+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

МСФО. Дорогая моя идея

Год с МСФО: в чем сложность и что будет с теми, кто не успел перейти

МСФО. Дорогая моя идея
Фото с сайта baltiktravel.ru

В прошлом году белорусские компании, за которыми законодательно закреплен статус общественно значимых организаций, должны были в обязательном порядке перейти на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Напомним, что ранее они могли вести отчетность в соответствии с национальными стандартами.

Все ли компании перешли на новый стандарт и что будет с теми, кто не не успел этого сделать — рассказал Александр Кононов, старший менеджер практики МСФО «Грант Торнтон Беларусь».

— До 2021 года в Беларуси было крайне мало компаний, составлявших отчетность по МСФО. В основном это были дочерние предприятия международных компаний, а также, те организации, для которых составление такой отчётности было обязательным в связи с привлеченными займами от ЕБРР, МФК и других иностранных финансовых институтов.

Александр Кононов
Старший менеджер практики МСФО «Грант Торнтон Беларусь»

1 января 2021 года случилось то, что в деловых кругах обсуждалось уже много лет, — вступило в силу совместное постановление Совета Министров и Национального банка № 657/20 «О введении в действие на территории Республики Беларусь Международных стандартов финансовой отчетности и их Разъяснений, принимаемых Фондом Международных стандартов финансовой отчетности».

Теперь согласно Закону «О бухгалтерском учете и отчетности» публиковать отчетность согласно стандартам МСФО должны все общественно значимые и иные организации:

  • Открытые акционерные общества, которые являются учредителями унитарных предприятий либо основными хозяйственными обществами по отношению к своим дочерним хозяйственным обществам
  • Банки и небанковские кредитно-финансовые организации
  • Страховые компании

Стоит сказать, что составление отчетности — это первые робкие шаги к публичности компаний. Сегодня в Беларуси очень много говорится о необходимости привлечения иностранных инвестиций, о выводе предприятий на IPO.

Однако до настоящего времени финансовый рынок Беларуси развивался в основном как долговой. Рынок ценных бумаг действительно находится в зачаточном состоянии, его влияние на экономические процессы практически неощутимо.

Вместе с тем, крупные международные компании проявляют интерес к нашей стране, они видят потенциал белорусского рынка, видят, в первую очередь, перспективность своего присутствия на нем. А значит, для белорусских компаний наступило время, чтобы вплотную заняться формированием привлекательного для инвестора образа.

Фото с сайта mapprint.ru Едва ли не самым важным условием инвестиционной привлекательности компании является устойчивость и эффективность ее бизнеса. Ведь конечная цель любого инвестора — получение в будущем прибыли в том или ином виде. Это может быть прибыль от перепродажи акций, если компания устойчиво развивается, получение дивидендов, получение доходов от операционной деятельности компании.

Управление рисками, прибыльность, доходность — это то, что должна демонстрировать компания, для того чтобы быть привлекательной для инвесторов, привлечь более дешевые деньги. Все эти данные можно почерпнуть из МСФО в отличие от национальной отчетности.

Компания, работающая по МСФО, прежде всего, показывает инвестору свою прозрачность и готовность к привлечению инвестиций. Компания в любой момент, при возникновении в этом необходимости, может получить финансирование на качественно ином уровне.

Россия и Украина перешли на МСФО намного раньше, чем это сделала Беларусь.

В России с 2012 года международные стандарты финансового учета стали обязательны для всех общественно значимых компаний. Также планируется, что в 2021 году весь российский бизнес перейдет на новые стандарты полностью.

В Украине в 2011 году были приняты изменения в закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», которым обязал государственные компании, публичные акционерные общества, банки и страховые компании составлять финансовую отчетность и консолидированную финансовую отчетность по международным стандартам, начиная с 1 января 2012 года.

Какие сложности были у компаний при переходе на МСФО

Первая сложность, с которой столкнулись белорусские компании, — это временные затраты. Самостоятельное внедрение МСФО занимает на порядок больше времени, чем с помощью извне.

Но здесь есть нюанс: привлечение внешнего консультанта экономит время, но отчетность, подготовленная своими силами, дает полное понимание внутренних процессов.

Поэтому в этом процессе важны совместные действия компании и внешнего консультанта.

Вторая сложность — это квалификация персонала.

Любой организации необходимо пройти путь от сотрудника, который контактирует с аудитором и всего лишь предоставляет ему необходимую информацию для трансформации отчетности, до минимального подразделения из 2−3 специалистов, которые будут готовить отчетность самостоятельно, не обращаясь за помощью в аудиторскую компанию. Поэтому важно уже при первом сотрудничестве с аудиторской организацией иметь в штате человека, потенциально способного впитать всю информацию, которой будет делиться с ним консультант.

Процесс перехода был сложный еще и потому, что компаниям требовалось раскрыть цифры не только за текущий год, а еще за 2 предшествующих.

И во многом возникали сложности с поиском цифр и получения релевантной информации.

Кроме того, данные по НСФО и МСФО могут отличаться. Подготовка отчетности по МСФО требует больше информации, причем не только бухгалтерской, но и разносторонней финансовой аналитики.

Составление такой отчетности белорусскими предприятиями в основном рассматривается с точки зрения налогового законодательства.

Ключевая идея — правильно и вовремя заплатить налоги, остальные статьи баланса зачастую не анализируются в принципе.

В МСФО большое внимание уделяется справедливой стоимости активов и обязательств компании. Это значит, что активы компании должны определяться по рыночной стоимости. В то же время ее обязательства следует оценивать с учетом их адекватности рынку и временной стоимости денег, которая в белорусском учете не используется.

Компания должна раскрыть свои обязательства (и порой — условные), которые могут возникнуть в будущем в силу определенных причин. Нельзя забывать и об обязательстве начислять конкретные резервы под дебиторскую задолженность, что в большинстве случаев в национальном учете не отражается в полном объеме.

Специфика белорусского учета порой не позволяет понять структуру себестоимости реализованной продукции, а стандарты МСФО требуют раскрывать ее по структуре затрат. В некоторых случаях компании необходимо раскрывать все свои операции исходя из сегментов своей деятельности.

Стандарты МСФО предусматривают тестирование всех активов ежегодно на обесценение. Это означает, что менеджмент компании должен раз в год анализировать, смогут ли будущие денежные потоки предприятия покрыть стоимость основных средств, которые есть у предприятия сегодня. Другими словами, при составлении отчетности по МСФО во многих аспектах используется суждение руководства.

Если говорить о такой услуге, как трансформация отчетности, то это комплекс операций по сбору информации из систем бухгалтерского учета, ее анализ и расчет соответствующих корректировок для приведения в соответствие со стандартами.

Фото с сайта mentalfloss.com

Однако МСФО подразумевает множество дополнительных раскрытий данных, которые не всегда содержатся в национальном учете. Поэтому далее предлагается компании ввести в план счетов дополнительные субсчета, разработать дополнительные регистры и процедуры сбора и обработки информации.

Разумеется, компания может самостоятельно подготовить отчетность по МСФО. Это помогает компании сэкономить на стоимости и дает внутреннее понимание отчетности в силу лучшего понимания процессов и внутренней коммуникации.

Однако, привлечение внешнего консультанта позволит компании получить качественную услугу, выполненную экспертами, результаты которой будут использованы в дальнейшем аудиторской организацией при аудите финансовой отчетности предприятия.

Что будет, если компания все еще не перешла на МСФО

Говорить о конкретных санкциях или штрафах было бы с нашей стороны неуместно.

Но то, что отчетность по стандартам МСФО и рассчитанные на основании ее показатели EBITDA (доналоговая прибыль — прим. «Про бизнес»), чистой прибыли по направлениям деятельности будут использоваться в качестве финансового рычага — в этом сомнения нет.

Ни одна серьезная биржа, ни один частный инвестиционный фонд не будет иметь дела с компанией, которая не готова предоставить весь требуемый объем информации. Менеджмент должен быть готов отвечать на любые, даже самые неудобные вопросы и взять на себя всю ответственность за достоверность предоставленных данных.

Помимо финансовой информации компания должна будет раскрыть и историческую информацию — речь идет о структуре акционеров, информации о регистрации и о множестве иных сведений и показателей, которые в той или иной степени будут интересны инвесторам.

В отношении перехода на МСФО — контрольную функцию за предоставлением отчетности осуществляет Министерство финансов Республики Беларусь.

Судя по возросшему спросу на услуги МСФО от белорусских предприятий, процесс перехода на МСФО, на наш взгляд, идет достаточно быстрыми темпами.

Выводы о работе с новой отчетностью

Порядка 90% предприятий из тех, кто должен был перейти на международные стандарты выполнили свои обязательства, но были и те, кто упустил время и начал работу в этом направлении в последний момент.

Тем, кто перешел, в будущем будет легче, так как они в основном получили представление об объеме информации, который следует раскрывать и анализировать. Хотелось бы видеть на рынке и новые компании, которые осознали преимущества перехода, чтобы этот процесс стал абсолютно привычным и для остальных участников рынка, как это практикуется в Казахстане и России.

В то же время процесс совершенствования международных стандартов не стоит на месте.

Начиная с отчетности за 2021 год Совет по МСФО вводит 3 новых стандарта, которые кардинальным образом меняют подходы к отражению выручки, аренды и лизинга, а также финансовых инструментов.

И эти стандарты требуют предоставить сопоставимые данные за прошлый период, т.е. за 2021 год. И компаниям предстоит новый challenge — новый вызов по отношению к уже, казалось бы, закрытому периоду.

Источник: https://probusiness.io/law/4444-god-s-msfo-v-chem-slozhnost-i-chto-budet-s-temi-kto-ne-uspel-pereyti.html

Мсфо (международные стандарты финансовой отчетности)

МСФО. Дорогая моя идея

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) – это набор международных стандартов бухгалтерского учета, в которых указывается, как конкретные виды операций и другие события должны отражаться в финансовой отчетности.

МСФО публикуются Советом по международным стандартам финансовой отчетности, и они точно определяют, как бухгалтеры должны вести и презентовать счета.

МСФО были созданы для того, чтобы иметь «общий язык» бухгалтерского учета, потому что стандарты бизнеса и ведение учета могут отличаться как от компании к компании, так и от страны к стране.

Целью МСФО является поддержание стабильности и прозрачности в финансовом мире. Это позволяет предприятиям и индивидуальным инвесторам принимать квалифицированные финансовые решения, поскольку они могут точно видеть, что происходит с компанией, в которую они хотят инвестировать.

МСФО являются стандартными во многих частях мира, включая Европейский Союз и многие страны Азии и Южной Америки, но не в Соединенных Штатах. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) находится в процессе принятия решения о принятии стандартов в Америке.

Страны, которые больше всего выигрывают от стандартов, – это те, которые ведут международный бизнес и инвестируют в него.

Эксперты предполагают, что глобальное внедрение МСФО позволит сэкономить деньги на альтернативных сравнительных издержках, а также позволит более свободно передавать информацию.

В странах, которые приняли МСФО, как компаниям, так и инвесторам, выгодно использовать эту систему, поскольку инвесторы с большей вероятностью вкладывают деньги в компанию, если деловая практика компании прозрачна. Кроме того, стоимость инвестиций при этом обычно ниже. Компании, которые ведут международный бизнес, больше всего выигрывают от МСФО.

Стандарты МСФО

Ниже приведен список действующих стандартов МСФО:

Концептуальные основы финансовой отчетности
МСФО/IAS 1 Представление финансовой отчетности
МСФО/IAS 2 Запасы
МСФО/IAS 7 Отчет о движении денежных средств
МСФО/IAS 8 Учётная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки
МСФО/IAS 10События после окончания отчётного периода
МСФО/IAS 12 Налоги на прибыль
МСФО/IAS 16 Основные средства
МСФО/IAS 17 Аренда
МСФО/IAS 19Вознаграждения работникам
МСФО/IAS 20 Учёт государственных субсидий, раскрытие информации о государственной помощи
МСФО/IAS 21Влияние изменений обменных курсов валют
МСФО/IAS 23Затраты по займам
МСФО/IAS 24 Раскрытие информации о связанных сторонах
МСФО/IAS 26Учёт и отчетность по пенсионным планам
МСФО/IAS 27Отдельная финансовая отчетность
МСФО/IAS 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия
МСФО/IAS 29Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике
МСФО/IAS 32 Финансовые инструменты: представление информации
МСФО/IAS 33Прибыль на акцию
МСФО/IAS 34 Промежуточная финансовая отчетность
МСФО/IAS 36Обесценение активов
МСФО/IAS 37 Резервы, условные обязательства и условные активы
МСФО/IAS 38 Нематериальные активы
МСФО/IAS 40Инвестиционное имущество
МСФО/IAS 41Сельское хозяйство
МСФО/IFRS 1 Первое применение МСФО
МСФО/IFRS 2 Платёж, основанный на акциях
МСФО/IFRS 3Объединения бизнеса
МСФО/IFRS 4Договоры страхования
МСФО/IFRS 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращённая деятельность
МСФО/IFRS 6Разведка и оценка запасов полезных ископаемых
МСФО/IFRS 7Финансовые инструменты: раскрытие информации
МСФО/IFRS 8Операционные сегменты
МСФО/IFRS 9Финансовые инструменты
МСФО/IFRS 10 Консолидированная финансовая отчётность
МСФО/IFRS 11Совместная деятельность
МСФО/IFRS 12 Раскрытие информации об участии в других предприятиях
МСФО/IFRS 13Оценка справедливой стоимости
МСФО/IFRS 14Счета отложенных тарифных разниц
МСФО/IFRS 15Выручка по договорам с покупателями
SICs/IFRICsПостановления об интерпретации стандартов
МСФО для малых и средних предприятий

Представление финансовой отчетности в соответствии с МСФО

МСФО охватывают широкий спектр учетных операций. Существуют определенные аспекты деловой практики, для которых МСФО устанавливают обязательные правила. Основы МСФО – это элементы финансовой отчетности, принципы МСФО и виды основных отчетов.

Элементы финансовой отчетности в соответствии с МСФО: активы, обязательства, капитал, доходы и расходы.

Принципы МСФО

Основополагающие Принципы МСФО:

  • принцип начисления. В соответствии с этим принципом события отражаются в том периоде, когда они произошли, независимо от движения денежных средств.
  • принцип непрерывности деятельности, который подразумевает, что компания продолжит работу в ближайшем будущем, и у руководства нет ни планов, ни необходимости сворачивать деятельность.

Отчетность в соответствии с МСФО должна содержать 4 отчета:

Отчет о финансовом положении: он также называется балансом. МСФО влияют на то, как взаимосвязаны между собой компоненты баланса.

Отчет о совокупном доходе: это может быть одна форма, или ее можно разделить на отчет о прибылях и убытках мсфо и отчет о прочих доходах, включая имущество и оборудование.

Отчет об изменениях капитала: также известен как отчет о нераспределенной прибыли. Он отражает изменения в прибыли за данный финансовый период.

Отчет о движении денежных средств: в этом отчете суммируются финансовые транзакции компании за данный период, при этом денежные потоки разделяются на потоки по операционной деятельности, инвестициям и финансированию. Рекомендации по данному отчету содержатся в МСФО 7.

В дополнение к этим базовым отчетам, компания также должна представить приложения со сводкой своей учетной политики. Полный отчет часто рассматривается в сравнении с предыдущим отчетом, чтобы показать изменения в прибыли и убытках. Материнская компания должна создавать отдельные отчеты для каждой из своих дочерних компаний, а также консолидированную финансовую отчетность МСФО.

Сравнение стандартов МСФО и американских стандартов (GAAP)

Существуют различия между МСФО и общепринятыми стандартами бухгалтерского учета других стран, которые влияют на расчет финансового соотношения.

Например, МСФО не так строги при определении выручки и позволяют компаниям быстрее сообщать о доходах, поэтому, следовательно, баланс в рамках этой системы может показывать более высокий поток доходов.

МСФО также имеют другие требования к расходам: например, если компания тратит деньги на разработку или инвестиции на будущее, она не обязательно должна показывать их как расход (т.е. их можно капитализировать).

Еще одна разница между МСФО и ГААП заключается в определении порядка учета запасов. Есть два способа отслеживать запасы: FIFO и LIFO.

FIFO означает, что самая последняя единица запасов остается непроданной до продажи предыдущих запасов. LIFO означает, что самая последняя единица запасов будет продана первой.

МСФО запрещают LIFO, в то время как американские и другие стандарты позволяют участникам свободно их использовать.

История МСФО

МСФО возникли в Европейском союзе с намерением распространить их на всем континенте. Идея быстро распространилась по всему миру, поскольку «общий язык» финансовой отчетности позволил расширить связи по всему миру.

Соединенные Штаты еще не приняли МСФО, так как многие рассматривают американские ОПБУ как «золотой стандарт».

Однако, поскольку МСФО становятся более глобальной нормой, ситуация может измениться, если SEC примет решение о том, что МСФО подходят для американской инвестиционной практики.

В настоящее время около 120 стран используют МСФО, и 90 из них требуют, чтобы отчетность компаний полностью была представлена в соответствии с требованиями МСФО.

МСФО поддерживаются Фондом МСФО. Миссия Фонда МСФО (IFRS) – «обеспечить прозрачность, подотчетность и эффективность на финансовых рынках по всему миру». Фонд МСФО (IFRS) не только обеспечивает и контролирует стандарты финансовой отчетности, но также делает различные предложения и рекомендации тем, кто отклоняется от практических рекомендаций.

Целью перехода на МСФО является максимальное упрощение международных сопоставлений. Это сложно, потому что каждая страна имеет свой собственный набор правил. Например, US GAAP отличаются от канадских GAAP. Синхронизация стандартов бухгалтерского учета во всем мире является непрерывным процессом в международном сообществе бухгалтерского учета.

Трансформация финансовой отчетности в соответствии с МСФО

Один из основных методов подготовки финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО – это трансформация.

Основные этапы трансформации финансовой отчетности в соответствии с МСФО:

  • Разработка учетной политики;
  • Выбор функциональной валюты и валюты представления;
  • Расчет начальных балансов;
  • Разработка модели трансформации;
  • Оценка корпоративной структуры компании с целью определения дочерних, ассоциированных, аффилированных и совместных предприятий, включенных в бухгалтерский учет;
  • Определение особенностей бизнеса компании и сбор информации, необходимой для расчета корректировок трансформации;
  • Перегруппировка и реклассификация финансовых отчетов по национальным стандартам до МСФО.

Автоматизация МСФО

Трансформацию финансовой отчетности МСФО на практике сложно представить без ее автоматизации. Существуют различные программы на платформе 1С, которые позволяют автоматизировать данный процесс. Одним из таких решений является «WA:Финансист».

В нашем решении существует возможность транслировать данные бухгалтерского учета, осуществлять мэппинг на счета плана счетов МСФО, делать различные корректировки и реклассификации, осуществлять элиминацию внутригрупповых оборотов при консолидации отчетности.

Кроме того, настроены 4 основных отчета МСФО:

Рисунок 3. Фрагмент Отчета о финансовом положении МСФО в «WA: Финансист»: закладка мсфо «Основные средства».

Источник: https://www.1CashFlow.ru/standarty-otchetnosti-msfo

Готовы ли компании сэкономить на применении МСФО. Результаты исследования

МСФО. Дорогая моя идея

Затраты на подготовку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ее аудит составляют в среднем от 500 до 800 тысяч долларов в год.

Стоит ли тратить деньги тем предприятиям, для которых отчетность по МСФО не обязательна? По итогам исследования, проведенного редакцией журнала совместно с «Бейкер Тилли Русаудит», выяснилось, что большинство уже внедривших такую отчетность компаний отказываться от нее пока не собираются.

Используйте пошаговые руководства:

Есть несколько причин, по которым компании, чьи акции не котируются на биржах, идут на внедрение МСФО-отчетности: требование иностранного инвестора, акционеров или собственников, перспектива привлечения кредитов и займов в иностранных банках, предстоящее размещение облигаций и т.д. (см. диаграмму 1).

По данным опроса, проведенного «Бейкер Тилли Русаудит» (было опрошено порядка 60 средних и крупных компаний), более половины компаний расходы на подготовку отчетности по МСФО назвали главной проблемой.

«Себестоимость» международной отчетности складывается из затрат на персонал (заработная плата и налоги), стоимости информационных материалов, внедрения и обслуживания программного обеспечения, обучения сотрудников, консультаций, а также расходов на аудит (см. таблицу).

Таблица Примерная «калькуляция» расходов на подготовку отчетности по МСФО (Для компании среднего размера с выручкой 100–300 млн долларов в год, готовящей отчетность своими силами)

Статья затратСумма в год,
тыс. долларов
Заработная плата персонала
(3–5 человек) без учета ЕСН
120–230
Информационные материалы 0,2–1
Тренинги, обучение 3–10
Программное обеспечение
(поддержка, настройки)1
10–28
Аудит 150–230
Дополнительные услуги
(консультации, оценка)
50–200
Прочие расходы (командировки,
членские взносы)
12–30
Итого 467,2–729

1Стоимость внедрения информационной системы в расчете затрат на подготовку отчетности по МСФО не учитывается, так как затраты могут варьироваться от нескольких десятков тыс. долларов до полутора млн долларов.

Персонал – зарплата и обучение. По оценке Марины Лебедевой, начальника департамента международной финансовой отчетности ЗАО «Гражданские самолеты Сухого», заработная плата начальника отдела составляет 3–4 тыс.

долларов в месяц плюс премия 20–30 процентов без подготовки консолидированной отчетности; 4–5,5 тыс. долларов плюс 20–30 процентов премия – с консолидацией.

Елена Архангельская, заместитель генерального директора по финансам ОАО «Фармстандарт», где учетом и составлением отчетности по МСФО занимаются 10 человек, оценивает затраты на содержание отдела финансовой отчетности в 10,5–11 тыс.

долларов в месяц и считает, что на сегодня этот уровень расходов для компании оптимален. Роман Власов из ООО «Дау Изолан» отмечает, что специалист по МСФО в регионах «стоит» обычно 1,7–2,9 тыс. долларов в месяц, а в городах федерального значения и миллионниках «дорожает» до 4–4,3 тыс. долларов в месяц.

Денис Поздеев, начальник управления финансовой отчетности X5 Retail Group, оценивает средние расходы компании на специальную литературу и обучение в 70–100 тыс. долларов в год. У других компаний запросы несколько скромнее. Например, в «Инмарко» на тренинги уходит не более 10 тыс. долларов в год для всего подразделения.

Любопытно, что оценки консалтинговых компаний несколько выше. Так, по данным «Бейкер Тилли Русаудит», на обучение только одного специалиста следует потратить от 2,2 до 3 тыс. долларов в год.

Энди Тайлер, партнер отдела корпоративного обучения PricewaterhouseCoopers, оценивает обучение сотрудников отдела МСФО-отчетности небольшой компании, состоящего из 3–5 человек, в 5–15 тыс. долларов в год.

В то же время для крупной компании, в которой количество сотрудников отдела МСФО может достигать и 30 человек, это обойдется в 100–125 тыс.

долларов в год (всеобъемлющее обучение, включая самообучение, занятия в аудитории и обучение без отрыва от производства).

Стоимость комплекта международных стандартов, необходимых для работы, в среднем составляет 145 долларов в год, и обновлять его приходится ежегодно. На отдел достаточно двух комплектов.

Диляра Басырова, начальник отдела консолидации ОАО «МХК «Еврохим», добавила, что помимо пособия удобно использовать также электронную версию комплекта стандартов, что обойдется от 82 долларов (однопользовательская версия) до 1654 долларов для десяти рабочих мест.

Кроме того, в компании востребована специальная база со стандартами, разъяснениями, а также рекомендациями к ним, разработанная специалистами PricewaterhouseCoopers. Доступ к базе стоит 1100 долларов в год.

Автоматизация. В большинстве компаний затраты на внедрение программного обеспечения для подготовки МСФО-отчетности – не самая существенная статья расходов. Елена Тябутова, финансовый директор ОАО «Инмарко», просчитала, что доработка «1С» для ведения параллельного учета основных средств обошлась компании в 12 тыс.

долларов, перестройка учета под цели трансформации (в том числе сближение учетных политик) – примерно в 25 тыс. долларов, настройка дополнительных функций (трансформационные таблицы, выгрузка информации) – в 15 тыс. долларов.

Марина Лебедева из ЗАО «Гражданские самолеты Сухого» считает, что привлечение подрядчиков для автоматизации отдельных участков учета будет стоить от 28,5 тыс. долларов.

Крупным территориально-распределенным компаниям все обходится дороже: Денис Поздеев из X5 Retail Group оценивает разработку информационных систем для консолидации МСФО-отчетности в полмиллиона долларов и еще столько же отводит на их поддержание и доработку.

Антон Вищаненко, финансовый директор ОАО «ОХК «Уралхим», уверен, что в такую сумму уложиться не удастся.

Он считает, что внедрение полноценной бухгалтерской IT-системы с элементами планирования и трансформацией отчетности обойдется не меньше чем в 2–3 млн долларов (включая написание методологии, услуги компании-интегратора, приобретение необходимого оборудования, покупку лицензий и пр.).

Аудит международной отчетности. Услуги «большой четверки» по аудиту годовой отчетности средних компаний оцениваются в 200–230 тыс. долларов, у крупных доходит до 1 млн долларов.

Если же обратиться к компаниям «второго эшелона», то можно уложиться в значительно меньшую сумму. Возможные затраты на аудит Александр Гончаренко из УК «Альфа-Капитал» оценивает от 25 до 100 тыс.

долларов в год в зависимости от числа компаний в группе.

Зачем нужна отчетность по МСФО в кризис

Несмотря на ощутимые суммы, которые приходится затрачивать на подготовку отчетности по МСФО, финансовые директора не стремятся свернуть этот процесс (см. диаграмму 2).

Антон Вищаненко, финансовый директор группы «Уралхим», наладил систему подготовки финансовой отчетности лишь в 2007 году, когда компания планировала IPO. Несмотря на то что размещение пришлось отложить из-за кризиса, «Уралхим» не собирается отказываться от формирования международной отчетности.

Такое решение обосновывается несколькими причинами. Во-первых, нежеланием потерять специалистов по МСФО. Их будет сложно найти, когда рынок восстановится, через год-полтора. Во-вторых, нарушится работа с иностранными банками.

Если ВЭБ или Сбербанк не выдвигают обязательного требования о наличии международной отчетности вовсе, то иностранные банки, такие как Raiffeisen, Unicredit и BNP, предоставляющие «Уралхиму» торговое и коммерческое финансирование, без МСФО-отчетности работать не станут.

Роману Власову из «Дау Изолан» отказ от МСФО в ситуации, когда одной из основных проблем множества компаний стало погашение западных кредитов, представляется необдуманным. К тому же основные затраты компания несет в момент перехода на МСФО, лишь начиная готовить такую отчетность.

Екатерина Емельянова, финансовый директор группы компаний «Тройка диалог», отмечает, что компании сейчас, сокращая издержки, задаются вопросом, где «точка невозврата». Отказ от международной отчетности – это и есть «точка невозврата».

Все равно что уволить 80 процентов персонала, а потом думать, есть ли бизнес или нет».

Емельянова подчеркивает, что ни банки, ни инвестиционные компании не снизили своих требований к отчетности компаний, а для самой «Тройки» отсутствие аудированной отчетности означало бы остановку бизнеса.

Тем не менее случаи отказа от подготовки отчетности по МСФО есть. «В условиях финансового кризиса, замораживания кредитного и «схлопывания» публичных рынков капитала первоначальные планы компаний, естественно, претерпели изменения.

Часть отказалась от подготовки и аудита отчетности по МСФО, часть решила отказаться лишь от аудита.

Однако в совокупности доля таких компаний в выборке опрошенных нами не превысила 20 процентов», – констатирует Евгений Самойлов, партнер и генеральный директор «Бейкер Тилли Русаудит».

Эти данные отчасти подтверждаются мнением финансовых директоров. Например, Антон Вищаненко отмечает, что многие компании приняли решение отказаться от аудита промежуточной, как правило квартальной, отчетности. Следствием этого стали факты отправки в отпуска аудиторов, в том числе в «большой четверке».

Диляра Басырова полагает, что если малые и средние компании прежде не готовили МСФО-отчетность, то лучше с этим повременить: имеет смысл поддержать бизнес, а не вкладывать средства в международную отчетность. Именно так и произошло с Ашинским металлургическим заводом в Челябинской области.

Предприятие нуждалось в длинных кредитах под реконструкцию основного производства, о них удалось предварительно договориться с западными банками. Завод рассчитывал получить первую МСФО-отчетность за 2009 год. Отбор компании-консультанта завершился летом 2008 года, но стало ясно, что проект придется приостановить.

«Рынок заимствований изменился, получить длинный кредит в западном банке стало проблематично, если вообще возможно. К тому же финансовая ситуация на самом предприятии несколько ухудшилась, – рассказывает Олег Шепелев, главный бухгалтер завода. – Поэтому мы не отказались от отчетности по МСФО вовсе, но отложили до тех пор, пока ситуация не стабилизируется».

Первоначально предприятие планировало создать группу по МСФО в составе 4 человек и отводило на первый год проекта перехода 15–18 млн рублей. 

Диаграмма 1 Зачем компаниям нужна отчетность по МСФО, процент от числа опрошенных

Источник: «Бейкер Тилли Русаудит»

Диаграмма 2 Как повлиял кризис на подготовку отчетности по МСФО, процент от числа опрошенных

Источник: «Бейкер Тилли Русаудит»

Диаграмма 3 Требуют ли сегодня банки и инвестиционные фонды отчетность по МСФО, процент от числа опрошенных

Источник: «Бейкер Тилли Русаудит»

Как коллеги относятся к идее сэкономить на МСФО

Елена Архангельская, зам. генерального директора по финансам ОАО «Фармстандарт»

Я не вижу на сегодня особых проблем с применением МСФО. Эти стандарты, в отличие от РСБУ, понятны деловому сообществу во всех странах и более пригодны для оценки состояния компании и принятия инвестиционных решений.

Александр Гончаренко, финансовый директор УК «Альфа-Капитал»

От отчетности по МСФО мы не откажемся, это единственный инструмент для управления компанией!

Марина Лебедева, начальник департамента международной финансовой отчетности ЗАО «Гражданские самолеты Сухого»

Если у компании есть кредиты зарубежных банков или иностранные акционеры, без затрат на содержание отдела МСФО не обойтись.

Елена Тябутова, финансовый директор ОАО «Инмарко»

Экономическая ситуация открывает новые возможности на рынке. И если акционеры смотрят в будущее, они решения об отказе от МСФО не примут.

Денис Поздеев, начальник управления финансовой отчетности Х5 Retail Group

Затраты на МСФО-отчетность нужно рассматривать целостно, в тесной связи с расходами компании на корпоративное управление и поддержание листинга на бирже.

Антон Вищаненко, финансовый директор ОАО «ОХК «Уралхим»

Промежуточная отчетность необходима для сделок на рынке капитала. Стоимость проверки промежуточной отчетности аудиторами достигает 30–50 процентов от стоимости годового аудита.

Источник: https://fd.ru/articles/36077-gotovy-li-kompanii-sekonomit-na-primenenii-msfo-rezultaty-issledovaniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.