличение объема отчетности;
  • необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  • для юрлица – форма ЕНВД-3;
  • для ИП – форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения: 
  • сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2021 году;
  • остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2021 году;
  • количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н с изменениями от 19.06.2021.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

Источник: http://tbis.ru/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-otchetnost-na-osno

Нужно ли сдавать баланс ооо пр осно в году

Надо ли сдавать баланс ИП на ОСНО?

Исключением является сумма, внесенная для регистрации уставного капитала.

  • Компания только была зарегистрирована, но ее деятельность еще начата не была.
  • ООО остановило свою работу.
  • В компании имеется отсутствие начислений, в том числе заработных плат сотрудникам.
  • При сдаче отчетности следует в обязательном порядке осуществить фиксацию уставного капитала и источников его получения.

    Документы для скачивания (бесплатно) В зависимости от системы, которая была выбрана при регистрации компании, сроки и порядок сдачи отчетности нулевого баланса могут несколько отличаться друг от друга.

    В том случае если ООО функционирует на базе упрощенной системы налогообложения, то нулевая отчетность должна состоять из следующих типов документов:

    • Документ формы РСВ-1. Он должен сдаваться в фонд пенсионного страхования каждый квартал. В данном случае сдача выполняется в течение полутора месяцев после начала квартала.
    • Декларация упрощенной системы налогообложения за последний год.

    Нужно ли сдавать фирме квартальный баланс?

    Законодательством, периоды за которые собираются показатели в формах не определены, поэтому организация самостоятельно их устанавливает, это может быть:

    1. Или другие периоды.
    2. Месяц;
    3. Квартал;

    Промежуточную отчётность, в зависимости от того какому пользователю она предоставляется и какая информация ему необходима, может составляться в жатом виде или наоборот добавляться нужными строками.

    Составляется промежуточная отчётность по требованию руководителей фирмы, например для:

    1. Банковских учреждений, если компания брала кредит с обеспечением в виде залога, для отслеживания необходимого остатка по заложенному имуществу;
    2. Для других пользователей.
    3. Внутренних подразделений компании, для составления планов;
    4. Собственников (учредителей), данные могут быть необходимы для принятия правильных решений, направленных на стабилизацию деятельности компании;

    Сдавать в контролирующие органы, квартальные бухгалтерские формы, с I кв.

    Ип на упрощенке сдают баланс за 2021 год

    ИП на УСН с работниками Какая отчетность для упрощенцев в 2021 году предусмотрена? Для ИП с работниками дополнительно к платежу за себя и декларации по УСН добавляются другие документы:

    1. ЕССС;
    2. отчетность в фонды и Росстат;
    3. сведения о среднесписочной численности (количество наемных работников);
    4. отчетность по налогам на сотрудников по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;

    Когда упрощенцы сдают отчетность в 2021:

    1. до 20 января по календарю отчетности упрощенцев в 2021 г.

    Внимание Срок сдачи документа в налоговую инспекцию для ИП – 30 апреля (годовая отчетность).

    Нулевая декларация сдается, если деятельность не осуществлялась. 2. Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из стран Таможенного союза. 3. Декларация по НДС (если осуществляются операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям и при исполнении обязанностей налогового агента).

    Какая отчетность сдается ООО на ОСНО в 2021 году

    рублей, при этом можно разделить данную сумму на три платежа – по 20 тыс.

    рублей. Важно лишь своевременно выполнять платежи.

    Сценарий сдачи декларации зависит от выбранного руководством ООО типа перечисления платежей-авансов.

    Таблица: отчетность ООО на ОСНО Изначально, если налогоплательщик не желает осуществить разбивку на иные временные промежутки, оплата осуществляется следующим образом:

    1. девять календарных месяцев.
    2. один квартал;
    3. полгода;

    Осуществлять сдачу декларации, в которой освещённая информация по прибыли, необходимо не позже 28 числа следующих месяцев:

    Данный отчетный период должен быть подытожен 28.03.

    Руководство ООО имеет право выбрать начисление авансовых платежей, беря во внимание фактическую прибыль.

    Нулевая отчетность ОСНО в 2021 году

    В обязательном порядке заполняем: • поля титульного листа; • в разделе 1: ИНН, Ф.И.О.

    Отсутствие деятельности и выплат освобождает только от некоторых из них. Пройдемся по всем отчетам: 1.

    2-НДФЛ – не сдаем. Не платили сотрудникам, значит не перечисляли за них налог и не были налоговым агентом.

    2. С 6-НДФЛ то же самое – не платили, не были налоговыми агентами, отчет не сдаем. 3. Сведения о среднесписочной численности – сдаем пока в штате числится хоть один работник.

    Даже если он сидит в административном отпуске и не получает зарплату.

    Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году

    Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

    Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД. Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

    Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они

    Какую отчетность сдают ООО на ОСНО и какие налоги платят в 2021 году

    Учитываются база для расчёта налогов, сам сбор и возможные вычеты

    1. 28 апреля (за первые три месяца);
    2. 28 октября (за прошлые 9 месяцев работы);
    3. 28 марта (на основе прошедшего отчётного года)
    4. 28 июля (за полгода);

    Если оплата происходит поквартально, то отчётность передаётся в налоговый орган в электронном виде каждый квартал, а также по окончании года. Если осуществляется авансовая оплата по полученным доходам за месяц, то документация подаётся до 28 числа после завершения месяца, в котором получена прибыль

    1. 30 октября (за 9 месяцев работы);
    2. 30 апреля (за первые три месяца);
    3. 30 июля (за 6 месяцев деятельности);
    4. 30 марта (на основе итогов ушедшего года)

    Условия уплаты налога устанавливаются местными нормативными актами. Отчётность предоставляется раз в 3 месяца в электронном виде нарастающим итогом.

    Отчетность ООО на ОСНО

    Документы формируются в течение всего года с 1-го января до 31-го декабря. Подать отчетность нужно за минувший год, уложившись в срок до 31 марта.

    Документов много и их все нужно представить в определенные сроки. Налоговая отчетность включает декларации, справки и расчеты налогов.

    Налог на прибыль рассчитывают только организации на общей системе. По этому налогу сдавайте декларации по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Данные отражайте нарастающим итогом.

    Как правило, декларацию по налогу на прибыль подают до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, но годовая декларация должна быть отправлена до 28 марта следующего года.

    Нулевой налоговый отчет в 2021 году

    Состав нулевой отчетности за 2021 год во внебюджетные фонды может отличаться для разных субъектов. Но налоговые декларации необходимо сдать в обязательном порядке, так как они являются основной формой отчетности в ФНС.

    Подготовленный нулевой отчет по прибыли за 2021 г. и годовой бухгалтерский баланс представляют собой комплект нулевой отчетности организации. Такие отчеты формируются по стандартным формам, утвержденным органами государственной власти.

    Особенности формирования нулевых отчетов в различных ситуациях: 1.

    Нулевую отчетность по налогам в 2021 году необходимо подать всем организациям, в том числе недавно зарегистрированным и приостановившим деятельность на неопределенный период.

    Источник: http://ukpravoedelo.ru/nuzhno-li-sdavat-balans-ooo-pr-osno-v--godu-74558/

    Отчетность ИП на ОСНО в 2021 году

    Надо ли сдавать баланс ИП на ОСНО?

    Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в 2021 году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы.

    В отличие от УСН, на ЕНВД не накладывается ограничений, что снижает уровень бюрократической волокиты.

    Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.

    ОСНО: особенности системы

    ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения:

    • по количеству работников;
    • по объему годового дохода;
    • по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен.

    Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций возможно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом.

    Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя

    Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:

    • При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
    • Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.

    Налоги для ИП на ОСНО

    Налогообложение на общей системе довольно сложное. Чтобы успешно отчитаться за прошедший период, необходимо уплатить следующие налоги:

    1. НДФЛ — в размере 13% от прибыли;
    2. НДС, ставка которого в зависимости от реализуемой продукции может составлять 0%, 10% или 18%;
    3. Налог на недвижимость — до 2%.

    Начиная свою деятельность, ИП находится на общей системе налогообложения, если он не заявил о своем желании перейти на упрощенный вариант. Если в процессе работы индивидуальный предприниматель выбрал упрощенную систему, то для перехода на ОСНО достаточно обратиться в налоговую инспекцию.

    Когда ИП нанимает большее число работников, чем предусмотрено регламентом, получает большую прибыль, его автоматически переводят на ОСНО.

    Все налоги, которые уплачивают предприниматели, являются предметом отчетности и должны быть своевременно перечислены в соответствующие фонды.

    ИП, работающий но ОСНО, обязан вести первичную документацию. Она является основанием поданных деклараций, справок, форм. Это книга учета доходов и расходов, в которой отражены доходы и расходы бизнесмена, связанные с предпринимательской деятельностью.

    Впоследствии они влияют на размер вычетов при расчетах НДС.

    Отчеты для ИП без работников

    Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2021 году:

    Вид документа Особенности его заполнения
    НДСДекларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц.
    НДФЛФорму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП. Изучая, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2021 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%.
    Налог на имуществоУплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ.

    Особенности сдачи нулевой отчетности

    Если за отчетный период ИП не вел деятельность, не получал доходов, он обязан подать нулевой отчет. Подобное требование предъявляется, поскольку после государственной регистрации бизнесмен становится объектом, который обязан постоянно уплачивать налоги.

    Если нулевой отчет не был предоставлен своевременно, предпринимателю начисляется штраф за нарушение ведения учета. Поскольку нулевка является полноценным документом, подойти к его оформлению стоит со всей ответственностью.

    Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в 2021 году

    Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ.

    Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально. В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация. Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно.

    Сроки сдачи отчетности

    Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:

    • В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
    • В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
    • 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
    • Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
    • РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
    • Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

    Способы сдачи отчетов

    Документы, которые относятся к любому виду отчетов, могут быть переданы в бумажном или электронном варианте. Если предприниматель выбирает удаленную сдачу отчетности, ему придется получить электронную подпись.

    Планируя подачу отчетов в электронном варианте, учтите, что к указанному сроку они должны быть приняты специалистом. Если документ отклонен, бизнесмена ожидает штраф, даже если прибыль в отчетном периоде отсутствовала. Суммы взыскания, наложенного на предпринимателя, начинаются от 1000 рублей.

    Поскольку отчетность для ИП, работающих на ОСНО, достаточно сложная, большинство предпринимателей предпочитает нанимать профессионалов для ведения учета, формирования документов, их своевременной подачи.

    Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/otchety-ip-na-osno

    Ип на осно в 2021 году: учет, отчетность

    Надо ли сдавать баланс ИП на ОСНО?

    В этой статье Вы узнаете:

    • как предпринимателю вести учет на традиционной общей системе налогообложения (далее — ОСНО);
    • как учитываются доходы и расходы коммерсанта на ОСНО;
    • как отчитаться бизнесмену на ОСНО по своей деятельности.

    Предприниматели используют традиционную общую систему налогообложения неспроста.

    Определяющими факторами выбора такой системы являются не только обороты бизнесмена, которые могут выходить за рамки лимитов по специальным налоговым режимам, но и сфера бизнеса, в которой работает предприниматель.

    Так, на рынке B2b конкурирующим значением при прочих равных условиях по качеству товара (работы, услуги) является значение цены. Последнюю бизнесмены с традиционной системой налогообложения определяют с учетом косвенного налога (НДС). То есть налога, который предъявляется в составе цены покупателю.

    Коммерческий покупатель при определенных условиях имеет право на гарантированную сумму вычета в размере ставки косвенного налога (НДС).

    Так же бизнесменам, которые работают на экспорт или используют освобождение от уплаты НДС, выгодно применять именно традиционную систему налогообложения. Первые, например, используют ту же самую сумму вычета по НДС в качестве инструмента налогового планирования.

    А вторые (освобожденные от НДС) просто уплачивают налог с дохода меньший (13 %), по сравнению с УСН на ставке 15 процентов. Да и перечень расходов, уменьшающих базу по НДФЛ расширенный и определяется по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль).

    В то время как на УСН перечень затрат, уменьшающих базу по единому налогу, строго регламентирован.

    Правила учета операций ИП, применяющим ОСНО

    Независимо от того, какую систему применяет предприниматель, он освобожден от ведения бухгалтерского учета, если ведет учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством. Такие правила установлены в статье 6 Закона № 402-ФЗ О бухгалтерском учете.

    https://www.youtube.com/watch?v=IBfwJN3Vr5U

    Предприниматели на традиционной системе налогообложения ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций по правилам, установленным в далеком 2002 году. Так, в этот период был создан и действует до сих пор Приказ Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. (с изменениями и дополнениями).

    Именно по правилам этого документа бизнесмен ведет учет операций в специальной книге доходов и расходов.

    На заметку! Автору статьи часто задают вопросы относительно необходимости наличия Приказа по учетной политике предпринимателя на ОСНО. Здесь Закон и глава 23 НК РФ прямого указания на наличие такого документа не указывает.

    Однако, не стоит забывать о том, что коммерсанты на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС.

    И в случае, если предприниматель осуществляет как облагаемые, так и освобожденные от налога операции, он должен вести их раздельный учет, методика которого прописывается в учетной политике в обязательном порядке.

    Нет таких операций? Тогда учетную политику можно не создавать. Но следует отметить, что у бизнесменов на традиционке довольно часто запрашивают такой документ во время налоговых проверок. Поэтому наличие приказа по учетной политике будет не лишним.

    Итак, книга учета доходов и расходов ведется по форме, установленной Приказом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430. С пункте 7 этого документа прямо сказано, что коммерсант имеет право сам разработать форму книги учета доходов и расходов. Однако, такой самостоятельно разработанный документ следует согласовать с налоговым органом по месту учета.

    Книга учета доходов и расходов ведется в одном экземпляре. Нет никакого смысла дублировать данные в аналогичных документах и иных регистрах налогового учета. Но вот с нового налогового периода (года) книгу надо открыть новую.

    Кстати, это правило применяется и в том случае, если ИП ведет несколько видов деятельности на ОСНО. То есть все операции отражаются только в одной книге.

    Книгу можно вести в автоматизированной программе — в электронном виде или в бумажном. Хотя сложно себе сейчас представить неавтоматизированный процесс хозяйственных операций ИП на ОСНО с начислением НДС.

    Если коммерсант ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании года она распечатывается, нумеруется, сшивается с указанием на последнем листе количества страниц. Такую книгу следует заверить в налоговом органе печатью.

    Не ведете книгу? Тогда Вы нарушаете налоговое законодательство. Такое правонарушение признается грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения. Штраф за такое правонарушение предусмотрен статьей 120 Налогового кодекса РФ.

    Все записи в книге учета доходов и расходов следует вносить в хронологическом порядке. Делать это необходимо на основании первичных документов. По первичным документам вносятся хозяйственные операции и соответствующие им доходы и расходы.

    Учет доходов ИП на ОСНО в 2021 году

    Коммерсанты включают в состав доходов доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

    Доход — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить. Такое определение дано в основополагающей статье 41 Налогового кодекса РФ.

    Важно о моменте признания дохода. В настоящий момент для ИП на общей системе налогообложения в законодательстве нет единого похода к тому, в какой момент у коммерсанта образуется доход. Традиционно принято считать, что доход образуется на дату получения денежных средств — кассовый метод признания.

    Кстати, Минфин России придерживается исключительно только такого варианта признания доходов в своих многочисленных официальных разъяснениях. Это значит, что полученный аванс, например, под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) бизнесмен должен включить в базу по НДФЛ.

    Некоторые Федеральные судьи поддерживали представителей финансового ведомства до выхода мнения Верховного суда по данному вопросу.

    Верховный суд же против такой однобокой трактовки норм Закона. Так, в определении Верховного суда РФ от 6 мая 2015 г. № 308-КГ15-2850 судьи указали на возможность выбора в методе признания доходов. При методе начисления важен именно факт реализации товаров (работ, услуг). Кстати, в нормах статьи 208 НК РФ об образовании дохода речь идет как раз о реализации, а не о полученных средствах.

    Кроме того, бизнесмены определяют доход от коммерческой деятельности исключительно по первичным документам, которые оформляют при совершении сделки.

    Доходы предприниматель может получить не только в денежной форме, но и натуральной.

    Так, при получении денег из доходов исключается сумма НДС, которая была предъявлена контрагенту — покупателю. Например, если ИП продал товар по цене в 118 руб., в том числе НДС 18 руб., то при получении всей суммы в доходы будет включаться только 100 руб. (118 − 18) руб.

    А если доходы выражены в валюте, то они перечитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ, который действует на дату признания дохода.

    При получении доходов в натуральной форме действует другой подход. Во-первых, датой получения такого дохода является день получения товаров (работ, услуг).

    Во-вторых, доход при этом определяется в размере рыночной стоимости полученного блага (актива). Кстати, при получении дохода в натуральной форме не стоит забывать о необлагаемых операциях.

    Перечень не облагаемых НДФЛ доходов приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Так, при определении доходов, поступивших в натуральной форме в порядке дарения, не нужно учитывать недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи, полученные от членов семьи или от близких родственников в порядке дарения, например.

    Внимание! Автор не рассматривает в статье вопрос о порядке отнесения отдельных операций гражданина к предпринимательской деятельности и порядке классификации таких доходов для целей налогообложения при наличии действующего свидетельства о регистрации человека в качестве ИП.

    Учет расходов ИП на ОСНО в 2021 году

    Предпринимательские расходы формируют сумму профессионального вычета, на которую бизнесмен уменьшает свои доходы.

    Есть два обязательных условия, при которых расходы могут быть учтены в составе профвычета:

    1. Расходы должны отвечать требованиям статьи 252 НК РФ (должны быть связаны с извлечением доходов, быть экономически обоснованы и документально подтвержденными). При этом это по официальным разъяснениям коммерсант не может признать расходы, если доходы он еще не получал;
    2. Расходы должны быть оплачены (погашены, закрыты) коммерсантом.

    При этом состав расходов, которые включаются в состав профессионального вычета строго не регламентирован. В положениях НК РФ сказано, что коммерсант может учесть в составе профессионального вычета такие расходы, которые по своему составу схожи в перечнем затрат, указанным в главе 25 НК РФ. А как известно, перечни затрат, регламентированные статьями 264 и 265 НК РФ, являются открытыми.

    Также как и при налоге на прибыль часть коммерческих расходов должны быть пронормированы. То есть могут быть учтены в пределах норм. К таким расходам относятся представительские расходы, некоторые расходы по оплате труда, расходы на рекламу и пр.

    Кстати, если бизнесмен не может документально подтвердить расходы или первичные документы были утеряны или испорчены, то профессиональный налоговый вычет можно заявить в размере 20 процентов от общей суммы полученных доходов. То есть такой вычет является гарантированным.

    Расходы, которые выражены в иностранной валюте должны быть учтены в рублях. Такой пересечет на наши деньги необходимо осуществлять по официальному курсу Центрального Банка России на дату признания расхода.

    При расчете НДФЛ в состав профвычета может быть включена амортизация. Причем амортизировать можно имущество, которое приобретено как до, так и после регистрации гражданина в качестве бизнесмена. Главное условие — имущество должно использоваться в предпринимательской деятельности.

    Так, к амортизируемому имуществу относится собственное имущество гражданина, используемое в коммерческой деятельности со сроком полезного использования 12 мес. и стоимостью более 100 тыс. руб.

    Источник: https://delovoymir.biz/ip-na-osno-v-2021-godu-uchet-otchetnost.html

    Отчетность ИП на ОСНО: состав, сроки сдачи, учет, правила

    Надо ли сдавать баланс ИП на ОСНО?

    Даже далеким от бухгалтерии людям известно то, что существует несколько видов налогообложения.

    У некоторых даже сложилось мнение, что индивидуальные предприниматели работают только с ЕНВД, вмененным доходом, безо всяких премудростей отчетности.

    При этом общую систему налогообложения используют лишь крупные организации, но это не так ОСНО применима и для ИП. В некоторых случаях это единственно возможный вид налогообложения.

    Общие требования

    При общей системе налогообложения для ИП существует большой перечень обязательных отчетностей и платежей. При применении ОСНО индивидуальные предприниматели подают такие документы:

    При выраженном изменении доходности возможно потребуется подавать декларацию 4-НДФЛ. Эту же декларацию требуется подать со своего первого дохода после регистрации.

    Также при совмещении деятельности возможна ситуация, когда ИП является одновременным плательщиком ЕНВД.

    Если же ИП зарегистрировано под крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ), то вероятно применение единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Этот вид налогообложения не подразумевает параллельное применение ОСНО.

    https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

    Отчетность в ПФР и ФСС предоставляется в соответствующие органы и имеет разную периодичность. Предпринимателям стоит знать, что документы подаваемые и в налоговую, и в другие фонды должны предоставляться своевременно. В противном случае предусмотрены штрафные санкции.

    Отчетность ИП на общей системе налогообложения — тема видео ниже:

    Налоговая и бухгалтерская отчетность

    В ИФНС подаются все виды налоговых деклараций, требуемых от индивидуального предпринимателя. При отсутствии работников объем подаваемой документации значительно меньше. Из отчетности исключаются декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также заметно уменьшаются отчеты в ПФР и ФСС. Остальная документация подается в государственные органы согласно календарному бухгалтерскому плану.

    Нулевая декларация

    Наиболее простой вариант для предпринимателя на ОСНО является ситуация ведения деятельности без работников.

    В этом случае ИП обязан подать на себя в налоговую нулевую декларации 3-НДФЛ и НДС, а в ПФР данные о численности.

    Наличие сотрудников, находящихся в неоплачиваемом отпуске или в декрете тоже позволяет подать отчеты с нулями. К перечисленным документом нужно добавить декларацию РВС и данные персонифицированного учета.

    Необходимо помнить, что подача «нулевки» возможна только в случае отсутствия финансовый операций. Также нужно знать, что ИП имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию в отношении НДС.

    Нулевая отчетность ИП на ОСНО рассмотрена в данном видеоролике:

    Сроки сдачи

    Для ИП характерны разнообразные сроки подачи отчетности. В зависимости от формы и назначения периодичность отчетности может варьироваться от 1 месяца до года.

    Календарь отчетности для ИП на ОСНО:

    ДокументМесто подачиПериодичность подачиСроки
    Отчет о трудоустроенных сотрудникахФСС1 раз в годДо 20 января
    Декларация НДСИФНС1 раз в кварталДо 20 числа следующего месяца
    Декларация 3-НДФЛИФНС1 раз в год
    Декларация 4-НДФЛИФНСПо факту наступленияНе позднее 5 дней
    Декларация 6-НДФЛИФНС1 раз в кварталДо 30 числа следующего месяца
    Форма СЗВ-МПФР1 раз в месяцДо 10 числа следующего месяца
    Книга учетаИФНС1 раз в год
    4-ФСС и РСВ-1 (новый объединенный отчет с 2021)ИФНС1 раз в квартал

    Итоговая за год

    До 15 числа следующего месяца

    До 01.04

    Декларации о земельном/ транспортном/водном налогахИФНС1 раз в годДо 01.04
    Отчетность в соцстрах, новая форма 4-ФССФСС1 раз в кварталДо 15 числа следующего месяца

    Подача при закрытии ИП

    • Прекращение деятельности ИП довольно простое при отсутствии работников. Предпринимателю необходимо подать заявление в налоговую, погасить задолженность перед ПФР и ФСС уведомить их о закрытии не позднее 3 дней после обращения в ИФНС, оплатить госпошлину и сдать декларации НДС и НДФЛ.

    • Закрытие ИП при наличии сотрудников сильно увеличивает объем документации. Помимо стандартных отчетов на себя, ИП должен подать аналогичные документы на сотрудников. Также предприниматель обязан уведомить службу занятости и предоставить работникам ряд справок.

    Сотрудники должны получить:

    1. Трудовую книжку.
    2. Данные о персонифицированном учете СЗВ-6-4.
    3. Справку о среднемесячной заработной плате за квартал.
    4. Страховые свидетельства для сотрудников впервые устроившихся на работу.
    5. Справку о зарплате и других доходах, попадающих под начисление страховых взносов.

    Также необходимо предоставить в ПФР расчет по форме РСВ-1, персонифицированную отчетность о работниках и сведения о застрахованных в ФСС. Одновременно подается уведомление о закрытии с приложением приказов об увольнении или копий трудовых книжек. Только после этого необходимо обращаться с заявлением в налоговую.

    Отчетность в ФНС, ФСС, ПФР для ИП на ОСНО и других СН рассмотрена в следующем видео:

    Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/osno/nyuansy-otchetnosti-ip.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.